GUÍA DOCENTE DE LA ASIGNATURA G470 - Derecho Tributario, Parte Especial Grado en Derecho Obligatoria. Curso 4 Curso Académico 2018-2019 1
1. DATOS IDENTIFICATIVOS Título/s Grado en Derecho Tipología Obligatoria. Curso 4 y Curso Centro Módulo / materia MATERIA DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO Código y denominación G470 - Derecho Tributario, Parte Especial Créditos ECTS 6 Cuatrimestre Cuatrimestral (2) Web Idioma de impartición Español English friendly No Forma de impartición Presencial Departamento Profesor responsable E-mail Número despacho Otros profesores DPTO. DERECHO PUBLICO JUAN ENRIQUE VARONA ALABERN juan.varona@unican.es Edificio de las Facultades de Derecho y Ciencias Económicas y Empresariales. Planta: + 2. DESPACHO (D246) JUAN MANUEL REVILLA RODRIGUEZ 2. CONOCIMIENTOS PREVIOS 3. COMPETENCIAS GENÉRICAS Y ESPECÍFICAS DEL PLAN DE ESTUDIOS TRABAJADAS Competencias Genéricas Razonamiento crítico y creativo. El alumnado sabrá desarrollar sus propias valoraciones a partir de una reflexión sistemática sobre los fundamentos en los que se asientan las ideas, juicios y acciones, y las consecuencias de las acciones propias y ajenas. Igualmente, sabrá desarrollar de modo sistemático enfoques originales en la realización de las tareas y proyectos académicos y profesionales. Capacidad de abstracción, análisis, síntesis y resolución de problemas. El alumno utilizará conceptos para identificar, describir y definir realidades complejas y sabrá distinguir las partes de un todo hasta llegar a conocer sus principios significativos y establecer relaciones con elementos externos a la situación planteada para proponer una resolución de forma efectiva. Trabajo en equipo y toma de decisiones. El alumnado se integrará y colaborará de forma activa en la consecución de objetivos comunes con otras personas, áreas y organizaciones, fomentando la confianza, cordialidad, el reparto equilibrado de tareas y la cohesión del grupo, y responsabilizándose del alcance y consecuencias de la opción elegida. Competencias Específicas Conseguir la percepción del carácter unitario del ordenamiento jurídico y de la necesaria visión interdisciplinaria de los problemas jurídicos Capacidad para utilizar los principios y valores constitucionales como herramienta de trabajo en la interpretación del ordenamiento jurídico Capacidad para el manejo de fuentes jurídicas (legales, jurisprudenciales y doctrinales) 2
3.1 RESULTADOS DE APRENDIZAJE - Conocimiento profundo de los principales impuestos del sistema fiscal español. 4. OBJETIVOS Profundo conocimiento de los impuestos más importantes del sistema fiscal español. Capacidad de análisis jurídico en el ámbito tributario. Ejercicio constante del razonamiento jurídico en el campo de los impuestos. Capacidad para liquidar los tributos que son objeto de estudio en la asignatura. 5. MODALIDADES ORGANIZATIVAS Y MÉTODOS DOCENTES ACTIVIDADES ACTIVIDADES PRESENCIALES HORAS DE LA ASIGNATURA HORAS DE CLASE (A) - Teoría (TE) - Prácticas en Aula (PA) - Prácticas de Laboratorio (PL) - Horas Clínicas (CL) Subtotal horas de clase ACTIVIDADES DE SEGUIMIENTO (B) - Tutorías (TU) - Evaluación (EV) Subtotal actividades de seguimiento Total actividades presenciales (A+B) Trabajo en grupo (TG) Trabajo autónomo (TA) Tutorías No Presenciales (TU-NP) ACTIVIDADES NO PRESENCIALES 39 21 60 10 5 15 75 25 50 Evaluación No Presencial (EV-NP) Total actividades no presenciales HORAS TOTALES 75 150 3
6. ORGANIZACIÓN DOCENTE CONTENIDOS TE PA PL CL TU EV TG TA TU- NP EV- NP Semana 4
1 PROGRAMA DE LA ASIGNATURA 20,00 10,00 0,00 0,00 5,00 2,50 12,00 25,00 0,00 0,00 1-8 LECCION 1. INTRODUCCION AL SISTEMA TRIBUTARIO ESPAÑOL. 1. EVOLUCIÓN HISTÓRICA Y SITUACIÓN ACTUAL. 2. CLASIFICACIÓN DE LOS IMPUESTOS DESDE DIFERENTES PERSPECTIVAS. 3. REFERENCIA A LOS IMPUESTOS ESPECIALES. LECCIÓN 2. LOS IMPUESTOS LOCALES (I) 1. INTRODUCCIÓN. DIFERENTES RECURSOS FINANCIEROS DE LAS HACIENDAS LOCALES. DESCRIPCIÓN DE LOS IMPUESTOS LOCALES. 2. EL IMPUESTO SOBRE BIENES INMUEBLES. NATURALEZA Y HECHO IMPONIBLE. SUPUESTOS NO SUJETOS Y EXENCIONES. SUJETO PASIVO. BASE IMPONIBLE. DETERMINACIÓN DEL VALOR CATASTRAL. LA GESTIÓN CATASTRAL. BASE LIQUIDABLE. CUOTA ÍNTEGRA. CUOTA LÍQUIDA. DEVENGO Y PERIODO IMPOSITIVO. GESTIÓN TRIBUTARIA. 3. EL IMPUESTO DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS. NATURALEZA Y CARACTERÍSTICAS. HECHO IMPONIBLE. SUJETO PASIVO. EXENCIONES. CUOTA TRIBUTARIA. PERIODO IMPOSITIVO Y DEVENGO. GESTIÓN TRIBUTARIA. CRÍTICA DEL TRIBUTO. LECCIÓN 3. LOS IMPUESTOS LOCALES ( Y II). 4. EL IMPUESTO SOBRE VEHÍCULOS DE TRACCIÓN MECÁNICA NATURALEZA Y HECHO IMPONIBLE. EXENCIONES. SUJETO PASIVO. CUOTA. DEVENGO Y PERIODO IMPOSITIVO. 5. EL IMPUESTO SOBRE INSTALACIONES, CONSTRUCCIONES Y OBRAS. NATURALEZA Y HECHO IMPONIBLE. EXENCIONES. SUJETO PASIVO. BASE IMPONIBLE, CUOTA ÍNTEGRA Y CUOTA LÍQUIDA. DEVENGO Y GESTIÓN. 6. EL IMPUESTO SOBRE EL INCREMENTO DEL VALOR DE LOS TERRENOS DE NATURALEZA URBANA. NATURALEZA Y HECHO IMPONIBLE. EXENCIONES. SUJETO PASIVO. BASE IMPONIBLE. TIPO DE GRAVAMEN Y CUOTA. DEVENGO Y GESTIÓN. LECCION 4. EL IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS (I). EL IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES ONEROSAS. 1. INTRODUCCIÓN. CUADRO DE INCOMPATIBILIDADES. IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES ONEROSAS. OBJETO DEL GRAVAMEN Y DESLINDE CON EL IVA. APLICACIÓN TERRITORIAL. 2. HECHO IMPONIBLE. TRANSMISIONES Y OPERACIONES ASIMILADAS. ADJUDICACIONES. EXCESOS DE ADJUDICACIÓN. EXPEDIENTES DE DOMINIO, ACTAS DE NOTORIEDAD Y CERTIFICACIONES OFICIALES INSCRIBIBLES. RECONOCIMIENTO DE DOMINIO A FAVOR DE PERSONA DETERMINADA. 3. SUJETO PASIVO. DEVENGO. BASE IMPONIBLE. CUOTA TRIBUTARIA. 4. DIVERSOS SUPUESTOS. PERMUTAS. CONSTITUCIÓN DE DERECHOS REALES DE USO Y DISFRUTE. CONSOLIDACIÓN DEL DOMINIO. CONSTITUCIÓN DE DERECHOS REALES DE GARANTÍA. PRÉSTAMOS. FIANZAS. ARRENDAMIENTOS. LECCION 5. EL IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES 5
PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS ( Y II). 5. EL IMPUESTO DE OPERACIONES SOCIETARIAS. INTRODUCCIÓN. CONCEPTO DE SOCIEDAD. HECHO IMPONIBLE. DISOLUCIÓN DE SOCIEDADES Y REDUCCIÓN DE CAPITAL 6. IMPUESTO SOBRE ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS. INTRODUCCIÓN. DOCUMENTOS NOTARIALES. DOCUMENTOS MERCANTILES. DOCUMENTOS ADMINISTRATIVOS. 7. EXENCIONES. EXENCIONES SUBJETIVAS Y OBJETIVAS. 8. DEVOLUCIÓN. GESTIÓN. ESPECIAL REFERENCIA A LA COMPROBACIÓN DE VALORES. PRESCRIPCIÓN. LECCION 6. EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO (I) 1. INTRODUCCIÓN. CARACTERÍSTICAS DEL IMPUESTO. 2. HECHO IMPONIBLE Y OBJETO IMPONIBLE. IMPUESTO SOBRE EL CONSUMO. NEUTRALIDAD DEL IVA. UBICACIÓN DEL IMPUESTO EN LA IMPOSICIÓN INDIRECTA: CUADRO DE COMPATIBILIDADES (REMISIÓN PARCIAL) 3. DISTINTOS SUPUESTOS DEL HECHO IMPONIBLE. OPERACIONES INTERIORES: ENTREGAS DE BIENES Y PRESTACIONES DE SERVICIOS. ADQUISICIONES INTRACOMUNITARIAS. IMPORTACIONES. 4. SUPUESTOS DE NO SUJECIÓN. EXENCIONES. IDEAS PREVIAS. EXENCIONES DE OPERACIONES INTERIORES. EXENCIONES RENUNCIABLES. LECCION 7. EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO (II) 5. LUGAR DE REALIZACIÓN DE LAS ENTREGAS DE BIENES Y DE LAS PRESTACIONES DE SERVICIOS EN LAS OPERACIONES INTERIORES. 6. DEVENGO DEL IMPUESTO. 7. SUJETOS PASIVOS Y RESPONSABLES. 8. LA BASE IMPONIBLE. 9. TIPOS DE GRAVAMEN. LECCION 8. EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO (Y III) 10. REPERCUSIÓN DEL IMPUESTO. 11. DEDUCCIONES Y DEVOLUCIONES. 12. REGLA DE LA PRORRATA. 13. GESTIÓN DEL IMPUESTO. 14. REGÍMENES ESPECIALES. 6
2 LECCION 9. EL IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO 1. INTRODUCCIÓN. 2. NATURALEZA, OBJETO IMPONIBLE Y HECHO IMPONIBLE. PANORAMA NORMATIVO. 3. EXENCIONES. 4. SUJETOS PASIVOS. 5. ATRIBUCIÓN DE PATRIMONIOS. DEVENGO. IMPUTACIÓN DE PATRIMONIOS. 6.BASE IMPONIBLE. 7. BASE LIQUIDABLE. DEUDA TRIBUTARIA. 8. GESTIÓN TRIBUTARIA. 19,00 11,00 0,00 0,00 5,00 2,50 13,00 25,00 0,00 0,00 9-15 LECCION 10. EL IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES. 1. INTRODUCCIÓN. EL IMPUESTO SOBRE SUCESIONES. HECHO IMPONIBLE. SUJETOS PASIVOS. 2. EL IMPUESTO SOBRE SUCESIONES (CONTINUACIÓN). DIFERENTES PASOS HASTA LA DETERMINACIÓN DE LA CUOTA. BASE IMPONIBLE. BASE LIQUIDABLE. CUOTA ÍNTEGRA. CUOTA INCREMENTADA (Y DISMINUIDA) Y PATRIMONIO PREEXISTENTE. CUOTA LÍQUIDA. DEVENGO Y PRESCRIPCIÓN. GESTIÓN. SUPUESTOS ESPECIALES. 3. EL IMPUESTO SOBRE LAS DONACIONES. NATURALEZA. HECHO IMPONIBLE. DEVENGO. SUJETO PASIVO. DIFERENTES PASOS HASTA LA DETERMINACIÓN DE LA CUOTA TRIBUTARIA. BASE LIQUIDABLE. TIPO DE GRAVAMEN Y CUOTA TRIBUTARIA. LECCIÓN 11. EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS (I) 1. INTRODUCCIÓN. PANORAMA NORMATIVO. NATURALEZA Y CARACTERÍSTICAS. ÁMBITO DE APLICACIÓN. 2. HECHO IMPONIBLE. EXENCIONES. 3. SUJETOS PASIVOS. IDEAS PRELIMINARES. RESIDENTE Y NO RESIDENTES EN TERRITORIO ESPAÑOL. ATRIBUCIÓN DE RENTAS. 4. INDIVIDUALIZACIÓN DE RENTAS. 5. PERIODO IMPOSITIVO, DEVENGO E IMPUTACIÓN TEMPORAL DE RENTAS. LECCIÓN 12. EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS (II). 6. RENDIMIENTOS DEL TRABAJO. IDEAS PREVIAS. DEFINICIÓN DE RENDIMIENTO DEL TRABAJO. SUPUESTOS EXPRESAMENTE INCLUIDOS. ESPECIAL REFERENCIA A LOS PLANES DE PREVISIÓN SOCIAL Y ASIMILADOS. REDUCCIÓN GENERAL DE LOS RENDIMIENTOS IRREGULARES. RENDIMIENTO NETO DEL TRABAJO. LAS RETRIBUCIONES EN ESPECIE. 7. RENDIMIENTOS DEL CAPITAL. RENDIMIENTOS DE CAPITAL INMOBILIARIO. PRECISIONES SOBRE ESTA CLASE DE RENDIMIENTO. ESPECIAL REFERENCIA AL ARRENDAMIENTO INMOBILIARIO. DETERMINACIÓN DEL RENDIMIENTO NETO. BREVE REFERENCIA A LA IMPUTACIÓN DE RENTAS INMOBILIARIAS. 8. RENDIMIENTOS DE CAPITAL MOBILIARIO. RENDIMIENTOS OBTENIDOS POR LA PARTICIPACIÓN EN LOS FONDOS DE CUALQUIER ENTIDAD. RENDIMIENTOS OBTENIDOS POR LA CESIÓN A TERCEROS DE CAPITALES PROPIOS. RENDIMIENTO 7
NETO REDUCIDO. LECCIÓN 13. EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS (III). 9. RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS. CARACTERÍSTICAS ESPECIALES. CONCEPTO DE AFECTACIÓN Y DE AMORTIZACIÓN. RÉGIMEN DE ESTIMACIÓN DIRECTA. RÉGIMEN DE ESTIMACIÓN DIRECTA SIMPLIFICADA. RÉGIMEN DE ESTIMACIÓN OBJETIVA. RENDIMIENTOS IRREGULARES. 10. GANANCIAS Y PÉRDIDAS PATRIMONIALES. PRECISIONES DEL CONCEPTO. DETERMINACIÓN. GANANCIAS PATRIMONIALES NO JUSTIFICADAS. RÉGIMEN TRANSITORIO. 11. LAS IMPUTACIONES DE LA RENTA. LECCIÓN 14. EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS (Y IV). 12. BASE IMPONIBLE. BASE IMPONIBLE GENERAL Y BASE IMPONIBLE DEL AHORRO. INTEGRACIÓN Y COMPENSACIÓN DE RENTAS. BASE LIQUIDABLE GENERAL Y BASE LIQUIDABLE DEL AHORRO. 13. LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO. CUOTA ÍNTEGRA, CUOTA LÍQUIDA Y CUOTA DIFERENCIAL. DIVERSAS DEDUCCIONES. 14. TRIBUTACIÓN CONJUNTA. 15. GESTIÓN DEL IMPUESTO. ESPECIAL REFERENCIA A LOS PAGOS A CUENTA. LECCIÓN 15. OTROS IMPUESTOS QUE GRAVAN LA RENTA. TOTAL DE HORAS 1. EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. 2. EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES. 39,00 21,00 0,00 0,00 10,00 5,00 25,00 50,00 0,00 0,00 Esta organización tiene carácter orientativo. TE PA PL CL TU EV TG TA TU-NP EV-NP Horas de teoría Horas de prácticas en aula Horas de prácticas de laboratorio Horas Clínicas Horas de tutoría Horas de evaluación Horas de trabajo en grupo Horas de trabajo autónomo Tutorías No Presenciales Evaluación No Presencial 8
7. MÉTODOS DE LA EVALUACIÓN Descripción Tipología Eval. Final Recuper. Examen parcial Examen escrito No Sí 50,00 % Calif. mínima Duración Fecha realización Condiciones recuperación Observaciones 5,00 2,5 horas octava semana En el examen final Examen final Examen escrito Sí Sí 50,00 Calif. mínima Duración Fecha realización Condiciones recuperación Observaciones 5,00 2,5 horas Décimoquinta semana Septiembre TOTAL Observaciones DESARROLLO DE LA ASIGNATURA. 100,00 LA ASIGNATURA CONSTA DE 15 LECCIONES, DIVIDIDOS EN DOS BLOQUES (8 Y 7 LECCIONES, RESPECTIVAMENTE). SE DESARROLLA A TRAVÉS DE LAS CLASES MAGISTRALES PRESENCIALES IMPARTIDAS POR EL PROFESOR EN EL AULA, COMBINADAS CON CLASES PRÁCTICAS, ESTAS ULTIMAS IMPARTIDAS EN DOS GRUPOS. UNAS Y OTRAS SUMAN PARA EL ALUMNO UN TOTAL DE 4 HORAS A LA SEMANA. ALGUNAS LECCIONES SE REMITIRÁN A LOS MATERIALES QUE SE ENTREGUEN. CRITERIOS DE VALORACIÓN SE CONVOCARÁN DOS EXÁMENES: UNO PARCIAL LIBERATORIO DEL PRIMER BLOQUE, A FINALES DE MARZO O A PRINCIPIOS DE ABRIL; Y OTRO DE TODA LA ASIGNATURA EN JUNIO (SOLO DEL SEGUNDO BLOQUE PARA QUIEN HAYA APROBADO EL PRIMER EXAMEN). CADA EXAMEN CONSTARÁ DE DOS PARTES: UNA TEÓRICA Y OTRA PRÁCTICA. CADA UNA DE ELLAS CONTARÁ LA MITAD. Observaciones para alumnos a tiempo parcial Los alumnos a tiempo parcial podrán examinarse de toda la materia en el examen final. 8. BIBLIOGRAFÍA Y MATERIALES DIDÁCTICOS BÁSICA BIBLIOGRAFÍA BASICA MERINO JARA, I. (Director): DERECHO TRIBUTARIO. PARTE ESPECIAL. TECNOS. MADRID. ÚLTIMA EDICIÓN. MARTIN QUERALT, J.; TEJERIZO LOPEZ, J.M.; CAYON GALIARDO, A.: MANUAL DE DERECHO TRIBUTARIO. PARTE ESPECIAL. THOMSON-REUTERS. ÚLTIMA EDICIÓN. PEREZ ROYO, F. (DIRECTOR): CURSO DE DERECHO TRIBUTARIO ESPAÑOL. ED TECNOS. MADRID, ULTIMA EDICIÓN. Complementaria 9
9. SOFTWARE PROGRAMA / APLICACIÓN CENTRO PLANTA SALA HORARIO 10. COMPETENCIAS LINGÜÍSTICAS Comprensión escrita Comprensión oral Expresión escrita Expresión oral Asignatura íntegramente desarrollada en inglés Observaciones 10