INFORME DEFINITVO DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA GENERAL DEL EJERCICIO 2011 DEL CONSORCIO INSULAR DE LA RESERVA MUNDIAL BIOSFERA DE LA PALMA En el ejercicio de la función fiscalizadora que le impone el artículo 11, apartado b) de la Ley Territorial 4/1989, de 2 de mayo, y en virtud del artículo 223 del Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 marzo, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, en base a las cuentas anuales integrantes de la Cuenta General del EJERCICIO ECONÓMICO DE 2011, esta Audiencia de Cuentas emite el presente informe definitivo, cuyo ANEXO ha sido sometido a alegaciones. La Entidad ha presentado la información que compone la Cuenta General por vía telemática y ajustada a los requisitos de la Instrucción de Contabilidad para la Administración Local. En la fiscalización llevada a cabo sobre la misma se ha observado lo siguiente: A) En relación con el procedimiento de aprobación del Presupuesto El Presupuesto del ejercicio ha sido aprobado fuera del plazo establecido en el artículo 169 del Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley reguladora de las Haciendas Locales. B) En relación con el procedimiento de aprobación de la Cuenta General 1.- No se ha cumplido el plazo establecido para la elaboración de la Cuenta General. 2.- La Cuenta General ha sido aprobada por el órgano plenario de la Entidad fuera del plazo establecido en el artículo 212.4 del Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley reguladora de las Haciendas Locales. C) En relación con la documentación complementaria El «pdf» que contiene la documentación complementaria de tesorería no es legible en parte o en su totalidad. 1
D) En relación con la Memoria 1.- El saldo final total de los Fondos propios de la Memoria no coincide con el saldo del ejercicio actual del epígrafe Fondos propios del pasivo del Balance. 2.- En el contenido de la Memoria figura información no cumplimentada así como estados que contienen todos sus campos en blanco o a cero. Santa Cruz de Tenerife, a 12 de noviembre de 2013. EL PRESIDENTE, Fdo.: José Rafael DÍAZ MARTÍNEZ 2
ALEGACIONES AL INFORME PROVISIONAL DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA GENERAL DEL EJERCICIO 2011 DEL CONSORCIO INSULAR DE LA RESERVA MUNDIAL BIOSFERA DE LA PALMA En el plazo concedido para ello la Corporación no remitió alegaciones al Proyecto de Informe de Fiscalización. 3
INCIDENCIAS Cuenta General del ejercicio 2011 de la Entidad Consorcio Insular de la Reserva Mundial Biosfera de La Palma (Palma (La)) 14. Aprobación definitiva del Presupuesto. Consorcio Insular de la Reserva Mundial Biosfera de La Palma (NIF: P3800025C) La aprobación definitiva del presupuesto se ha realizado con posterioridad al 31 de diciembre del ejercicio anterior, incumpliendo el plazo impuesto por el art. 169.2 del T.R.L.R.H.L., aprobado por R.D. Legislativo 2/2004, de 5 de marzo. 19. Presentación al Pleno de la Cuenta General. La presentación al Pleno de la Cuenta general se ha realizado con posterioridad al plazo legalmente establecido en el art. 212.4 del T.R.L.R.H.L., aprobado por R.D. Legislativo 2/2004, de 5 de marzo. 20. Aprobación de la Cuenta General. La Cuenta general se ha aprobado con posterioridad al plazo legalmente establecido en el art. 212.4 y 5 del T.R.L.R.H.L., aprobado por R.D. Legislativo 2/2004, de 5 de marzo. 197. Memoria. Fondos propios. El saldo final total de los "fondos propios" de la memoria no coincide con el saldo del ejercicio actual del epígrafe A) fondos propios del pasivo del "balance". Errores detectados: 781.993,98 no es igual a 849.301,94 297. Contenido de las cuentas anuales. Memoria El estado "6. Inmovilizaciones inmateriales" de la Memoria contiene todos sus campos en blanco o a cero 304. Contenido de las cuentas anuales. Memoria El estado "10. Inversiones financieras" de la Memoria contiene todos sus campos en blanco o a cero 309. Contenido de las cuentas anuales. Memoria El estado "14.a.1.1) Estado de la deuda. Capitales en moneda nacional" de la Memoria contiene todos sus campos en blanco o a cero 310. Contenido de las cuentas anuales. Memoria El estado "14.a.1.2) Estado de la deuda. Capitales en moneda distinta del euro" de la Memoria contiene todos sus campos en blanco o a cero 311. Contenido de las cuentas anuales. Memoria El estado "14.a.2.1) Estado de la deuda. Intereses explícitos en moneda nacional" de la Memoria contiene todos sus campos en blanco o a cero 312. Contenido de las cuentas anuales. Memoria El estado "14.a.2.2) Estado de la deuda. Intereses explícitos en moneda distinta del euro" de la Memoria contiene todos sus campos en blanco o a cero 317. Contenido de las cuentas anuales. Memoria El estado "14.c.1) Avales concedidos" de la Memoria contiene todos sus campos en blanco o a cero 318. Contenido de las cuentas anuales. Memoria El estado "14.c.2) Avales reintegrados" de la Memoria contiene todos sus campos en blanco o a cero 328. Contenido de las cuentas anuales. Memoria Consorcio Insular de la Reserva Mundial Biosfera de La Palma Avda. Marítima, 3.
El estado "18. Valores recibidos en depósito" de la Memoria contiene todos sus campos en blanco o a cero 374. Contenido de las cuentas anuales. Memoria No se ha cumplimentado la información del punto "1.d) Estructura organizativa de la entidad a nivel político y administrativo" de la Memoria 375. Contenido de las cuentas anuales. Memoria No se ha cumplimentado la información del punto "1.e) Número medio de empleados en el ejercicio, tanto funcionarios como personal laboral" de la Memoria 379. Contenido de las cuentas anuales. Memoria No se ha cumplimentado la información del punto "1.i) Principales fuentes de financiación de la entidad y su importancia relativa" de la Memoria 380. Contenido de las cuentas anuales. Memoria No se ha cumplimentado la información del punto "2. Gestión indirecta de servicios públicos" de la Memoria 381. Contenido de las cuentas anuales. Memoria No se ha cumplimentado la información del punto "3.a.1) Principios contables públicos no aplicados por interferir en el objetivo de la imagen fiel e incidencia" de la Memoria 382. Contenido de las cuentas anuales. Memoria No se ha cumplimentado la información del punto "3.a.2) Principios contables aplicados distintos de los principios contables públicos" de la Memoria 383. Contenido de las cuentas anuales. Memoria No se ha cumplimentado la información del punto "3.b.1) Explicación de las causas que impiden la comparación de las cuentas anuales del ejercicio con las del precedente" de la Memoria 384. Contenido de las cuentas anuales. Memoria No se ha cumplimentado la información del punto "3.b.2) Explicación de la adaptación de los importes del ejercicio precedente para facilitar la comparación" de la Memoria 385. Contenido de las cuentas anuales. Memoria No se ha cumplimentado la información del punto "3.c) Razones e incidencias en las cuentas anuales de los cambios en los criterios de contabilzación" de la Memoria 386. Contenido de las cuentas anuales. Memoria No se ha cumplimentado la información del punto "4.a) Inmovilizado inmaterial" de la Memoria 387. Contenido de las cuentas anuales. Memoria No se ha cumplimentado la información del punto "4.b) Inmovilizado material" de la Memoria 388. Contenido de las cuentas anuales. Memoria No se ha cumplimentado la información del punto "4.c) Inversiones financieras" de la Memoria 391. Contenido de las cuentas anuales. Memoria No se ha cumplimentado la información del punto "4.f) Deudas" de la Memoria 392. Contenido de las cuentas anuales. Memoria No se ha cumplimentado la información del punto "4.g) Provisiones para insolvencias" de la Memoria 395. Contenido de las cuentas anuales. Memoria No se ha cumplimentado la información descriptiva del punto "6. Inmovilizaciones inmateriales" de la Memoria 396. Contenido de las cuentas anuales. Memoria Consorcio Insular de la Reserva Mundial Biosfera de La Palma Avda. Marítima, 3.
No se ha cumplimentado la información descriptiva del punto "7.a) Inmovilizaciones materiales" de la Memoria 397. Contenido de las cuentas anuales. Memoria No se ha cumplimentado la información descriptiva del punto "7.b) Bienes en régimen de cesión temporal" de la Memoria 398. Contenido de las cuentas anuales. Memoria No se ha cumplimentado la información descriptiva del punto "7.c) Bienes en régimen de adscripción" de la Memoria 399. Contenido de las cuentas anuales. Memoria No se ha cumplimentado la información descriptiva del punto "7.d) Bienes afectos a garantías" de la Memoria 402. Contenido de las cuentas anuales. Memoria No se ha cumplimentado la información descriptiva del punto "10. Inversiones financieras" de la Memoria 404. Contenido de las cuentas anuales. Memoria No se ha cumplimentado la información descriptiva del punto "12.a) Tesorería" de la Memoria 405. Contenido de las cuentas anuales. Memoria No se ha cumplimentado la información descriptiva del punto "12.b) Estado de conciliación bancaria" de la Memoria 406. Contenido de las cuentas anuales. Memoria No se ha cumplimentado la información descriptiva del punto "13. Fondos propios" de la Memoria 407. Contenido de las cuentas anuales. Memoria No se ha cumplimentado la información descriptiva del punto "14. Endeudamiento" de la Memoria 409. Contenido de las cuentas anuales. Memoria No se ha cumplimentado la información descriptiva del punto "16. Operaciones no presupuestarias de tesorería" de la Memoria 410. Contenido de las cuentas anuales. Memoria No se ha cumplimentado la información del punto "17. Ingresos y gastos" de la Memoria 411. Contenido de las cuentas anuales. Memoria No se ha cumplimentado la información descriptiva del punto "18. Valores recibidos en depósito" de la Memoria 412. Contenido de las cuentas anuales. Memoria No se ha cumplimentado la información descriptiva de los puntos "19.a) Información presupuestaria del ejercicio corriente" y "19.b) Información presupuestaria de ejercicios cerrados" de la Memoria 414. Contenido de las cuentas anuales. Memoria No se ha cumplimentado la información descriptiva del punto "19.c) Información presupuestaria de ejercicios posteriores" de la Memoria 416. Contenido de las cuentas anuales. Memoria No se ha cumplimentado la información descriptiva del punto "19.e) Remanente de tesorería" de la Memoria 417. Contenido de las cuentas anuales. Memoria No se ha cumplimentado la información descriptiva del punto "20. Indicadores" de la Memoria 418. Contenido de las cuentas anuales. Memoria No se ha cumplimentado la información del punto "21. Acontecimientos posteriores al cierre" de la Memoria 21. Documentación complementaria. Tesorería El «pdf» que contiene la documentación complementaria de tesorería no es legible en parte o en su totalidad. Consorcio Insular de la Reserva Mundial Biosfera de La Palma Avda. Marítima, 3.
EJERCICIO 2011 ENTIDADES LOCALES CANARIAS TIPO ENTIDAD: Consorcio Página 1/2 ISLA: La Palma Población: 87.163 (Fuente: INE a 1 Enero 2011) NOMBRE: C-Insular de la Reserva Mundial Biosfera de La Palma Modelo: Simplificado CAPÍTULO INGRESOS Previsiones Iniciales Modificaciones Previsiones % Previsiones Definitivas Derechos Rec. Netos % % Recaudación Neta % Pendiente Cobro 1 IMPUESTOS DIRECTOS 0,00 0,00 0,00% 0,00 0,00 0,00% 0,00% 0,00 0,00% 0,00 2 IMPUESTOS INDIRECTOS 0,00 0,00 0,00% 0,00 0,00 0,00% 0,00% 0,00 0,00% 0,00 3 TASAS Y OTROS INGRESOS 1.000,01 0,00 0,00% 1.000,01 803,89 80,39% 0,03% 803,89 100,00% 0,00 4 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 2.032.677,42 0,00 0,00% 2.032.677,42 1.837.782,81 90,41% 75,69% 1.497.101,61 81,46% 340.681,20 5 INGRESOS PATRIMONIALES 10,00 0,00 0,00% 10,00 145,09 1450,90% 0,01% 145,09 100,00% 0,00 6 ENAJENACION DE INVERSIONES 0,00 0,00 0,00% 0,00 0,00 0,00% 0,00% 0,00 0,00% 0,00 7 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 560.228,95 0,00 0,00% 560.228,95 589.238,91 105,18% 24,27% 156.399,11 26,54% 432.839,80 8 ACTIVOS FINANCIEROS 0,01 0,00 0,00% 0,01 0,00 0,00% 0,00% 0,00 0,00% 0,00 9 PASIVOS FINANCIEROS 0,00 0,00 0,00% 0,00 0,00 0,00% 0,00% 0,00 0,00% 0,00 TOTAL INGRESOS 2.593.916,39 0,00 0,00% 2.593.916,39 2.427.970,70 93,60% 100,00% 1.654.449,70 68,14% 773.521,00 CAPÍTULO GASTOS Créditos Iniciales Modificaciones de Crédito % Créditos Definitivos Obligaciones Rec. Netas % % Pagos Líquidos % Pendiente Pago 1 GASTOS DE PERSONAL 228.983,82 0,00 0,00% 228.983,82 226.313,45 98,83% 9,52% 222.204,76 98,18% 4.108,69 2 GASTOS EN BS. CORR. Y SERV. 43.000,00 0,00 0,00% 43.000,00 37.230,59 86,58% 1,57% 35.545,74 95,47% 1.684,85 3 GASTOS FINANCIEROS 1.000,00 0,00 0,00% 1.000,00 992,01 99,20% 0,04% 992,01 100,00% 0,00 4 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 0,00 0,00 0,00% 0,00 0,00 0,00% 0,00% 0,00 0,00% 0,00 6 INVERSIONES REALES 2.320.932,56 0,00 0,00% 2.320.932,56 2.113.363,21 91,06% 88,88% 1.038.175,43 49,12% 1.075.187,78 7 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 0,00 0,00 0,00% 0,00 0,00 0,00% 0,00% 0,00 0,00% 0,00 8 ACTIVOS FINANCIEROS 0,01 0,00 0,00% 0,01 0,00 0,00% 0,00% 0,00 0,00% 0,00 9 PASIVOS FINANCIEROS 0,00 0,00 0,00% 0,00 0,00 0,00% 0,00% 0,00 0,00% 0,00 TOTAL GASTOS 2.593.916,39 0,00 0,00% 2.593.916,39 2.377.899,26 91,67% 100,00% 1.296.917,94 54,54% 1.080.981,32 REMANENTE DE TESORERÍA AREA DE GASTO Fondos líquidos 250.543,07 Derechos pendientes de cobro 1.331.225,85 Dchos ptes.cobro presupuesto corriente 773.521,00 0 Deuda pública 0,00 0,00% Dchos. ptes.cobro presupuestos cerrados 557.704,85 Dchos. ptes.cobro operac. no pptarias. 0,00 1 Servicios públicos básicos 0,00 0,00% Cobros realizados ptes.aplicación definitiva 0,00 Obligaciones pendientes de pago 1.275.167,05 2 Actuaciones de protección y promoción social 0,00 0,00% Obligac. ptes.pago presupuesto corriente 1.080.981,32 Obligac. ptes.pago presupuestos cerrados 163.612,88 3 Producción de bienes públicos de carácter 0,00 0,00% preferente Obligac. ptes.pago operac. no pptarias. 30.572,85 Pagos realizados ptes.aplicación definitiva 0,00 4 Actuaciones de carácter económico 2.377.899,26 100,00% Remanente de tesorería total 306.601,87 Saldos de dudoso cobro 0,00 9 Actuaciones de carácter general 0,00 0,00% Exceso de financiación afectada 0,00 Obligaciones Reconocidas Netas Remanente tesorería para gastos grales. 306.601,87 TOTAL GASTOS 2.377.899,26 100,00% % RESULTADO PRESUPUESTARIO PRESUPUESTOS CERRADOS Derechos Obligaciones 1. Derechos reconocidos netos 2.427.970,70 Saldo a 1 de enero de 2011 557.704,85 1.123.619,03 2. Obligaciones reconocidas netas 2.377.899,26 3. Resultado presupuestario (1-2) 50.071,44 Variación 0,00 0,00 4. Gastos finan. Reman. Líquido tesorería 0,00 Cobros/Pagos 0,00 960.006,15 5. Desviaciones negativas de financiación 0,00 6. Desviaciones positivas de financiación 0,00 Saldo a 31 de diciembre de 2011 557.704,85 163.612,88 7. RESULTADO PPTARIO. AJUSTADO 50.071,44
EJERCICIO 2011 ENTIDADES LOCALES CANARIAS TIPO ENTIDAD: Consorcio Página 2/2 ISLA: La Palma Población: 87.163 (Fuente: INE a 1 Enero 2011) NOMBRE: C-Insular de la Reserva Mundial Biosfera de La Palma Modelo:mplificado ACTIVO EJERCICIO 2011 % PASIVO EJERCICIO 2011 % INMOVILIZADO 542.700,07 25,55% FONDOS PROPIOS 849.301,94 39,98% Inversiones destinadas al uso general 0,00 0,00% Patrimonio 184.469,66 8,68% Inmovilizaciones inmateriales 0,00 0,00% Reservas 0,00 0,00% Inmovilizaciones materiales 542.700,07 25,55% Resultados de ejercicios anteriores 597.524,32 28,13% Inversiones gestionadas 0,00 0,00% Resultados del ejercicio 67.307,96 3,17% Patrimonio público del suelo 0,00 0,00% PROVISIONES PARA RIESGOS Y GASTOS 0,00 0,00% Inversiones financieras permanentes 0,00 0,00% ACREEDORES A LARGO PLAZO 0,00 0,00% Deudores no presupuestarios a largo plazo 0,00 0,00% Deudas a largo plazo 0,00 0,00% GASTOS A DISTRIBUIR EN VARIOS EJERCICIOS 0,00 0,00% ACREEDORES A CORTO PLAZO 1.275.167,05 60,02% ACTIVO CIRCULANTE 1.581.768,92 74,45% Deudas a corto plazo 0,00 0,00% Existencias 0,00 0,00% Acreedores 1.275.167,05 60,02% Deudores 1.331.225,85 62,66% Ajustes por periodificación 0,00 0,00% Inversiones financieras temporales 0,00 0,00% PROVISIONES PARA RIESGOS Y GASTOS A C/P 0,00 0,00% Tesorería 250.543,07 11,79% Ajustes por periodificación 0,00 0,00% TOTAL ACTIVO 2.124.468,99 100,00% TOTAL PASIVO 2.124.468,99 100,00% INDICADORES PRESUPUESTARIOS CUENTA DEL RESULTADO ECONÓMICO- PATRIMONIAL Del Presupuesto corriente AHORRO 67.307,96 1. MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS 0,00% DESAHORRO 0,00 2. EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS 91,67% 3. REALIZACIÓN DE PAGOS 54,54% 4. GASTO POR HABITANTE 27,28 ESTADO DE MODIFICACIONES DE CRÉDITO 5. INVERSIÓN POR HABITANTE 24,25 TOTALES % 6. ESFUERZO INVERSOR 88,88% Créditos Extraordinarios 0,00 0,00% 7. PERIODO MEDIO DE PAGO 182,77 Suplementos de Crédito 0,00 0,00% * De las obligaciones imputadas a los Capítulos II y VI Ampliaciones de Crédito 0,00 0,00% 8. EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS 93,60% Transferencias de Crédito Positivas 0,00 0,00% 9. REALIZACIÓN DE COBROS 68,14% Transferencias de Crédito Negativas 0,00 0,00% 10. INGRESO POR HABITANTE 27,86 Incorporaciones de Remanentes de Crédito 0,00 0,00% 11. EFICACIA GESTIÓN RECAUDATORIA 100,00% Créditos Generados por Ingresos 0,00 0,00% 12. PERIODO MEDIO DE COBRO 0,00 Bajas por Anulación 0,00 0,00% * De los derechos de cobro imputados a los Capítulos I a III Ajustes Prórroga 0,00 0,00% 13. AUTONOMÍA 68,14% TOTAL MODIFICACIONES 0,00 0,00% * De los Capítulos I a III, V, VI y VIII, más transferencias recibidas 14. AUTONOMÍA FISCAL 0,03% 15. CARGA FINANCIERA GLOBAL 0,04% INDICADORES FINANCIEROS 16. CARGA FINANCIERA POR HABITANTE 0,01 17. SUPERÁVIT (O DÉFICIT) POR HABITANTE 0,57 18. CONTRIBUCIÓN PTO. AL REMANENTE TESORERÍA 16,33% 1. ENDEUDAMIENTO POR HABITANTE 0,00 19. AHORRO BRUTO 85,61% 20. AHORRO NETO 85,61% 2. LIQUIDEZ INMEDIATA 0,20 De Presupuestos cerrados: 1. REALIZACIÓN DE PAGOS 85,44% 3. SOLVENCIA A CORTO PLAZO 1,24 2. REALIZACIÓN DE COBROS 0,00%