Gasto Federalizado Gobierno del Distrito Federal Recursos Federales Transferidos al Gobierno del Distrito Federal. Gobierno del Distrito Federal Auditoría Forense: 10-A-09000-12-1207 GF-558 Criterios de Selección Esta auditoría se seleccionó con base en los criterios generales y particulares establecidos en la Normativa Institucional de la Auditoría Superior de la Federación para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. Objetivo Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos al Gobierno del Distrito Federal, a través de los Fondos del Ramo 33 y/o Convenios celebrados entre la Federación y el Distrito Federal, de conformidad con lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposiciones legales y normativa aplicable, ejercidos por los Servicios de Salud Pública del Distrito Federal. Alcance Universo Seleccionado: 16,878.6 miles de pesos Muestra Auditada: 16,878.6 miles de pesos Representatividad de la Muestra: 100.0 % Resultados 1. Con el análisis de la información proporcionada por el área de contabilidad dependiente de los Servicios de Salud Pública en el D. F. del Gobierno del Distrito Federal, consistentes en pólizas de cheques, documentación comprobatoria y justificativa del ejercicio 2010, se localizaron 95 facturas que amparan pagos por servicios, por un monto de 15,921.6 miles de pesos, y se constató que 84 de ellas son apócrifas y se expidieron cheques para su supuesto pago a nombre de un servidor público de la Subdirección de Recursos Materiales y Servicios Generales del ente auditado por 2,433.2 miles de pesos, mismos que fueron cobrados en efectivo en beneficio de este funcionario. Lo anterior quedó asentado en actas administrativas y se constató con la documental consistente en anverso y reverso de todos los cheques. Del análisis de las 84 facturas y las compulsas realizadas, 63 no existen en los registros del proveedor por 1,643.6 miles de pesos; 16 por 635.0 miles de pesos fueron expedidas a otra razón social y por montos diferentes; cuatro que suman 122.6 miles de pesos se encuentran canceladas y una por 32.0 miles de pesos presenta un monto diferente, conforme al siguiente cuadro: 1
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 RELACIÓN DE FACTURAS PRESENTADAS POR LOS SERVICIOS DE SALUD PÚBLICA DEL D.F., QUE NO EXISTEN EN LOS REGISTROS DEL PROVEEDOR 257832 19/11/2010 38.0 257841 19/11/2010 59.5 257833 19/11/2010 38.2 257842 29/11/2010 42.0 257834 19/11/2010 37.5 257851 29/11/2010 38.0 257835 19/11/2010 37.5 257852 29/11/2010 38.0 257836 19/11/2010 39.3 257853 29/11/2010 41.4 257837 19/11/2010 35.5 257854 29/11/2010 38.0 257838 19/11/2010 38.7 257855 29/11/2010 41.4 257839 19/11/2010 29.1 257856 29/11/2010 25.3 257840 19/11/2010 38.6 257858 29/11/2010 25.5 257859 29/11/2010 25.3 896339 18/03/2010 18.5 257857 29/11/2010 25.3 896509 19/03/2010 11.0 257889 10/12/2010 19.0 897513 18/03/2010 18.5 257888 10/12/2010 19.0 897512 19/03/2010 18.5 257887 10/12/2010 36.1 897010 11/04/2010 11.0 257885 10/12/2010 31.8 897504 13/05/2010 18.6 257886 10/12/2010 56.6 897503 13/05/2010 18.6 257884 10/12/2010 32.2 897502 13/05/2010 18.6 257883 10/12/2010 32.2 897501 13/05/2010 18.6 257882 10/12/2010 24.4 897505 13/05/2010 18.6 257881 10/12/2010 32.2 897507 13/05/2010 18.6 257880 10/12/2010 24.2 897506 13/05/2010 18.6 896747 18/03/2010 18.5 897508 13/05/2010 18.6 896632 18/03/2010 18.5 897510 13/05/2010 18.6 896817 18/03/2010 18.5 897509 13/05/2010 18.5 896911 18/03/2010 18.5 897511 13/05/2010 18.5 897098 18/03/2010 18.5 897517 13/05/2010 18.4 897251 18/03/2010 18.5 897516 13/05/2010 18.4 897174 18/03/2010 18.5 897515 18/03/2010 18.4 897005 18/03/2010 18.5 897514 18/03/2010 18.4 896340 09/03/2010 18.5 257891 14/12/2010 26.6 897520 13/05/2010 18.4 897519 13/05/2010 18.4 897518 13/05/2010 18.4 Total ambas columnas 1,643.6 2
Gasto Federalizado RELACIÓN DE FACTURAS PRESENTADAS POR LOS SERVICIOS DE SALUD PÚBLICA DEL D.F., LAS CUALES FUERON EMITIDAS POR EL PROVEEDOR A NOMBRE DE OTRA RAZÓN SOCIAL 257022 30/06/2010 32.7 257033 09/07/2010 24.3 257025 30/06/2010 36.0 257040 09/07/2010 33.3 257023 30/06/2010 26.7 257036 15/07/2010 23.0 257029 02/07/2010 35.4 257037 15/07/2010 34.4 257028 02/07/2010 15.8 257039 22/07/2010 41.3 257030 05/07/2010 32.3 257038 22/07/2010 31.2 257031 05/07/2010 32.9 257041 14/09/2010 166.5 257032 05/07/2010 32.5 257024 30/06/2010 36.7 Total ambas columnas 635.0 RELACIÓN DE FACTURAS PRESENTADAS POR LOS SERVICIOS DE SALUD PÚBLICA DEL D.F., LAS CUALES SE ENCUENTRAN CANCELADAS EN LOS REGISTROS DEL PROVEEDOR 257026 30/06/2010 28.0 257027 02/07/2010 36.2 257034 09/07/2010 34.4 257035 15/07/2010 24.0 Total 122.6 Asimismo, la factura núm. 257012 presentada por los Servicios de Salud Pública del D.F., por 32.0 miles de pesos, existe en los registros del proveedor por un monto diferente. Véase acción(es): 10-A-09000-12-1207-06-001 10-0-17100-12-1207-09-001 2. Con el análisis de la información proporcionada por el área de contabilidad dependiente de los Servicios de Salud Pública en el D. F. del Gobierno del Distrito Federal, consistentes en pólizas de cheques, documentación comprobatoria y justificativa del ejercicio 2010, se localizaron 16 facturas emitidas por un mismo proveedor de bienes y servicios y tres por otro distinto, y se constató que se expidieron cheques para su supuesto pago a nombre de un servidor público de la Subdirección de Recursos Materiales y Servicios Generales del ente auditado por un monto de 180.1 miles de pesos y 36.0 miles de pesos, respectivamente, mismos que fueron cobrados en efectivo en beneficio de este funcionario. 3
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 Lo anterior quedó asentado en actas administrativas y se constató con la documental consistente en anverso y reverso de todos los cheques. Con la evidencia obtenida, se constató que 12 por 139.1 miles de pesos fueron alteradas; tres facturas por 33.5 miles de pesos se encuentran canceladas; y una por 7.5 miles de pesos, fue alterada en monto y fecha, como se presenta a continuación: FACTURAS QUE SE ENCUENTRAN ALTERADAS 3087 10/05/2010 15.0 3088 10/05/2010 15.0 3086 10/05/2010 7.5 3113 09/12/2010 15.0 3114 18/02/2010 15.0 3122 18/02/2010 7.1 3123 09/12/2010 10.0 3080 02/12/2010 9.5 3081 17/05/2010 15.0 3082 17/05/2010 15.0 3084 17/05/2010 7.5 3083 17/05/2010 7.5 Total 139.1 FACTURAS CANCELADAS 3111 18/02/2010 7.5 3112 18/02/2010 7.5 3121 09/12/2010 18.5 Total 33.5 Asimismo, la factura núm. 3085 presentada por los Servicios de Salud Pública del D.F., por 7.5 miles de pesos, fue emitida por el proveedor en 2009, por un monto diferente. En relación con las tres facturas del otro proveedor, por un importe de 36.0 miles de pesos, no se encuentran en sus registros, por lo que se presumen apócrifas, como sigue: 4
Gasto Federalizado FACTURAS NO LOCALIZADAS 157666 15/10/2010 12.0 157671 15/10/2010 12.0 157659 15/10/2010 12.0 Total 36.0 Véase acción(es): 10-A-09000-12-1207-06-002 10-0-17100-12-1207-09-002 3. Con el análisis de la información proporcionada por el área de contabilidad dependiente de los Servicios de Salud Pública en el D. F. del Gobierno del Distrito Federal, consistentes en pólizas de cheques, documentación comprobatoria y justificativa del ejercicio 2009, se localizaron 36 facturas de un mismo proveedor que amparan pagos de servicios y 32 facturas de otros cuatro proveedores, por concepto de bienes y servicios, por un monto de 556.7 miles de pesos y 452.2 miles de pesos, respectivamente y se constató que se expidieron cheques para su supuesto pago a nombre del mismo servidor público observado en los resultados uno y dos de este informe, mismos que fueron cobrados en efectivo en beneficio de este funcionario. Lo anterior se constató con la documental consistente en anverso y reverso de todos los cheques. Con la evidencia obtenida se constató que de las 36 facturas, no se comprobó que las solicitudes de los servicios fueran otorgadas y de las 32 facturas en 21 por 322.4 miles de pesos no existen en los registros de los proveedores de bienes y servicios, como se presenta a continuación: 5
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 FACTURAS QUE PRESENTAN IRREGULARIDAD F-U 1557765 24/03/2009 8.1 555348 7/04/2009 20.1 F-U 1557767 24/03/2009 23.2 555349 7/04/2009 17.1 F-U 1461785 14/01/2009 10.2 555350 7/04/2009 16.5 F-U 1557766 24/03/2009 10.4 555351 7/04/2009 15.1 F-U 1557618 30/01/2009 13.1 555352 7/04/2009 22.1 F-U 1557681 24/02/2009 12.4 790185 2/05/2009 16.1 F- U1557786 25/03/2009 19.0 790101 9/04/2009 16.1 F-U1557704 13/03/2009 14.0 790303 9/06/2009 1.1 F- U1557706 13/03/2009 10.1 790311 1/06/2009 19.5 F- U 1557705 13/03/2009 12.4 790008 6/07/2009 20.0 F- U 1557725 16/03/2009 18.3 790009 6/07/2009 22.1 F-U 1557740 16/03/2009 16.5 790007 6/07/2009 22.0 F-U 1557783 25/03/2009 18.0 790006 6/07/2009 12.0 F-U 1557784 25/03/2009 16.3 790011 6/07/2009 3.2 F-U 1557781 25/03/2009 18.4 790005 6/07/2009 3.2 F-U 1557785 03/03/2009 17.5 790010 6/07/2009 21.3 F-U 1557782 25/03/2009 17.1 F-U 1555345 17/04/2009 20.1 F-U 1555346 17/04/2009 17.3 F-U 1555347 17/04/2009 16.8 Total ambas columnas 556.7 6
Gasto Federalizado RELACIÓN DE FACTURAS PAGADAS POR LOS SERVICIOS DE SALUD PÚBLICA DEL D.F., LAS CUALES NO EXISTEN EN LOS REGISTROS DE LOS PROVEEDORES 89356 24/11/2009 116.1 Subtotal 116.1 45 17/12/2009 9.8 46 12/12/2009 20.0 47 12/12/2009 20.0 Subtotal 49.8 157679 05/11/2009 3.0 157693 05/11/2009 5.7 157701 05/11/2009 5.7 157708 05/11/2009 5.7 157716 05/11/2009 5.8 157725 05/11/2009 5.8 157735 05/11/2009 5.8 Subtotal 37.5 3047 28/09/2009 7.5 3047 09/10/2009 19.5 3045 09/10/2009 7.5 3046 09/10/2009 14.5 3044 09/10/2009 15.0 3043 09/10/2009 15.0 3036 09/10/2009 7.5 2942 10/07/2009 8.5 2941 10/07/2009 19.0 3037 09/10/2009 5.0 Subtotal 119.0 Total de 21 facturas 322.4 Por lo anterior, se concluye que la falta de vigilancia en el cumplimiento de la normativa establecida para el pago a proveedores propició un desvío de recursos federales, ya que las áreas de presupuesto y tesorería de los Servicios de Salud Pública del Distrito Federal autorizaron y expidieron cheques nominativos por 3,528.4 miles de pesos a favor de un funcionario público adscrito al área de recursos materiales y servicios generales, recursos que fueron cobrados en efectivo de manera ilícita por el mismo beneficiario y soportado por 164 facturas presuntamente apócrifas, que sirvieron para sustentar la comprobación y aplicación de los recursos para supuestos pagos a cinco proveedores de bienes y servicios, los cuales se constató que fueron inexistentes ya que los cheques fueron cobrados para su beneficio propio en detrimento de áreas sustantivas, toda vez que se dejaron de adquirir medicamentos y material para atención a la salud a la población, al desviarse el recurso para otros fines ilícitos. 7
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 No se elaboró pliego de observaciones en relación a los recursos que corresponden al 2009; ya que la Auditoría Superior de la Federación está sujeta al principio de anualidad, pero se presentará una denuncia de hechos. Véase acción(es): 10-0-17100-12-1207-09-003 Acciones Pliegos de Observaciones 10-A-09000-12-1207-06-001.- Se presume un probable daño o perjuicio, o ambos, a la Hacienda Pública Federal por un monto de 2,433,250.89 (dos millones cuatrocientos treinta y tres mil doscientos cincuenta pesos 89/100 M.N.), más los intereses generados desde la fecha de su disposición hasta la de su reintegro, por la presunta alteración de documentación comprobatoria del gasto y desvío de recursos en los Servicios de Salud Pública del Distrito Federal. [Resultado 1] 10-A-09000-12-1207-06-002.- Se presume un probable daño o perjuicio o ambos, a la Hacienda Pública Federal por un monto de 216,114.00 (doscientos dieciséis mil ciento catorce pesos 00/100 M.N.), más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro, por la presunta alteración de documentación comprobatoria del gasto y desvío de los recursos en los Servicios de Salud Pública del Distrito Federal. [Resultado 2] Denuncias de Hechos 10-0-17100-12-1207-09-001.- La Auditoría Superior de la Federación presentará denuncia de hechos por las irregularidades detectadas. [Resultado 1] 10-0-17100-12-1207-09-002.- La Auditoría Superior de la Federación presentará denuncia de hechos por las irregularidades detectadas. [Resultado 2] 10-0-17100-12-1207-09-003.- La Auditoría Superior de la Federación presentará denuncia de hechos por las irregularidades detectadas. [Resultado 3] Recuperaciones Probables Se determinaron recuperaciones probables por 2,649.3 miles de pesos. Consecuencias Sociales De los recursos federales transferidos al Gobierno del Distrito Federal y ejercidos por los Servicios de Salud Pública del D.F., se detectó la falta de vigilancia en el cumplimiento de la normativa establecida para el pago a proveedores mediante cheques emitidos a favor de un servidor público ya que el ente auditado presentó documentos presumiblemente apócrifos, para comprobar la aplicación de los recursos federales. Lo anterior se constató con los resultados de la auditoría, ya que se determinó que las áreas de presupuesto y tesorería de los Servicios de Salud Pública del D.F. autorizaron y expidieron cheques nominativos por 3,528.4 miles de pesos, a favor de un funcionario 8
Gasto Federalizado público adscrito al área de servicios generales, recursos que fueron cobrados en efectivo de manera ilícita por el mismo beneficiario y soportados en 164 facturas presuntamente apócrifas, que sirvieron para sustentar la comprobación y aplicación de los recursos para supuestos pagos a cinco proveedores de bienes y servicios, los cuales se constató que fueron inexistentes, ya que los cheques fueron cobrados para su beneficio propio en detrimento de áreas sustantivas, toda vez que se dejaron de adquirir medicamentos y material para la atención de la salud de la población al desviarse el recurso para otros fines ilícitos. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 3 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 2 Pliego(s) de Observaciones y 3 Denuncia(s) de Hechos. Dictamen: negativo La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditoría que se estimaron necesarios. En consecuencia, atendiendo a la revisión de la información y documentación que prueban los hechos de las investigaciones efectuadas y conforme los ordenamientos legales, las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones revisadas, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen. La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del Distrito Federal no cumplió con las disposiciones normativas aplicables, como se precisa en los resultados que se presentan en el apartado correspondiente de este informe, donde destaca que un servidor público pretendió comprobar los recursos federales por un monto de 3,528.4 miles de pesos, con documentos presuntamente apócrifos. Apéndices Procedimientos de Auditoría Aplicados 1. Verificar y analizar la documentación comprobatoria y justificativa que sustentan las pólizas contables generadas por el área de contabilidad de la Institución. 2. Realizar las compulsas a proveedores de los bienes y servicios y cotejar los resultados con la documentación comprobatoria y justificativa proporcionada por el área de contabilidad de la Institución y determinar en su caso las diferencias. 3. Realizar la compulsa a la instancia respectiva para corroborar el cobro de los cheques emitidos o en su caso, su depósito a otras cuentas bancarias. 9
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditoría practicada se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan: 1. Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: Artículo 66, fracción lll. Artículo 241, párrafo primero. 2. Ley General de Contabilidad Gubernamental: Artículo 42. 3. Otras disposiciones de carácter general, específico, estatal o municipal: Numeral 7, del Manual Administrativo de los Servicios de Salud Pública del Distrito Federal. Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover las acciones que derivaron de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes: Artículo 79, fracción II, párrafos tercero y quinto; fracción IV, párrafo primero; y párrafo penúltimo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. Artículos 6, 12, fracción IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditoría Superior de la Federación y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado. 10