Boletín No Del 30 de julio al 5 de agosto 2009 COMISIÓN NACIONAL DE VALORES HECHOS DE IMPORTANCIA. Portada: Designación de Nuevo Comisionado.

Transcripción

1 Boletín No Del 30 de julio al 5 de agosto 2009 Trabajando por un mercado de valores moderno y eficiente Portada: Designación de Nuevo Comisionado. Novedades Noticias Dirección de Registro de Valores e Informes de Emisores. Noticias Dirección de Mercados e Intermediarios. Noticias Dirección de Asesoría Legal Noticias Dirección de Pensiones y Sociedades de Inversión. Dirección de Auditoria Noticias Dirección de Investigaciones Administrativas y Régimen Sancionador Noticias Dirección de Administración y Finanzas Noticias Glosa Didáctica COMISIÓN NACIONAL DE VALORES HECHOS DE IMPORTANCIA

2 NOVEDADES PROXIMAS ACTIVIDADES DEL DECIMO ANIVERSARIO DE LA COMISIÓN NACIONAL DE VALORES INVITACIÓN A PARTICIPAR DEL VI CONCURSO DE MONOGRAFÍA La Comisión Nacional de Valores extiende una invitación al público en general, a participar del VI Concurso de Monografía, en conmemoración del X Aniversario de creación del Decreto Ley 1 de 8 de julio de El tema del concurso para el 2009 es: El Mercado de Valores como Alternativa a la Crisis Financiera Internacional. Las bases del concurso se encuentran disponibles en la página Web de la CNV: PUBLICACIÓN DEL DECRETO LEY 1 DEL 8 DE JULIO DE 1999 Para el segundo semestre del año 2009 la Comisión Nacional de Valores estará presentado al publico en general su primera publicación del Decreto Ley 1 del 8 de julio de 1999 en español y en inglés. Página 2

3 DIRECCIÓN DE REGISTRO DE VALORES E INFORMES DE EMISORES ESTADISTICAS Página 3

4 DIRECCIÓN DE REGISTRO DE VALORES E INFORMES DE EMISORES Página 4

5 DIRECCIÓN DE REGISTRO DE VALORES E INFORMES DE EMISORES Página 5

6 DIRECCIÓN DE REGISTRO DE VALORES E INFORMES DE EMISORES Página 6

7 DIRECCION DE MERCADOS E INTERMEDIARIOS Página 7

8 Página 8

9 Página 9

10 Página 10

11 DIRECCIÓN DE ASESORÍA LEGAL Página 11

12 DIRECCIÓN DE PENSIONES Y SOCIEDADES DE INVERSIÓN Página 12

13 Página 13

14 Página 14

15 Página 15

16 COMISIÓN NACIONAL COMISIÓN DE NACIONAL VALORES DE VALORES Boletín No Boletín No Por: Sonia Selles de Díaz DIRECCIÓN DE AUDITORIA Auditoria Forense Es importante recordar de donde viene el término forense y Porqué se utiliza la palabra forense en la auditoria? El término forense viene del latín forenses, que significa público y para perfeccionar su significado nos remitimos a forum del latín que significa foro, lo que quiere decir plaza pública o de mercado en las antiguas ciudades romanas donde se llevaban a cabo las asambleas públicas y los juicios. En este mismo orden de ideas, como lo forense se vincula al derecho y a la aplicación de leyes, en donde los jueces muchas veces para dictar sentencia, necesitan buscar un idóneo en la materia que le compete, con la finalidad de que le aporte pruebas de carácter público y legal. Es por eso que se agrego la palabra forense. No obstante a lo anterior, muchas personas cuando escuchan la palabra forense lo relacionan con la medicina legal y quienes la practican, lo identifican con necropsia que viene del necro que significa muerto o muerte y que se utiliza para determinar las causas de su muerte. Por otra parte, según el diccionario Larousse, forense es "el que ejerce su función por delegación judicial o legal". Desde hace muchos años en las investigaciones criminalísticas, se contrataba un contador para que investigue los libros contables y los estados financieros de las empresas que se presumía o habían cometido fraude o delito. Sin embargo, siguieron apareciendo escandalosos fraudes a través de la historia. En muchas ocasiones me preguntaban de que se trataba mi especialidad como Auditora Forense y percibía que las personas, homologaban el auditor de estados financieros con la de auditor forense, cuando en realidad son dos especialidades diferentes, primero: porque las auditorias forenses no solo se dedica a cuantificar en términos financieros o económicos el fraude o delito que aparecer en unos estados financieros, segundo: porque el auditor forense, además de investigar, descubren otros tipos de fraudes o delitos como lo son: la falsificación de documentos, la manipulación informática, el hurto de activos, el blanqueo de capitales. etc., que por la complejidad de los negocios, la constante creciente globalización y la velocidad de los avances tecnológicos que ayudan a mover grandes fondos de dinero, nos ha llevado a que cada vez al riesgo de cometer este flagelo que va en aumente en el mundo empresarial. Como podemos ver, en estos últimos delitos, no tienen nada que ver con la actividad que realiza un contador de una empresa o un contador forense. Siguiendo esa percepción de que las personas homologaban al auditor de estados financieros con la de auditor forense, comencé a buscar diferentes definiciones y conceptos en libros e Internet sobre auditoria forense para esbozar de forma sencilla, lo que significa esta honrosa especialidad y tome parte de algunas de ellas para esta definición: Auditoria forense, es una auditoria especializada que trabaja con un equipo multidisciplinarios donde intervienen, abogados, investigadores, informáticos, etc., con el fin de descubrir, reunir y presentar, información financiera, contable, legal, administrativa, tecnológica, impositiva, que formará parte de las bases de discusión y debate de forma que puede convertirse en prueba judicial para convencer al Juez de que se a cometido un fraude o delito. Con esto queremos decir que la auditoria forense va más allá que la contabilidad de una empresa o institución. Es muy especial y concreta porque va dirigida a la investigación, en donde es imperativo que el equipo de auditores que realiza la investigación, sea perspicaz y hábil, además de contar, con otros profesionales como lo son: los expertos en informática, abogados y otros profesionales que pueden necesitarse, para garantizar la eficacia y eficiencia del trabajo. Página 16

17 COMISIÓN NACIONAL COMISIÓN DE NACIONAL VALORES DE VALORES Boletín No Boletín No DIRECCIÓN DE AUDITORIA Por: Sonia Selles de Díaz LA PRUEBA JUDICIAL Y LA AUDITORIA FORENSE Un tema que despertó un interés cuando obtuve la maestría en Auditoria Forense y que está muy ligado a esta especialidad, es la Prueba Judicial, que se explica muy claro, en el libro Fundamentos de la Prueba Judicial, por el autor: Abogado y Profesor Heriberto Araúz. La Prueba Judicial: es el conjunto de actuaciones que dentro de un juicio cualquiera que sea su naturaleza, se dirigen a demostrar la verdad o la falsedad de los hechos aducidos por cada una de las partes, en defensa de sus respectivas pretensiones. Por el autor: Abogado y Profesor Heriberto Araúz. Es importante que en la especialización como auditor forense, se estudie, consulte y analice, la clasificación de la prueba judicial en nuestro Código Judicial, para que en la medida que el auditor obtenga la prueba en una investigación, pueda evaluar, si cumplen con el principio de eficacia jurídica y legal, así como de otros principios importantes, con la con la finalidad de convencer al juez. Ahora bien, Qué significa entonces la eficacia jurídica? dicho de forma sencilla, es la que guarda relación con el grado de convencimiento que produzca en el Juez y Qué es la legalidad? En nuestro sistema, significa primero que este contemplado en la Ley y que la misma no atente con la moral, el orden público y los derechos humanos. Aunado a lo anterior, es importante que el auditor analice en que consisten los principios o fundamentos que gobiernan la prueba, así como su actividad probatoria. Con esto no quiere decir que el auditor forense, tiene que especializarse en Derecho Procesal, aunque no deja de ser tema de interés para muchos. En mi opinión y sin ser abogada de profesión, la prueba judicial, es la piedra angular de todo proceso judicial, por eso su importancia. Finalmente, Qué buscamos con este artículo? que el auditor forense sienta la necesidad de consultar y conocer el significado de la prueba judicial, su clasificación y principios, para sacar sus propias conclusiones, sin dejar de recordar, que a quien tiene que convencer es al Juez. Terminó con palabras del Padre del Derecho Probatorio, Jeremías Bentham No gana un juicio quien tiene la razón sino el que demuestra tenerla (Libro: Fundamentos de la Prueba Judicial, autor: Abogado y Profesor Heriberto Araúz Página 17

18 COMISIÓN NACIONAL COMISIÓN DE NACIONAL VALORES DE VALORES Boletín No Boletín No DIRECCIÓN DE INVESTIGACIONES ADMINISTRATIVAS Y RÉGIMEN SANCIONADOR Página 18

19 COMISIÓN NACIONAL COMISIÓN DE NACIONAL VALORES DE VALORES Boletín No Boletín No DIRECCIÓN DE INVESTIGACIONES ADMINISTRATIVAS Y RÉGIMEN SANCIONADOR Página 19

20 DIRECCIÓN DE ADMINISTRACIÓN Y FINANZAS Página 20

21 NOTICIAS PUBLICADAS DIARIOS DE CIRCULACIÓN NACIONAL Página 21

22 Página 22

23 Página 23

24 Glosa Didáctica Qué es una central de valores Fuente artículo 1º Definiciones Decreto Ley 1 del 8 de julio de Página 24