Gobierno del Estado de Chihuahua Entrega de los Recursos del Gasto Federalizado a los Entes es de la Entidad Federativa y sus Municipios Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 16-A-08000-02-0671 671-GB-GF Alcance INGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 3,010,073.2 Muestra Auditada 3,010,073.2 Representatividad de la Muestra 100.0% Los recursos federales transferidos durante el ejercicio fiscal 2016, por concepto de la entrega de recursos del gasto federalizado a los entes ejecutores de la entidad federativa y sus municipios en el Gobierno del estado de Chihuahua, fueron por 3,010,073.2 miles de pesos, de los cuales se revisó el 100.0%. Resultados Transferencia de Recursos y Rendimientos Financieros. 1. El Gobierno del estado de Chihuahua, sus municipios y organismos públicos descentralizados, celebraron convenios de descentralización, coordinación, concertación, solicitudes e instrumentos jurídicos por un total de 25 fondos o programas para recibir los Recursos del Gasto Federalizado; en tres programas, se apegaron a los Lineamientos de Operación correspondientes los cuales son: (Y004) Fideicomiso Fondo de Estabilización de los Ingresos de las Entidades Federativas, (R141) Fideicomiso para la Infraestructura de los Estados y (U033) Fondo de Apoyo a Migrantes, y no se formalizaron Convenios de Coordinación como se presenta a continuación: 1
Informe Individual del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016 Número Fondo o Programa SECRETARÍA DE HACIENDA DEL GOBIERNO DEL ESTADO DE CHIHUAHUA FORMALIZACIÓN DE CONVENIOS CUENTA PÚBLICA 2016 Fondo o Programa Convenios Celebrados 1 U006 Programa Nacional de Prevención del Delito 1 2 U004 Otorgamiento de Subsidios para la Implementación De La Reforma Al Sistema De Justicia Penal 3 U079 Expansión de la Educación Media Superior y Superior 3 4 U081 Apoyos para la Atención a Problemas Estructurales de las UPES 4 5 S269 Programa de Cultura Física y Deporte 4 6 S267 Fortalecimiento de la Calidad Educativa 2 7 S247 Programa para el Desarrollo Profesional Docente 4 8 U031 Fortalecimiento a la Educación Temprana y el Desarrollo Infantil 1 9 S270 Programa Nacional de Inglés 10 S244 Programa para la Inclusión y la Equidad Educativa 11 U040 Carrera Docente en UPES 2 12 P020 Salud Materna, Sexual y Reproductiva 13 U008 Prevención Y Control de Sobrepeso, Obesidad y Diabetes 14 U009 Vigilancia Epidemiológica 15 S200 Fortalecimiento a la Atención Médica 1 16 G004 Protección Contra Riesgos Sanitarios 1 17 P018 Prevención y Control De Enfermedades 18 S272 Apoyos para la Protección de las Personas en Estado de Necesidad 1 19 E036 Programa de Vacunación 20 S251 Programa de Desarrollo Comunitario Comunidad Diferente 3 21 S074 Programa de Agua Potable, Alcantarillado Y Saneamiento 1 22 S218 Tratamiento de Aguas Residuales 1 23 S248 Programa de Desarrollo Regional Turístico Sustentable y Pueblos Mágicos 2 24 U130 Fortalecimiento Financiero 9 25 Y004 Fideicomiso Fondo de Estabilización de los Ingresos de las Entidades Federativas 1 26 R141 Fideicomiso para la Infraestructura de los Estados 1 27 U075 Fondo para la Accesibilidad en el Transporte Público para las Personas con Discapacidad 1 28 U033 Fondo de Apoyo a Migrantes 1 Total 47 Fuente: Convenios, Anexos de los convenios, Lineamientos y Reglas de Operación. 1 1 1 Cabe señalar que, en 4 casos, los convenios se formalizaron de manera directa con el ejecutor como se muestra en la siguiente tabla: 2
Númer o Fondo o Programa GOBIERNO DEL ESTADO DE CHIHUAHUA FONDOS O PROGRAMAS QUE SE RECIBIERON DE MANERA DIRECTA DE TESOFE AL EJECUTOR CUENTA PÚBLICA 2016 Fondo o Programa Convenios Celebrado s 1 S268 ICHICULT Programa de Apoyos a la Cultura 4 2 R070 Municipio de Juárez Programas de Cultura en las Entidades Federativas 8 3 S219 CONAFOR Apoyos para el Desarrollo Forestal Sustentable 2 4 S010 ICHMUJERES Fortalecimiento a la Transversalidad de la Perspectiva de Género Total 22 8 Adicionalmente, en un caso no se proporcionó evidencia de la formalización del convenio como se muestra en la siguiente tabla: Númer o Programa 1 U001 GOBIERNO DEL ESTADO DE CHIHUAHUA FONDOS O PROGRAMAS QUE SE RECIBIERON DE MANERA DIRECTA DE TESOFE AL EJECUTOR Junta Central Agua y de Saneamiento del Estado de Chihuahua CUENTA PÚBLICA 2016 Programa Convenios Celebrado s Programa de Devolución de Derechos 1 Total 1 El estado, en el transcurso de la auditoría y con motivo de la intervención de la ASF, proporcionó el convenio celebrado por la Junta Central Agua y de Saneamiento del Estado de Chihuahua, que el ejecutor realizó de manera directa con la Federación, con lo que se solventa lo observado. 2. La Federación a través de la Tesorería de la Federación (TESOFE) transfirió a la Secretaría de Hacienda del Gobierno del estado de Chihuahua, recursos para el ejercicio fiscal 2016 de 28 programas por un monto total de 2,758,391.4 miles de pesos, cabe mencionar que, la Federación transfirió directamente a cinco de los 33 ejecutores, los recursos federales de los Programas siguientes: Apoyos a la Cultura (S268), de Cultura en las Entidades Federativas (R070), de Devolución de Derechos (PRODDER) (U001), Apoyos para el Desarrollo Forestal 3
Informe Individual del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016 Sustentable (S219), Fortalecimiento a la Transversalidad de la Perspectiva de Género (PFTPG) (S010) un monto total de 251,681.8 miles de pesos, y debió transferirlos a la Secretaría de Hacienda del Gobierno del estado de Chihuahua y ésta posteriormente enviarlos a sus ejecutores, como lo establece la normativa y como se presenta a continuación: 4
GOBIERNO DEL ESTADO DE CHIHUAHUA TRANSFERENCIA DE LOS RECURSOS A LA SECRETARIA DE HACIENDA Y A LOS EJECUTORES (Miles de pesos) Núm. Fondo o Programa Fondo o Programa TESOFE a Secretaria de Hacienda TESOFE a 1 U006 Programa Nacional de Prevención del Delito 85,230.3 0.0 2 U004 Otorgamiento de Subsidios para la Implementación de la Reforma al Sistema de Justicia Penal 22,572.8 0.0 3 U079 Expansión de la Educación Media Superior y Superior 26,079.2 0.0 4 U081 Apoyos para la Atención a Problemas Estructurales de las UPES 125,997.7 0.0 5 S269 Programa de Cultura Física y Deporte 12,691.9 0.0 6 S268 Programa de Apoyos a la Cultura 0.0 43,302.1 7 R070 Programa de Cultura en las Entidades Federativas 0.0 26,552.2 8 S267 Fortalecimiento de la Calidad Educativa 96,452.6 0.0 9 S247 Programa para el Desarrollo Profesional Docente 26,926.8 0.0 10 U031 Fortalecimiento a la Educación Temprana y el Desarrollo Infantil 5,000.0 0.0 11 S270 Programa Nacional de Inglés 40,566.9 0.0 12 S244 Programa para la Inclusión y la Equidad Educativa 12,231.4 0.0 13 U040 Carrera Docente en UPES 9,649.9 0.0 14 P020 Salud Materna, Sexual y Reproductiva* 90,332.6 0.0 15 U008 Prevención y Control de Sobrepeso, Obesidad y Diabetes AFASPE 0.0 16 U009 Vigilancia Epidemiológica AFASPE 0.0 17 S200 Fortalecimiento a la Atención Médica 14,715.3 0.0 18 G004 Protección Contra Riesgos Sanitarios 8,554.6 0.0 19 P018 Prevención y Control de Enfermedades AFASPE 0.0 20 S272 Apoyos para la Protección de las Personas en Estado de Necesidad 2,352.7 0.0 21 E036 Programa de Vacunación AFASPE 0.0 22 S251 Programa de Desarrollo Comunitario Comunidad DIFerente 3,077.0 0.0 23 S074 Programa de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento 237,068.2 0.0 24 U001 Programa de Devolución de Derechos 0.0 168,801.4 25 S218 Tratamiento de Aguas Residuales 26,500.0 5,597.0 26 S219 Apoyos para el Desarrollo Forestal Sustentable 10,806.1 0.0 27 S248 Programa de Desarrollo Regional Turístico Sustentable y Pueblos Mágicos 14,100.0 0.0 28 S010 Fortalecimiento a la Transversalidad de la Perspectiva de Género 0.0 7,429.1 29 U130 Fortalecimiento Financiero 1,454,162.9 0.0 30 Y004 Fideicomiso Fondo de Estabilización de los Ingresos de las Entidades Federativas 322,946.9 0.0 31 R141 Fideicomiso para la Infraestructura de los Estados 82,186.1 0.0 32 U075 Fondo para la Accesibilidad en el Transporte Público para las Personas con Discapacidad 17,721.9 0.0 33 U033 Fondo de Apoyo a Migrantes 10,467.6 0.0 TOTAL 2,758,391.4 251,681.8 Fuente: Convenios, Anexos de los convenios, Lineamientos y Reglas de Operación, contratos de apertura de las cuentas bancarias, estados de cuenta, auxiliares contables de bancos, pólizas de egresos. Nota: Los recursos de 5 programas se recibieron por medio de AFASPE y se encuentran dentro del programa (Salud Materna, Sexual y Reproductiva) 5
Informe Individual del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016 16-A-08000-02-0671-01-001 Recomendación Para que el Gobierno del estado de Chihuahua proporcione la documentación e información que compruebe las acciones emprendidas a efecto de garantizar que todos los recursos federales asignados a la entidad federativa, se transfieran a la Secretaría de Hacienda del Gobierno del estado de Chihuahua y, de ésta, se transfieran a los ejecutores, como lo establece la Ley General de Contabilidad Gubernamental y el Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria. Los términos de esta recomendación y los mecanismos para su atención fueron acordados con la entidad fiscalizada. 3. Con la revisión de los convenios e instrumentos jurídicos celebrados con el Gobierno del estado de Chihuahua, sus municipios y organismos públicos descentralizados, recibos oficiales, contratos de apertura de las cuentas bancarias, estados de cuenta, auxiliares contables de bancos, se verificó que de los 25 fondos y programas que la Federación transfirió a la Secretaría de Hacienda del Gobierno del estado de Chihuahua por 2,758,391.4 miles de pesos, dicha Secretaría transfirió un total 773,570.5 miles de pesos a 23 ejecutores; asimismo, la Secretaría de Hacienda administró un monto total de 1,984,820.9 miles de pesos de fondos y programas, como a muestra a continuación: 6
Núm. Ramo GOBIERNO DEL ESTADO DE CHIHUAHUA TRANSFERENCIA DE LOS RECURSOS A LA SECRETARIA DE HACIENDA Y A LOS EJECUTORES CUENTA PÚBLICA 2016 (Miles de pesos) Fondo o programa Fondo o Programa Aportación Federal Traspaso a Hacienda 1 4 U006 Programa Nacional de Prevención del Delito 85,230.3 0.0 85,230.3 Secretaría de Hacienda 2 4 U004 3 11 U079 Otorgamiento de Subsidios para la Implementación de la Reforma al Sistema de Justicia Penal Expansión de la Educación Media Superior y Superior 22,572.8 0.0 22,572.8 Secretaría de Hacienda 15,600.0 15,600.0 0.0 CRODE-Chihuahua 3,462.4 3,462.4 0.0 Universidad Autónoma de Chihuahua 4 11 U081 Apoyos para la Atención a Problemas Estructurales de las UPES 7,016.8 7,016.8 0.0 Universidad Autónoma de Ciudad Juárez 31,623.5 31,623.5 0.0 Universidad Autónoma de Ciudad Juárez Mod C 14,544.0 14,544.0 0.0 Universidad Autónoma de Ciudad Juárez Mod. A 8,949.3 8,949.3 0.0 Universidad Autónoma de Chihuahua Mod. A 70,880.9 70,880.9 0.0 Universidad Autónoma de Chihuahua Mod. C 5 11 S269 Programa de Cultura Física y Deporte 3,491.9 3,491.9 0.0 Municipio de Saucillo 3,200.0 3,200.0 0.0 Municipio de Delicias 3,200.0 3,200.0 0.0 Municipio de Ojinaga 2,800.0 2,800.0 0.0 Municipio de Allende 8 11 S267 Fortalecimiento de la Calidad Educativa 50,859.3 50,859.3 0.0 Universidad Autónoma de Chihuahua 45,593.3 45,593.3 0.0 Universidad Autónoma de Ciudad Juárez 9 11 S247 Programa para el Desarrollo Profesional Docente 6,478.1 6,478.1 0.0 Universidad Autónoma de Chihuahua 18,781.0 18,781.0 0.0 Universidad Autónoma de Ciudad Juárez 1,517.7 1,517.7 0.0 Universidad Autónoma de Ciudad Juárez 150.0 150.0 0.0 Colegio de Chihuahua 10 11 U031 Fortalecimiento a la Educación Temprana y el Desarrollo Infantil 5,000.0 5,000.0 0.0 Secretaria de Educación Y Cultura 11 11 S270 Programa Nacional de Inglés 40,566.9 40,566.9 0.0 Secretaria de Educación Y Cultura 12 11 S244 Programa para la Inclusión y la Equidad Educativa 12,231.4 12,231.4 0.0 Secretaria de Educación y Cultura 13 11 U040 Carrera Docente en UPES 4,073.0 4,073.0 0.0 Universidad Autónoma de Chihuahua 5,576.9 5,576.9 0.0 Universidad Autónoma De Ciudad Juárez 14 12 P020 Salud Materna, Sexual y Reproductiva 90,332.6 90,332.6 0.0 AFASPE - Servicios de Salud Chihuahua 15 12 U008 Prevención y Control de Sobrepeso, Obesidad y Diabetes AFASPE 0.0 0.0 AFASPE - Servicios de Salud Chihuahua 16 12 U009 Vigilancia Epidemiológica AFASPE 0.0 0.0 AFASPE - Servicios de Salud Chihuahua 17 12 S200 Fortalecimiento a la Atención Médica 14,715.3 14,715.3 0.0 Servicios de Salud Chihuahua 18 12 G004 Protección Contra Riesgos Sanitarios 8,554.6 8,554.6 0.0 Servicios de Salud Chihuahua 19 12 P018 Prevención y Control de Enfermedades AFASPE 0.0 0.0 AFASPE - Servicios de Salud Chihuahua 20 12 S272 Apoyos para la Protección de las Personas en Estado de Necesidad 2,352.7 2,352.7 0.0 Servicios de Salud Chihuahua 21 12 E036 Programa de Vacunación AFASPE 0.0 0.0 AFASPE - Servicios de Salud Chihuahua 22 12 S251 Programa de Desarrollo Comunitario Comunidad DIFerente 1,231.3 1,231.3 0.0 DIF Estatal 45.9 45.9 0.0 DIFEstatal 1,800.0 1,800.0 0.0 DIF Estatal 23 16 S074 Programa de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento 237,068.1 237,068. 1 0.0 Junta Central de Agua y Saneamiento del Edo. de Chihuahua 7
Informe Individual del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016 Núm. Ramo GOBIERNO DEL ESTADO DE CHIHUAHUA TRANSFERENCIA DE LOS RECURSOS A LA SECRETARIA DE HACIENDA Y A LOS EJECUTORES CUENTA PÚBLICA 2016 (Miles de pesos) Fondo o programa Fondo o Programa Aportación Federal Traspaso a Hacienda 25 16 S218 Tratamiento de Aguas Residuales 26,500.0 26,500.0 0.0 Junta Central de Agua y Saneamiento del Edo de Chihuahua 26 16 S219 Apoyos para el Desarrollo Forestal Sustentable 7,519.3 7,519.3 0.0 Secretaría de Desarrollo Rural del Estado de Chihuahua. 3,286.8 3,286.8 0.0 CONAFOR. 27 21 S248 Programa de Desarrollo Regional Turístico Sustentable y Pueblos Mágicos 2,500.0 2,500.0 0.0 Secretaría de Turismo del Estado de Chihuahua. 11,600.0 11,600.0 0.0 Secretaría de Turismo del Estado de Chihuahua. 29 23 U130 Fortalecimiento Financiero 1,454,162.9 0.0 30 23 Y004 Fideicomiso Fondo de Estabilización de los ingresos de las Entidades Federativas 1,454,162. 9 Secretaría de Hacienda 322,946.9 0.0 322,946.9 Secretaría de Hacienda 31 23 R141 Fideicomiso para la Infraestructura de los Estados 82,186.1 0.0 82,186.1 Secretaría de Hacienda 32 23 U075 Fondo para la Accesibilidad en el Transporte Público para las Personas con Discapacidad 17,721.9 0.0 17,721.9 Secretaría de Hacienda 33 23 U033 Fondo de Apoyo a Migrantes 10,467.5 10,467.5 0.0 Secretaría de Desarrollo Social del Estado de Chihuahua. Total 2,758,391.4 773,570. 5 1,984,820. 9 Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó (aron) 2 observación (es), de la(s) cual (es) 1 fue (ron) solventada (s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La (s) 1 restante (s) generó (aron): 1 Recomendación (es). Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó 3,010,073.2 miles de pesos, que representaron el 100.0% de los recursos transferidos al Gobierno del estado de Chihuahua, mediante los fondos y programas de la Entrega de Recursos del Gasto Federalizado a los Entes es de la Entidad Federativa y sus Municipios; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada de cuya veracidad es responsable. En la Entrega de los Recursos del Gasto Federalizado a los Entes es de la Entidad Federativa y sus Municipios, el Gobierno del estado de Chihuahua los transfirió a los ejecutores, excepto por los que la Federación transfirió directamente a los ejecutores, con lo que no cumplió lo establecido en la Ley de General de Contabilidad Gubernamental y en el Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria. En conclusión, el Gobierno del estado de Chihuahua, realizó la transferencia de los recursos del Gasto Federalizado. 8
Servidores públicos que intervinieron en la auditoría: Director de Área Director General Lic. Humberto Remedios Almaguer Arredondo Ing. José Pilar Jesús Tristán Torres Apéndices Áreas Revisadas La Secretaría de Hacienda del Gobierno del estado de Chihuahua. Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditoría practicada, se determinaron incumplimientos de las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan: 1. Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: artículo 224, párrafo cuarto. 2. Ley General de Contabilidad Gubernamental: artículo 69. Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover o emitir las acciones derivadas de la auditoría practicada encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes: Artículo 79, fracciones II, párrafo tercero, y IV, párrafo primero, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. Artículos 9, 10, 11, 14, fracción III, 15, 17, fracciones XV, XVI y XVII, 34, fracción V, 36, fracción V, 37, 39, 40, 49 y 67, fracciones I, II, III y IV, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación. 9
Informe Individual del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016 Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinados por la Auditoría Superior de la Federación y que se presentó a esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboración definitiva del Informe General Ejecutivo del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública. En atención a los hallazgos determinados la entidad fiscalizada remitió el oficio número OF- DAG-919-2017 de fecha 15 de diciembre de 2017, mediante el cual se presenta información con el propósito de atender lo observado; no obstante, derivado del análisis efectuado por la Unidad Auditora a la información y documentación proporcionada por el ente fiscalizado, se advierte que ésta no reúne las características necesarias de suficiencia, competencia y pertinencia que aclaren o justifiquen lo observado, por lo cual el resultado 2 se considera como no atendido. 10
11