INFORME DE REVISIÓN LIMITADA DE ESTADOS CONTABLES DE PERÍODOS INTERMEDIOS

Transcripción

1 INFORME DE REVISIÓN LIMITADA DE ESTADOS CONTABLES DE PERÍODOS INTERMEDIOS A los Señores Directores de BANCO DE LA PROVINCIA DE CÓRDOBA S.A. San Jerónimo 166 CUIT: Córdoba 1. Hemos efectuado una revisión limitada del estado de situación patrimonial adjunto de BANCO DE LA PROVINCIA DE CÓRDOBA S.A. al 30 de junio de 2006 y de los correspondientes estados de resultados, de evolución del patrimonio neto y de origen y aplicación de fondos por el periodo de seis meses terminado en esa fecha. Dichos estados contables son responsabilidad de la Dirección de la Entidad. 2. Excepto por lo mencionado en el párrafo 3., nuestra revisión fue realizada de acuerdo con las normas de la Resolución Técnica N 7 de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas aplicables a la revisión limitada de estados contables de períodos intermedios y con las Normas mínimas sobre auditorías externas emitidas por el Banco Central de la República Argentina (B.C.R.A.) para la revisión de estados contables trimestrales. De acuerdo con dichas normas, una revisión limitada consiste principalmente en aplicar procedimientos analíticos a la información contable y en efectuar indagaciones a los responsables de las cuestiones contables y financieras. El alcance de esta revisión es sustancialmente menor al de una auditoría de estados contables, cuyo objetivo es la expresión de una opinión sobre los estados contables tomados en su conjunto. Por lo tanto, no expresamos tal opinión. 3. Tal como se menciona en la nota 2.1.III) a los estados contables adjuntos, los atrasos operados en el proceso de escrituración de la cesión de la propiedad fiduciaria de una parte de los inmuebles que componen el Fideicomiso Córdoba hacen que a la fecha de emisión de los presentes estados contables no se hayan emitido la totalidad de los certificados de participación a favor de la Entidad, por lo tanto, no hemos podido satisfacernos del saldo de dichos certificados de participación por miles de pesos contabilizado en el rubro Otros Créditos por Intermediación Financiera - Otros no comprendidos en las Normas de Clasificación de deudores. 4. Tal como se menciona en la nota 2.1. a los estados contables adjuntos, con fecha 3 de enero de 2005, la Superintendencia de Entidades Financieras y Cambiarias aprobó a través de la Resolución N 1/05 el Plan de Regularización y Saneamiento presentado por el Banco de la Provincia de Córdoba S.A. Con fecha 26 de enero de 2006, el Poder Ejecutivo de la Provincia de Córdoba informó al B.C.R.A. la postergación de los plazos del lanzamiento del proceso de capitalización del

2 -2- Banco y la efectivización del aporte privado y solicitó al mismo la reformulación del Plan de Reestructuración de la Entidad en los términos del punto 14 de la Resolución N 1/05. Con fecha 31 de marzo de 2006, informó al B.C.R.A. la modificación de la propuesta mencionada previamente, manifestando su decisión de no impulsar el proceso de incorporación de capital privado. Posteriormente, con fecha 29 de septiembre de 2006 la Entidad informó al B.C.R.A. sobre la firma con el Gobierno de la Provincia de Córdoba de los convenios de consolidación de deudas con la misma y la repactación de las condiciones del saldo del Certificado de Participación en el Fideicomiso Córdoba Bursátil, además de efectuar una serie de requerimientos vinculados a lo dispuesto por la Resolución N 1/05 mencionada previamente. A la fecha de presentación de los presentes estados contables, el B.C.R.A. ha solicitado la regularización de los compromisos incluidos en el Plan de Regularización y Saneamiento aprobado oportunamente por la Resolución N 1/05, sin haberse expedido sobre los pedidos efectuados por la Entidad. Asimismo, el Banco de la Provincia de Córdoba S.A. presentó en los últimos ejercicios incumplimientos al régimen de capitales mínimos y a los indicadores de liquidez, solvencia y rentabilidad requeridos por el B.C.R.A. La continuidad de las operaciones de la Entidad depende de la presentación de un nuevo Plan de Regularización y Saneamiento, su posterior aprobación por parte del B.C.R.A. y la correspondiente atenuación de cargos por las relaciones técnicas incumplidas (no reconocidos en los presentes estados contables) y, por lo tanto, los estados contables adjuntos no incluyen los eventuales ajustes relacionados con la recuperabilidad de las cifras registradas de los activos y la suficiencia del importe de los pasivos que podrían ser necesarios de no resolverse favorablemente las situaciones descriptas. 5. Tal como se explica en la nota 3.D) a los estados contables adjuntos, algunos depositantes, afectados por la pesificación de los depósitos en moneda extranjera dispuesta por el Decreto 214/02 y normas complementarias, demandaron la devolución de sus depósitos en la moneda de origen y, en ciertos casos, recibieron medidas cautelares que obligaron a cumplimentar total o parcialmente dichas demandas. A la fecha de este informe, los tribunales judiciales no se han expedido en forma definitiva sobre estas cuestiones y la Entidad no ha reconocido los eventuales efectos que podrían derivarse de su resolución sobre el valor de exigibilidad de los pasivos relacionados. 6. Al 30 de junio de 2006 la Entidad mantiene activada la compensación por la devaluación y conversión a pesos establecida en el Decreto N 905/02 la que, a la fecha de emisión de los presentes estados contables, se encuentra pendiente de liquidación definitiva por parte del B.C.R.A.

3 -3-7. Tal como se menciona en las notas 5 y 10 a los estados contables adjuntos, existen reclamos efectuados contra la Entidad por contingencias impositivas y legales, las que se encuentran pendientes de resolución a la fecha de emisión de los presentes estados contables. La Entidad ha constituido ciertas previsiones por éstos conceptos, las que se detallan en las notas y a los estados contables adjuntos. 8. De acuerdo con lo mencionado en los puntos VII y VIII de la nota 2.1. a los estados contables adjuntos, con fecha 24 de agosto de 2004 la Entidad suscribió con la Provincia de Córdoba un convenio por el cual ésta última asume ciertos pasivos de la Entidad con entidades financieras. La Provincia en conjunto con la Entidad efectuará un proceso de renegociación y refinanciación de los pasivos mencionados. En el marco de dicho proceso, y de acuerdo con lo mencionado en el punto VIII de dicha nota, la Entidad (a) ha reclamado al Banco de Galicia la devolución de pagos retenidos en exceso por un monto de aproximadamente miles de pesos al 30 de junio de 2006, los que se encuentran contabilizados en el rubro Créditos Diversos - Otros - Deudores Varios y han sido totalmente previsionados por la falta de un acuerdo entre las partes y (b) ha recibido del Banco de Galicia reclamos no cuantificados de pagos adicionales cuya resolución es incierta a la fecha de este informe y, por lo tanto, no han dado lugar a la registración de un pasivo. Los reclamos cruzados provienen de una diferente interpretación de la tasa de interés a aplicar y por lo tanto deberán resolverse en un mismo acuerdo de partes. 9. Tal como se describe en la nota 6 a los estados contables adjuntos, los estados contables mencionados en el párrafo 1. han sido preparados por la Entidad de acuerdo con las normas contables establecidas por el B.C.R.A., las cuales difieren de las normas contables profesionales aprobadas por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Provincia de Córdoba, República Argentina, en ciertos aspectos de valuación y exposición que se describen en la mencionada nota. 10. En virtud de la limitación en el alcance mencionada en el párrafo 3 y a la significatividad de las incertidumbres mencionadas en los párrafos 4 a 8, no estamos en condiciones de emitir manifestación alguna sobre los estados contables de Banco de la Provincia de Córdoba S.A. al 30 de junio de En relación al estado de situación patrimonial de BANCO DE LA PROVINCIA DE CÓRDOBA S.A. al 31 de diciembre de 2005 y a los estados de resultados, de evolución del patrimonio neto y de origen y aplicación de fondos por el período de seis meses terminado el 30 de junio de 2005, presentados con fines comparativos, informamos que:

4 -4- a) Hemos emitido, con fecha 17 de octubre de 2006, un informe de auditoría de los estados contables de BANCO DE LA PROVINCIA DE CÓRDOBA S.A. al 31 de diciembre de 2005, el cual incluyó una abstención de opinión debido a la limitación en el alcance mencionada en el párrafo 3 y a la significatividad de las incertidumbres relacionadas con los aspectos mencionados en los párrafos 4 a 8. Asimismo, dicho informe incluyó excepciones a la aplicación de las normas contables profesionales vigentes en la Provincia de Córdoba, República Argentina. No hemos auditado ningún estado contable a ninguna fecha y por ningún período posterior al 31 de diciembre de b) Hemos emitido, con fecha 11 de octubre de 2005, un informe de revisión limitada de los estados contables de BANCO DE LA PROVINCIA DE CÓRDOBA S.A. por el período de seis meses finalizado el 30 de junio de 2005, el cual incluyó salvedades por incertidumbres relacionadas con los aspectos mencionados en los párrafos 4 a 8 y excepciones a la aplicación de las normas contables profesionales vigentes en la Provincia de Córdoba, República Argentina a dicha fecha. Asimismo, dicho informe contuvo una salvedad indeterminada por incertidumbres vinculadas a la determinación y liquidación de la compensación por la devaluación y conversión a pesos establecida por el decreto 905/02 que se mantiene a la fecha de este informe, y su asistencia crediticia al sector público cuya recuperabilidad podría haberse visto afectada por los resultados del proceso de reestructuración de la deuda pública del Estado Nacional. Tal como se explica en la nota 3.B.3) a los estados contables adjuntos, a la fecha de este informe se ha concluido el proceso de reestructuración de una parte significativa de la deuda pública, lo cual permite que la significativa asistencia al sector público que mantiene la Entidad se encuentre en situación normal en el cumplimiento de sus pagos, 12. En cumplimiento de disposiciones legales vigentes informamos que: a) Los estados contables adjuntos de BANCO DE LA PROVINCIA DE CÓRDOBA S.A.: i) se encuentran en proceso de transcripción en libros rubricados, de acuerdo con lo mencionado en la nota 15 a los estados contables adjuntos y ii) han sido preparados de acuerdo con las normas legales en vigentes y las normas reglamentarias del B.C.R.A.

5 -5- b) Al 30 de junio de 2006, las deudas devengadas -según surge de registros contables- a favor de la Caja de Jubilaciones, Pensiones y Retiros de Córdoba ascendían a $ y con el Régimen Nacional de la Seguridad Social a $ , no siendo exigibles a esa fecha. Córdoba, 26 de febrero de 2006 PISTRELLI, HENRY MARTIN Y ASOCIADOS S.R.L. C.P.C.E. Pcia de Córdoba Registro N MARIANA FILAS Socia Contadora Pública (U.N.L.Z.) C.P.C.E. Pcia. de Córdoba Matrícula N