BORRADOR IRPF 2013 DIT S.G. DIT Aplicaciones S.G. Aplicaciones (18-2-2014)
Novedades Modelo (I) NOTA: Se ha renumerado el modelo en su integridad. Página 1.- Datos adicionales de la vivienda que constituye el domicilio actual Se incluyen dos nuevas ocurrencias para poder declarar adecuadamente los casos en que sobre una misma vivienda, plazas de garaje, trasteros y anexos, que constituyen el domicilio actual, el contribuyente es propietario y usufructuario. Por otro lado, se introduce un nuevo campo para los casos en los que el domicilio actual del contribuyente es un arrendamiento y el arrendador no tiene NIF; en estos casos, se consignará el número de identificación en el país de residencia del arrendador. Página 3.- Rendimientos del trabajo Se ha introducido una nueva casilla para consignar las contribuciones empresariales a seguros colectivos de dependencia separadas de las contribuciones empresariales a planes de pensiones, de previsión social empresarial y mutualidades de previsión social. El motivo que ha obligado a esta distinción es posibilitar el cálculo de los límites de ambos tipos de contribuciones fijados en la Ley 27/2011.
Novedades Modelo (II) Página 4. Bienes inmuebles. Se ha incluido una nueva casilla, Usufructo (%), para consignar el porcentaje de usufructo que se posea, en su caso, con respecto al inmueble que se está declarando. Dicha casilla se ha incorporado en: la relación de bienes inmuebles y rentas derivadas de los inmuebles a disposición de sus titulares o arrendados o cedidos a terceros, y en la relación de bienes inmuebles urbanos afectos a actividades económicas Página 5. Rendimientos de actividades económicas en estimación directa- Se ha introducido una casilla para incluir la nueva reducción por inicio de una actividad económica, establecida en el Real Decreto-Ley 4/2013, que supone la posibilidad de reducir en un 20 % el rendimiento neto positivo de los contribuyentes que inicien el ejercicio de una actividad económica.
Novedades Modelo (III) Página 8. Regímenes especiales: régimen de atribución de rentas del capital y de actividades económicas y ganancias y pérdidas patrimoniales Se ha incluido un nuevo campo para consignar el número de identificación en el país de residencia, en los casos en que la entidad en régimen de atribución de rentas sea no residente. Por otra parte, se han separado la atribución de ganancias y pérdidas patrimoniales con período de generación 1 año (que se integran en la B.I. general), de las que conllevan un período de generación > 1 año (que se integran en la B.I. del ahorro), de acuerdo con la modificación introducida en la Ley del IRPF por la Ley 16/2012. Páginas 9 y 10. Ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de la transmisión de elementos patrimoniales. Se ha introducido un nuevo apartado G3 para separar, como en el caso anterior, las ganancias y pérdidas derivadas de la transmisión de elementos patrimoniales adquiridos con un año o menos de antelación a la fecha de transmisión (apartado G2), y las ganancias y pérdidas derivadas de la transmisión de elementos patrimoniales adquiridos con más de un año de antelación a la fecha de transmisión (apartado G3). 4
Novedades Modelo (IV) Página 11. Imputación a 2013 de ganancias patrimoniales acogidas a diferimiento por reinversión. Se ha suprimido la casilla Método de integración (clave) ya que no existe posibilidad de elección de un método de integración sino que el importe de las ganancias no integradas en la base imponible del ejercicio en que se devengaron, se incorporará en la parte general de la base imponible del período impositivo en que se amorticen los elementos patrimoniales en los que se materialice la reinversión, siempre que se trate de elementos patrimoniales amortizables. Página 12. Reducciones de la base imponible En el apartado Reducciones por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social, se ha introducido una nueva casilla para consignar por separado las contribuciones del ejercicio 2013 a seguros colectivos de dependencia (Ley 27/2011). En el apartado Reducciones por pensiones compensatorias a favor del cónyuge y anualidades por alimentos, se ha introducido un campo para consignar el número de identificación en el país de residencia para los casos en los que la persona que recibe la pensión o anualidad carezca de NIF. 5
Novedades Modelo (V) Página 13. Reducciones de la base imponible no aplicadas en 2013 que podrán aplicarse en ejercicios siguientes. Se ha introducido una nueva casilla para consignar por separado los excesos no reducidos de las contribuciones del ejercicio 2013 a seguros colectivos de dependencia (Ley 27/2011). Página 14. Cálculo del impuesto y resultado de la declaración. Se ha incluido una casilla para declarar la deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación, establecida por la Ley 14/2013, de apoyo a los emprendedores y su internacionalización. Página 15. Cuenta bancaria en la que se desea recibir la devolución a la que pudiera tener derecho. Se ha sustituido la cuenta bancaria con estructura CCC por la cuenta bancaria con estructura IBAN: código internacional de cuenta bancaria. 6
Anexo A.1 Desaparecen las casillas que se destinaban a las cantidades depositadas en cuenta vivienda para la adquisición o rehabilitación de la vivienda habitual, como establece la nueva regulación de la deducción por inversión en vivienda habitual. Se añaden las casillas necesarias para el cálculo de la deducción por inversiones en empresas de nueva o reciente creación y, en la deducción por alquiler de la vivienda habitual, se incluyen dos campos para recoger el número de identificación en el país de residencia del arrendador si éste no tiene NIF. Anexo A.2 Adaptación del apartado para recoger la información precisa relativa a la deducción Por obras de mejora en vivienda, ya que sólo se puede practicar la deducción por las cantidades pendientes de deducción. Anexo A.3 En el apartado Deducciones por incentivos y estímulos a la inversión empresarial se ha realizado la adaptación de las deducciones del régimen general de la Ley del Impuesto sobre Sociedades a los cambios producidos en 2013. Anexo A.4 Se ha suprimido. Novedades Modelo (VI) 7
Novedades Modelo (VII) Anexos B.1, B.2, B.3 y B.4.- Deducciones autonómicas. Andalucía Supresión de la deducción para el fomento del autoempleo. Aragón Tres nuevas deducciones: Por adquisición de libros de texto. Por el arrendamiento de vivienda habitual. Por arrendamiento de vivienda social (deducción del arrendador). Asturias Supresión de la deducción para el fomento del autoempleo de las mujeres y los jóvenes emprendedores y de la deducción para el fomento del autoempleo. 8
Novedades Modelo (VIII) Anexos B.1, B.2, B.3 y B.4.- Deducciones autonómicas. Illes Balears Supresión de las siguientes deducciones: Por adquisición o rehabilitación de vivienda habitual por jóvenes. Por el arrendamiento de vivienda habitual realizado por jóvenes, discapacitados con un grado de minusvalía igual o superior al 65 % y familias numerosas. Para los declarantes que sean titulares de fincas o terrenos incluidos en áreas de suelo rústico protegido. Por el Imp. sobre TT. PP. Y AJD satisfecho por la adquisición de la vivienda habitual por determinados colectivos. Para el fomento del autoempleo. Cantabria Dos nuevas deducciones: Por obras de mejora en viviendas. Por inversión en la adquisición de acciones y participaciones sociales de nuevas entidades o de reciente creación. Se suprime la deducción por adquisición o rehabilitación de vivienda. 9
Novedades Modelo (IX) Anexos B.1, B.2, B.3 y B.4.- Deducciones autonómicas. Castilla La Mancha Cinco nuevas deducciones: Por gastos en la adquisición de libros de texto y en la enseñanza de idiomas. Por acogimiento familiar no remunerado de menores. Por acogimiento no remunerado de mayores de 65 años y/o discapacitados. Por arrendamiento de vivienda habitual por menores de 36 años. Por inversión en la adquisición de participaciones sociales en Sociedades Cooperativas de Castilla-La Mancha. Castilla y León Se suprimen las siguientes deducciones: Por inversión en obras de adecuación a la inspección técnica de construcciones. Por inversión en obras de reparación y mejora de vivienda habitual. Por el fomento del autoempleo (se podrán deducir los importes pendientes de 2011 y 2012). 10
Anexos B.1, B.2, B.3 y B.4.- Deducciones autonómicas. Extremadura Se introduce una nueva deducción Por inversión en la adquisición de acciones y participaciones sociales como consecuencia de acuerdos de constitución de sociedades o ampliación de capital en las sociedades mercantiles. Se suprimen las siguientes deducciones: Por donaciones de bienes del patrimonio histórico y cultural extremeño. Por gastos en bienes del Patrimonio Histórico y cultural. Por alquiler de la vivienda habitual para menores de 35 años, familias numerosas y minusválidos. Por ayuda doméstica. Para el fomento del autoempleo de las mujeres emprendedoras. Para el fomento del autoempleo de los jóvenes emprendedores menores de 36 años. Por adopción de hijos en el ámbito internacional. Para la madre o el padre de familia monoparental. Por obras de mejora en la vivienda habitual. Por inversión no empresarial en la adquisición de ordenadores personales para uso doméstico. Por donaciones con finalidad ecológica. Novedades Modelo (X) 11
Anexos B.1, B.2, B.3 y B.4.- Deducciones autonómicas. Galicia Nueva deducción por creación de nuevas empresas o la ampliación de la actividad de empresas de reciente creación. Se suprime la deducción por el fomento del autoempleo. Madrid Se suprime la deducción por inversión en vivienda habitual de nueva construcción. Murcia Se incluyen dos nuevas deducciones: Por inversión en la adquisición de acciones y participaciones sociales de nuevas entidades o de reciente creación. Por inversiones realizadas en entidades cotizadas en el Mercado Alternativo Bursátil. Se suprime la deducción para el fomento del autoempleo de jóvenes menores de 35 años en situación legal de desempleo. Valencia Nueva deducción por adquisición de material escolar. Se suprime la deducción por adquisición o rehabilitación de VH con financiación ajena. Novedades Modelo (XI)
NOVEDADES SERVICIOS Fomento del autoservicio: además del REN, se puede utilizar el acceso con PIN24H Supresión del concepto solicitud borrador : igual que campaña anterior Web Service visualización del borrador de empleados de terceros: igual que campaña anterior Nuevo servicio Consulta de Cuenta de Devolución de Renta 13
ACCESO A SERVICIOS PERSONALIZADOS Desde Portal de Servicios Personalizados de Renta: referencia, casilla 620, certificado, colaborador social PIN24H apoderamiento Desde Sede: certificado apoderamiento PIN24H 14
VÍAS DE OBTENCIÓN DEL BORRADOR /D. FISCALES Internet: NIF + casilla 620 Renta-2012 / IBAN no declarante o 620=0 + número de móvil Certificado electrónico o DNIe PIN24H Teléfono: NIF + casilla 620 de Renta-2012 / IBAN no declarante o 620=0 + número móvil Funcionarios (TGSS, Defensa, CCAA) PLAZO: desde el 1 de abril al 30 de junio 15
VÍAS DE OBTENCIÓN DEL BORRADOR /D. FISCALES Plataformas AEAT y CCAA, Cita Previa: Intranet: NIF Cita previa: generación del borrador/datos fiscales de oficio para atención personalizada en plataformas Correo: si no lo ha obtenido por otra vía Oficinas (restringido a supuestos muy especiales): BDC: NIF PLAZO: desde el 12 de mayo al 30 de junio 16
SMS con el Número de Referencia Objetivo: Impulsar los medios telemáticos mediante el fomento del autoservicio Vías de acceso: Internet, Teléfono (OTAC) Identificación: NIF+ Casilla 620/IBAN si no declaró en 2012 + número de móvil Condiciones para ofrecer el servicio: Se amplía el colectivo a: no declarantes de Renta 2012, suscritos a Alertas de renta, fallecidos. Se mantienen cautelas por condiciones personales: indicios de posible alteración de la unidad familiar (separación, etc). Opcionalmente podrá cambiar la lengua de envío y modalidad (individual/más favorable) Envío SMS con Referencia borrador/datos fiscales al número de móvil suministrado. Opcionalmente podrá solicitar otro SMS a un número distinto PLAZO: desde el 1 de abril al 30 de junio 17
Perfil de Borrador: CÁLCULO DE BORRADOR a) Trabajo b) Capital mobiliario sujeto a retención y Letras del Tesoro c) Ganancias patrimoniales sujetas a retención (F.Inversión y Premios y Aprovechamientos forestales en montes públicos) d) Imputación de rentas inmobiliarias (hasta 8 inmuebles) e) Subvenciones para vivienda y demás subvenciones, salvo las que sean para AA.E. f) Renta básica de emancipación g) Pérdidas de fondos de inversión h) Capital mobiliario e inmobiliario en régimen de atribución de rentas i) Bonos Generalitat Cataluña Productos: - Borrador - Borrador a Modificar - Resto: Datos Fiscales La referencia de estas cartas permite la descarga de Datos Fiscales y Datos personales en el PADRE (sin certificado) y la presentación de declaraciones. 18
BORRADORES A MODIFICAR Motivo Casos dudosos Datos incompletos originariamente NO es confirmable Documentos: Carta + Borrador (sin DID) + Datos Fiscales actuación: Modificar borrador Resultado Borrador confirmable Presentar declaración (no perfil borrador) PLAZO: del 1 de abril al 30 de junio. 19
BORRADORES A MODIFICAR (tipos I) Borrador NO obligado con resultado a Ingresar Por datos incompletos: 2. Descendiente mayor 14 años (sin NIF) 3. Descendiente nacido/adoptado en 2012 4. Nuevos declarantes (fecha nacimiento, sexo...) 5. Separación matrimonial con hijos comunes (vinculación...) 6. Contribuyentes con hijos menores de 3 años y percepciones del INEM y de otras fuentes (cálculo DAMA) 7. Confirmación borrador IRPF 2012 sin referencia catastral en V.H. 8. NIF del arrendador 9. Datos del otro progenitor 10. Relación de inmuebles arrendados o cedidos a terceros en régimen de atribución de rentas Casos dudosos de deducción de vivienda habitual: 8. Adquisición de vivienda y nuevo Préstamo Hipotecario 9. Varios préstamos hipotecarios 10. Haber manifestado el desacuerdo en años anteriores con la titularidad de inmuebles 12. Tener un inmueble que pudiera corresponder a la vivienda habitual del excónyuge 20
BORRADORES A MODIFICAR (tipos II) Otras causas: 13. Subvención sin identificar destino (en borrador solo si no es para aa.ee.) 14. Contribuyentes con posible percepción de anualidades por alimentos o pensiones compensatorias (Calculo reducción) 15. Rendimientos de act. Profesionales de escasa cuantía (no borrador) 16. Incoherencia en datos fiscales para el cálculo de reducciones por circunstancias laborales (movilidad geográfica y >65 años) 17. Haber percibido rendimientos derivados de la cesión a terceros de capitales propios procedentes de entidades vinculadas 18. Existir información sobre un presunto arrendamiento de algún inmueble 19. Duplicidad de ascendientes/descendientes en la renta del ejercicio anterior, ya sea por incompatibilidad en las vinculaciones o por haber presentado declaración los ascendientes/descendientes el ejercicio anterior 20. Incompatibilidad en las vinculaciones de los descendientes declaradas por los progenitores en sus declaraciones de renta del ejercicio anterior 21. Posible cobro de pensiones satisfechas por un país extranjero 22. Haber recibido rendimientos del trabajo del FOGASA que pudieran corresponder a otros ejercicios 22. Cotizaciones a la seguridad social como empleado del hogar sin que se conozcan los rendimientos que se perciben por el ejercicio de esta actividad 21
OTROS SERVICIOS DE AYUDA Consulta de Transmisiones Inmobiliarias: ayuda para completar el apartado de ganancias patrimoniales por transmisión de inmuebles urbanos. Consulta/modificación de Mis datos censales: acceso y modificación de los datos censales en poder de la Agencia Tributaria del contribuyente Inhabilitación del acceso a los servicios de Renta mediante casilla o referencia: a través de Internet y mediante certificado electrónico se puede inhabilitar la identificación mediante casilla o referencia 22
CONFIRMACIÓN DE BORRADOR 1) Selector de borradores: se mostrará la relación de referencias del borrador original y de las modificaciones efectuadas, con un resumen de las principales partidas y la asignación tributaria. 2) Captura de datos de IBAN para la domiciliación del ingreso y para devoluciones y asignación tributaria (sin necesidad de modificar borrador). 3) Se obtendrá un CSV 4) Al confirmar se anulará la cita previa 5) Posibilidad de Consultar el Borrador Confirmado 6) PLAZOS: Inicio: 1 de abril para TODOS los borradores. Cierre: a ingresar con domiciliación, el 25 de junio, para el resto finaliza el 30 de junio. 23
VÍAS DE CONFIRMACIÓN NO PRESENCIALES: Teléfono, distinguiendo entre: Atención personalizada (CAT y OTAC): 3270 e Intranet. VRU SMS Internet Servicios de Banca a Distancia (Cajeros, Banca telefónica, Banca electrónica, SMS, etc.): NPGT PRESENCIALES: Oficinas AEAT: BDC (3270) e Intranet Plataformas Renta (CCAA): Intranet-CCAA (ICA) Otras Plataformas y EECC: Internet 24
www.agenciatributaria.es