INFORME DEFINITIVO DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA GENERAL DEL EJERCICIO 2006 DEL AYUNTAMIENTO DE BUENAVISTA DEL NORTE En el ejercicio de la función fiscalizadora que le impone el artículo 11, apartado b) de la Ley territorial 4/1989, de 2 de mayo, y en virtud del artículo 223 del Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 marzo, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, en base a las cuentas anuales integrantes de la Cuenta General del EJERCICIO ECONÓMICO DE 2006, esta Audiencia de Cuentas emite el presente informe definitivo, cuyo ANEXO ha sido sometido a alegaciones por un plazo de treinta días. La Corporación ha presentado la información que compone la Cuenta General por vía telemática y ajustada a los requisitos de la Instrucción de Contabilidad para la Administración Local. En la fiscalización llevada a cabo sobre la misma se ha observado lo siguiente: A) En relación con el Balance de Situación 1.- El Balance de Situación presenta partidas con signo contrario a su naturaleza. 2.- No coincide el saldo reflejado en el total de Resultados del ejercicio del Pasivo del Balance de Situación con el Ahorro o Desahorro de la Cuenta del resultado económico patrimonial. B) En relación con la Liquidación del Presupuesto El importe de las Obligaciones reconocidas netas del capítulo IV de la Liquidación del Presupuesto de Gastos no coincide con la suma del Debe de las cuentas de Transferencias corrientes y Subvenciones corrientes del Balance de Comprobación. 1
C) En relación con la Memoria 1.- El saldo inicial de las Inversiones destinadas al uso general de la Memoria no coincide con el saldo final del ejercicio anterior del epígrafe Inversiones destinadas al uso general del Activo del Balance de Situación. 2.- El Saldo inicial total de Tesorería de la Memoria no coincide con el saldo final del ejercicio anterior del epígrafe de Tesorería del Activo del Balance de Situación. 3.- El Saldo inicial más los cobros de cuentas en Tesorería de la Memoria no coincide con su suma del Debe de las cuentas correspondientes del Balance de Comprobación. 4.- Los Pagos de cuentas relacionadas en Tesorería de la Memoria no coinciden con su suma del Haber de las cuentas correspondientes del Balance de Comprobación. 5.- El Saldo inicial total de las Fondos propios de la Memoria no coincide con el saldo final del ejercicio anterior del epígrafe de Fondos propios del Pasivo del Balance de Situación. 6.- El Total pendiente a 31 de diciembre del Estado de la deuda. Capitales. Deudas en moneda nacional de la Memoria no coincide con la suma de los epígrafes correspondientes del Pasivo del Balance de Situación, salvo las cuentas Intereses a largo plazo de deudas con entidades de crédito e Intereses a corto plazo de deudas con entidades de crédito del Balance de Comprobación. ANÁLISIS ECONÓMICO-FINANCIERO La principal fuente de financiación de la Corporación en el ejercicio fue el capítulo 4 (Transferencia corrientes), que alcanzó el 45,3% de los derechos reconocidos, seguido en importancia del capítulo 9 (Pasivos financieros) con el 22,4%. El principal componente del gasto fue el capítulo 1 (Gastos de personal), que representó el 34,9% de las obligaciones reconocidas. Le sigue el capítulo 6 (Inversiones reales), que supuso el 32% del total del gasto. 2
Las modificaciones netas de crédito para gastos supusieron el 36% de los créditos iniciales del Presupuesto, correspondiendo el mayor volumen de las mismas al capítulo 6. Los grados de ejecución de ingresos y gastos fueron intermedios y elevados, el 91,1% y 85,1%, respectivamente, en tanto que los niveles de cumplimiento de los cobros y pagos se situaron en, niveles elevados, el 92,4% y 90,2%, respectivamente, habiendo alcanzado la eficacia en la gestión recaudatoria un 91,7%. Los importes pendientes de cobro en ejercicios cerrados eran reducidos. La carga financiera global alcanzó el 4,1% de los derechos reconocidos netos. El Resultado Presupuestario ajustado fue positivo, debido a que los ingresos generados en el ejercicio fueron suficientes para atender a los gastos, al igual que el Remanente de Tesorería para gastos generales. Santa Cruz de Tenerife, a 29 de julio de 2010. EL PRESIDENTE, Fdo.: Rafael Medina Jáber 3
ALEGACIONES AL INFORME PROVISIONAL DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA GENERAL DEL EJERCICIO 2006 DEL AYUNTAMIENTO DE BUENAVISTA DEL NORTE En el plazo concedido para ello la Corporación remitió alegaciones al Proyecto de Informe de Fiscalización. 4
ANEXO Relación de incidencias en la Cuenta General del ejercicio 2006 de la Entidad: AYUNTAMIENTO DE BUENAVISTA DEL NORTE (Santa Cruz de Tenerife) Ayuntamiento de Buenavista del Norte (NIF P3801000E) 68. Balance. Pasivo. Acreedores a corto plazo. El epígrafe D) III.2. Acreedores. Acreedores no presupuestarios del Pasivo del "Balance" aparece con signo negativo. -1.949.975,24 >= 0) 88. Balance. Pasivo. El total del epígrafe A) IV. Resultados del ejercicio del Pasivo del "Balance" no coincide con el Ahorro o Desahorro de la "Cuenta del resultado económico patrimonial". (898.063,84 = 603.056,38) Ó ( 898.063,84 = 0 )) 187. Liquidación del Presupuesto. Liquidación del presupuesto de gastos. El importe de las Obligaciones reconocidas netas del capítulo IV de la "Liquidación del presupuesto de gastos" no coincide con la suma del Debe de las cuentas (650) Transferencias corrientes y (651) Subvenciones corrientes del "Balance de comprobación". (Caso de subvenciones o transferencias en especie, se indicará en la columna "Justificación" el concepto e importe de las mismas) 549.481,04 = 388.411,41 + 161.836,23) 213. Memoria. Inversiones destinadas al uso general. El Saldo inicial total de las "Inversiones destinadas al uso general" de la Memoria no coincide con el saldo del ejercicio anterior del epígrafe A) I. Inversiones destinadas al uso general del Activo del "Balance". 11.245.235,46 = 0) 248. Memoria. Tesorería. El Saldo inicial total de "Tesorería" de la Memoria no coincide con el saldo del ejercicio anterior del epígrafe C) III. Tesorería del Activo del "Balance". 97.137,57 = 0) 250. Memoria. Tesorería.
El Saldo inicial más los Cobros de las siguientes cuentas relacionado en "Tesorería" de la Memoria no coincide con su suma del Debe del "Balance de comprobación": Num. cuenta 0: 0 + 0 = 13.329.130,2) 251. Memoria. Tesorería. Los Pagos de las siguientes cuentas relacionados en "Tesorería" de la Memoria no coinciden con su suma del Haber del "Balance de comprobación": Num. cuenta 0: 0 = 13.329.130,2) 254. Memoria. Fondos propios. El Saldo inicial total de las "Fondos propios" de la Memoria no coincide con el saldo del ejercicio anterior del epígrafe A) Fondos propios del Pasivo del "Balance". 16.467.544,24 = 0) 261. Memoria. Información sobre el endeudamiento. Estado de la deuda. Capitales. Deudas en moneda nacional. El Total pendiente a 31 de diciembre del "Estado de la deuda. Capitales. Deudas en moneda nacional" de la Memoria no coincide con la suma de los epígrafes del Pasivo del "Balance" [C. I. 1-2; C) II.1-2; D) I.1-2; D) II.1-2], salvo las cuentas (176) Intereses a largo plazo de deudas con entidades de crédito y (526) Intereses a corto plazo de deudas con entidades de crédito del "Balance de comprobación". 3.378.754,6 = 0 + 0 + 3.205.646,44 + 0 + 0 + 0 + 1.389.788,32 + 0-0 - 0)
EJERCICIO 2006 ENTIDADES LOCALES CANARIAS TIPO ENTIDAD PROVINCIA/CCAA NOMBRE: Ayuntamiento Santa Cruz de Tenerife / Canarias Ayuntamiento de Buenavista del Norte Página 1 / 2 Población: 5225 Modelo: Normal CAPÍTULO INGRESOS Previsiones Iniciales Modificaciones Previsiones % Previsiones Derechos Rec. Definitivas Netos % % Recaudación % Pendiente Neta cobro 1 IMPUESTOS DIRECTOS 453.524,69 % 453.524,69 468.744,57 103,36% 7,72% 412.112,65 87,92% 56.631,92 2 IMPUESTOS INDIRECTOS 467.202,60 % 467.202,60 270.997,13 58,00% 4,47% 246.133,99 90,83% 24.863,14 3 TASAS Y OTROS INGRESOS 587.744,29 % 587.744,29 566.398,12 96,37% 9,33% 539.623,21 95,27% 26.774,91 4 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 2.472.287,72 243.507,77 9,85% 2.715.795,49 2.751.782,11 101,33% 45,34% 2.694.686,13 97,93% 57.095,98 5 INGRESOS PATRIMONIALES 156.465,62 % 156.465,62 192.251,50 122,87% 3,17% 179.257,44 93,24% 12.994,06 6 ENAJENACION DE INVERSIONES 221.300,23 % 221.300,23 221.301,82 10% 3,65% % 221.301,82 7 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 542.615,89 160.535,88 29,59% 703.151,77 238.291,72 33,89% 3,93% 177.817,76 74,62% 60.473,96 9 PASIVOS FINANCIEROS 1.359.380,41 # Div/0! 1.359.380,41 1.359.380,41 10% 22,40% 1.359.380,41 10% TOTAL INGRESOS 4.901.141,04 1.763.424,06 35,98% 6.664.565,10 6.069.147,38 91,07% 10% 5.609.011,59 92,42% 460.135,79 CAPÍTULO GASTOS Créditos Iniciales Modificaciones de Crédito % Créditos Obligaciones Definitivos Rec. Netas % % Pagos % Pendiente Líquidos pago 1 GASTOS DE PERSONAL 2.042.759,78 % 2.042.759,78 1.978.065,92 96,83% 34,86% 1.931.066,99 97,62% 46.998,93 2 GASTOS EN BS. CORR. Y SERV. 1.008.432,87 78.312,54 7,77% 1.086.745,41 1.077.436,21 99,14% 18,99% 945.388,44 87,74% 132.047,77 3 GASTOS FINANCIEROS 102.030,67 % 102.030,67 100.385,83 98,39% 1,77% 98.895,87 98,52% 1.489,96 4 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 628.457,29 125.754,17 20,01% 754.211,46 549.481,04 72,86% 9,68% 496.481,12 90,35% 52.999,92 6 INVERSIONES REALES 967.737,02 1.559.357,35 161,13% 2.527.094,37 1.817.522,40 71,92% 32,03% 1.511.368,72 83,16% 306.153,68 7 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL # Núm! # Núm! % % 8 ACTIVOS FINANCIEROS # Núm! # Núm! % % 9 PASIVOS FINANCIEROS 151.723,41 % 151.723,41 151.386,60 99,78% 2,67% 134.662,09 88,95% 16.724,51 TOTAL GASTOS 4.901.141,04 1.763.424,06 35,98% 6.664.565,10 5.674.278,00 85,14% 10% 5.117.863,23 90,19% 556.414,77 REMANENTE DE TESORERÍA Fondos líquidos 235.608,79 Derechos pendientes de cobro 819.841,44 Derechos pendientes de cobro del Presupuesto corriente 460.135,79 Derechos pendientes de cobro de Presupuestos cerrados 359.705,65 Derechos pendientes de cobro de operaciones no presupuest Cobros realizados pendientes de aplicación definitiva Obligaciones pendientes de pago 2.012.180,96 Obligaciones pendientes de pago del Presupuesto corriente 556.414,77 Obligaciones pendientes de pago de Presupuestos cerrados 103.153,35 Obligaciones pendientes de pago de operaciones no presupue 1.352.612,84 Pagos realizados pendientes de aplicación definitiva Remanente de tesorería total -956.730,73 Saldos de dudoso cobro 101.509,56 Exceso de financiación afectada 165.573,17 Remanente de tesorería para gastos generales -1.223.813,46 GRUPOS DE FUNCIÓN Obligaciones Rec. Netas 1 Serv. caract. gral. 1.313.044,56 23,14% 2 Protec. civil y s.c. 20.00 0,35% 3 Seg. Protecc. P. Social 218.864,06 3,86% 4 Prod. bienes pub. soc. 3.601.506,50 63,47% 6 Reg. econ. c. general 95.575,04 1,68% 7 Reg. econ. secto. prod. 17.005,32 0,30% 9 Transf. adm. públicas 160.504,64 2,83% 0 Deuda Pública 247.777,88 4,37% TOTAL GASTOS 5.674.278,00 10% % RESULTADO PRESUPUESTARIO PRESUPUESTOS CERRADOS Derechos Obligaciones 1. Derechos reconocidos netos 2. Obligaciones reconocidas netas 6.069.147,38 5.674.278,00 Saldo a 1 de enero de 2006 1.008.839,46 481.376,78 3. Resultado presupuestario (1-2) 4. Desviaciones positivas de financiación 165.573,17 394.869,38 Variación 226.198,41-64.644,39 5. Desviaciones negativas de financiación 25.758,43 Cobros/Pagos 516.299,25 313.579,04 6. Gastos finan. reman.liquido Tesoreria 7. RESULTADO PRESUPUESTARIO AJUSTADO 255.054,64 Saldo a 31 de diciembre de 2006 359.705,65 103.153,35
EJERCICIO 2006 ENTIDADES LOCALES CANARIAS TIPO ENTIDAD PROVINCIA/CCAA NOMBRE: Ayuntamiento Santa Cruz de Tenerife / Canarias Ayuntamiento de Buenavista del Norte Página 2 / 2 Población: 5225 Modelo: Normal ACTIVO EJERCICIO 2006 % INMOVILIZADO 19.512.554,04 95,34% Inversiones destinadas al uso general 12.453.687,25 60,85% Inmovilizaciones inmateriales % Inmovilizaciones materiales 6.613.002,52 32,31% Inversiones gestionadas % Patrimonio público del suelo % Inversiones financieras permanentes 445.864,27 2,18% Deudores no presupuestarios a largo plazo % GASTOS A DISTRIBUIR EN VARIOS EJERCICIOS % ACTIVO CIRCULANTE 953.950,67 4,66% Existencias % Deudores 718.331,88 3,51% Inversiones financieras temporales % Tesorería 235.618,79 1,15% Ajustes por periodificación % TOTAL ACTIVO 20.466.504,71 100% PASIVO EJERCICIO 2006 % FONDOS PROPIOS 17.070.600,62 83,41% Patrimonio 9.838.353,23 48,07% Reservas % Resultados de ejercicios anteriores 6.334.183,55 30,95% Resultados del ejercicio 898.063,84 4,39% ACREEDORES A LARGO PLAZO 3.205.646,44 15,66% Emisión de obligaciones y otros valores negociables % Otras deudas a largo plazo 3.205.646,44 15,66% Desembolsos pendientes sobre acciones no exigidos % ACREEDORES A CORTO PLAZO 190.257,65 0,93% Emisión de obligaciones y otros valores negociables % Otras deudas a corto plazo 1.402.319,09 6,85% Acreedores -1.212.061,44-5,92% Ajustes por periodificación % PROVISIONES PARA RIESGOS Y GASTOS A CORTO PLAZO % TOTAL PASIVO 20.466.504,71 100% INDICADORES PRESUPUESTARIOS CUENTA DEL RESULTADO ECONÓMICO-PATRIMONIAL De Presupuesto corriente: AHORRO 603.056,38 1. MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS 2. EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS 3. REALIZACIÓN DE PAGOS 4. GASTO POR HABITANTE 5. INVERSIÓN POR HABITANTE 6. ESFUERZO INVERSOR 7. PERIODO MEDIO DE PAGO * * De las obligaciones imputadas a los Capítulos II y VI 8. EJECUCIÓN PRESUPUESTO DE INGRESOS 9. REALIZACIÓN DE COBROS 10. INGRESO POR HABITANTE 11. EFICACIA GESTION RECAUDATORIA 12. PERÍODO MEDIO DE COBRO * * De los derechos de cobro imputados a los Capitulos I a III 13. AUTONOMÍA * * De los Capitulos I a III, V, VI, VIII, mas las tranferencias recibidas 14. AUTONOMÍA FISCAL 15. CARGA FINANCIERA GLOBAL 16. CARGA FINANCIERA POR HABITANTE 17. SUPERÁVIT ( O DÉFICIT) POR HABITANTE 18. CONTRIBUCIÓN PTO AL REMANENTE TESORERÍA 19. AHORRO BRUTO 20. AHORRO NETO De Presupuestos cerrados: 1. REALIZACIÓN DE PAGOS 2. REALIZACIÓN DE COBROS 35,98% 85,14% 90,19% 1.085,99 347,85 32,03% 55,25 91,07% 92,42% 1.161,56 91,71% 30,26 75,66% 21,52% 4,15% 48,19 48,81-20,84% 12,82% 9,26% 75,25% 41,80% DESAHORRO ESTADO DE MODIFICACIONES DE CRÉDITO TOTALES % Créditos Extraordinarios 918.526,00 52,09% Suplementos de Crédito 440.854,41 25,00% Ampliaciones de Crédito 74.790,41 4,24% Transferencias de Crédito Positivas 16.664,98 0,95% Transferencias de Crédito Negativas 16.664,98 0,95% Incorporaciones de Rem. Crédito % Créditos Generados por Ingresos 329.253,24 18,67% Bajas Anulación % Ajustes Prórroga % TOTAL MODIFICACIONES 1.763.424,06 10% INDICADORES FINANCIEROS 1. Endeudamiento por habitante 649,93 2. Liquidez inmediata 854,03% 3. Solvencia a corto plazo 52,45%