1. ESTADOS CONTABLES OBJETO DE AUDITORÍA

Transcripción

1 INFORME DEL AUDITOR Al Sr. Presidente del Directorio de Aerohandling S. A. Domicilio Legal: Bouchard 547, piso 9 Ciudad Autónoma de Buenos Aires CUIT En ejercicio de las facultades conferidas por el artículo 118 de la Ley Nº la AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN ha examinado los Estados Contables de AEROHANDLING S.A. por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2009, detallados en el apartado 1. siguiente. Los mismos constituyen información preparada y emitida por la administración de la Sociedad en orden a sus funciones exclusivas y son responsabilidad de su Dirección. Nuestra responsabilidad consiste en emitir un dictamen sobre dichos Estados Contables, basado en nuestro examen de auditoría, con el alcance que se indica en el apartado ESTADOS CONTABLES OBJETO DE AUDITORÍA 1.1. Balance General al 31 de diciembre de Estado de Resultados correspondiente al ejercicio económico finalizado el 31 de diciembre de Estado de Evolución del Patrimonio Neto correspondiente al ejercicio económico finalizado el 31 de diciembre de Estado de Flujo de Efectivo correspondiente al ejercicio económico finalizado el 31 de diciembre de Notas 1 a 9 y Anexos I a III, que forman parte integrante de los mismos. 1

2 Se exponen en segunda columna a fines comparativos los saldos que surgen del Balance General Rectificativo, de los Estados de Resultados, de Evolución del Patrimonio Neto y de Flujo de Efectivo Rectificativos por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de La opinión profesional sobre dichos estados contables rectificativos la hemos emitido con fecha 5 de diciembre de 2011, siendo en ese entonces abstención de opinión por las incertidumbres generadas por la resolución por parte de los accionistas de la situación de pérdida de capital social de las sociedades Controlantes. 2. ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA 2.1. Nuestro examen, excepto por las limitaciones que se exponen en el apartado 2.2., fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría aprobadas por la AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN mediante Resolución Nº 145/93, dictadas en virtud de las facultades conferidas por el artículo 119 inciso d) de la Ley Nº , las que son compatibles con las aprobadas por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires. Estas normas nos exigen la adecuada planificación y ejecución de la auditoría para poder establecer, con un nivel de razonable seguridad, que la información proporcionada por los Estados Contables, en su conjunto, carece de errores o distorsiones significativas. Una auditoría comprende básicamente la aplicación de pruebas selectivas para obtener evidencias respaldatorias de montos y afirmaciones relevantes, la evaluación de aquellas estimaciones importantes realizadas por la Dirección de la Sociedad y la revisión del cumplimiento de las normas contables profesionales de valuación y exposición vigentes Limitaciones al alcance 2

3 Las circunstancias que se describen a continuación no nos permitieron aplicar todos los procedimientos necesarios de acuerdo con las normas referidas en el párrafo anterior, significando una limitación en el desarrollo de nuestro trabajo que afecta como se indica en el párrafo Procedimientos Administrativos y de Control Interno Durante el ejercicio 2009, el ambiente de control interno contable se encontraba expuesto a riesgos derivados de la falta de controles incorporados a los procedimientos que permitieran la detección y corrección oportuna de eventuales errores o irregularidades, no contando la Sociedad con procedimientos administrativos formalmente aprobados. Según se indica en Nota 2.1 a los Estados Contables la Sociedad ha realizado el análisis de los hechos posteriores con incidencia en cuestiones de valuación y exposición hasta el 31/03/11, no obstante la emisión posterior de los Estados Contables. 3. ACLARACIONES PREVIAS 3.1 La empresa Aerohandling S.A. está constituida societariamente por un 70,58% de capital de Aerolíneas Argentinas (ARSA) y un 29,42% de Austral Líneas Aéreas (AU) y su objetivo principal es la prestación de servicios de rampa y handling (atención de aeronaves y pasajeros en tierra). Dicha Sociedad no cuenta con estructura orgánica propia ni con el material necesario para cumplir con su misión. Operativamente el personal de la Sociedad depende de la Gerencia de handling de Aerolíneas Argentinas S.A., y la logística necesaria (carros, contenedores, escaleras etc.) pertenece a ARSA o AU. Sus ingresos están compuestos por la facturación que realiza a sus controlantes principalmente de su nómina de personal y otros gastos, independientemente de las actividades realizadas, registrándolos bajo el concepto de Ingresos por Servicios Prestados sin que exista un convenio que avale dicha facturación. Esta situación de confusión de atribuciones y responsabilidades en el cumplimiento del objeto social, 3

4 desplazándolo hacia los entes controlantes, afecta la clasificación y exposición de las operaciones realizadas, ya que los estados contables indicados en 1. no están referidos a una unidad económica identificable con el cumplimiento de su objetivo. 3.2 Durante los últimos años, las Sociedades Controlantes (Aerolíneas Argentinas S.A. y Austral Líneas Aéreas - Cielos del Sur S.A.) han incrementado sus pérdidas acumuladas, que impactaron sobre sus estructuras patrimoniales. El Estado Argentino a partir de la sanción de la Ley N y con sustento en la grave situación económico- financiera de la empresa, el incumplimiento de acuerdos suscriptos por los accionistas mayoritarios con el Estado Nacional tendientes a revertir el proceso de descapitalización y la necesidad de garantizar la continuidad del servicio público aerocomercial brindado por las compañías, prescribió el rescate de las empresas del grupo que finalmente fue materializado a través de la expropiación de las acciones declarada por la Ley N , habiéndose notificado a las sociedades el 12/01/09 que los integrantes de la Unidad Administrativa que ejerce todos los derechos que las acciones a expropiar le confieren al Estado Nacional habían aceptado sus cargos, designándose los nuevos miembros del Directorio en Asamblea de Accionistas del 11/02/09. A partir del ejercicio cerrado el 31/12/07, las Sociedades Controlantes se encontraban comprendidas en el inciso 5º del Artículo 94 de la Ley de Sociedades Comerciales, que establece como causal de disolución la pérdida del capital social, debiendo los accionistas reintegrar total o parcialmente su capital para que no se produzca la liquidación. La continuidad de las operaciones de la Sociedad bajo la condición de empresa en marcha se encuentra condicionada a la implementación de las medidas necesarias para dotar de viabilidad económica y financiera a las Sociedades Controlantes, a los aportes a recibir para solventar el déficit financiero y a la conclusión del proceso expropiatorio en trámite. 3.3 Como consecuencia de la situación descripta, a partir del 10/07/08 el Estado Argentino ha asistido financieramente a las Sociedades Controlantes, mediante la transferencia de fondos para hacer frente a las erogaciones corrientes que al 31/12/09 ascienden a $ a $ ($ para gastos corrientes y $ 4

5 para la compra de aviones), registradas en sus balances a partir del presente ejercicio en el Patrimonio Neto como aporte de capital. Dicho tratamiento está sujeto a las decisiones que adopte el Estado Nacional en el marco del proceso de expropiación. 4. DICTAMEN Debido al efecto muy significativo de los ajustes y reclasificaciones que pudieran haber surgido de no haber existido las limitaciones al alcance de nuestro trabajo detalladas en el apartado 2.2. y de los que podrían derivarse de la resolución de las situaciones de incertidumbre detalladas en el apartado 3, no estamos en condiciones de emitir una opinión sobre los Estados Contables de AEROHANDLING S.A. al 31 de diciembre de 2009, indicados en el apartado 1., considerados en su conjunto. 5. INFORMACIÓN ESPECIAL REQUERIDA POR DISPOSICIONES LEGALES A efectos de dar cumplimiento a las mismas, informamos que: 5.1. Los Estados Contables mencionados en el apartado 1, surgen de los registros contables llevados, en sus aspectos formales, de conformidad con normas legales Al 31 de diciembre de 2009, las deudas devengadas a favor del Régimen Nacional de Seguridad Social, que surgen de los registros contables, ascendían a $ , siendo exigibles $ a esa fecha. CIUDAD AUTÓNOMA DE BUENOS AIRES, 3 de diciembre de Dr. EDUARDO A. TRAPE Contador Público UBA CPCECABA Tº 209 Fº 224 5