GASTO FEDERALIZADO (5ª

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1 Índice Volumen5 GASTO FEDERALIZADO (5ª Parte) RAMO 11. RECURSOS DEL PROGRAMA ESCUELAS DE TIEMPO COMPLETO Informes de las Auditorías Financieras y de Cumplimiento GF DGAFFB Recursos del Programa Escuelas de Tiempo Completo en la SEP. Secretaría de Educación Pública 7 GF DGARFTA Gobierno del Estado de Baja California Sur 10 GF DGARFTA Gobierno del Estado de Campeche 11 GF DGARFTA Gobierno del Estado de Chiapas 13 GF DGARFTA Gobierno del Estado de Chihuahua 15 GF DGARFTA Gobierno del Estado de Colima 17 GF DGAFFB Recursos del Programa Escuelas de Tiempo Completo en la AFSEDF. Administración Federal de Servicios Educativos en el Distrito Federal 18 GF DGARFTA Gobierno del Estado de Durango 21 GF DGARFTA Gobierno del Estado de Guanajuato 23 GF DGARFTA Gobierno del Estado de Guerrero 24 GF DGARFTA Gobierno del Estado de Jalisco 25 GF DGARFTA Gobierno del Estado de México 26 GF DGARFTA Gobierno del Estado de Michoacán 28 GF DGARFTA Gobierno del Estado de Nayarit 29 GF DGARFTA Gobierno del Estado de Nuevo León 30 GF DGARFTA Gobierno del Estado de Oaxaca 32 GF DGARFTA Gobierno del Estado de Puebla 33 GF DGARFTA Gobierno del Estado de Querétaro 34 GF DGARFTA Gobierno del Estado de Quintana Roo 35 GF DGARFTA Gobierno del Estado de San Luis Potosí 36 GF DGARFTA Gobierno del Estado de Sinaloa 37 GF DGARFTA Gobierno del Estado de Sonora 39 GF DGARFTA Gobierno del Estado de Tabasco 40 GF DGARFTA Gobierno del Estado de Tamaulipas 41 GF DGARFTA Gobierno del Estado de Tlaxcala 43 GF DGARFTA Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave 45 GF DGARFTA Gobierno del Estado de Yucatán 47 GF DGARFTA Gobierno del Estado de Zacatecas 48 RAMO 11. SUBSIDIOS FEDERALES PARA ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS ESTATALES Informes de las Auditorías Financieras y de Cumplimiento GF DGARFTB Secretaría de Educación Pública 50 GF DGARFTB Universidad Autónoma de Aguascalientes 51 GF DGARFTB Universidad Autónoma de Baja California 53 GF DGARFTB Universidad Autónoma de Baja California Sur 55 1

2 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 GF DGARFTB Universidad Autónoma de Campeche 57 GF DGARFTB Universidad Autónoma de Chiapas 59 GF DGARFTB Universidad Autónoma de Chihuahua 61 GF DGARFTB Universidad Autónoma de Coahuila 63 GF DGARFTB Universidad de Guanajuato 65 GF DGARFTB Universidad Autónoma de Guerrero 67 GF DGARFTB Universidad de Guadalajara 69 GF DGARFTB Universidad Autónoma del Estado de Morelos 70 GF DGARFTB Universidad Autónoma de Nayarit 72 GF DGARFTB Universidad Autónoma "Benito Juárez" de Oaxaca 74 GF DGARFTB Universidad Autónoma de Querétaro 76 GF DGARFTB Universidad de Quintana Roo 78 GF DGARFTB Universidad Autónoma de Tlaxcala 80 GF DGARFTB Universidad Veracruzana. Subsidios para Organismos Descentralizados Estatales y Otros Apoyos Federales 82 GF DGARFTB Universidad Autónoma de Zacatecas 84 RAMO 11. SUBSIDIOS PARA CENTROS DE EDUCACIÓN Informes de las Auditorías Financieras y de Cumplimiento GF DGARFTB Secretaría de Educación Pública 86 GF DGARFTB Gobierno del Estado de Baja California 87 GF DGARFTB Gobierno del Estado de Baja California Sur 89 GF DGARFTB Gobierno del Estado de Coahuila de Zaragoza 91 GF DGARFTB Gobierno del Estado de Durango 93 GF DGARFTB Gobierno del Estado de Guerrero 95 GF DGARFTB Gobierno del Estado de Hidalgo 97 GF DGARFTB Gobierno del Estado de México 99 GF DGARFTB Gobierno del Estado de Michoacán 101 GF DGARFTB Gobierno del Estado de Nayarit 103 GF DGARFTB Gobierno del Estado de Nuevo León 105 GF DGARFTB Gobierno del Estado de Oaxaca 107 GF DGARFTB Gobierno del Estado de Puebla 109 GF DGARFTB Gobierno del Estado de Quintana Roo 111 GF DGARFTB Gobierno del Estado de Sinaloa 113 GF DGARFTB Gobierno del Estado de Sonora 115 GF DGARFTB Gobierno del Estado de Tabasco 117 GF DGARFTB Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave 119 GF DGARFTB Gobierno del Estado de Yucatán 121 GF DGARFTB Gobierno del Estado de Zacatecas 123 RAMO 12. SEGURO POPULAR (ACUERDOS DE COORDINACIÓN) Informes de las Auditorías Financieras y de Cumplimiento GF DGARFTB Gobierno del Estado de Aguascalientes 125 2

3 GF DGIE Gobierno del Estado de Aguascalientes (EFSL del Estado) 127 GF DGARFTB Gobierno del Estado de Baja California 129 GF DGIE Gobierno del Estado de Baja California (EFSL del Estado) 131 GF DGARFTB Gobierno del Estado de Baja California Sur 133 GF DGIE Gobierno del Estado de Baja California Sur (EFSL del Estado) 135 GF DGARFTB Gobierno del Estado de Campeche 137 GF DGIE Gobierno del Estado de Campeche (EFSL del Estado) 139 GF DGARFTB Gobierno del Estado de Chiapas 141 GF DGIE Gobierno del Estado de Chiapas (EFSL del Estado) 143 GF DGARFTB Gobierno del Estado de Chihuahua 145 GF DGIE Gobierno del Estado de Chihuahua (EFSL del Estado) 147 GF DGARFTB Gobierno del Estado de Coahuila de Zaragoza 149 GF DGIE Gobierno del Estado de Coahuila de Zaragoza (EFSL del Estado) 151 GF DGARFTB Gobierno del Estado de Colima 153 GF DGIE Gobierno del Estado de Colima (EFSL del Estado) 155 GF DGARFTB Gobierno del Distrito Federal 157 GF DGIE Gobierno del Distrito Federal (EFSL del Distrito Federal) 159 GF DGARFTB Gobierno del Estado de Durango 161 GF DGIE Gobierno del Estado de Durango (EFSL del Estado) 163 GF DGARFTB Gobierno del Estado de Guanajuato 165 GF DGIE Gobierno del Estado de Guanajuato (EFSL del Estado) 167 GF DGARFTB Gobierno del Estado de Guerrero 168 GF DGIE Gobierno del Estado de Guerrero (EFSL del Estado) 170 GF DGARFTB Gobierno del Estado de Hidalgo 172 GF DGIE Gobierno del Estado de Hidalgo (EFSL del Estado) 174 GF DGARFTB Gobierno del Estado de Jalisco 176 GF DGIE Gobierno del Estado de Jalisco (EFSL del Estado) 179 GF DGARFTB Gobierno del Estado de México 181 GF DGIE Gobierno del Estado de México (EFSL del Estado) 183 GF DGARFTB Gobierno del Estado de Michoacán 185 GF DGIE Gobierno del Estado de Michoacán (EFSL del Estado) 187 GF DGARFTB Gobierno del Estado de Morelos 189 GF DGIE Gobierno del Estado de Morelos (EFSL del Estado) 191 GF DGARFTB Gobierno del Estado de Nayarit 193 GF DGIE Gobierno del Estado de Nayarit (EFSL del Estado) 195 GF DGARFTB Gobierno del Estado de Nuevo León 197 GF DGIE Gobierno del Estado de Nuevo León (EFSL del Estado) 199 GF DGARFTB Gobierno del Estado de Oaxaca 201 GF DGIE Gobierno del Estado de Oaxaca (EFSL del Estado) 203 GF DGARFTB Gobierno del Estado de Puebla 205 GF DGIE Gobierno del Estado de Puebla (EFSL del Estado) 207 GF DGARFTB Gobierno del Estado de Querétaro 208 GF DGIE Gobierno del Estado de Querétaro (EFSL del Estado) 210 3

4 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 GF DGARFTB Gobierno del Estado de Quintana Roo 212 GF DGIE Gobierno del Estado de Quintana Roo (EFSL del Estado) 214 GF DGARFTB Gobierno del Estado de San Luis Potosí 216 GF DGIE Gobierno del Estado de San Luis Potosí (EFSL del Estado) 218 GF DGARFTB Gobierno del Estado de Sinaloa 220 GF DGIE Gobierno del Estado de Sinaloa (EFSL del Estado) 222 GF DGARFTB Gobierno del Estado de Sonora 224 GF DGIE Gobierno del Estado de Sonora (EFSL del Estado) 226 GF DGARFTB Gobierno del Estado de Tabasco 228 GF DGIE Gobierno del Estado de Tabasco (EFSL del Estado) 230 GF DGARFTB Gobierno del Estado de Tamaulipas 232 GF DGIE Gobierno del Estado de Tamaulipas (EFSL del Estado) 234 GF DGARFTB Gobierno del Estado de Tlaxcala 236 GF DGIE Gobierno del Estado de Tlaxcala (EFSL del Estado) 238 GF DGARFTB Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave 240 GF DGIE Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave (EFSL del Estado) 242 GF DGARFTB Gobierno del Estado de Yucatán 244 GF DGIE Gobierno del Estado de Yucatán (EFSL del Estado) 246 GF DGARFTB Gobierno del Estado de Zacatecas 248 GF DGIE Gobierno del Estado de Zacatecas (EFSL del Estado) 250 RAMO GENERAL 23. FONDO DE PAVIMENTACIÓN, ESPACIOS DEPORTIVOS, ALUMBRADO PÚBLICO Y REHABILITACIÓN DE INFRAESTRUCTURA EDUCATIVA PARA MUNICIPIOS Y DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL (FOPEDEP) Informes de las Auditorías Financieras y de Cumplimiento GF DGARFTB Gestión y Distribución de Recursos para el Fondo de Pavimentación, Espacios Deportivos, Alumbrado Público y Rehabilitación de Infraestructura Educativa para Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal. Secretaría de Hacienda y Crédito Público 252 GF DGARFTB Municipio de Manzanillo, Colima 253 GF DGIE Delegación Álvaro Obregón, Distrito Federal (EFSL del Distrito Federal) 255 GF DGARFTB Delegación Benito Juárez, Distrito Federal 257 GF DGARFTB Delegación Gustavo A. Madero, Distrito Federal 259 GF DGARFTB Delegación Iztapalapa, Distrito Federal 261 GF DGIE Delegación la Magdalena Contreras, Distrito Federal (EFSL del Distrito Federal) 263 GF DGARFTB Delegación Miguel Hidalgo, Distrito Federal 265 GF DGARFTB Delegación Venustiano Carranza, Distrito Federal 267 GF DGARFTB Municipio de Durango, Durango 269 GF DGARFTB Municipio de Purísima del Rincón, Guanajuato 271 GF DGARFTB Municipio de Acapulco de Juárez, Guerrero 273 4

5 GF DGARFTB Municipio de Tlaquepaque, Jalisco 275 GF DGARFTB Municipio de Atizapán de Zaragoza, Estado de México 277 GF DGARFTB Municipio de Ecatepec de Morelos, Estado de México 279 GF DGARFTB Municipio de Naucalpan de Juárez, Estado de México 281 GF DGARFTB Municipio de Nezahualcóyotl, Estado de México 283 GF DGARFTB Municipio de San Nicolás de los Garza, Nuevo León 285 GF DGARFTB Municipio de San Pedro Garza García, Nuevo León 287 GF DGIE Municipio de Santa Catarina, Nuevo León (EFSL del Estado) 289 GF DGARFTB Municipio de Tehuacán, Puebla 290 GF DGIE Municipio de Huatabampo, Sonora (EFSL del Estado) 292 GF DGARFTB Municipio de Perote, Veracruz de Ignacio de la Llave 294 GF DGARFTB Municipio de Fresnillo, Zacatecas 296 GF DGIE Municipio de Zacatecas, Zacatecas (EFSL del Estado) 298 RAMO GENERAL 23. PROGRAMAS REGIONALES (PR) Informe de la Auditoría Financiera y de Cumplimiento GF DGARFTB Municipio de Los Reyes de Juárez, Puebla 299 RAMO GENERAL 23. FONDO REGIONAL (FONREGION) Informes de las Auditorías de Inversiones Físicas GF DGAIFF Secretaría de Hacienda y Crédito Público 300 GF DGAIFF Gobierno del Estado de Chiapas 302 GF DGAIFF Gobierno del Estado de Guerrero 305 GF DGAIFF Gobierno del Estado de Hidalgo 312 GF DGAIFF Gobierno del Estado de Oaxaca 315 GF DGAIFF Gobierno del Estado de Puebla 318 GF DGAIFF Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave 321 GF DGAIFF Gobierno del Estado de Zacatecas 327 RAMO GENERAL 23. FONDO METROPOLITANO (FM) Informes de las Auditorías de Inversiones Físicas GF DGAIFF Fondo Metropolitano del Valle de México, en el Distrito Federal. Gobierno del Distrito Federal 330 GF DGAIFF Fondo Metropolitano de la Ciudad de León, en el Estado de Guanajuato. Gobierno del Estado de Guanajuato 332 GF DGAIFF Fondo Metropolitano de la Ciudad de Guadalajara, en el Estado de Jalisco. Gobierno del Estado de Jalisco 335 GF DGAIFF Fondo Metropolitano, en el Estado de Nuevo León. Gobierno del Estado de Nuevo León 339 5

6 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 RAMO GENERAL 23. PROGRAMA PARA LA FISCALIZACIÓN DEL GASTO FEDERALIZADO (PROFIS) Informe de la Auditoría Financiera y de Cumplimiento GF DGIE Auditoría General del Estado de Guerrero 343 OTRAS AUDITORÍAS A ENTIDADES FEDERATIVAS Informes de las Auditorías Financieras y de Cumplimiento GF DGAFFA Endeudamiento del GDF. Gobierno del Distrito Federal 345 GF DGARFTB Recursos Federales Transferidos a través del Programa Medio Ambiente y Recursos Naturales. Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave 347 Informe de la Auditoría de Inversiones Físicas GF DGAIFF Entrega-Recepción, Certificación y Puesta en Operación de la Línea 12 del Metro de la Ciudad de México. Gobierno del Distrito Federal 349 6

7 Secretaría de Educación Pública Recursos del Programa Escuelas de Tiempo Completo en la SEP Auditoría Financiera y de Cumplimiento: GF-753 Objetivo Fiscalizar la gestión financiera para verificar que el presupuesto asignado al programa presupuestario S221 "Programa Escuelas de Tiempo Completo", se ejerció y registró conforme a los montos aprobados, de acuerdo con las disposiciones legales y normativas aplicables. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 5,490,486.2 Muestra Auditada 5,428,700.1 Representatividad de la Muestra 98.9% Se revisaron 5,428,700.1 miles de pesos, que representan el 98.9% del presupuesto total ejercido por la SEP en el Programa Escuelas de Tiempo Completo, importe transferido a los 31 estados de la República Mexicana a través de la partida presupuestal Subsidios a las Entidades Federativas y Municipios, que se integran de la manera siguiente: INTEGRACIÓN DE LA MUESTRA PROGRAMA ESCUELAS DE TIEMPO COMPLETO (Miles de pesos) Entidad Federativa Importe Entidad Federativa Importe 1 Aguascalientes 121, Nayarit 102, Baja California 135, Nuevo León 249, Baja California Sur 58, Oaxaca 179, Campeche 91, Puebla 120, Coahuila 123, Querétaro 55, Colima 61, Quintana Roo 45, Chiapas 459, San Luis Potosí 105, Chihuahua 174, Sinaloa 360, Durango 238, Sonora 178, Guanajuato 98, Tabasco 107, Guerrero 339, Tamaulipas 189, Hidalgo 154, Tlaxcala 121, Jalisco 187, Veracruz 302, Estado de México 429, Yucatán 113, Michoacán 99, Zacatecas 270, Morelos 152,273.1 Total 5,428,700.1 FUENTE: Cédula de Integración del Alcance de la Auditoría. 7

8 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 Antecedentes El programa Escuelas de Tiempo Completo (PETC) es una estrategia educativa de carácter federal que enfoca sus actividades para el desarrollo operativo y el fortalecimiento pedagógico de la Secretaría de Educación Pública en coordinación con las entidades federativas; además, trabaja de manera articulada con otros programas federales orientados a la ampliación de las oportunidades de aprendizaje de los alumnos de educación básica, como son el Programa Escuelas Seguras, el Programa Escuelas de Calidad (PEC), el Programa Escuela y Salud, y el Programa Escuelas Siempre Abiertas (ProESA). El Programa se sustenta en el 5 Transitorio del DECRETO por el que se reforman los artículos 3o. en sus fracciones III, VII y VIII; y 73, fracción XXV, y se adiciona un párrafo tercero, un inciso d) al párrafo segundo de la fracción II y una fracción IX al artículo 3o. de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, publicada en el Diario Oficial de la Federación el 26 de febrero de 2013 y en la Estrategia del Plan Nacional de Desarrollo De conformidad con la suficiencia presupuestal, contempla jornadas entre 6 y 8 horas diarias para el mejor aprovechamiento del tiempo en el desarrollo académico, deportivo, cultural, y ofrecer servicios de alimentación nutritiva, con planes y programas de estudio pertinentes, que contribuyan a una educación de calidad que busque cerrar la brecha de desigualdad social y promover la equidad. Los recursos son asignados por la SEP de manera diferenciada de acuerdo con las prioridades de la Política Educativa Nacional; la Federación y las Entidades Federativas establecen consensos y compromisos para su ejercicio, el cual se encuentra a cargo de las autoridades educativas estatales, de conformidad con las Reglas de Operación y Convenios. Los recursos del PETC son de carácter no regularizable y no sustituyen a los recursos federales, estatales y municipales, regulares o extraordinarios, destinados a infraestructura y operación de las escuelas públicas de educación básica. Finalmente, el Programa ha establecido una estrategia de mediano y largo plazo para atender a su población objetivo que contempla metas anuales y mecanismos para focalizarla, procurando que su quehacer se enmarque estratégicamente y con una visión de largo plazo, en las directrices del Plan Nacional de Desarrollo (PND) Resultados Se comprobó que el presupuesto total ejercido por la SEP en el PETC por 5,428,700.1 miles de pesos, se encuentra sustentado con transferencias y Cuentas por Liquidar Certificadas emitidas por la Dirección General de Presupuesto y Recursos Financieros de la SEP, con las que se transfirieron recursos a las 31 entidades federativas del interior de la República; del análisis a la documentación soporte se observó lo siguiente: las transferencias de recursos a los Estados de Baja California Sur, Coahuila, Chiapas y Guanajuato, se realizaron a las Secretarías de Educación del Estado o equivalentes, lo que es contrario a la normativa, ya que debieron depositarse a las Secretarías de Finanzas o equivalentes. La SEP no publicó en el Diario Oficial de la Federación los convenios marco para el desarrollo de programas ni sus convenios modificatorios; ministró recursos del PETC a ocho entidades federativas (Baja California, Campeche, Guerrero, Jalisco, Nuevo León, Querétaro, San Luis Potosí y Tabasco) en fechas anteriores a las Cartas Compromiso y no proporcionó la totalidad de los informes trimestrales de avances físicos financieros de las acciones del PETC correspondientes a las 31 entidades federativas. Adicionalmente, de las visitas efectuadas a cinco de las 31 entidades federativas que recibieron recursos del Programa de Escuelas de Tiempo Completo para el ciclo escolar (Aguascalientes, Baja California, Coahuila, Hidalgo y Morelos), se observó lo siguiente: las cuentas bancarias utilizadas por dichas entidades federativas para la administración del PETC presentan saldos correspondientes a recursos que entre el 30 de junio y el 31 de agosto no han ejercido o reintegrado a la Tesorería de la Federación por 20,310.7 miles de pesos, como se indica a continuación: Morelos al 31 de julio por 1,366.1 miles de pesos, Coahuila 23.4 miles de pesos e Hidalgo por 18,921.2 miles de pesos; los estados de Coahuila y Morelos no proporcionaron documentación comprobatoria del gasto por miles de pesos y el estado de Hidalgo no proporcionó evidencia documental que acredite la instalación de 100 bienes por 15,989.0 miles de pesos. Recuperaciones Operadas y Probables Se determinaron recuperaciones por 65,658.2 miles de pesos, de los cuales 4,744.6 miles de pesos fueron operados y 60,913.6 miles de pesos corresponden a recuperaciones probables. 8

9 Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 11 observación(es), de la(s) cual(es) 1 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 10 restante(s) generó(aron): 4 Recomendación(es), 5 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 7 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen El presente se emite el 5 de diciembre de 2014, fecha de conclusión de los trabajos de auditoría, la cual se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada y de cuya veracidad es responsable. Con base en los resultados obtenidos en la auditoría practicada, cuyo objetivo fue fiscalizar la gestión financiera para verificar que el presupuesto asignado al programa presupuestario S221 "Programa Escuelas de Tiempo Completo", se ejerció y registró conforme a los montos aprobados, de acuerdo con las disposiciones legales y normativas aplicables, y específicamente respecto de la muestra revisada que se establece en el apartado relativo al alcance, se concluye que, en términos generales, la Secretaría de Educación Pública y las Secretarías de Educación (o equivalentes) de las entidades federativas de Aguascalientes, Baja California, Coahuila, Hidalgo y Morelos no cumplieron con las disposiciones legales y normativas aplicables en la materia, entre cuyos aspectos observados destacan los siguientes: De los recursos registrados como ejercidos en la Cuenta Pública 2013 por 5,428,700.1 miles de pesos del Programa Escuelas de Tiempo Completo ministrados por la SEP a las 31 entidades federativas se identificó que las transferencias de recursos a cuatro entidades federativas (Baja California Sur, Coahuila, Chiapas y Guanajuato), se realizaron directamente a sus Secretarías de Educación del Estado o equivalentes; la SEP no publicó en el Diario Oficial de la Federación los convenios marco para el desarrollo de programas ni sus modificatorios formalizados en las 31 entidades federativas; ministró recursos del PETC a ocho entidades federativas (Baja California, Campeche, Guerrero, Jalisco, Nuevo León, Querétaro, San Luis Potosí y Tabasco) en fechas anteriores a las Cartas Compromiso y por otra parte no proporcionó la totalidad de los informes trimestrales de avances físicos financieros de las acciones del PETC correspondientes a las 31 entidades federativas. Adicionalmente, de las visitas efectuadas a cinco de las treinta y un entidades federativas que recibieron recursos correspondientes a la Cuenta Pública 2013 del Programa de Escuelas de Tiempo Completo y los ejercieron durante el ciclo escolar , se observó lo siguiente: las cuentas bancarias utilizadas por dichas entidades federativas para la administración del PETC presentan saldos que no han ejercido o reintegrado a la Tesorería de la Federación por 20,310.7 miles de pesos; los estados de Coahuila y Morelos no proporcionaron documentación comprobatoria del gasto por miles de pesos; Hidalgo, no proporcionó evidencia documental que acredite la instalación de 100 bienes por 15,989.0 miles de pesos. 9

10 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 Gobierno del Estado de Baja California Sur Recursos del Programa Escuelas de Tiempo Completo Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-A GF-754 Objetivo Fiscalizar la gestión de los recursos federales transferidos a la entidad federativa, a través del Programa de Escuelas de Tiempo Completo, de conformidad con la normativa aplicable. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 58,901.7 Muestra Auditada 58,901.7 Representatividad de la Muestra 100.0% La revisión comprendió la verificación de los recursos del Programa de Escuelas de Tiempo Completo aportados por la Federación durante 2013 al estado de Baja California Sur, por 58,901.7 miles de pesos. La muestra para su examen fue de 58,901.7 miles de pesos, monto que representó el 100% de los recursos transferidos. Resultados De la revisión del Programa Escuelas de Tiempo Completo en el estado de Baja California Sur se concluye que durante el 2013 no se ejercieron recursos del programa por un importe de 26,304.9 miles de pesos ni se reintegraron a la TESOFE. Recuperaciones Probables Se determinaron recuperaciones probables por 26,304.9 miles de pesos. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 1 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 1 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 58,901.7 miles de pesos, que representaron el 100.0%, de los recursos transferidos al estado mediante el Programa Escuelas de Tiempo Completo; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el estado no ejerció el 44.7% de los recursos transferidos. En el ejercicio de los recursos el estado registró inobservancias de la normativa, principalmente del Acuerdo número 664 por el que se emiten las Reglas de Operación del Programa Escuelas de Tiempo Completo y Convenio Marco de Coordinación para el Desarrollo de los Programas: cláusula octava, inciso M., que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 26,304.9 miles de pesos, el cual representa el 44.7% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. En conclusión, el estado no realizó una gestión razonable de los recursos del programa, y el monto observado es alto respecto de la muestra auditada. 10

11 Gobierno del Estado de Campeche Recursos del Programa Escuelas de Tiempo Completo Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-A GF-755 Objetivo Fiscalizar la gestión de los recursos federales transferidos a la entidad federativa, a través del Programa de Escuelas de Tiempo Completo, de conformidad con la normativa aplicable. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 91,903.3 Muestra Auditada 91,903.3 Representatividad de la Muestra 100.0% La revisión comprendió la verificación de los recursos del PETC aportados por la Federación durante 2013 al estado de Campeche, por 91,903.3 miles de pesos. La muestra propuesta para su examen fue de 91,903.3 miles de pesos que representaron el 100.0% de los recursos transferidos. Resultados El resultado destacado por la revisión de los recursos del Programa Escuelas de Tiempo Completo en el estado de Campeche se refiere a 39,578.5 miles de pesos que fueron transferidos a la SEFIN en marzo de 2014 por la TESOFE y que corresponde a 2013, y que no se tuvo evidencia documental y normativa de la autorización por parte de la Secretaria de Hacienda y Crédito Público y de la Secretaría de Educación Pública para ejercer dichos recursos en Recuperaciones Probables y Montos por Aclarar Se determinaron recuperaciones probables por 1,961.0 miles de pesos. Adicionalmente, existen 39,578.5 miles de pesos por aclarar. Consecuencias Sociales La aplicación indebida de recursos representó el 45.2 % del total de los recursos ejercidos del programa, lo que afectó el cumplimiento de sus objetivos y metas, y de manera directa, la prestación de los servicios que el estado brinda a la población estudiantil en los niveles de educación básica y normal. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 2 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 1 Solicitud(es) de Aclaración y 1 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 91,903.3 miles de pesos, que representaron el 100.0% de los recursos transferidos al estado mediante el programa y considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del Estado de Campeche no cumplió con la normativa, como se precisa en los resultados que se presentan en el apartado correspondiente de este informe, donde destaca lo siguiente: durante 2013 no ejerció los recursos del Programa Escuelas de Tiempo Completo por un importe de 41,539.5 miles de pesos ni los reintegró a la TESOFE. En el ejercicio de los recursos el estado registro inobservancias de la normativa, principalmente de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y del Acuerdo número 664 por el que se emiten las Reglas de Operación del Programa de Escuelas de Tiempo Completo, que ocasionaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por 1,961.0 miles de pesos, que representa el 2.1% de la muestra auditada; adicionalmente se tiene un monto por aclarar de 39,578.5 miles de pesos referente a que no se tuvo evidencia documental y normativa por parte 11

12 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 de la Secretaría de Hacienda y C rédito Público y la Secretaría de Educación Pública para ejercer recursos del Programa de Escuelas de Tiempo Completo del ejercicio fiscal 2013 en

13 Gobierno del Estado de Chiapas Recursos del Programa Escuelas de Tiempo Completo Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: 13-A GF-756 Objetivo Fiscalizar la gestión de los recursos federales transferidos a la entidad federativa, a través del Programa de Escuelas de Tiempo Completo, de conformidad con la normativa aplicable, así como el cumplimiento de metas y objetivos. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 459,043.5 Muestra Auditada 459,043.5 Representatividad de la Muestra 100.0% La revisión comprendió la verificación de los recursos del PETC aportados por la Federación durante el año 2013 al estado de Chiapas, por 459,043.5 miles de pesos. La muestra propuesta para su examen fue de 459,043.5 miles de pesos, que representó el 100.0% de los recursos transferidos. Resultados Los resultados destacados por la revisión de los Recursos del Programa Escuelas de Tiempo Completo en el estado de Chiapas son recursos no ejercidos, ni devengados al 31 de diciembre de 2013 por 128,370.3 miles de pesos. Recuperaciones Probables Se determinaron recuperaciones probables por 128,370.3 miles de pesos. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 7 observación(es), de la(s) cual(es) 4 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 3 restante(s) generó(aron): 2 Recomendación(es) y 1 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 459,043.5 miles de pesos, que representó el 100.0%, de los 459,043.5 miles de pesos transferidos al estado mediante el programa; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el estado no había ejercido el 85.0% de los recursos transferidos. En el ejercicio de los recursos el estado registró inobservancias de la normativa, principalmente de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y del Acuerdo número 664 por el que se emiten las Reglas de Operación del Programa de Escuelas de Tiempo Completo, que ocasionaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 128,370.3 miles de pesos, que representa el 28.0% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del fondo, ya que la información reportada a la Subsecretaría de Educación Básica de la SEP, referente a los avances físicosfinancieros de las acciones en algunos caso no fue entregada y en otras no se realizó en tiempo. La Secretaría de Educación del Estado dispone de un sistema de control interno para identificar y atender los principales riesgos que podrían limitar el cumplimiento de los objetivos operativos del programa y su eficiente gestión. 13

14 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 En conclusión, el estado no realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del programa, el monto observado es alto respecto de la muestra auditada, y sus metas y objetivos se cumplieron parcialmente, por lo existen importantes áreas de oportunidad para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos y en el logro educativo. 14

15 Gobierno del Estado de Chihuahua Recursos del Programa Escuelas de Tiempo Completo Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: 13-A GF-757 Objetivo Fiscalizar la gestión de los recursos federales transferidos a la entidad federativa, a través del Programa de Escuelas de Tiempo Completo, de conformidad con la normativa aplicable, así como el cumplimiento de metas y objetivos. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 174,246.6 Muestra Auditada 174,246.6 Representatividad de la Muestra 100.0% La revisión comprendió la verificación de los recursos del PETC aportados por la Federación durante 2013 al estado de Chihuahua, por 174,246.6 miles de pesos. La muestra examinada fue de 174,246.6 miles de pesos, los cuales representaron el 100.0% de los recursos transferidos. Resultados Como resultado de la revisión se observó que la Secretaría de Hacienda y la Secretaría de Educación, Cultura y Deporte ambas del Gobierno del Estado de Chihuahua no reintegraron en la TESOFE 1,197.6 y 127,433.7 miles de pesos, respectivamente, al 31 de diciembre de Recuperaciones Probables y Montos por Aclarar Se determinaron recuperaciones probables por 128,631.3 miles de pesos. Adicionalmente, existen 19,253.3 miles de pesos por aclarar. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 4 observación(es), de la(s) cual(es) 2 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 2 restante(s) generó(aron): 1 Solicitud(es) de Aclaración y 1 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 174,246.6 miles de pesos, que representó el 100.0% de los 174,246.6 miles de pesos transferidos al estado mediante el programa; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el estado no había ejercido el 83.0% de los recursos transferidos, y para 2014 se transfirió el 11.0% del recurso. En el ejercicio de los recursos el estado registró inobservancias de la normativa, principalmente de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y del Acuerdo número 664 por el que se emiten las Reglas de Operación del Programa de Escuelas de Tiempo Completo, los cuales generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 128,631.3 miles de pesos, que representó el 73.8% de la muestra auditada, adicionalmente se tiene un monto por aclarar de 19,253.3 miles de pesos referente a que no se tuvo evidencia documental y normativa de la autorización por parte de la Secretaria de Hacienda y Crédito Público y de la Secretaría de Educación Pública para ejercer recursos del Programa Escuelas de Tiempo Completo del ejercicio fiscal 2013 en 2014, las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. Se registraron igualmente incumplimientos de las obligaciones de transparencia sobre la gestión del fondo, ya que la información reportada a la Subsecretaría de Educación Básica de la SEP, referente a los avances físicosfinancieros de las acciones en algunos casos, no fue entregada y en otras no se realizó en tiempo. 15

16 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 La Secretaría de Educación, Cultura y Deporte del Estado dispone de un sistema de control interno que le permite identificar y atender los principales riesgos que podrían limitar el cumplimiento de los objetivos operativos del programa y su eficiente gestión, si bien presenta áreas de oportunidad al respecto. De acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que se registran insuficiencias, específicamente en los resultados de las pruebas de aprendizaje en primaria y secundaria, donde los logros alcanzados en las escuelas de tiempo completo se sitúan por debajo de los presentes a nivel nacional; asimismo, la matrícula atendida en esta modalidad representa sólo el 8.7% de la matrícula de educación básica del estado. En conclusión, el estado no realizó una gestión razonable de los recursos del programa, el monto observado es alto respecto de la muestra auditada, y sus metas y objetivos se cumplieron parcialmente, por lo existen importantes áreas de oportunidad para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos y en el logro educativo. 16

17 Gobierno del Estado de Colima Recursos del Programa Escuelas de Tiempo Completo Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-A GF-758 Objetivo Fiscalizar la gestión de los recursos federales transferidos a la entidad federativa, a través del Programa de Escuelas de Tiempo Completo, de conformidad con la normativa aplicable. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 61,511.8 Muestra Auditada 61,511.8 Representatividad de la Muestra 100.0% La revisión comprendió la verificación de los recursos del Programa Escuelas de Tiempo Completo, aportados por la Federación durante 2013 al estado de Colima por 61,511.8 miles de pesos. El monto fiscalizado fue de 61,511.8 miles de pesos, que representó el 100.0% de los recursos transferidos. Resultados Se observó que la Coordinación de los Servicios Educativos del Estado de Colima no ejerció recursos del Programa Escuelas de Tiempo Completo al 31 de diciembre de 2013, por 44,781.5 miles de pesos, así mismo la Secretarías de Finanzas y Administración y la Coordinación de los Servicios Educativos del Estado de Colima presentaron rendimientos financieros no ejercidos por 7.6 y miles de pesos, respectivamente; lo que da un total de miles de pesos sin embargo, no se proporcionó la documentación que compruebe que se devengaron al 31 de diciembre de 2013, ni que fueron reintegrados a la TESOFE. Recuperaciones Probables Se determinaron recuperaciones probables por 44,781.5 miles de pesos. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 1 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 1 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 61,511.8 miles de pesos, que representaron el 100.0% de los recursos transferidos al estado mediante el programa; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el estado no ejerció el 71.3% de los recursos transferidos. En el ejercicio de los recursos, el estado registró inobservancias a la normativa, principalmente a la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, al Acuerdo número 664 por el que se emiten las Reglas de Operación del Programa de Escuelas de Tiempo Completo y al Convenio Marco de Coordinación para el Desarrollo de los Programas, celebrado entre la SEP y el Gobierno del Estado de Colima, suscrito el 12 de abril de 2013, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 44,781.5 miles de pesos, que representó el 72.8% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. En conclusión, el estado no realizó una gestión razonable de los recursos del programa y el monto observado es alto respecto de la muestra auditada. 17

18 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 Administración Federal de Servicios Educativos en el Distrito Federal Recursos del Programa Escuelas de Tiempo Completo en la AFSEDF Auditoría Financiera y de Cumplimiento: C GF-759 Objetivo Fiscalizar la gestión financiera para verificar que el presupuesto asignado al programa presupuestario S221 "Programa Escuelas de Tiempo Completo", se ejerció y registró conforme a los montos aprobados, de acuerdo con las disposiciones legales y normativas aplicables. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 452,853.0 Muestra Auditada 452,853.0 Representatividad de la Muestra 100.0% La muestra se integra por el 100.0% del presupuesto ejercido en el Programa Escuelas de Tiempo Completo (PETC) en la Administración Federal de Servicios Educativos en el Distrito Federal (AFSEDF), monto que asciende a 452,853.0 miles de pesos, como se muestra a continuación: INTEGRACIÓN DEL PRESUPUESTO REVISADO DEL PETC DEL EJERCICIO 2013 (Miles de pesos) Partida Concepto de Gasto Materiales y Suministros para planteles educativos Otras asesorías para la operación de programas Servicios para capacitación a servidores públicos Presupuesto % Ejercido 356, , , Material Informativo 20, Actividades culturales, deportivas y de 17, ayuda extraordinaria Total 452, FUENTE: Cuenta de la Hacienda Pública Federal y Estado del Ejercicio del Presupuesto de Antecedentes El Programa Escuelas de Tiempo Completo (PETC) es una iniciativa del Gobierno Federal que se orienta al fortalecimiento de la educación básica (preescolar, primaria y secundaria), y se enmarca en lo establecido por los artículos 3 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, 77 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; 176 de su Reglamento; 29 y el anexo 24 del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal El PETC tiene como objetivo contribuir a mejorar el rendimiento de los alumnos de las escuelas públicas de educación básica, mediante la ampliación de las jornadas de 6 y 8 horas, así como contribuir a la formación de mejores ciudadanos en un marco de equidad y calidad educativa; por lo cual propone beneficiar las escuelas públicas de educación básica, preferentemente a las que impartan todos los grados del nivel educativo básico, 18

19 dispongan de planteles y condiciones adecuadas para la extensión de horario y atiendan a población vulnerable o contextos de riesgo social. El Acuerdo por el que se emiten las Reglas de Operación del PETC para el ejercicio 2013, define que la Escuela de Tiempo Completo es una modalidad educativa que tiene la misión de garantizar el derecho a una educación de calidad para todos sus alumnos, con una jornada escolar de 6 y 8 horas diarias, denominadas Jornada Ampliada y Tiempo Completo, respectivamente. Mediante el programa se brindan a los planteles educativos apoyos técnicos y financieros, destinados en los conceptos siguientes: cursos de capacitación para personal directivo, docente y de apoyo; proveer a las escuelas de material didáctico y equipo informático para uso educativo; acondicionamiento de espacios escolares; dar seguimiento, acompañamiento y asesoría a las escuelas incorporadas al programa; y apoyos económicos para la adquisición de servicios e insumos para la alimentación de alumnos y docentes. Los recursos del PETC tienen el carácter de subsidio federal para las 31 entidades federativas y el Distrito Federal, su aplicación y ejercicio está sujeto a las reglas de operación que para tal efecto emitió la Secretaría de Educación Pública (SEP). En el caso particular del Distrito Federal, los recursos del PETC se ejercen por la AFSEDF, órgano desconcentrado de la SEP. Resultados La entidad fiscalizada no contó con manuales de procedimientos que definan las funciones que realiza cada una de las unidades administrativas que intervienen en la administración, operación y supervisión del Programa de Escuelas de Tiempo Completo. No proporcionó la documentación comprobatoria que acredite la aplicación de los recursos otorgados a 47 directores y 1 supervisor escolar por 4,132.0 miles de pesos, o en su caso el reintegro a la TESOFE. La AFSEDF celebró indebidamente dos convenios con un organismo internacional al amparo del artículo 1, párrafo quinto de la LAASSP, por un monto que asciende a 17,856.9 miles de pesos por concepto de asesorías y capacitación al personal docente de las Escuelas de Tiempo Completo, ya que dicho organismo no forma parte de la Administración Pública Federal. Recuperaciones Probables Se determinaron recuperaciones probables por 4,132.0 miles de pesos. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 10 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 4 Recomendación(es), 7 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 1 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen El presente se emite el 25 de noviembre de 2014, fecha de conclusión de los trabajos de auditoría, la cual se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada y de cuya veracidad es responsable. Con base en los resultados obtenidos en la auditoría practicada, cuyo objetivo fue fiscalizar la gestión financiera para verificar que el presupuesto asignado al programa presupuestario S221 "Programa Escuelas de Tiempo Completo", se ejerció y registró conforme a los montos aprobados, de acuerdo con las disposiciones legales y normativas aplicables, y específicamente respecto de la muestra revisada que se establece en el apartado relativo al alcance, se concluye que, en términos generales, la Administración Federal de Servicios Educativos en el Distrito Federal no cumplió con las disposiciones legales y normativas aplicables en la materia, entre cuyos aspectos observados destacan los siguientes: La Administración Federal de Servicios Educativos en el Distrito Federal no contó con manuales de procedimientos que definan las funciones que realizan cada una de las unidades administrativas que intervienen en la administración, coordinación, operación, vigilancia y supervisión del Programa Escuelas de Tiempo Completo (PECT). No acreditó con documentación comprobatoria el ejercicio de los recursos otorgados a 47 Directores y un Supervisor Escolar por 4,132.0 miles de pesos, o en su caso el reintegro a la TESOFE. Celebró indebidamente dos convenios con un organismo internacional al amparo del artículo 1, párrafo quinto de la LAASSP, por un monto que asciende a 17,856.9 miles de pesos por concepto de asesorías y capacitación al personal docente de las Escuelas de Tiempo Completo, sin que dicho organismo forme parte de la Administración Pública Federal. No acreditó el mecanismo de selección de los alumnos beneficiarios de los apoyos económicos para contribuir a mejorar la alimentación de los mismos se llevó a cabo en forma equitativa, 19

20 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 ya que de 533 escuelas ubicadas en las delegaciones del DF con polígonos de alto y muy alto grado de marginación, únicamente se les otorgó a 15 de éstas. 20

21 Gobierno del Estado de Durango Recursos del Programa Escuelas de Tiempo Completo Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: 13-A GF-760 Objetivo Fiscalizar la gestión de los recursos federales transferidos a la entidad federativa, a través del Programa de Escuelas de Tiempo Completo, de conformidad con la normativa aplicable, así como el cumplimiento de metas y objetivos. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 238,847.2 Muestra Auditada 186,756.8 Representatividad de la Muestra 78.2% La revisión comprendió la verificación de los recursos del Programa de Escuelas de Tiempo Completo, aportados por la Federación durante 2013 y ejercidos al 31 de diciembre por el estado de Durango, por 238,847.2 miles de pesos. La muestra examinada fue de 186,756.8 miles de pesos, monto que representó el 78.2% de los recursos transferidos. Resultados Como resultado de la revisión se observó que las secretarías de Finanzas y Administración y de Educación del Estado de Durango no reintegraron en la Tesorería de la Federación y 124,400.0 miles de pesos, respectivamente. Asimismo, la SEED realizó pagos a personal no localizado en la visita física a los centros de trabajo por 83.7 miles de pesos. Recuperaciones Probables y Montos por Aclarar Se determinaron recuperaciones probables por 124,983.2 miles de pesos. Adicionalmente, existen 52,090.4 miles de pesos por aclarar. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 7 observación(es), de la(s) cual(es) 4 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 3 restante(s) generó(aron): 1 Solicitud(es) de Aclaración y 2 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 186,756.8 miles de pesos, que representó el 78.2% de los 238,847.2 miles de pesos transferidos al estado mediante el programa; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el estado no había ejercido el 66.6% de los recursos transferidos, y para 2014 se transfirió el 21.8% del recurso. En el ejercicio de los recursos, el estado registró inobservancias de la normativa, principalmente de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y del Acuerdo número 664 por el que se emiten las Reglas de Operación del Programa de Escuelas de Tiempo Completo, las cuales generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 124,983.2 miles de pesos, el cual representó el 66.9% de la muestra auditada; adicionalmente se tiene un monto por aclarar de 52,090.4 miles de pesos referente a que no se tuvo evidencia documental y normativa de la autorización por parte de la Secretaria de Hacienda y Crédito Público y de la Secretaría de Educación Pública para ejercer recursos del Programa Escuelas de Tiempo Completo del ejercicio fiscal 2013 en 2014, las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. 21

22 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 Se registraron cumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del fondo, ya que la información reportada a la Subsecretaría de Educación Básica de la SEP, referente a los avances físicosfinancieros, de las acciones se realizó en tiempo. La Secretaría de Educación del Estado dispone de un sistema de control interno que le permite identificar y atender los principales riesgos que podrían limitar el cumplimiento de los objetivos operativos del programa y su eficiente gestión, si bien presenta áreas de oportunidad al respecto. De acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que se registran insuficiencias, específicamente en los resultados de las pruebas de aprendizaje en primaria y secundaria, donde los logros alcanzados en las escuelas de tiempo completo se sitúan por debajo de los presentes a nivel nacional; asimismo, la matrícula atendida en esta modalidad representa sólo el 19.8% de la matrícula de educación básica del estado. En conclusión, el estado no realizó una gestión razonable de los recursos del programa, el monto observado es alto respecto de la muestra auditada, y sus metas y objetivos se cumplieron parcialmente, por lo que existen importantes áreas de oportunidad para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos y en el logro educativo. 22

23 Gobierno del Estado de Guanajuato Recursos del Programa Escuelas de Tiempo Completo Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-A GF-761 Objetivo Fiscalizar la gestión de los recursos federales transferidos a la entidad federativa, a través del Programa de Escuelas de Tiempo Completo, de conformidad con la normativa aplicable. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 98,215.9 Muestra Auditada 98,215.9 Representatividad de la Muestra 100.0% La revisión comprendió la verificación de los recursos del Programa Escuelas de Tiempo Completo, aportados por la Federación durante 2013 al estado de Guanajuato por 98,215.9 miles de pesos. El monto fiscalizado fue de 98,215.9 miles de pesos, que representaron el 100.0% de los recursos transferidos. Resultados Como resultado de la revisión se observó que la Secretaría de Finanzas, Inversión y Administración del Estado de Guanajuato y la Secretaría de Educación de Guanajuato no ejercieron recursos del Programa Escuelas de Tiempo Completo al 31 de diciembre de 2013, por 85,618.4 miles de pesos, sin que a la fecha de la revisión se reintegraran a la TESOFE. Recuperaciones Probables Se determinaron recuperaciones probables por 85,618.4 miles de pesos. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 2 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 1 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 1 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 98,215.9 miles de pesos, que representaron el 100.0% de los recursos transferidos al estado mediante el programa; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el estado no había ejercido el 85.3% de los recursos transferidos. En el ejercicio de los recursos el estado registró inobservancias de la normativa, principalmente de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, el Acuerdo número 664 por el que se emiten las Reglas de Operación del Programa de Escuelas de Tiempo Completo, el Convenio Marco de Coordinación para el Desarrollo de los Programas, celebrado entre la SEP y el Gobierno del Estado de Guanajuato, suscrito el 1 de marzo de 2013, y el Convenio Modificatorio al Convenio Marco de Coordinación para el Desarrollo de los Programas, celebrado entre la SEP y el Gobierno del Estado de Guanajuato, suscrito el 22 de julio de 2013, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 85,618.4 miles de pesos, que representó el 87.2% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. En conclusión, el estado no realizó una gestión razonable de los recursos del programa y el monto observado es alto respecto de la muestra auditada. 23

24 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 Gobierno del Estado de Guerrero Recursos del Programa Escuelas de Tiempo Completo Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: 13-A GF-762 Objetivo Fiscalizar la gestión de los recursos federales transferidos a la entidad federativa, a través del Programa de Escuelas de Tiempo Completo, de conformidad con la normativa aplicable, así como el cumplimiento de metas y objetivos. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 339,186.8 Muestra Auditada 339,186.8 Representatividad de la Muestra 100.0% La revisión comprendió la verificación de los recursos del Programa Escuelas de Tiempo Completo (PETC) aportados por la Federación durante el año 2013 al Gobierno del Estado de Guerrero, por 339,186.8 miles de pesos. La muestra para su examen fue del 100% de los recursos transferidos. Resultados Entre los resultados de la revisión del Programa Escuelas de Tiempo Completo en el Estado de Guerrero destacan los siguientes: 128,225.4 miles de pesos por no haber reintegrado los recursos correspondientes al ejercicio fiscal 2013, recibidos en el 2014, y 149,334.7 miles de pesos por no reintegrar los recursos no ejercidos al 31 de diciembre del 2013 a la TESOFE. Recuperaciones Probables y Montos por Aclarar Se determinaron recuperaciones probables por 149,334.7 miles de pesos. Adicionalmente, existen 128,225.4 miles de pesos por aclarar. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 5 observación(es), de la(s) cual(es) 3 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 2 restante(s) generó(aron): 1 Solicitud(es) de Aclaración y 1 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 339,186.8 miles de pesos, que representaron el 100%, de los 339,186.8 miles de pesos transferidos al estado mediante el programa; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el estado no había ejercido el 44.0% de los recursos transferidos. En el ejercicio de los recursos, el estado registró inobservancias de la normativa, principalmente de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y del Acuerdo número 664 por el que se emiten las Reglas de Operación del Programa Escuelas de Tiempo Completo, que ocasionaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 149,334.7 miles de pesos, que representa el 44.0% de la muestra auditada; adicionalmente se tiene un monto por aclarar de 128,225.4 miles de pesos referente a que no se tuvo evidencia documental y normativa por parte de la Secretaria de Hacienda y Crédito Público y la Secretaría de Educación Pública para ejercer recursos del Programa Escuelas de Tiempo Completo del ejercicio fiscal 2013 en 2014, las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. En conclusión, el estado no realizó una gestión razonable de los recursos del programa y el monto observado es alto respecto de la muestra auditada. Gobierno del Estado de Jalisco 24

25 Recursos del Programa Escuelas de Tiempo Completo Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-A GF-763 Objetivo Fiscalizar la gestión de los recursos federales transferidos a la entidad federativa, a través del Programa de Escuelas de Tiempo Completo, de conformidad con la normativa aplicable. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 187,117.6 Muestra Auditada 187,117.6 Representatividad de la Muestra 100.0% La revisión comprendió la verificación de los recursos del Programa de Escuelas de Tiempo Completo aportados por la Federación durante 2013 al estado de Jalisco, por 187,117.6 miles de pesos. La muestra para su examen fue de 187,117.6 miles de pesos, monto que representó el 100% de los recursos transferidos. Resultados De la revisión del Programa Escuelas de Tiempo Completo en el estado de Jalisco se concluye que durante 2013 no se ejercieron los recursos del Programa Escuelas de Tiempo Completo por un importe de 162,899.2 miles de pesos ni se reintegraron a la TESOFE. Recuperaciones Probables Se determinaron recuperaciones probables por 162,899.2 miles de pesos. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 1 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 1 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 187,117.6 miles de pesos, que representaron el 100.0%, de los recursos transferidos al estado mediante el Programa de Escuelas de Tiempo Completo; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el estado no ejerció el 87.1% de los recursos transferidos. En el ejercicio de los recursos el estado registró inobservancias de la normativa, principalmente de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, el Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y el Acuerdo número 664 por el que se emiten las Reglas de Operación del Programa de Escuelas de Tiempo Completo, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 162,899.2 miles de pesos, que representan el 87.1% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. En conclusión, el estado no realizó una gestión razonable de los recursos del programa, y el monto observado es alto respecto de la muestra auditada. 25

26 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 Gobierno del Estado de México Recursos del Programa Escuelas de Tiempo Completo Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: 13-A GF-764 Objetivo Fiscalizar la gestión de los recursos federales transferidos a la entidad federativa, a través del Programa de Escuelas de Tiempo Completo, de conformidad con la normativa aplicable, así como el cumplimiento de metas y objetivos. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 429,725.9 Muestra Auditada 429,725.9 Representatividad de la Muestra 100.0% La revisión comprendió la verificación de los recursos del Programa Escuelas de Tiempo Completo aportados por la Federación durante el 2013 al Estado de México por 429,725.9 miles de pesos. El importe para su examen fue de 429,725.9 miles de pesos, monto que representó el 100.0% de los recursos transferidos. Resultados Los resultados destacados por la revisión de los Recursos del Programa Escuelas de Tiempo Completo en el Estado de México son 187,243.4 miles de pesos de recursos que no fueron devengados al 31 de diciembre de 2013, ni reintegrados a la TESOFE y 174,375.4 miles de pesos que no se tuvo evidencia documental y normativa de la autorización por parte de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y de la Secretaría de Educación Pública para ejercer dichos recursos en Recuperaciones Probables y Montos por Aclarar Se determinaron recuperaciones probables por 187,243.4 miles de pesos. Adicionalmente, existen 174,375.4 miles de pesos por aclarar. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 7 observación(es), de la(s) cual(es) 5 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 2 restante(s) generó(aron): 1 Solicitud(es) de Aclaración y 1 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 429,725.9 miles de pesos, que representó el 100.0%, de los 429,725.9 miles de pesos transferidos al estado mediante el programa; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el estado no había ejercido el 42.8% de los recursos transferidos, y en 2014 se transfirió el 40.5% del recurso. En el ejercicio de los recursos, el estado registró inobservancias de la normativa, principalmente de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y del Acuerdo número 664 por el que se emiten las Reglas de Operación del Programa de Escuelas de Tiempo Completo, que ocasionaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 187,243.4 miles de pesos, que representa el 43.6% de la muestra auditada; adicionalmente se tiene un monto por aclarar de 174,375.4 miles de pesos referente a que no se tuvo evidencia documental y normativa por parte de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y la Secretaría de Educación Pública para ejercer recursos del Programa Escuelas de Tiempo Completo del ejercicio fiscal 2013 en 2014, las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. 26

27 Se registraron igualmente incumplimientos de las obligaciones de transparencia sobre la gestión del fondo, ya que la información reportada a la Subsecretaría de Educación Básica de la SEP referente a los avances físicosfinancieros de las acciones en algunos caso no fue entregada y en otras no se realizó en tiempo. La Secretaría de Educación del Estado no dispone de un sistema de control interno para identificar y atender los principales riesgos que podrían limitar el cumplimiento de los objetivos operativos del programa y su eficiente gestión, si bien presenta áreas de oportunidad al respecto. De acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que se registran insuficiencias, específicamente en los resultados de las pruebas de aprendizaje en primaria y secundaria, donde los logros alcanzados en las escuelas de tiempo completo se sitúan por debajo de los presentes a nivel nacional; asimismo, la matrícula atendida en esta modalidad representa sólo el 6.0% de la matrícula de educación básica del estado. En conclusión, el estado no realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del programa; el monto observado es alto respecto de la muestra auditada, y sus metas y objetivos se cumplieron parcialmente, por lo existen importantes áreas de oportunidad para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos y en el logro educativo. 27

28 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 Gobierno del Estado de Michoacán Recursos del Programa Escuelas de Tiempo Completo Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-A GF-765 Objetivo Fiscalizar la gestión de los recursos federales transferidos a la entidad federativa, a través del Programa de Escuelas de Tiempo Completo, de conformidad con la normativa aplicable. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 99,069.0 Muestra Auditada 99,069.0 Representatividad de la Muestra 100.0% La revisión comprendió la verificación de los recursos del Programa Escuelas de Tiempo Completo aportados por la Federación durante el 2013 al Estado de Michoacán por 99,069.0 miles de pesos. El importe para su examen fue de 99,069.0 miles de pesos, monto que representó el 100.0% de los recursos transferidos. Resultados Los resultados destacados por la revisión de los Recursos del Programa Escuelas de Tiempo Completo en el Estado de Michoacán son 35,974.4 miles de pesos de recursos que no fueron devengados al 31 de diciembre de 2013, ni reintegrados a la TESOFE, y la SFA transfirió recursos del PETC por 52,550.7 miles de pesos a cuentas bancarias que están a su cargo; de los que se desconoce su destino, ya que no han sido reintegrados a la cuenta del PETC. Recuperaciones Probables Se determinaron recuperaciones probables por 88,525.1 miles de pesos. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 2 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 2 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 99,069.0 miles de pesos, que representaron el 100.0%, de los 99,069.0 miles de pesos transferidos al estado mediante el programa; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el estado no había ejercido el 89.4% de los recursos transferidos. En el ejercicio de los recursos, el estado registró inobservancias a la normativa, principalmente a la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, al Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y al Acuerdo número 664 por el que se emiten las Reglas de Operación del Programa de Escuelas de Tiempo Completo, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 88,525.1 miles de pesos, que representa el 89.4% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. En conclusión, el estado no realizó una gestión razonable de los recursos del programa, el monto observado es alto respecto de la muestra auditada. 28

29 Gobierno del Estado de Nayarit Recursos del Programa Escuelas de Tiempo Completo Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-A GF-766 Objetivo Fiscalizar la gestión de los recursos federales transferidos a la entidad federativa, a través del Programa de Escuelas de Tiempo Completo, de conformidad con la normativa aplicable. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 102,562.6 Muestra Auditada 102,562.6 Representatividad de la Muestra 100.0% La revisión comprendió la verificación de los recursos del Programa aportados por la Federación durante 2013 al estado de Nayarit, por 102,562.6 miles de pesos. La muestra propuesta para su examen fue de 102,562.2 miles de pesos, monto que representó el 100.0% de los recursos transferidos. Resultados No se reintegraron a la TESOFE los recursos del Programa de Escuelas de Tiempo Completo (PETC) que no fueron devengados al 31 de diciembre de Recuperaciones Probables Se determinaron recuperaciones probables por 28,653.5 miles de pesos. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 1 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 1 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 102,562.6 miles de pesos, que representaron el 100.0%, de los recursos transferidos al estado mediante el programa; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el estado no había ejercido el 27.9% de los recursos transferidos. En el ejercicio de los recursos el estado registró inobservancias de la normativa, principalmente de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, el Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y el Acuerdo número 664 por el que se emiten las Reglas de Operación del Programa de Escuelas de Tiempo Completo, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 28,653.5 miles de pesos, que representa el 27.9% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. En conclusión, el estado no realizó una gestión razonable de los recursos del programa y el monto observado es alto respecto de la muestra auditada. 29

30 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 Gobierno del Estado de Nuevo León Recursos del Programa Escuelas de Tiempo Completo Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: 13-A GF-767 Objetivo Fiscalizar la gestión de los recursos federales transferidos a la entidad federativa, a través del Programa de Escuelas de Tiempo Completo, de conformidad con la normativa aplicable, así como el cumplimiento de metas y objetivos. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 249,149.9 Muestra Auditada 246,701.2 Representatividad de la Muestra 99.0% La revisión comprendió la verificación de los recursos del Programa de Escuelas de Tiempo Completo, aportados por la Federación durante 2013 y ejercidos al 31 de diciembre por el estado de Nuevo León, por 249,149.9 miles de pesos. La muestra examinada fue de 246,701.2 miles de pesos, monto que representó el 99.0% de los recursos transferidos. Resultados Como resultado de la revisión se observó que la Secretaría de Educación y la Coordinación del Programa Escuelas de Tiempo Completo no ejercieron al 31 de diciembre de 2013 un importe de 159,078.7 miles de pesos, sin que a la fecha de la revisión se reintegraran a la TESOFE. Recuperaciones Probables y Montos por Aclarar Se determinaron recuperaciones probables por 159,078.7 miles de pesos. Adicionalmente, existen 39,199.2 miles de pesos por aclarar. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 5 observación(es), de la(s) cual(es) 3 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 2 restante(s) generó(aron): 1 Solicitud(es) de Aclaración y 1 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 246,701.2 miles de pesos, que representaron el 99.0%, de los 249,149.9 miles de pesos transferidos al estado mediante el programa; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el estado no había ejercido el 75.8% de los recursos transferidos, y para 2014 se transfirió el 15.7% del recurso. En el ejercicio de los recursos el estado registró inobservancias a la normativa, principalmente a la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y al Acuerdo número 664 por el que se emiten las Reglas de Operación del Programa de Escuelas de Tiempo Completo, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 159,078.7 miles de pesos, que representa el 64.5% de la muestra auditada, adicionalmente se tiene un monto por aclarar de 39,199.2 miles de pesos referente a que no se tuvo evidencia documental y normativa de la autorización por parte de la Secretaria de Hacienda y Crédito Público y de la Secretaría de Educación Pública para ejercer recursos del Programa Escuelas de Tiempo Completo del ejercicio fiscal 2013 en 2014, las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. 30

31 Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del fondo, ya que la información reportada a la Subsecretaría de Educación Básica de la SEP, referente a los avances físicosfinancieros de las acciones, en algunos casos no fue entregada y en otras no se realizó en tiempo. La Secretaría de Educación del Estado dispone de un sistema de control interno que le permite identificar y atender los principales riesgos que podrían limitar el cumplimiento de los objetivos operativos del programa y su eficiente gestión, si bien presenta áreas de oportunidad al respecto. De acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que se registran insuficiencias, específicamente en los resultados de las pruebas de aprendizaje en primaria y secundaria, donde los logros alcanzados en las escuelas de tiempo completo se sitúan por debajo de los presentes a nivel nacional; asimismo, la matrícula atendida en esta modalidad representa sólo el 8.6% de la matrícula de educación básica del estado. En conclusión, el estado no realizó una gestión razonable de los recursos del programa, el monto observado es alto respecto de la muestra auditada, y sus metas y objetivos se cumplieron parcialmente, por lo existen importantes áreas de oportunidad para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos y en el logro educativo. 31

32 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 Gobierno del Estado de Oaxaca Recursos del Programa Escuelas de Tiempo Completo Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-A GF-768 Objetivo Fiscalizar la gestión de los recursos federales transferidos a la entidad federativa, a través del Programa de Escuelas de Tiempo Completo, de conformidad con la normativa aplicable. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 179,767.8 Muestra Auditada 179,767.8 Representatividad de la Muestra 100.0% La revisión comprendió la verificación de los recursos del Programa Escuelas de Tiempo Completo, aportados por la Federación durante 2013 al estado de Oaxaca, por 179,767.8 miles de pesos. El monto fiscalizado fue de 179,767.8 miles de pesos, que representaron el 100.0% de los recursos transferidos. Resultados Se observó que la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de Oaxaca y el Instituto Estatal de Educación Pública de Oaxaca no ejercieron recursos del Programa Escuelas de Tiempo Completo al 31 de diciembre de 2013, por 93,873.0 miles de pesos, sin que a la fecha de la revisión se reintegraran a la TESOFE. Recuperaciones Probables y Montos por Aclarar Se determinaron recuperaciones probables por 93,873.0 miles de pesos. Adicionalmente, existen 55,899.2 miles de pesos por aclarar. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 3 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 1 Recomendación(es), 1 Solicitud(es) de Aclaración y 1 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 179,767.8 miles de pesos, que representaron el 100.0% de los recursos transferidos al estado mediante el programa; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013 el estado no ejerció el 75.8% de los recursos transferidos, y para 2014 se transfirió el 31.1% del recurso. En el ejercicio de los recursos el estado registró inobservancias de la normativa, principalmente de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, el Acuerdo número 664 por el que se emiten las Reglas de Operación del Programa de Escuelas de Tiempo Completo y el Convenio Marco de Coordinación para el Desarrollo de los Programas, celebrado entre la SEP y el Gobierno del Estado de Oaxaca, suscrito el 13 de mayo de 2013, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe 93,873.0 miles de pesos, que representó el 52.2% de la muestra auditada; adicionalmente se tiene un monto por aclarar de 55,899.2 miles de pesos referente a que no se tuvo evidencia documental y normativa por parte de la Secretaria de Hacienda y Crédito Público y la Secretaría de Educación Pública para ejercer recursos del Programa Escuelas de Tiempo Completo del ejercicio fiscal 2013 en 2014, las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. En conclusión, el estado no realizó una gestión razonable de los recursos del programa y el monto observado es alto respecto de la muestra auditada. 32

33 Gobierno del Estado de Puebla Recursos del Programa Escuelas de Tiempo Completo Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-A GF-769 Objetivo Fiscalizar la gestión de los recursos federales transferidos a la entidad federativa, a través del Programa de Escuelas de Tiempo Completo, de conformidad con la normativa aplicable. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 120,643.1 Muestra Auditada 120,643.1 Representatividad de la Muestra 100.0% La revisión comprendió la verificación de los recursos del Programa Escuelas de Tiempo Completo, aportados por la Federación durante 2013 al estado de Puebla por 120,643.1 miles de pesos. El monto fiscalizado fue de 120,643.1 miles de pesos, que representaron el 100.0% de los recursos transferidos. Resultados Se observó que la Secretaría de Finanzas y Administración del Gobierno del Estado de Puebla y la Secretaría de Educación Pública del Gobierno del Estado de Puebla no ejercieron recursos del Programa Escuelas de Tiempo Completo al 31 de diciembre de 2013, por 57,510.0 miles de pesos, sin que a la fecha de la revisión se reintegraran a la TESOFE. Recuperaciones Probables Se determinaron recuperaciones probables por 57,510.0 miles de pesos. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 1 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 1 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 120,643.1 miles de pesos, que representaron el 100.0% de los recursos transferidos al estado mediante el programa; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el estado no ejerció el 47.1% de los recursos transferidos. En el ejercicio de los recursos el estado registró inobservancias de la normativa, principalmente de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, el Acuerdo número 664 por el que se emiten las Reglas de Operación del Programa de Escuelas de Tiempo Completo y el Convenio Marco de Coordinación para el Desarrollo de los Programas, celebrado entre la SEP y el Gobierno del Estado de Puebla, suscrito el 15 de mayo de 2013, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 57,510.0 miles de pesos, que representó el 47.7% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. En conclusión, el estado no realizó una gestión razonable de los recursos del programa y el monto observado es alto respecto de la muestra auditada. 33

34 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 Gobierno del Estado de Querétaro Recursos del Programa Escuelas de Tiempo Completo Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-A GF-770 Objetivo Fiscalizar la gestión de los recursos federales transferidos a la entidad federativa, a través del Programa de Escuelas de Tiempo Completo, de conformidad con la normativa aplicable. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 55,025.2 Muestra Auditada 55,025.2 Representatividad de la Muestra 100.0% La revisión comprendió la verificación de los recursos del PECT aportados por la Federación durante 2013 al estado de Querétaro, por 55,025.2 miles de pesos. La muestra examinada fue de 55,025.2 miles de pesos, monto que representó el 100% de los recursos transferidos. Resultados Los resultados destacados por la revisión de los Recursos del Programa Escuelas de Tiempo Completo en el Estado de Querétaro son 31,997.5 miles de pesos de recursos que no fueron devengados al 31 de diciembre de 2013, ni reintegrados a la TESOFE. Recuperaciones Operadas Aplicadas y Probables Se determinaron recuperaciones por 32,103.0 miles de pesos, de los cuales miles de pesos fueron operados y 31,997.5 miles de pesos corresponden a recuperaciones probables. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 3 observación(es), de la(s) cual(es) 2 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 1 restante(s) generó(aron): 1 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 55,025.2 miles de pesos, que representaron el 100.0% de los recursos transferidos al estado mediante el programa; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el estado no había ejercido el 58.2% de los recursos transferidos. En el ejercicio de los recursos, el estado incumplió la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, el Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y el Acuerdo número 664 por el que se emiten las Reglas de Operación del Programa de Escuelas de Tiempo Completo, lo que generó un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 31,997.5 miles de pesos, que representa el 58.2% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. En conclusión, el estado no realizó una gestión razonable de los recursos del programa, el monto observado es alto respecto de la muestra auditada. 34

35 Gobierno del Estado de Quintana Roo Recursos del Programa Escuelas de Tiempo Completo Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-A GF-771 Objetivo Fiscalizar la gestión de los recursos federales transferidos a la entidad federativa, a través del Programa de Escuelas de Tiempo Completo, de conformidad con la normativa aplicable. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 45,652.2 Muestra Auditada 45,652.2 Representatividad de la Muestra 100.0% La revisión comprendió la verificación de los recursos del Programa Escuelas de Tiempo Completo, aportados por la Federación durante 2013 al estado de Quintana Roo por 45,652.2 miles de pesos. El monto fiscalizado fue de 45,652.2 miles de pesos, que representó el 100.0% de los recursos transferidos. Resultados Como resultado de la revisión se observó que los Servicios Educativos de Quintana Roo no ejercieron 39,858.2 miles de pesos del Programa Escuelas de Tiempo Completo al 31 de diciembre de 2013, sin que a la fecha de la revisión se reintegraran en la TESOFE. Recuperaciones Probables Se determinaron recuperaciones probables por 39,858.2 miles de pesos. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 1 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 1 Pliego(s) de Observaciones. Dctamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 45,652.2 miles de pesos, que representó el 100.0% de los recursos transferidos al estado mediante el programa; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el estado no había ejercido el 87.3% de los recursos transferidos. En el ejercicio de los recursos, el estado registró inobservancias de la normativa, principalmente de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, del Acuerdo número 664 por el que se emiten las Reglas de Operación del Programa de Escuelas de Tiempo Completo y del Convenio Marco de Coordinación para el Desarrollo de los Programas, celebrado entre la SEP y el Gobierno del Estado de Quintana Roo, suscrito el 7 de mayo de 2013, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 39,858.2 miles de pesos, que representó el 87.3% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. En conclusión, el estado no realizó una gestión razonable de los recursos del programa y el monto observado es alto respecto de la muestra auditada. 35

36 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 Gobierno del Estado de San Luis Potosí Recursos del Programa Escuelas de Tiempo Completo Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-A GF-772 Objetivo Fiscalizar la gestión de los recursos federales transferidos a la entidad federativa, a través del Programa de Escuelas de Tiempo Completo, de conformidad con la normativa aplicable. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 105,700.9 Muestra Auditada 105,700.9 Representatividad de la Muestra 100.0% La revisión comprendió la verificación de los recursos del Programa Escuelas de Tiempo Completo (PETC) aportados por la Federación durante 2013 al estado de San Luis Potosí, por 105,700.9 miles de pesos. La muestra para su examen fue de 105,700.9 miles de pesos, monto que representó el 100.0% de los recursos transferidos. Resultados No se ejercieron 50,341.6 miles de pesos, al 31 de diciembre de 2013, sin que aportara la documentación que compruebe que dichos recursos se encontraban devengados. Recuperaciones Probables Se determinaron recuperaciones probables por 50,341.6 miles de pesos. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 1 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 1 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 107,700.9 miles de pesos, que representaron el 100.0%, de los 107,700.9 miles de pesos transferidos al estado mediante el programa; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el estado no había ejercido el 47.6% de los recursos transferidos. En el ejercicio de los recursos el estado registró inobservancias a la normativa, principalmente a la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y al Acuerdo número 664 por el que se emiten las Reglas de Operación del Programa de Escuelas de Tiempo Completo, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 50,341.6 miles de pesos, que representa el 47.6% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. En conclusión, el estado no realizó en general una gestión razonable de los recursos del programa, el monto observado es alto respecto de la muestra auditada, y sus metas y objetivos se cumplieron parcialmente, por lo que existen importantes áreas de oportunidad para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos y en el logro educativo. 36

37 Gobierno del Estado de Sinaloa Recursos del Programa Escuelas de Tiempo Completo Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: 13-A GF-773 Objetivo Fiscalizar la gestión de los recursos federales transferidos a la entidad federativa, a través del Programa de Escuelas de Tiempo Completo, de conformidad con la normativa aplicable, así como el cumplimiento de metas y objetivos. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 360,332.6 Muestra Auditada 310,875.1 Representatividad de la Muestra 86.3% La revisión comprendió la verificación de los recursos del Programa de Escuelas de Tiempo Completo (PETC) aportados por la Federación durante el año 2013 al estado de Sinaloa por 360,332.6 miles de pesos. La muestra propuesta para su examen fue de 310,875.1 miles de pesos, monto que representó el 86.3% de los recursos transferidos. Resultados Los resultados destacados por la revisión del Programa de Escuelas de Tiempo Completo son los siguientes: recursos ministrados en el 2014 y no reintegrados a la TESOFE por 133,140.8 miles de pesos; recursos ministrados en 2013 no erogados, ni reintegrados a la TESOFE por 49,841.6 miles de pesos, así como pagos a personal por concepto de apoyo económico sin contar con matrícula o contrato por 13,092.8 miles de pesos. Recuperaciones Operadas Aplicadas, Probables y Montos por Aclarar Se determinaron recuperaciones por 73,329.5 miles de pesos, de los cuales miles de pesos fueron operados y 72,789.5 miles de pesos corresponden a recuperaciones probables. Adicionalmente, existen 133,140.8 miles de pesos por aclarar. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 16 observación(es), de la(s) cual(es) 7 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 9 restante(s) generó(aron): 1 Recomendación(es), 1 Solicitud(es) de Aclaración, 1 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 6 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 310,875.1 miles de pesos, que representaron el 86.3%, de los 360,332.6 miles de pesos transferidos al estado mediante el programa; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el estado no había ejercido el 50.7% de los recursos transferidos. En el ejercicio de los recursos, el estado registró inobservancias de la normativa, principalmente de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y del Acuerdo número 664 por el que se emiten las Reglas de Operación del Programa de Escuelas de Tiempo Completo, que ocasionaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 73,329.5 miles de pesos, que representa el 23.6% de la muestra auditada; adicionalmente se tiene un monto por aclarar de 133,140.8 miles de pesos referente a que no se tuvo evidencia documental y normativa por parte de la Secretaria de Hacienda y Crédito Público y la Secretaría de Educación Pública para ejercer recursos del Programa Escuelas de Tiempo Completo del ejercicio fiscal 2013 en 2014 las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. 37

38 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 En conclusión, el estado no realizó una gestión razonable de los recursos del programa y el monto observado es alto respecto de la muestra auditada. 38

39 Gobierno del Estado de Sonora Recursos del Programa Escuelas de Tiempo Completo Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-A GF-774 Objetivo Fiscalizar la gestión de los recursos federales transferidos a la entidad federativa, a través del Programa de Escuelas de Tiempo Completo, de conformidad con la normativa aplicable. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 178,689.6 Muestra Auditada 178,689.6 Representatividad de la Muestra 100.0% La revisión comprendió la verificación de los recursos del PETC aportados por la Federación durante 2013 al estado de Sonora, por 178,689.6 miles de pesos. La muestra propuesta para su examen es de 178,689.6 miles de pesos, monto que representó el 100% de los recursos transferidos. Resultados Los resultados destacados por la revisión del Programa de Escuelas de Tiempo Completo son: recursos ministrados en el 2014 y no reintegrados a la TESOFE por 57,984.9 miles de pesos; recursos ministrados en 2013 no erogados ni reintegrados a la TESOFE por 39,528.4 miles de pesos. Recuperaciones Probables y Montos por Aclarar Se determinaron recuperaciones probables por 39,528.4 miles de pesos. Adicionalmente, existen 57,984.9 miles de pesos por aclarar. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 2 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 1 Solicitud(es) de Aclaración y 1 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 178,689.6 miles de pesos que representaron el 100.0% de los recursos transferidos al estado mediante el programa; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el estado no había ejercido el 22.1% de los recursos transferidos. En el ejercicio de los recursos el estado registró inobservancias a la normativa, principalmente a la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y al Acuerdo número 664 por el que se emiten las Reglas de Operación del Programa Escuelas de Tiempo Completo, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 39,528.4 miles de pesos, que representa el 22.1% de la muestra auditada; adicionalmente se tiene un monto por aclarar de 57,984.9 miles de pesos referente a que no se tuvo evidencia documental y normativa por parte de la Secretaria de Hacienda y Crédito Público y la Secretaría de Educación Pública para ejercer recursos del Programa Escuelas de Tiempo Completo del ejercicio fiscal 2013 en 2014, las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. En conclusión, el estado no realizó una gestión razonable de los recursos del programa y el monto observado es alto respecto de la muestra auditada. 39

40 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 Gobierno del Estado de Tabasco Recursos del Programa Escuelas de Tiempo Completo Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-A GF-775 Objetivo Fiscalizar la gestión de los recursos federales transferidos a la entidad federativa, a través del Programa de Escuelas de Tiempo Completo, de conformidad con la normativa aplicable. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 107,380.0 Muestra Auditada 107,380.0 Representatividad de la Muestra 100.0% La revisión comprendió la verificación de los recursos del Programa Escuelas de Tiempo Completo (PETC) aportados por la Federación durante 2013 al estado de Tabasco, por 107,380.0 miles de pesos. La muestra para su examen fue de 107,380.0 miles de pesos, monto que representó el 100.0% de los recursos transferidos. Resultados Recursos no ejercidos ni devengados por 87,485.5 miles de pesos, sin que a la fecha de la revisión hayan sido reintegrados a la Tesorería de la Federación. Recuperaciones Probables Se determinaron recuperaciones probables por 87,485.5 miles de pesos. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 1 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 1 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 107,380.0 miles de pesos, que representaron el 100.0% de los 107,380.0 miles de pesos transferidos al estado mediante el programa; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el estado no había ejercido el 81.5% de los recursos transferidos. En el ejercicio de los recursos el estado registró inobservancias a la normativa, principalmente a la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y al Acuerdo número 664 por el que se emiten las Reglas de Operación del Programa de Escuelas de Tiempo Completo, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 87,485.5 miles de pesos, que representa el 81.5% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. En conclusión, el estado no realizó en general una gestión razonable de los recursos del programa, el monto observado es alto respecto de la muestra auditada, y sus metas y objetivos se cumplieron parcialmente, por lo que existen importantes áreas de oportunidad para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos y en el logro educativo. 40

41 Gobierno del Estado de Tamaulipas Recursos del Programa Escuelas de Tiempo Completo Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: 13-A GF-776 Objetivo Fiscalizar la gestión de los recursos federales transferidos a la entidad federativa, a través del Programa de Escuelas de Tiempo Completo, de conformidad con la normativa aplicable, así como el cumplimiento de metas y objetivos. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 189,986.5 Muestra Auditada 189,986.5 Representatividad de la Muestra 100.0% La revisión comprendió la verificación de los recursos del Programa Escuelas de Tiempo Completo aportados por la Federación durante 2013 al estado de Tamaulipas, por 189,986.5 miles de pesos. El importe para su examen fue de 189,986.5 miles de pesos, monto que representó el 100.0% de los recursos transferidos. Resultados Los resultados destacados por la revisión de los Recursos del Programa Escuelas de Tiempo Completo en el estado de Tamaulipas son: recursos no ejercidos ni devengados al 31 de diciembre de 2013 por 16,918.4 miles de pesos, y 110,092.0 miles de pesos de recursos no reintegrados a la Tesorería de la Federación correspondientes al ejercicio 2013 y ministrados en Recuperaciones Probables y Montos por Aclarar Se determinaron recuperaciones probables por 20,244.6 miles de pesos. Adicionalmente, existen 110,092.0 miles de pesos por aclarar. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 6 observación(es), de la(s) cual(es) 2 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 4 restante(s) generó(aron): 1 Solicitud(es) de Aclaración y 3 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 189,986.5 miles de pesos que representaron el 100.0% de los 189,986.5 miles de pesos transferidos al estado mediante el programa; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el estado no había ejercido el 66.8% de los recursos transferidos, y mientras el restante 33.2% se transfirió para En el ejercicio de los recursos el estado infringió la normativa, principalmente la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, el Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y el Acuerdo número 664 por el que se emiten las Reglas de Operación del Programa de Escuelas de Tiempo Completo, lo que ocasionó un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 130,336.6 miles de pesos, que representa el 68.6% de la muestra auditada, adicionalmente se tiene un monto por aclarar de 110,092.0 miles de pesos referente a que no se tuvo evidencia documental y normativa por parte de la Secretaria de Hacienda y Crédito Público y la Secretaría de Educación Pública para ejercer recursos del Programa Escuelas de Tiempo Completo del ejercicio fiscal 2013 en 2014, las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. 41

42 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 La Secretaría de Educación del estado no dispone de un sistema de control interno para identificar y atender los principales riesgos que podrían limitar el cumplimiento de los objetivos operativos del programa y su gestión eficiente, no obstante, presenta áreas de oportunidad al respecto. Asimismo, se incumplieron las obligaciones de transparencia sobre la gestión del fondo, ya que la información reportada a la Subsecretaría de Educación Básica de la SEP, referente a los avances físicos-financieros de las acciones, en algunos casos no fue entregada y en otras no se realizó en tiempo. En conclusión, el estado no realizó una gestión razonable de los recursos del programa, el monto observado es alto respecto de la muestra auditada, y sus metas y objetivos se cumplieron parcialmente, por lo existen importantes áreas de oportunidad para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos y en el logro educativo. 42

43 Gobierno del Estado de Tlaxcala Recursos del Programa Escuelas de Tiempo Completo Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-A GF-777 Objetivo Fiscalizar la gestión de los recursos federales transferidos a la entidad federativa, a través del Programa de Escuelas de Tiempo Completo, de conformidad con la normativa aplicable. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 121,976.5 Muestra Auditada 121,976.5 Representatividad de la Muestra 100.0% La revisión comprendió la verificación de los recursos del Programa de Escuelas de Tiempo Completo aportados por la Federación durante 2013 al estado de Tlaxcala, por 121,976.5 miles de pesos. La muestra para su examen fue de 121,976.5 miles de pesos, monto que representó el 100.0% de los recursos transferidos. Resultados Al 31 de diciembre de 2013, el estado no ejerció el 23.8% de los recursos transferidos, los cuales corresponden a la primera ministración por un monto de 48,735.7 miles de pesos, asimismo, los recursos por 73,240.8 miles de pesos de la segunda ministración aplicada en febrero de 2014, no fueron reintegrados a la TESOFE. Recuperaciones Probables y Montos por Aclarar Se determinaron recuperaciones probables por 11,614.6 miles de pesos. Adicionalmente, existen 73,240.8 miles de pesos por aclarar. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 2 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 1 Solicitud(es) de Aclaración y 1 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 121,976.5 miles de pesos, que representó el 100.0% de los recursos transferidos al estado mediante el programa; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el estado no había ejercido el 69.5% de los recursos transferidos, y mientras el restante el 30.5% se transfirió para En el ejercicio de los recursos, el estado incumplió la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, el Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y el Acuerdo número 664 por el que se emiten las Reglas de Operación del Programa de Escuelas de Tiempo Completo, lo que generó un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 84,855.4 miles de pesos, monto que representó el 69.6% de la muestra auditada, adicionalmente se tiene un monto por aclarar de 73,240.8 miles de pesos referente a que no se tuvo evidencia documental y normativa por parte de la Secretaria de Hacienda y Crédito Público y la Secretaría de Educación Pública para ejercer recursos del Programa Escuelas de Tiempo Completo del ejercicio fiscal 2013 en 2014, las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. Asimismo se infringieron las obligaciones de transparencia sobre la gestión del programa, ya que la información reportada a la Subsecretaría de Educación Básica de la SEP, referente a los avances físicos-financieros de las acciones, en algunos caso no fue entregada y en otras no se entregó en tiempo. 43

44 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 La Secretaría de Educación del Estado no dispone de un sistema de control interno para identificar y atender los principales riesgos que podrían limitar el cumplimiento de los objetivos operativos del programa y su eficiente gestión, si bien presenta áreas de oportunidad al respecto. En conclusión, el estado no realizó una gestión razonable de los recursos del programa, el monto observado es alto respecto de la muestra auditada, y sus metas y objetivos se cumplieron parcialmente, por lo existen importantes áreas de oportunidad para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos y en el logro educativo. 44

45 Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave Recursos del Programa Escuelas de Tiempo Completo Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: 13-A GF-778 Objetivo Fiscalizar la gestión de los recursos federales transferidos a la entidad federativa, a través del Programa de Escuelas de Tiempo Completo, de conformidad con la normativa aplicable, así como el cumplimiento de metas y objetivos. Alcance INGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 302,043.7 Muestra Auditada 302,043.7 Representatividad de la Muestra 100.0% La revisión comprendió la verificación de los recursos del Programa aportados por la Federación durante 2013 al estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, por 302,043.7 miles de pesos. La muestra para su examen fue de 302,043.7 miles de pesos, monto que representó el 100% de los recursos transferidos. Resultados Los resultados destacados en la revisión del Programa Escuelas de Tiempo Completo en el estado de Veracruz de Ignacio de la Llave son: durante 2013 no se ejercieron los recursos del Programa Escuelas de Tiempo Completo por un importe de 233,627.0 miles de pesos ni se reintegraron a la TESOFE. Recuperaciones Probables y Montos por Aclarar Se determinaron recuperaciones probables por 233,627.0 miles de pesos. Adicionalmente, existen 68,416.8 miles de pesos por aclarar. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 4 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 2 Recomendación(es), 1 Solicitud(es) de Aclaración y 1 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 302,043.7 miles de pesos, que representaron el 100.0%, de los 302,043.7 miles de pesos transferidos al estado mediante el programa; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el estado no había ejercido el 77.3% de los recursos transferidos, y mientras el restante 22.7% se transfirió para En el ejercicio de los recursos el estado registró inobservancias a la normativa, principalmente a la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y al Acuerdo número 664 por el que se emiten las Reglas de Operación del Programa de Escuelas de Tiempo Completo, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 233,627.0 miles de pesos, que representa el 77.3% de la muestra auditada; adicionalmente se tiene un monto por aclarar de 68,416.8 miles de pesos referente a que no se tuvo evidencia documental y normativa por parte de la Secretaria de Hacienda y Crédito Público y la Secretaría de Educación Pública para ejercer recursos del Programa Escuelas de Tiempo Completo del ejercicio fiscal 2013 en 2014, las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. 45

46 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 La Secretaría de Educación del Estado no dispone de un sistema de control interno que le permita identificar y atender los principales riesgos que podrían limitar el cumplimiento de los objetivos operativos del programa y su eficiente gestión, por lo que presenta importantes áreas de oportunidad al respecto. En conclusión, el estado no realizó una gestión razonable de los recursos del programa, el monto observado es alto respecto de la muestra auditada. 46

47 Gobierno del Estado de Yucatán Recursos del Programa Escuelas de Tiempo Completo Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-A GF-779 Objetivo Fiscalizar la gestión de los recursos federales transferidos a la entidad federativa, a través del Programa de Escuelas de Tiempo Completo, de conformidad con la normativa aplicable. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 113,834.2 Muestra Auditada 113,834.2 Representatividad de la Muestra 100.0% La revisión comprendió la verificación de los recursos del Programa de Escuelas de Tiempo Completo (PETC) aportados por la Federación durante el 2013 al estado de Yucatán, por 113,834.2 miles de pesos. La muestra para su examen fue de 113,834.2 miles de pesos, monto que representó el 100.0% de los recursos transferidos. Resultados Los resultados destacados por la revisión del Programa de Escuelas de Tiempo Completo son los siguientes: recursos ministrados en el 2014 y no reintegrados en la TESOFE por 47,925.9 miles de pesos; recursos ministrados en 2013 no erogados ni reintegrados en la TESOFE por 23,630.6 miles de pesos. Recuperaciones Probables y Montos por Aclarar Se determinaron recuperaciones probables por 23,630.6 miles de pesos. Adicionalmente, existen 47,926.0 miles de pesos por aclarar. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 2 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 1 Solicitud(es) de Aclaración y 1 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 113,834.2 miles de pesos, que representó el 100.0% de los recursos transferidos al estado mediante el programa; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el estado no había ejercido el 20.7% de los recursos transferidos. En el ejercicio de los recursos, el estado registró inobservancias de la normativa, principalmente del Acuerdo número 664 por el que se emiten las Reglas de Operación del Programa de Escuelas de Tiempo Completo, del Convenio Marco de Coordinación para el Desarrollo de los Programas, celebrado entre la SEP y el Gobierno del Estado de Yucatán, suscrito el 29 de marzo de 2013 y del Convenio Modificatorio al Convenio Marco de Coordinación para el Desarrollo de los Programas, celebrado entre la SEP y El Gobierno del Estado de Yucatán; que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 23,630.6 miles de pesos, que representa el 20.7% de la muestra auditada; adicionalmente se tiene un monto por aclarar de 47,925.9 miles de pesos referente a que no se tuvo evidencia documental y normativa por parte de la Secretaria de Hacienda y Crédito Público y la Secretaría de Educación Pública para ejercer recursos del Programa Escuelas de Tiempo Completo del ejercicio fiscal 2013 en 2014, las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. En conclusión, el estado no realizó una gestión razonable de los recursos del programa y el monto observado es alto respecto de la muestra auditada. 47

48 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 Gobierno del Estado de Zacatecas Recursos del Programa Escuelas de Tiempo Completo Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: 13-A GF-780 Objetivo Fiscalizar la gestión de los recursos federales transferidos a la entidad federativa, a través del Programa de Escuelas de Tiempo Completo, de conformidad con la normativa aplicable, así como el cumplimiento de metas y objetivos. Alcance INGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 270,830.0 Muestra Auditada 270,830.0 Representatividad de la Muestra 100.0% La revisión comprendió la verificación de los recursos del PETC aportados por la Federación durante 2013 al estado de Zacatecas, por 270,830.0 miles de pesos. La muestra para su examen fue de 270,830.0 miles de pesos, los cuales representaron 100% de los recursos transferidos. Resultados Los resultados destacados por la revisión de los Recursos del Programa Escuelas de Tiempo Completo en el estado de Zacatecas son: recursos no ejercidos ni devengados al 31 de diciembre de 2013 por 92,300.1 miles de pesos, y 117,413.0 miles de pesos de recursos no reintegrados a la Tesorería de la Federación correspondientes al ejercicio 2013 y ministrados en Recuperaciones Probables y Montos por Aclarar Se determinaron recuperaciones probables por 104,039.8 miles de pesos. Adicionalmente, existen 117,413.0 miles de pesos por aclarar. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 13 observación(es), de la(s) cual(es) 1 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 12 restante(s) generó(aron): 6 Recomendación(es), 1 Solicitud(es) de Aclaración y 5 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 224,512.6 miles de pesos que representaron el 82.8% de los 270,830.0 miles de pesos transferidos al estado mediante el programa; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el estado no había ejercido el 34.1% de los recursos transferidos, y para 2014 se transfirió el 43.3% del recurso. En el ejercicio de los recursos el estado infringió la normativa, principalmente la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, el Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y el Acuerdo número 664 por el que se emiten las Reglas de Operación del Programa de Escuelas de Tiempo Completo, lo que generó un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 221,452.8 miles de pesos, que representa el 100.0% de la muestra auditada; adicionalmente se tiene un monto por aclarar de 117,413.0 miles de pesos referente a que no se tuvo evidencia documental y normativa por parte de la Secretaria de Hacienda y Crédito Público y la Secretaría de Educación Pública para ejercer recursos del Programa Escuelas de Tiempo Completo del ejercicio fiscal 2013 en 2014, las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. 48

49 Asimismo, se incumplieron las obligaciones de transparencia sobre la gestión del fondo, ya que la información reportada a la Subsecretaría de Educación Básica de la SEP, referente a los avances físicos-financieros de las acciones, en algunos caso, no fue entregada y en otras no se realizó en tiempo. La Secretaría de Educación del estado dispone de un sistema de control interno para identificar y atender los principales riesgos que podrían limitar el cumplimiento de los objetivos operativos del programa y su eficiente gestión, no obstante, presenta áreas de oportunidad al respecto. De acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que se registran insuficiencias, específicamente en los resultados de las pruebas de aprendizaje en primaria y secundaria, donde los logros alcanzados en las escuelas de tiempo completo se sitúan por debajo de los presentes a nivel nacional; asimismo, la matrícula atendida en esta modalidad representa sólo el 25.7% de la matrícula de educación básica del estado. En conclusión, el estado no realizó una gestión razonable de los recursos del programa, el monto observado es alto respecto de la muestra auditada, y sus metas y objetivos se cumplieron parcialmente, por lo existen importantes áreas de oportunidad para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos y en el logro educativo. 49

50 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 Secretaría de Educación Pública Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales Auditoría Financiera y de Cumplimiento: GF-781 Objetivo Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales del programa, transferidos a los organismos públicos descentralizados, mediante su asignación, registro y seguimiento, en cumplimiento de las disposiciones jurídicas aplicables. Resultados Se determinaron deficiencias al modelo del Convenio de Apoyo Financiero para el ejercicio 2013, falta de actualización de las plantillas contenidas en el Anexo C del referido instrumento jurídico, falta de actividades de seguimiento para el cumplimiento de los compromisos convenidos así como falta de evidencia documental de oficios por medio de los cuales las UPES notifican sus datos de institución y cuenta bancaria. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 4 observación(es), de la(s) cual(es) 3 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 1 restante(s) generó(aron): 1 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó la información proporcionada por la Dirección General de Educación Superior de la Subsecretaría de Educación Superior de la SEP del programa Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. En la gestión y distribución de los recursos, la Secretaría de Educación Pública observó la normativa del programa, principalmente el Presupuesto de Egresos de la Federación, la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y su reglamento. La dependencia dispone de un adecuado sistema de control interno que le permite atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del programa, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos. Asimismo, la SEP cumplió con sus obligaciones de transparencia sobre la gestión del programa, ya que entregó con oportunidad los informes trimestrales del ejercicio En conclusión, la dependencia realizó, en general, una gestión adecuada de los recursos del programa. 50

51 Universidad Autónoma de Aguascalientes Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales Auditoría Financiera y de Cumplimiento: GF-782 Objetivo Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos a la Universidad Autónoma de Aguascalientes, a fin de verificar que cumplan con lo establecido en el convenio de apoyo financiero celebrado y demás disposiciones jurídicas aplicables Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 594,625.5 Muestra Auditada 452,585.8 Representatividad de la Muestra 76.1% El presupuesto asignado durante el ejercicio 2013 de los recursos federales transferidos a la Universidad Autónoma de Aguascalientes (UAA), a través de Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales, fue de 594,625.5 miles de pesos, de los cuales se revisaron 452,585.8, miles de pesos que representaron el 76.1%. Resultados Se determinaron recuperaciones probables por 10,288.1 miles de pesos por aplicar recursos en conceptos que no cumplen con el objeto del convenio. Recuperaciones Probables Se determinaron recuperaciones probables por 10,288.1 miles de pesos. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 15 observación(es), de la(s) cual(es) 12 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 3 restante(s) generó(aron): 1 Recomendación(es), 1 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 1 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 452,585.8 miles de pesos, que representó el 76.1% de los 594,625.5 miles de pesos transferidos a la Universidad Autónoma de Aguascalientes mediante el programa U006 Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, la Universidad informó que devengó el 100.0% de los recursos transferidos. En el ejercicio de los recursos la Universidad registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de registros contables, servicios personales y transparencia de los recursos, así como de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, el Código Fiscal de la Federación y el Convenio de Apoyo Financiero, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 10,288.1 miles de pesos, que representa el 2.3% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. La Universidad no dispone de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del programa, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoria. Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del programa U006 Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales, ya que la Universidad no proporcionó a la 51

52 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 SHCP ninguno de los informes previstos por la normativa sobre el ejercicio y destino de los recursos; tampoco realizó la evaluación sobre los resultados del programa lo cual limitó a la Universidad conocer sus debilidades y áreas de mejora. En conclusión la Universidad Autónoma de Aguascalientes realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del programa, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos. 52

53 Universidad Autónoma de Baja California Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales Auditoría Financiera y de Cumplimiento: GF-783 Objetivo Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos a la Universidad Autónoma de Baja California, a fin de verificar que cumpla con la correcta aplicación de los recursos federales de acuerdo a las disposiciones jurídicas aplicables. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 1,175,514.4 Muestra Auditada 1,175,514.4 Representatividad de la Muestra 100.0% El presupuesto asignado durante el ejercicio 2013 de los recursos federales transferidos a la Universidad Autónoma de Baja California (UABC) a través de Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales fue de 1,175,514.4 miles de pesos, de los cuales se revisó el 100.0%. Resultados Se determinaron recuperaciones probables por miles de pesos integrados por miles de pesos por el pago en tres casos en que la cédula profesional no se localizó en la página del Registro Nacional de Profesionistas de la SEP y miles de pesos por rendimientos financieros generados por el desfase en la entrega del recurso. Adicionalmente existen 3,072.6 miles de pesos por aclarar por saldos en la cuenta bancaria sin especificar la fuente de financiamiento. Recuperaciones Probables y Montos por Aclarar Se determinaron recuperaciones probables por miles de pesos. Adicionalmente, existen 3,072.6 miles de pesos por aclarar. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 4 observación(es), de la(s) cual(es) 1 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 3 restante(s) generó(aron): 1 Solicitud(es) de Aclaración y 2 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 1,175,514.4 miles de pesos, que representó el 100.0%, de los recursos transferidos a la Universidad Autónoma de Baja California mediante el programa U006 Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, la Universidad informó que devengó el 100.0% de los recursos transferidos. En el ejercicio de los recursos la Universidad registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de registros contables y servicios personales de los recursos; así como de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, de su Reglamento y el Convenio de Apoyo Financiero, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de miles de pesos, que no fueron representativos en relación a la muestra auditada; asimismo, se determinaron 3,072.6 miles de pesos por aclarar por saldos en la cuenta bancaria; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. 53

54 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 En conclusión la Universidad Autónoma de Baja California realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del programa, excepto por la áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos. 54

55 Universidad Autónoma de Baja California Sur Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales Auditoría Financiera y de Cumplimiento: GF-784 Objetivo Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos a la Universidad Autónoma de Baja California Sur, a fin de verificar que cumplan con lo establecido en el convenio de apoyo financiero celebrado y demás disposiciones jurídicas aplicables Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 335,315.7 Muestra Auditada 266,322.6 Representatividad de la Muestra 79.4% El presupuesto asignado durante el ejercicio 2013 de los recursos federales transferidos a la Universidad Autónoma de Baja California Sur a través de Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales fue de 335,315.7 miles de pesos, de los cuales se revisó 266,322.6 miles de pesos que representó el 79.4%. Resultados Se determinaron recuperaciones por 14,904.3 miles de pesos de los cuales 5,460.2 miles de pesos son probables, integrados por conceptos que no cumplen con el objeto del convenio por 5,165.5 miles de pesos, pagos a personal que no cumple con el perfil requerido por miles de pesos y pagos a personal posteriores a la fecha de baja definitiva por 17.6 miles de pesos; así como montos por aclarar por 9,444.1 miles de pesos por conceptos que no cumplen con el objeto del convenio. Recuperaciones Probables y Montos por Aclarar Se determinaron recuperaciones probables por 5,460.2 miles de pesos. Adicionalmente, existen 9,444.1 miles de pesos por aclarar. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 12 observación(es), de la(s) cual(es) 5 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 7 restante(s) generó(aron): 3 Recomendación(es), 1 Solicitud(es) de Aclaración, 2 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 2 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 266,322.6 miles de pesos, que representó el 79.4% de los 335,315.7 miles de pesos transferidos a la Universidad Autónoma de Baja California Sur mediante el programa Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, la Universidad informó que devengó el 100.0% de los recursos transferidos. En el ejercicio de los recursos la Universidad registró inobservancia a la normativa, principalmente en materia de registros contables, servicios personales y transparencia de los recursos; así como la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; la Ley General de Contabilidad Gubernamental y el Convenio de Apoyo Financiero, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 5,460.2 miles de pesos, el cual representa el 2.1% de la muestra auditada; asimismo, se determinaron 9,444.1 miles de pesos por aclarar principalmente en diversos conceptos que no cumplen con el objeto del Convenio de Apoyo Financiero; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. La Universidad no dispone de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del programa, la observancia de su normativa y el manejo 55

56 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría. Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del programa Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales, ya que la Universidad no proporcionó a la SHCP ninguno de los informes previstos por la normativa sobre el ejercicio y destino de los recursos. En conclusión, la Universidad Autónoma de Baja California Sur realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del programa, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos. 56

57 Universidad Autónoma de Campeche Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales Auditoría Financiera y de Cumplimiento: GF-785 Objetivo Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos a la Universidad Autónoma de Campeche, a fin de verificar que cumplan con lo establecido en el convenio de apoyo financiero celebrado y demás disposiciones jurídicas aplicables Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 435,717.3 Muestra Auditada 364,205.7 Representatividad de la Muestra 83.6% El presupuesto asignado durante el ejercicio 2013 de los recursos federales transferidos a la Universidad Autónoma de Campeche mediante el programa Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales fue de 435,717.3 miles de pesos, de los cuales, se revisaron 364,205.7 miles de pesos, que representaron el 83.6%. Resultados Se determinaron recuperaciones probables por 2,323.9 miles de pesos, integrados por 1,897.3 miles de pesos por destinar recursos del programa para el pago del Impuesto Estatal de Nómina; miles de pesos por pago de obra realizada en el ejercicio anterior a la Cuenta Pública 2013 y 19.0 miles de pesos por pagos por concepto de recargos por pago extemporáneo de las cuotas obrero-patronales de enero de Así como recursos pendientes de aclarar por 6,435.6 miles de pesos por saldos al 31 de diciembre de 2013 en la cuenta bancaria donde se recibieron los recursos federales. Recuperaciones Probables y Montos por Aclarar Se determinaron recuperaciones probables por 2,323.9 miles de pesos. Adicionalmente, existen 6,435.6 miles de pesos por aclarar. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 13 observación(es), de la(s) cual(es) 7 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 6 restante(s) generó(aron): 1 Recomendación(es), 1 Solicitud(es) de Aclaración, 1 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 3 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 364,205.7 miles de pesos, que representó el 83.6% de los 435,717.3 miles de pesos transferidos a la Universidad Autónoma de Campeche mediante el programa Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre, la Universidad había devengado el 100.0% de los recursos transferidos. En el ejercicio de los recursos la universidad, registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de registros contables, servicios personales, destino y transparencia de los recursos, así como la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; la Ley General de Contabilidad Gubernamental y el Convenio de Apoyo Financiero, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 2,323.9 miles de pesos que representa el 0.6% de la muestra auditada; asimismo, se determinaron 6,435.6 miles de pesos por aclarar por saldos en la cuenta bancaria al 31 de diciembre en la cuenta bancaria donde se recibieron los recursos federales; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. 57

58 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 La universidad no dispone de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del programa, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría. Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del programa Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales, ya que la Universidad no proporcionó en tiempo a la SEP ninguno de los informes previstos por la normativa sobre el ejercicio y destino de los recursos; tampoco realizó la evaluación sobre los resultados del programa lo que limitó a la Universidad conocer sus debilidades y áreas de mejora. En conclusión, la Universidad Autónoma de Campeche realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del programa, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos. 58

59 Universidad Autónoma de Chiapas Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales Auditoría Financiera y de Cumplimiento: GF-786 Objetivo Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos a la Universidad Autónoma de Chiapas, a fin de verificar que cumplan con lo establecido en el convenio de apoyo financiero celebrado y demás disposiciones jurídicas aplicables Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 790,758.6 Muestra Auditada 630,755.6 Representatividad de la Muestra 79.8% El presupuesto asignado durante el ejercicio 2013 de los recursos federales transferidos a la Universidad Autónoma de Chiapas (UNACH) a través de Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales fue de 790,758.6 miles de pesos, de los cuales se revisaron 630,755.6 miles de pesos, que representaron el 79.8%. Resultados Se determinaron recuperaciones probables por 2,070.3 miles de pesos de los cuales integrados por 1,277.8 miles de pesos por conceptos que no cumplen con el objeto del convenio, miles de pesos por pagos a personal que no cumplió con el perfil requerido, 14.1 miles de pesos por pagos a personal posterior a la fecha de su baja 8.9 miles de pesos por pagos a personal con licencia sin goce de sueldo. Adicionalmente existen 10,196.5 miles de pesos por aclarar por saldos en la cuenta bancaria. Recuperaciones Probables y Montos por Aclarar Se determinaron recuperaciones probables por 2,070.3 miles de pesos. Adicionalmente, existen 10,196.5 miles de pesos por aclarar. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 13 observación(es), de la(s) cual(es) 5 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 8 restante(s) generó(aron): 3 Recomendación(es), 2 Promoción(es) del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal, 1 Solicitud(es) de Aclaración, 2 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 2 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 630,755.6 miles de pesos, que representó el 79.8%, de los 790,758.6 miles de pesos transferidos a la Universidad Autónoma de Chiapas mediante el programa U006 Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, la Universidad informó que devengó el 100.0% de los recursos transferidos. En el ejercicio de los recursos la Universidad registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de registros contables, servicios personales y transparencia de los recursos, así como de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y el Convenio de Apoyo Financiero, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 2,070.3 miles de pesos, que representa el 0.3% de la muestra auditada; asimismo, se determinaron 10,196.5 miles de pesos por aclarar principalmente por saldos en la cuenta bancaria; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. La Universidad no dispone de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del programa, la observancia de su normativa y el manejo 59

60 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría. Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del programa U006 Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales, ya que la Universidad no proporcionó a la SHCP ninguno de los informes previstos por la normativa sobre el ejercicio y destino de los recursos; tampoco realizó la evaluación sobre los resultados del programa lo cual limitó a la Universidad conocer sus debilidades y áreas de mejora. En conclusión, la Universidad Autónoma de Chiapas realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del programa, excepto por la áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos. 60

61 Universidad Autónoma de Chihuahua Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales Auditoría Financiera y de Cumplimiento: GF-787 Objetivo Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos a la Universidad Autónoma de Chihuahua, a fin de verificar que cumplan con lo establecido en el convenio de apoyo financiero celebrado y demás disposiciones jurídicas aplicables. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 645,003.9 Muestra Auditada 607,598.2 Representatividad de la Muestra 94.2% El presupuesto asignado durante el ejercicio 2013 de los recursos federales transferidos a la Universidad Autónoma de Chihuahua a través de Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales fue de 645,003.9 miles de pesos, de los cuales se revisó 607,598.2 miles de pesos que representó el 94.2%. Resultados Se determinaron recuperaciones totales probables por 16.5 miles de pesos por pagos posteriores a la fecha de la baja definitiva a 8 empleados de la Universidad. Así como montos por aclarar por 51,569.6 miles de pesos integrados por 27,413.5 miles de pesos por prestaciones ligadas no autorizadas en sus contratos colectivos o convenios, por 24,131.9 miles de pesos por concepto pago de becas y condonaciones, conceptos que no cumplen con el objeto del Convenio de Apoyo Financiero y por 24.2 miles de pesos por concepto de saldos al 31 de diciembre de 2013 en la cuenta bancaria donde se recibieron los recursos federales, sin especificar la fuente de financiamiento. Recuperaciones Probables y Montos por Aclarar Se determinaron recuperaciones probables por 16.5 miles de pesos. Adicionalmente, existen 43,053.9 miles de pesos por aclarar. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 13 observación(es), de la(s) cual(es) 6 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 7 restante(s) generó(aron): 2 Recomendación(es), 3 Solicitud(es) de Aclaración, 2 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 1 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 607,598.2 miles de pesos, que representaron el 94.2%, de los 645,003.9 miles de pesos transferidos a la Universidad Autónoma de Chihuahua mediante el Programa U006 Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, la Universidad informó que devengó el 100.0% de los recursos transferidos. En el ejercicio de los recursos la Universidad registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de registros contables, servicios personales y transparencia de los recursos; así como de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, la Ley General de Contabilidad Gubernamental y el Convenio de Apoyo Financiero, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 16.5 miles de pesos, que representan el 0.1% de la muestra auditada; asimismo se determinaron 43,053.9 miles de pesos por aclarar principalmente en diversos conceptos de nómina; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. 61

62 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 La Universidad no dispone de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del programa, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría. Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del programa, ya que la Universidad no publicó los informes trimestrales enviados a la SHCP, sobre el avance del ejercicio de los recursos de programa. En conclusión, la Universidad Autónoma de Chihuahua realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del programa excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos. 62

63 Universidad Autónoma de Coahuila Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales Auditoría Financiera y de Cumplimiento: GF-788 Objetivo Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos a la Universidad Autónoma de Coahuila, a fin de verificar que cumplan con lo establecido en el convenio de apoyo financiero celebrado y demás disposiciones jurídicas aplicables. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 994,788.9 Muestra Auditada 861,762.6 Representatividad de la Muestra 86.6% El presupuesto asignado durante el ejercicio 2013 de los recursos federales transferidos a la Universidad Autónoma de Coahuila a través de Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales fue de 994,788.9 miles de pesos, de los cuales se revisó 861,762.6 miles de pesos que representó el 86.6%. Resultados Se determinaron recuperaciones probables por 19,188.4 miles de pesos integrados por recursos que no cumplen con el objeto del convenio 19,085.7 miles de pesos, pagos en periodos de incapacidad temporal y licencia sin goce de sueldo por 80.3 miles de pesos, diferencias en volúmenes de obra por 22.4 miles de pesos. Así como montos por aclarar por 121,253.2 miles de pesos, integrados principalmente por saldos en las cuentas bancarias al 31 de diciembre. Recuperaciones Probables y Montos por Aclarar Se determinaron recuperaciones probables por 19,188.4 miles de pesos. Adicionalmente, existen 121,253.2 miles de pesos por aclarar. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 15 observación(es), de la(s) cual(es) 4 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 11 restante(s) generó(aron): 3 Recomendación(es), 1 Promoción(es) del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal, 3 Solicitud(es) de Aclaración, 2 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 3 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 861,762.6 miles de pesos, que representó el 86.6% de los 994,788.9 miles de pesos transferidos a la Universidad Autónoma de Coahuila mediante el Programa U006 Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, la Universidad Autónoma de Coahuila informó que devengó el 100.0% de los recursos transferidos. En el ejercicio de los recursos la Universidad registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de registros contables, servicios personales y transparencia de los recursos; así como la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; la Ley General de Contabilidad Gubernamental y el Convenio de Apoyo Financiero que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 19,188.4 miles de pesos, el cual representa el 2.2% de la muestra auditada; asimismo se determinaron 121,253.2 miles de pesos por aclarar principalmente en diversos conceptos de nómina; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. La Universidad no dispone de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del programa, la observancia de su normativa y el manejo 63

64 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría. Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del programa Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales, ya que la Universidad no proporcionó a la SHCP ninguno de los informes previstos por la normativa sobre el ejercicio y destino de los recursos. En conclusión, la Universidad no realizó, una gestión eficiente y transparente de los recursos del programa, apegada a la normativa que regula su ejercicio y no se cumplió con sus objetivos y metas. 64

65 Universidad de Guanajuato Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales Auditoría Financiera y de Cumplimiento: GF-789 Objetivo Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos a la Universidad de Guanajuato, a fin de verificar que cumplan con lo establecido en el convenio de apoyo financiero celebrado y demás disposiciones jurídicas aplicables Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 1,064,033.8 Muestra Auditada 863,043.1 Representatividad de la Muestra 81.1% El presupuesto asignado durante el ejercicio 2013 de los recursos federales transferidos a la Universidad de Guanajuato (UG) a través de Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales fue de 1,064,033.8 miles de pesos, de los cuales se revisó 863,043.1 miles de pesos, que representaron el 81.1%. Resultados Se determinaron recuperaciones probables por 12,313.3 miles de pesos, integrados por conceptos que no cumplen con el objeto del convenio, como son: Impuesto Local sobre nóminas por un total de 10,061.8 miles de pesos; rendimientos financieros generados, que no fueron devengados al 31 de diciembre de 2013 por 1,198.6 miles de pesos; pagos a nueve trabajadores que no acreditaron cumplir con los requisitos establecidos en el Estatuto de Personal Académico de la Universidad por miles de pesos, por pagos posteriores a la fecha de baja definitiva por miles de pesos y por pagos durante el periodo otorgado como licencia sin goce de sueldo por 12.6 miles de pesos. Recuperaciones Probables Se determinaron recuperaciones probables por 12,313.3 miles de pesos. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 13 observación(es), de la(s) cual(es) 6 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 7 restante(s) generó(aron): 2 Recomendación(es), 1 Promoción(es) del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal, 2 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 3 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 863,043.1 miles de pesos, que representó el 81.1%, de los 1,064,033.8 miles de pesos transferidos a la Universidad de Guanajuato mediante el Programa U006 Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, la Universidad de Guanajuato devengó el 100.0% de los recursos transferidos. En el ejercicio de los recursos la Universidad registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de registros contables, servicios personales y transparencia de los recursos, así como a la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, la Ley General de Contabilidad Gubernamental y al Convenio de Apoyo Financiero, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por 12,313.3 miles de pesos, que representa el 1.4% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. La Universidad no dispone de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del programa, la observancia de su normativa y el manejo 65

66 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría. Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del Programa U006 Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales ya que la Universidad no proporcionó a la SHCP los informes previstos por la normativa sobre el ejercicio y destino de los recursos y tampoco difundió dicha información, lo que limitó a la Universidad conocer sus debilidades y áreas de mejora. En conclusión, la Universidad realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del programa excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos. 66

67 Universidad Autónoma de Guerrero Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales Auditoría Financiera y de Cumplimiento: GF-790 Objetivo Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos a la Universidad Autónoma de Guerrero, a fin de verificar que cumplan con lo establecido en el convenio de apoyo financiero celebrado y demás disposiciones jurídicas aplicables. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 1,379,236.8 Muestra Auditada 1,214,011.2 Representatividad de la Muestra 88.0% El presupuesto asignado durante el ejercicio 2013 de los recursos federales transferidos a la Universidad Autónoma de Guerrero (UAGro) mediante el programa Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales fue de 1,379,236.8 miles de pesos, de los cuales se revisaron 1,214,011.2 miles de pesos, que representaron el 88.0%. Resultados Se determinaron recuperaciones probables por 3,775.9 miles de pesos integrados por 1,761.5 miles de pesos por rendimientos financieros no reintegrados a la TESOFE; 1,011.9 miles de pesos por pago de siete empleados de los que el número de su cédula profesional no se localizó en la página del Registro Nacional de Profesionistas de la SEP; miles de pesos por pago de sueldos y prestaciones posteriores a la baja a 6 personas; miles de pesos por pagos durante el periodo de incapacidad; miles de pesos por pagos a 5 trabajadores con licencia sin goce de sueldo; pago de cédula profesional estatal correspondiente a otra entidad federativa por 87.9 miles de pesos; 49.6 miles de pesos por pago extemporáneo de las declaraciones mensuales y 16.1 miles de pesos por recargos por pago extemporáneo de las declaraciones del segundo bimestre. Así como gastos pendientes de aclarar por 711,587.8 miles de pesos integrados por diferencias entre las nóminas y lo reportado en el Estado de Actividades del 1 de enero al 31 de diciembre de 2013, por 618,468.6 miles de pesos y gastos registrados correspondientes a otros ejercicios por 82,488.6 miles de pesos y 10,630.6 miles de pesos por gastos por comprobar.. Recuperaciones Probables y Montos por Aclarar Se determinaron recuperaciones probables por 3,775.9 miles de pesos. Adicionalmente, existen 711,587.8 miles de pesos por aclarar. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 14 observación(es), de la(s) cual(es) 6 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 8 restante(s) generó(aron): 2 Recomendación(es), 1 Promoción(es) del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal, 2 Solicitud(es) de Aclaración, 1 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 3 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 1,214,011.2 miles de pesos, que representó el 88.0% de los 1,379,236.8 miles de pesos transferidos a la Universidad Autónoma de Guerrero mediante el programa Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013 la Universidad informó que devengó el 100.0% de los recursos transferidos. 67

68 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 En el ejercicio de los recursos, la Universidad registró inobservancias de la normativa, principalmente en materia de registros contables, servicios personales y transparencia de los recursos; así como de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; la Ley General de Contabilidad Gubernamental y el Convenio de Apoyo Financiero, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 3,775.9 miles de pesos, que representa el 0.3% de la muestra auditada; asimismo se determinaron 711,587.8 miles de pesos por aclarar principalmente en diversos conceptos de nómina; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. La Universidad no dispone de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del programa, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría. Se registraron incumplimientos de las obligaciones de transparencia sobre la gestión del programa Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales, ya que la Universidad no proporcionó a la SHCP ninguno de los informes previstos por la normativa sobre el ejercicio y destino de los recursos, tampoco realizó la evaluación sobre los resultados del programa lo cual limitó a la Universidad Autónoma de Guerrero conocer sus debilidades y áreas de mejora. En conclusión, la Universidad Autónoma de Guerrero realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del programa, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos. 68

69 Universidad de Guadalajara Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales Auditoría Financiera y de Cumplimiento: GF-791 Objetivo Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos a la Universidad de Guadalajara, a fin de verificar que cumpla con la correcta aplicación de los recursos federales de acuerdo a las disposiciones jurídicas aplicables. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 3,956,345.2 Muestra Auditada 3,956,345.2 Representatividad de la Muestra 100.0% El presupuesto asignado durante el ejercicio 2013 de los recursos federales transferidos a la Universidad de Guadalajara (U. de G.), a través de Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales, fue de 3,956,345.2 miles de pesos, de los cuales se revisó el 100.0%. Resultados Se determinaron gastos pendientes por aclarar integrados por 340,963.8 miles de pesos, integrados por 252,352.2 miles de pesos por concepto de erogaciones realizadas por concepto de "Cuentas por comprobar a corto plazo"; 83,978.4 miles de pesos por concepto de erogaciones que excedieron en prestaciones no ligadas al salario y 4,633.2 miles de pesos por concepto de saldos al 31 de diciembre de 2013 en la cuenta bancaria donde se recibieron los recursos federales. Montos por Aclarar Se determinaron 340,963.8 miles de pesos por aclarar. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 3 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 3 Solicitud(es) de Aclaración. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó 3,956,345.2 miles de pesos, que representó el 100.0% de los recursos federales transferidos a la Universidad de Guadalajara mediante el programa Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, la Universidad informó que devengó el 100.0% de los recursos transferidos. En el ejercicio de los recursos, la universidad registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de registros contables y servicios personales de los recursos; así como a la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, su Reglamento y el Convenio de Apoyo Financiero; asimismo, se determinaron 340,963.8 miles de pesos por aclarar principalmente en erogaciones por concepto de cuentas por comprobar a corto plazo; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. En conclusión, la Universidad de Guadalajara realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del programa, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos. 69

70 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 Universidad Autónoma del Estado de Morelos Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales Auditoría Financiera y de Cumplimiento: GF-792 Objetivo Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos a la Universidad Autónoma del Estado de Morelos, a fin de verificar que cumplan con lo establecido en el convenio de apoyo financiero celebrado y demás disposiciones jurídicas aplicables Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 866,484.7 Muestra Auditada 866,484.7 Representatividad de la Muestra 100.0% El presupuesto asignado durante el ejercicio 2013 de los recursos federales transferidos a la Universidad Autónoma del Estado de Morelos (UAEM) a través de Subsidios Federales para organismos Descentralizados Estatales fue de 866,484.7 miles de pesos, de los cuales se revisó el 100.0%. Resultados Se determinaron recuperaciones probables por 7,128.8 miles de pesos integrados por 4,497.2 miles de pesos por destinar recursos del programa en conceptos que no cumplen con el objetivo del Convenio; 1,967.0 miles de pesos por destinar recursos del programa en 16 obras, conceptos que no se encuentran considerados en el Convenio; miles de pesos por rendimientos financieros no transferidos ni devengados y miles de pesos por sanciones por el retraso en la entrega de pedidos. Adicionalmente existen 51,062.9 miles de pesos por saldos al 31 de diciembre de 2013 en la cuenta bancaria sin especificar la fuente de financiamiento, en el transcurso de la revisión se recuperaron recursos por miles de pesos con motivo de la intervención de la ASF. Recuperaciones Operadas Aplicadas, Probables y Montos por Aclarar Se determinaron recuperaciones por 7,128.8 miles de pesos, de los cuales miles de pesos fueron operados y 6,580.9 miles de pesos corresponden a recuperaciones probables. Adicionalmente, existen 51,062.9 miles de pesos por aclarar. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 13 observación(es), de la(s) cual(es) 7 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 6 restante(s) generó(aron): 2 Recomendación(es), 1 Solicitud(es) de Aclaración, 1 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 3 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 866,484.7 miles de pesos, que representó el 100.0%, de los recursos transferidos a la Universidad Autónoma de Morelos mediante el programa U006 Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, la Universidad informó que devengó el 100.0% de los recursos transferidos. En el ejercicio de los recursos la Universidad registró inobservancias a la normativa principalmente en materia de registros contables, servicios personales y transparencia de los recursos; así como de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, el Código Fiscal de la Federación y el Convenio de Apoyo Financiero, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 6,580.9 miles de pesos, que representa el 0.8% de la muestra auditada; asimismo, se 70

71 determinaron 51,062.9 miles de pesos principalmente por saldos en la cuenta bancaria; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. La Universidad no dispone de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del programa, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría. Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del programa U006 Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales, ya que la Universidad no proporcionó a la SHCP ninguno de los informes previstos por la normativa sobre el ejercicio y destino de los recursos; tampoco realizó la evaluación sobre los resultados del programa lo cual limitó a la Universidad conocer sus debilidades y áreas de mejora. En conclusión la Universidad Autónoma de Morelos realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del programa, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos. 71

72 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 Universidad Autónoma de Nayarit Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales Auditoría Financiera y de Cumplimiento: GF-793 Objetivo Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos a la Universidad Autónoma de Nayarit, a fin de verificar que cumplan con lo establecido en el convenio de apoyo financiero celebrado y demás disposiciones jurídicas aplicables Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 1,004,421.8 Muestra Auditada 936,072.2 Representatividad de la Muestra 93.2% El presupuesto asignado durante el ejercicio 2013 de los recursos federales transferidos a la Universidad Autónoma de Nayarit a través de Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales fue de 1,004,421.8 miles de pesos, de los cuales se revisaron 936,072.2 que representaron el 93.2%. Resultados Se determinaron recuperaciones probables por 19,467.7 miles de pesos integrados por conceptos que no cumplen con el objeto del convenio como son apoyos económicos al sindicato y multas, recargos y actualizaciones (derivado de una auditoría del IMSS y diferencias de pago de ISR de los años 2008 y 2009) por un total de 19,074.8 miles de pesos, pagos improcedentes, pagos de salarios en periodos de incapacidad médica por miles de pesos, y rendimientos financieros no devengados al 31 de diciembre de 2013 por 44.5 miles de pesos. Recuperaciones Probables y Montos por Aclarar Se determinaron recuperaciones probables por 19,467.7 miles de pesos. Adicionalmente, existen miles de pesos por aclarar. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 11 observación(es), de la(s) cual(es) 6 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 5 restante(s) generó(aron): 1 Solicitud(es) de Aclaración, 2 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 3 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 936,072.2 miles de pesos, que representó el 93.2% de los 1,004,421.8 miles de pesos transferidos a la Universidad Autónoma de Nayarit mediante el Programa U006 Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, la Universidad informó que devengó el 100.0% de los recursos transferidos. En el ejercicio de los recursos la Universidad registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de registros contables, servicios personales y transparencia de los recursos; así como de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; la Ley General de Contabilidad Gubernamental, y al Convenio de Apoyo Financiero. Esto generó un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 19,467.7 miles de pesos, que representa el 2.1% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. La Universidad no dispone de un sistema de control interno adecuado que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del programa, la observancia de su normativa y el manejo 72

73 ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría. Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del Programa U006 Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales, ya que la Universidad no proporcionó a la SHCP los informes previstos por la normativa sobre el ejercicio y destino de los recursos, tampoco difundió dicha información. En conclusión, la Universidad Autónoma de Nayarit realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del programa; excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos. 73

74 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 Universidad Autónoma "Benito Juárez" de Oaxaca Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales Auditoría Financiera y de Cumplimiento: GF-794 Objetivo Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos a la Universidad Autónoma "Benito Juárez" de Oaxaca, a fin de verificar que cumplan con lo establecido en el convenio de apoyo financiero celebrado y demás disposiciones jurídicas aplicables Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 673,277.4 Muestra Auditada 598,962.7 Representatividad de la Muestra 89.0% El presupuesto asignado durante el ejercicio 2013 de los recursos federales transferidos a la Universidad Autónoma Benito Juárez de Oaxaca a través de Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales fue de 673,277.4 miles de pesos, de los cuales se revisaron 598,962.7 miles de pesos que representaron el 89.0%. Resultados Se determinaron recuperaciones probables por 5,936.7 miles de pesos integrados por 5,720.2 miles de pesos por destinar recursos del programa en conceptos que no cumplen con el objetivo del convenio y miles de pesos por pago en un caso en el que la cedula profesional no se localizó en la página del Registro Nacional de Profesionistas de la SEP. Adicionalmente existen 56,430.8 miles de pesos por aclarar integrados por 53,808.1 miles de pesos por falta de documentación comprobatoria en un servicio y por 2,622.7 miles de pesos por pagos a personal del Sindicato sin proporcionar la documentación comprobatoria. Recuperaciones Probables y Montos por Aclarar Se determinaron recuperaciones probables por 5,936.7 miles de pesos. Adicionalmente, existen 56,430.8 miles de pesos por aclarar. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 14 observación(es), de la(s) cual(es) 8 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 6 restante(s) generó(aron): 2 Recomendación(es), 2 Solicitud(es) de Aclaración, 2 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 2 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 598,962.7 miles de pesos, que representó el 89.0% de los 673,277.4 miles de pesos transferidos a la Universidad Autónoma Benito Juarez de Oaxaca mediante el programa U006 Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, la Universidad informó que devengó el 100.0% de los recursos transferidos. En el ejercicio de los recursos la Universidad registro inobservancias a la normativa, principalmente en materia de registros contables, servicios personales y transparencia de los recursos, así como de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, el Código Fiscal de la Federación y el Convenio de Apoyo Financiero, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 5,936.7 miles de pesos, que representa el 1.0% de la muestra auditada; asimismo, se determinaron 56,430.8 miles de pesos por aclarar principalmente por la falta de documentación comprobatoria 74

75 en la contratación del servicio de personal independiente por actividad profesional; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. La Universidad no dispone de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del programa, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría. Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del programa U006 Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales, ya que la Universidad no proporcionó a la SHCP ninguno de los informes previstos por la normativa sobre el ejercicio y destino de los recursos; tampoco realizó la evaluación sobre los resultados del programa lo cual limitó a la Universidad conocer sus debilidades y áreas de mejora. En conclusión la Universidad Autónoma Benito Juarez de Oaxaca realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del programa, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos. 75

76 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 Universidad Autónoma de Querétaro Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales Auditoría Financiera y de Cumplimiento: GF-795 Objetivo Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos a la Universidad Autónoma de Querétaro, a fin de verificar que cumplan con lo establecido en el convenio de apoyo financiero celebrado y demás disposiciones jurídicas aplicables Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 992,820.2 Muestra Auditada 981,587.8 Representatividad de la Muestra 98.9% El presupuesto asignado durante el ejercicio 2013 de los recursos federales transferidos a la Universidad Autónoma de Querétaro para la educación superior de calidad fue de 992,820.2 miles de pesos, de los cuales se revisaron 981,587.8 miles de pesos, que representaron el 98.9%. Resultados Se determinaron recuperaciones por 12,776.6 miles de pesos, de las cuales fueron operados por 61.6 miles de pesos por concepto de rendimientos financieros y probables por 12,716.0 miles de pesos, integrados por miles de pesos por pago de licencias sin goce de sueldo, 1,226.0 miles de pesos por pago de personal que no cumple con el perfil y 11,275.7 miles de pesos por pago de conceptos no vinculados con el objeto del convenio. Así como gastos pendientes de aclarar por 266,773.7 miles de pesos integrados por diferencias por 237,013.2 miles de pesos entre el comparativo de las nóminas ordinaria, de honorarios, eventuales, posgrado y estímulo de carrera docente el monto del Capítulo 1000 indicado en el Estado de Actividades del 1 de enero al 31 de diciembre de 2013; erogaciones por concepto de prestaciones no ligadas al salario que excedieron lo pactado en el Convenio de Apoyo Financiero por 19,442.7 miles de pesos, y diferencias entre los registros contables y nominales del pago de nómina ordinaria y de personal eventual y lo registrado en bancos por miles de pesos. Recuperaciones Operadas Aplicadas, Probables y Montos por Aclarar Se determinaron recuperaciones por 12,777.6 miles de pesos, de los cuales 61.6 miles de pesos fueron operados y 12,716.0 miles de pesos corresponden a recuperaciones probables. Adicionalmente, existen 266,773.7 miles de pesos por aclarar. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 15 observación(es), de la(s) cual(es) 7 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 8 restante(s) generó(aron): 3 Recomendación(es), 1 Promoción(es) del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal, 2 Solicitud(es) de Aclaración, 1 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 2 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 981,587.8 miles de pesos, que representó el 98.9%, de los 992,820.2 miles de pesos transferidos a la Universidad Autónoma de Querétaro mediante el programa Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, la universidad reportó que devengó el 100.0% de los recursos transferidos. En el ejercicio de los recursos la universidad registró inobservancias de la normativa, principalmente en materia de registros contables, servicios personales y metas e indicadores, así como de la Ley Federal de Presupuesto y 76

77 Responsabilidad Hacendaria, su Reglamento, la Ley General de Contabilidad Gubernamental, el Código Fiscal de la Federación y el Convenio de Apoyo Financiero, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por 12,776.6 miles de pesos, que representan el 1.3% de la muestra auditada, de los cuales 61.6 miles de pesos fueron reintegrados por el ente fiscalizado; asimismo, se determinaron 266,773.7 miles de pesos por aclarar principalmente en diversos conceptos de nómina; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. La universidad no dispone de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del programa, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría. Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del programa Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales, ya que la universidad no proporcionó a la SHCP ninguno de los informes previstos por la normativa sobre el ejercicio y destino de los recursos; tampoco realizó la evaluación sobre los resultados del programa lo cual limitó a la universidad en conocer sus debilidades y áreas de mejora. En conclusión, la Universidad Autónoma de Querétaro realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del programa, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos. 77

78 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 Universidad de Quintana Roo Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales Auditoría Financiera y de Cumplimiento: GF-796 Objetivo Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos a la Universidad de Quintana Roo, a fin de verificar que cumplan con lo establecido en el convenio de apoyo financiero celebrado y demás disposiciones jurídicas aplicables Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 152,582.8 Muestra Auditada 148,445.6 Representatividad de la Muestra 97.3% El presupuesto asignado durante el ejercicio 2013 de los recursos federales transferidos a la Universidad de Quintana Roo mediante el programa Subsidios federales para Organismos descentralizados Estatales fue de 152,582.8 miles de pesos, de los cuales se revisó 148,445.6 miles de pesos, que representó el 97.3%. Resultados Se determinaron recuperaciones probables por 15,362.8 miles de pesos integrados por 12,890.8 miles de pesos por destinar recursos del programa en conceptos que no se encuentran autorizados en el convenio (Pago de salarios a trabajadores contratados por honorarios, compra de pavos navideños y percepciones a un empleado durante el periodo otorgado como licencia) y 2,472.0 miles de pesos por pago en conceptos que no cumplen con el objetivo del convenio. Adicionalmente existen por aclarar 6,046.8 miles de pesos por saldos al 31 de diciembre de 2013 en la cuenta bancaria sin especificar la fuente de financiamiento. Recuperaciones Probables y Montos por Aclarar Se determinaron recuperaciones probables por 15,362.8 miles de pesos. Adicionalmente, existen 6,046.8 miles de pesos por aclarar. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 12 observación(es), de la(s) cual(es) 5 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 7 restante(s) generó(aron): 2 Recomendación(es), 1 Promoción(es) del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal, 1 Solicitud(es) de Aclaración, 2 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 2 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 148,445.6 miles de pesos, que representó el 97.3%, de los 152,582.8 miles de pesos transferidos a la Universidad de Quintana Roo mediante el programa U006 Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, la Universidad informó que devengó el 100.0% de los recursos transferidos. En el ejercicio de los recursos la Universidad registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de registros contables, servicios personales y transparencia de los recursos, así como de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, y el Convenio de Apoyo Financiero, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 15,362.8 miles de pesos, que representa el 10.6% de la muestra auditada; asimismo, se determinaron 6,046.8 miles de pesos por aclarar principalmente por saldos en la cuenta bancaria; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. 78

79 La Universidad no dispone de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del programa, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría. Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del programa U006 Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales, ya que la Universidad no proporcionó a la SHCP ninguno de los informes previstos por la normativa sobre el ejercicio y destino de los recursos; tampoco realizó la evaluación sobre los resultados del programa lo cual limito a la Universidad conocer sus debilidades y áreas de mejora. En conclusión, la Universidad de Quintana Roo realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del programa, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos. 79

80 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 Universidad Autónoma de Tlaxcala Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales Auditoría Financiera y de Cumplimiento: GF-797 Objetivo Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos a la Universidad Autónoma de Tlaxcala, a fin de verificar que cumplan con lo establecido en el convenio de apoyo financiero celebrado y demás disposiciones jurídicas aplicables Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 474,719.5 Muestra Auditada 448,848.8 Representatividad de la Muestra 94.6% El presupuesto asignado durante el ejercicio 2013 de los recursos federales transferidos a la Universidad Autónoma de Tlaxcala a través de Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales fue de 474,719.5 miles de pesos, de los cuales, se revisaron 448,848.8 miles de pesos, que representaron el 94.6%. Resultados Se determinaron recuperaciones probables por 5,816.2 miles de pesos por concepto de gastos que no cumplen con el objeto del convenio. Así como gastos pendientes de aclarar por 110,581.3 miles de pesos integrados por 110,127.4 miles de pesos por diferencias injustificadas entre el comparativo de las nóminas ordinaria, eventuales y estímulo de carrera docente y el monto reportado en el Estado de Actividades y miles de pesos por falta de evidencia documental de los comprobantes de pago, pólizas y auxiliares contables de los recursos no comprometidos ni devengados. Recuperaciones Probables y Montos por Aclarar Se determinaron recuperaciones probables por 5,816.2 miles de pesos. Adicionalmente, existen 110,581.3 miles de pesos por aclarar. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 6 observación(es), de la(s) cual(es) 1 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 5 restante(s) generó(aron): 1 Recomendación(es), 2 Solicitud(es) de Aclaración, 1 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 1 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 448,848.8 miles de pesos, que representó el 94.6%, de los 474,719.5 miles de pesos transferidos a la Universidad Autónoma de Tlaxcala mediante el programa Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, la UAT informó que devengó el 100.0% de los recursos transferidos. En el ejercicio de los recursos, la Universidad registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de registros e información contable y presupuestal, servicios personales, inversión pública y transparencia de los recursos; así como a la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; a la Ley General de Contabilidad Gubernamental, a la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas y al Convenio de Apoyo Financiero, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 5,816.2 miles de pesos, que representan el 1.3% de la muestra auditada; asimismo se determinaron 110,581.3 miles de pesos por aclarar principalmente en diversos conceptos de nómina; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. 80

81 Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión de los Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales, ya que la Universidad no proporcionó a la SHCP ninguno de los informes previstos por la normativa sobre el ejercicio y destino de los recursos. En conclusión, la Universidad realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del programa, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos. 81

82 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 Universidad Veracruzana Subsidios para Organismos Descentralizados Estatales y Otros Apoyos Federales Auditoría Financiera y de Cumplimiento: GF-798 Objetivo Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos a la Universidad Veracruzana, a fin de verificar que cumpla con la correcta aplicación de los recursos federales de acuerdo a lo establecido en las disposiciones jurídicas aplicables. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 1,998,420.6 Muestra Auditada 1,998,420.6 Representatividad de la Muestra 100.0% El presupuesto asignado durante el ejercicio 2013 de los Subsidios para Organismos Descentralizados Estatales y Otros Apoyos Federales a la Universidad Veracruzana (UV), fue de 1,998,420.6 miles de pesos, de los cuales se revisó el 100.0%. Resultados Se determinaron recuperaciones probables por 3,055.7 miles de pesos, integrados por 2,819.0 miles de pesos, por concepto de rendimientos financieros que dejaron de generarse por el atraso en la ministración de los recursos y pagos a un caso en el cual el número de cédula profesional presentado no se localizó en la página del Registro Nacional de Profesionistas de la Secretaría de Educación Pública por miles de pesos Así como montos por aclarar por 122,251.4 miles de pesos de saldos pendientes de ministrar por el Gobierno del Estado a la Universidad. Recuperaciones Probables y Montos por Aclarar Se determinaron recuperaciones probables por 3,055.9 miles de pesos. Adicionalmente, existen 122,251.4 miles de pesos por aclarar. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 5 observación(es), de la(s) cual(es) 2 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 3 restante(s) generó(aron): 1 Solicitud(es) de Aclaración y 2 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó 1,998,420.6 miles de pesos, que representó el 100% de los recursos transferidos a la Universidad Veracruzana mediante Subsidios para Organismos Descentralizados Estatales y Otros Apoyos Federales; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, la Universidad informó que devengó el 100% de los recursos transferidos en cuanto al programa U006 Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales, en cuanto a los demás programas y fondos los recursos federales por 122,251.4 miles de pesos están pendientes por aclarar. En el ejercicio de los recursos la Universidad registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de registros contables y servicios personales; así como la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y el Convenio de Apoyo Financiero, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 3,055.8 miles de pesos, que representa el 0.2% de la muestra auditada; asimismo, se determinaron 122,251.4 miles de pesos de saldos pendientes de ministrar a la Universidad; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. 82

83 En conclusión, la Universidad realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del Programa, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos. 83

84 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 Universidad Autónoma de Zacatecas Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales Auditoría Financiera y de Cumplimiento: GF-799 Objetivo Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos a la Universidad Autónoma de Zacatecas, a fin de verificar que cumplan con lo establecido en el convenio de apoyo financiero celebrado y demás disposiciones jurídicas aplicables Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 1,074,053.0 Muestra Auditada 1,059,836.4 Representatividad de la Muestra 98.7% El presupuesto asignado durante el ejercicio 2013 de los recursos federales transferidos a la Universidad Autónoma de Zacatecas mediante el programa Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales fue de 1,074,053.0 miles de pesos de los cuales, se revisaron 1,059,836.4 miles de pesos, que representaron el 98.7%. Resultados Se determinaron recuperaciones probables por 35,144.2 miles de pesos integrados por 34,663.2 miles de pesos por destinar recursos del programa en conceptos que no cumplen con el objeto del Convenio de Apoyo Financiero y miles de pesos por pagos por concepto de actualización y recargos derivados del pago extemporáneo de las declaraciones mensuales de sueldos y salarios. Así como gastos pendientes de aclarar por miles de pesos por concepto de saldos al 31 de diciembre de 2013 en la cuenta bancaria donde se recibieron los recursos federales, sin especificar la fuente de financiamiento. Recuperaciones Probables y Montos por Aclarar Se determinaron recuperaciones probables por 35,144.2 miles de pesos. Adicionalmente, existen miles de pesos por aclarar. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 14 observación(es), de la(s) cual(es) 7 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 7 restante(s) generó(aron): 1 Recomendación(es), 2 Promoción(es) del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal, 1 Solicitud(es) de Aclaración, 2 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 2 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 1,059,836.4 miles de pesos, que representó el 98.7% de los 1,074,053.0 miles de pesos transferidos a la Universidad Autónoma de Zacatecas mediante el programa Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, la universidad reportó que devengó el 100.0% de los recursos transferidos. En el ejercicio de los recursos la universidad registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de registros contables y servicios personales; así como la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; la Ley General de Contabilidad Gubernamental, y el Convenio de Apoyo Financiero, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 35,144.2 miles de pesos, que representa el 3.3% de la muestra auditada; asimismo, se determinaron miles de pesos por aclarar por concepto de 84

85 saldos en la cuenta bancaria donde se recibieron los recursos federales; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. La universidad no dispone de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del programa, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría. Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del programa Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales, ya que la Universidad no proporcionó a la SHCP ninguno de los informes previstos por la normativa sobre el ejercicio y destino de los recursos, tampoco difundió dicha información. En conclusión, la Universidad Autónoma de Zacatecas realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del programa, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos. 85

86 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 Secretaría de Educación Pública Recursos Federales Transferidos a través de Subsidios para Centros de Educación Auditoría Financiera y de Cumplimiento: GF-800 Objetivo Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales del programa transferidos a las entidades federativas; mediante su asignación, registro y seguimiento, en cumplimiento de las disposiciones jurídicas aplicables. Alcance Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales del programa a través de Subsidios para Centros de Educación, mediante la asignación y transferencia a las entidades federativas, cumpliendo los principios de equidad, transparencia, objetividad y demás disposiciones jurídicas aplicables. Resultados Se determinaron inobservancias a la normativa, en materia de distribución y transparencia de los recursos así como al Presupuesto de Egresos de la Federación, la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y su Reglamento. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 6 observación(es), de la(s) cual(es) 2 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 4 restante(s) generó(aron): 3 Recomendación(es) y 1 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó el programa Subsidios para Centros de Educación de la Secretaría de Educación Pública; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. En la gestión y distribución de los recursos, la Secretaría de Educación Pública observó la normativa del programa, principalmente el Presupuesto de Egresos, la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y su reglamento. La dependencia dispone de un adecuado sistema de control interno que le permite atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del programa, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos. Asimismo, la SEP cumplió con sus obligaciones de transparencia sobre la gestión del programa, ya que entregó con oportunidad los informes trimestrales del ejercicio En conclusión, la SEP realizó en general, una gestión adecuada de los recursos del programa. 86

87 Gobierno del Estado de Baja California Recursos Federales Transferidos a través de Subsidios para Centros de Educación Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-A GF-801 Objetivo Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos al Gobierno del Estado de Baja California, a través de los convenios de apoyo financiero celebrados, a fin de verificar que cumpla con lo establecido en dichos convenios y demás disposiciones jurídicas aplicables Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 1,680,016.0 Muestra Auditada 1,680,016.0 Representatividad de la Muestra 100.0% El presupuesto asignado durante el ejercicio 2013 de los recursos federales transferidos a través de Subsidios para Centros de Educación al Gobierno del Estado de Baja California, fue de 1,680,016.0 miles de pesos, de los cuales se revisó el 100.0%. Resultados Se determinaron gastos por aclarar por 1,680,016.0 miles de pesos, por concepto de falta de registros de los gastos efectuados y la diferencia entre las pólizas contables y presupuestales, así como la documentación comprobatoria presentada por el ejecutor, con las cifras registradas en los estados de cuenta bancarios. Montos por Aclarar Se determinaron 1,680,016.0 miles de pesos por aclarar. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 5 observación(es), de la(s) cual(es) 2 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 3 restante(s) generó(aron): 1 Recomendación(es), 1 Solicitud(es) de Aclaración y 1 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 1,680,000.0 miles de pesos, que representó el 100.0%, de los recursos transferidos al Gobierno del Estado de Baja California mediante el programa Subsidios para Centros de Educación; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, la entidad federativa reportó haber devengado el 100.0% de los recursos transferidos. En el ejercicio de los recursos, la entidad federativa registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de transferencia y registros contables de los recursos; así como a la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; la Ley General de Contabilidad Gubernamental, y al Convenio de Apoyo Financiero; asimismo se determinaron 1,680,016.0 miles de pesos por aclarar por la falta de registros de los gastos efectuados así como diferencia entre las pólizas contables y presupuestales y la documentación comprobatoria presentada por el ejecutor. La entidad federativa no dispone de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del programa, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría. 87

88 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 La entidad federativa cumplió con sus obligaciones de transparencia sobre la gestión del programa, ya que entregó con oportunidad los informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados de los recursos transferidos. En conclusión, el Gobierno del Estado de Baja California realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del programa, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos. 88

89 Gobierno del Estado de Baja California Sur Recursos Federales Transferidos a través de Subsidios para Centros de Educación Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-A GF-802 Objetivo Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos al Gobierno del Estado de Baja California Sur, a través de los convenios de apoyo financiero celebrados, a fin de verificar que cumpla con lo establecido en dichos convenios y demás disposiciones jurídicas aplicables Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 940,000.0 Muestra Auditada 940,000.0 Representatividad de la Muestra 100.0% El presupuesto asignado durante el ejercicio 2013 de los recursos federales transferidos a través de Subsidios para Centros de Educación al Gobierno del Estado de Baja California Sur, fue de 940,000.0 miles de pesos, de los cuales se revisó el 100.0%. Resultados Se determinaron recuperaciones totales por 940,000.0 miles de pesos, los cuales corresponden a solicitud de aclaración, debido a que la entidad fiscalizada no presentó la documentación comprobatoria ni justificativa y de registro de los recurso del programa U023. Montos por Aclarar Se determinaron 940,000.0 miles de pesos por aclarar. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 5 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 3 Recomendación(es), 1 Solicitud(es) de Aclaración y 1 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 940,000.0 miles de pesos, que representó el 100.0%, de los recursos transferidos al Gobierno del Estado de Baja California Sur mediante el Programa Subsidios para Centros de Educación; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el Gobierno del Estado de Baja California Sur informó que devengó el 100.0% de los recursos transferidos. En el ejercicio de los recursos el Gobierno del Estado de Baja California Sur registró inobservancias de la normativa, principalmente en materia de transferencia, registros contables y transparencia de los recursos, así como de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y la Ley General de Contabilidad Gubernamental; asimismo, se determinaron 940,000.0 miles de pesos por aclarar principalmente por falta de documentación justificativa y comprobatoria; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. El Gobierno del Estado de Baja California Sur no dispone de un sistema de control interno adecuado para identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del programa, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría. Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del programa, ya que el Gobierno del Estado no reportó ni difundió los informes previstos por la normativa sobre el ejercicio y destino de los recursos. 89

90 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 En conclusión, el Gobierno del Estado de Baja California Sur, realizó, en general, una gestión razonable del programa, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos. 90

91 Gobierno del Estado de Coahuila de Zaragoza Recursos Federales Transferidos a través de Subsidios para Centros de Educación Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-A GF-803 Objetivo Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos al Gobierno del Estado de Coahuila de Zaragoza, a través de los convenios de apoyo financiero celebrados, a fin de verificar que cumpla con lo establecido en dichos convenios y demás disposiciones jurídicas aplicables Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 825,074.3 Muestra Auditada 825,074.3 Representatividad de la Muestra 100.0% El presupuesto asignado durante el ejercicio 2013 de los recursos federales transferidos a través de Subsidios para Centros de Educación al Gobierno del Estado de Coahuila de Zaragoza, fue de 825,074.3 miles de pesos, de los cuales se revisó el 100%. Resultados Se determinaron recuperaciones probables por miles de pesos integradas por miles de pesos por concepto de recurso no ejercido, ni devengado al 31 de diciembre de 2013, por pagos durante el periodo de incapacidad a 20 docentes por miles de pesos y por no proporcionar evidencia del pago provisional del Impuesto Sobre la Renta por 19.7 miles de pesos. Así como montos por aclarar por 282,372.4 miles de pesos por recursos de los cuales la entidad fiscalizada no acredito que dicha comprobación correspondiera a recuperaciones de gastos con recursos del programa subsidios para centros de educación. Recuperaciones Probables y Montos por Aclarar Se determinaron recuperaciones probables por miles de pesos. Adicionalmente, existen 282,372.4 miles de pesos por aclarar. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 7 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 3 Recomendación(es), 1 Solicitud(es) de Aclaración, 1 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 2 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 825,074.3 miles de pesos, que representó el 100.0%, de los recursos transferidos al Gobierno del Estado de Coahuila de Zaragoza mediante el programa Subsidios para Centros de Educación; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el Gobierno del Estado devengó el 99.9% de los recursos transferidos, y al cierre de la auditoría 13 de octubre de 2014 aún no había devengado el 0.1%. En el ejercicio de los recursos el Gobierno del Estado registró inobservancias de la normativa, principalmente en materia de transferencia, registros contables y transparencia de los recursos, así como de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por miles de pesos, que representa el 0.1% de la muestra auditada; asimismo, se determinaron 282,372.4 miles de pesos por aclarar principalmente por recursos que la entidad no acreditó que la comprobación correspondiera a recuperaciones de gastos con recursos del programa; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. 91

92 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 El Gobierno del Estado no dispone de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del programa, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría. Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del programa Subsidios para Centros de Educación, ya que el Gobierno del Estado no envió, ni difundió los informes previstos por la normativa sobre el ejercicio y destino de los recursos; lo cual limitó al Gobierno del Estado conocer sus debilidades y áreas de mejora. En conclusión, el Gobierno del Estado de Coahuila de Zaragoza realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del programa, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos. 92

93 Gobierno del Estado de Durango Recursos Federales Transferidos a través de Subsidios para Centros de Educación Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-A GF-804 Objetivo Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos al Gobierno del Estado de Durango, a través de los convenios de apoyo financiero celebrados, a fin de verificar que cumpla con lo establecido en dichos convenios y demás disposiciones jurídicas aplicables Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 1,700,147.5 Muestra Auditada 1,700,147.5 Representatividad de la Muestra 100.0% El presupuesto asignado durante el ejercicio 2013 de los recursos federales transferidos a través de Subsidios para Centros de Educación al Gobierno del Estado de Durango, fue de 1,700,147.5 miles de pesos, de los cuales se revisó el 100.0%. Resultados Se determinaron recuperaciones totales y probables por miles de pesos de rendimientos financieros generados no devengados, ni ejercidos al 31 de diciembre de Así como montos por aclarar por 1,700,000.0 miles de pesos por recursos de los cuales la entidad fiscalizada no acreditó que dicha comprobación correspondiera a recuperaciones de gastos con recursos del programa. Recuperaciones Probables y Montos por Aclarar Se determinaron recuperaciones probables por miles de pesos. Adicionalmente, existen 1,700,000.0 miles de pesos por aclarar. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 5 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 2 Recomendación(es), 1 Solicitud(es) de Aclaración, 1 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 1 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 1,700,147.5 miles de pesos, que representó el 100.0% de los recursos transferidos al Gobierno del Estado de Durango mediante el programa Subsidios para Centros de Educación; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el Gobierno del Estado de Durango reportó que devengó el 100.0% de los recursos transferidos. En el ejercicio de los recursos el Gobierno del Estado de Durango registró inobservancias de la normativa, principalmente en materia de transferencia, registros contables, y transparencia de los recursos, así como de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y la Ley General de Contabilidad Gubernamental, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por miles de pesos, que representa el 0.02% de la muestra auditada; asimismo, se determinaron 1,700,000.0 miles de pesos por aclarar principalmente por recursos que la entidad no acreditó que la comprobación correspondiera a recuperaciones de gastos con recursos del programa; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. El Gobierno del Estado de Durango no dispone de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del programa, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría. 93

94 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del programa Subsidios para Centros de Educación, ya que el Gobierno del Estado no identificó en el portal los datos del ejercicio y destino de uno de los recursos; lo cual limitó al Gobierno del Estado conocer sus debilidades y áreas de mejora. En conclusión, el Gobierno del Estado de Durango realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del programa, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos. 94

95 Gobierno del Estado de Guerrero Recursos Federales Transferidos a través de Subsidios para Centros de Educación Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-A GF-805 Objetivo Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos al Gobierno del Estado de Guerrero, a través de los convenios de apoyo financiero celebrados, a fin de verificar que cumpla con lo establecido en dichos convenios y demás disposiciones jurídicas aplicables. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 783,005.9 Muestra Auditada 783,005.9 Representatividad de la Muestra 100.0% El presupuesto asignado durante el ejercicio 2013 de los recursos federales transferidos a través de Subsidios para Centros de Educación al Gobierno del Estado de Guerrero, fue 783,005.9 miles de pesos, de los cuales se revisó el 100.0%. Resultados Se determinaron recuperaciones probables por 450,539.8 miles de pesos, integrados por 187,008.7 miles de pesos por concepto de pagos de conceptos en la nómina; 148,784.1 miles de pesos por pagos de diversos conceptos que no cumplen con el objeto del Convenio de Apoyo Financiero; 50,130.4 miles de pesos por recursos federales transferidos y rendimientos financieros generados que no se presentó evidencia de encontrarse devengados al 31 de diciembre de 2013; 48,964.7 miles de pesos por falta de documentación comprobatoria, y 15,651.9 miles de pesos por documentación comprobatoria que no corresponde al programa presupuestario U023. Recuperaciones Probables Se determinaron recuperaciones probables por 450,539.8 miles de pesos. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 7 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 3 Recomendación(es), 1 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 3 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 783,005.9 miles de pesos, que representó el 100.0% de los recursos transferidos al Gobierno del Estado de Guerrero mediante el programa Subsidios para Centros de Educación; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, la entidad federativa no había devengado el 6.4 % de los recursos transferidos. En el ejercicio de los recursos, la entidad federativa registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de registros contables, destino y transparencia de los recursos; así como la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; la Ley General de Contabilidad Gubernamental, y el Convenio de Apoyo Financiero, lo que ocasionó un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 450,539.8 miles de pesos, el cual representa el 57.5 % de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. La entidad federativa no dispone de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del programa, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría. 95

96 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del programa Subsidios para Centros de Educación, ya que la entidad federativa no proporcionó a la SHCP ninguno de los informes previstos por la normativa sobre el ejercicio y destino de los recursos, tampoco difundió dicha información. En conclusión, el Gobierno del Estado de Guerrero no realizó una gestión eficiente y transparente de los recursos del programa, apegada a la normativa que regula su ejercicio y no se cumplieron sus objetivos y metas. 96

97 Gobierno del Estado de Hidalgo Recursos Federales Transferidos a través de Subsidios para Centros de Educación Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-A GF-806 Objetivo Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos al Gobierno del Estado de Hidalgo, a través de los convenios de apoyo financiero celebrados, a fin de verificar que cumpla con lo establecido en dichos convenios y demás disposiciones jurídicas aplicables Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 1,536,927.6 Muestra Auditada 1,536,927.6 Representatividad de la Muestra 100.0% El presupuesto asignado durante el ejercicio 2013 de los recursos federales transferidos a través de Subsidios para Centros de Educación al Gobierno del Estado de Hidalgo, fue de 1,536,927.6 miles de pesos, de los cuales se revisó el 100.0%. Resultados Se determinaron recuperaciones operadas miles de pesos por concepto de rendimientos financieros generados, no devengados al 31 de diciembre de 2013, ni reintegrados a la Tesorería de la Federación. Así como gastos pendientes por aclarar por 1,451,427.6 miles de pesos por concepto de documentación relacionada con la aplicación del recurso que no se identifica que corresponda con las erogaciones de los recursos federales del U023. Recuperaciones Operadas Aplicadas y Montos por Aclarar En el transcurso de la revisión se recuperaron recursos por miles de pesos, con motivo de la intervención de la ASF. Adicionalmente, existen 1,451,427.6 miles de pesos por aclarar. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 6 observación(es), de la(s) cual(es) 2 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 4 restante(s) generó(aron): 2 Recomendación(es), 1 Solicitud(es) de Aclaración y 1 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 1,536,927.6 miles de pesos, que representó el 100.0% de los recursos transferidos al Gobierno del Estado de Hidalgo mediante el programa Subsidios para Centros de Educación; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, la entidad federativa reportó que devengó el 100.0% de los recursos transferidos. En el ejercicio de los recursos, la entidad federativa registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de registros contables, destino y transparencia de los recursos; así como a la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; la Ley General de Contabilidad Gubernamental, y al Convenio de Apoyo Financiero, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de miles de pesos, el cual ya fue reintegrado por la entidad fiscalizada, que representan el 0.1.0% de la muestra auditada; asimismo se determinaron 1,451,427.6 miles de pesos por aclarar por falta de documentación comprobatoria que corresponda a las recuperaciones de gastos con recursos del programa Subsidios para Centros de Educación; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. La entidad federativa no dispone de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del programa, la observancia de su normativa y el 97

98 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría. Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del programa Subsidios para Centros de Educación, ya que la entidad federativa no proporcionó a la SHCP cuatro informes previstos por la normativa sobre el ejercicio y destino de los recursos, tampoco difundió dicha información, lo cual limitó al Gobierno del Estado conocer sus debilidades y áreas de mejora. En conclusión, el Gobierno del Estado de Hidalgo realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del programa, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos. 98

99 Gobierno del Estado de México Recursos Federales Transferidos a través de Subsidios para Centros de Educación Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-A GF-807 Objetivo Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos al Gobierno del Estado de México, a través de los convenios de apoyo financiero celebrados, a fin de verificar que cumpla con lo establecido en dichos convenios y demás disposiciones jurídicas aplicables Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 1,600,000.0 Muestra Auditada 1,600,000.0 Representatividad de la Muestra 100.0% El presupuesto asignado durante el ejercicio 2013 de los recursos federales transferidos a través de Subsidios para Centros de Educación al Gobierno del Estado de México, fue de 1,600,000.0 miles de pesos, de los cuales se revisó el 100.0%. Resultados Se determinaron recuperaciones por 3,560.9 miles de pesos por concepto de rendimientos financieros generados no devengados ni reintegrados a la Tesorería de la Federación al 31 de diciembre de Asimismo, se determinaron gastos pendientes de aclarar por 886,631.7 miles de pesos, integrados por 885,903.9 miles de pesos de recursos, por falta de documentación que corresponda a la recuperación de gastos de los recursos del programa U023, y miles de pesos por falta de documentación contable del subsidio para el empleo. Recuperaciones Probables y Montos por Aclarar Se determinaron recuperaciones probables por 3,560.9 miles de pesos. Adicionalmente, existen 886,631.7 miles de pesos por aclarar. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 8 observación(es), de la(s) cual(es) 2 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 6 restante(s) generó(aron): 2 Recomendación(es), 2 Solicitud(es) de Aclaración, 1 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 1 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 1,600,000.0 miles de pesos, que representó el 100.0%, de los recursos transferidos al Gobierno del Estado de México mediante el programa Subsidios para Centros de Educación; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, la entidad federativa reportó que devengó el 100.0% de los recursos transferidos. En el ejercicio de los recursos, la entidad federativa registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de registros contables, destino y transparencia de los recursos, así como de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; la Ley General de Contabilidad Gubernamental, y del Convenio de Apoyo Financiero, que ocasionaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 3,560.9 miles de pesos, que representan el 0.2% de la muestra auditada; asimismo se determinaron 886,631.7 miles de pesos por falta de documentación que corresponda a la recuperación de gastos con recursos del programa Subsidios para Centros de Educación; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. 99

100 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 La entidad federativa no dispone de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del programa, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría. Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del programa Subsidios para Centros de Educación, ya que el Gobierno del Estado de México no proporcionó a la SHCP el cuarto informe trimestral previsto por la normativa sobre el ejercicio y destino de los recursos, tampoco difundió dicha información. En conclusión, el Gobierno del Estado de México realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del programa, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos. 100

101 Gobierno del Estado de Michoacán Recursos Federales Transferidos a través de Subsidios para Centros de Educación Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-A GF-808 Objetivo Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos al Gobierno del Estado de Michoacán, a través de los convenios de apoyo financiero celebrados, a fin de verificar que cumpla con lo establecido en dichos convenios y demás disposiciones jurídicas aplicables Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 1,356,665.6 Muestra Auditada 1,356,665.6 Representatividad de la Muestra 100.0% El presupuesto asignado durante el ejercicio 2013 de los recursos federales transferidos a través de Subsidios para Centros de Educación al Gobierno del Estado de Michoacán, fue de 1,356,665.6 miles de pesos, de los cuales se revisó el 100.0%. Resultados Se determinaron montos por aclarar por 1,350,496.7 miles de pesos por recursos de los cuales la entidad fiscalizada no acreditó que dicha comprobación correspondiera a recuperaciones de gastos con recursos del programa Subsidios para Centros de Educación. Montos por Aclarar Se determinaron 1,350,496.7 miles de pesos por aclarar. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 5 observación(es), de la(s) cual(es) 1 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 4 restante(s) generó(aron): 2 Recomendación(es), 1 Solicitud(es) de Aclaración y 1 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 1,356,665.6 miles de pesos, que representó el 100.0% de los recursos transferidos al Gobierno del Estado de Michoacán mediante el programa Recursos Federales Transferidos a través de Subsidios para Centros de Educación; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el Gobierno del Estado de Michoacán reportó que devengó el 96.6% de los recursos transferidos más los rendimientos financieros y al cierre de la auditoría 28 de octubre de 2014, aún no había devengado 3.5%. En el ejercicio de los recursos el Gobierno del Estado de Michoacán registró inobservancias de la normativa, principalmente en materia de transferencia, registros contables y transparencia de los recursos, así como de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; asimismo, se determinaron 1,350,496.7 miles de pesos por aclarar principalmente por recursos que la entidad no acreditó que la comprobación correspondiera a recuperaciones de gastos con recursos del programa; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. El Gobierno del Estado de Michoacán no dispone de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del programa, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría. 101

102 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 En conclusión, el Gobierno del Estado de Michoacán realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del programa, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos. 102

103 Gobierno del Estado de Nayarit Recursos Federales Transferidos a través de Subsidios para Centros de Educación Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-A GF-809 Objetivo Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos al Gobierno del Estado de Nayarit, a través de los convenios de apoyo financiero celebrados, a fin de verificar que cumpla con lo establecido en dichos convenios y demás disposiciones jurídicas aplicables. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 700,135.4 Muestra Auditada 700,135.4 Representatividad de la Muestra 100.0% El presupuesto asignado durante el ejercicio 2013 de los recursos federales transferidos al Gobierno del Estado de Nayarit a través de Subsidios para Centros de Educación fue de 700,135.4 miles de pesos, de los cuales se revisó el 100.0%. Resultados Se determinaron recuperaciones probables por miles de pesos por concepto de salarios pagados con recursos federales a personal que no acreditó cumplir con el perfil requerido. Así como montos por aclarar por 600,005.6 miles de pesos de recursos de los que la entidad fiscalizada no acreditó que dicha comprobación correspondiera a recuperaciones de gastos con recursos del programa. Recuperaciones Probables y Montos por Aclarar Se determinaron recuperaciones probables por miles de pesos. Adicionalmente, existen 600,005.6 miles de pesos por aclarar. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 7 observación(es), de la(s) cual(es) 2 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 5 restante(s) generó(aron): 2 Recomendación(es), 1 Solicitud(es) de Aclaración, 1 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 1 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 700,000.0 miles de pesos, que representó el 100.0% de los recursos transferidos al Gobierno del Estado de Nayarit mediante los Subsidios para Centros de Educación. La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el Gobierno del Estado de Nayarit informó que devengó el 100.0% de los recursos ejercidos. En el ejercicio de los recursos, el Gobierno del Estado de Nayarit registró inobservancia a la normativa, principalmente en materia de transferencia de recursos, registro e información contable y presupuestal, servicios personales y transparencia de los recursos, así como la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, la Ley General de Contabilidad Gubernamental y el Convenio de Apoyo Financiero, lo que generó un probable daño a la Hacienda Pública Federal por miles de pesos que representan el 0.1% de la muestra auditada; asimismo, se determinaron 600,005.6 miles de pesos por aclarar principalmente por recursos que la entidad fiscalizada no acreditó que correspondieran a recuperaciones de gastos con recursos del programa; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. El Gobierno del Estado de Nayarit no dispone de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del programa, la observancia de su 103

104 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría. Se registraron igualmente incumplimiento en las obligaciones de transparencia sobre la gestión de los Subsidios para Centros de Educación, ya que no difundió los informes previstos por la normativa sobre el ejercicio y destino de los recursos, ni capturó los datos del cuarto trimestre de 2013, tampoco remitió a la Oficialía Mayor de la SEP, los informes financieros relativos al destino y aplicación de los recursos. En conclusión, el Gobierno del Estado de Nayarit realizó en general, una gestión razonable de los recursos del programa, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos. 104

105 Gobierno del Estado de Nuevo León Recursos Federales Transferidos a través de Subsidios para Centros de Educación Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-A GF-810 Objetivo Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos al Gobierno del Estado de Nuevo León, a través de los convenios de apoyo financiero celebrados, a fin de verificar que cumpla con lo establecido en dichos convenios y demás disposiciones jurídicas aplicables Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 2,199,818.0 Muestra Auditada 2,199,818.0 Representatividad de la Muestra 100.0% El presupuesto asignado durante el ejercicio 2013 de los recursos federales transferidos a través de Subsidios para Centros de Educación al Gobierno del Estado de Nuevo León fue de 2,199,818.0 miles de pesos, de los cuales se revisó el 100.0%. Resultados Se determinaron recuperaciones por 160,192.8 miles de pesos, integrados por 100,546.9 miles de pesos por pago de nómina estatal de la primera quincena de 2014; 35,936.0 miles de pesos por pago de plazas que no se especifica la descripción del puesto; 15,662.5 miles de pesos por pagos de categorías con plazas no autorizadas en el tabulador o catálogo de puestos estatal; 7,163.0 miles de pesos por pago a personal jubilado y miles de pesos por pagos a personal que no acreditó cumplir con el perfil. Así como gastos pendientes de aclarar por 845,825.5 miles de pesos, por falta de documentación comprobatoria relacionada con la transferencia de recursos federales. Recuperaciones Probables y Montos por Aclarar Se determinaron recuperaciones probables por 160,192.8 miles de pesos. Adicionalmente, existen 845,825.5 miles de pesos por aclarar. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 8 observación(es), de la(s) cual(es) 2 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 6 restante(s) generó(aron): 1 Recomendación(es), 2 Solicitud(es) de Aclaración, 2 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 1 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 2,199,818.0 miles de pesos, que representó el 100.0%, de los recursos transferidos al Gobierno del Estado de Nuevo León mediante el programa Subsidios para Centros de Educación; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, la entidad federativa reportó que devengó el 100.0% de los recursos transferidos. En el ejercicio de los recursos, la entidad federativa registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de registros contables, destino y transparencia de los recursos; así como a la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; la Ley General de Contabilidad Gubernamental, y al Convenio de Apoyo Financiero, que ocasionaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 160,192.8 miles de pesos, que representan el 7.3% de la muestra auditada; asimismo, se determinaron 845,825.5 miles de pesos por aclarar principalmente por falta de documentación justificativa y comprobatoria que acredite la aplicación de recursos del programa Subsidios para Centros de Educación; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. 105

106 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 La entidad federativa no dispone de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del programa, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría. Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del programa, ya que la entidad federativa no publicó los informes previstos por la normativa sobre el ejercicio y destino de los recursos. En conclusión, el Gobierno del Estado de Nuevo León realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del programa, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos. 106

107 Gobierno del Estado de Oaxaca Recursos Federales Transferidos a través de Subsidios para Centros de Educación Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-A GF-811 Objetivo Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos al Gobierno del Estado de Oaxaca, a través de los convenios de apoyo financiero celebrados, a fin de verificar que cumpla con lo establecido en dichos convenios y demás disposiciones jurídicas aplicables Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 1,853,548.5 Muestra Auditada 1,853,548.5 Representatividad de la Muestra 100.0% El presupuesto asignado durante el ejercicio 2013 de los recursos federales transferidos al Gobierno del Estado de Oaxaca a través de Subsidios para Centros de Educación fue de 1,853,548.5 miles de pesos, de los cuales se revisó el 100.0%. Resultados Se determinaron recuperaciones probables por 99,145.0 miles de pesos integrados por 55,566.9 miles de pesos por conceptos no devengados ni reintegrados a la Tesorería de la Federación y 43,578.1 miles de pesos por la falta de documentación comprobatoria, en el transcurso de la revisión se recuperaron recursos por miles de pesos con motivo de la intervención de la ASF. Recuperaciones Operadas Aplicadas y Probables Se determinaron recuperaciones por 99,265.4 miles de pesos, de los cuales miles de pesos fueron operados y 99,145.0 miles de pesos corresponden a recuperaciones probables. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 5 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 3 Recomendación(es), 1 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 1 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 1,853,548.5 miles de pesos, que representó el 100.0%, de los recursos transferidos al Gobierno del Estado de Oaxaca mediante el programa U023 Subsidios para Centros de Educación; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, la entidad federativa aún no había devengado el 6.9% de los recursos transferidos y al cierre de la auditoría 30 de septiembre de 2014 aún no se ejercían. En el ejercicio de los recursos la entidad federativa registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de transferencia, registros contables y transparencia de los recursos, así como de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y la Ley General de Contabilidad Gubernamental, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 99,145.0 miles de pesos, que representa el 5.4% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. La entidad federativa no dispone de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del programa, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría. Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del programa U023 Subsidios para Centros de Educación, ya que la entidad federativa no proporcionó a la SHCP ninguno de los 107

108 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 informes previstos por la normativa sobre el ejercicio y destino de los recursos, lo cual limitó al Gobierno del Estado conocer sus debilidades y áreas de mejora. En conclusión el Gobierno del Estado de Oaxaca realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del programa, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos. 108

109 Gobierno del Estado de Puebla Recursos Federales Transferidos a través de Subsidios para Centros de Educación Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-A GF-812 Objetivo Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos al Gobierno del Estado de Puebla, a través de los convenios de apoyo financiero celebrados, a fin de verificar que cumpla con lo establecido en dichos convenios y demás disposiciones jurídicas aplicables Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 800,000.0 Muestra Auditada 800,000.0 Representatividad de la Muestra 100.0% El presupuesto asignado durante el ejercicio 2013 de los recursos federales transferidos al Gobierno del Estado de Puebla a través de Subsidios para Centros de Educación fue de 800,000.0 miles de pesos, de los cuales se revisó el 100.0%. Resultados Se determinaron recuperaciones probables por 300,660.3 miles de pesos integrados por 150,000.0 miles de pesos por concepto de anticipo al subsidio estatal del ejercicio 2014 de los meses de enero y febrero de 2014, gastos que no corresponden al ejercicio fiscal 2013, 150,000.0 miles de pesos por concepto de Saneamiento Educativo a la Benemérita Universidad Autónoma de Puebla, sin que la Secretaría de Finanzas identificara que el recursos corresponda al Programa U023 y miles de pesos integrados por miles de pesos por rendimientos financieros no devengados al 31 de diciembre y miles de pesos por utilizar el recurso para el pago de nóminas de marzo de Recuperaciones Probables Se determinaron recuperaciones probables por 300,660.3 miles de pesos. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 8 observación(es), de la(s) cual(es) 2 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 6 restante(s) generó(aron): 2 Recomendación(es), 1 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 3 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 800,000.0 miles de pesos, que representó el 100.0%, de los recursos transferidos al Gobierno del Estado de Puebla mediante el programa U023 Subsidios para Centros de Educación; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el Gobierno del Estado de Puebla informó que devengó el 100.0% de los recursos transferidos. En el ejercicio de los recursos la entidad federativa registró inobservancia a la normativa, principalmente en materia de transferencia, registros contables y transparencia de los recursos, así como a la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y a la Ley General de Contabilidad Gubernamental que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 300,660.3 miles de pesos, que representa el 37.6% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. La entidad federativa no dispone de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del programa, la observancia de su normativa y el 109

110 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría. Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del programa U023 Subsidios para Centros de Educación, ya que la entidad federativa no proporcionó a la SHCP ninguno de los informes previstos por la normativa sobre el ejercicio y destino de los recursos, lo cual limitó al Gobierno del Estado conocer sus debilidades y áreas de mejora. En conclusión, el Gobierno del Estado de Puebla no realizó una gestión eficiente y transparente de los recursos del programa, apegada a la normativa que regula su ejercicio y no se cumplieron sus objetivos y metas. 110

111 Gobierno del Estado de Quintana Roo Recursos Federales Transferidos a través de Subsidios para Centros de Educación Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-A GF-813 Objetivo Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos al Gobierno del Estado de Quintana Roo, a través de los convenios de apoyo financiero celebrados, a fin de verificar que cumpla con lo establecido en dichos convenios y demás disposiciones jurídicas aplicables Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 1,400,000.0 Muestra Auditada 1,400,000.0 Representatividad de la Muestra 100.0% El presupuesto asignado durante el ejercicio 2013 de los recursos federales transferidos al Gobierno del Estado Libre y Soberano de Quintana Roo a través de Subsidios para Centros de Educación fue de 1,400,000.0 miles de pesos, de los cuales se revisó el 100.0%. Resultados Se determinaron recuperaciones probables por21.9 miles de pesos por rendimientos que no fueron devengados ni reintegrados a la Tesorería de la Federación. Adicionalmente existen 1,400,000.0 miles de pesos por aclarar por conceptos de recursos federales transferidos y de los cuales la entidad fiscalizada no comprueba ni justifica el destino final de los recursos ni evidencia que los gastos indicados fueron pagados con los recursos federales. Recuperaciones Probables y Montos por Aclarar Se determinaron recuperaciones probables por 21.9 miles de pesos. Adicionalmente, existen 1,400,000.0 miles de pesos por aclarar. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 6 observación(es), de la(s) cual(es) 3 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 3 restante(s) generó(aron): 1 Recomendación(es), 1 Solicitud(es) de Aclaración y 1 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 1,400,000.0 miles de pesos, que representó el 100.0% de los recursos transferidos al Gobierno del Estado Libre y Soberano de Quintana Roo mediante el programa U023 Subsidios para Centros de Educación; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, la entidad federativa no había devengado el 65.4% de los recursos transferidos y al cierre de la auditoría 30 de septiembre de 2014 aún no había devengado el 55.2%. En el ejercicio de los recursos la entidad federativa registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de transferencia, registros contables y transparencia de los recursos, así como a la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y a la Ley General de Contabilidad Gubernamental que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 21.9 miles de pesos, que no fueron representativos en relación a la muestra auditada; asimismo, se determinaron 1,400,000.0 miles de pesos por aclarar por conceptos de recursos federales transferidos y de los cuales la entidad fiscalizada no comprueba ni justifica el destino final de los recursos ni evidencia que los gastos indicados fueron pagados con los recursos federales; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. 111

112 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 La entidad federativa no dispone de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del programa, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría. Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del programa U023 Subsidios para Centros de Educación, ya que la entidad federativa envió extemporáneamente a la SHCP los informes previstos por la normativa sobre el ejercicio y destino de los recursos; además, éstos fueron reportados de manera incorrecta, lo cual limitó al Gobierno del Estado conocer sus debilidades y áreas de mejora. En conclusión el Gobierno del Estado Libre y Soberano de Quintana Roo realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del programa, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos. 112

113 Gobierno del Estado de Sinaloa Recursos Federales Transferidos a través de Subsidios para Centros de Educación Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-A GF-814 Objetivo Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos al Gobierno del Estado de Sinaloa, a través de los convenios de apoyo financiero celebrados, a fin de verificar que cumpla con lo establecido en dichos convenios y demás disposiciones jurídicas aplicables Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 1,270,000.0 Muestra Auditada 1,270,000.0 Representatividad de la Muestra 100.0% El presupuesto asignado durante el ejercicio 2013 de los recursos federales transferidos a través de Subsidios para Centros de Educación al Gobierno del Estado de Sinaloa fue de 1,270,000.0 miles de pesos, de los cuales se revisó el 100.0%. Resultados Se determinaron recuperaciones probables por 20,000.0 miles de pesos, por concepto de recursos federales del programa no devengados, ni ejercidos al término del ejercicio revisado. Así como montos por aclarar por 1,250,000.0 miles de pesos por recursos de los cuales la entidad fiscalizada no acreditó que dicha comprobación correspondiera a recuperaciones de gastos con recursos del programa. Recuperaciones Probables y Montos por Aclarar Se determinaron recuperaciones probables por 20,000.0 miles de pesos. Adicionalmente, existen 1,250,000.0 miles de pesos por aclarar. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 6 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 3 Recomendación(es), 1 Solicitud(es) de Aclaración, 1 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 1 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 1,270,000.0 miles de pesos, que representó el 100.0% de los recursos transferidos al Gobierno del Estado de Sinaloa mediante el programa Subsidios para Centros de Educación; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el Gobierno del Estado de Sinaloa informó que devengó el 98.4% de los recursos transferidos y al cierre de la auditoría 22 de septiembre de 2014, aún no había devengado el 1.6%. En el ejercicio de los recursos, el Gobierno del Estado registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de transferencia, registro e información contables y presupuestal y transparencia de los recursos, así como a la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y a la Ley General de Contabilidad Gubernamental, que ocasionaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 20,000.0 miles de pesos, que representa el 1.5% de la muestra auditada; asimismo, se determinaron 1,250,000.0 miles de pesos por aclarar principalmente por recursos que la entidad no acreditó que la comprobación correspondiera a recuperaciones de gastos con recursos del programa; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. El Gobierno del Estado no dispone de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del programa, la observancia de su normativa y 113

114 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría. Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del programa Subsidios para Centros de Educación, ya que el Gobierno del Estado no capturó los informes previstos por la normativa sobre el ejercicio y destino de los recursos y no remitió a la Oficialía Mayor de la SEP los informes trimestrales, así como tampoco el informe final. En conclusión, el Gobierno del Estado de Sinaloa realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del programa, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos. 114

115 Gobierno del Estado de Sonora Recursos Federales Transferidos a través de Subsidios para Centros de Educación Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-A GF-815 Objetivo Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos al Gobierno del Estado de Sonora, a través de los convenios de apoyo financiero celebrados, a fin de verificar que cumpla con lo establecido en dichos convenios y demás disposiciones jurídicas aplicables. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 700,000.0 Muestra Auditada 700,000.0 Representatividad de la Muestra 100.0% El presupuesto asignado durante el ejercicio 2013 de los recursos federales transferidos al Gobierno del Estado de Sonora a través de Subsidios para Centros de Educación fue de 700,000.0 miles de pesos, de los cuales se revisó el 100.0%. Resultados Se determinaron recuperaciones probables por 376,792.1 miles de pesos por la falta de evidencia de los estados de cuenta bancarios y de documentación comprobatoria. Adicionalmente existen 323,207.9 miles de pesos por aclarar por la falta de la documentación justificativa y comprobatoria respecto a la aplicación de los recursos de la nómina de las quincenas núms. 21, 22, 23 y 24 del Recuperaciones Probables y Montos por Aclarar Se determinaron recuperaciones probables por 376,792.1 miles de pesos. Adicionalmente, existen 323,207.9 miles de pesos por aclarar. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 6 observación(es), de la(s) cual(es) 1 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 5 restante(s) generó(aron): 2 Recomendación(es), 1 Solicitud(es) de Aclaración, 1 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 1 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 700,000.0 miles de pesos, que representó el 100.0%, de los recursos transferidos al Gobierno del Estado de Sonora mediante el programa U023 Subsidios para Centros de Educación; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, la entidad federativa informó que devengó el 100.0% de los recursos transferidos. En el ejercicio de los recursos, la entidad federativa registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de transferencia, registros contables y transparencia de los recursos, así como de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y de la Ley General de Contabilidad Gubernamental que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 376,792.1 miles de pesos, el cual representa el 53.8% de la muestra auditada; asimismo, se determinaron 323,207.9 miles de pesos por aclarar principalmente en diversos conceptos de nómina; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. La entidad federativa no dispone de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del programa, la observancia de su normativa y el 115

116 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría. Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del programa U023 Subsidios para Centros de Educación, ya que la entidad federativa no proporcionó a la SHCP ninguno de los informes previstos por la normativa sobre el ejercicio y destino de los recursos lo cual limitó al Gobierno del Estado conocer sus debilidades y áreas de mejora. En conclusión el Gobierno del Estado de Sonora no realizó una gestión eficiente y transparente de los recursos del programa, apegada a la normativa que regula su ejercicio y no se cumplieron sus objetivos y metas. 116

117 Gobierno del Estado de Tabasco Recursos Federales Transferidos a través de Subsidios para Centros de Educación Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-A GF-816 Objetivo Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos al Gobierno del Estado de Tabasco, a través de los convenios de apoyo financiero celebrados, a fin de verificar que cumpla con lo establecido en dichos convenios y demás disposiciones jurídicas aplicables. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 1,400,000.0 Muestra Auditada 1,400,000.0 Representatividad de la Muestra 100.0% El presupuesto asignado durante el ejercicio 2013 de los recursos federales transferidos al Gobierno del Estado de Tabasco a través de Subsidios para Centros de Educación fue de 1,400,000.0 miles de pesos, de los cuales se revisó el 100.0%. Resultados Se determinaron recuperaciones probables por 183,924.6 miles de pesos integrados por 93,880.7 miles de pesos por pago de conceptos de Impuestos Sobre Nómina de enero a diciembre de 2013 conceptos que no se encuentran autorizados en el Convenio de Apoyo Financiero; 89,943.3 miles de pesos por pago de Prestaciones del Servicio Educativo sin proporcionar la documentación comprobatoria y miles de pesos integrado por 91.9 miles de pesos por rendimientos financieros y 8.7 miles de pesos por saldos al 30 de junio de 2014 en la cuenta bancaria. Adicionalmente existen 305,740.2 miles de pesos por aclarar por falta de la documentación justificativa y comprobatoria respecto a la aplicación de los recursos de la nómina para los meses de octubre, noviembre y diciembre correspondientes al 2013, en el transcurso de la revisión se recuperaron recursos por miles de pesos, con motivo de la intervención de la ASF. Recuperaciones Operadas Aplicadas, Probables y Montos por Aclarar Se determinaron recuperaciones por 183,924.6 miles de pesos, de los cuales miles de pesos fueron operados y 183,824.0 miles de pesos corresponden a recuperaciones probables. Adicionalmente, existen 305,740.2 miles de pesos por aclarar. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 7 observación(es), de la(s) cual(es) 3 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 4 restante(s) generó(aron): 2 Recomendación(es), 1 Solicitud(es) de Aclaración y 1 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 1,400,000.0 miles de pesos, que representó el 100.0% de los recursos transferidos al Gobierno del Estado de Tabasco mediante el programa U023 Subsidios para Centros de Educación; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, la entidad federativa informó que devengó el 100.0% de los recursos transferidos. En el ejercicio de los recursos la entidad federativa registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de transferencia, registros contables, servicios personales y transparencia de los recursos, así como de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y de la Ley General de Contabilidad Gubernamental que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 183,924.6 miles de pesos, que 117

118 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 representa el 13.1% de la muestra auditada; asimismo, se determinaron 305,740.2 miles de pesos por aclarar principalmente en diversos conceptos de nómina; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. La entidad federativa no dispone de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del programa, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría. Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del programa U023 Subsidios para Centros de Educación, ya que la entidad federativa no proporcionó a la SHCP ninguno de los informes previstos por la normativa sobre el ejercicio y destino de los recursos lo cual limitó al Gobierno del Estado conocer sus debilidades y áreas de mejora. En conclusión, el Gobierno del Estado de Tabasco realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del programa, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos. 118

119 Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave Recursos Federales Transferidos a través de Subsidios para Centros de Educación Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-A GF-817 Objetivo Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos al Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, a través de los convenios de apoyo financiero celebrados, a fin de verificar que cumpla con lo establecido en dichos convenios y demás disposiciones jurídicas aplicables. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 4,350,000.0 Muestra Auditada 4,350,000.0 Representatividad de la Muestra 100.0% El presupuesto asignado durante el ejercicio 2013 de los recursos federales transferidos al Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave a través de Subsidios para Centros de Educación fue de 4,350,000.0 miles de pesos, de los cuales se revisó el 100.0%. Resultados Se determinaron montos por aclarar por 496,892.5 miles de pesos, por recursos que la entidad no acredito que dicha comprobación correspondiera a recuperaciones de gastos con recursos del programa. Montos por Aclarar Se determinaron 496,892.5 miles de pesos por aclarar. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 4 observación(es), de la(s) cual(es) 1 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 3 restante(s) generó(aron): 2 Recomendación(es) y 1 Solicitud(es) de Aclaración. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 4,350,000.0 miles de pesos, que representó el 100.0%, de los recursos transferidos al Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave mediante el programa Subsidios para Centros de Educación; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave informó que devengó el 100.0% de los recursos transferidos. En el ejercicio de los recursos, el Gobierno del Estado registró inobservancias de la normativa, principalmente en materia de Transferencia de recursos, registros contables, y transparencia de los recursos, así como de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y la Ley General de Contabilidad Gubernamental; asimismo, se determinaron 496,892.5 miles de pesos por aclarar principalmente por recursos que la entidad no acreditó que la comprobación correspondiera a recuperaciones de gastos con recursos del programa; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. El Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave no dispone de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del programa, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría. Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del programa Subsidios para Centros de Educación, ya que el Gobierno del Estado no remitió a la Oficialía Mayor de la SEP los informes financieros relativos al destino y aplicación de los recursos. 119

120 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 En conclusión, el Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, realizó, en general, una gestión razonable del programa, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos. 120

121 Gobierno del Estado de Yucatán Recursos Federales Transferidos a través de Subsidios para Centros de Educación Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-A GF-818 Objetivo Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos al Gobierno del estado de Yucatán, a través de los convenios de apoyo financiero celebrados, a fin de verificar que cumpla con lo establecido en dichos convenios y demás disposiciones jurídicas aplicables. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 754,122.8 Muestra Auditada 754,122.8 Representatividad de la Muestra 100.0% El presupuesto asignado durante el ejercicio 2013 de los recursos federales transferidos al Gobierno del estado de Yucatán a través de Subsidios para Centros de Educación fue de 754,122.8 miles de pesos, de los cuales se revisó el 100.0%. Resultados Se determinaron recuperaciones probables por miles de pesos integrados por miles de pesos por falta de documentación justificativa y comprobatoria que acredite el destino y aplicación de los recursos federales transferidos y miles de pesos por concepto de intereses por el retraso en la entrega del producto. Adicionalmente existen 750,000.0 miles de pesos por aclarar respecto de la aplicación de los recursos en las nóminas correspondientes a las quincenas núms. 8, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23 y 24 del 2013, en el transcurso de la revisión se recuperaron recursos por miles de pesos por recursos no ejercidos y sus rendimientos financieros con motivo de la intervención de la ASF. Recuperaciones Operadas Aplicadas, Probables y Montos por Aclarar Se determinaron recuperaciones por miles de pesos, de los cuales miles de pesos fueron operados y miles de pesos corresponden a recuperaciones probables. Adicionalmente, existen 750,000.0 miles de pesos por aclarar. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 7 observación(es), de la(s) cual(es) 2 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 5 restante(s) generó(aron): 2 Recomendación(es), 1 Solicitud(es) de Aclaración, 1 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 1 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 754,122.8 miles de pesos, que representó el 100.0% de los recursos transferidos al Gobierno del Estado de Yucatán mediante el programa U023 Subsidios para Centros de Educación; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, la entidad federativa informó que devengó el 100.0% de los recursos transferidos. En el ejercicio de los recursos la entidad federativa registró inobservancias de la normativa, principalmente en materia de transferencia, registros contables y transparencia de los recursos, así como de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y la Ley General de Contabilidad Gubernamental, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de miles de pesos, que no fueron representativos en relación a la muestra auditada; asimismo, se determinaron 750,000.0 miles de pesos por 121

122 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 aclarar principalmente en diversos conceptos de nómina; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. La entidad federativa no dispone de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del programa, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría. Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del programa U023 Subsidios para Centros de Educación, ya que la entidad federativa no proporcionó a la SHCP ninguno de los informes previstos por la normativa sobre el ejercicio y destino de los recursos; tampoco realizó la evaluación sobre los resultados del programa lo cual limitó al Gobierno del Estado conocer sus debilidades y áreas de mejora. En conclusión, el Gobierno del Estado de Yucatán realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del programa, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos. 122

123 Gobierno del Estado de Zacatecas Recursos Federales Transferidos a través de Subsidios para Centros de Educación Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-A GF-819 Objetivo Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos al Gobierno del Estado de Zacatecas, a través de los convenios de apoyo financiero celebrados, a fin de verificar que cumpla con lo establecido en dichos convenios y demás disposiciones jurídicas aplicables Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 1,025,056.9 Muestra Auditada 1,025,056.9 Representatividad de la Muestra 100.0% El presupuesto asignado durante el ejercicio 2013 de los recursos federales transferidos al Gobierno del Estado de Zacatecas a través de Subsidios para Centros de Educación fue de 1,025,056.9 miles de pesos, de los cuales se revisó el 100.0%. Resultados Se determinaron recuperaciones probables por 6,422.9 miles de pesos integrados por 6,000.0 miles de pesos por la falta de documentación comprobatoria del Fideicomiso CEVIC INNOVEC, miles de pesos por rendimientos financieros y 56.8 miles de pesos de saldo en la cuenta bancaria al 31 de diciembre de 2013 recursos que no fueron devengados ni reintegrados a la Tesorería de la Federación, adicionalmente existen recursos pendientes de aclarar por 1,019,000.0 miles de pesos ya que no se acreditó que dicha comprobación correspondiera a recuperaciones de gastos con recursos del programa Subsidios para Centros de Educación. Recuperaciones Probables y Montos por Aclarar Se determinaron recuperaciones probables por 6,422.9 miles de pesos. Adicionalmente, existen 1,019,000.0 miles de pesos por aclarar. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 7 observación(es), de la(s) cual(es) 1 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 6 restante(s) generó(aron): 2 Recomendación(es), 1 Solicitud(es) de Aclaración, 1 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 2 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 1,025,056.9 miles de pesos, que representó el 100.0% de los recursos transferidos al Gobierno del Estado de Zacatecas mediante el programa U023 Subsidios para Centros de Educación; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, la entidad federativa no había devengado el 0.6% de los recursos transferidos y al cierre de la auditoria 12 de septiembre de 2014 aún no se ejercía el recurso. En el ejercicio de los recursos la entidad federativa registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de transferencia, registros contables y transparencia de los recursos, así como de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y la Ley General de Contabilidad Gubernamental, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 6,422.9 miles de pesos, que representa el 0.6% de la muestra auditada; asimismo, se determinaron 1,019,000.0 miles de pesos por aclarar principalmente en diversos conceptos de nómina; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. La entidad federativa no dispone de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del programa, la observancia de su normativa y el 123

124 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría. Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del programa U023 Subsidios para Centros de Educación, ya que la entidad federativa no proporcionó a la SHCP ninguno de los informes previstos por la normativa sobre el ejercicio y destino de los recursos, lo cual limito al Gobierno del Estado conocer sus debilidades y áreas de mejora. En conclusión el Gobierno del Estado de Zacatecas realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del programa, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos. 124

125 Gobierno del Estado de Aguascalientes Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la Entidad Federativa Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: 13-A GF-820 Objetivo Fiscalizar el cumplimiento de las obligaciones relacionadas con el ejercicio de los recursos federales transferidos por concepto de cuota social y aportación solidaria federal del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular) en 2013, y en su caso, recursos del 2013 transferidos y ejercidos durante el 2014, establecidas en el artículo 36 del Presupuesto de Egresos de la Federación 2013, así como el cumplimiento de metas y objetivos. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 314,996.7 Muestra Auditada 220,624.3 Representatividad de la Muestra 70.0% Los recursos federales transferidos durante el ejercicio 2013, por concepto de la Cuota Social en el estado de Aguascalientes, fueron por 314,996.7 miles de pesos, de los cuales se revisó una muestra de 220,624.3 miles de pesos, que representó el 70.0%. Resultados Se determinaron recuperaciones por miles de pesos, los cuales se integran por recuperaciones operadas en proceso de aplicación por miles de pesos por rendimientos financieros de los recursos de 2013, que fueron generados por préstamos a la cuenta de Seguro Popular 2014 y no fueron transferidos y por recuperaciones probables por miles de pesos por pagos de remuneraciones no financiables con recursos de la Cuota Social Asimismo, se determinaron observaciones por aclarar por 79,058.9 miles de pesos que se integran por 78,167.5 miles de pesos de recursos no devengados, así como 4.0 miles de pesos y miles de pesos de rendimientos financieros generados por la Secretaría de Finanzas y el Instituto de Servicios de Salud de Aguascalientes, respectivamente, y miles de pesos por penas convencionales aplicadas a los proveedores por el retraso en la entrega de los bienes, que no habían sido aplicados a la fecha de la auditoría. Recuperaciones Operadas en Proceso de Aplicación, Probables y Montos por Aclarar Se determinaron recuperaciones por miles de pesos; en el transcurso de la revisión se recuperaron recursos por miles de pesos, cuya correcta aplicación está en proceso de verificación, y miles de pesos corresponden a recuperaciones probables. Adicionalmente, existen 79,058.9 miles de pesos por aclarar. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 16 observación(es), de la(s) cual(es) 12 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 4 restante(s) generó(aron): 1 Solicitud(es) de Aclaración, 1 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 2 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 220,624.3 miles de pesos, que representó el 70.0% de los 314,996.7 miles de pesos transferidos al Gobierno del estado de Aguascalientes mediante el programa Seguro Popular; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, la entidad federativa no había devengado el 25.2% de los recursos transferidos y al 30 de abril de 2014, el 24.8% por un importe de 78,167.5 miles de pesos, el cual está pendiente por aclarar. 125

126 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 En el ejercicio de los recursos la entidad federativa registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de servicios personales, así como de la Ley General de Salud y del Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal 2013, que ocasionaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de miles de pesos, el cual representa el 0.1% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron de la promoción de las acciones correspondientes. La entidad federativa no dispone de un adecuado sistema de control interno para identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del programa, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría. Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del programa Seguro Popular, ya que el estado no reportó a la SHCP los cuatro trimestres de 2013 del Formato Nivel Fondo, ni publicó en sus páginas de Internet los cuatro trimestres del formato Nivel Proyecto y a Nivel Financiero de los informes sobre el ejercicio y destino de los recursos a la SHCP, y no proporcionó a la Comisión Nacional de Protección Social en Salud la totalidad de los informes de servicios a prestadores privados, la información relativa a la adquisición de medicamentos, material de curación y otros insumos; tampoco realizó la evaluación sobre los resultados del programa, lo cual limitó al Gobierno del estado conocer sus debilidades y áreas de mejora. Adicionalmente a lo anterior, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que no obstante que cumplió con el programa de afiliación al Seguro Popular 2013 y los médicos financiados con recursos del programa prestan sus servicios a los afiliados; las quejas más recurrentes a partir de la muestra de auditoría fueron desabasto de medicamento, trato descortés del personal del REPSS y negación del servicio, y en el 44.0% de la muestra de auditoría de recetas médicas expedidas en las unidades médicas de los Servicios de Salud, no fueron suministradas y no existe evidencia de que los medicamentos hayan sido entregados ni que los faltantes se surtieron posteriormente. En conclusión, el Gobierno del estado de Aguascalientes realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del programa, excepto por la áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos. 126

127 Gobierno del Estado de Aguascalientes (EFSL del Estado) Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la Entidad Federativa Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-A GF-821 Objetivo Fiscalizar la gestión de los servicios personales, el control y entrega de medicamentos, las acciones de Promoción, Prevención y Detección Oportuna de Enfermedades, el programa Caravanas de la Salud, el Padrón de Beneficiarios y otros conceptos de gasto relacionados con el ejercicio de los recursos federales asignados por concepto de la cuota social y la aportación solidaria federal del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular), establecidas en el artículo 36 del Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2013, de conformidad con las disposiciones aplicables. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 314,996.7 Muestra Auditada 79,273.3 Representatividad de la Muestra 25.2% Del universo seleccionado por 314,996.7 miles de pesos, se revisó una muestra por 79,273.3 miles de pesos, que representa el 25.2% del universo, y en la auditoría directa número 807 se revisó el 70.0%; la sumatoria de las mismas significa el 95.2% del universo seleccionado. La muestra se integró por la revisión de la gestión de las acciones de Promoción, Prevención y Detección Oportuna de Enfermedades, por 56,606.1 miles de pesos; el programa Caravanas de la Salud, por 1,244.2 miles de pesos; otros conceptos de gasto relacionados con el ejercicio de los recursos federales asignados por concepto de la cuota social y la aportación solidaria federal, por 21,423.0 miles de pesos, y del Padrón de Beneficiarios. Adicionalmente, se revisaron 100 expedientes de personal que representaron pagos de nómina durante el ejercicio por 42,448.1 miles de pesos, y el control y entrega de medicamento por 49,491.8 miles de pesos; los cuales no se cuantifican para esta auditoría a efecto de no duplicar los montos, ya que es complementaria de la auditoría número 807, que realizó directamente la ASF y en la cual se registró su cuantificación. Antecedentes Esta auditoría es complementaria de la auditoría número 807 que también practicó directamente la ASF en el estado de Aguascalientes al Seguro Popular, en la cual se consideraron los resultados de la aplicación de los procedimientos referentes a evaluar el control interno y el cumplimiento de las metas y objetivos del programa, por lo que el presente informe de auditoría no incluye esos resultados. Resultados En el ejercicio de los recursos el gobierno del estado presentó deficiencias en materia de servicios personales; hubo incumplimientos en lo relativo a las recetas médicas y al cierre del ejercicio, no se ejerció el 30.9% de los recursos, los cuales no han sido reprogramados; asimismo, las inobservancias respecto de los servicios personales ocasionaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por 1,938.8 miles de pesos, el cual representa el 2.4% de la muestra auditada. Recuperaciones Probables Se determinaron recuperaciones probables por 1,938.8 miles de pesos. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 9 observación(es), de la(s) cual(es) 4 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 5 restante(s) generó(aron): 5 Recomendación(es). 127

128 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 Dictamen El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Aguascalientes realizó la auditoría al Seguro Popular complementaria a la que practicó directamente la ASF, con objeto de fiscalizar la gestión de los servicios personales, el control y entrega de medicamentos, las acciones de promoción, prevención y detección oportuna de enfermedades, el programa Caravanas de la Salud, el Padrón de Beneficiarios y otros conceptos de gasto relacionados con el ejercicio de los recursos federales asignados por medio de la cuota social y la aportación solidaria federal del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular); la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Este órgano de fiscalización revisó un monto de 79,273.3 miles de pesos, que representa el 25.2% de los 314,996.7 miles de pesos transferidos al gobierno del estado mediante el programa. En el ejercicio de los recursos, el gobierno del estado presentó deficiencias en materia de servicios personales; hubo incumplimientos en las recetas médicas, y al cierre del ejercicio, no se ejerció el 30.9% de los recursos programados, los cuales no han sido reprogramados; lo anterior ocasionó un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 1,938.8 miles de pesos, el cual representa el 2.4% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. Adicionalmente, el gobierno del estado no ejerció un mínimo del 20.0% de los recursos del fondo en las acciones de promoción, prevención y detección oportuna de enfermedades. En la auditoría número 807, realizada directamente por la ASF al Seguro Popular, se presentan los resultados de control interno, transparencia, ejercicio de los recursos y cumplimiento de metas y objetivos. En conclusión, el Gobierno del Estado de Aguascalientes realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del Seguro Popular, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos respecto de los procesos revisados. 128

129 Gobierno del Estado de Baja California Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la Entidad Federativa Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: 13-A GF-822 Objetivo Fiscalizar el cumplimiento de las obligaciones relacionadas con el ejercicio de los recursos federales transferidos por concepto de cuota social y aportación solidaria federal del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular) en 2013, y en su caso, recursos del 2013 transferidos y ejercidos durante el 2014, establecidas en el artículo 36 del Presupuesto de Egresos de la Federación 2013, así como el cumplimiento de metas y objetivos. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 1,012,064.1 Muestra Auditada 848,514.6 Representatividad de la Muestra 83.8% Los recursos federales transferidos durante el ejercicio 2013, por concepto de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal en el estado de Baja California, fueron por 1,012,064.1 miles de pesos, de los cuales se revisó una muestra de 848,514.6 miles de pesos, que representó el 83.8%. Resultados Se determinaron recuperaciones probables por 23,263.0 miles de pesos, integrados por 8,839.6 miles de pesos por el pago al personal eventual por concepto de medidas de fin de año sin que se encuentre establecido en los respectivos contratos; 4,401.4 miles de pesos por realizar pagos en exceso de remuneraciones al personal de conformidad con el porcentaje autorizado por la normativa aplicable; 3,484.5 miles de pesos por el pago de medicamento correspondiente al ejercicio fiscal 2012; 2,542.6 miles de pesos por la adquisición de medicamento a un precio superior al de referencia; 1,488.1 miles de pesos por la adquisición de medicamento no contemplado en el Catálogo Universal de Servicios de Salud; 1,540.3 miles de pesos por pagos a servidores públicos que carecen de la documentación que acredite la preparación académica requerida para el puesto bajo el cual cobraron durante el ejercicio fiscal 2013; miles de pesos por el pago de materiales, accesorios y suministros médicos, y otros productos químicos que fueron comprometidos y devengados en el ejercicio 2012; miles de pesos para el pago de medidas de fin de año sin contar con las respectivas nóminas que comprueben la entrega a los trabajadores; 91.3 miles de pesos por la adquisición de medicamentos que debieron pagarse con recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud; 75.6 miles de pesos por pagos en exceso respecto de los montos contratados del personal eventual, y 59.4 miles de pesos por los rendimientos financieros generados en la cuenta bancaria del programa de la Secretaría de Planeación y Finanzas del Gobierno de Baja California que no fueron transferidos al Régimen Estatal de Protección Social en Salud del Estado de Baja California. Asimismo, se determinaron observaciones por aclarar por 233,249.5 miles de pesos por los recursos del Seguro Popular no devengados al 30 de junio del 2014, los intereses generados en la cuenta bancaria del Régimen de Protección Social en Salud en Baja California y penas convencionales no aplicadas. Recuperaciones Probables y Montos por Aclarar Se determinaron recuperaciones probables por 23,263.0 miles de pesos. Adicionalmente, existen 233,249.5 miles de pesos por aclarar. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 10 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 4 Recomendación(es), 1 Solicitud(es) de Aclaración, 1 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 4 Pliego(s) de Observaciones. 129

130 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 848,514.6 miles de pesos, que representaron el 83.8%, de los 1,012,064.1 miles de pesos transferidos al Gobierno del estado de Baja California mediante el programa Seguro Popular; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, la entidad federativa no había devengado el 26.9% y al 30 de junio de 2014, el 22.8% por un importe de 231,226.0 miles de pesos, el cual está pendiente por aclarar. En el ejercicio de los recursos el estado registró inobservancias de la normativa, principalmente en materia de adquisiciones y servicios personales, así como del Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal 2013, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 23,263.0 miles de pesos, que representa el 2.7% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. La entidad federativa no dispone de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del programa, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría. Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del programa Seguro Popular, ya que la entidad federativa no proporcionó a la SHCP ninguno de los informes previstos por la normativa sobre el ejercicio y destino de los recursos, y no proporcionó a la Comisión Nacional de Protección Social en Salud los informes de la compra de servicios realizados, la información correspondiente a la adquisición de medicamentos, ni el avance del ejercicio mensual de los recursos del mes de enero a octubre de 2014, ni el listado nominal de plazas pagadas con recursos del programa; tampoco realizó la evaluación sobre los resultados del programa, lo cual limitó al Gobierno del estado conocer sus debilidades y áreas de mejora. Adicionalmente a lo anterior, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que no obstante que cumplió con un 99.5% del programa de afiliación al Seguro Popular 2013 y el 100.0% de los médicos financiados con recursos del programa prestan sus servicios a los afiliados las quejas más recurrentes a partir de la muestra de auditoría fueron las siguientes: atención médica insuficiente o deficiente, tiempo de espera excesivo para recibir consulta y negación del servicio, y en el 16.4% de la muestra de auditoría de recetas médicas expedidas en las unidades médicas de los Servicios de Salud, no se surtió la totalidad de los medicamentos. En conclusión, el Gobierno del estado de Baja California realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del programa, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos. 130

131 Gobierno del Estado de Baja California (EFSL del Estado) Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la Entidad Federativa Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-A GF-823 Objetivo Fiscalizar la gestión de los servicios personales, el control y entrega de medicamentos, las acciones de Promoción, Prevención y Detección Oportuna de Enfermedades, el programa Caravanas de la Salud, el Padrón de Beneficiarios y otros conceptos de gasto relacionados con el ejercicio de los recursos federales asignados por concepto de la cuota social y la aportación solidaria federal del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular), establecidas en el artículo 36 del Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2013, de conformidad con las disposiciones aplicables. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 1,012,064.1 Muestra Auditada 88,314.9 Representatividad de la Muestra 8.7% Del universo seleccionado por 1,012,064.1 miles de pesos, se revisó una muestra por 88,314.9 miles de pesos, que representa el 8.7% del universo, y en la auditoría directa número 810 se revisó el 83.8%; la sumatoria de las mismas significa el 92.5% del universo seleccionado. La muestra se integró por la revisión de la gestión de las acciones de Promoción, Prevención y Detección Oportuna de Enfermedades, por 43,269.2 miles de pesos; otros conceptos de gasto relacionados con el ejercicio de los recursos federales asignados por concepto de la cuota social y la aportación solidaria federal, por 45,045.7 miles de pesos, y el Padrón de Beneficiarios. Adicionalmente, se revisaron 100 expedientes de personal que representaron pagos de nómina durante el ejercicio por 36,453.9 miles de pesos, y el control y entrega de medicamento por 79,043.1 miles de pesos; los cuales no se cuantificaron para esta auditoría a efecto de no duplicar los montos, ya que es complementaria de la auditoría número 810, que realizó directamente la ASF y en la cual se registró su cuantificación. Antecedentes Esta auditoría es complementaria de la auditoría número 810 que también practicó directamente la ASF en el estado de Baja California al Seguro Popular, en la cual se consideraron los resultados de la aplicación de los procedimientos referentes a evaluar el control interno y el cumplimiento de metas y objetivos del programa, por lo que el presente informe de auditoría no incluye esos resultados. Resultados En el ejercicio de los recursos el gobierno del estado realizó pagos en exceso a 12 médicos especialistas que carecen de la cédula profesional por miles de pesos; asimismo, se determinaron errores y omisiones de la información financiera por 4,826.3 miles de pesos, que representan el 5.5% de la muestra auditada. Recuperaciones Probables Se determinaron recuperaciones probables por miles de pesos. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 11 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 11 Recomendación(es). Dictamen El Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Baja California se abstiene de emitir una opinión, toda vez que las cifras no son definitivas y la entidad fiscalizada aún está dentro de los plazos que la legislación local otorga 131

132 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 para remitir la solventación de las observaciones al Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Baja California, para su análisis y emisión de la opinión correspondiente. 132

133 Gobierno del Estado de Baja California Sur Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la Entidad Federativa Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: 13-A GF-824 Objetivo Fiscalizar el cumplimiento de las obligaciones relacionadas con el ejercicio de los recursos federales transferidos por concepto de cuota social y aportación solidaria federal del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular) en 2013, y en su caso, recursos del 2013 transferidos y ejercidos durante el 2014, establecidas en el artículo 36 del Presupuesto de Egresos de la Federación 2013, así como el cumplimiento de metas y objetivos. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 125,290.1 Muestra Auditada 83,428.4 Representatividad de la Muestra 66.6% Los recursos federales transferidos durante el ejercicio 2013, por concepto de Cuota Social en el estado de Baja California Sur, fueron por 125,290.1 miles de pesos, de los cuales se revisó una muestra de 83,428.4 miles de pesos, que representaron el 66.6%. Resultados Se determinaron recuperaciones probables por miles de pesos por el pago en exceso al monto autorizado por la Comisión Nacional de Protección Social en Salud para el rubro de apoyo administrativo. Asimismo, se determinaron observaciones por aclarar por 33,741.2 miles de pesos por los recursos del Seguro Popular no devengados al 31 de diciembre del 2014, los intereses generados en la cuenta bancaria de la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de Baja California Sur y del Instituto de Servicios de Salud no aplicados y las penas convencionales no aplicadas. Recuperaciones Probables y Montos por Aclarar Se determinaron recuperaciones probables por miles de pesos. Adicionalmente, existen 33,741.2 miles de pesos por aclarar. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 7 observación(es), de la(s) cual(es) 2 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 5 restante(s) generó(aron): 3 Recomendación(es), 1 Solicitud(es) de Aclaración y 1 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 83,428.4 miles de pesos, que representó el 66.6%, de los 125,290.1 miles de pesos transferidos al Gobierno del estado de Baja California Sur mediante el programa Seguro Popular; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, la entidad federativa no había devengado el 26.6% de los recursos transferidos, por un importe de 33,344.8 miles de pesos, el cual está pendiente por aclarar. En el ejercicio de los recursos la entidad federativa registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de servicios personales, así como del Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal 2013, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por miles de pesos, el cual representa el 0.4% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. 133

134 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 La entidad federativa no dispone de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del programa, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría. Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del programa Seguro Popular, ya que la entidad federativa no proporcionó a la SHCP uno de los informes previstos por la normativa sobre el ejercicio y destino de los recursos; y no proporcionó a la Comisión Nacional de Protección Social en Salud el tercero y cuarto trimestres de los informes de la compra de servicios realizados, el segundo semestre de la información correspondiente a la adquisición de medicamentos, ni el avance del ejercicio mensual de los recursos del mes de diciembre y de enero a octubre de 2014; tampoco realizó la evaluación sobre los resultados del programa, lo cual limitó al Gobierno del estado conocer sus debilidades y áreas de mejora. Adicionalmente a lo anterior, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que no obstante que cumplió con el programa de afiliación al Seguro Popular 2013 y el 86.3 % los médicos financiados con recursos del programa prestan sus servicios a los afiliados las quejas más recurrentes a partir de la muestra de auditoría fueron las siguientes: negación y cobro del servicio y en el 38.0% de la muestra de auditoría de recetas médicas expedidas en las unidades médicas de los Servicios de Salud, no se surtió la totalidad de los medicamentos. En conclusión, el Gobierno del estado de Baja California Sur realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del programa; excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos. 134

135 Gobierno del Estado de Baja California Sur (EFSL del Estado) Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la Entidad Federativa Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-A GF-825 Objetivo Fiscalizar la gestión de los servicios personales, el control y entrega de medicamentos, las acciones de Promoción, Prevención y Detección Oportuna de Enfermedades, el programa Caravanas de la Salud, el Padrón de Beneficiarios y otros conceptos de gasto relacionados con el ejercicio de los recursos federales asignados por concepto de la cuota social y la aportación solidaria federal del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular), establecidas en el artículo 36 del Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2013, de conformidad con las disposiciones aplicables. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 125,290.1 Muestra Auditada 17,572.7 Representatividad de la Muestra 14.0% Del universo seleccionado por 125,290.1 miles de pesos, se revisó una muestra por 17,572.7 miles de pesos, que representa el 14.0% del universo, y en la auditoría directa número 811 se revisó el 66.6%; la sumatoria de las mismas significa el 80.6% del universo seleccionado. La muestra se integró por la revisión de la gestión las acciones de Promoción, Prevención y Detección Oportuna de Enfermedades, por 11,050.0 miles de pesos; el programa Caravanas de la Salud, por 1,921.9 miles de pesos; otros conceptos de gasto relacionados con el ejercicio de los recursos federales asignados por concepto de la cuota social y la aportación solidaria federal, por 4,600.8 miles de pesos, y el Padrón de Beneficiarios. Adicionalmente, se revisaron 109 expedientes de personal que representaron pagos de nómina durante el ejercicio por 34,721.9 miles de pesos, y el control y entrega de medicamento; los cuales no se cuantifican para esta auditoría a efecto de no duplicar los montos, ya que es complementaria de la auditoría número 811, que realizó directamente la ASF y en la cual se registró su cuantificación. Antecedentes Esta auditoría es complementaria de la auditoría número 811 que también practicó directamente la ASF en el estado de Baja California Sur al Seguro Popular, en la cual se consideró el resultado de la aplicación de los procedimientos referentes a evaluar el control interno y el cumplimiento de metas y objetivos del programa, por lo que el presente informe de auditoría no incluye esos resultados. Resultados Se determinaron 1,485.7 miles de pesos pagados a cuatro profesionistas que carecen de la documentación que acredite el perfil de la plaza contratada; miles de pesos pagados en conceptos del Programa Caravanas de la Salud que carecen de documentación comprobatoria y justificativa; miles de pesos pagados en conceptos de acciones de promoción, prevención y detección oportuna de enfermedades que carecen del soporte documental justificativo, y miles de pesos pagados en conceptos de gastos operativos de las unidades médicas que carecen de documentación justificativa y comprobatoria. Recuperaciones Probables Se determinaron recuperaciones probables por 1,862.5 miles de pesos. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 5 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 1 Recomendación(es) y 4 Pliego(s) de Observaciones. 135

136 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 Dictamen El Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Baja California Sur realizó la auditoría al Seguro Popular, que es complementaria a la que practicó directamente la ASF, con objeto de fiscalizar la gestión de los servicios personales, el control y entrega de medicamentos, las acciones de promoción, prevención y detección oportuna de enfermedades, el programa Caravanas de la Salud, el Padrón de Beneficiarios y otros conceptos de gasto relacionados con el ejercicio de los recursos federales asignados por medio de la cuota social y la aportación solidaria federal del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular); la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Este órgano de fiscalización revisó un monto de 17,572.7 miles de pesos, que representó el 14.0% de los 125,290.1 miles de pesos transferidos al gobierno del estado mediante el programa. En el ejercicio de los recursos, el gobierno del estado registró inobservancias de la normativa, principalmente en materia de servicios personales, acciones de promoción y detección oportuna de enfermedades, en el programa Caravanas de la Salud y en otros conceptos de gasto, así como de la Ley General de Salud y de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, lo que ocasionó un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 1,862.5 miles de pesos, el cual representa el 10.6% del monto revisado; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. En la auditoría número 811 realizada directamente por la ASF al Seguro Popular, se presentan los resultados de control interno, transparencia, ejercicio de los recursos y cumplimiento de metas y objetivos. En conclusión el Gobierno del Estado de Baja California Sur realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del Seguro Popular, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar su eficiencia, respecto de los procesos revisados. 136

137 Gobierno del Estado de Campeche Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la Entidad Federativa Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: 13-A GF-826 Objetivo Fiscalizar el cumplimiento de las obligaciones relacionadas con el ejercicio de los recursos federales transferidos por concepto de cuota social y aportación solidaria federal del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular) en 2013, y en su caso, recursos del 2013 transferidos y ejercidos durante el 2014, establecidas en el artículo 36 del Presupuesto de Egresos de la Federación 2013, así como el cumplimiento de metas y objetivos. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 291,128.3 Muestra Auditada 191,073.9 Representatividad de la Muestra 65.6% Los recursos federales transferidos durante el ejercicio 2013, por concepto de la Cuota Social en el estado de Campeche, fueron por 291,128.3 miles de pesos, de los cuales se revisó una muestra de 191,073.9 miles de pesos, que representó el 65.6%. Resultados Se determinaron recuperaciones probables por 35,211.5 miles de pesos, que se integran por 20,361.3 miles de pesos por pagar gastos de medicamentos e insumos, servicios subrogados y otros conceptos devengados en el ejercicio fiscal 2012; 10,461.3 miles de pesos para la adquisición de medicamentos, en un porcentaje superior al establecido por la normativa para este rubro; 3,261.7 miles de pesos por la adquisición de medicamentos no contemplados en el Catálogo Universal de Servicios de Salud y a un precio superior al de referencia; miles de pesos por el pago pagos de multas, recargos y actualizaciones de los terceros institucionales, y miles de pesos por el pago de remuneraciones a nueve servidores públicos que carecen de la documentación que acredite la preparación académica requerida para el puesto bajo el cual cobraron durante el ejercicio fiscal Adicionalmente, existen 5,383.0 miles de pesos por aclarar que se integran por 4,711.8 miles de pesos porque el INDESALUD no enteró al Servicio de Administración Tributaria el Impuesto Sobre la Renta retenido por concepto de sueldos y salarios pagados a sus trabajadores con recursos de la Cuota Social 2013; miles de pesos de recursos de la Cuota Social no devengados al 31 de diciembre de 2013; 61.9 miles de pesos de rendimientos financieros generados en la cuenta bancaria del INDESALUD y 18.5 miles de pesos de rendimientos financieros generados en la cuenta bancaria de SEFIN. También, se determinaron errores y omisiones de la información financiera por 12,279.7 miles de pesos ya que la SEFIN no registró contablemente los recursos recibos en especie de la Cuota Social Recuperaciones Probables y Montos por Aclarar Se determinaron recuperaciones probables por 35,211.5 miles de pesos. Adicionalmente, existen 5,383.0 miles de pesos por aclarar. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 18 observación(es), de la(s) cual(es) 12 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 6 restante(s) generó(aron): 1 Promoción(es) del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal, 2 Solicitud(es) de Aclaración y 4 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 191,073.9 miles de pesos, que representó el 65.6%, de los 291,128.3 miles de pesos transferidos al Gobierno del estado de Campeche por concepto del programa 137

138 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 Seguro Popular; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, la entidad federativa no había devengado el 0.2% de los recursos transferidos por un importe de miles de pesos, el cual está pendiente por aclarar. En el ejercicio de los recursos, la entidad federativa registró inobservancias a la normativa, principalmente en la administración de recursos humanos, en destino de los recursos en adquisiciones, así como a la Ley General de Salud y al Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2013, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 35,211.5 miles de pesos, que representa el 18.4% de la muestra auditada; adicionalmente se tiene un monto por aclarar de 4,711.8 miles de pesos referente a terceros institucionales; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. La entidad federativa no dispone de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del programa, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría. Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del programa Seguro Popular, ya que la entidad federativa no remitió a la SHCP el tercero y cuarto trimestres del formato a nivel único, ni presentó evidencia de la publicación del manejo financiero de los recursos del Seguro Popular 2013, del cumplimiento de las metas, y de la evaluación de la satisfacción del usuario; tampoco realizó la evaluación sobre los resultados del programa, lo cual limitó al Gobierno del estado conocer sus debilidades y áreas de mejora. Adicionalmente a lo anterior, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que no obstante que cumplió con el programa de afiliación al Seguro Popular 2013 y los médicos financiados con recursos del programa prestan sus servicios a los afiliados las quejas más recurrentes a partir de la muestra de auditoría fueron las siguientes: no se surtió el medicamento, maltrato del médico y atención médica deficiente. En conclusión, el Gobierno del estado de Campeche realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del programa, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos. 138

139 Gobierno del Estado de Campeche (EFSL del Estado) Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la Entidad Federativa Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-A GF-827 Objetivo Fiscalizar la gestión de los servicios personales, el control y entrega de medicamentos, las acciones de Promoción, Prevención y Detección Oportuna de Enfermedades, el programa Caravanas de la Salud, el Padrón de Beneficiarios y otros conceptos de gasto relacionados con el ejercicio de los recursos federales asignados por concepto de la cuota social y la aportación solidaria federal del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular), establecidas en el artículo 36 del Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2013, de conformidad con las disposiciones aplicables. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 291,128.3 Muestra Auditada 31,247.7 Representatividad de la Muestra 10.7% Del universo seleccionado por 291,128.3 miles de pesos, se revisó una muestra por 31,247.7 miles de pesos, que representa el 10.7% del universo, y en la auditoría directa número 814 se revisó el 65.6%; la sumatoria de las mismas significa el 76.3% del universo seleccionado. La muestra se integró por la revisión de la gestión de las acciones de Promoción, Prevención y Detección Oportuna de Enfermedades, por 3,231.1 miles de pesos; el programa Caravanas de la Salud, por 3,695.3 miles de pesos; otros conceptos de gasto relacionados con el ejercicio de los recursos federales asignados por concepto de cuota social por 24,321.3 miles de pesos, y el Padrón de Beneficiarios. Adicionalmente, se revisaron 100 expedientes de personal que representaron pagos de nómina durante el ejercicio por 10,835.8 miles de pesos, y el control y entrega de medicamentos por 1,666.2 miles de pesos; los cuales no se cuantifican para esta auditoría a efecto de no duplicar los montos, ya que es complementaria de la auditoría número 814, que realizó directamente la ASF y en la cual se registró su cuantificación. Antecedentes Esta auditoría es complementaria de la auditoría número 814 que también practicó directamente la ASF en el estado de Campeche al Seguro Popular, en la cual se consideraron los resultados de la aplicación de los procedimientos referentes a evaluar el control interno y el cumplimiento de metas y objetivos del programa, por lo que el presente informe de auditoría no incluye esos resultados. Resultados En el ejercicio de los recursos, el gobierno del estado presentó irregularidades como inobservancias a la normativa, principalmente en materia de pagos por servicios personales y en otros conceptos de gasto, así como a la Ley General de Salud y al Reglamento de la Ley General en Salud que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por 3,240.9 miles de pesos, el cual representa el 10.4% del monto revisado; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. Recuperaciones Probables Se determinaron recuperaciones probables por 3,240.9 miles de pesos. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 8 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 8 Recomendación(es). 139

140 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 Dictamen La Auditoría Superior del Estado de Campeche realizó la auditoría al Seguro Popular complementaria de la que practicó directamente la ASF, con objeto de fiscalizar la gestión de los servicios personales, el control y entrega de medicamentos, las acciones de promoción, prevención y detección oportuna de enfermedades, el programa Caravanas de la Salud, el Padrón de Beneficiarios y otros conceptos de gasto relacionados con el ejercicio de los recursos federales asignados por medio de la cuota social y la aportación solidaria federal del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular); la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Esta entidad de fiscalización revisó un monto de 31,247.7 miles de pesos, que representó el 10.7%, de los 291,128.3, miles de pesos transferidos al gobierno del estado mediante la cuota social del programa. En el ejercicio de los recursos, el gobierno del estado presentó inobservancias a la normativa, principalmente en materia de pagos por servicios personales y en otros conceptos de gasto, así como a la Ley General de Salud y al Reglamento de la Ley General en Salud que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 3,240.9 miles de pesos, el cual representa el 10.4% del monto revisado; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. Además, se apreció que el almacén general y los centros de salud visitados de la Secretaría de Salud del estado carecen de licencias y condiciones físicas adecuadas para el manejo y resguardo del medicamento, insumos médicos, materiales de curación, de laboratorio y medicamentos controlados. En la auditoría número 814 realizada directamente por la ASF al Seguro Popular, se presentan los resultados de control interno, transparencia, ejercicio de los recursos y cumplimiento de metas y objetivos. En conclusión el Gobierno del Estado de Campeche realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del Seguro Popular, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos respecto de los procesos revisados. 140

141 Gobierno del Estado de Chiapas Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la Entidad Federativa Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: 13-A GF-828 Objetivo Fiscalizar el cumplimiento de las obligaciones relacionadas con el ejercicio de los recursos federales transferidos por concepto de cuota social y aportación solidaria federal del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular) en 2013, y en su caso, recursos del 2013 transferidos y ejercidos durante el 2014, establecidas en el artículo 36 del Presupuesto de Egresos de la Federación 2013, así como el cumplimiento de metas y objetivos. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 3,800,595.1 Muestra Auditada 2,432,594.0 Representatividad de la Muestra 64.0% Los recursos federales transferidos durante el ejercicio 2013, por concepto de Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal en el estado de Chiapas, fueron por 3,800,595.1 miles de pesos, de los cuales se revisó una muestra de 2,432,594.0 miles de pesos, que representó el 64.0%. Resultados Se determinaron recuperaciones probables por 209,863.4 miles de pesos, que se integran por 130,585.6 miles de pesos por el pago del fortalecimiento de la infraestructura de unidades médicas, sin contar con la validación de la Comisión Nacional de Protección Social en Salud; 30,394.4 miles de pesos, por el pago del Impuesto Sobre Nóminas, el cual es un concepto no financiable con recursos del Seguro Popular; 26,630.0 miles de pesos para el pago del personal de apoyo administrativo, sin contar con la validación de la estructura organizacional por parte de la CNPSS; 9,357.2 miles de pesos por pagar a 40 prestadores de servicio que no cuentan con el contrato de prestación de servicios; 2,794.8 miles de pesos para el pago de terceros por servicios de salud que fueron devengados en los ejercicios fiscales 2011 y 2012; 2,486.0 miles de pesos por pagar a cinco servidores públicos que carecen de la documentación que acredite la preparación académica requerida para el puesto bajo el cual cobraron durante el ejercicio fiscal 2013; 2,225.8 miles de pesos para el pago de compensación del Impuesto Sobre la Renta de Prestaciones laborales, tales como prima vacacional, día de las madres, día de reyes, ayuda de lentes, ayuda para licencia de manejo y ayuda para pago de tesis, concepto no convenido en las condiciones Generales de Trabajo de la Secretaría de Salud ni autorizado a financiarse con recursos del fondo; 1,733.0 miles de pesos por concepto de recargos y actualizaciones por no presentar en tiempo los pagos de los terceros institucionales del ISR, ISSSTE, SAR-FOVISSSTE; 1,712.7 miles de pesos por la compra de medicamentos no incorporados en el Catálogo Universal de Servicios de Salud; 1,195.3 miles de pesos por pagar a siete servidores públicos que no están directamente involucrados en la prestación de servicios de atención a los afiliados al SPSS, ya que desempeñaron actividades administrativas; miles de pesos por realizar pagos posteriores a la fecha de baja de los trabajadores; 29.2 miles de pesos por comisionar a una enfermera general al sindicado, y 20.4 miles de pesos por pagos superiores a lo establecido en los contratos de tres prestadores de servicios. Adicionalmente, existen 513,832.8 miles de pesos por aclarar integrado por 507,071.9 miles de pesos de recursos no devengados al 31 de diciembre de 2013 por la Dirección del Régimen Estatal de Protección Social en Salud del estado de Chiapas; 2,673.2 miles de pesos de rendimientos financieros generados en la cuenta bancaria de la Secretaría de Hacienda del Gobierno del Estado de Chiapas y transferidos a la DREPSS y 10.2 miles de pesos de rendimientos financieros generados en la cuenta bancaria de la DREPSS; así como 4,077.5 miles de pesos por no presentar evidencia del pago del entero del ISSSTE correspondiente a la quincena 24 de 2013 y por no presentar el formato de pago de línea de captura del cuarto bimestre del SAR-FOVISSSTE REPSS. También se determinaron errores y omisiones en la información financiera por 52,590.6 miles de pesos. 141

142 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 Recuperaciones Probables y Montos por Aclarar Se determinaron recuperaciones probables por 209,863.4 miles de pesos. Adicionalmente, existen 513,832.8 miles de pesos por aclarar. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 17 observación(es), de la(s) cual(es) 3 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 14 restante(s) generó(aron): 2 Recomendación(es), 2 Solicitud(es) de Aclaración, 1 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 9 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 2,432,594.0 miles de pesos, que representó el 64.0%, de los 3,800,595.1 miles de pesos transferidos al Gobierno del estado de Chiapas mediante el programa Seguro Popular; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, la entidad federativa no había devengado el 13.3% de los recursos transferidos, por un importe de 507,071.9 miles de pesos, el cual está pendiente por aclarar. En el ejercicio de los recursos, la entidad federativa registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de administración de recursos humanos, así como a la Ley General de Salud y al Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2013, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 209,863.4 miles de pesos, el cual representa el 8.6% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. La entidad federativa no dispone de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del programa, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría. Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del programa Seguro Popular, ya que la entidad federativa no publicó el cumplimiento de las metas y la evaluación de la satisfacción de usuario, ni los resultados de las evaluaciones del programa; no se reportó adecuadamente la información a la Comisión Nacional de Protección Social en Salud; tampoco se realizó la evaluación sobre los resultados del programa, lo cual limitó al Gobierno del estado conocer sus debilidades y áreas de mejora. Adicionalmente a lo anterior, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que no obstante que cumplió con el programa de afiliación al Seguro Popular 2013 y los médicos financiados con recursos del programa prestan sus servicios a los afiliados; las quejas más recurrentes a partir de la muestra de auditoría fueron las siguientes: atención médica insuficiente o deficiente, cobro de consulta por la atención médica y no se surtió completo el medicamento, y en el 27.3% de la muestra de auditoría de recetas médicas expedidas en las unidades médicas de los Servicios de Salud, no se surtió la totalidad de los medicamentos. En conclusión, el Gobierno del estado de Chiapas no realizó una gestión eficiente y transparente de los recursos del programa, apegada a la normativa que regula su ejercicio y no se cumplieron sus objetivos y metas. 142

143 Gobierno del Estado de Chiapas (EFSL del Estado) Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la Entidad Federativa Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-A GF-829 Objetivo Fiscalizar la gestión de los servicios personales, el control y entrega de medicamentos, las acciones de Promoción, Prevención y Detección Oportuna de Enfermedades, el programa Caravanas de la Salud, el Padrón de Beneficiarios y otros conceptos de gasto relacionados con el ejercicio de los recursos federales asignados por concepto de la cuota social y la aportación solidaria federal del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular), establecidas en el artículo 36 del Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2013, de conformidad con las disposiciones aplicables. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 3,800,595.0 Muestra Auditada 82,363.3 Representatividad de la Muestra 2.2% Del universo seleccionado por 3,800,595.0 miles de pesos, se revisó una muestra por 82,363.3 miles de pesos, que representa el 2.2% del universo, y en la auditoría directa número 815 se revisó el 64.0%; la sumatoria de las mismas significa el 66.2% del universo seleccionado. La muestra se integró por la revisión de la gestión de las acciones de Promoción, Prevención y Detección Oportuna de Enfermedades, por 27,620.8 miles de pesos; el programa Caravanas de la Salud, por 6,148.8 miles de pesos; otros conceptos de gasto relacionados con el ejercicio de los recursos federales asignados por concepto de la cuota social y la aportación solidaria federal, por 48,593.7 miles de pesos, y el Padrón de Beneficiarios. Adicionalmente, se revisaron 100 expedientes de personal que representaron pagos de nómina durante el ejercicio por 16,654.7 miles de pesos, y el control y entrega de medicamento por miles de pesos; los cuales no se cuantificaron para esta auditoría a efecto de no duplicar los montos, ya que es complementaria de la auditoría número 815, que realizó directamente la ASF y en la cual se registró su cuantificación. Antecedentes Esta auditoría es complementaria de la auditoría número 815 que también practicó directamente la ASF en el estado de Chiapas al Seguro Popular, en la cual se consideran los resultados de la aplicación de los procedimientos referentes a evaluar el control interno y el cumplimiento de metas y objetivos del programa, por lo que el presente informe de auditoría no incluye esos resultados. Resultados Se determinaron 6,148.8 miles de pesos que carecen de la documentación comprobatoria correspondiente. Recuperaciones Probables Se determinaron recuperaciones probables por 6,148.8 miles de pesos. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 5 observación(es), de la(s) cual(es) 1 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 4 restante(s) generó(aron): 4 Recomendación(es). Dictamen El Órgano de Fiscalización Superior del Congreso del Estado de Chiapas realizó la auditoría al Seguro Popular, la cual es complementaria a la que practicó directamente la ASF, con objeto de fiscalizar la gestión de los servicios 143

144 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 personales, el control y entrega de medicamentos, las acciones de promoción, prevención y detección oportuna de enfermedades, el programa Caravanas de la Salud, el Padrón de Beneficiarios y otros conceptos de gasto relacionados con el ejercicio de los recursos federales asignados por medio de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular); la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Este órgano de fiscalización revisó un monto de 82,363.3 miles de pesos, que representó el 2.2% de los 3,800,595.0 miles de pesos transferidos al gobierno del estado mediante el programa. En el ejercicio de los recursos, el gobierno del estado presentó inobservancias a la normativa, principalmente en materia de servicios personales y control y entrega de medicamento, así como del Reglamento de la Ley General de Salud y otros ordenamientos locales, lo que ocasionó un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 6,148.8 miles de pesos, el cual representa el 7.5% del monto revisado; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. Cabe mencionar que no se ejercieron recursos en los rubros de sistemas de información y bienes informáticos y gastos de portabilidad. Además, existen deficiencias en el control y entrega de medicamentos en las unidades médicas visitadas. En la auditoría número 815 realizada directamente por la ASF al Seguro Popular, se presentan los resultados de control interno, transparencia, ejercicio de los recursos y cumplimiento de metas y objetivos. En conclusión, el Gobierno del Estado de Chiapas realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del Seguro Popular, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos respecto de los procesos revisados. 144

145 Gobierno del Estado de Chihuahua Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la Entidad Federativa Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: 13-A GF-830 Objetivo Fiscalizar el cumplimiento de las obligaciones relacionadas con el ejercicio de los recursos federales transferidos por concepto de cuota social y aportación solidaria federal del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular) en 2013, y en su caso, recursos del 2013 transferidos y ejercidos durante el 2014, establecidas en el artículo 36 del Presupuesto de Egresos de la Federación 2013, así como el cumplimiento de metas y objetivos. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 1,323,105.6 Muestra Auditada 951,177.8 Representatividad de la Muestra 71.9% Los recursos federales transferidos durante el ejercicio 2013, por concepto de Cuota Social y Aportación Solidaria Federal en el estado de Chihuahua, fueron de 1,323,105.6 miles de pesos, de los cuales se revisó una muestra de 951,177.8 miles de pesos, que representaron el 71.9%. Resultados Se determinaron recuperaciones probables por 20,837.7 miles de pesos, integrados por 13,540.7 miles de pesos por no aplicar correctamente penas convencionales; 4,448.1 miles de pesos por la adquisición de medicamentos que excedieron el precio de referencia; 1,381.3 miles de pesos por la adquisición de medicamentos no incorporados en el Catálogo Universal de Servicios de Salud; 1,027.8 miles de pesos por concepto de intereses generados no transferidos al Régimen Estatal de Protección Social en Salud, miles de pesos por pago en exceso en conceptos de nómina; 59.2 miles de pesos por cheques cancelados no reintegrados a la cuenta concentradora y 19.7 miles de pesos por pago a personal que no acredito el perfil académico requerido. Asimismo se determinaron observaciones por aclarar por 327,075.4 miles de pesos, que se integran por 322,837.1 miles de pesos de recursos no devengados del Seguro Popular no devengados al 31 de mayo del 2014, así como 4,238.3 miles de pesos de rendimientos financieros generados en la cuenta bancaria de la Secretaría de Hacienda de Chihuahua. Recuperaciones Probables y Montos por Aclarar Se determinaron recuperaciones probables por 20,837.7 miles de pesos. Adicionalmente, existen 327,075.4 miles de pesos por aclarar. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 8 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 5 Recomendación(es), 1 Solicitud(es) de Aclaración, 1 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 3 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 951,177.8 miles de pesos, que representó el 71.9%, de los 1,323,105.6 miles de pesos transferidos al Gobierno del estado de Chihuahua mediante el programa de Seguro Popular; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, la entidad federativa no había devengado el 26.3% de los recursos transferidos y al 31 de mayo de 2014, el 24.4% por un importe de 322,837.1 miles de pesos, el cual está pendiente por aclarar. En el ejercicio de los recursos la entidad federativa registró inobservancias de la normativa, principalmente en materia de transferencia de recursos, servicios personales, y de adquisiciones; en la Ley Federal de Presupuesto 145

146 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 y Responsabilidad Hacendaria, Ley General de Salud y a las Condiciones Generales de Trabajo de la Secretaría de Salud , que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 20,837.7 miles de pesos, que representa el 2.2% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. La entidad federativa no dispone de un adecuado sistema de control interno que permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del programa, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría. Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del programa de Seguro Popular, ya que el estado no publicó en sus páginas de Internet la información relativa al cumplimiento de sus metas y a la evaluación de satisfacción del usuario, ni los cuatro trimestres del Formato Único (Nivel Proyecto), ni los resultados de las evaluaciones del programa; además, no envió a la Comisión Nacional de Protección Social en Salud los informes mensuales del avance del ejercicio de los recursos, ni la compra de servicios a prestadores privados, de la adquisición de medicamentos, listado nominal de plazas pagadas con recursos de la CS y la ASf 2013, lo cual limitó al gobierno del estado conocer sus debilidades y áreas de mejora. Adicionalmente a lo anterior, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que no obstante que la entidad cumplió con el programa de afiliación al Seguro Popular 2013 y los médicos financiados con recursos del programa prestan sus servicios a los afiliados, las quejas más recurrentes a partir de la muestra de auditoría fueron: cobro de medicamentos, estudios de laboratorio u otros y negación del servicio médico. En conclusión, el Gobierno del estado de Chihuahua realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del programa, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos. 146

147 Gobierno del Estado de Chihuahua (EFSL del Estado) Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la Entidad Federativa Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-A GF-831 Objetivo Fiscalizar la gestión de los servicios personales, el control y entrega de medicamentos, las acciones de Promoción, Prevención y Detección Oportuna de Enfermedades, el programa Caravanas de la Salud, el Padrón de Beneficiarios y otros conceptos de gasto relacionados con el ejercicio de los recursos federales asignados por concepto de la cuota social y la aportación solidaria federal del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular), establecidas en el artículo 36 del Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2013, de conformidad con las disposiciones aplicables. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 1,323,105.6 Muestra Auditada 9,174.3 Representatividad de la Muestra 0.7% Del universo seleccionado por 1,323,105.6 miles de pesos, se revisó una muestra por 9,174.3 miles de pesos, que representa el 0.7% del universo, y en la auditoría directa número 818 se revisó el 71.9%; la sumatoria de las mismas significa el 72.6% del universo seleccionado. La muestra se integró por la revisión de la gestión de las acciones de Promoción, Prevención y Detección Oportuna de Enfermedades; el programa Caravanas de la Salud; otros conceptos de gasto relacionados con el ejercicio de los recursos federales asignados por concepto de la cuota social y la aportación solidaria federal por 9,174.3 miles de pesos, y el Padrón de Beneficiarios. Adicionalmente, se revisaron 109 expedientes de personal que representaron pagos de nómina durante el ejercicio por 9,493.2 miles de pesos, y el control y entrega de medicamento por miles de pesos, los cuales no se cuantifican para esta auditoría a efecto de no duplicar los montos, ya que es complementaria de la auditoría número 818 que realizó directamente la ASF y en la cual se registró su cuantificación. Antecedentes Esta auditoría es complementaria de la auditoría número 818 que también practicó directamente la ASF en el estado de Chihuahua al Seguro Popular, en la cual se consideran los resultados de la aplicación de los procedimientos referentes a evaluar el control interno y el cumplimiento de metas y objetivos del programa, por lo que el presente informe de auditoría no incluye esos resultados. Resultados Se determinaron miles de pesos por realizar pagos improcedentes a dos médicos que realizaban funciones administrativas. Recuperaciones Probables Se determinaron recuperaciones probables por miles de pesos. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 5 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 5 Recomendación(es). Dictamen La Auditoría Superior del Estado de Chihuahua realizó la auditoría al Seguro Popular la cual es complementaria a la que practicó directamente la ASF, con objeto de fiscalizar la gestión de los servicios personales, el control y entrega de medicamentos, las acciones de promoción, prevención y detección oportuna de enfermedades, el 147

148 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 programa Caravanas de la Salud, el Padrón de Beneficiarios y otros conceptos de gasto relacionados con el ejercicio de los recursos federales asignados por medio de la cuota social y la aportación solidaria federal del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular); la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Esta entidad de fiscalización revisó un monto de 9,174.3 miles de pesos, que representó el 0.7% de los 1,323,105.6 miles de pesos transferidos al gobierno del estado mediante el programa. En el ejercicio de los recursos, el gobierno del estado presentó inobservancias de la normativa, principalmente en materia de servicios personales, así como del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2013 y del Acuerdo de Coordinación celebrado entre la Secretaría de Salud y el Estado de Chihuahua, lo que ocasionó un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de miles de pesos, el cual representa el 5.3% del monto revisado; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. Cabe señalar que no se ejercieron recursos de la cuota social y la aportación solidaria federal para la adquisición de sistemas de información y bienes informáticos. Además, se comprobó el correcto registro del padrón de beneficiarios y se apreció que existen deficiencias en el control y entrega de medicamentos en algunas unidades médicas visitadas. En la auditoría número 818 realizada directamente por la ASF al Seguro Popular, se presentan los resultados de control interno, transparencia, ejercicio de los recursos y cumplimiento de metas y objetivos. En conclusión, el Gobierno del Estado de Chihuahua realizó en general, una gestión razonable de los recursos del Seguro Popular, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos respecto de los procesos revisados. 148

149 Gobierno del Estado de Coahuila de Zaragoza Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la Entidad Federativa Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: 13-A GF-832 Objetivo Fiscalizar el cumplimiento de las obligaciones relacionadas con el ejercicio de los recursos federales transferidos por concepto de cuota social y aportación solidaria federal del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular) en 2013, y en su caso, recursos del 2013 transferidos y ejercidos durante el 2014, establecidas en el artículo 36 del Presupuesto de Egresos de la Federación 2013, así como el cumplimiento de metas y objetivos. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 464,882.4 Muestra Auditada 355,872.7 Representatividad de la Muestra 76.6% Los recursos federales transferidos durante el ejercicio 2013, por concepto de Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal en el estado de Coahuila de Zaragoza, fueron por 464,882.4 miles de pesos, de los cuales se revisó una muestra de 355,872.7 miles de pesos, que representó el 76.6%. Resultados Se determinaron recuperaciones operadas aplicadas por miles de pesos, integrados por miles de pesos por no realizar los reintegros correspondientes por concepto de cheques cancelados en las cuentas bancarias pagadoras de nómina a la cuenta que administró los recursos del Seguro Popular 2013; miles de pesos para el pago de terceros por servicios de salud (subrogación) sin contar con la documentación comprobatoria del gasto; 10.5 miles de pesos por medicamentos que excedieron el precio de referencia autorizado y por intereses generados 20.4 miles de pesos. Recuperaciones Operadas Aplicadas En el transcurso de la revisión se recuperaron recursos por miles de pesos, con motivo de la intervención de la ASF. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 18 observación(es) la(s) cual(es) fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 355,872.7 miles de pesos, que representó el 76.6%, de los 464,882.4 miles de pesos transferidos al Gobierno del estado de Coahuila de Zaragoza mediante el programa Seguro Popular; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, la entidad federativa no había devengado el 36.6% de los recursos transferidos y al 31 de marzo de 2014, el 31.1% por un importe de 144,487.4 miles de pesos, el cual posteriormente fue aclarado. En el ejercicio de los recursos la entidad federativa registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de servicios personales, así como de la Ley General de Salud y el Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal 2013, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de miles de pesos, que representó el 0.1% de la muestra auditada; las cuales se recuperaron y aplicaron a los objetivos del programa. La entidad federativa no dispone de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del programa, la observancia de su normativa y el 149

150 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría. Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del programa Seguro Popular, ya que la entidad federativa no proporcionó a la SHCP el primer trimestre de 2013 del Formato Único y Nivel Fondo, ni publicó en sus páginas de Internet los cuatro trimestres del formato Nivel Proyecto y a Nivel Financiero de los informes previstos por la normativa sobre el ejercicio y destino de los recursos; no remitieron el tercero y cuarto trimestre de la compra de servicios a prestadores privados, el segundo semestre respecto de las adquisiciones de medicamentos, material de curación y otros insumos, y no presentaron evidencia del envió mensual a la CNPSS de las bases de datos de la información de plazas pagadas; asimismo, no remitieron oportunamente a la CNPSS el avance en el ejercicio de los recursos transferidos de la CS y la ASf 2013; tampoco realizó la evaluación sobre los resultados del programa lo cual limitó al Gobierno del estado conocer sus debilidades y áreas de mejora. Adicionalmente a lo anterior, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que cumplió con el programa de afiliación al Seguro Popular 2013 y los médicos financiados con recursos del programa prestan sus servicios a los afiliados; la queja más recurrente a partir de la muestra de auditoría fue atención médica deficiente o insuficiente, y en el 100.0% de la muestra de auditoría de recetas médicas expedidas en las unidades médicas de los Servicios de Salud, no se surtieron en su totalidad los medicamentos y no existe evidencia de que los medicamentos hayan sido entregados ni que los faltantes se surtieron posteriormente. En conclusión, el Gobierno del estado de Coahuila de Zaragoza realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del programa, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos. 150

151 Gobierno del Estado de Coahuila de Zaragoza (EFSL del Estado) Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la Entidad Federativa Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-A GF-833 Objetivo Fiscalizar la gestión de los servicios personales, el control y entrega de medicamentos, las acciones de Promoción, Prevención y Detección Oportuna de Enfermedades, el programa Caravanas de la Salud, el Padrón de Beneficiarios y otros conceptos de gasto relacionados con el ejercicio de los recursos federales asignados por concepto de la cuota social y la aportación solidaria federal del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular), establecidas en el artículo 36 del Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2013, de conformidad con las disposiciones aplicables. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 464,882.4 Muestra Auditada 24,148.0 Representatividad de la Muestra 5.2% Del universo seleccionado por 464,882.4 miles de pesos, se revisó una muestra por 24,148.0 miles de pesos, que representa el 5.2% del universo, y en la auditoría directa número 819 se revisó el 76.6%; la sumatoria de las mismas significa el 81.8% del universo seleccionado. La muestra se integró por la revisión de la gestión de las acciones de Promoción, Prevención y Detección Oportuna de Enfermedades, por 8,597.9 miles de pesos; el programa Caravanas de la Salud, por 1,694.1 miles de pesos; otros conceptos de gasto relacionados con el ejercicio de los recursos federales asignados por concepto de la cuota social y la aportación solidaria federal, por 13,856.0 miles de pesos, y el Padrón de Beneficiarios. Adicionalmente, se revisaron 100 expedientes de personal que representaron pagos de nómina durante el ejercicio por 35,758.0 miles de pesos y el control y entrega de medicamento por 14,500.5 miles de pesos, los cuales no se cuantifican para esta auditoría a efecto de no duplicar los montos, ya que es complementaria de la auditoría número 819, que realizó directamente la ASF y en la cual se registró su cuantificación. Antecedentes Esta auditoría es complementaria de la auditoría número 819 que también practicó directamente la ASF en el estado de Coahuila al Seguro Popular, en la cual se consideraron los resultados de la aplicación de los procedimientos referentes a evaluar el control interno y el cumplimiento de metas y objetivos del programa, por lo que el presente informe de auditoría no incluye esos resultados. Resultados Se determinaron recuperaciones por 4,838.6 miles de pesos por pagos a personal que no acredita el perfil de la plaza contratada y miles de pesos por falta de documentación comprobatoria de las erogaciones del fondo. Recuperaciones Probables Se determinaron recuperaciones probables por 5,831.7 miles de pesos. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 17 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 17 Recomendación(es). Dictamen La Auditoría Superior del Estado de Coahuila realizó la auditoría al Seguro Popular, complementaria a la que practicó directamente la Auditoría Superior de la Federación, con objeto de fiscalizar la gestión de los servicios 151

152 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 personales, el control y entrega de medicamentos, las acciones de promoción, prevención y detección oportuna de enfermedades, el programa Caravanas de la Salud, el Padrón de Beneficiarios y otros conceptos de gasto relacionados con el ejercicio de los recursos federales asignados por medio de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular); la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Este órgano de fiscalización revisó un monto de 24,148.0 miles de pesos, que representó el 5.2% de los 464,882.4 miles de pesos transferidos al gobierno del estado mediante el programa. En el ejercicio de los recursos el gobierno del estado presentó inobservancias de la normativa, principalmente en materia de servicios personales, acciones de promoción y detección oportuna de enfermedades y en el programa Caravanas de la Salud, así como, del Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2013, de la Ley General de Salud y del Catálogo Sectorial de Puestos de la Rama Médica, Paramédica y Afín de la Secretaría de Salud, que ocasionaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 5,831.7 miles de pesos, el cual representó el 24.1% del monto revisado; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. Además, se apreció que existen deficiencias en el control y entrega de medicamentos en algunas de las unidades médicas revisadas. Cabe señalar que no se ejercieron recursos en sistemas de información y bienes informáticos. En la auditoría número 819 realizada directamente por la ASF al Seguro Popular, se presentan los resultados de control interno, transparencia, ejercicio de los recursos y cumplimiento de metas y objetivos. En conclusión, el Gobierno del Estado de Coahuila, no realizó una gestión eficiente de los recursos del Seguro Popular, ajustada a la normativa que regula su ejercicio y no se cumplieron sus objetivos y metas. 152

153 Gobierno del Estado de Colima Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la Entidad Federativa Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: 13-A GF-834 Objetivo Fiscalizar el cumplimiento de las obligaciones relacionadas con el ejercicio de los recursos federales transferidos por concepto de cuota social y aportación solidaria federal del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular) en 2013, y en su caso, recursos del 2013 transferidos y ejercidos durante el 2014, establecidas en el artículo 36 del Presupuesto de Egresos de la Federación 2013, así como el cumplimiento de metas y objetivos. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 169,919.6 Muestra Auditada 120,452.2 Representatividad de la Muestra 70.9% Los recursos federales transferidos durante el ejercicio 2013, por concepto de la Cuota Social en el estado de Colima, fueron por 169,919.6 miles de pesos, de los cuales se revisó una muestra de 120,452.2 miles de pesos, que representó el 70.9%. Resultados Se determinaron recuperaciones por 1,967.0 miles de pesos que se integran por 1,713.0 miles de pesos por los pagos realizados al Hospital Regional Universitario; no obstante que para esta unidad médica se destinaron recursos de la Cuota Social 2013 y del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud 2013, para el pago de remuneraciones al personal, compra de medicamentos y gasto operativo, miles de pesos por el pago de compensación del Impuesto Sobre la Renta de la prima vacacional, concepto no convenido en las Condiciones Generales de Trabajo de la Secretaría de Salud ni autorizado a financiarse con recursos del programa, miles de pesos por el pago de remuneraciones a dos servidores públicos comisionados a la sección número 30 del Sindicato Nacional de Trabajadores de la Secretaría de Salud, 5.2 miles de pesos por el pago de personal que no acreditó el perfil profesionista requerido y 8.4 miles de pesos por intereses generados desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta del Seguro Popular 2013, recursos que a la fecha de la auditoría fueron aplicados a los objetivos del programa. Adicionalmente, se determinaron 8,953.0 miles de pesos de errores y omisiones de la información financieras. Recuperaciones Operadas Aplicadas En el transcurso de la revisión se recuperaron recursos por 1,967.0 miles de pesos, con motivo de la intervención de la ASF. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 14 observación(es) la(s) cual(es) fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra 120,452.2 miles de pesos, que representó el 70.9% de los 169,919.6 miles de pesos transferidos al Gobierno del estado de Colima mediante el programa Seguro Popular; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, la entidad federativa no había devengado el 2.8% de los recursos transferidos y al 31 de julio de 2014, el 0.8% por un importe de 1,410.7 miles de pesos, el cual está pendiente de aclarar. 153

154 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 En el ejercicio de los recursos la entidad federativa registró inobservancias a la normativa, principalmente en la administración de recursos humanos, destino de los recursos en adquisiciones, así como a la Ley General de Salud, al Acuerdo de Coordinación que celebran la Secretaría de Salud y el estado de Colima para la ejecución del Sistema de Protección Social de Salud, al Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2013, a las Condiciones Generales de Trabajo de la Secretaría de Salud y al Catálogo Sectorial de Puestos de la Rama Médica, Paramédica y Afín, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 1,967.0 miles de pesos, que representa el 1.6% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. La entidad federativa no dispone de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del programa, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría. Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del programa Seguro Popular, ya que el Gobierno del estado de Colima no remitió el formato a nivel fondo; tampoco realizó la evaluación sobre los resultados del programa, lo cual limitó al Gobierno del estado conocer sus debilidades y áreas de mejora. Adicionalmente a lo anterior, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que cada médico en nómina del Seguro Popular que prestó sus servicios frente al paciente durante el 2013 atendió en promedio a 3,307.3 afiliados de dicho programa y por cada 1,000 afiliados al Seguro Popular en la entidad, se tenían 0.3 médicos frente a paciente. Sin embargo, si se considera que los médicos frente a paciente pagados con recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud también atienden a beneficiarios del Seguro Popular, la citada relación sería de 2.1. Cabe destacar que la Organización Mundial de la Salud recomienda que al menos se tengan 2.5 médicos por cada 1,000 pacientes. En conclusión, el Gobierno del estado de Colima realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del programa, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos. 154

155 Gobierno del Estado de Colima (EFSL del Estado) Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la Entidad Federativa Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-A GF-835 Objetivo Fiscalizar la gestión de los servicios personales, el control y entrega de medicamentos, las acciones de Promoción, Prevención y Detección Oportuna de Enfermedades, el programa Caravanas de la Salud, el Padrón de Beneficiarios y otros conceptos de gasto relacionados con el ejercicio de los recursos federales asignados por concepto de la cuota social y la aportación solidaria federal del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular), establecidas en el artículo 36 del Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2013, de conformidad con las disposiciones aplicables. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 169,919.6 Muestra Auditada 36,148.2 Representatividad de la Muestra 21.3% Del universo seleccionado por 169,919.6miles de pesos, se revisó una muestra por 36,148.2 miles de pesos, que representa el 21.3% del universo, y en la auditoría directa número 822 se revisó el 70.9%; la sumatoria de las mismas significa el 92.2% del universo seleccionado. La muestra se integró por la revisión de la gestión de Acciones de Promoción, Prevención y Detección Oportuna de enfermedades, por 23,446.7 miles de pesos; programa Caravanas de la Salud, por miles de pesos. Otros conceptos de gasto relacionados con el ejercicio de los recursos federales asignados por concepto de Cuota Social y Aportación Solidaria Federal, por 12,164.4 miles de pesos, y el padrón de beneficiarios. Adicionalmente, se revisaron 112 expedientes de personal que representaron pagos de nómina durante el ejercicio por 26,325.4 miles de pesos, los cuales no se cuantificaron para esta auditoría a efecto de no duplicar los montos, ya que es complementaria de la auditoría número 822, que realizó directamente la ASF y en la cual se registró su cuantificación. Antecedentes Esta auditoría es complementaria de la auditoría número 822 que también practicó directamente la Auditoría Superior de la Federación (ASF) en el estado de Colima al Seguro Popular, en la cual se consideraron los resultados de la aplicación de los procedimientos referentes a evaluar el control interno y cumplimiento de metas y objetivos del programa, por lo que el presente informe de auditoría no incluye esos resultados. Resultados El personal con plaza de médico no realizó funciones administrativas; con la revisión de la quincena 10 se constató la asistencia de los trabajadores durante el ejercicio fiscal 2013, y se comprobó el incremento en la afiliación en las localidades con alto grado de marginación y que no cuentan con infraestructura física de salud. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 6 observación(es) la(s) cual(es) fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. 155

156 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 Dictamen El Órgano Superior de Auditoría y Fiscalización Gubernamental del Estado de Colima realizó la auditoría al Seguro Popular complementaria a la que practicó directamente la ASF, con objeto de fiscalizar la gestión de los servicios personales, el control y entrega de medicamentos, las acciones de promoción, prevención y detección oportuna de enfermedades, el programa Caravanas de la Salud, el Padrón de Beneficiarios y otros conceptos de gasto relacionados con el ejercicio de los recursos federales asignados por medio de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular); la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Este órgano de fiscalización revisó un monto de 36,148.2 miles de pesos, que representó el 21.3% de los 169,919.6 miles de pesos transferidos al gobierno del estado mediante el programa. En el ejercicio de los recursos el gobierno del estado observó la normativa en materia de pagos por servicios personales, acciones de promoción, prevención y detección oportuna de enfermedades, el programa Caravanas de la Salud y otros conceptos de gasto. Los Servicios de Salud del Estado de Colima exhibieron documentos comprobatorios de los recursos ejercidos de la Cuota Social (CS) y la Aportación Solidaria Federal (ASf) para gastos de portabilidad, por lo que se constató que se garantizó lo necesario para la prestación de los servicios de salud del CAUSES a favor de los afiliados del SPSS; durante el ejercicio fiscal 2013, no se revisó el control de medicamentos, por ser subrogados. Además, se comprobó el correcto registro del Padrón de Beneficiarios, el cual presentó los elementos necesarios para cumplir con la normativa. En la auditoría número 822 realizada directamente por la ASF al Seguro Popular se presentan los resultados del control interno, transparencia, ejercicio de los recursos y cumplimiento de metas y objetivos. En conclusión, el Gobierno del Estado de Colima realizó, en general, una gestión adecuada de los recursos del Seguro Popular de los procesos revisados. 156

157 Gobierno del Distrito Federal Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la Entidad Federativa Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: 13-A GF-836 Objetivo Fiscalizar el cumplimiento de las obligaciones relacionadas con el ejercicio de los recursos federales transferidos por concepto de cuota social y aportación solidaria federal del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular) en 2013, y en su caso, recursos del 2013 transferidos y ejercidos durante el 2014, establecidas en el artículo 36 del Presupuesto de Egresos de la Federación 2013, así como el cumplimiento de metas y objetivos. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 3,371,547.5 Muestra Auditada 2,389,827.2 Representatividad de la Muestra 70.9% Los recursos federales transferidos durante el ejercicio 2013, por concepto de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal en el Distrito Federal, fueron por 3,371,547.5 miles de pesos, de los cuales se revisó una muestra de 2,389,827.2 miles de pesos, que representó el 70.9%. Resultados Se determinaron recuperaciones probables por 9,729.0 miles de pesos, que se integran por 7,424.0 miles de pesos por el pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneración al Trabajo Personal (Impuesto Sobre Nóminas), concepto no autorizado a financiarse con estos recursos; 1,069.4 miles de pesos por el pago de bonificación del Impuesto Sobre la Renta de prestaciones laborales, concepto no convenido en las Condiciones Generales de Trabajo de la Secretaría de Salud ni autorizado a financiarse con recursos del programa; miles de pesos por la aplicación de penas convencionales a los proveedores, por incumplimiento en los contratos, las cuales fueron deducidas del pago al proveedor; sin embargo, fueron depositadas en una cuenta bancaria distinta a la que se manejan los recursos del programa; miles de pesos por el pago de remuneraciones al personal que carece de la documentación que acredite la preparación requerida para el puesto bajo el cual cobró durante el ejercicio fiscal 2013 y miles de pesos por el pago de medicamentos a un precio superior al de referencia. Adicionalmente, existen 914,076.3 miles de pesos por aclarar, que se integran por 882,831.8 miles de pesos porque los Servicios de Salud Pública del Gobierno del Distrito Federal al 31 de diciembre de 2013 no devengaron recursos de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal 2013, 28,336.7 miles de pesos de intereses generados en la cuenta bancaria de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal 2013 de la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Distrito Federal y 2,907.8 miles de pesos de intereses generados en la cuenta bancaria de los Servicios de Salud Pública del Gobierno del Distrito Federal no devengados 31 de diciembre de Asimismo, se determinaron 118,360.1 miles de pesos de errores y omisiones de la información financiera. Recuperaciones Probables y Montos por Aclarar Se determinaron recuperaciones probables por 9,729.0 miles de pesos. Adicionalmente, existen 914,076.3 miles de pesos por aclarar. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 16 observación(es), de la(s) cual(es) 5 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 11 restante(s) generó(aron): 4 Recomendación(es), 1 Solicitud(es) de Aclaración, 1 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 5 Pliego(s) de Observaciones. 157

158 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 2,389,827.2 miles de pesos, que representó el 70.9% de los 3,371,547.5 miles de pesos transferidos al Gobierno del Distrito Federal mediante el programa Seguro Popular; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, la entidad federativa, no había devengado el 26.2% de los recursos transferidos, lo que representó un importe de 882,831.8 miles de pesos, los cuales están pendientes de aclarar. En el ejercicio de los recursos el Gobierno del Distrito Federal registró inobservancias a la normativa, principalmente en la administración de recursos humanos, así como a la Ley General de Salud, a la Ley General de Contabilidad Gubernamental, al Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2013, al Acuerdo de Coordinación que celebran la Secretaría de Salud y el Gobierno del Distrito Federal para la ejecución del Sistema de Protección Social de Salud, a las Condiciones Generales de Trabajo de la Secretaría de Salud y al Catálogo Sectorial de Puestos de la Rama Médica, Paramédica y Afín, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 9,729.0 miles de pesos, que representa el 0.4% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. El Gobierno del Distrito Federal no dispone de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del programa, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría. Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del programa Seguro Popular, ya que el Gobierno del Distrito Federal, no realizó la evaluación sobre los resultados del programa; lo cual limitó al Gobierno del Distrito Federal conocer sus debilidades y áreas de mejora. Adicionalmente a lo anterior, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que cada médico en nómina del Seguro Popular que prestó sus servicios frente al paciente durante el 2013 atendió en promedio a 1,671.6 afiliados de dicho programa y por cada 1,000 afiliados al Seguro Popular en la entidad, se tenían 0.6 médicos frente a paciente. Sin embargo, si se considera que los médicos frente a paciente pagados con recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud también atienden a beneficiarios del Seguro Popular, la citada relación sería de 1.0. Cabe destacar que la Organización Mundial de la Salud recomienda que al menos se tengan 2.5 médicos por cada 1,000 pacientes. En conclusión, el Gobierno del Distrito Federal realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del programa, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos. 158

159 Gobierno del Distrito Federal (EFSL del Distrito Federal) Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la Entidad Federativa Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-A GF-837 Objetivo Fiscalizar la gestión de los servicios personales, el control y entrega de medicamentos, las acciones de Promoción, Prevención y Detección Oportuna de Enfermedades, el programa Caravanas de la Salud, el Padrón de Beneficiarios y otros conceptos de gasto relacionados con el ejercicio de los recursos federales asignados por concepto de la cuota social y la aportación solidaria federal del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular), establecidas en el artículo 36 del Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2013, de conformidad con las disposiciones aplicables. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 3,371,547.5 Muestra Auditada 220,312.0 Representatividad de la Muestra 6.5% Del universo seleccionado por 3,371,547.5 miles de pesos, se revisó una muestra por 220,312.0 miles de pesos, que representa el 6.5 % del universo, y en la auditoría directa número 805 se revisó el 70.9%; la sumatoria de las mismas significa el 77.4% del universo seleccionado. La muestra se integró por la revisión de la gestión de las acciones de Promoción, Prevención y Detección Oportuna de Enfermedades, por 82,559.0 miles de pesos; el programa Caravanas de la Salud, por miles de pesos; otros conceptos de gasto relacionados con el ejercicio de los recursos federales asignados por concepto de la cuota social y la aportación solidaria federal, por 137,625.5 miles de pesos, y el Padrón de Beneficiarios. Adicionalmente, se revisaron 118 expedientes de personal que representaron pagos de nómina durante el ejercicio por 120,949.9 miles de pesos, y el control y entrega de medicamento por 38,147.5 miles de pesos; los cuales no se cuantifican para esta auditoría a efecto de no duplicar los montos, ya que es complementaria de la auditoría número 805, que realizó directamente la ASF y en la cual se registró su cuantificación. Antecedentes Esta auditoría es complementaria de la auditoría número 805 que también practicó directamente la ASF en el Distrito Federal al Seguro Popular en la cual se consideran los resultados de la aplicación de los procedimientos referentes a evaluar el control interno y el cumplimiento de metas y objetivos del programa, por lo que el presente informe de auditoría no incluye esos resultados. Resultados En el ejercicio de los recursos el Gobierno del Distrito Federal presentó una inadecuada integración de los expedientes de personal; además no surtió la totalidad del medicamento prescrito en las recetas. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 2 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 2 Recomendación(es). Dictamen La Auditoría Superior de la Ciudad de México realizó la auditoría al Seguro Popular, la cual es complementaria a la que practicó la ASF, con el objeto de fiscalizar la gestión de los servicios personales, el control y entrega de medicamentos, las acciones de promoción, prevención y detección oportuna de enfermedades, el programa Caravanas de la Salud, el Padrón de Beneficiarios y otros conceptos de gasto relacionados con el ejercicio de los recursos federales asignados por medio de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal del Sistema de 159

160 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 Protección Social en Salud (Seguro Popular); la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Este órgano de fiscalización revisó un monto de 220,312.0 miles de pesos, que representó el 6.5%, de los 3,371,547.5 miles de pesos transferidos al Gobierno del Distrito Federal mediante el programa. En el ejercicio de los recursos el Gobierno del Distrito Federal presentó inobservancias a la normativa, principalmente en materia de servicios personales y del control y entrega de medicamentos, así como al Acuerdo de Coordinación que para la Ejecución del Sistema de Protección Social en Salud y de los Lineamientos para la Autorización de Programas de Contratación de Prestadores de Servicios; las observaciones determinadas derivaron en la emisión de las acciones correspondientes. Además, se comprobó el registro correcto del padrón de beneficiarios. En la auditoría número 805 realizada directamente por la ASF al Seguro Popular, se presentan los resultados de control interno, transparencia, ejercicio de los recursos y cumplimiento de metas y objetivos. En conclusión, el Gobierno del Distrito Federal realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del Seguro Popular, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos respecto de los procesos revisados. 160

161 Gobierno del Estado de Durango Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la Entidad Federativa Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: 13-A GF-838 Objetivo Fiscalizar el cumplimiento de las obligaciones relacionadas con el ejercicio de los recursos federales transferidos por concepto de cuota social y aportación solidaria federal del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular) en 2013, y en su caso, recursos del 2013 transferidos y ejercidos durante el 2014, establecidas en el artículo 36 del Presupuesto de Egresos de la Federación 2013, así como el cumplimiento de metas y objetivos. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 457,255.7 Muestra Auditada 326,055.2 Representatividad de la Muestra 71.3% Los recursos federales transferidos durante el ejercicio 2013, por concepto de Cuota Social en el estado de Durango, fue de 457,255.7 miles de pesos, de los cuales se revisó una muestra de 326,055.2 miles de pesos, que representó el 71.3%. Resultados Se determinaron recuperaciones por 4,026.4 miles de pesos, de las cuales 1,985.0 miles de pesos corresponden a recuperaciones operadas en proceso de aplicación, integrados por 1,679.7 miles de pesos por la adquisición de medicamentos que no están contemplados en el Catálogo Universal de Servicios de Salud (CAUSES); miles de pesos por el pago de medicamentos adquiridos a un precio superior al de referencia; 67.6 miles de pesos por rendimientos financieros no transferidos por la Secretaría de Finanzas y Administración a los Servicios de Salud de Durango, y 24.6 miles de pesos por concepto de intereses generados; y recuperaciones probables por 2,041.4 miles de pesos, integrados por 1,164.4 miles de pesos por el pago de personal que no está directamente involucrado en la prestación de servicios de atención a los afiliados al Sistema de Protección Social en Salud; miles de pesos por el pago de personal que no acreditó el perfil académico requerido para ocupar la plaza correspondiente; miles de pesos por el pago de compensación del Impuesto Sobre la Renta de prestaciones laborales, concepto no convenido ni autorizado a financiarse con recursos del programa, y miles de pesos por pagos a prestadores de servicio eventual que no contaron con los contratos respectivos y diferencias entre el monto contratado y lo pagado de un prestador de servicios eventual. Asimismo, se determinaron observaciones por aclarar por 42,848.8 miles de pesos por los recursos del Seguro Popular no devengados al 31 de diciembre de 2013, intereses generados en las cuentas bancarias de la Secretaria de Finanzas y Administración y de los Servicios de Salud de Durango no aplicados y penas convencionales cobradas no aplicadas. Recuperaciones Operadas en Proceso de Aplicación, Probables y Montos por Aclarar Se determinaron recuperaciones por 4,026.4 miles de pesos; en el transcurso de la revisión se recuperaron recursos por 1,985.0 miles de pesos, cuya correcta aplicación está en proceso de verificación, y 2,041.4 miles de pesos corresponden a recuperaciones probables. Adicionalmente, existen 42,848.8 miles de pesos por aclarar. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 10 observación(es), de la(s) cual(es) 3 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 7 restante(s) generó(aron): 2 Recomendación(es), 1 Solicitud(es) de Aclaración, 1 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 3 Pliego(s) de Observaciones. 161

162 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 326,055.2 miles de pesos, que representó el 71.3%, de los 457,255.7 miles de pesos transferidos al Gobierno del estado de Durango mediante el programa Seguro Popular; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, la entidad federativa no había devengado el 9.1% de los recursos transferidos por un importe de 41,612.6 miles de pesos, el cual está pendiente por aclarar. En el ejercicio de los recursos la entidad federativa registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de servicios personales y adquisiciones, así como de la Ley General de Salud y el Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal 2013, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 4,026.4 miles de pesos, el cual representa el 1.2% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. La entidad federativa no dispone de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del programa, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría. Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del programa Seguro Popular, ya que la entidad federativa no proporcionó a la Comisión Nacional de Protección Social en Salud la totalidad de los informes del avance del ejercicio mensual de los recursos, ni remitió oportunamente el listado nominal de plazas pagadas con recursos del programa; tampoco realizó la evaluación sobre los resultados del programa, lo cual limitó al Gobierno del estado conocer sus debilidades y áreas de mejora. Adicionalmente a lo anterior, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que no obstante que cumplió con el programa de afiliación al Seguro Popular 2013 y en el 100.0% de la muestra de auditoría de recetas médicas expedidas en las unidades médicas de los Servicios de Salud, se surtió la totalidad de los medicamentos, las quejas más recurrentes fueron cobro de consulta médica, tiempo de espera excesivo y falta de información sobre los alcances del programa. En conclusión, el Gobierno del estado de Durango realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del programa, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos. 162

163 Gobierno del Estado de Durango (EFSL del Estado) Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la Entidad Federativa Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-A GF-839 Objetivo Fiscalizar la gestión de los servicios personales, el control y entrega de medicamentos, las acciones de Promoción, Prevención y Detección Oportuna de Enfermedades, el programa Caravanas de la Salud, el Padrón de Beneficiarios y otros conceptos de gasto relacionados con el ejercicio de los recursos federales asignados por concepto de la cuota social y la aportación solidaria federal del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular), establecidas en el artículo 36 del Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2013, de conformidad con las disposiciones aplicables. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 457,255.7 Muestra Auditada 131,200.5 Representatividad de la Muestra 28.7% Del universo seleccionado por 457,255.7 miles de pesos, se revisó una muestra por 131,200.5 miles de pesos, que representa el 28.7% del universo, y en la auditoría directa número 824 se revisó el 71.3%; la sumatoria de las mismas significa el 100.0% del universo seleccionado. La muestra se integró por la revisión de la gestión las acciones de Promoción, Prevención y Detección Oportuna de Enfermedades, por 90,178.5 miles de pesos; el programa Caravanas de la Salud, por 8,161.4 miles de pesos; otros conceptos de gasto relacionados con el ejercicio de los recursos federales asignados por concepto de la cuota social y la aportación solidaria federal, por 32,860.6 miles de pesos, y el Padrón de Beneficiarios. Adicionalmente, se revisaron 125 expedientes de personal que representaron pagos de nómina durante el ejercicio por 35,439.1 miles de pesos, y el control y entrega de medicamento por 4,332.9 miles de pesos; los cuales no se cuantificaron para esta auditoría a efecto de no duplicar los montos, ya que es complementaria de la auditoría número 824, que realizó directamente la ASF y en la cual se registró su cuantificación. Antecedentes Esta auditoría es complementaria de la auditoría número 824 que también practicó directamente la ASF en el estado de Durango al Seguro Popular, en la cual se consideraron los resultados de la aplicación de los procedimientos referentes a evaluar el control interno y el cumplimiento de metas y objetivos del programa, por lo que el presente informe de auditoría no incluye esos resultados. Resultados Se determinaron observaciones por 8,878.6 miles de pesos por falta de documentación comprobatoria de gastos operativos; 5,147.7 miles de pesos por el pago a 22 profesionistas que realizaron funciones administrativas; 3,775.4 miles de pesos por el pago a 29 profesionistas que no fueron localizados; 1,414.4 miles de pesos por pagos improcedentes; miles de pesos por pagos en fines distintos a lo autorizado; miles de pesos pagados a 3 profesionistas que no acreditaron el perfil de la plaza contratada; 61.4 miles de pesos pagados sin justificación, y 51.8 miles de pesos pagados a un médico especialista que no acreditó el perfil de la plaza contratada. Recuperaciones Probables Se determinaron recuperaciones probables por 19,989.1 miles de pesos. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 17 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 17 Recomendación(es). 163

164 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 Dictamen La Entidad de Auditoría Superior del Estado de Durango realizó la auditoría al Seguro Popular complementaria a la que practicó directamente la ASF, con el objeto de fiscalizar la gestión de los servicios personales, el control y entrega de medicamentos, las acciones de promoción, prevención y detección oportuna de enfermedades, el programa Caravanas de la Salud, el Padrón de Beneficiarios y otros conceptos de gasto relacionados con el ejercicio de los recursos federales asignados por medio de la cuota social y la aportación solidaria federal del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular); la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Esta entidad de fiscalización revisó un monto de 131,200.5 miles de pesos, que representó el 28.7%, de los 457,255.7 miles de pesos transferidos al gobierno del estado mediante el programa. En el ejercicio de los recursos, el gobierno del estado presentó inobservancias a la normativa, principalmente en materia de servicios personales, en el programa Caravanas de la Salud y en otros conceptos de gasto, así como del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2013, la Ley General de Salud y al Catálogo Sectorial de Puestos de la Rama Médica, Paramédica y Afín de la Secretaría de Salud, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 19,989.1 miles de pesos, el cual representa el 15.2% del monto revisado; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. Cabe mencionar que la entidad fiscalizada no ejerció recursos en los rubros de sistemas de información y bienes informáticos y gastos de portabilidad. Además, se apreció que existen deficiencias en el control y entrega de medicamentos en las unidades médicas visitadas. En la auditoría número 824, realizada directamente por la ASF al Seguro Popular, se presentan los resultados de control interno, transparencia, ejercicio de los recursos y cumplimiento de metas y objetivos. En conclusión, el Gobierno del Estado de Durango no realizó una gestión eficiente de los recursos del Seguro Popular, conforme a la normativa que regula su ejercicio de los procesos revisados. 164

165 Gobierno del Estado de Guanajuato Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la Entidad Federativa Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: 13-A GF-840 Objetivo Fiscalizar el cumplimiento de las obligaciones relacionadas con el ejercicio de los recursos federales transferidos por concepto de cuota social y aportación solidaria federal del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular) en 2013, y en su caso, recursos del 2013 transferidos y ejercidos durante el 2014, establecidas en el artículo 36 del Presupuesto de Egresos de la Federación 2013, así como el cumplimiento de metas y objetivos. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 4,305,035.1 Muestra Auditada 3,465,293.7 Representatividad de la Muestra 80.5% Los recursos federales transferidos durante el ejercicio 2013, por concepto de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal en el estado de Guanajuato, fueron por 4,305,035.1 miles de pesos, de los cuales se revisó una muestra de 3,465,293.7 miles de pesos, que representó el 80.5%. Resultados Se determinaron recuperaciones por 45,514.6 miles de pesos; de las cuales 6,808.3 miles de pesos corresponden a recuperaciones operadas en proceso de aplicación, integrados por 6,255.3 miles de pesos por no transferir los rendimientos financieros generados en la cuenta bancaria del programa de la Secretaría de Finanzas, Inversión y Administración (SFIyA) al Instituto de Salud Pública del estado de Guanajuato (ISAPEG); miles de pesos por la adquisición de medicamentos que excedieron el precio de referencia autorizado y miles de pesos por un servidor público que carece de la documentación que acredite la preparación académica requerida para el puesto bajo el cual cobró durante el ejercicio fiscal 2013 y por el pago de cuotas de SAR-FOVISSSTE correspondientes al ejercicio fiscal 2013 en forma extemporánea, así como recuperaciones probables por 38,706.3 miles de pesos, integrados por 29,239.1 miles de pesos por pago improcedente del 2.0% Sobre Nóminas durante el ejercicio fiscal 2013; 9,419.7 miles de pesos por la adquisición de medicamentos que excedieron el precio de referencia autorizado y medicamentos no incorporados en el Catálogo Universal de Servicios de Salud, y 47.5 miles de pesos por pagos a personal de eventual que no se ajustaron a los montos establecidos en los contratos. Asimismo, se determinaron observaciones por aclarar por 1,402,419.5 miles de pesos; que se integran por 1,379,333.9 miles de pesos por recursos no devengados al 31 de diciembre de 2013, así como 23,085.6 miles de pesos de rendimientos financieros generados en las cuentas bancarias de la SFIyA y del ISAPEG. Recuperaciones Operadas en Proceso de Aplicación, Probables y Montos por Aclarar Se determinaron recuperaciones por 45,514.6 miles de pesos; en el transcurso de la revisión se recuperaron recursos por 6,808.3 miles de pesos, cuya correcta aplicación está en proceso de verificación, y 38,706.3 miles de pesos corresponden a recuperaciones probables. Adicionalmente, existen 1,402,419.5 miles de pesos por aclarar. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 11 observación(es), de la(s) cual(es) 5 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 6 restante(s) generó(aron): 1 Solicitud(es) de Aclaración, 1 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 5 Pliego(s) de Observaciones. 165

166 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 3,465,293.7 miles de pesos, que representó el 80.5%, de los 4,305,035.1 miles de pesos transferidos al Gobierno del estado de Guanajuato mediante el programa de Seguro Popular; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, la entidad federativa no había devengado el 32.0% de los recursos transferidos por un importe de 1,379,333.9 miles de pesos, el cual está pendiente por aclarar. En el ejercicio de los recursos, la entidad federativa registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de servicios personales y adquisiciones; en el Presupuesto de Egresos de la Federación, Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, Ley General de Contabilidad Gubernamental y Condiciones Generales de Trabajo de la Secretaría de Salud , que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 45,514.6 miles de pesos, el cual representa el 1.3% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. La entidad federativa no dispone de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del programa, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría. Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del Seguro Popular, ya que la entidad federativa envió a la SHCP y publicó en el Periódico Oficial del Gobierno del estado y en su página de Internet los cuatro trimestres del Formato (Nivel Fondo) relacionados con el ejercicio, destino y resultados del SPSS; sin embargo, no publicó los resultados de las evaluaciones del programa, lo cual limitó al Gobierno del estado conocer sus debilidades y áreas de mejora. De acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que no obstante que la entidad cumplió con el programa de afiliación al Seguro Popular 2013 y los médicos financiados con recursos del programa prestan sus servicios a los afiliados, las quejas más recurrentes a partir de la muestra de auditoría fueron: maltrato médico o del personal, no se surtió completo el medicamento y material de curación, mala práctica, cobro de consulta médica y medicamentos y tiempo de espera para recibir la consulta. En conclusión, el Gobierno del estado de Guanajuato realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del programa, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos. 166

167 Gobierno del Estado de Guanajuato (EFSL del Estado) Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la Entidad Federativa Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-A GF-841 Objetivo Fiscalizar la gestión de los servicios personales, el control y entrega de medicamentos, las acciones de Promoción, Prevención y Detección Oportuna de Enfermedades, el programa Caravanas de la Salud, el Padrón de Beneficiarios y otros conceptos de gasto relacionados con el ejercicio de los recursos federales asignados por concepto de la cuota social y la aportación solidaria federal del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular), establecidas en el artículo 36 del Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2013, de conformidad con las disposiciones aplicables. Resultados Mediante el oficio núm. OFS-1624/2014 del 29 de agosto de 2014, el Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Guanajuato señaló a la ASF, respecto de esta auditoría solicitada de la Cuenta Pública 2013, que se encuentra dentro del proceso que marca el artículo 23, fracciones IV, V, VI, VII, VIII, IX y X, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Guanajuato, motivo por el cual no ha sido entregado el informe correspondiente. Asimismo, añadió que está haciendo un esfuerzo con el fin de cumplir con los tiempos establecidos en las Reglas de Operación del Gasto Federalizado para la entrega de los informes de las auditorias solicitadas por esa Entidad de Fiscalización Superior. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 1 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 1 Recomendación(es). 167

168 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 Gobierno del Estado de Guerrero Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la Entidad Federativa Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: 13-A GF-842 Objetivo Fiscalizar el cumplimiento de las obligaciones relacionadas con el ejercicio de los recursos federales transferidos por concepto de cuota social y aportación solidaria federal del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular) en 2013, y en su caso, recursos del 2013 transferidos y ejercidos durante el 2014, establecidas en el artículo 36 del Presupuesto de Egresos de la Federación 2013, así como el cumplimiento de metas y objetivos. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 1,956,079.3 Muestra Auditada 1,575,035.6 Representatividad de la Muestra 80.5% Los recursos federales transferidos durante el ejercicio 2013, por concepto de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal en el estado de Guerrero, fueron por 1,956,079.3 miles de pesos, de los cuales se revisó una muestra de 1,575,035.6 miles de pesos, que representó el 80.5%. Resultados Se determinaron recuperaciones probables por 18,205.1 miles de pesos, que se integran por 9,893.1 miles de pesos por el pago de compensación del Impuesto Sobre la Renta de prestaciones laborales, tales como prima vacacional, día del trabajador de la Secretaría de Salud, día de las madres, día de reyes y bono, concepto no convenido en las Condiciones Generales de Trabajo de la Secretaría de Salud ni autorizado a financiarse con recursos del programa; 6,364.6 miles de pesos por comprar medicamentos a un precio superior al de referencia y medicamentos no contemplados en el Catálogo Universal de Servicios de Salud; miles de pesos por el pago a tres servidores públicos que carecen de la documentación que acredite la preparación académica requerida para el puesto bajo el cual cobraron durante el ejercicio fiscal 2013; miles de pesos por los pagos posteriores al personal que causó baja; miles de pesos por pagar un anticipo a un contratista con recursos de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal 2013 que debió pagarse con recursos de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal 2012, y por miles de pesos por el pago a una persona que fue comisionada a oficinas centrales cuya actividad realizada no estuvo vinculada con la atención directa a los afiliados. Adicionalmente, existen 591,311.9 miles de pesos por aclarar que se integran por 579,307.3 miles de pesos recursos que no se habían devengado al 31 de marzo de 2014; 4,817.4 miles de pesos de intereses generados en la cuenta bancaria de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal 2013 de la Secretaría de Finanzas y Administración del Gobierno del estado de Guerrero transferidos a los Servicios Estatales de Salud de Guerrero no devengados 31 de marzo de 2014, y 7,187.2 miles de pesos de intereses generados en la cuenta bancaria de los Servicios Estatales de Salud de Guerrero no devengados 31 de marzo de Asimismo, se determinaron 10,174.8 miles de pesos de errores y omisiones de la información financiera. Recuperaciones Probables y Montos por Aclarar Se determinaron recuperaciones probables por 18,205.1 miles de pesos. Adicionalmente, existen 591,311.9 miles de pesos por aclarar. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 13 observación(es), de la(s) cual(es) 7 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 6 restante(s) generó(aron): 1 Solicitud(es) de Aclaración, 1 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 4 Pliego(s) de Observaciones. 168

169 Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 1,575,035.6 miles de pesos, que representó el 80.5% de los 1,956,079.3 miles de pesos transferidos al Gobierno del estado de Guerrero mediante el programa Seguro Popular; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, la entidad federativa no había devengado el 44.3% de los recursos transferidos y al 31 de marzo de 2014 el 29.6% por un importe de 579,307.3 miles de pesos, el cual está pendiente por aclarar. En el ejercicio de los recursos la entidad federativa registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de transferencia de recursos, en la administración de recursos humanos, en el destino de los recursos en adquisiciones, así como a la Ley General de Salud, al Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2013, al Acuerdo de Coordinación que celebran la Secretaría de Salud y el estado de Guerrero para la ejecución del Sistema de Protección Social de Salud, a las Condiciones Generales de Trabajo de la Secretaría de Salud y al Catálogo Sectorial de Puestos de la Rama Médica, Paramédica y Afín, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 18,205.1 miles de pesos, que representa el 1.2% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. La entidad federativa no dispone de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del programa, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría. Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del programa Seguro Popular, ya que la entidad federativa no reportó a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público el primero, segundo y tercer trimestres del formato único ni los cuatro trimestres del nivel fondo; asimismo, no presentó evidencia de la publicación del cumplimiento de sus metas ni de la evaluación de satisfacción del usuario; tampoco realizó la evaluación sobre los resultados del programa lo cual limitó al Gobierno del estado, conocer sus debilidades y áreas de mejora. Adicionalmente a lo anterior, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que cada médico en nómina del Seguro Popular que prestó sus servicios frente al paciente durante el 2013 atendió en promedio a 2,552.5 afiliados de dicho programa y por cada 1,000 afiliados al Seguro Popular en la entidad, se tenían 0.4 médicos frente a paciente. Sin embargo, si se considera que los médicos frente a paciente pagados con recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud también atienden a beneficiarios del Seguro Popular, la citada relación sería de 1.1. Cabe destacar que la Organización Mundial de la Salud recomienda que al menos se tengan 2.5 médicos por cada 1,000 pacientes. En conclusión, el Gobierno del estado de Guerrero realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del programa, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos. 169

170 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 Gobierno del Estado de Guerrero (EFSL del Estado) Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la Entidad Federativa Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-A GF-843 Objetivo Fiscalizar la gestión de los servicios personales, el control y entrega de medicamentos, las acciones de Promoción, Prevención y Detección Oportuna de Enfermedades, el programa Caravanas de la Salud, el Padrón de Beneficiarios y otros conceptos de gasto relacionados con el ejercicio de los recursos federales asignados por concepto de la cuota social y la aportación solidaria federal del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular), establecidas en el artículo 36 del Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2013, de conformidad con las disposiciones aplicables. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 1,956,079.3 Muestra Auditada 91,882.2 Representatividad de la Muestra 4.7% Del universo seleccionado por 1,956,079.3 miles de pesos, se revisó una muestra por 91,882.2 miles de pesos, que representa el 4.7% del universo, y en la auditoría directa número 827 se revisó el 80.5%; la sumatoria de las mismas significa el 85.2% del universo seleccionado. La muestra se integró por la revisión de la gestión de las acciones de Promoción, Prevención y Detección Oportuna de Enfermedades, por 25,151.4 miles de pesos, otros conceptos de gasto relacionados con el ejercicio de los recursos federales asignados por concepto de la cuota social y la aportación solidaria federal, por 66,730.8 miles de pesos, y el Padrón de Beneficiarios. Adicionalmente, se revisaron 110 expedientes de personal que representaron pagos de nómina durante el ejercicio por 23,949.5 miles de pesos, y el control y entrega de medicamento, los cuales no se cuantifican para esta auditoría a efecto de no duplicar los montos, ya que es complementaria de la auditoría número 827, que realizó directamente la ASF y en la cual se registró su cuantificación. Antecedentes Esta auditoría es complementaria de la auditoría número 827 que también practicó directamente la ASF en el estado de Guerrero al Seguro Popular, en la cual se consideran los resultados de la aplicación de los procedimientos referentes a evaluar el control interno y el cumplimiento de metas y objetivos del programa, por lo que el presente informe de auditoría no incluye esos resultados. Resultados Se determinaron 2,852.0 miles de pesos pagados en acciones de promoción y detección oportuna de enfermedades que carecen de la documentación comprobatoria correspondiente; miles de pesos pagados a cuatro médicos especialistas que carecen de la cédula profesional que avale su especialidad, y 84.4 miles de pesos pagados a un trabajador que no acreditó el perfil de la plaza contratada. Como resultado de la auditoría, la entidad fiscalizada reintegró miles de pesos. Recuperaciones Operadas Aplicadas y Probables Se determinaron recuperaciones por 3,111.8 miles de pesos, de los cuales miles de pesos fueron operados y 2,852.0 miles de pesos corresponden a recuperaciones probables. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 16 observación(es), de la(s) cual(es) 10 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 6 restante(s) generó(aron): 6 Recomendación(es). 170

171 Dictamen La Auditoría General del Estado de Guerrero realizó la auditoría al Seguro Popular, la cual es complementaria de la que practicó directamente la ASF, con objeto de fiscalizar la gestión de los servicios personales, el control y entrega de medicamentos, las acciones de promoción, prevención y detección oportuna de enfermedades, el programa Caravanas de la Salud, el Padrón de Beneficiarios y otros conceptos de gasto relacionados con el ejercicio de los recursos federales asignados por medio de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular); la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Este órgano de fiscalización revisó un monto de 91,882.2 miles de pesos, que representó el 4.7% de los 1,956,079.3 miles de pesos transferidos al gobierno del estado mediante el programa. En el ejercicio de los recursos, el gobierno del estado registró inobservancias de la normativa, principalmente en materia de servicios personales, en acciones de promoción, prevención y detección oportuna de enfermedades, así como de la Ley General de Salud, del Acuerdo de Coordinación que celebran la Secretaría de Salud y el Estado de Guerrero para la ejecución del Sistema de Protección Social en Salud, lo que ocasionó un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 3,111.8 miles de pesos, el cual representa el 3.4% del monto revisado, de los cuales se reintegraron miles de pesos; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. No se destinaron recursos de la cuota social y la aportación solidaria federal en el programa Caravanas de la Salud, sistemas de información y bienes informáticos, y gastos de portabilidad. Cabe señalar que los Servicios de Salud del Estado de Guerrero contrataron el servicio subrogado integral de administración de farmacias, dispensación de medicamentos y material de curación, así mismo de la cadena de suministro, por el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de En la auditoría número 827, realizada directamente por la ASF al Seguro Popular, se presentan los resultados del control interno, transparencia, ejercicio de los recursos y cumplimiento de metas y objetivos. En conclusión, el Gobierno del Estado de Guerrero realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del Seguro Popular, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar su eficiencia, respecto de los procesos revisados. 171

172 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 Gobierno del Estado de Hidalgo Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la Entidad Federativa Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: 13-A GF-844 Objetivo Fiscalizar el cumplimiento de las obligaciones relacionadas con el ejercicio de los recursos federales transferidos por concepto de cuota social y aportación solidaria federal del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular) en 2013, y en su caso, recursos del 2013 transferidos y ejercidos durante el 2014, establecidas en el artículo 36 del Presupuesto de Egresos de la Federación 2013, así como el cumplimiento de metas y objetivos. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 1,101,161.0 Muestra Auditada 902,303.9 Representatividad de la Muestra 81.9% Los recursos federales transferidos durante el ejercicio 2013, por concepto de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal en el estado de Hidalgo fueron por 1,101,161.0 miles de pesos, de los cuales, se revisó una muestra de 902,303.9 miles de pesos, que representó el 81.9%. Resultados Se determinaron recuperaciones por 138,901.8 miles de pesos, que se integran por recuperaciones operadas pendientes de aplicar por 114,055.5 miles de pesos por transferir recursos de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal 2013 a la cuenta bancaria del Seguro Popular 2014, los cuales se reintegraron sin los rendimientos correspondientes; y recuperaciones probables por 24,846.3 miles de pesos que se integran por 18,905.3 miles de pesos por haber destinado recursos de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal 2013 para el pago de servicios que no corresponden a los servicios de salud definidos en el Catálogo Universal de Servicios de Salud para garantizar la atención de las familias afiliadas al Sistema de Protección Social en Salud; 3,997.0 miles de pesos de intereses generados en la cuenta bancaria de la Secretaría de Administración y Finanzas del estado de Hidalgo que no fueron transferidos a los Servicios de Salud Hidalgo; 1,726.1 miles de pesos de rendimientos financieros generados por transferir recursos de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal 2013 a la cuenta bancaria del Seguro Popular 2014, y miles de pesos por el pago de sueldos a un servidor público que no acreditó la preparación académica requerida para el puesto bajo el cual cobró durante el ejercicio Adicionalmente, existen 241,094.8 miles de pesos por aclarar porque los Servicios de Salud de Hidalgo, al 31 de diciembre de 2013, no devengaron recursos de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal 2013 por 239,721.0 miles de pesos; 1,304.6 miles de pesos de intereses generados en la cuenta bancaria de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal 2013 de los Servicios de Salud de Hidalgo, y 69.2 miles de pesos de penas convencionales aplicadas a los proveedores por el atraso en la entrega de los bienes o servicios. También se registraron 49,588.8 miles de pesos de errores y omisiones de la información financiera porque la Secretaría de Finanzas y Administración del Gobierno del estado de Hidalgo no registró contable y presupuestalmente los intereses generados en la cuenta bancaria del Seguro Popular 2013 por 3,997.0 miles de pesos, y los Servicios de Salud de Hidalgo no registraron los recursos recibidos en especie de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal por 45,591.8 miles de pesos. Recuperaciones Operadas en Proceso de Aplicación, Probables y Montos por Aclarar Se determinaron recuperaciones por 138,901.8 miles de pesos; en el transcurso de la revisión se recuperaron recursos por 114,055.5 miles de pesos, cuya correcta aplicación está en proceso de verificación, y 24,846.3 miles de pesos corresponden a recuperaciones probables. Adicionalmente, existen 241,094.8 miles de pesos por aclarar. 172

173 Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 21 observación(es), de la(s) cual(es) 15 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 6 restante(s) generó(aron): 1 Recomendación(es), 1 Solicitud(es) de Aclaración y 5 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 902,303.9 miles de pesos, que representó el 81.9%, de los 1,101,161.0 miles de pesos transferidos al Gobierno del estado de Hidalgo mediante el programa Seguro Popular; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, la entidad federativa no había devengado el 21.8% de los recursos transferidos por un importe de 239,721.0 miles de pesos, el cual está pendiente por aclarar. En el ejercicio de los recursos, la entidad federativa registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de transferencia de recursos, en la administración de recursos humanos, en destino de los recursos en adquisiciones, así como en la Ley General de Salud y al Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2013, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 138,901.8 miles de pesos, el cual representa el 15.4% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. La entidad federativa no dispone de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del programa, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría. Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del programa Seguro Popular, ya que la entidad federativa no publicó los informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y los resultados obtenidos de los recursos del Seguro Popular 2013, el cumplimiento de las metas, la evaluación de la satisfacción del usuario, ni los resultados de las evaluaciones del programa; tampoco realizó la evaluación sobre los resultados del programa, lo cual limitó al Gobierno del estado conocer sus debilidades y áreas de mejora. Adicionalmente a lo anterior, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que no obstante que cumplió con el programa de afiliación al Seguro Popular 2013 y los médicos financiados con recursos del programa prestan sus servicios a los afiliados, las quejas más recurrentes a partir de la muestra de auditoría fueron las siguientes: no se surtió completo el medicamento y tiempo excesivo de espera, y en el 8.7% de la muestra de auditoría de recetas médicas expedidas en las unidades médicas de los Servicios de Salud, no se surtió la totalidad de los medicamentos. En conclusión, el Gobierno del estado de Hidalgo no realizó una gestión eficiente y transparente de los recursos del programa, apegada a la normativa que regula su ejercicio y no se cumplieron sus objetivos y metas. 173

174 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 Gobierno del Estado de Hidalgo (EFSL del Estado) Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la Entidad Federativa Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-A GF-845 Objetivo Fiscalizar la gestión de los servicios personales, el control y entrega de medicamentos, las acciones de Promoción, Prevención y Detección Oportuna de Enfermedades, el programa Caravanas de la Salud, el Padrón de Beneficiarios y otros conceptos de gasto relacionados con el ejercicio de los recursos federales asignados por concepto de la cuota social y la aportación solidaria federal del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular), establecidas en el artículo 36 del Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2013, de conformidad con las disposiciones aplicables. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 1,101,161.0 Muestra Auditada 50,063.3 Representatividad de la Muestra 4.5% Del universo seleccionado por 1,101,161.0 miles de pesos, se revisó una muestra por 50,063.3 miles de pesos, que representa el 4.5% del universo, y en la auditoría directa número 830 se revisó el 81.9%; la sumatoria de las mismas significa el 86.4% del universo seleccionado. La muestra se integró por la revisión de la gestión de las acciones de Promoción, Prevención y Detección Oportuna de Enfermedades, por 18,198.5 miles de pesos; el programa Caravanas de la Salud, por 7,233.4 miles de pesos; otros conceptos de gasto relacionados con el ejercicio de los recursos federales asignados por concepto de la cuota social y la aportación solidaria federal, por 24,631.4 miles de pesos, y el Padrón de Beneficiarios. Adicionalmente, se revisaron 111 expedientes de personal que representaron pagos de nómina durante el ejercicio por 43,256.3 miles de pesos, los cuales no se cuantificaron para esta auditoría, a efecto de no duplicar los montos, ya que es complementaria de la auditoría número 830, que realizó directamente la ASF y en la cual se registró su cuantificación. Antecedentes Esta auditoría es complementaria de la auditoría número 830 que también practicó directamente la ASF en el estado de Hidalgo al Seguro Popular, en la cual se consideró el resultado de la aplicación de los procedimientos referentes a evaluar el control interno y el cumplimiento de metas y objetivos del programa, por lo que el presente informe de auditoría no incluye esos resultados. Resultados El gobierno del estado pagó 4,414.7 miles de pesos en rubros que no están relacionados con acciones de promoción, prevención y detección oportuna de enfermedades, miles de pesos a profesionistas que no acreditaron el perfil de la plaza contratada y miles de pesos a una persona con plaza de médico y a dos personas con plaza de trabajadora social que desempeñaron funciones administrativas, por lo que se determinaron recuperaciones probables por 5,162.6 miles de pesos. Recuperaciones Probables Se determinaron recuperaciones probables por 5,162.6 miles de pesos. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 15 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 12 Recomendación(es) y 3 Pliego(s) de Observaciones. 174

175 Dictamen La Auditoría Superior del Estado de Hidalgo realizó la auditoría al Seguro Popular complementaria a la que practicó directamente la ASF, con el objeto de fiscalizar la gestión de los servicios personales, el control y entrega de medicamentos, las acciones de promoción, prevención y detección oportuna de enfermedades, el programa Caravanas de la Salud, el Padrón de Beneficiarios y otros conceptos de gasto relacionados con el ejercicio de los recursos federales asignados por medio de la cuota social y la aportación solidaria federal del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular); la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Esta entidad de fiscalización revisó una muestra de 50,063.3 miles de pesos, que representó el 4.5% de los 1,101,161.0 miles de pesos transferidos al gobierno del estado mediante el programa. En el ejercicio de los recursos, el gobierno del estado presentó inobservancias a la normativa, principalmente en materia de servicios personales y en otros conceptos de gasto, así como del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2013, de la Ley General de Salud y del Catálogo Sectorial de Puestos de la Rama Médica, Paramédica y Afín de la Secretaría de Salud, que ocasionaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 5,162.6 miles de pesos, el cual representa el 10.3% del monto revisado; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. A parte, cabe mencionar que el gobierno del estado no ejerció recursos del programa en el rubro de sistemas de información y bienes informáticos. En la auditoría número 830, realizada directamente por la ASF al Seguro Popular, se presentan los resultados de control interno, transparencia, ejercicio de los recursos y cumplimiento de metas y objetivos. En conclusión, el Gobierno del Estado de Hidalgo realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del programa, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos respecto de los procesos revisados. 175

176 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 Gobierno del Estado de Jalisco Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la Entidad Federativa Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: 13-A GF-846 Objetivo Fiscalizar el cumplimiento de las obligaciones relacionadas con el ejercicio de los recursos federales transferidos por concepto de cuota social y aportación solidaria federal del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular) en 2013, y en su caso, recursos del 2013 transferidos y ejercidos durante el 2014, establecidas en el artículo 36 del Presupuesto de Egresos de la Federación 2013, así como el cumplimiento de metas y objetivos. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 3,328,310.4 Muestra Auditada 2,039,407.2 Representatividad de la Muestra 61.3% Los recursos federales transferidos durante el ejercicio 2013, por concepto de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal en el estado de Jalisco, fueron por 3,328,310.4 miles de pesos, de los cuales se revisó una muestra de 2,039,407.2 miles de pesos, que representó el 61.3%. Resultados Se determinaron recuperaciones por 652,510.1 miles de pesos, que se integran por recuperaciones operadas en proceso de aplicación por 1,231.8 miles de pesos por no transferir los rendimientos financieros generados a los Servicios de Salud Jalisco y recuperaciones probables por 651,278.3 miles de pesos integrados por el rubro de adquisiciones de bienes y servicios de 568,418.6 miles de pesos integrado por: 553,414.3 miles de pesos para el pago de atenciones médicas brindadas en el ejercicio fiscal 2012 y pago de atenciones con fecha anterior del periodo contratado; y 15,004.3 miles de pesos para el pago de medicamentos, material de curación y servicio de distribución correspondientes al ejercicio 2012, y para el pago de medicamentos y material de curación correspondiente a otros programas (Seguro Médico Nueva Generación y Gastos Catastróficos); para el rubro de servicios personales de 57,573.4 miles de pesos que se integran por: miles de pesos para el pago de compensación del Impuesto Sobre la Renta de prestaciones laborales, tales como pago de anteojos; día del trabajador de la Secretaría de Salud; día de las madres y día de reyes, conceptos no convenidos en las Condiciones Generales de Trabajo de la Secretaría de Salud ni autorizados a financiarse con recursos del programa; 7,157.7 miles de pesos por pagos a 49 prestadores de servicio eventual que no contaron con contratos; miles de pesos por diferencias entre los montos contratados y los pagados de 34 prestadores de servicios eventual; 29,874.8 miles de pesos por pagos de medidas de fin de año y nivelación funcional; miles de pesos por pagos posteriores al personal después de su baja; y 18,690.6 miles de pesos por cheques cancelados que no se reintegraron a la cuenta bancaria del programa; para el rubro de infraestructura física de las unidades de 15,446.5 miles de pesos para el pago de infraestructura física del ejercicio fiscal 2010 y correspondiente al Fideicomiso 2089 del Sistema de Protección Social en Salud; para el rubro de gasto de operación y apoyo administrativo del régimen estatal de protección social en salud de 9,839.8 miles de pesos que se integran por: miles de pesos para pagos en exceso en conceptos de nómina; 2,863.9 miles de pesos para pagos complementarios al sueldo por concepto de nivelación de sueldo seguro popular; 91.4 miles de pesos por diferencias entre los montos contratados y los pagados de seis prestadores de servicio eventual; miles de pesos por pagos a un prestador de servicio eventual que no contó con contrato; 3,652.4 miles de pesos para pagos de medidas de fin de año del personal operativo y de mandos medios y superiores; miles de pesos para pagos de despensa de mando medio al personal del Régimen Estatal de Protección Social en Salud; 67.8 miles de pesos por pagos de nivelación funcional del personal operativo; 39.3 miles de pesos para pagos de nivelación Seguro Popular del personal operativo; 2,450.0 miles de pesos para pagos de nivelación de mando medio; miles de pesos para pagos de transporte de mandos medios. 176

177 Asimismo, se determinaron observaciones por aclarar por 2,944,253.0 miles de pesos, que se integran por 1,291,618.9 miles de pesos de recursos devengados de ejercicios anteriores y del ejercicio 2013 al 31 de diciembre de 2013; miles de pesos y 2,464.3 miles de pesos de rendimientos financieros generados por la Secretaría de Planeación, Administración y Finanzas y los Servicios de Salud del estado de Jalisco, respectivamente; 994,432.9 miles de pesos por la no identificación de los recursos devengados en el rubro de medicamentos, material de curación y otros insumos; 459,775.8 miles de pesos por la no identificación de los recursos devengados en el rubro de pago de terceros por servicios de salud (subrogados); 120,749.7 miles de pesos por la no identificación de los recursos devengados en el rubro de gasto operativo y el personal de apoyo administrativo del Régimen Estatal de Protección Social en Salud; y 74,960.0 miles de pesos por la no identificación de los recursos devengados en el rubro de Fortalecimiento de Infraestructura de Unidades Médicas, no aplicados a los objetivos del programa. Recuperaciones Operadas en Proceso de Aplicación, Probables y Montos por Aclarar Se determinaron recuperaciones por 652,510.1 miles de pesos; en el transcurso de la revisión se recuperaron recursos por 1,231.8 miles de pesos, cuya correcta aplicación está en proceso de verificación, y 651,278.3 miles de pesos corresponden a recuperaciones probables. Adicionalmente, existen 2,944,253.0 miles de pesos por aclarar. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 23 observación(es), de la(s) cual(es) 10 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 13 restante(s) generó(aron): 5 Solicitud(es) de Aclaración, 2 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 6 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 2,039,407.2 miles de pesos, que representaron el 61.3%, de los 3,328,310.4 miles de pesos transferidos al Gobierno del estado de Jalisco mediante el programa Seguro Popular; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el estado reportó un monto devengado del 116.9% con relación a los recursos transferidos; sin embargo, incluyeron registros contables y presupuestales de operaciones financieras que fueron pagadas con recursos de la CS y la ASf de ejercicios anteriores, por lo que no se constató que se había atendido a esa fecha a la población objetivo, ni realizado la totalidad de las acciones programadas. En el ejercicio de los recursos la entidad federativa registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de servicios personales y adquisiciones, así como de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, Ley General de Salud y el Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal 2013, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 652,510.1 miles de pesos, el cual representa el 32.0% de la muestra auditada, adicionalmente se tiene un monto por aclarar de 1,649,918.4 miles de pesos, principalmente a los rubros de Medicamentos, Material de Curación y Otros Insumos y Pagos a Terceros por Servicios de Salud (Subrogados); las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. La entidad federativa no dispone de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del programa, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría. Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del programa Seguro Popular, ya que la entidad federativa no reportó a la SHCP los cuatro trimestres de 2013 del Formato Único y Nivel Fondo, ni publicó en sus páginas de Internet los cuatro trimestres del formato Nivel Proyecto y a Nivel Financiero de los informes sobre el ejercicio y destino de los recursos a la SHCP, y no proporcionó a la Comisión Nacional de Protección Social en Salud la totalidad de los informes de servicios a prestadores privados, la información relativa a la adquisición de medicamentos, material de curación y otros insumos y la compra de servicios a prestadores privados. Además, no se realizó la evaluación sobre los resultados del programa, lo cual limitó al Gobierno del estado conocer sus debilidades y áreas de mejora. Las metas establecidas para los indicadores oficiales de desempeño del programa, se determinó que no obstante que cumplió con el programa de afiliación al Seguro Popular 2013 y los médicos financiados con recursos del programa prestan sus servicios a los afiliados; las quejas más recurrentes a partir de la muestra de auditoría fueron atención médica insuficiente, desabasto de medicamento y cobro de la consulta, y en el 24.7% de la 177

178 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 muestra de auditoría de recetas médicas expedidas en las unidades médicas de los Servicios de Salud, no fueron suministradas y no existe evidencia de que los medicamentos hayan sido entregados ni que los faltantes se surtieron posteriormente. En conclusión, el Gobierno del estado de Jalisco no realizó una gestión eficiente y transparente de los recursos del programa, apegada a la normativa que regula su ejercicio y no se cumplieron sus objetivos y metas. 178

179 Gobierno del Estado de Jalisco (EFSL del Estado) Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la Entidad Federativa Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-A GF-847 Objetivo Fiscalizar la gestión de los servicios personales, el control y entrega de medicamentos, las acciones de Promoción, Prevención y Detección Oportuna de Enfermedades, el programa Caravanas de la Salud, el Padrón de Beneficiarios y otros conceptos de gasto relacionados con el ejercicio de los recursos federales asignados por concepto de la cuota social y la aportación solidaria federal del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular), establecidas en el artículo 36 del Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2013, de conformidad con las disposiciones aplicables. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 3,328,310.4 Muestra Auditada 735,384.1 Representatividad de la Muestra 22.1% Del universo seleccionado por 3,328,310.4 miles de pesos, se revisó una muestra por 735,384.1 miles de pesos, que representa el 22.1% del universo, y en la auditoría directa número 831 se revisó el 61.3%; la sumatoria de las mismas significa el 83.4% del universo seleccionado. La muestra se integró por la revisión de la gestión de las acciones de Promoción, Prevención y Detección Oportuna de Enfermedades, por 667,593.1 miles de pesos; el programa Caravanas de la Salud, por miles de pesos; otros conceptos de gasto relacionados con el ejercicio de los recursos federales asignados por concepto de cuota social y aportación solidaria federal, por 67,520.5 miles de pesos, y el Padrón de Beneficiarios. Adicionalmente, se revisaron 147 expedientes de personal que representaron pagos de nómina durante el ejercicio por 28,754.4 miles de pesos, y el control y entrega de medicamento por 87.4 miles de pesos, los cuales no se cuantifican para esta auditoría a efecto de no duplicar los montos, ya que es complementaria de la auditoría número 831, que realizó directamente la ASF y en la cual se registró su cuantificación. Antecedentes Esta auditoría es complementaria de la auditoría número 831 que también practicó directamente la ASF en el estado de Jalisco al Seguro Popular, en la cual se consideró el resultado de la aplicación de los procedimientos referentes a evaluar el control interno y el cumplimiento de metas y objetivos del programa, por lo que el presente informe de auditoría no incluye esos resultados. Resultados Se determinaron recursos ejercidos por 661,821.6 miles de pesos en acciones de promoción, prevención y detección oportuna de enfermedades sin presentar documentación comprobatoria; 47,723.9 miles de pesos por pagos a 268 médicos que realizaron funciones administrativas y recursos ejercidos por 3,874.3 miles de pesos en conceptos que no están directamente relacionados con la atención médica de los afiliados en las unidades de salud. Recuperaciones Probables Se determinaron recuperaciones probables por 713,419.8 miles de pesos. 179

180 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 13 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 13 Recomendación(es). Dictamen La Auditoría Superior del Estado de Jalisco realizó la auditoría al Seguro Popular complementaria a la que practicó directamente la ASF, con el objeto de fiscalizar la gestión de los servicios personales, el control y entrega de medicamentos, las acciones de promoción, prevención y detección oportuna de enfermedades, el programa Caravanas de la Salud, el Padrón de Beneficiarios y otros conceptos de gasto relacionados con el ejercicio de los recursos federales asignados por medio de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular); la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Esta entidad de fiscalización revisó un monto de 735,384.1 miles de pesos, que representó el 22.1%, de los 3,328,310.4 miles de pesos transferidos al gobierno del estado mediante el programa. En el ejercicio de los recursos el gobierno del estado presentó inobservancias a la normativa, principalmente en materia de servicios personales, documentación comprobatoria y destino, así como a la Ley General de Contabilidad Gubernamental, la Ley General de Salud y al Catálogo Sectorial de Puestos de la Rama Médica, Paramédica y Afín de la Secretaría de Salud, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 713,419.8 miles de pesos, el cual representa el 97.0% del monto revisado; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. No se ejercieron recursos para la adquisición de sistemas de información y bienes informáticos y se apreció que existen deficiencias en los registros del Padrón de Beneficiarios. En la auditoría número 831, realizada directamente por la ASF al Seguro Popular, se presentan los resultados del control interno, transparencia, ejercicio de los recursos y cumplimiento de metas y objetivos. En conclusión, el Gobierno del Estado de Jalisco no realizó una gestión eficiente de los recursos del Seguro Popular, conforme a la normativa que regula su ejercicio de los procesos revisados. 180

181 Gobierno del Estado de México Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la Entidad Federativa Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: 13-A GF-848 Objetivo Fiscalizar el cumplimiento de las obligaciones relacionadas con el ejercicio de los recursos federales transferidos por concepto de cuota social y aportación solidaria federal del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular) en 2013, y en su caso, recursos del 2013 transferidos y ejercidos durante el 2014, establecidas en el artículo 36 del Presupuesto de Egresos de la Federación 2013, así como el cumplimiento de metas y objetivos. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 8,561,846.3 Muestra Auditada 4,685,944.4 Representatividad de la Muestra 54.7% Los recursos federales transferidos durante el ejercicio 2013, por concepto de Cuota Social y Aportación Solidaria Federal en el Estado de México, fue de 8,561,846.3 miles de pesos, de los cuales se revisó una muestra de 4,685,944.4 miles de pesos, que representó el 54.7%. Resultados Se determinaron recuperaciones probables por 91,559.7 miles de pesos, integrados por 30,855.5 miles de pesos por las penas convencionales determinadas y notificadas por el Instituto de Salud del Estado de México y no aplicadas a los proveedores de medicamento y material de curación subrogado; 29,576.9 miles de pesos por la falta de los reintegros correspondientes por concepto de los cheques cancelados en las cuentas bancarias pagadoras de nómina a la cuenta que administró los recursos del Seguro Popular 2013; 12,216.1 miles de pesos por la falta de efectivo en la cuenta bancaria o de documentación comprobatoria de las erogaciones de los recursos de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal 2013; 11,471.5 miles de pesos por realizar pagos en el rubro de Fortalecimiento de Infraestructura de Unidades Médicas sin contar con la validación previa de la Comisión Nacional de Protección Social en Salud; 4,445.4 miles de pesos por sanciones no cobradas a los proveedores; 1,917.7 miles de pesos por realizar pagos de un contrato de adquisiciones sin contar con la suficiencia presupuestal correspondiente; miles de pesos por el pago de remuneraciones a una persona que no acreditó el perfil académico requerido para la plaza que ocupó; miles de pesos por pagos superiores al Tabulador de Sueldos y Salarios aplicable para el año 2013 correspondientes a 11 empleados con puesto de mando medio; miles de pesos por la adquisición de medicamentos a un precio superior al de referencia; miles de pesos por pagos posteriores al personal que causó baja y 44.4 miles de pesos por pagos en exceso de acuerdo al monto pagado y contratado de cuatro prestadores de servicios eventuales. Asimismo, se determinaron observaciones por aclarar por 420,761.7 miles de pesos por los recursos del Seguro Popular no devengados al 31 de julio del 2014, y los intereses generados en las cuentas bancarias de la Secretaria de Finanzas y del Instituto de Salud del Estado de México no aplicados, monto que no incluye la falta de efectivo en la cuenta bancaria o de documentación comprobatoria de las erogaciones de los recursos de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal Recuperaciones Probables y Montos por Aclarar Se determinaron recuperaciones probables por 91,559.7 miles de pesos. Adicionalmente, existen 420,761.7 miles de pesos por aclarar. 181

182 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 14 observación(es), de la(s) cual(es) 6 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 8 restante(s) generó(aron): 1 Recomendación(es), 1 Solicitud(es) de Aclaración, 1 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 6 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 4,685,944.4 miles de pesos, que representó el 54.7%, de los 8,561,846.3 miles de pesos transferidos al Gobierno del Estado de México mediante el programa Seguro Popular; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, la entidad federativa no había devengado el 25.3% de los recursos transferidos y al 31 de julio de 2014, el 4.7% por un importe de 404,050.6 miles de pesos, el cual está pendiente por aclarar. En el ejercicio de los recursos, la entidad federativa registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de servicios personales y adquisiciones, así como de la Ley General de Salud y del Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal 2013, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 91,559.7 miles de pesos, el cual representa el 1.9% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. La entidad federativa no dispone de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del programa, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría. Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del programa Seguro Popular, ya que la entidad federativa no proporcionó a la SHCP uno de los informes previstos por la normativa sobre el ejercicio y destino de los recursos, y no proporcionó a la Comisión Nacional de Protección Social en Salud la totalidad de los informes relativos a la compra de servicios a prestadores privados con recursos de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal 2013 y a la adquisición de medicamentos, material de curación y otros insumos, ni el listado nominal de plazas pagadas con recursos del programa; tampoco realizó la evaluación sobre los resultados del programa, lo cual limitó al Gobierno del estado conocer sus debilidades y áreas de mejora. Adicionalmente a lo anterior, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que no obstante que cumplió con el programa de afiliación al Seguro Popular 2013 y los médicos financiados con recursos del programa prestan sus servicios a los afiliados las quejas más recurrentes a partir de la muestra de auditoría fueron las siguientes: falta de información del servicio, atención médica insuficiente o deficiente y carencia de personal, y en el 12.0% de la muestra de auditoría de recetas médicas expedidas en las unidades médicas de los Servicios de Salud, no se surtió la totalidad de los medicamentos. En conclusión el Gobierno del Estado de México realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del programa, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos. 182

183 Gobierno del Estado de México (EFSL del Estado) Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la Entidad Federativa Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-A GF-849 Objetivo Fiscalizar la gestión de los servicios personales, el control y entrega de medicamentos, las acciones de Promoción, Prevención y Detección Oportuna de Enfermedades, el programa Caravanas de la Salud, el Padrón de Beneficiarios y otros conceptos de gasto relacionados con el ejercicio de los recursos federales asignados por concepto de la cuota social y la aportación solidaria federal del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular), establecidas en el artículo 36 del Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2013, de conformidad con las disposiciones aplicables. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 8,561,846.3 Muestra Auditada 1,846,079.4 Representatividad de la Muestra 21.6% Del universo seleccionado por 8,561,846.3 miles de pesos, se revisó una muestra por 1,846,079.4 miles de pesos, que representa el 21.6% del universo, y en la auditoría directa número 833 se revisó el 54.7%; la sumatoria de las mismas significa el 76.3% del universo seleccionado. La muestra se integró por la revisión de la gestión de las acciones de Promoción, Prevención y Detección Oportuna de Enfermedades, por 1,712,369.2 miles de pesos; el programa Caravanas de la Salud por 18,672.0 miles de pesos; otros conceptos de gasto relacionados con el ejercicio de los recursos federales asignados, por concepto de cuota social y la aportación solidaria federal, por 115,038.2 miles de pesos, y el Padrón de Beneficiarios. Adicionalmente, se revisaron 149 expedientes de personal que representaron pagos de nómina durante el ejercicio por 38,427.3 miles de pesos y el control y entrega de medicamento por 23,460.9 miles de pesos, los cuales no se cuantificaron para esta auditoría a efecto de no duplicar los montos, ya que es complementaria de la auditoría número 833, que realizó directamente la ASF y en la cual se registró su cuantificación. Antecedentes Esta auditoría es complementaria de la auditoría número 833 que también practicó directamente la ASF también en el Estado de México al Seguro Popular, en la cual se consideraron los resultados de la aplicación de los procedimientos referentes a evaluar el control interno y el cumplimiento de metas y objetivos del programa, por lo que el presente informe de auditoría no incluye estos resultados. Resultados El gobierno del estado, por medio del REPSS, ejerció 9,146.1 miles de pesos para gastos de portabilidad que no fueron autorizados por la CNPSS, así como 1,261.4 miles de pesos para equipo informático, sin tener un plan de desarrollo autorizado por la CNPSS y otros gastos no previstos en la normativa por miles de pesos. Recuperaciones Probables Se determinaron recuperaciones probables por 10,844.0 miles de pesos. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 9 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 9 Recomendación(es). 183

184 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 Dictamen El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México realizó la auditoría al Seguro Popular complementaria a la que practicó directamente la ASF, con el objeto de fiscalizar la gestión de los servicios personales, el control y entrega de medicamentos, las acciones de promoción, prevención y detección oportuna de enfermedades, el programa Caravanas de la Salud, el Padrón de Beneficiarios y otros conceptos de gasto relacionados con el ejercicio de los recursos federales asignados por medio de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular); la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Este órgano de fiscalización revisó un monto de 1,846,079.4 miles de pesos, que representó el 21.6% de los 8,561,846.3 miles de pesos transferidos al gobierno del estado mediante el programa. En el ejercicio de los recursos, el gobierno del estado observó la normativa en materia de servicios personales, acciones de promoción, prevención y detección oportuna de enfermedades, el programa Caravanas de la Salud y otros conceptos de gasto. Además, se comprobó el correcto registro del padrón de beneficiarios y el control y entrega de medicamentos de la muestra de auditoría. En la auditoría número 833 realizada directamente por la ASF al Seguro Popular, se presentan los resultados de control interno, transparencia, ejercicio de los recursos y cumplimiento de metas y objetivos. En conclusión, el Gobierno del Estado de México realizó, en general, una gestión adecuada de los recursos del Seguro Popular de los procesos revisados. 184

185 Gobierno del Estado de Michoacán Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la Entidad Federativa Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: 13-A GF-850 Objetivo Fiscalizar el cumplimiento de las obligaciones relacionadas con el ejercicio de los recursos federales transferidos por concepto de cuota social y aportación solidaria federal del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular) en 2013, y en su caso, recursos del 2013 transferidos y ejercidos durante el 2014, establecidas en el artículo 36 del Presupuesto de Egresos de la Federación 2013, así como el cumplimiento de metas y objetivos. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 2,857,550.7 Muestra Auditada 2,557,358.4 Representatividad de la Muestra 89.5% Los recursos federales transferidos durante el ejercicio 2013, por concepto de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal en el estado de Michoacán, fueron por 2,857,550.7 miles de pesos, de los cuales, se revisó una muestra de 2,557,358.4 miles de pesos, que representó el 89.5%. Resultados Se determinaron recuperaciones probables por 1,271,713.5 miles de pesos, que corresponden a 1,233,030.8 miles de pesos por transferir recursos de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal 2013 a una cuenta bancaria distinta a los objetivos del programa, y no presentar evidencia del reintegro de dichos recursos en la cuenta bancaria específica del programa; 32,779.8 miles de pesos por el pago de terceros por servicios de salud sin presentar evidencia de que fueron otorgados a los beneficiarios del Seguro Popular; 4,472.4 miles de pesos por adquirir medicamentos a un precio superior al de referencia y medicamentos no contemplados en el Catálogo Universal de Servicios de Salud; miles de pesos por el pago de remuneraciones a cuatro servidores públicos comisionados al sindicato, los cuales no prestaron servicios de atención a los afiliados al Seguro Popular; miles de pesos por pagos posteriores al personal que causó baja; miles de pesos por pagos de remuneraciones a 12 servidores públicos que carecen de la documentación que acredite la preparación académica requerida para el puesto bajo el cual cobraron durante el ejercicio fiscal 2013, y pagos de remuneraciones a seis prestadores de servicio eventual en exceso a lo pactado en los respectivos contratos por 72.5 miles de pesos. Adicionalmente, existen 206,361.6 miles de pesos porque el Organismo Público Descentralizado de Servicios de Salud de Michoacán al 31 de diciembre de 2013 no devengó recursos de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal. Por otra parte, se determinaron errores y omisiones de la información financiera por 57,651.4 miles de pesos porque la Secretaría de Finanzas y Administración del Gobierno del estado de Michoacán no registró contablemente los recursos recibidos en especie. Recuperaciones Probables y Montos por Aclarar Se determinaron recuperaciones probables por 1,271,713.5 miles de pesos. Adicionalmente, existen 206,361.6 miles de pesos por aclarar. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 11 observación(es), de la(s) cual(es) 3 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 8 restante(s) generó(aron): 1 Recomendación(es), 1 Solicitud(es) de Aclaración, 1 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 5 Pliego(s) de Observaciones. 185

186 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 2,557,358.4 miles de pesos, que representó el 89.5% de los 2,857,550.7 miles de pesos transferidos al Gobierno del estado de Michoacán mediante el programa Seguro Popular; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, la entidad federativa no había devengado el 50.3% de los recursos transferidos por un importe de 1,436,064.6 miles de pesos, el cual está pendiente por aclarar. En el ejercicio de los recursos la entidad federativa registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de transferencias de recursos, en la administración de recursos humanos, en el destino de los recursos en adquisiciones, así como a la Ley General de Salud y al Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2013 que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 1,271,713.5 miles de pesos, el cual representa el 49.7% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. La entidad federativa no dispone de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del programa, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría. Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del programa Seguro Popular, ya que la entidad federativa no remitió los cuatro trimestres del formato único (nivel proyecto), ni el primer y segundo trimestres del formato único a nivel fondo (nivel financiero) sobre la información relacionada con el ejercicio y destino de los recursos del Seguro Popular 2013; asimismo, no publicaron en su página de Internet los cuatro trimestres del formato único (nivel proyecto), ni a nivel fondo (nivel financiero), por su parte, la información enviada carece de la calidad y congruencia requerida. Adicionalmente, no puso a disposición del público en general la información relativa al manejo financiero del Seguro Popular ni publicó el cumplimiento de las metas; tampoco realizó la evaluación sobre los resultados del programa, lo cual limitó al Gobierno del estado conocer sus debilidades y áreas de mejora. Adicionalmente a lo anterior, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que se destinó el 7.7% de los recursos de la CS y la ASf a la compra de medicamentos, material de curación y otros insumos, cuando la normativa establece para este rubro hasta el 30.0% de dichos recursos. Cada médico en nómina del Seguro Popular que prestó sus servicios frente al paciente durante el 2013 atendió en promedio a 1,059.0 afiliados de dicho programa y por cada 1,000 afiliados al Seguro Popular en la entidad, se tenían 0.9 médicos frente a paciente. Sin embargo, si se considera que los médicos frente a paciente pagados con recursos del FASSA también atienden a beneficiarios del Seguro Popular, la citada relación sería de 1.3. Cabe destacar que la Organización Mundial de la Salud recomienda que al menos se tengan 2.5 médicos por cada 1,000 pacientes. En conclusión, el Gobierno del estado de Michoacán no realizó una gestión eficiente y transparente de los recursos del programa, apegada a la normativa que regula su ejercicio y no se cumplieron sus objetivos y metas. 186

187 Gobierno del Estado de Michoacán (EFSL del Estado) Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la Entidad Federativa Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-A GF-851 Objetivo Fiscalizar la gestión de los servicios personales, el control y entrega de medicamentos, las acciones de Promoción, Prevención y Detección Oportuna de Enfermedades, el programa Caravanas de la Salud, el Padrón de Beneficiarios y otros conceptos de gasto relacionados con el ejercicio de los recursos federales asignados por concepto de la cuota social y la aportación solidaria federal del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular), establecidas en el artículo 36 del Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2013, de conformidad con las disposiciones aplicables. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 2,857,550.7 Muestra Auditada 300,192.3 Representatividad de la Muestra 10.5% Del universo seleccionado por 2,857,550.7 miles de pesos, se revisó una muestra por 300,192.3 miles de pesos, que representa el 10.5% del universo y en la auditoría directa número 836 se revisó el 89.5%; la sumatoria de las mismas significa el 100.0% del universo seleccionado. La muestra se integró por la revisión de la gestión de las acciones de Promoción, Prevención y Detección Oportuna de Enfermedades, por 126,712.4 miles de pesos; el programa Caravanas de la Salud, por 2,553.3 miles de pesos; otros conceptos de gasto relacionados con el ejercicio de los recursos federales asignados por concepto de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal, por 170,926.6 y el padrón de beneficiarios. Adicionalmente, se revisaron 160 expedientes de personal que representaron pagos de nómina durante el ejercicio por 55,456.9 miles de pesos, los cuales no se cuantifican para esta auditoría a efecto de no duplicar los montos ya que es complementaria de la auditoría número 836, que realizó directamente la ASF y en la cual se registró su cuantificación. Antecedentes Esta auditoría es complementaria de la auditoría número 836 que también practicó directamente la ASF en el estado de Michoacán al Seguro Popular en la cual se consideraron los resultados de la aplicación de los procedimientos referentes a evaluar el control interno y el cumplimiento de metas y objetivos del programa, por lo que el presente informe de auditoría no incluye esos resultados. Resultados En el ejercicio de los recursos, el gobierno del estado presentó inobservancias a la normativa que ocasionaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por 136,582.3 miles de pesos, el cual representa el 45.5% del monto transferido; las observaciones determinadas consistieron en 125,810.3 miles de pesos destinados en rubros que no corresponden a las acciones de promoción, prevención y detección oportuna de enfermedades; 4,585.3 miles de pesos para el pago de gastos operativos de las unidades médicas, los cuales no son insumos ni servicios necesarios de éstas; 2,794.6 miles de pesos por el pago a dos médicos especialistas y seis médicos generales que desempeñaron funciones administrativas; 2,681.3 miles de pesos por el pago a siete médicos generales y un médico especialista que no fueron localizados en sus centros de trabajo; miles de pesos por el pago a dos trabajadores que no acreditaron el perfil de la plaza contratada. Recuperaciones Probables Se determinaron recuperaciones probables por 136,582.3 miles de pesos. 187

188 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 17 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 17 Recomendación(es). Dictamen La Auditoría Superior de Michoacán realizó la auditoría al Seguro Popular, la cual es complementaria de la que practicó directamente la ASF, con el objeto de fiscalizar la gestión de los servicios personales, el control y entrega de medicamentos, las acciones de promoción, prevención y detección oportuna de enfermedades, el programa Caravanas de la Salud, el Padrón de Beneficiarios y otros conceptos de gasto relacionados con el ejercicio de los recursos federales asignados al gobierno del estado, por medio de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular); la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Esta entidad de fiscalización revisó una muestra de 300,192.3 miles de pesos, que representó el 10.5% de los 2,857,550.7 miles de pesos transferidos al gobierno del estado mediante el programa. En el ejercicio de los recursos el gobierno del estado registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de servicios personales y en las acciones de promoción y detección oportuna de enfermedades, así como al Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2013, a la Ley General de Salud y al Catálogo Sectorial de Puestos de la Rama Médica, Paramédica y Afín de la Secretaría de Salud, que ocasionaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 136,582.3 miles de pesos, el cual representa el 45.5% del monto revisado; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. Cabe mencionar que el gobierno estatal no destinó recursos en gastos de portabilidad. Además, existen deficiencias en el manejo, control y entrega de medicamentos en las unidades médicas visitadas. En la auditoría número 836, realizada directamente por la ASF al Seguro Popular, se presentan los resultados del control interno, transparencia, ejercicio de los recursos y cumplimiento de metas y objetivos. En conclusión, el Gobierno del Estado de Michoacán de Ocampo no realizó, una gestión eficiente de los recursos del Seguro Popular, conforme a la normativa que regula los procesos revisados. 188

189 Gobierno del Estado de Morelos Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la Entidad Federativa Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: 13-A GF-852 Objetivo Fiscalizar el cumplimiento de las obligaciones relacionadas con el ejercicio de los recursos federales transferidos por concepto de cuota social y aportación solidaria federal del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular) en 2013, y en su caso, recursos del 2013 transferidos y ejercidos durante el 2014, establecidas en el artículo 36 del Presupuesto de Egresos de la Federación 2013, así como el cumplimiento de metas y objetivos. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 1,012,821.5 Muestra Auditada 718,728.2 Representatividad de la Muestra 71.0% Los recursos federales transferidos durante el ejercicio 2013, por concepto de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal en el estado de Morelos, fueron por 1,012,821.5 miles de pesos, de los cuales se revisó una muestra de 718,728.2 miles de pesos, que representó el 71.0%. Resultados Se determinaron recuperaciones por 5,517.0 miles de pesos, integradas por recuperaciones operadas por 2,335.3 miles de pesos correspondientes a 2,278.0 miles de pesos por el pago de materiales de curación y medicamento que fueron adquiridos durante el ejercicio fiscal 2012 y 57.3 miles de pesos por intereses generados desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta del Seguro Popular 2013, recursos que a la fecha de la auditoría fueron aplicados a los objetivos del programa y recuperaciones probables por 3,181.7 miles de pesos que se integran por 1,753.0 miles de pesos por el pago duplicado a un proveedor; miles de pesos por el pago de medicamentos no incluidos en el Catálogo Universal de Servicios de Salud y medicamentos que excedieron el precio de referencia; miles de pesos por no haber transferido la Secretaría de Hacienda del Gobierno del estado de Morelos al Régimen Estatal de Protección Social en Salud de Morelos los rendimientos financieros generados por los recursos de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal 2013; miles de pesos por el pago en exceso de un servidor público que no acreditó el perfil académico requerido y por el pago de remuneraciones de dos servidores públicos que no están directamente involucrados en la prestación de servicios de atención a los afiliados del Seguro Popular. Adicionalmente, existen 161,514.0 miles de pesos por aclarar que se integran por 159,515.4 miles de pesos, porque los Servicios de Salud de Morelos al 31 de marzo de 2014 no devengaron recursos de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal 2013; 1,025.5 miles de pesos de intereses generados en la cuenta bancaria de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal 2013 de los Servicios de Salud de Morelos; miles de pesos de intereses generados en la cuenta bancaria de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal 2013 de la Secretaría de Hacienda y miles de pesos de rendimientos financieros reintegrados por una cuenta bancaria que administra recursos estatales. Recuperaciones Operadas Aplicadas, Probables y Montos por Aclarar Se determinaron recuperaciones por 5,517.0 miles de pesos, de los cuales 2,335.3 miles de pesos fueron operados y 3,181.7 miles de pesos corresponden a recuperaciones probables. Adicionalmente, existen 161,514.0 miles de pesos por aclarar. 189

190 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 13 observación(es), de la(s) cual(es) 4 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 9 restante(s) generó(aron): 2 Recomendación(es), 1 Solicitud(es) de Aclaración, 2 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 4 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 718,728.2 miles de pesos, que representó el 71.0% de los 1,012,821.5 miles de pesos transferidos al Gobierno del estado de Morelos mediante el programa Seguro Popular; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, la entidad federativa no había devengado el 19.5% de los recursos transferidos y 31 de marzo de 2014, el 15.8% por un importe de 159,515.4 miles de pesos, que está pendiente por aclarar. En el ejercicio de los recursos la entidad federativa registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de transferencia de recursos, en la administración de recursos humanos, en destino de los recursos en adquisiciones, así como a la Ley General de Salud, al Acuerdo de Coordinación que celebran la Secretaría de Salud y el estado de Morelos para la Ejecución del Sistema de Protección Social de Salud, al Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2013, a las Condiciones Generales de Trabajo de la Secretaría de Salud y al Catálogo Sectorial de Puestos de la Rama Médica, Paramédica y Afín, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 5,517.0 miles de pesos, que representa el 0.8% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. La entidad federativa no dispone de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del programa, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría. Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del programa Seguro Popular ya que la entidad federativa no publicó el formato a nivel fondo respecto de la información relacionada con el ejercicio y destino de los recursos de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal 2013 ni presentó evidencia de la publicación del cumplimiento de sus metas y de la evaluación de satisfacción del usuario; tampoco realizó la evaluación sobre los resultados del programa lo cual limitó al Gobierno del estado conocer sus debilidades y áreas de mejora. Adicionalmente a lo anterior, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que cada médico en nómina del Seguro Popular que prestó sus servicios frente al paciente durante el 2013 atendió en promedio a 1,915.9 afiliados de dicho programa y por cada 1,000 afiliados al Seguro Popular en la entidad, se tenían 0.5 médicos frente a paciente. Sin embargo, si se considera que los médicos frente a paciente pagados con recursos del FASSA también atienden a beneficiarios del Seguro Popular, la citada relación sería de 1.0. Cabe destacar que la Organización Mundial de la Salud recomienda que al menos se tengan 2.5 médicos por cada 1,000 pacientes. En conclusión, el Gobierno del estado de Morelos realizó, en general, una gestión eficiente razonable de los recursos del programa, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos. 190

191 Gobierno del Estado de Morelos (EFSL del Estado) Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la Entidad Federativa Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-A GF-853 Objetivo Fiscalizar la gestión de los servicios personales, el control y entrega de medicamentos, las acciones de Promoción, Prevención y Detección Oportuna de Enfermedades, el programa Caravanas de la Salud, el Padrón de Beneficiarios y otros conceptos de gasto relacionados con el ejercicio de los recursos federales asignados por concepto de la cuota social y la aportación solidaria federal del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular), establecidas en el artículo 36 del Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2013, de conformidad con las disposiciones aplicables. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 1,012,821.5 Muestra Auditada 278,333.0 Representatividad de la Muestra 27.5% Del universo seleccionado por 1,012,821.5 miles de pesos, se revisó una muestra por 278,333.0 miles de pesos, que representa el 27.5% del universo, y en la auditoría directa número 837 se revisó el 71.0%; la sumatoria de las mismas significa el 98.5% del universo seleccionado. La muestra se integró por la revisión de la gestión de las acciones de promoción, prevención y detección oportuna de enfermedades, por 132,813.0 miles de pesos; el programa Caravanas de la Salud, por 7,487.2 miles de pesos; otros conceptos de gasto relacionados con el ejercicio de los recursos federales asignados por concepto de la cuota social y la aportación solidaria federal, por 138,032.8 miles de pesos, y el Padrón de Beneficiarios. Adicionalmente, se revisaron 100 expedientes de personal que representaron pagos de nómina durante el ejercicio por 33,393.7 miles de pesos, y el control y entrega de medicamento por 44.4 miles de pesos; los cuales no se cuantifican para esta auditoría a efecto de no duplicar los montos, ya que es complementaria de la auditoría número 837 que realizó directamente la ASF y en la cual se registró su cuantificación. Antecedentes Esta auditoría es complementaria de la auditoría número 837 que también practicó directamente la ASF en el estado de Morelos al Seguro Popular, en la cual se consideran los resultados de la aplicación de los procedimientos referentes a evaluar el control interno y el cumplimiento de metas y objetivos del programa, por lo que el presente informe de auditoría no incluye esos resultados. Resultados Se determinaron 4,830.0 miles de pesos que fueron pagados a 14 médicos especialistas que carecen de la cédula profesional que avale su especialidad, y 2,061.1 miles de pesos a 7 profesionistas que no acreditaron el perfil de la plaza contratada. Recuperaciones Probables Se determinaron recuperaciones probables por 6,891.1 miles de pesos. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 7 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 7 Recomendación(es). 191

192 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 Dictamen La Auditoría Superior de Fiscalización del Congreso del Estado de Morelos realizó la auditoría al Seguro Popular, la cual es complementaria de la que practicó directamente la ASF, con objeto de fiscalizar la gestión de los servicios personales, el control y entrega de medicamentos, las acciones de promoción, prevención y detección oportuna de enfermedades, el programa Caravanas de la Salud, el Padrón de Beneficiarios y otros conceptos de gasto relacionados con el ejercicio de los recursos federales asignados por medio de la cuota social y la aportación solidaria federal del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular); la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Este Órgano de Fiscalización revisó un monto de 278,333.0 miles de pesos, que representó el 27.5% de los 1,012,821.5 miles de pesos transferidos al gobierno del estado mediante el programa. En el ejercicio de los recursos el gobierno del estado presentó inobservancias a la normativa, principalmente en materia de pagos por servicios personales, del programa Caravanas de la Salud y de otros conceptos de gasto, así como al Catálogo Sectorial de Puestos de la Rama Médica, Paramédica y Afín de la Secretaría de Salud, lo que ocasionó un probable daño a la Hacienda Pública Federal por 6,891.1 miles de pesos, que representan el 2.5% del monto revisado; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. Cabe mencionar que el control y entrega de medicamento se realizó de forma subrogada; además, no se destinaron recursos de la Cuota Social (CS) y la Aportación Solidaria Federal (ASf) para la adquisición de sistemas de información y bienes informáticos. En la auditoría número 837, realizada directamente por la ASF al Seguro Popular, se presentan los resultados del control interno, transparencia, ejercicio de los recursos y cumplimiento de metas y objetivos. En conclusión, el Gobierno del Estado de Morelos realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del Seguro Popular, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar su eficiencia, respecto de los procesos revisados. 192

193 Gobierno del Estado de Nayarit Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la Entidad Federativa Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: 13-A GF-854 Objetivo Fiscalizar el cumplimiento de las obligaciones relacionadas con el ejercicio de los recursos federales transferidos por concepto de cuota social y aportación solidaria federal del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular) en 2013, y en su caso, recursos del 2013 transferidos y ejercidos durante el 2014, establecidas en el artículo 36 del Presupuesto de Egresos de la Federación 2013, así como el cumplimiento de metas y objetivos. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 380,550.0 Muestra Auditada 309,296.2 Representatividad de la Muestra 81.3% Los recursos federales transferidos durante el ejercicio 2013, por concepto de Cuota Social en el estado de Nayarit, fueron de 380,550.0 miles de pesos, de los cuales se revisó una muestra de 309,296.2 miles de pesos, que representaron el 81.3%. Resultados Se determinaron recuperaciones por miles de pesos, de las cuales 64.8 miles de pesos corresponden a recuperaciones operadas en proceso de aplicación por rendimientos financieros no transferidos por la Secretaría de Administración y Finanzas a los Servicios de Salud de Nayarit generados de las ministración de los recursos, y recuperaciones probables por miles de pesos, integrados por 61.9 miles de pesos por realizar un préstamo de recursos de la Cuota Social 2013 al Seguro Popular 2014 sin que se reintegrara los rendimientos financieros; miles de pesos por el pago de un servidor público que no contó con documentación que acredite la preparación académica requerida para el puesto bajo la cual cobró durante el ejercicio fiscal 2013; y 22.3 miles de pesos por no aplicar penas convencionales a los proveedores que incumplieron en los plazos pactados para la entrega de los bienes adquiridos. Asimismo, se determinaron observaciones por aclarar por 66,380.1 miles de pesos, que se integran por recursos del Seguro Popular no devengados al 31 de marzo de 2014 por 65,257.9 miles de pesos, así como rendimientos financieros generados en la cuentas bancarias de la Secretaría de Finanzas y de los Servicios de Salud de Nayarit por 1,122.2 miles de pesos. Recuperaciones Operadas en Proceso de Aplicación, Probables y Montos por Aclarar Se determinaron recuperaciones por miles de pesos; en el transcurso de la revisión se recuperaron recursos por 64.8 miles de pesos, cuya correcta aplicación está en proceso de verificación, y miles de pesos corresponden a recuperaciones probables. Adicionalmente, existen 66,380.1 miles de pesos por aclarar. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 9 observación(es), de la(s) cual(es) 4 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 5 restante(s) generó(aron): 2 Recomendación(es), 1 Solicitud(es) de Aclaración, 1 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 2 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 309,296.2 miles de pesos, que representaron el 81.3%, de los 380,550.0 miles de pesos transferidos al Gobierno del estado de Nayarit mediante el programa de Seguro Popular; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, la entidad federativa no había devengado el 18.5% de los 193

194 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 recursos transferidos, y al 31 de marzo de 2014, el 17.1% por un importe de 65,257.9 miles de pesos, el cual está pendiente por aclarar. En el ejercicio de los recursos la entidad federativa registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de transferencia de recursos, servicios personales y adquisiciones, en la Ley General de Salud, Ley General de Contabilidad Gubernamental, Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Servicios y Almacenes del Estado de Nayarit y de las Condiciones Generales de Trabajo de la Secretaría de Salud , que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de miles de pesos, que representa el 0.2% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. La entidad federativa no dispone de un adecuado sistema de control interno que permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del programa, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría. Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del programa, ya que el estado no publicó en sus medios oficiales de difusión local ni en su página de internet los cuatro trimestres del Formato Único (Nivel Proyecto) ni el segundo, tercero y cuarto trimestre del Nivel Fondo (Nivel Financiero) de los informes trimestrales sobre la información relacionada con el ejercicio y destino de los recursos del Seguro Popular 2013, ni se publicaron los resultados de las evaluaciones del programa, lo cual limitó al Gobierno del estado conocer debilidades y áreas de mejora. De acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que no obstante que cumplió con el programa de afiliación al Seguro Popular 2013 y los médicos financiados con recursos del programa prestan sus servicios a los afiliados; las quejas más recurrentes a partir de la muestra de auditoría fueron: atención médica y trato digno deficiente; no se surtió completo el medicamento y tiempo de espera excesivo para recibir consulta. En conclusión, el Gobierno del estado Nayarit realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del programa; excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos. 194

195 Gobierno del Estado de Nayarit (EFSL del Estado) Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la Entidad Federativa Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-A GF-855 Objetivo Fiscalizar la gestión de los servicios personales, el control y entrega de medicamentos, las acciones de Promoción, Prevención y Detección Oportuna de Enfermedades, el programa Caravanas de la Salud, el Padrón de Beneficiarios y otros conceptos de gasto relacionados con el ejercicio de los recursos federales asignados por concepto de la cuota social y la aportación solidaria federal del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular), establecidas en el artículo 36 del Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2013, de conformidad con las disposiciones aplicables. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 380,550.0 Muestra Auditada 71,253.8 Representatividad de la Muestra 18.7% Del universo seleccionado por 380,550.0 miles de pesos, se revisó una muestra por 71,253.8 miles de pesos, que representan el 18.7% del universo, y en la auditoría directa número 840 se revisó el 81.3%; la sumatoria de las mismas significa el 100.0% del universo seleccionado. La muestra se integró por la revisión de la gestión de las acciones de Promoción, Prevención y Detección Oportuna de Enfermedades, por 61,809.8 miles de pesos; el programa Caravanas de la Salud, por 1,483.7 miles de pesos; otros conceptos de gasto relacionados con el ejercicio de los recursos federales asignados por concepto de la cuota social y la aportación solidaria federal, por 7,960.3 miles de pesos y el Padrón de Beneficiarios. Adicionalmente, se revisaron 119 expedientes de personal que representaron pagos de nómina durante el ejercicio por 39,538.0 miles de pesos, los cuales no se cuantifican para esta auditoría a efecto de no duplicar los montos, ya que es complementaria de la auditoría número 840, que realizó directamente la ASF y en la cual se registró su cuantificación. Antecedentes Esta auditoría es complementaria de la auditoría número 840 que también practicó directamente la ASF en el estado de Nayarit al Seguro Popular en la cual se consideraron los resultados de la aplicación de los procedimientos referentes a evaluar el control interno y el cumplimiento de metas y objetivos del programa, por lo que el presente informe de auditoría no incluye esos resultados. Resultados El gobierno del estado presentó irregularidades como inobservancias de la normativa, principalmente en materia de pagos por servicios personales, gastos operativos y gastos de portabilidad que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por 4,294.2 miles de pesos, el cual representa el 6.0% del monto revisado; las observaciones principales fueron: pagos por 3,619.7 miles de pesos, a 9 médicos generales tipo A y a 4 médicos especialistas tipo A que realizaron funciones administrativas; 9 trabajadores, que no acreditaron mediante controles de asistencia, que laboraron efectivamente en las unidades de salud, por 664.2miles de pesos y otros conceptos por 10.3 miles de pesos. Recuperaciones Probables Se determinaron recuperaciones probables por 4,294.2 miles de pesos. 195

196 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 21 observación(es), de la(s) cual(es) 3 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 18 restante(s) generó(aron): 18 Recomendación(es). Dictamen El Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Nayarit realizó la auditoría al Seguro Popular, complementaria de la que practicó directamente la ASF, con el objeto de fiscalizar la gestión de los servicios personales, el control y entrega de medicamentos, las acciones de promoción, prevención y detección oportuna de enfermedades, el programa Caravanas de la Salud, el Padrón de Beneficiarios y otros conceptos de gasto relacionados con el ejercicio de los recursos federales asignados por medio de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular); la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Este órgano de fiscalización revisó un monto de 71,253.8 miles de pesos, que representó el 18.7% de los 380,550.0 miles de pesos transferidos al gobierno del estado mediante el programa. En el ejercicio de los recursos el gobierno del estado presentó inobservancias a la normativa, principalmente en materia de pagos por servicios personales, gastos operativos y de portabilidad, así como al Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2013, la Ley General de Contabilidad Gubernamental y al Catálogo Sectorial de Puestos de la Rama Médica, Paramédica y Afín de la Secretaría de Salud, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por 4,294.2 miles de pesos, importe que representa el 6.0% del monto revisado; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. Cabe mencionar que los medicamentos fueron subrogados por lo que no se realizaron algunos procedimientos de revisión del control de medicamentos. En la auditoría número 840, realizada directamente por la ASF al Seguro Popular, se presentan los resultados del control interno, transparencia, ejercicio de los recursos y cumplimiento de metas y objetivos. En conclusión, el Gobierno del Estado de Nayarit realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del Seguro Popular, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar su eficiencia, respecto de los procesos revisados. 196

197 Gobierno del Estado de Nuevo León Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la Entidad Federativa Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: 13-A GF-856 Objetivo Fiscalizar el cumplimiento de las obligaciones relacionadas con el ejercicio de los recursos federales transferidos por concepto de cuota social y aportación solidaria federal del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular) en 2013, y en su caso, recursos del 2013 transferidos y ejercidos durante el 2014, establecidas en el artículo 36 del Presupuesto de Egresos de la Federación 2013, así como el cumplimiento de metas y objetivos. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 1,003,657.0 Muestra Auditada 749,206.6 Representatividad de la Muestra 74.6% Los recursos federales transferidos durante el ejercicio 2013, por concepto de Cuota Social y Aportación Solidaria Federal en el estado de Nuevo León, fueron de 1,003,657.0 miles de pesos, de los cuales se revisó una muestra de 749,206.6 miles de pesos, que representó el 74.6%. Resultados Se determinaron recuperaciones por 1,374.2 miles de pesos; de las cuales miles de pesos corresponden a recuperaciones operadas, integradas por miles de pesos por la adquisición de medicamentos que excedieron el precio de referencia autorizado, 4.8 miles de pesos por personal que no acreditó el perfil académico requerido, y rendimientos financieros generados por 4.4 miles de pesos; así como recuperaciones probables por 1,255.3 miles de pesos, por realizar pagos por concepto de rendimientos financieros con recursos federales del programa, así como rendimientos financieros generados por préstamos de recursos a otras cuentas bancarias. Asimismo, se determinaron observaciones por aclarar por 170,889.5 miles de pesos; que se integran por 166,430.0 miles de pesos por recursos no devengados al 31 de diciembre de 2013, así como 4,459.5 miles de pesos de rendimientos financieros generados en las cuentas bancarias de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General y los Servicios de Salud de Nuevo León. Recuperaciones Operadas Aplicadas, Probables y Montos por Aclarar Se determinaron recuperaciones por 1,374.2 miles de pesos, de los cuales miles de pesos fueron operados y 1,255.3 miles de pesos corresponden a recuperaciones probables. Adicionalmente, existen 170,889.5 miles de pesos por aclarar. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 15 observación(es), de la(s) cual(es) 12 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 3 restante(s) generó(aron): 1 Solicitud(es) de Aclaración, 1 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 1 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 749,206.6 miles de pesos que representó el 74.6% de los 1,003,657.0 miles de pesos transferidos al Gobierno del estado de Nuevo León mediante el programa de Seguro Popular; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, la entidad federativa no había devengado el 16.6% de los recursos transferidos, por un importe de 166,430.0 miles de pesos, el cual está pendiente por aclarar. 197

198 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 En el ejercicio de los recursos, la entidad federativa registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de transferencia de recursos, servicios personales y adquisiciones, en el Presupuesto de Egresos de la Federación, Ley General de Contabilidad Gubernamental y la Ley General de Salud, lo que generó un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 1,374.2 miles de pesos, que representa el 0.2% de la muestra auditada, de los cuales miles de pesos se han recuperado y aplicado a los objetivos del programa; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. La entidad federativa no dispone de un adecuado sistema de control interno que permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del programa, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría. Se registraron igualmente incumplimiento en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del programa de Seguro Popular, ya que la entidad federativa no publicó en sus páginas de Internet la información relativa al cumplimiento de sus metas y a la evaluación de satisfacción del usuario, ni reporto a la SHCP los cuatro trimestres del Formato Único (Nivel Proyecto) y del Nivel Fondo (Nivel Financiero), ni los resultados de las evaluaciones del programa; asimismo, no envió a la Comisión Nacional de Protección Social en Salud, los informes del tercer y cuarto trimestre de la compra de servicios a prestadores privados del tercer y cuarto trimestres ni de la adquisición de medicamentos del segundo semestre, lo cual limitó al Gobierno del estado conocer sus debilidades y áreas de mejora. De acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que no obstante que cumplió con el programa de afiliación al Seguro Popular 2013 y los médicos financiados con recursos del programa prestan sus servicios a los afiliados; las quejas más recurrentes a partir de la muestra de auditoría fueron: atención médica insuficiente o deficiente, no se surtió completo el medicamento, negación del servicio médico y agresión. En conclusión, el Gobierno del estado de Nuevo León, realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del programa, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos. 198

199 Gobierno del Estado de Nuevo León (EFSL del Estado) Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la Entidad Federativa Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-A GF-857 Objetivo Fiscalizar la gestión de los servicios personales, el control y entrega de medicamentos, las acciones de Promoción, Prevención y Detección Oportuna de Enfermedades, el programa Caravanas de la Salud, el Padrón de Beneficiarios y otros conceptos de gasto relacionados con el ejercicio de los recursos federales asignados por concepto de la cuota social y la aportación solidaria federal del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular), establecidas en el artículo 36 del Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2013, de conformidad con las disposiciones aplicables. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 1,003,657.0 Muestra Auditada 187,205.9 Representatividad de la Muestra 18.7% Del universo seleccionado por 1,003,657.0 miles de pesos, se revisó una muestra por 187,205.9 miles de pesos, que representa el 18.7% del universo, y en la auditoría directa número 841 se revisó el 74.6%; la sumatoria de las mismas significa el 93.3% del universo seleccionado. La muestra se integró por la revisión de la gestión las acciones de Promoción, Prevención y Detección Oportuna de Enfermedades, por 148,973.7 miles de pesos; el programa Caravanas de la Salud, por miles de pesos; otros conceptos de gasto relacionados con el ejercicio de los recursos federales asignados por concepto de la cuota social y la aportación solidaria federal, por 37,583.6 miles de pesos, y el Padrón de Beneficiarios. Adicionalmente, se revisaron 100 expedientes de personal que representaron pagos de nómina durante el ejercicio por 27,649.8 miles de pesos y el control y entrega de medicamento, los cuales no se cuantificaron para esta auditoría a efecto de no duplicar los montos, ya que es complementaria de la auditoría número 841 que realizó directamente la ASF y en la cual se registró su cuantificación. Antecedentes Esta auditoría es complementaria de la auditoría número 841 que también practicó directamente la ASF en el estado de Nuevo León al Seguro Popular, en la cual se consideran los resultados de la aplicación de los procedimientos referentes a evaluar el control interno y el cumplimiento de metas y objetivos del programa, por lo que el presente informe de auditoría no incluye esos resultados. Resultados En el ejercicio de los recursos el gobierno del estado registró incumplimientos de la normativa, principalmente en materia de pagos por servicios personales, así como de la Ley General de Salud y del Catálogo Sectorial de Puestos de la Rama Médica, Paramédica y Afín de la Secretaría de Salud, lo que ocasionó un daño a la Hacienda Pública Federal por 4.8 miles de pesos, los cuales fueron reintegrados por la entidad fiscalizada. Recuperaciones Operadas Aplicadas En el transcurso de la revisión se recuperaron recursos por 4.8 miles de pesos, con motivo de la intervención de la EFSL. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 4 observación(es) la(s) cual(es) fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. 199

200 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 Dictamen La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León realizó la auditoría al Seguro Popular, la cual es complementaria de la que practicó directamente la ASF, con objeto de fiscalizar la gestión de los servicios personales, el control y entrega de medicamentos, las acciones de promoción, prevención y detección oportuna de enfermedades, el programa Caravanas de la Salud, el Padrón de Beneficiarios y otros conceptos de gasto relacionados con el ejercicio de los recursos federales asignados por medio de la cuota social y la aportación solidaria federal del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular); la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Este órgano de fiscalización revisó un monto de 187,205.9 miles de pesos, que representó el 18.7% de los 1,003,657.0 miles de pesos transferidos al gobierno del estado mediante el programa. En el ejercicio de los recursos el gobierno del estado registró incumplimientos a la normativa, principalmente en materia de pagos por servicios personales, así como a la Ley General de Salud y al Catálogo Sectorial de Puestos de la Rama Médica, Paramédica y Afín de la Secretaría de Salud, lo que ocasionó un daño a la Hacienda Pública Federal por 4.8 miles de pesos, los cuales fueron reintegrados por la entidad fiscalizada. Cabe señalar que no se ejercieron recursos de la cuota social y la aportación solidaria federal en los rubros de sistemas de información y bienes informáticos, y gastos de portabilidad. Además, se detectaron deficiencias en los mecanismos de control y sistemas de información en algunas unidades médicas visitadas, las cuales fueron atendidas por la entidad fiscalizada. En la auditoría número 841, realizada directamente por la ASF al Seguro Popular, se presentan los resultados del control interno, transparencia, ejercicio de los recursos y cumplimiento de metas y objetivos. En conclusión, el Gobierno del Estado de Nuevo León realizó, en general, una gestión adecuada de los recursos del Seguro Popular en los procesos revisados. 200

201 Gobierno del Estado de Oaxaca Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la Entidad Federativa Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: 13-A GF-858 Objetivo Fiscalizar el cumplimiento de las obligaciones relacionadas con el ejercicio de los recursos federales transferidos por concepto de cuota social y aportación solidaria federal del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular) en 2013, y en su caso, recursos del 2013 transferidos y ejercidos durante el 2014, establecidas en el artículo 36 del Presupuesto de Egresos de la Federación 2013, así como el cumplimiento de metas y objetivos. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 2,557,527.7 Muestra Auditada 1,491,232.3 Representatividad de la Muestra 58.3% Los recursos federales transferidos durante el ejercicio 2013, por concepto de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal en el estado de Oaxaca, fueron por 2,557,527.7 miles de pesos, de los cuales se revisó una muestra de 1,491,232.3 miles de pesos, que representaron el 58.3%. Resultados Se determinaron recuperaciones probables por 87,766.5 miles de pesos, que se integran por 74,426.9 miles de pesos, de recursos de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal que la Secretaría de Finanzas del Gobierno del estado de Oaxaca no transfirió al Régimen Estatal de Protección Social en Salud; 10,043.7 miles de pesos por rendimientos financieros no transferidos al Régimen de Protección Social en Salud; 2,459.6 miles de pesos, por la compensación del Impuesto Sobre la Renta en el pago de la prima vacacional, concepto no financiable con estos recursos; miles de pesos, por el pago de medicamentos a precios superiores a los de referencia; miles de pesos, por no realizar los reintegros correspondientes por concepto de cheques cancelados en las cuentas bancarias pagadoras de nómina a la cuenta que administró los recursos de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal 2013; miles de pesos, por realizar pagos a dos servidores públicos que no acreditaron el perfil del puesto con el que cobraron en el ejercicio fiscal 2013; y 7.2 miles de pesos por pagos posteriores a la fecha de baja de un servidor público. Adicionalmente existen 287,623.5 miles de pesos por aclarar porque el Régimen Estatal de Protección Social en Salud, al 31 de marzo de 2014, no devengó recursos de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal Recuperaciones Probables y Montos por Aclarar Se determinaron recuperaciones probables por 87,766.5 miles de pesos. Adicionalmente, existen 287,623.5 miles de pesos por aclarar. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 14 observación(es), de la(s) cual(es) 8 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 6 restante(s) generó(aron): 2 Recomendación(es), 1 Solicitud(es) de Aclaración y 3 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 1,491,232.3 miles de pesos, que representó el 58.3%, de los 2,557,527.7 miles de pesos transferidos al Gobierno del estado de Oaxaca del programa Seguro Popular; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, la entidad federativa no había devengado el 22.5% de los recursos 201

202 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 transferidos y al 31 de marzo de 2014 el 11.2%, por un importe de 287,623.5 miles de pesos, el cual está pendiente por aclarar. En el ejercicio de los recursos, la entidad federativa registró inobservancias de la normativa, principalmente en materia de transferencia de recursos, destino de los recursos en adquisiciones y en la administración de recursos humanos, así como a la Ley General de Salud y al Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2013, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 87,766.5 miles de pesos, que representa el 5.9% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. La entidad federativa no dispone de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del programa, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría. Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del programa Seguro Popular, ya que la entidad federativa no remitió a la SHCP el segundo, tercero y cuarto trimestres del formato a nivel fondo, ni presentó evidencia de la publicación del manejo financiero de los recursos del Seguro Popular 2013, del cumplimiento de las metas, de la evaluación de la satisfacción del usuario; tampoco realizó la evaluación sobre los resultados del programa, lo cual limitó al Gobierno del estado conocer sus debilidades y áreas de mejora. Adicionalmente a lo anterior, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que no obstante que cumplió con el programa de afiliación al Seguro Popular 2013 y los médicos financiados con recursos del programa prestan sus servicios a los afiliados, las quejas más recurrentes a partir de la muestra de auditoría fueron las siguientes: maltrato del médico, demora en el servicio, negación a prestar el servicio y cobro injustificado por cirugía, material de curación, laboratorio y limpieza dental. En conclusión, el Gobierno del estado de Oaxaca realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del programa, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos. 202

203 Gobierno del Estado de Oaxaca (EFSL del Estado) Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la Entidad Federativa Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-A GF-859 Objetivo Fiscalizar la gestión de los servicios personales, el control y entrega de medicamentos, las acciones de Promoción, Prevención y Detección Oportuna de Enfermedades, el programa Caravanas de la Salud, el Padrón de Beneficiarios y otros conceptos de gasto relacionados con el ejercicio de los recursos federales asignados por concepto de la cuota social y la aportación solidaria federal del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular), establecidas en el artículo 36 del Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2013, de conformidad con las disposiciones aplicables. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 2,557,527.7 Muestra Auditada 207,598.9 Representatividad de la Muestra 8.1% Del universo seleccionado por 2,557,527.7 miles de pesos, se revisó una muestra por 207,598.9 miles de pesos, que representa el 8.1% del universo, y en la auditoría directa número 844 se revisó el 59.2%; la sumatoria de las mismas significa el 67.3% del universo seleccionado. La muestra se integró por la revisión de la gestión las acciones de Promoción, Prevención y Detección Oportuna de Enfermedades, por 42,749.7 miles de pesos; el programa Caravanas de la Salud, por 9,779.2 miles de pesos; otros conceptos de gasto relacionados con el ejercicio de los recursos federales asignados por concepto de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal, por 155,070.0 miles de pesos y el Padrón de Beneficiarios. Adicionalmente, se revisaron 102 expedientes de personal que representaron pagos de nómina durante el ejercicio por 29,572.2 miles de pesos y el control y entrega de medicamento; los cuales no se cuantifican para esta auditoría a efecto de no duplicar los montos, ya que es complementaria de la auditoría número 844, que realizó directamente la ASF y en la cual se registró su cuantificación. Antecedentes Esta auditoría es complementaria de la auditoría número 844 que también practicó directamente la ASF en el estado de Oaxaca al Seguro Popular, en la cual se consideró el resultado de la aplicación de los procedimientos referentes a evaluar el control interno y el cumplimiento de metas y objetivos del fondo o programa, por lo que el presente informe de auditoría no incluye esos resultados. Resultados Se determinaron pagos no autorizados por 90,545.8 miles de pesos y pagos improcedentes en servicios personales por 4,554.9 miles de pesos. Recuperaciones Probables Se determinaron recuperaciones probables por 95,100.7 miles de pesos. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 13 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 9 Recomendación(es) y 4 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior del Estado de Oaxaca realizó la auditoría al Seguro Popular, la cual es complementaria a la que practicó directamente la ASF, con el objeto de fiscalizar la gestión de los servicios personales, el control y 203

204 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 entrega de medicamentos, las acciones de promoción, prevención y detección oportuna de enfermedades, el programa Caravanas de la Salud, el Padrón de Beneficiarios y otros conceptos de gasto relacionados con el ejercicio de los recursos federales asignados por medio de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular); la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Este órgano de fiscalización revisó un monto de 207,598.9 miles de pesos, que representó el 8.1% de los 2,557,527.7 miles de pesos transferidos a la entidad federativa mediante el programa. En el ejercicio de los recursos el gobierno del estado presentó irregularidades en materia de pagos por servicios personales, acciones de promoción, prevención y detección oportuna de enfermedades, en el programa Caravanas de la Salud y en otros conceptos de gasto, así como inobservancias al Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2013, a la Ley General de Salud y al Catálogo Sectorial de Puestos de la Rama Médica, Paramédica y Afín de la Secretaría de Salud, que ocasionaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 95,100.7 miles de pesos, el cual representa el 45.8% del monto revisado; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. Además, existen deficiencias en el control y entrega de medicamentos en las unidades médicas visitadas y en los registros del Padrón de Beneficiarios. El gobierno del estado no destinó recursos para la adquisición de sistemas de información y bienes informáticos. En la auditoría número 844, realizada directamente por la ASF al Seguro Popular, se presentan los resultados de control interno, transparencia, ejercicio de los recursos y cumplimiento de metas y objetivos. En conclusión, el Gobierno del Estado de Oaxaca no realizó una gestión eficiente de los recursos del Seguro Popular, conforme a la normativa que regula su ejercicio, respecto de los procesos revisados. 204

205 Gobierno del Estado de Puebla Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la Entidad Federativa Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: 13-A GF-860 Objetivo Fiscalizar el cumplimiento de las obligaciones relacionadas con el ejercicio de los recursos federales transferidos por concepto de cuota social y aportación solidaria federal del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular) en 2013, y en su caso, recursos del 2013 transferidos y ejercidos durante el 2014, establecidas en el artículo 36 del Presupuesto de Egresos de la Federación 2013, así como el cumplimiento de metas y objetivos. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 4,329,228.0 Muestra Auditada 2,576,234.6 Representatividad de la Muestra 59.5% Los recursos federales transferidos durante el ejercicio 2013, por concepto de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal en el estado de Puebla, fueron por 4,329,228.0 miles de pesos, de los cuales, se revisó una muestra de 2,576,234.6 miles de pesos, que representó el 59.5%. Resultados Se determinaron recuperaciones operadas por 38,693.8 miles de pesos, que corresponden a 34,569.2 miles de pesos por el pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, concepto no autorizado a financiarse con los recursos del Seguro Popular; 2,757.5 miles de pesos que se refieren al pago de compensación del Impuesto Sobre la Renta de prestaciones laborales, tales como día del trabajador de la Secretaría de Salud, día de las madres, y día de reyes, concepto no convenido en las Condiciones Generales de Trabajo de la Secretaría de Salud ni autorizado a financiarse con recursos del programa; 1,162.1 miles de pesos por el pago de medicamentos no incluidos en el Catálogo Universal de Servicios de Salud 2013; miles de pesos por intereses generados en las cuentas bancarias de la Secretaría de Finanzas y Administración del estado de Puebla y que no se transfirieron a los Servicios de Salud de estado de Puebla, y 13.8 miles de pesos por el pago de remuneraciones a cuatro servidores públicos que carecen de la documentación que acredite la preparación académica requerida para el puesto bajo el cual cobraron durante el ejercicio fiscal 2013, recursos que a la fecha de la auditoría fueron aplicados a los objetivos del programa. Recuperaciones Operadas Aplicadas En el transcurso de la revisión se recuperaron recursos por 38,693.8 miles de pesos, con motivo de la intervención de la ASF. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 13 observación(es) la(s) cual(es) fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 2,576,234.6 miles de pesos, que representó el 59.5% de los 4,329,228.0 miles de pesos transferidos al Gobierno del estado de Puebla mediante el programa Seguro Popular; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, la entidad federativa no había devengado el 14.6% de los recursos transferidos y al 31 de marzo de 2014, el 13.4% por un importe de 581,749.2 miles de pesos, el cual está pendiente por aclarar. 205

206 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 En el ejercicio de los recursos la entidad federativa registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de transferencia de recursos y en la administración de recursos humanos, así como a la Ley General de Salud y al Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2013, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 38,693.8 miles de pesos, que representa el 1.5% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. La entidad federativa no dispone de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del programa, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría. De acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que se destinó el 16.6% de los recursos de la CS y la ASf a la compra de medicamentos, material de curación y otros insumos, cuando la normativa establece para este rubro hasta el 30.0% de dichos recursos. Cada médico en nómina del Seguro Popular que prestó sus servicios frente al paciente durante el 2013 atendió en promedio a 1,305.5 afiliados de dicho programa y por cada 1,000 afiliados al Seguro Popular en la entidad, se tenían 0.8 médicos frente a paciente. Sin embargo, si se considera que los médicos frente a paciente pagados con recursos del FASSA también atienden a beneficiarios del Seguro Popular, la citada relación sería de 1.1. Cabe destacar que la Organización Mundial de la Salud recomienda que al menos se tengan 2.5 médicos por cada 1,000 pacientes. En conclusión, el Gobierno del estado de Puebla realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del programa, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos. 206

207 Gobierno del Estado de Puebla (EFSL del Estado) Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la Entidad Federativa Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-A GF-861 Objetivo Fiscalizar la gestión de los servicios personales, el control y entrega de medicamentos, las acciones de Promoción, Prevención y Detección Oportuna de Enfermedades, el programa Caravanas de la Salud, el Padrón de Beneficiarios y otros conceptos de gasto relacionados con el ejercicio de los recursos federales asignados por concepto de la cuota social y la aportación solidaria federal del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular), establecidas en el artículo 36 del Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2013, de conformidad con las disposiciones aplicables. Resultados Mediante el oficio núm. ASP/ /AEGCF del 28 de agosto de 2014, la Auditoría Superior del Estado de Puebla señaló, respecto de las auditorías solicitadas de la Cuenta Pública 2013, que a esa fecha no habían sido aprobadas las Cuentas Públicas por el H. Congreso del Estado de Puebla, por lo que dará el seguimiento respectivo e informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre la gestión correspondiente, situación que imposibilita informar sobre los resultados de la revisión de los recursos del Seguro Popular. El informe de auditoría de este fondo se enviará a la Auditoría Superior de la Federación una vez aprobada la Cuenta Pública Estatal por el H. Congreso del Estado de Puebla. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 1 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 1 Recomendación(es). 207

208 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 Gobierno del Estado de Querétaro Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la Entidad Federativa Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: 13-A GF-862 Objetivo Fiscalizar el cumplimiento de las obligaciones relacionadas con el ejercicio de los recursos federales transferidos por concepto de cuota social y aportación solidaria federal del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular) en 2013, y en su caso, recursos del 2013 transferidos y ejercidos durante el 2014, establecidas en el artículo 36 del Presupuesto de Egresos de la Federación 2013, así como el cumplimiento de metas y objetivos. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 675,623.7 Muestra Auditada 418,809.2 Representatividad de la Muestra 62.0% Los recursos federales transferidos durante el ejercicio 2013, por concepto de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal en el estado de Querétaro, fueron por 675,623.7 miles de pesos, de los cuales, se revisó una muestra de 418,809.2 miles de pesos, que representó el 62.0%. Resultados Se determinaron recuperaciones por 1,218.9 miles de pesos, que se integran por recuperaciones operadas por miles de pesos por transferir recursos de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal 2013 a la cuenta bancaria donde se administran los recursos del Seguro Popular 2014, recursos que a la fecha de la auditoría fueron aplicados a los objetivos del programa, y recuperaciones probables por miles de pesos que corresponden al pago de compensación del Impuesto Sobre la Renta de prestaciones laborales, tales como prima vacacional, día del trabajador, día de las madres y día de reyes, concepto no convenido en las Condiciones Generales de Trabajo de la Secretaría de Salud ni autorizado a financiarse con recursos del programa. Adicionalmente, existen 105,288.0 miles de pesos por aclarar porque los Servicios de Salud del estado de Querétaro al 31 de marzo de 2014 no devengaron recursos de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal 2013 por 103,152.4 miles de pesos y 2,135.6 miles de pesos de intereses generados en la cuenta bancaria de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal 2013 de los Servicios de Salud del estado de Querétaro. Recuperaciones Operadas Aplicadas, Probables y Montos por Aclarar Se determinaron recuperaciones por 1,218.9 miles de pesos, de los cuales miles de pesos fueron operados y miles de pesos corresponden a recuperaciones probables. Adicionalmente, existen 105,288.0 miles de pesos por aclarar. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 11 observación(es), de la(s) cual(es) 9 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 2 restante(s) generó(aron): 1 Solicitud(es) de Aclaración y 1 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 418,809.2 miles de pesos, que representó el 62.0%, de los 675,623.7 miles de pesos transferidos al Gobierno del estado de Querétaro mediante el programa Seguro Popular; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, la entidad federativa no había devengado el 15.5% de los recursos transferidos y al 31 de marzo de 2014 el 15.3% de los recursos transferidos por un importe de 103,152.4 miles de pesos, el cual está pendiente por aclarar. 208

209 En el ejercicio de los recursos, la entidad federativa registró inobservancias a la normativa, principalmente en registros contables y la administración de recursos humanos, así como a la Ley General de Salud y al Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2013, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 1,218.9 miles de pesos, el cual representa el 0.3% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. La entidad federativa no dispone de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del programa, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría. Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del programa Seguro Popular, ya que la entidad federativa no remitió oportunamente a la Comisión Nacional de Protección Social en Salud el listado nominal de las plazas pagadas con recursos de la Cuota Social y de la Aportación Solidaria Federal 2013, lo cual limitó al Gobierno del estado conocer sus debilidades y áreas de mejora. Adicionalmente a lo anterior, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que no obstante que cumplió con el programa de afiliación al Seguro Popular 2013 y los médicos financiados con recursos del programa prestan sus servicios a los afiliados, la queja más recurrente a partir de la muestra de auditoría fue la de atención médica insuficiente o deficiente. En conclusión, el Gobierno del estado de Querétaro realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del programa, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos. 209

210 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 Gobierno del Estado de Querétaro (EFSL del Estado) Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la Entidad Federativa Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-A GF-863 Objetivo Fiscalizar la gestión de los servicios personales, el control y entrega de medicamentos, las acciones de Promoción, Prevención y Detección Oportuna de Enfermedades, el programa Caravanas de la Salud, el Padrón de Beneficiarios y otros conceptos de gasto relacionados con el ejercicio de los recursos federales asignados por concepto de la cuota social y la aportación solidaria federal del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular), establecidas en el artículo 36 del Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2013, de conformidad con las disposiciones aplicables. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 675,623.7 Muestra Auditada 197,275.7 Representatividad de la Muestra 29.2% Del universo seleccionado por 675,623.7 miles de pesos, se revisó una muestra por 197,275.7 miles de pesos, que representa el 29.2% del universo y en la auditoría directa número 848 se revisó el 62.0%; la sumatoria de las mismas significa el 91.2% del universo seleccionado. La muestra se integró por la revisión de la gestión las acciones de Promoción, Prevención y Detección Oportuna de Enfermedades, por 138,657.5 miles de pesos; el programa Caravanas de la Salud, por 2,126.3 miles de pesos; otros conceptos de gasto relacionados con el ejercicio de los recursos federales asignados por concepto de la cuota social y la aportación solidaria federal, por 56,491.9 miles de pesos y el Padrón de Beneficiarios. Adicionalmente, se revisaron 110 expedientes de personal que representaron pagos de nómina durante el ejercicio por 39,389.1 miles de pesos, y el control y entrega de medicamento por 7,814.4 miles de pesos; los cuales no se cuantifican para esta auditoría a efecto de no duplicar los montos, ya que es complementaria de la auditoría número 848, que realizó directamente la ASF y en la cual se registró su cuantificación. Antecedentes Esta auditoría es complementaria de la auditoría número 848 que también practicó directamente la ASF en el estado de Querétaro al Seguro Popular, en la cual se consideraron los resultados de la aplicación de los procedimientos referentes a evaluar el control interno y el cumplimiento de metas y objetivos del programa, por lo que el presente informe de auditoría no incluye esos resultados. Resultados En el ejercicio de los recursos el municipio registró inobservancias a la normativa, que ocasionaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por 3,275.8 miles de pesos, el cual representa el 1.7% de la muestra auditada, integrada por 2,625.7 miles de pesos por pagos a 8 profesionistas que carecen de la documentación que acredita el perfil de la plaza contratada y miles de pesos por pagos a 6 médicos que realizan funciones administrativas. Recuperaciones Probables Se determinaron recuperaciones probables por 3,275.8 miles de pesos. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 10 observación(es), de la(s) cual(es) 3 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 7 restante(s) generó(aron): 5 Recomendación(es) y 2 Pliego(s) de Observaciones. 210

211 Dictamen La Entidad Superior de Fiscalización del Estado de Querétaro realizó la auditoría al Seguro Popular, la cual es complementaria de la que practicó directamente la ASF, con el objeto de fiscalizar la gestión de los servicios personales, el control y entrega de medicamentos, las acciones de promoción, prevención y detección oportuna de enfermedades, el programa Caravanas de la Salud, el Padrón de Beneficiarios y otros conceptos de gasto relacionados con el ejercicio de los recursos federales asignados por medio de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular); la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Este órgano de fiscalización revisó un monto de 197,275.7 miles de pesos, que representó el 29.2% de los 675,623.7 miles de pesos transferidos al gobierno del estado mediante el programa. En el ejercicio de los recursos el gobierno del estado registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de pagos por servicios personales, así como a la Ley General de Salud y al Catálogo Sectorial de Puestos de la Rama Médica, Paramédica y Afín de la Secretaría de Salud, que ocasionaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por 3,275.8 miles de pesos, el cual representa el 1.7% del monto revisado; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes; además, se apreció que existen deficiencias en el control y entrega de medicamentos en las unidades médicas visitadas. En la auditoría número 848, realizada directamente por la ASF al Seguro Popular, se presentan los resultados del control interno, transparencia, ejercicio de los recursos y cumplimiento de metas y objetivos. En conclusión, el Gobierno del Estado de Querétaro realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del Seguro Popular, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar su eficiencia, respecto de los procesos revisados. 211

212 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 Gobierno del Estado de Quintana Roo Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la Entidad Federativa Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: 13-A GF-864 Objetivo Fiscalizar el cumplimiento de las obligaciones relacionadas con el ejercicio de los recursos federales transferidos por concepto de cuota social y aportación solidaria federal del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular) en 2013, y en su caso, recursos del 2013 transferidos y ejercidos durante el 2014, establecidas en el artículo 36 del Presupuesto de Egresos de la Federación 2013, así como el cumplimiento de metas y objetivos. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 411,392.8 Muestra Auditada 247,258.9 Representatividad de la Muestra 60.1% Los recursos federales transferidos durante el ejercicio 2013, por concepto de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal en el estado de Quintana Roo, fueron por 411,392.8 miles de pesos, de los cuales se revisó una muestra de 247,258.9 miles de pesos, que representó el 60.1%. Resultados Se determinaron recuperaciones probables por 12,355.3 miles de pesos que se integran por 6,884.0 miles de pesos por adquirir medicamentos a un precio superior al de referencia y no contemplados en el Catálogo Universal de Servicios de Salud; 2,913.7 miles de pesos por haber realizado transferencias de los recursos de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal 2013 a una cuenta pagadora de nómina, los cuales no fueron aplicados en su totalidad; quedando pendiente de reintegrar un saldo; 1,750.7 miles de pesos por una diferencia de los recursos de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal 2013, entre el saldo pendiente por ejercer en registros contables y presupuestarios y de la cuenta bancaria; miles de pesos por el pago de remuneraciones al personal que no se sujetaron al tabulador autorizado; miles de pesos por el pago de compensación del Impuesto Sobre la Renta de prestaciones laborales, tales como prima vacacional; pago de estímulos; día del trabajador; día de las madres, y día de reyes, concepto no convenido en las Condiciones Generales de Trabajo de la Secretaría de Salud ni autorizado a financiarse con recursos del programa; 71.1 miles de pesos por el pago de remuneraciones a dos servidores públicos que no están directamente involucrados en la prestación de servicios de atención a los afiliados al Sistema de Protección Social en Salud, ya que desempeñaron actividades administrativas, y 10.4 miles de pesos por transferir recursos de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal 2013 a la cuenta bancaria del Seguro Popular 2014 de los cuales realizaron reintegros, quedando un saldo pendiente de reintegrar. Adicionalmente, existen 20,794.2 miles de pesos que se integran por 20,639.6 miles de pesos porque los Servicios Estatales de Salud en Quintana Roo (SESA) al 31 de agosto de 2014 no devengaron recursos de la CS y la ASf y miles de pesos de los intereses generados en la cuenta bancaria de la CS y la ASf 2013 de los SESA. Recuperaciones Probables y Montos por Aclarar Se determinaron recuperaciones probables por 12,355.3 miles de pesos. Adicionalmente, existen 20,794.2 miles de pesos por aclarar. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 11 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 3 Recomendación(es), 1 Solicitud(es) de Aclaración, 1 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 6 Pliego(s) de Observaciones. 212

213 Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 247,258.9 miles de pesos, que representó el 60.1% de los 411,392.8 miles de pesos transferidos al Gobierno del estado de Quintana Roo mediante el programa Seguro Popular; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, la entidad federativa no había devengado el 8.7% de los recursos transferidos y al 31 de agosto de 2014, el 5.0% por un importe de 20,639.6 miles de pesos, el cual está pendiente por aclarar. En el ejercicio de los recursos la entidad federativa registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de transferencia de recursos y en la administración de recursos humanos, así como a la Ley General de Salud y al Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2013, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 12,355.3 miles de pesos, que representa el 5.0% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. La entidad federativa no dispone de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del programa, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría. Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del programa Seguro Popular, ya que la entidad federativa reportó a la SHCP los cuatro trimestres del formato único (nivel proyecto) y nivel fondo (nivel financiero) de los informes trimestrales sobre la información relacionada con el ejercicio y destino de los recursos del Seguro Popular 2013 y publicaron el primero, segundo y tercer trimestres en sus medios oficiales de difusión; sin embargo, no los publicó en su página de Internet, ni publicó en medios locales de difusión el cuarto trimestre del formato único (nivel proyecto) y nivel fondo (nivel financiero); tampoco realizó la evaluación sobre los resultados del programa, lo cual limitó al Gobierno del estado conocer sus debilidades y áreas de mejora. Adicionalmente a lo anterior, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que se destinó el 30.0% de los recursos de la CS y la ASf a la compra de medicamentos, material de curación y otros insumos, cuando la normativa establece para este rubro hasta el 30.0% de dichos recursos. Cada médico en nómina del Seguro Popular que prestó sus servicios frente al paciente durante el 2013 atendió en promedio a 2,574.7 afiliados de dicho programa y por cada 1,000 afiliados al Seguro Popular en la entidad, se tenían 0.4 médicos frente a paciente. Sin embargo, si se considera que los médicos frente a paciente pagados con recursos del FASSA también atienden a beneficiarios del Seguro Popular, la citada relación sería de 1.1. Cabe destacar que la Organización Mundial de la Salud recomienda que al menos se tengan 2.5 médicos por cada 1,000 pacientes. En conclusión, el Gobierno del estado de Quintana Roo realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del programa, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos. 213

214 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 Gobierno del Estado de Quintana Roo (EFSL del Estado) Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la Entidad Federativa Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-A GF-865 Objetivo Fiscalizar la gestión de los servicios personales, el control y entrega de medicamentos, las acciones de Promoción, Prevención y Detección Oportuna de Enfermedades, el programa Caravanas de la Salud, el Padrón de Beneficiarios y otros conceptos de gasto relacionados con el ejercicio de los recursos federales asignados por concepto de la cuota social y la aportación solidaria federal del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular), establecidas en el artículo 36 del Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2013, de conformidad con las disposiciones aplicables. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 411,392.8 Muestra Auditada 48,643.1 Representatividad de la Muestra 11.8% Del universo seleccionado por 411,392.8 miles de pesos, se revisó una muestra por 48,643.1 miles de pesos, que representa el 11.8% del universo, y en la auditoría directa número 849 se revisó el 60.1% la sumatoria de las mismas significa el 71.9% del universo seleccionado. La muestra se integró por la revisión de la gestión de las acciones de Promoción, Prevención y Detección Oportuna de Enfermedades, por 25,053.4 miles de pesos; el programa Caravanas de Salud, por 11,560.7 miles de pesos; otros conceptos de gasto relacionados con el ejercicio de los recursos federales asignados por concepto de la cuota social y la aportación solidaria federal, por 12,029.0 miles de pesos, y el Padrón de Beneficiarios. Adicionalmente, se revisaron 138 expedientes de personal que representaron pagos de nómina durante el ejercicio por 31,921.0 miles de pesos, y el control y entrega de medicamento por 10,692.6 miles de pesos, los cuales no se cuantifican para esta auditoría a efecto de no duplicar los montos, ya que es complementaria de la auditoría número 849, que realizó directamente la ASF y en la cual se registró su cuantificación. Antecedentes Esta auditoría es complementaria de la auditoría número 849 que también practicó directamente la ASF, en el estado de Quintana Roo al Seguro Popular en la cual se consideran los resultados de la aplicación de los procedimientos referentes a evaluar el control interno y el cumplimiento de metas y objetivos del fondo o programa, por lo que el presente informe de auditoría no incluye esos resultados. Resultados En el ejercicio de los recursos, el Gobierno del Estado presentó irregularidades como inobservancias de la normativa, principalmente en materia de pagos por servicios personales y gastos de portabilidad, así como de la Ley General de Salud, las Condiciones Generales de trabajo de la Secretaría de Salud, y el Catálogo Sectorial de Puestos de la Rama Médica, Paramédica y Afín de la Secretaría de Salud, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por 4,231.8 miles de pesos, monto que representa el 8.7% del monto revisado; las observaciones determinadas consistieron en 2,933.0 miles de pesos por lo siguiente: 7 médicos que no acreditaron el perfil de la plaza contratada; 13 médicos que desempeñaron funciones administrativas y pagos a un especialista que no existe la evidencia que prestó sus servicios; así como 1,298.8 miles de pesos para gastos de portabilidad que carecen de documentación comprobatoria. Recuperaciones Probables Se determinaron recuperaciones probables por 4,231.8 miles de pesos. 214

215 Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 7 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 7 Recomendación(es). Dictamen La Auditoría Superior de Estado de Quintana Roo realizó la auditoría al Seguro Popular, complementaria de la que practicó directamente la ASF, con objeto de fiscalizar la gestión de los servicios personales, el control y entrega de medicamentos, las acciones de promoción, prevención y detección oportuna de enfermedades, el programa Caravanas de la Salud, el Padrón de Beneficiarios y otros conceptos de gasto relacionados con el ejercicio de los recursos federales asignados por medio de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular); la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Este órgano de fiscalización revisó un monto de 48,643.1 miles de pesos, que representó el 11.8% de los 411,392.8 miles de pesos transferidos al gobierno del estado mediante el programa. En el ejercicio de los recursos el Gobierno del Estado presentó inobservancias a la normativa, principalmente en materia de pagos por servicios personales y gastos de portabilidad, así como a la Ley General de Salud, las Condiciones Generales de trabajo de la Secretaría de Salud, y al Catálogo Sectorial de Puestos de la Rama Médica, Paramédica y Afín de la Secretaría de Salud, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por 4,231.8 miles de pesos, que representa el 8.7% del monto revisado; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. Además, existen deficiencias en el control y entrega de medicamentos en las unidades médicas visitadas. En la auditoría número 849, realizada directamente por la ASF al Seguro Popular, se presentan los resultados del control interno, transparencia, ejercicio de los recursos y cumplimiento de metas y objetivos. En conclusión, el Gobierno del Estado de Quintana Roo realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del Seguro Popular, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar su eficiencia, respecto de los procesos revisados. 215

216 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 Gobierno del Estado de San Luis Potosí Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la Entidad Federativa Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: 13-A GF-866 Objetivo Fiscalizar el cumplimiento de las obligaciones relacionadas con el ejercicio de los recursos federales transferidos por concepto de cuota social y aportación solidaria federal del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular) en 2013, y en su caso, recursos del 2013 transferidos y ejercidos durante el 2014, establecidas en el artículo 36 del Presupuesto de Egresos de la Federación 2013, así como el cumplimiento de metas y objetivos. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 1,371,731.4 Muestra Auditada 1,080,542.3 Representatividad de la Muestra 78.8% Los recursos federales transferidos durante el ejercicio 2013, por concepto de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal en el estado de San Luis Potosí, fueron por 1,371,731.4 miles de pesos, de los cuales se revisó una muestra de 1,080,542.3 miles de pesos, que representó el 78.8%. Resultados Se determinaron recuperaciones por 3,586.6 miles de pesos, de las cuales 2,597.4 miles de pesos corresponden a recuperaciones operadas en proceso de aplicación, integrados por 1,371.8 miles de pesos por la falta de transferencia de los rendimientos financieros generados en la cuenta bancaria de la Secretaría de Finanzas a los Servicios de Salud de San Luis Potosí; 1,114.5 miles de pesos por pagos a personal que no está directamente involucrado en la prestación de servicios de atención a los afiliados al Seguro Popular, ya que desempeñaron actividades administrativas y miles de pesos a por pagos a personal por el concepto de medida de fin de año, con categoría de mandos medios y superiores, y recuperaciones probables por miles de pesos, integrados por miles de pesos por la cancelación de pagos al personal, no reintegrados a la cuenta de bancaria del programa; miles de pesos por el pago de compensación del Impuesto Sobre la Renta de prestaciones laborales, concepto no convenido en las Condiciones Generales de Trabajo de la Secretaría de Salud ni autorizado a financiarse con recursos del programa; 79.8 miles de pesos por los intereses generados desde la disposición hasta el reintegro de los recursos ejercidos para el pago del concepto de medida de fin de año y pago a personal que no estaba directamente involucrada en la prestación de servicios de atención a los afiliados al SPSS y 41.7 miles de pesos por el pago de remuneraciones de nómina posteriores a la fecha de la baja del personal. Asimismo, se determinaron observaciones por aclarar por 523,071.0 miles de pesos por los recursos del Seguro Popular no devengados al 31 de marzo del 2014, intereses generados en las cuentas bancarias de la Secretaria de Finanzas y de los Servicios de Salud de San Luis Potosí no aplicados y penas convencionales cobradas no aplicadas. Recuperaciones Operadas en Proceso de Aplicación, Probables y Montos por Aclarar Se determinaron recuperaciones por 3,586.6 miles de pesos; en el transcurso de la revisión se recuperaron recursos por 2,597.4 miles de pesos, cuya correcta aplicación está en proceso de verificación, y miles de pesos corresponden a recuperaciones probables. Adicionalmente, existen 523,071.0 miles de pesos por aclarar. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 9 observación(es), de la(s) cual(es) 3 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 6 restante(s) generó(aron): 1 Recomendación(es), 1 Solicitud(es) de Aclaración, 1 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 4 Pliego(s) de Observaciones. 216

217 Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 1,080,542.3 miles de pesos, que representó el 78.8%, de los 1,371,731.4 miles de pesos transferidos al Gobierno del estado de San Luis Potosí mediante el programa Seguro Popular; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, la entidad federativa no había devengado el 41.5% de los recursos transferidos y al 31 de marzo de 2014, el 37.0%, por un importe de 506,964.9 miles de pesos, el cual está pendiente por aclarar. En el ejercicio de los recursos la entidad federativa registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de servicios personales, así como de la Ley General de Salud y el Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal 2013, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 3,586.6 miles de pesos, el cual representa el 0.3% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. La entidad federativa no dispone de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del programa, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría. Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del programa Seguro Popular, ya que la entidad federativa no proporcionó a la Comisión Nacional de Protección Social en Salud la totalidad de los informes del avance del ejercicio mensual de los recursos, la información relativa a la adquisición de medicamentos, material de curación y otros insumos, ni el listado nominal de plazas pagadas con recursos del programa; tampoco realizó la evaluación sobre los resultados del programa, lo cual limitó al Gobierno del estado conocer sus debilidades y áreas de mejora. Adicionalmente a lo anterior, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que no obstante que cumplió con el programa de afiliación al Seguro Popular 2013, las quejas más recurrentes a partir de la muestra de auditoría fueron las siguientes: maltrato del gestor social de Sistema de Protección Social en Salud; se negó el servicio médico y falta de medicamento, y en el 25.3% de la muestra de auditoría de recetas médicas expedidas en las unidades médicas de los Servicios de Salud, no se surtió la totalidad de los medicamentos. En conclusión, el Gobierno del estado de San Luis Potosí realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del programa, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos. 217

218 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 Gobierno del Estado de San Luis Potosí (EFSL del Estado) Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la Entidad Federativa Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-A GF-867 Objetivo Fiscalizar la gestión de los servicios personales, el control y entrega de medicamentos, las acciones de Promoción, Prevención y Detección Oportuna de Enfermedades, el programa Caravanas de la Salud, el Padrón de Beneficiarios y otros conceptos de gasto relacionados con el ejercicio de los recursos federales asignados por concepto de la cuota social y la aportación solidaria federal del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular), establecidas en el artículo 36 del Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2013, de conformidad con las disposiciones aplicables. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 1,371,731.4 Muestra Auditada 167,034.4 Representatividad de la Muestra 12.2% Del universo seleccionado por 1,371,731.4 miles de pesos, se revisó una muestra por 167,034.4 miles de pesos, que representa el 12.2% del universo, y en la auditoría directa número 852 se revisó el 78.8%; la sumatoria de las mismas significa el 91.0% del universo seleccionado. La muestra se integró por la revisión de la gestión de las acciones de Promoción, Prevención y Detección Oportuna de Enfermedades, por 94,728.6 miles de pesos; el programa Caravanas de la Salud, por miles de pesos; otros conceptos de gasto relacionados con el ejercicio de los recursos federales asignados por concepto de cuota social y aportación solidaria federal, por 71,656.0 miles de pesos, y el Padrón de Beneficiarios. Adicionalmente, se revisaron 109 expedientes de personal que representaron pagos de nómina durante el ejercicio por 33,117.4 miles de pesos y el control y entrega de medicamento por 10,054.3 miles de pesos; los cuales no se cuantificaron para esta auditoría a efecto de no duplicar los montos, ya que es complementaria de la auditoría número 852, que realizó directamente la ASF y en la cual se registró su cuantificación. Antecedentes Esta auditoría es complementaria de la auditoría número 852 que también practicó directamente la ASF en el estado de San Luis Potosí al Seguro Popular en la cual se consideraron los resultados de la aplicación de los procedimientos referentes a evaluar el control interno y el cumplimiento de metas y objetivos del programa, por lo que el presente informe de auditoría no incluye esos resultados. Resultados En el ejercicio de los recursos del gobierno del estado se presentaron inobservancias de la normativa, de la Ley de Coordinación Fiscal, la Ley General de Salud y del Catálogo Sectorial de Puestos de la Rama Médica, Paramédica y Afín de la Secretaría de Salud. Además, se apreció que 15 avales ciudadanos de la muestra de auditoría no operaron conforme a la normativa, aunque no hubo un probable daño a la Hacienda Pública Federal. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 9 observación(es), de la(s) cual(es) 4 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 5 restante(s) generó(aron): 5 Recomendación(es). Dictamen La Auditoría Superior del Estado de San Luis Potosí realizó la auditoría al Seguro Popular complementaria a la que practicó directamente la ASF, con el objeto de fiscalizar la gestión de los servicios personales, el control y 218

219 entrega de medicamentos, las acciones de Promoción, Prevención y Detección Oportuna de Enfermedades, el programa Caravanas de la Salud, el Padrón de Beneficiarios y otros conceptos de gasto relacionados con el ejercicio de los recursos federales asignados por concepto de la cuota social y la aportación solidaria federal del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular); la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. La Auditoría Superior del Estado de San Luis Potosí revisó un monto de 167,034.4 miles de pesos, que representó el 12.2% de los 1,371,731.4 miles de pesos transferidos al Gobierno del Estado mediante el programa. En el ejercicio de los recursos, el gobierno del estado presentó desactualización en los códigos de puestos de trabajadores que no están homologados con el federal; deficiencias en el control y entrega de medicamentos de los almacenes visitados, y falta de documentación fuente en los expedientes del padrón de beneficiarios, lo cual no generó un probable daño a la Hacienda Pública Federal; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. No se destinaron recursos a la adquisición de sistemas de información y bienes informáticos ni a los gastos de portabilidad. En la auditoría núm. 852 realizada directamente por la ASF se presentan los resultados de control interno, transparencia, ejercicio de los recursos y cumplimiento de metas y objetivos. En conclusión, el Gobierno del Estado de San Luis Potosí realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del Seguro Popular, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos respecto de los procesos revisados. 219

220 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 Gobierno del Estado de Sinaloa Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la Entidad Federativa Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: 13-A GF-868 Objetivo Fiscalizar el cumplimiento de las obligaciones relacionadas con el ejercicio de los recursos federales transferidos por concepto de cuota social y aportación solidaria federal del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular) en 2013, y en su caso, recursos del 2013 transferidos y ejercidos durante el 2014, establecidas en el artículo 36 del Presupuesto de Egresos de la Federación 2013, así como el cumplimiento de metas y objetivos. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 683,632.4 Muestra Auditada 470,557.2 Representatividad de la Muestra 68.8% Los recursos federales transferidos durante el ejercicio 2013, por concepto de Cuota Social en el estado de Sinaloa, fueron por 683,632.4 miles de pesos, de los cuales se revisó una muestra de 470,557.2 miles de pesos, que representó el 68.8%. Resultados Se determinaron recuperaciones por 34,580.5 miles de pesos, los cuales se integran por recuperaciones operadas en proceso de aplicación por 12,117.0 miles de pesos por el pago de erogaciones correspondientes al ejercicio fiscal 2012, que no presentaron evidencia de que hubieran sido contabilizados, comprometidos y autorizados oportunamente para su pago como pasivos y que fueron pagados a cargo de un presupuesto no autorizado cuando se suscribieron los compromisos, importe que incluye intereses por miles de pesos; y recuperaciones probables por 22,463.5 miles de pesos integrados por 21,791.8 miles de pesos por transferir recursos de la Cuota Social 2013 hacia otros fondos o programas; miles de pesos, por rendimientos financieros que se dejaron de generar por no aperturar una cuenta bancaria específica productiva por parte de la Secretaría de Administración y Finanzas de enero a mayo de 2013 y 26.7 miles de pesos, por no aplicar penas convencionales a los proveedores por el atraso en la entrega de los bienes adquiridos. Asimismo, se determinaron observaciones por aclarar por 80,029.0 miles de pesos que se integran por 76,664.1 miles de pesos de recursos no devengados, así como miles de pesos y 2,700.9 miles de pesos de rendimientos financieros generados en las cuentas bancarias de la Secretaría de Administración y Finanzas y los Servicios de Salud de Sinaloa, respectivamente, que no habían sido devengados a la fecha de la auditoría. Recuperaciones Operadas en Proceso de Aplicación, Probables y Montos por Aclarar Se determinaron recuperaciones por 34,580.5 miles de pesos; en el transcurso de la revisión se recuperaron recursos por 12,117.0 miles de pesos, cuya correcta aplicación está en proceso de verificación, y 22,463.5 miles de pesos corresponden a recuperaciones probables. Adicionalmente, existen 80,029.0 miles de pesos por aclarar. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 20 observación(es), de la(s) cual(es) 15 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 5 restante(s) generó(aron): 1 Solicitud(es) de Aclaración, 1 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 3 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 470,557.2 miles de pesos, que representó el 68.8% de los 683,632.4 miles de pesos transferidos al Gobierno del estado de Sinaloa mediante el programa Seguro 220

221 Popular; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, la entidad federativa no había devengado el 13.5% de los recursos transferidos y al 31 de marzo de 2014, el 11.2% por un importe de 76,664.1 miles de pesos, el cual está pendiente por aclarar. En el ejercicio de los recursos la entidad federativa registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de adquisiciones, así como de la Ley General de Salud y del Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal 2013, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 34,580.5 miles de pesos, el cual representa el 7.3% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. La entidad federativa no dispone de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del programa, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría. Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del programa Seguro Popular, ya que la entidad federativa no proporcionó a la SHCP los cuatro trimestres de 2013 del Formato Nivel Fondo, ni publicó en sus páginas de Internet los cuatro trimestres del formato Nivel Proyecto y a Nivel Financiero de los informes previstos por la normativa sobre el ejercicio y destino de los recursos y no proporcionó a la Comisión Nacional de Protección Social en Salud la totalidad de los informes de servicios a prestadores privados, la información relativa a la adquisición de medicamentos, material de curación y otros insumos, ni presentó evidencia del envío mensual del avance en el ejercicio de los recursos transferidos de la CS 2013, tampoco realizó la evaluación sobre los resultados del programa lo cual limitó al Gobierno del estado conocer sus debilidades y áreas de mejora. Adicionalmente a lo anterior, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que no obstante que cumplió con el programa de afiliación al Seguro Popular 2013 y los médicos financiados con recursos del programa prestan sus servicios a los afiliados; las quejas más recurrentes a partir de la muestra de auditoría fueron negación del servicio, desabasto de medicamento y atención médica deficiente o insuficiente, y en el 100.0% de la muestra de auditoría de recetas médicas expedidas en las unidades médicas de los Servicios de Salud, no fueron requisitadas y no existe evidencia de que los medicamentos hayan sido entregados ni que los faltantes se surtieron posteriormente. En conclusión, el Gobierno del estado de Sinaloa realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del programa, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos. 221

222 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 Gobierno del Estado de Sinaloa (EFSL del Estado) Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la Entidad Federativa Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-A GF-869 Objetivo Fiscalizar la gestión de los servicios personales, el control y entrega de medicamentos, las acciones de Promoción, Prevención y Detección Oportuna de Enfermedades, el programa Caravanas de la Salud, el Padrón de Beneficiarios y otros conceptos de gasto relacionados con el ejercicio de los recursos federales asignados por concepto de la cuota social y la aportación solidaria federal del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular), establecidas en el artículo 36 del Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2013, de conformidad con las disposiciones aplicables. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 683,632.4 Muestra Auditada 106,197.5 Representatividad de la Muestra 15.5% Del universo seleccionado por 683,632.4 miles de pesos, se revisó una muestra por 106,197.5 miles de pesos, que representa el 15.5% del universo, y en la auditoría directa número 853 se revisó el 68.8%; la sumatoria de las mismas significa el 84.3% del universo seleccionado. La muestra se integró por la revisión de la gestión de las acciones de Promoción, Prevención y Detección Oportuna de Enfermedades, por 61,129.9 miles de pesos; el programa Caravanas de la Salud, por 5,891.5 miles de pesos; otros conceptos de gasto relacionados con el ejercicio de los recursos federales asignados por concepto de la cuota social, por 39,176.1 miles de pesos, y el Padrón de Beneficiarios. Adicionalmente, se revisaron 154 expedientes de personal que representaron pagos de nómina durante el ejercicio por 70,510.1 miles de pesos, y el control y entrega de medicamento por miles de pesos, los cuales no se cuantifican para esta auditoría a efecto de no duplicar los montos, ya que es complementaria de la auditoría número 853, que realizó directamente la ASF y en la cual se registró su cuantificación. Antecedentes Esta auditoría es complementaria de la auditoría número 853 que también practicó directamente la ASF en el estado de Sinaloa al Seguro Popular en la cual se consideró el resultado de la aplicación de los procedimientos referentes a evaluar el control interno y el cumplimiento de metas y objetivos del programa, por lo que el presente informe de auditoría no incluye esos resultados. Resultados Se determinaron recuperaciones por 4,477.0 miles de pesos, de los cuales se recuperaron miles de pesos y quedan como probables 4,065.0 miles de pesos, de los cuales 3,875.6 miles de pesos se destinaron para pago a trabajadores que no prestan atención a beneficiarios del Sistema de Protección Social en Salud; miles de pesos por pagos a trabajadores con plaza de médico especialista que no disponen de la cédula profesional que avale su especialidad y 69.6 miles de pesos por pagos de reparación y mantenimiento de vehículos que no pertenecen al programa Caravanas de la Salud. Recuperaciones Operadas Aplicadas y Probables Se determinaron recuperaciones por 4,477.1 miles de pesos, de los cuales miles de pesos fueron operados y 4,065.1 miles de pesos corresponden a recuperaciones probables. 222

223 Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 22 observación(es), de la(s) cual(es) 6 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 16 restante(s) generó(aron): 13 Recomendación(es) y 3 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior del Estado de Sinaloa realizó la auditoría al Seguro Popular, complementaria de la que practicó directamente la ASF, con el objeto de fiscalizar la gestión de los servicios personales, el control y entrega de medicamentos, las acciones de promoción, prevención y detección oportuna de enfermedades, el programa Caravanas de la Salud, el Padrón de Beneficiarios y otros conceptos de gasto relacionados con el ejercicio de los recursos federales asignados por medio de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular); la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Ese órgano de fiscalización revisó un monto de 106,197.5 miles de pesos, que representó el 15.5% de los 683,632.4 miles de pesos transferidos al gobierno del estado mediante el programa. En el ejercicio de los recursos el gobierno del estado presentó inobservancias a la normativa, principalmente en materia de pagos por servicios personales, recursos ejercidos que no pertenecen al programa Caravanas de la Salud y en la adquisición de bienes informáticos, así como al Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2013, la Ley General de Salud y al Catálogo Sectorial de Puestos de la Rama Médica, Paramédica y Afín de la Secretaría de Salud, que ocasionaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por 4,477.0 miles de pesos, el cual representa el 4.2% del monto revisado; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. Además, se apreció que existen deficiencias en el control y entrega de medicamentos en las unidades médicas visitadas. En la auditoría número 853, realizada directamente por la ASF al Seguro Popular, se presentan los resultados del control interno, transparencia, ejercicio de los recursos y cumplimiento de metas y objetivos. En conclusión, el Gobierno del Estado de Sinaloa realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del Seguro Popular, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar su eficiencia, respecto de los procesos revisados. 223

224 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 Gobierno del Estado de Sonora Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la Entidad Federativa Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: 13-A GF-870 Objetivo Fiscalizar el cumplimiento de las obligaciones relacionadas con el ejercicio de los recursos federales transferidos por concepto de cuota social y aportación solidaria federal del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular) en 2013, y en su caso, recursos del 2013 transferidos y ejercidos durante el 2014, establecidas en el artículo 36 del Presupuesto de Egresos de la Federación 2013, así como el cumplimiento de metas y objetivos. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 625,178.8 Muestra Auditada 382,014.4 Representatividad de la Muestra 61.1% Los recursos federales transferidos durante el ejercicio 2013, por concepto de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal en el estado de Sonora, fueron por 625,178.8 miles de pesos, de los cuales se revisó una muestra de 382,014.4 miles de pesos, que representaron el 61.1%. Resultados Se determinaron recuperaciones probables por 3,359.7 miles de pesos, integrados por 1,816.4 miles de pesos por el pago de remuneraciones a personal que no acreditó la preparación académica requerida para el puesto bajo el cual cobraron; miles de pesos, por los rendimientos financieros generados por la transferencia de los recursos de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal 2013 a una cuenta bancaria de otro programa y a la cuenta del Seguro Popular 2014; miles de pesos por el pago de compensación del Impuesto Sobre la Renta de prestaciones laborales, concepto no convenido en las Condiciones Generales de Trabajo de la Secretaría de Salud ni autorizado a financiarse con recursos del programa, y 85.8 miles de pesos por las penas convencionales no aplicadas a los proveedores por el atraso en la entrega de los bienes adquiridos. Asimismo, se determinaron observaciones por aclarar por 68,810.1 miles de pesos por los recursos del Seguro Popular no devengados al 31 de marzo del 2014, y los intereses generados en la cuenta bancaria de la Secretaría de Hacienda del estado de Sonora no aplicados. Recuperaciones Probables y Montos por Aclarar Se determinaron recuperaciones probables por 3,359.7 miles de pesos. Adicionalmente, existen 68,810.1 miles de pesos por aclarar. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 9 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 4 Recomendación(es), 1 Solicitud(es) de Aclaración, 1 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 3 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 382,014.4 miles de pesos, que representó el 61.1%, de los 625,178.8 miles de pesos transferidos al Gobierno del estado de Sonora mediante el programa Seguro Popular; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, la entidad federativa no había devengado el 11.1% de los recursos transferidos y al 31 de marzo de 2014, el 11.0% por un importe de 68,729.0 miles de pesos, el cual está pendiente por aclarar. En el ejercicio de los recursos la entidad federativa registró inobservancias de la normativa, principalmente en materia de servicios personales, así como de la Ley General de Salud y el Presupuesto de Egresos de la 224

225 Federación para el ejercicio fiscal 2013, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 3,359.7 miles de pesos, el cual representa el 0.9% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. La entidad federativa no dispone de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del programa, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría. Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del programa Seguro Popular, ya que la entidad federativa no proporcionó a la SHCP ninguno de los informes previstos por la normativa sobre el ejercicio y destino de los recursos y no proporcionó a la Comisión Nacional de Protección Social en Salud el segundo semestre de los informes relativos a la adquisición de medicamentos, material de curación y otros insumos con recursos de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal 2013 y el listado nominal de plazas pagadas con recursos del programa; tampoco realizó la evaluación sobre los resultados del programa, lo cual limitó al Gobierno del estado conocer sus debilidades y áreas de mejora. Adicionalmente a lo anterior, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que no obstante que cumplió con el programa de afiliación al Seguro Popular 2013 y los médicos financiados con recursos del programa prestan sus servicios a los afiliados las quejas más recurrentes a partir de la muestra de auditoría fueron las siguientes: no se surtió completo el medicamento y maltrato del personal, y en el 29.3% de la muestra de auditoría de recetas médicas expedidas en las unidades médicas de los Servicios de Salud, no se surtió la totalidad de los medicamentos. En conclusión, el Gobierno del estado de Sonora realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del programa, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos. 225

226 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 Gobierno del Estado de Sonora (EFSL del Estado) Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la Entidad Federativa Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-A GF-871 Objetivo Fiscalizar la gestión de los servicios personales, el control y entrega de medicamentos, las acciones de Promoción, Prevención y Detección Oportuna de Enfermedades, el programa Caravanas de la Salud, el Padrón de Beneficiarios y otros conceptos de gasto relacionados con el ejercicio de los recursos federales asignados por concepto de la cuota social y la aportación solidaria federal del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular), establecidas en el artículo 36 del Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2013, de conformidad con las disposiciones aplicables. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 625,178.8 Muestra Auditada 198,414.5 Representatividad de la Muestra 31.7% Del universo seleccionado por 625,178.8 miles de pesos, se revisó una muestra por 198,414.5 miles de pesos, que representa el 31.7% del universo, y en la auditoría directa número 856 se revisó el 61.1%; la sumatoria de las mismas significa el 92.8% del universo seleccionado. La muestra se integró por la revisión de la gestión las acciones de Promoción, Prevención y Detección Oportuna de Enfermedades, por 120,019.1 miles de pesos; el programa Caravanas de la Salud, por 1,026.8 miles de pesos; otros conceptos de gasto relacionados con el ejercicio de los recursos federales asignados por concepto de la cuota social y la aportación solidaria federal, por 77,368.6 miles de pesos, y el Padrón de Beneficiarios. Adicionalmente, se revisaron 120 expedientes de personal que representaron pagos de nómina durante el ejercicio por 15,340.4 miles de pesos, y el control y entrega de medicamento por 22.5 miles de pesos; los cuales no se cuantifican para esta auditoría a efecto de no duplicar los montos, ya que es complementaria de la auditoría número 856, que realizó directamente la ASF y en la cual se registró su cuantificación. Resultados En el ejercicio de los recursos el gobierno del estado presentó irregularidades, que ocasionaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por 4,301.7 miles de pesos, el cual representa el 2.2% del monto revisado; las cuales se determinaron por 4,286.3 miles de pesos por pagos improcedentes, y 15.4 miles de pesos por la falta de autorización de las erogaciones. Recuperaciones Probables Se determinaron recuperaciones probables por 4,301.7 miles de pesos. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 13 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 7 Recomendación(es) y 6 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen El Instituto Superior de Auditoría y Fiscalización de Sonora realizó la auditoría al Seguro Popular, complementaria de la que practicó directamente la ASF, con el objeto de fiscalizar la gestión de los servicios personales, el control y entrega de medicamentos, las acciones de promoción, prevención y detección oportuna de enfermedades, el programa Caravanas de la Salud, el Padrón de Beneficiarios y otros conceptos de gasto relacionados con el ejercicio de los recursos federales asignados por medio de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal del 226

227 Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular); la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Este órgano de fiscalización revisó un monto de 198,414.5 miles de pesos, que representó el 31.7% de los 625,178.8 miles de pesos transferidos al Gobierno del Estado de Sonora mediante el programa. En el ejercicio de los recursos el gobierno del estado presentó irregularidades en materia de servicios personales y en otros conceptos de gasto, así como incumplimientos al Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2013, la Ley General de Salud y al Catálogo Sectorial de Puestos de la Rama Médica, Paramédica y Afín de la Secretaría de Salud, que ocasionaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por 4,301.7 miles de pesos, el cual representa el 2.2% del monto revisado; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. El gobierno del estado no destinó recursos para la adquisición de sistemas de información y bienes informáticos. Además, se apreció que existen deficiencias en el control y entrega de medicamentos en las unidades médicas visitadas. En la auditoría número 856, realizada directamente por la ASF al Seguro Popular, se presentan los resultados del control interno, transparencia, ejercicio de los recursos y, cumplimiento de metas y objetivos. En conclusión, el Gobierno del Estado de Sonora realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del Seguro Popular, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar su eficiencia, respecto de los procesos revisados. 227

228 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 Gobierno del Estado de Tabasco Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la Entidad Federativa Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: 13-A GF-872 Objetivo Fiscalizar el cumplimiento de las obligaciones relacionadas con el ejercicio de los recursos federales transferidos por concepto de cuota social y aportación solidaria federal del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular) en 2013, y en su caso, recursos del 2013 transferidos y ejercidos durante el 2014, establecidas en el artículo 36 del Presupuesto de Egresos de la Federación 2013, así como el cumplimiento de metas y objetivos. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 1,551,830.5 Muestra Auditada 891,718.2 Representatividad de la Muestra 57.5% Los recursos federales transferidos durante el ejercicio 2013, por concepto de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal en el estado de Tabasco, fueron por 1,551,830.5 miles de pesos, de los cuales se revisó una muestra de 891,718.2 miles de pesos que representó el 57.5%. Resultados Se determinaron recuperaciones probables por 12,300.8 miles de pesos que corresponden a remuneraciones pagadas a prestadores de servicio eventual sin formalizar a través de los contratos respectivos por 3,599.6 miles de pesos; pagos de remuneraciones a siete servidores públicos que no están directamente involucrados en la prestación de servicios de atención a los afiliados al SPSS, ya que desempeñaron actividades administrativas por 2,286.7 miles de pesos; pagos de remuneraciones a siete servidores públicos que carecen de la documentación que acredite la preparación académica requerida para el puesto bajo la cual cobraron durante el ejercicio fiscal 2013, lo que generó pagos improcedentes por 2,090.3 miles de pesos; adquisición de medicamentos a un precio superior al de referencia y no contemplados en el Catálogo Universal de Servicios de Salud por 1,473.0 miles de pesos; pago de compensación del Impuesto Sobre la Renta de prestaciones laborales tales como prima vacacional, día de reyes, día de las madres y ayuda de lentes, concepto no convenido en las Condiciones Generales de Trabajo de la Secretaría de Salud ni autorizado a financiarse con recursos del programa por 1,226.3 miles de pesos; pago de remuneraciones en exceso al monto contratado por miles de pesos; pago de remuneraciones a un médico especialista que fue comisionado al sindicato, el cual no prestó servicios de atención a los afiliados al Seguro Popular por miles de pesos; pago de remuneraciones a un médico general que tiene licencia con goce de sueldo, por lo que no se encuentra directamente involucrado en la atención de los afiliados al Seguro Popular por miles de pesos y pagos de remuneraciones posteriores al personal que causó baja por miles de pesos. Adicionalmente, existen 157,792.1 miles de pesos por aclarar que se integran por 153,182.8 miles de pesos porque los Servicios de Salud del estado de Tabasco al 30 de junio de 2014 no devengaron recursos de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal; 2,770.0 miles de pesos de penas convencionales aplicadas a proveedores; 1,447.7 miles de pesos de los intereses generados de los Servicios de Salud de Tabasco y miles de pesos de intereses generados en la cuenta bancaria del Seguro Popular 2013 de la Secretaría de Planeación y Finanzas del Gobierno del estado de Tabasco. Por otra parte, se determinaron errores y omisiones de la información financiera por 44,734.5 miles de pesos porque la Secretaría de Planeación y Finanzas del Gobierno del estado de Tabasco no registró contablemente los recursos recibidos en especie. 228

229 Recuperaciones Probables y Montos por Aclarar Se determinaron recuperaciones probables por 12,300.8 miles de pesos. Adicionalmente, existen 157,792.1 miles de pesos por aclarar. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 13 observación(es), de la(s) cual(es) 5 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 8 restante(s) generó(aron): 3 Recomendación(es), 1 Solicitud(es) de Aclaración y 4 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 891,718.2 miles de pesos, que representó el 57.5% de los 1,551,830.5 miles de pesos transferidos al Gobierno del estado de Tabasco mediante el programa Seguro Popular; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, la entidad federativa no había devengado el 12.8% de los recursos transferidos y al 30 de junio de 2014, el 9.9% por un importe de 153,182.8 miles de pesos, el cual está pendiente por aclarar. En el ejercicio de los recursos la entidad federativa registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de transferencia de recursos y en la administración de recursos humanos, así como a la Ley General de Salud y al Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2013, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 12,300.8 miles de pesos, que representa el 1.4% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. La entidad federativa no dispone de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del programa, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría. Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del programa Seguro Popular, ya que la entidad federativa remitió los cuatro trimestres del formato único (nivel proyecto) y del nivel fondo (nivel financiero) sobre la información relacionada con el ejercicio y destino de los recursos del Seguro Popular 2013; asimismo, los pusieron a disposición del público en general a través de un medio local y de la página de Internet del Gobierno del estado y, la información enviada cuenta con la calidad y congruencia requeridas; sin embargo, no publicó la información relativa al cumplimiento de sus metas y a la evaluación de satisfacción del usuario; tampoco realizó la evaluación sobre los resultados del programa, lo cual limitó al Gobierno del estado conocer sus debilidades y áreas de mejora. Adicionalmente a lo anterior, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que se destinó el 23.9% de los recursos de la CS y la ASf a la compra de medicamentos, material de curación y otros insumos, cuando la normativa establece para este rubro hasta el 30.0% de dichos recursos. Cada médico en nómina del Seguro Popular que prestó sus servicios frente al paciente durante el 2013 atendió en promedio a 2,556.2 afiliados de dicho programa y por cada 1,000 afiliados al Seguro Popular en la entidad, se tenían 0.4 médicos frente a paciente. Sin embargo, si se considera que los médicos frente a paciente pagados con recursos del FASSA también atienden a beneficiarios del Seguro Popular, la citada relación sería de 1.2. Cabe destacar que la Organización Mundial de la Salud recomienda que al menos se tengan 2.5 médicos por cada 1,000 pacientes. En conclusión, el Gobierno del estado de Tabasco realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del programa, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos. 229

230 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 Gobierno del Estado de Tabasco (EFSL del Estado) Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la Entidad Federativa Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-A GF-873 Objetivo Fiscalizar la gestión de los servicios personales, el control y entrega de medicamentos, las acciones de Promoción, Prevención y Detección Oportuna de Enfermedades, el programa Caravanas de la Salud, el Padrón de Beneficiarios y otros conceptos de gasto relacionados con el ejercicio de los recursos federales asignados por concepto de la cuota social y la aportación solidaria federal del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular), establecidas en el artículo 36 del Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2013, de conformidad con las disposiciones aplicables. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 1,551,830.5 Muestra Auditada 393,074.2 Representatividad de la Muestra 25.3% Del universo seleccionado por 1,551,830.5 miles de pesos, se revisó una muestra por 393,074.2 miles de pesos, que representa el 25.3% del universo, y en la auditoría directa número 857 se revisó el 57.5%, la sumatoria de las mismas significa el 82.8% del universo seleccionado. La muestra se integró por la revisión de la gestión las acciones de Promoción, Prevención y Detección Oportuna de Enfermedades, por 10,138.3 miles de pesos; del programa Caravanas de la Salud, por 20,344.4 miles de pesos; otros conceptos de gasto relacionados con el ejercicio de los recursos federales asignados por concepto de la cuota social y la aportación solidaria federal, por 362,591.5 miles de pesos, y el Padrón de Beneficiarios. Adicionalmente, se revisaron 119 expedientes de personal que representaron pagos de nómina durante el ejercicio por 34,792.4 miles de pesos, y el control y entrega de medicamento por 308,859.4 miles de pesos; los cuales no se cuantifican para esta auditoría a efecto de no duplicar los montos, ya que es complementaria de la auditoría número 857, que realizó directamente la ASF y en la cual se registró su cuantificación. Antecedentes Esta auditoría es complementaria de la auditoría número 857 que también practicó directamente la ASF en el estado de Tabasco al Seguro Popular, en la cual se consideran los resultados de la aplicación de los procedimientos referentes a evaluar el control interno y el cumplimiento de metas y objetivos del programa, por lo que el presente informe de auditoría no incluye esos resultados. Resultados Se determinaron 9,966.1 miles de pesos pagados a 36 trabajadores no localizados en sus centros de trabajo; 1,907.1 miles de pesos pagados a 6 médicos que realizan funciones administrativas; miles de pesos por medicamentos e insumos médicos caducados, y miles de pesos pagados a 7 médicos especialistas que no acreditaron el perfil de la plaza contratada. Recuperaciones Probables Se determinaron recuperaciones probables por 12,965.3 miles de pesos. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 11 observación(es), de la(s) cual(es) 1 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 10 restante(s) generó(aron): 10 Recomendación(es). 230

231 Dictamen El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco realizó la auditoría al Seguro Popular, la cual es complementaria de la que practicó directamente la ASF, con objeto de fiscalizar la gestión de los servicios personales, el control y entrega de medicamentos, las acciones de promoción, prevención y detección oportuna de enfermedades, el programa Caravanas de la Salud, el Padrón de Beneficiarios y otros conceptos de gasto relacionados con el ejercicio de los recursos federales asignados por medio de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular); la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Este órgano de fiscalización revisó un monto de 393,074.2 miles de pesos, que representó el 25.3% de los 1,551,830.5 miles de pesos transferidos al gobierno del estado mediante el programa. En el ejercicio de los recursos el gobierno del estado infringió la normativa, principalmente en materia de servicios personales, así como la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, la Ley General de Salud y el Catálogo Sectorial de Puestos de la Rama Médica, Paramédica y Afín de la Secretaría de Salud, lo que ocasionó un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 12,965.3 miles de pesos, el cual representa el 3.3% del monto revisado; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. Cabe señalar que no se ejercieron recursos de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal para la adquisición de sistemas de información y bienes informáticos. Además, se comprobó el registro correcto del Padrón de Beneficiarios y se apreció que existen deficiencias en el control y entrega de medicamentos en algunas de las unidades médicas visitadas. En la auditoría número 857, realizada directamente por la ASF al Seguro Popular, se presentan los resultados del control interno, transparencia, ejercicio de los recursos y cumplimiento de las metas y objetivos. En conclusión, el Gobierno del Estado de Tabasco realizó, en general, una gestión adecuada de los recursos del Seguro Popular en los procesos revisados. 231

232 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 Gobierno del Estado de Tamaulipas Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la Entidad Federativa Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: 13-A GF-874 Objetivo Fiscalizar el cumplimiento de las obligaciones relacionadas con el ejercicio de los recursos federales transferidos por concepto de cuota social y aportación solidaria federal del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular) en 2013, y en su caso, recursos del 2013 transferidos y ejercidos durante el 2014, establecidas en el artículo 36 del Presupuesto de Egresos de la Federación 2013, así como el cumplimiento de metas y objetivos. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 1,075,162.3 Muestra Auditada 804,345.9 Representatividad de la Muestra 74.8% Los recursos federales transferidos durante el ejercicio 2013, por concepto de Cuota Social y Aportación Solidaria Federal en el estado de Tamaulipas, fueron por 1,075,162.3 miles de pesos, de los cuales se revisó una muestra de 804,345.9 miles de pesos, que representó el 74.8%. Resultados Se determinaron recuperaciones operadas aplicadas por miles de pesos, de las cuales miles de pesos corresponden a pagos indebidos de remuneraciones de personal; miles de pesos por no proporcionar evidencia del reintegro de cheques cancelados a la cuenta del Seguro Popular 2013; 69.6 miles de pesos por pago a servidores públicos que no contaron con la documentación que acredite el perfil académico e intereses generados por 13.5 miles de pesos; y 20.5 miles de pesos por rendimientos financieros no trasferidos a los Servicios de Salud de Tamaulipas. Recuperaciones Operadas Aplicadas En el transcurso de la revisión se recuperaron recursos por miles de pesos, con motivo de la intervención de la ASF. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 11 observación(es) la(s) cual(es) fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 804,345.9 miles de pesos, que representó el 74.8%, de los 1,075,162.3 miles de pesos transferidos al Gobierno del estado de Tamaulipas mediante el programa Seguro Popular; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, la entidad federativa había devengado el 100.0% de los recursos transferidos. En el ejercicio de los recursos la entidad federativa registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de servicios personales, así como a la Ley General de Salud y el Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal 2013, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de miles de pesos, que representó el 0.1% de la muestra auditada, los cuales se recuperaron y aplicaron a los objetivos del programa. La entidad federativa no dispone de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del programa, la observancia de su normativa y el 232

233 manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría. Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del programa Seguro Popular, ya que la entidad federativa no proporcionó a la SHCP el segundo trimestre del Formato Único (Nivel Proyecto), ni el primero, segundo y cuarto trimestres a Nivel Fondo (Nivel Financiero) de los informes previstos por la normativa sobre el ejercicio y destino de los recursos y no remitieron oportunamente a la CNPSS el avance en el ejercicio de los recursos transferidos de la CS y la ASf 2013; tampoco realizó la evaluación sobre los resultados del programa lo cual limitó al Gobierno del estado conocer sus debilidades y áreas de mejora. Adicionalmente a lo anterior, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que no obstante que cumplió con el programa de afiliación al Seguro Popular 2013 y los médicos financiados con recursos del programa prestan sus servicios a los afiliados; las quejas más recurrentes a partir de la muestra de auditoría fueron maltrato del médico o del personal, falta de medicamento, se negó el servicio médico y cobro de servicios médicos. En conclusión, el Gobierno del estado de Tamaulipas realizó, en general, una gestión adecuada de los recursos del programa. 233

234 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 Gobierno del Estado de Tamaulipas (EFSL del Estado) Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la Entidad Federativa Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-A GF-875 Objetivo Fiscalizar la gestión de los servicios personales, el control y entrega de medicamentos, las acciones de Promoción, Prevención y Detección Oportuna de Enfermedades, el programa Caravanas de la Salud, el Padrón de Beneficiarios y otros conceptos de gasto relacionados con el ejercicio de los recursos federales asignados por concepto de la cuota social y la aportación solidaria federal del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular), establecidas en el artículo 36 del Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2013, de conformidad con las disposiciones aplicables. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 1,075,162.3 Muestra Auditada 167,512.2 Representatividad de la Muestra 15.6% Del universo seleccionado por 1,075,162.3 miles de pesos, se revisó una muestra por 167,512.2 miles de pesos, que representan el 15.6% del universo, y en la auditoría directa número 860 se revisó el 74.8%; la suma de las mismas significa el 90.4% del universo seleccionado. La muestra se integró por la revisión de la gestión de las acciones de Promoción, Prevención y Detección Oportuna de Enfermedades, por 31,188.5 miles de pesos; del programa Caravanas de la Salud, por 1,648.0 miles de pesos; otros conceptos de gasto relacionados con el ejercicio de los recursos federales asignados por concepto de la cuota social y la aportación solidaria federal, por 134,675.7 miles de pesos, y del Padrón de Beneficiarios. Adicionalmente, se revisaron 100 expedientes de personal que representaron pagos de nómina durante el ejercicio por 22,497.8 miles de pesos, y el control y entrega de medicamentos por miles de pesos; los cuales no se cuantifican para esta auditoría a efecto de no duplicar los montos, ya que es complementaria de la auditoría número 860, que realizó directamente la ASF y en la cual se registró su cuantificación. Antecedentes Esta auditoría es complementaria de la auditoría número 860 que también practicó directamente la ASF en el estado de Tamaulipas al Seguro Popular, en la cual se consideró el resultado de la aplicación de los procedimientos referentes a evaluar el control interno y el cumplimiento de metas y objetivos del fondo o programa, por lo que el presente informe de auditoría no incluye esos resultados. Resultados El gobierno del estado presentó deficiencias en el control y entrega de medicamentos en las unidades médicas visitadas, ya que no existen mecanismos que aseguren su manejo adecuado para surtir la totalidad de las recetas médicas y se evite su caducidad, lo anterior no ocasionó un daño a la Hacienda Pública Federal. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 3 observación(es) la(s) cual(es) fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. Dictamen La Auditoría Superior del Estado de Tamaulipas realizó la auditoría al Seguro Popular, la cual es complementaria de la que practicó directamente la ASF, con objeto de fiscalizar la gestión de los servicios personales, el control y entrega de medicamentos, las acciones de promoción, prevención y detección oportuna de enfermedades, el 234

235 programa Caravanas de la Salud, el Padrón de Beneficiarios y otros conceptos de gasto relacionados con el ejercicio de los recursos federales asignados por medio de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular); la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Este órgano de fiscalización revisó un monto de 167,512.2 miles de pesos, que representó el 15.6% de los 1,075,162.3 miles de pesos transferidos al gobierno del estado mediante el programa. En el ejercicio de los recursos el gobierno del estado presentó deficiencias en el control y entrega de medicamentos en las unidades médicas visitadas, ya que no existen mecanismos que aseguren su manejo adecuado para surtir la totalidad de las recetas médicas y se evite su caducidad; lo anterior no ocasionó un daño a la Hacienda Pública Federal. Asimismo, las tres observaciones determinadas fueron solventadas en el transcurso de la auditoría. No se destinaron recursos para la adquisición de sistemas de información y bienes informáticos. Además, se comprobó el registro correcto del Padrón de Beneficiarios. En la auditoría número 860, realizada directamente por la ASF al Seguro Popular, se presentan los resultados del control interno, transparencia, ejercicio de los recursos y el cumplimiento de metas y objetivos. En conclusión, el Gobierno del Estado de Tamaulipas, realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del Seguro Popular, en los procesos revisados. 235

236 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 Gobierno del Estado de Tlaxcala Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la Entidad Federativa Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: 13-A GF-876 Objetivo Fiscalizar el cumplimiento de las obligaciones relacionadas con el ejercicio de los recursos federales transferidos por concepto de cuota social y aportación solidaria federal del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular) en 2013, y en su caso, recursos del 2013 transferidos y ejercidos durante el 2014, establecidas en el artículo 36 del Presupuesto de Egresos de la Federación 2013, así como el cumplimiento de metas y objetivos. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 807,870.9 Muestra Auditada 586,708.1 Representatividad de la Muestra 72.6% Los recursos federales transferidos durante el ejercicio 2013, por concepto de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal en el estado de Tlaxcala, fueron por 807,870.9 miles de pesos, de los cuales se revisó una muestra de 586,708.1 miles de pesos, que representó el 72.6%. Resultados Se determinaron recuperaciones probables por 1,724.1 miles de pesos, que corresponden a 1,286.7 miles de pesos por transferir recursos de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal 2013 a las cuentas bancarias del Seguro Popular 2012 y 2014, los cuales fueron reintegrados en la cuenta bancaria de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal 2013 sin incluir los intereses generados; miles de pesos por adquirir medicamentos a un precio superior al de referencia y no incorporados en el Catálogo Universal de Servicios de Salud, y 29.9 miles de pesos por pagar remuneraciones a tres servidores públicos que carecen de la documentación que acredite la preparación académica requerida para el puesto bajo el cual cobraron durante el ejercicio fiscal Adicionalmente, existen 120,395.4 miles de pesos por aclarar que se integran por 118,447.4 miles de pesos porque el Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala al 30 de abril de 2014 no devengó recursos de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal; 1,811.3 miles de pesos de intereses generados en la cuenta bancaria del seguro popular del OPD Salud de Tlaxcala, y miles de pesos de penas convencionales aplicadas a proveedores. Por otra parte, se determinaron errores y omisiones de la información financiera por 21,048.0 miles de pesos porque la Secretaría de Finanzas no registró contablemente los recursos recibidos en especie. Recuperaciones Probables y Montos por Aclarar Se determinaron recuperaciones probables por 1,724.1 miles de pesos. Adicionalmente, existen 120,395.4 miles de pesos por aclarar. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 14 observación(es), de la(s) cual(es) 8 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 6 restante(s) generó(aron): 1 Recomendación(es), 1 Solicitud(es) de Aclaración, 1 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 3 Pliego(s) de Observaciones. 236

237 Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 586,708.1 miles de pesos, que representó el 72.6% de los 807,870.9 miles de pesos transferidos al Gobierno del estado de Tlaxcala mediante el programa Seguro Popular; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, la entidad federativa no había devengado el 17.3% de los recursos transferidos y al 30 de abril de 2014, el 14.7% por un importe de 118,447.4 miles de pesos, el cual está pendiente por aclarar. En el ejercicio de los recursos la entidad federativa registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de transferencia de recursos, en la administración de recursos humanos y en destino de los recursos en adquisiciones que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 1,724.1 miles de pesos, el cual representa el 0.3% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. La entidad federativa no dispone de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del programa, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría. Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del programa Seguro Popular, ya que la entidad federativa no remitió el segundo, tercero y cuarto trimestres a nivel fondo (nivel financiero); asimismo, la información no fue publicada en su página de Internet y la información a nivel fondo (nivel financiero) carece de la calidad y oportunidad requerida. Por otra parte, no presentó evidencia de la publicación del manejo financiero de los recursos del Seguro Popular 2013; tampoco realizó la evaluación sobre los resultados del programa, lo cual limitó al Gobierno del estado conocer sus debilidades y áreas de mejora. Adicionalmente a lo anterior, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que se destinó el 26.7% de los recursos de la CS y la ASf para la compra de medicamentos, material de curación y otros insumos, cuando la normativa establece para este rubro hasta el 30.0% de dichos recursos. Cada médico en nómina del Seguro Popular que prestó sus servicios frente al paciente durante 2013 atendió en promedio a 1,897.1 de afiliados de dicho programa y por cada 1,000 afiliados al Seguro Popular en la entidad, se tenían 0.5 médicos frente a paciente. Sin embargo, si se considera que los médicos frente a paciente pagados con recursos del FASSA también atienden a beneficiarios del Seguro Popular, la citada relación sería de 1.1. Cabe destacar que la Organización Mundial de la Salud recomienda que al menos se tengan 2.5 médicos por cada 1,000 pacientes. En conclusión, el Gobierno del estado de Tlaxcala realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del programa, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos. 237

238 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 Gobierno del Estado de Tlaxcala (EFSL del Estado) Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la Entidad Federativa Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-A GF-877 Objetivo Fiscalizar la gestión de los servicios personales, el control y entrega de medicamentos, las acciones de Promoción, Prevención y Detección Oportuna de Enfermedades, el programa Caravanas de la Salud, el Padrón de Beneficiarios y otros conceptos de gasto relacionados con el ejercicio de los recursos federales asignados por concepto de la cuota social y la aportación solidaria federal del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular), establecidas en el artículo 36 del Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2013, de conformidad con las disposiciones aplicables. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 807,870.9 Muestra Auditada 39,341.1 Representatividad de la Muestra 4.9% Del universo seleccionado por 807,870.9 miles de pesos, se revisó una muestra por 39,341.1 miles de pesos, que representa el 4.9% del universo y en la auditoría directa número 861 se revisó el 72.6%; la sumatoria de las mismas significan el 77.5% del universo seleccionado. La muestra se integró por la revisión de la gestión de acciones de Promoción, Prevención y Detección Oportuna de Enfermedades, por 13,677.3 miles de pesos; el programa Caravanas de la Salud, por 5,719.4 miles de pesos; otros conceptos de gasto relacionados con el ejercicio de los recursos federales asignados, por concepto de la cuota social y la aportación solidaria federal, por 19,944.4 miles de pesos y el Padrón de Beneficiarios. Adicionalmente, se revisaron 130 expedientes de personal que representaron pagos de nómina durante el ejercicio por 34,134.3 miles de pesos y de control y entrega de medicamento por 41,764.4 miles de pesos; los cuales no se cuantificaron para esta auditoría a efecto de no duplicar los montos, ya que es complementaria de la auditoría número 861, que realizó directamente la ASF y en la cual se registró su cuantificación. Antecedentes Esta auditoría es complementaria de la auditoría número 861 que también practicó directamente la ASF en el Estado de Tlaxcala al Seguro Popular, en la cual se consideraron los resultados de la aplicación de los procedimientos referentes a evaluar el control interno y el cumplimiento de metas y objetivos del fondo o programa, por lo que el presente informe de auditoría no incluye esos resultados. Resultados El Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala pagó miles de pesos a dos médicos que no acreditaron la especialidad de la plaza contratada; 99.0 miles de pesos a dos servidores públicos que carecen de la documentación que acredita el perfil de la plaza contratada y 28.5 miles de pesos por falta de documentación comprobatoria y justificativa. Recuperaciones Probables Se determinaron recuperaciones probables por miles de pesos. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 9 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 9 Recomendación(es). 238

239 Dictamen El Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala realizó la auditoría al Seguro Popular, complementaria de la que practicó directamente la ASF, con el objeto de fiscalizar la gestión de los servicios personales; el control y entrega de medicamentos; las acciones de promoción, prevención y detección oportuna de enfermedades; el programa Caravanas de la Salud; el Padrón de Beneficiarios y otros conceptos de gasto relacionados con el ejercicio de los recursos federales asignados por medio de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular); la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Este órgano de fiscalización revisó un monto de 39,341.1 miles de pesos, que representó el 4.9% de los 807,870.9 miles de pesos transferidos al gobierno del estado mediante el programa. En el ejercicio de los recursos el gobierno del estado presentó inobservancias a la normativa, principalmente en materia de pagos por servicios personales y en el programa Caravanas de la Salud, que ocasionaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por miles de pesos, el cual representa el 1.6% del monto revisado; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. En la auditoría número 861, realizada directamente por la ASF al Seguro Popular, se presentan los resultados del control interno, transparencia, ejercicio de los recursos y cumplimiento de metas y objetivos. En conclusión, el Gobierno del Estado de Tlaxcala realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del Seguro Popular, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar su eficiencia, respecto de los procesos revisados. 239

240 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la Entidad Federativa Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: 13-A GF-878 Objetivo Fiscalizar el cumplimiento de las obligaciones relacionadas con el ejercicio de los recursos federales transferidos por concepto de cuota social y aportación solidaria federal del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular) en 2013, y en su caso, recursos del 2013 transferidos y ejercidos durante el 2014, establecidas en el artículo 36 del Presupuesto de Egresos de la Federación 2013, así como el cumplimiento de metas y objetivos. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 4,508,136.1 Muestra Auditada 4,285,530.6 Representatividad de la Muestra 95.1% Los recursos federales transferidos durante el ejercicio 2013, por concepto de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal en el estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, fueron por 4,508,136.1 miles de pesos, de los cuales se revisó una muestra de 4,285,530.6 miles de pesos, que representó el 95.1%. Resultados Se determinaron recuperaciones probables por 1,597,139.6 miles de pesos, que se integran por 1,580,503.2 miles de pesos porque la Secretaría de Finanzas y Planeación del Gobierno del estado de Veracruz de Ignacio de la Llave no transfirió los recursos de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal 2013 y los rendimientos financieros generados por el atraso en la ministración de recursos al Régimen Estatal de Protección Social en Salud; 15,196.2 miles de pesos por el pago de medicamentos no incorporados en el Catálogo Universal de Servicios de Salud y con un precio superior al de referencia; miles de pesos por el pago de personal que no está directamente involucrado en la prestación de servicios de atención médica a los afiliados del Seguro Popular y miles de pesos por rendimientos financieros generados no reintegrados por haber transferido recursos de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal 2013 a la cuenta bancaria de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal Adicionalmente, existen 1,029,949.6 miles de pesos por aclarar, porque los Servicios de Salud de Veracruz al 31 de diciembre de 2013 no devengaron recursos de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal Recuperaciones Probables y Montos por Aclarar Se determinaron recuperaciones probables por 1,597,139.6 miles de pesos. Adicionalmente, existen 1,029,949.6 miles de pesos por aclarar. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 12 observación(es), de la(s) cual(es) 7 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 5 restante(s) generó(aron): 1 Solicitud(es) de Aclaración y 4 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 4,285,530.6 miles de pesos, que representó el 95.1% de los 4,508,136.1 miles de pesos transferidos al Gobierno del estado de Veracruz de Ignacio de la Llave mediante el programa Seguro Popular; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, la entidad federativa no había devengado el 57.9% de los recursos transferidos, por un importe de 2,610,268.8 miles de pesos, que está pendiente por aclarar. 240

241 En el ejercicio de los recursos la entidad federativa registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de transferencia de recursos, administración de recursos humanos, destino de los recursos en adquisiciones, así como a la Ley General de Salud, a la Ley de Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, al Acuerdo de Coordinación que celebran la Secretaría de Salud y el estado de Veracruz de Ignacio de la Llave para la Ejecución del Sistema de Protección Social de Salud, al Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2013, a las Condiciones Generales de Trabajo de la Secretaría de Salud y al Catálogo Sectorial de Puestos de la Rama Médica, Paramédica y Afín, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 1,597,139.6 miles de pesos, el cual representa el 37.3% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. La entidad federativa no dispone de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del programa, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría. Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del programa Seguro Popular, ya que la entidad federativa no envió a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, ningún informe trimestral del formato único y del formato nivel fondo respecto de la información relacionada con el ejercicio y destino de los recursos de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal 2013; asimismo, el Régimen Estatal de Protección Social en Salud no proporcionó evidencia del envío a la Comisión Nacional de Protección Social en Salud de la información correspondiente a la compra de servicios a prestadores privados; de la adquisición de medicamento, material de curación y otros insumos; del avance del ejercicio de los recursos transferidos, ni del listado nominal de las plazas pagadas; tampoco realizó la evaluación sobre los resultados del programa, lo cual limitó al Gobierno del estado conocer sus debilidades y áreas de mejora. De acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que cada médico en nómina del Seguro Popular que prestó sus servicios frente al paciente durante 2013 atendió en promedio a 4,729.5 de afiliados de dicho programa y por cada 1,000 afiliados al Seguro Popular en la entidad, se tenían 0.2 médicos frente a paciente. Sin embargo, si se considera que los médicos frente a paciente pagados con recursos del FASSA también atienden a beneficiarios del Seguro Popular, la citada relación sería de 0.5. Cabe destacar que la Organización Mundial de la Salud recomienda que al menos se tengan 2.5 médicos por cada 1,000 pacientes. En conclusión, el Gobierno del estado de Veracruz de Ignacio de la Llave no realizó una gestión eficiente y transparente de los recursos del programa, apegada a la normativa que regula su ejercicio y no se cumplieron sus objetivos y metas. 241

242 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave (EFSL del Estado) Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la Entidad Federativa Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-A GF-879 Objetivo Fiscalizar la gestión de los servicios personales, el control y entrega de medicamentos, las acciones de Promoción, Prevención y Detección Oportuna de Enfermedades, el programa Caravanas de la Salud, el Padrón de Beneficiarios y otros conceptos de gasto relacionados con el ejercicio de los recursos federales asignados por concepto de la cuota social y la aportación solidaria federal del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular), establecidas en el artículo 36 del Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2013, de conformidad con las disposiciones aplicables. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 4,508,136.1 Muestra Auditada 201,018.7 Representatividad de la Muestra 4.5% Del universo seleccionado por 4,508,136.1 miles de pesos, se revisó una muestra por 201,018.7 miles de pesos, que representa el 4.5% del universo, y en la auditoría directa número 864 se revisó el 95.1%; la sumatoria de las mismas significa el 99.6% del universo seleccionado. La muestra se integró por la revisión de la gestión de las acciones de Promoción, Prevención y Detección Oportuna de Enfermedades, por 28,288.9 miles de pesos; otros conceptos de gasto relacionados con el ejercicio de los recursos federales asignados por concepto de la cuota social y la aportación solidaria federal, por 172,729.8 miles de pesos, así como el Padrón de Beneficiarios. Adicionalmente, se revisaron 112 expedientes de personal que representaron pagos de nómina durante el ejercicio por 26,598.4 miles de pesos, y el control y entrega de medicamento por 10,849.7 miles de pesos, los cuales no se cuantifican para esta auditoría a efecto de no duplicar los montos, ya que es complementaria de la auditoría número 864 que realizó directamente la ASF y en la cual se registró su cuantificación. Antecedentes Esta auditoría es complementaria de la auditoría número 864 que también practicó directamente la ASF en el Estado de Veracruz al Seguro Popular, en la cual se consideró el resultado de la aplicación de los procedimientos referentes a evaluar el control interno y el cumplimiento de metas y objetivos del programa, por lo que el presente informe de auditoría no incluye esos resultados. Resultados En el ejercicio de los recursos, el gobierno del estado presentó inobservancias de la normativa, principalmente en materia de acciones de promoción, prevención y detección oportuna de enfermedades, así como del Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2013 y de la Ley General de Salud; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 5 observación(es), de la(s) cual(es) 1 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 4 restante(s) generó(aron): 4 Recomendación(es). Dictamen El Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz realizó la auditoría al Seguro Popular, la cual es complementaria de la que practicó directamente la ASF, con objeto de fiscalizar la gestión de los servicios personales, el control y entrega de medicamentos, las acciones de promoción, prevención y detección oportuna 242

243 de enfermedades, el programa Caravanas de la Salud, el Padrón de Beneficiarios y otros conceptos de gasto relacionados con el ejercicio de los recursos federales asignados por medio de la cuota social y la aportación solidaria federal del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular); la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Este Órgano de Fiscalización revisó un monto de 201,018.7 miles de pesos, que representó el 4.5% de los 4,508,136.1 miles de pesos transferidos al gobierno del estado mediante el programa. En el ejercicio de los recursos el gobierno del estado presentó inobservancias a la normativa, principalmente en materia de acciones de promoción, prevención y detección oportuna de enfermedades, así como al Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2013 y a la Ley General de Salud; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. Además, se apreció que existen deficiencias en el control y entrega de medicamentos en las unidades médicas visitadas. Es importante señalar que para 2013 no se destinaron recursos de la cuota social y de la aportación social federal en el rubro de acciones de medicina general vinculada con la detección de riesgos (consulta segura) del programa Caravanas de la Salud, ni para la adquisición de sistemas de información y bienes informáticos. En la auditoría número 864, realizada directamente por la ASF al Seguro Popular, se presentan los resultados del control interno, transparencia, ejercicio de los recursos y cumplimiento de metas y objetivos. En conclusión, el Gobierno del Estado de Veracruz realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del Seguro Popular, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar su eficiencia, respecto de los procesos revisados. 243

244 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 Gobierno del Estado de Yucatán Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la Entidad Federativa Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: 13-A GF-880 Objetivo Fiscalizar el cumplimiento de las obligaciones relacionadas con el ejercicio de los recursos federales transferidos por concepto de cuota social y aportación solidaria federal del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular) en 2013, y en su caso, recursos del 2013 transferidos y ejercidos durante el 2014, establecidas en el artículo 36 del Presupuesto de Egresos de la Federación 2013, así como el cumplimiento de metas y objetivos. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 589,643.5 Muestra Auditada 360,590.0 Representatividad de la Muestra 61.2% Los recursos federales transferidos durante el ejercicio 2013, por concepto de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal en el estado de Yucatán, fueron por 589,643.5 miles de pesos, de los cuales, se revisó una muestra de 360,590.0 miles de pesos, que representó el 61.2%. Resultados Se determinaron recuperaciones por 4,713.3 miles de pesos que se integran por 4,189.5 miles de pesos por el pago de medicamentos no incluidos en el Catálogo Universal de Servicios de Salud y medicamentos que excedieron el precio de referencia; miles de pesos por el pago de remuneraciones de un servidor público comisionado al sindicato, el cual no prestó servicios de atención médica a los afiliados del Seguro Popular; miles de pesos por el pago de remuneraciones de un trabajador del que no cuentan con el contrato de prestación de servicios que ampare la relación laboral, lo que impidió verificar que las actividades para las que fue contratado estén previstas por el Seguro Popular y por el pago superior al pactado en los contratos de tres servidores públicos; 48.8 miles de pesos por el pago de remuneraciones al personal que no acreditó la preparación académica requerida para el puesto bajo el cual cobró durante el ejercicio fiscal 2013; 21.1 miles de pesos porque la SAF no transfirió a los SSY los rendimientos financieros generados, y 38.4 miles de pesos por intereses generados desde su disposición hasta su reintegro en la cuenta bancaria del Seguro Popular 2013, recursos que a la fecha de la auditoría fueron aplicados a los objetivos del programa. Adicionalmente, se determinaron 18,011.2 miles de pesos de errores y omisiones de la información financiera porque la Secretaría de Administración y Finanzas del Gobierno del estado de Yucatán no registró contable y presupuestalmente los recursos del Seguro Popular 2013 recibidos en especie. Recuperaciones Operadas Aplicadas En el transcurso de la revisión se recuperaron recursos por 4,713.3 miles de pesos, con motivo de la intervención de la ASF. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 19 observación(es) la(s) cual(es) fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 360,590.0 miles de pesos, que representó el 61.2% de los 589,643.5 miles de pesos transferidos al Gobierno del estado de Yucatán mediante el programa Seguro Popular; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, la entidad federativa no había devengado el 3.6% de los recursos transferidos, lo que represento un importe de 21,117.7 miles de pesos, los cuales están pendientes por aclarar. 244

245 En el ejercicio de los recursos la entidad federativa registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de recursos humanos, destino de los recursos en adquisiciones así como a la Ley General de Salud, al Acuerdo de Coordinación que celebran la Secretaría de Salud y el Gobierno del estado de Yucatán para la Ejecución del Sistema de Protección Social de Salud, al Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2013, a las Condiciones Generales de Trabajo de la Secretaría de Salud y al Catálogo Sectorial de Puestos de la Rama Médica, Paramédica y afín, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 4,713.3 miles de pesos, que representa el 1.3% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. La entidad federativa no dispone de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del programa, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría. Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del programa Seguro Popular, ya que la entidad federativa no difundió los informes enviados a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y la información reportada no cumplió con la calidad y congruencia requerida; tampoco realizó la evaluación sobre los resultados del programa, lo cual limitó al Gobierno del estado conocer sus debilidades y áreas de mejora. De acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que cada médico en nómina del Seguro Popular que prestó sus servicios frente a paciente durante 2013 atendió en promedio a 6,801 afiliados de dicho programa, y por cada 1,000 afiliados al Seguro Popular en la entidad, se tenían 0.1 médicos frente a paciente. Sin embargo, si se considera que los médicos frente a paciente pagados con recursos del FASSA también atienden a beneficiarios del Seguro Popular, la relación sería de 1.2. Cabe destacar que la Organización Mundial de la Salud recomienda que se tengan al menos 2.5 médicos por cada 1,000 pacientes. En conclusión, el Gobierno del estado de Yucatán realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del programa, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos. 245

246 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 Gobierno del Estado de Yucatán (EFSL del Estado) Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la Entidad Federativa Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-A GF-881 Objetivo Fiscalizar la gestión de los servicios personales, el control y entrega de medicamentos, las acciones de Promoción, Prevención y Detección Oportuna de Enfermedades, el programa Caravanas de la Salud, el Padrón de Beneficiarios y otros conceptos de gasto relacionados con el ejercicio de los recursos federales asignados por concepto de la cuota social y la aportación solidaria federal del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular), establecidas en el artículo 36 del Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2013, de conformidad con las disposiciones aplicables. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 589,643.5 Muestra Auditada 89,921.3 Representatividad de la Muestra 15.3% Del universo seleccionado por 589,643.5 miles de pesos, se revisó una muestra por 89,921.3 miles de pesos, que representa el 15.3% del universo, y en la auditoría directa número 866 se revisó el 61.2%; la sumatoria de las mismas significa el 76.5% del universo seleccionado. La muestra se integró por la revisión de la gestión de las acciones de Promoción, Prevención y Detección Oportuna de Enfermedades, por 6,530.6 miles de pesos; el programa Caravanas de la Salud, por 9,937.9 miles de pesos; otros conceptos de gasto relacionados con el ejercicio de los recursos federales asignados por concepto de la cuota social y la aportación solidaria federal, por 73,452.8 miles de pesos, y el Padrón de Beneficiarios. Adicionalmente, se revisaron 138 expedientes de personal que representaron pagos de nómina durante el ejercicio por 37,052.8 miles de pesos, y el control y entrega de medicamento por 12.8 miles de pesos; los cuales no se cuantifican para esta auditoría a efecto de no duplicar los montos, ya que es complementaria de la auditoría número 866, que realizó directamente la ASF y en la cual se registró su cuantificación. Antecedentes Esta auditoría es complementaria de la auditoría número 866 que también practicó directamente la ASF en el Estado de Yucatán al Seguro Popular en la cual se consideran los resultados de la aplicación de los procedimientos referentes a evaluar el control interno y el cumplimiento de metas y objetivos del programa, por lo que el presente informe de auditoría no incluye esos resultados. Resultados En el ejercicio de los recursos el gobierno del estado presentó irregularidades en materia de pagos por servicios personales, así como inobservancias a la Ley de Coordinación Fiscal, la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, y al Acuerdo de Coordinación que celebran la Secretaría de Salud y la Entidad Federativa, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por 1,134.7 miles de pesos, el cual representa el 1.3% del monto revisado; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. Recuperaciones Operadas Aplicadas y Probables Se determinaron recuperaciones por 1,134.7 miles de pesos, de los cuales miles de pesos fueron operados y miles de pesos corresponden a recuperaciones probables. 246

247 Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 14 observación(es), de la(s) cual(es) 7 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 7 restante(s) generó(aron): 6 Recomendación(es) y 1 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior del Estado de Yucatán realizó la auditoría al Seguro Popular, complementaria de la que practicó directamente la ASF, con el objeto de fiscalizar la gestión de los servicios personales, el control y entrega de medicamentos, las acciones de promoción, prevención y detección oportuna de enfermedades, el programa Caravanas de la Salud, el Padrón de Beneficiarios y otros conceptos de gasto relacionados con el ejercicio de los recursos federales asignados por medio de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular); la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Ese órgano de fiscalización revisó un monto de 89,921.3 miles de pesos, que representó el 15.3% de los 589,643.5 miles de pesos transferidos al gobierno del estado mediante el programa. En el ejercicio de los recursos el gobierno del estado presentó irregularidades en materia de pagos por servicios personales, así como inobservancias a la Ley de Coordinación Fiscal, la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, y al Acuerdo de Coordinación que celebran la Secretaría de Salud y la Entidad Federativa, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por 1,134.7 miles de pesos, el cual representa el 1.3% del monto revisado; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. Se comprobó el correcto registro del Padrón de Beneficiarios y el funcionamiento del Programa Caravanas de Salud conforme a su normativa. En la auditoría número 866, realizada directamente por la ASF al Seguro Popular, se presentan los resultados del control interno, transparencia, ejercicio de los recursos y cumplimiento de metas y objetivos. En conclusión, el Gobierno del Estado de Yucatán realizó, en general, una gestión adecuada de los recursos del Seguro Popular en los procesos revisados. 247

248 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 Gobierno del Estado de Zacatecas Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la Entidad Federativa Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: 13-A GF-882 Objetivo Fiscalizar el cumplimiento de las obligaciones relacionadas con el ejercicio de los recursos federales transferidos por concepto de cuota social y aportación solidaria federal del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular) en 2013, y en su caso, recursos del 2013 transferidos y ejercidos durante el 2014, establecidas en el artículo 36 del Presupuesto de Egresos de la Federación 2013, así como el cumplimiento de metas y objetivos. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 529,697.8 Muestra Auditada 367,269.4 Representatividad de la Muestra 69.3% Los recursos federales transferidos durante el ejercicio 2013, por concepto de Cuota Social en el estado de Zacatecas, fueron de 529,697.8 miles de pesos, de los cuales se revisó una muestra de 367,269.4 miles de pesos, que representó el 69.3%. Resultados Se determinaron recuperaciones por 29,486.2 miles de pesos, de los cuales 71.2 miles de pesos corresponden a recuperaciones operadas en proceso de aplicación, por concepto de intereses financieros que no se transfirieron por concepto de préstamos de recursos del programa 2013, y recuperaciones probables por 29,415.0 miles de pesos, integradas por 1,225.2 miles de pesos por pagos a servidores públicos que carecen de la documentación que acredite la preparación académica requerida para el puesto bajo el cual cobraron durante el ejercicio 2013 y pago de compensación del Impuesto Sobre la Renta de prestaciones laborales; 1,308.5 miles de pesos por pagos de surtimiento y dispensación de medicamentos correspondientes al año 2012, con recursos de la Cuota Social 2013; 25,169.0 miles de pesos por pago de material de curación correspondientes a las suficiencias presupuestales de los ejercicios 2010 y 2011 con recursos de la Cuota Social 2013; y 1,712.3 miles de pesos por el pago de servicios subrogados no autorizados y que no cumplen los requisitos establecidos. Asimismo se determinaron, observaciones por aclarar por 66,105.2 miles de pesos, que se integran por 62,782.1 miles de pesos de recursos no devengados al 30 de junio de 2014, así como 3,323.1 miles de pesos de intereses generados en la cuentas bancarias de las Secretaría de Finanzas y de los Servicios de Salud de Zacatecas. Recuperaciones Operadas en Proceso de Aplicación, Probables y Montos por Aclarar Se determinaron recuperaciones por 29,486.2 miles de pesos; en el transcurso de la revisión se recuperaron recursos por 71.2 miles de pesos, cuya correcta aplicación está en proceso de verificación, y 29,415.0 miles de pesos corresponden a recuperaciones probables. Adicionalmente, existen 66,105.2 miles de pesos por aclarar. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 11 observación(es), de la(s) cual(es) 2 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 9 restante(s) generó(aron): 3 Recomendación(es), 1 Solicitud(es) de Aclaración, 1 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 4 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 367,269.4 miles de pesos, que representaron el 69.3%, de los 529,697.8 miles de pesos transferidos al Gobierno del estado de Zacatecas mediante el programa de Seguro Popular; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, la entidad federativa no había devengado el 19.2% de los 248

249 recursos transferidos, y al 30 de junio de 2014, el 11.9% por un importe de 62,782.1 miles de pesos, el cual está pendiente por aclarar. En el ejercicio de los recursos la entidad federativa registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de transferencia de recursos, servicios personales y adquisiciones en la Ley General de Salud y a la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 29,486.2 miles de pesos, que representa el 8.0% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. La entidad federativa, no dispone de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del programa, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría. Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del programa Seguro Popular, no proporcionó a la SHCP el primer y el tercer trimestre del Formato Único (Nivel Proyecto) ni los cuatro trimestres del Nivel Fondo (Nivel Financiero), ni se publicaron los resultados de las evaluaciones del programa, además, no envió a la Comisión Nacional de Protección Social en Salud los informes de la compra de servicios a prestadores privados ni de la adquisición de medicamentos con recursos del programa, lo cual limitó al Gobierno del estado conocer sus debilidades y áreas de mejora. De acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que no obstante que cumplió con el programa de afiliación al Seguro Popular 2013, y los médicos financiados con recursos del programa prestan sus servicios a los afiliados; las quejas más recurrentes a partir de la muestra de auditoría fueron: atención médica insuficiente o deficiente, cobro por servicio y varios conceptos. En conclusión, el Gobierno del estado de Zacatecas no realizó una gestión eficiente y transparente de los recursos del programa; apegada a la normativa que regula su ejercicio y no se cumplieron sus objetivos y metas. 249

250 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 Gobierno del Estado de Zacatecas (EFSL del Estado) Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la Entidad Federativa Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-A GF-883 Objetivo Fiscalizar la gestión de los servicios personales, el control y entrega de medicamentos, las acciones de Promoción, Prevención y Detección Oportuna de Enfermedades, el programa Caravanas de la Salud, el Padrón de Beneficiarios y otros conceptos de gasto relacionados con el ejercicio de los recursos federales asignados por concepto de la cuota social y la aportación solidaria federal del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular), establecidas en el artículo 36 del Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2013, de conformidad con las disposiciones aplicables. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 529,697.8 Muestra Auditada 162,465.0 Representatividad de la Muestra 30.7% Del universo seleccionado por 529,697.8 miles de pesos, se revisó una muestra por 162,465.0 miles de pesos, que representa el 30.7% del universo y en la auditoría directa número 867 se revisó el 69.3%; la sumatoria de las mismas significa el 100.0% del universo seleccionado. La muestra se integró por la revisión de la gestión las acciones de Promoción, Prevención y Detección Oportuna de Enfermedades, por 105,939.6 miles de pesos; el programa Caravanas de la Salud, por 16,826.4 miles de pesos; otros conceptos de gasto relacionados con el ejercicio de los recursos federales asignados por concepto de la cuota social y la aportación solidaria federal, por 39,699.0 miles de pesos, y el Padrón de Beneficiarios. Adicionalmente, se revisaron 121 expedientes de personal que representaron pagos de nómina durante el ejercicio por 44,598.6 miles de pesos, y el control y entrega de medicamento por 12,380.2 miles de pesos, los cuales no se cuantificaron para esta auditoría a efecto de no duplicar los montos, ya que es complementaria de la auditoría número 867, que realizó directamente la ASF y en la cual se registró su cuantificación. Antecedentes Esta auditoría es complementaria de la auditoría número 867 que también practicó directamente la ASF en el estado de Zacatecas al Seguro Popular, en la cual se consideraron los resultados de la aplicación de los procedimientos referentes a evaluar el control interno y el cumplimiento de metas y objetivos del programa, por lo que el presente informe de auditoría no incluye esos resultados. Resultados El gobierno del estado pagó 3,525.2 miles de pesos a 13 médicos que no fueron localizados en las unidades en donde se encuentran adscritos, miles de pesos a 7 médicos que carecen de la cédula de especialidad y 55.7 miles de pesos a un médico que realizó funciones administrativas. Recuperaciones Probables Se determinaron recuperaciones probables por 3,983.9 miles de pesos. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 9 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 9 Recomendación(es). Dictamen La Auditoría Superior del Estado de Zacatecas realizó la auditoría al Seguro Popular, la cual es complementaria de la que practicó directamente la ASF, con el objeto de fiscalizar la gestión de los servicios personales, el control 250

251 y entrega de medicamentos, las acciones de promoción, prevención y detección oportuna de enfermedades, el programa Caravanas de la Salud, el Padrón de Beneficiarios y otros conceptos de gasto relacionados con el ejercicio de los recursos federales asignados por medio de la cuota social y la aportación solidaria federal del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular); la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Este órgano de fiscalización revisó un monto de 162,465.0 miles de pesos, que representó el 30.7% de los 529,697.8 miles de pesos transferidos al gobierno del estado mediante el programa. En el ejercicio de los recursos el gobierno del estado registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de pagos por servicios personales, así como a la Ley General de Salud y al Catálogo Sectorial de Puestos de la Rama Médica, Paramédica y Afín de la Secretaría de Salud, que ocasionaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por 3,983.9 miles de pesos, el cual representa el 2.5% del monto revisado; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. Asimismo, no aplicó la totalidad de recursos asignados al rubro de acciones de promoción, prevención y detección oportuna de enfermedades. En la auditoría número 867, realizada directamente por la ASF al Seguro Popular, se presentan los resultados del control interno, transparencia, ejercicio de los recursos y cumplimiento de metas y objetivos. En conclusión, el Gobierno del Estado de Zacatecas realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del Seguro Popular, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar su eficiencia, respecto de los procesos revisados. 251

252 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 Secretaría de Hacienda y Crédito Público Gestión y Distribución de Recursos para el Fondo de Pavimentación, Espacios Deportivos, Alumbrado Público y Rehabilitación de Infraestructura Educativa para Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal Auditoría Financiera y de Cumplimiento: GF-884 Objetivo Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos a los Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal a través del Fondo, verificando la asignación, registro y seguimiento de los mismos, así como el cumplimiento de sus metas y objetivos. Resultados Se determinaron observaciones administrativas en materia de distribución de recursos, de apoyos económicos, del seguimiento, transparencia y rendición de cuentas, así como, del cumplimiento de metas y objetivos los cuales, fueron aclarados por la secretaría. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 6 observación(es) la(s) cual(es) fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó en la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, la gestión y distribución de los Recursos del Fondo de Pavimentación, Espacios Deportivos, Alumbrado Público y Rehabilitación de Infraestructura Deportiva para Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada de cuya veracidad es responsable. En la gestión y distribución de los recursos la secretaría observó la normativa del fondo, principalmente las Disposiciones para la aplicación de los Recursos del Fondo de Pavimentación, Espacios Deportivos, Alumbrado Público y Rehabilitación de Infraestructura Educativa para Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y calendario de distribución para el Ejercicio Fiscal En conclusión, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público realizó, en general, una gestión adecuada del fondo. 252

253 Municipio de Manzanillo, Colima Recursos del Fondo de Pavimentación, Espacios Deportivos, Alumbrado Público y Rehabilitación de Infraestructura Educativa para Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-D GF-885 Objetivo Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos al Municipio de Manzanillo, Colima, a través del Fondo, a fin de verificar que cumpla con lo establecido en las disposiciones específicas de operación, del convenio celebrado y demás disposiciones jurídicas aplicables, así como el cumplimiento de sus metas y objetivos. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 47,983.3 Muestra Auditada 38,174.9 Representatividad de la Muestra 79.6% El presupuesto asignado durante el ejercicio 2013 de los recursos federales transferidos al Municipio de Manzanillo, Colima, a través del Fondo de Pavimentación, Espacios Deportivos, Alumbrado Público y Rehabilitación de Infraestructura Educativa para Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal fue de 47,983.3 miles de pesos, de los cuales se revisaron 38,174.9 miles de pesos, que representaron el 79.6%. Resultados Se determinaron recuperaciones probables por 1,894.7 miles de pesos, integrados por miles de pesos de recursos y rendimientos financieros no comprometidos, no ejercidos al 31 de diciembre de 2013, ni reintegrados a la Tesorería de la Federación; volúmenes de conceptos de obra pagados no ejecutados por miles de pesos; trabajos ejecutados con mala calidad por miles de pesos y falta de entero de retenciones correspondientes al uno al millar por el total de los recursos autorizados al Municipio y cinco al millar por cada estimación pagada por un importe de miles de pesos. Recuperaciones Probables Se determinaron recuperaciones probables por 1,894.7 miles de pesos. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 4 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 1 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 4 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 38,174.9 miles de pesos, que representó el 79.6% de los 47,983.3 miles de pesos transferidos al Municipio de Manzanillo, Colima, mediante el Fondo de Pavimentación, Espacios Deportivos, Alumbrado Público y Rehabilitación de Infraestructura Educativa para Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FOPEDEP); la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el Municipio había ejercido el 94.0% de los recursos transferidos y al 26 de septiembre de 2014 el 99.9%. En el ejercicio de los recursos, el Municipio registró inobservancias de la normativa, principalmente en materia de transferencia de recursos y rendimientos financieros, destino de los recursos, obra pública y transparencia en el ejercicio de los recursos, así como de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas y su reglamento, las Disposiciones para la aplicación de los recursos del Fondo de Pavimentación, Espacios Deportivos, Alumbrado Público y Rehabilitación de Infraestructura Educativa para Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y calendario de distribución para el Ejercicio Fiscal 2013 y los convenios para el 253

254 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 otorgamiento de subsidios, lo que generó un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 1,894.7 miles de pesos, de los cuales miles de pesos corresponden al Gobierno del Estado y 1,763.7 miles de pesos al Municipio; este último monto representa el 4.6% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. Se registraron incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del FOPEDEP, ya que el Municipio de Manzanillo, Colima, no reportó a la UPCP de la SHCP la información trimestral sobre el ejercicio, destinó y los resultados obtenidos del FOPEDEP, por lo que no fueron difundidos los informes en algún medio accesible al ciudadano. Adicionalmente a lo anterior, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que el Municipio de Manzanillo, Colima, destino los recursos para obras en los rubros autorizados, 85.3% en pavimentación, 9.7% en espacios deportivos y 5.0% en alumbrado público; asimismo, 7 obras están concluidas y una obra de espacios deportivos no está en operación. En conclusión, el Municipio de Manzanillo, Colima, realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del FOPEDEP, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos. 254

255 Delegación Álvaro Obregón, Distrito Federal (EFSL del Distrito Federal) Recursos del Fondo de Pavimentación, Espacios Deportivos, Alumbrado Público y Rehabilitación de Infraestructura Educativa para Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-D GF-886 Objetivo Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos a la demarcación territorial Álvaro Obregón, Distrito Federal, a través del Fondo, a fin de verificar que cumpla con lo establecido en las disposiciones específicas de operación, del convenio celebrado y demás disposiciones jurídicas aplicables, así como el cumplimiento de sus metas y objetivos. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 40,000.0 Muestra Auditada 24,466.3 Representatividad de la Muestra 61.2% La revisión comprendió la verificación de los recursos del FOPEDEP aportados por la Federación durante el año 2013 a la delegación Álvaro Obregón, Distrito Federal, por 40,000.0 miles de pesos. La muestra fue de 24,466.3 miles de pesos, que representa el 61.2% de los recursos transferidos. Resultados La delegación realizó pagos en exceso en una obra por miles de pesos. Recuperaciones Probables Se determinaron recuperaciones probables por miles de pesos. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 7 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 6 Recomendación(es) y 1 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Ciudad de México revisó una muestra de 24,466.3 miles de pesos, que representó el 61.2% de los 40,000.0 miles de pesos transferidos a la delegación, mediante el Fondo de Pavimentación, Espacios Deportivos, Alumbrado Público y Rehabilitación de Infraestructura Educativa para Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, la delegación ejerció 39,842.6 miles de pesos, el 99.6% de los recursos y reintegró a la TESOFE miles de pesos el 0.4% de lo asignado. En el ejercicio de los recursos, la delegación registró irregularidades, principalmente en materia de obra pública, así como incumplimiento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas y su reglamento, que ocasionaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por miles de pesos, que representan el 1.7% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la emisión de las acciones correspondientes. La delegación dispone de un adecuado sistema de control interno que le permite atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del fondo, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos. Asimismo la delegación cumplió con sus obligaciones de transparencia sobre la gestión del fondo, ya que entregó con oportunidad a la SHCP los informes previstos por la normativa sobre el ejercicio, destino y resultados del fondo, y los difundió entre la población. 255

256 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 De acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF se determinó que la delegación invirtió los recursos en obras de los rubros previstos por la normativa. En conclusión, la delegación Álvaro Obregón, Distrito Federal, realizó, en general, una gestión adecuada de los recursos del FOPEDEP. 256

257 Delegación Benito Juárez, Distrito Federal Recursos del Fondo de Pavimentación, Espacios Deportivos, Alumbrado Público y Rehabilitación de Infraestructura Educativa para Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-D GF-887 Objetivo Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos a la Delegación Benito Juárez, Distrito Federal, a través del Fondo, a fin de verificar que cumpla con lo establecido en las disposiciones específicas de operación, del convenio celebrado y demás disposiciones jurídicas aplicables, así como el cumplimiento de sus metas y objetivos. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 118,000.0 Muestra Auditada 118,000.0 Representatividad de la Muestra 100.0% El presupuesto asignado durante el ejercicio 2013 de los recursos federales transferidos a la Delegación Benito Juárez, Distrito Federal, a través del Fondo de Pavimentación, Espacios Deportivos, Alumbrado Público y Rehabilitación de Infraestructura Educativa para Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal fue de 118,000.0 miles de pesos, de los cuales se revisó el 100%. Resultados Se determinaron recuperaciones por 65,375.5 miles de pesos, integrados por 65,085.7 miles de pesos por pagos correspondientes a rubros que no se consideran en las disposiciones del fondo, miles de pesos por el pago correspondiente al excedente del 2% de gastos indirectos y 10.3 miles de pesos por penas convencionales aplicadas que no se reintegraron a la Tesorería de la Federación. Recuperaciones Probables Se determinaron recuperaciones probables por 65,375.5 miles de pesos. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 5 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 1 Recomendación(es), 1 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 3 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó 118,000.0 miles de pesos, que representó el 100% de los recursos asignados presupuestalmente a la Delegación Benito Juárez mediante el Fondo de Pavimentación, Espacios Deportivos, Alumbrado Público y Rehabilitación de Infraestructura Educativa para Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FOPEDEP); la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, la Delegación había ejercido el 100% de los recursos transferidos. En el ejercicio de los recursos, la Delegación registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de registro e información financiera de las operaciones, destino de los recursos, obra pública y transparencia; así como las Disposiciones para la Aplicación de los Recursos del Fondo de Pavimentación, Espacios Deportivos, Alumbrado Público y Rehabilitación de Infraestructura Educativa para Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y Convenio para el Otorgamiento de Subsidios que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 65,375.5 miles de pesos, el cual representa el 55.4% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. La Delegación Benito Juárez no dispone de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del FOPEDEP, la observancia de su normativa y 257

258 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría. Asimismo, la Delegación cumplió con sus obligaciones de transparencia sobre la gestión del Fondo de Pavimentación, Espacios Deportivos, Alumbrado Público y Rehabilitación de Infraestructura Educativa para Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, ya que entregó con oportunidad los informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados de los recursos transferidos. Adicionalmente a lo anterior, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que la Delegación Benito Juárez destinó los recursos para obras en los rubros autorizados el 34.3 % de la inversión ejercida en obras de Espacios Deportivos, 6.8% en pavimentación y el 0.9% se destinó a gastos indirectos el cual rebasó el porcentaje establecido, y el 58.0% restante lo ejerció en rubros que no son considerados en las disposiciones del fondo. En conclusión, la Delegación Benito Juárez no realizó una gestión eficiente y transparente de los recursos del FOPEDEP, apegada a la normativa que regula su ejercicio y no se cumplieron sus metas y objetivos. 258

259 Delegación Gustavo A. Madero, Distrito Federal Recursos del Fondo de Pavimentación, Espacios Deportivos, Alumbrado Público y Rehabilitación de Infraestructura Educativa para Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-D GF-888 Objetivo Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos a la Delegación Gustavo A. Madero, Distrito Federal, a través del Fondo, a fin de verificar que cumpla con lo establecido en las disposiciones específicas de operación, del convenio celebrado y demás disposiciones jurídicas aplicables, así como el cumplimiento de sus metas y objetivos. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 53,496.3 Muestra Auditada 44,807.5 Representatividad de la Muestra 83.8% El presupuesto asignado durante el ejercicio 2013 de los recursos federales otorgados a la Delegación, Gustavo A. Madero, Distrito Federal, a través del Fondo de Pavimentación, Espacios Deportivos, Alumbrado Público y Rehabilitación de Infraestructura Educativa para Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal fue de 53,496.3 miles de pesos, de los cuales se revisaron 44,807.5 miles de pesos que representaron el 83.8%. Resultados Se determinaron recuperaciones por 12,160.7 miles de pesos, de los cuales 8,635.3 miles de pesos fueron operados y 3,525.4 miles de pesos son probables integrados por 2,846.7 miles de pesos por destinar recursos a una obra que no se encuentra considerada en las disposiciones del Fondo y a una supervisión de obra que no corresponde con las pagadas con cargo al FOPEDEP; miles de pesos por el pago de volúmenes de conceptos de obra no ejecutados y miles de pesos de trabajos ejecutados con mala calidad. Recuperaciones Operadas Aplicadas y Probables Se determinaron recuperaciones por 12,160.7 miles de pesos, de los cuales 8,635.3 miles de pesos fueron operados y 3,525.4 miles de pesos corresponden a recuperaciones probables. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 7 observación(es), de la(s) cual(es) 4 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 3 restante(s) generó(aron): 1 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 2 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 44,807.5 miles de pesos, que representó el 83.8% de los 53,496.3 miles de pesos asignados presupuestalmente a la Delegación Gustavo A. Madero, Distrito Federal, mediante el Fondo de Pavimentación, Espacios Deportivos, Alumbrado Público y Rehabilitación de Infraestructura Educativa para Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FOPEDEP); la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013 y al 30 de septiembre de 2014, la Demarcación Territorial no había ejercido el 16.2% de los recursos transferidos. En el ejercicio de los recursos, la Delegación registró inobservancias de la normativa, principalmente en materia de transferencia de recursos y rendimientos financieros, destino de los recursos, obra pública y transparencia en el ejercicio de los recursos, así como la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas y su Reglamento, la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las Disposiciones para la Aplicación de los Recursos del Fondo de Pavimentación, Espacios Deportivos, Alumbrado Público y Rehabilitación de Infraestructura 259

260 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 Educativa para Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y calendario de distribución para el Ejercicio Fiscal 2013, el Convenio para el otorgamiento de subsidios, los Lineamientos para informar sobre los recursos federales transferidos a las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales del Distrito Federal, y los Contratos de obra pública a base de precios unitarios y por unidad de concepto de trabajo terminado, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 12,160.7 miles de pesos, que representan el 27.1% de la muestra auditada de los cuales fueron reintegrados a la TESOFE 8,635.3 miles de pesos; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. La Demarcación Territorial no dispone de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del Fondo, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría. Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del FOPEDEP, ya que la Delegación Gustavo A. Madero, Distrito Federal, sólo proporcionó a la SHCP la información correspondiente del tercer trimestre en el formato sobre aplicación de los recursos federales a nivel fondo y el cuarto trimestre en el formato único de los informes previstos por la normativa sobre el ejercicio y destino de los recursos; adicionalmente, los informes correspondientes al tercer y cuarto trimestres que publicó en su portal de internet no fueron consistentes con la información que reportó a la SHCP. Adicionalmente a lo anterior, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que la Delegación destinó recursos para una obra de rehabilitación y mantenimiento de espacios públicos no autorizados en la normativa aplicable; adicionalmente, una obra de espacios deportivos no se encontraba operando. En conclusión, la Delegación Gustavo A. Madero, Distrito Federal, no realizó una gestión eficiente y transparente de los recursos del Fondo, apegada a la normatividad que regula su ejercicio y no se cumplieron sus objetivos y metas. 260

261 Delegación Iztapalapa, Distrito Federal Recursos del Fondo de Pavimentación, Espacios Deportivos, Alumbrado Público y Rehabilitación de Infraestructura Educativa para Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-D GF-889 Objetivo Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos a la Delegación Iztapalapa, Distrito Federal, a través del Fondo, a fin de verificar que cumpla con lo establecido en las disposiciones específicas de operación, del convenio celebrado y demás disposiciones jurídicas aplicables, así como el cumplimiento de sus metas y objetivos. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 73,500.0 Muestra Auditada 63,370.4 Representatividad de la Muestra 86.2% El presupuesto asignado durante el ejercicio 2013 de los recursos federales transferidos a la Delegación Iztapalapa, Distrito Federal, a través del Fondo de Pavimentación, Espacios Deportivos, Alumbrado Público y Rehabilitación de Infraestructura Educativa para Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, fue de 73,500.0 miles de pesos, de los cuales se revisaron 63,370.4 miles de pesos que representaron el 86.2%. Resultados Se determinaron recuperaciones por 5,003.6 miles de pesos, de los cuales 2,246.8 miles de pesos son operados y 2,756.8 miles de pesos probables, integrados por 1,849.7 miles de pesos por falta de documentación comprobatoria y miles de pesos por el pago de luminarias no localizadas físicamente. Recuperaciones Operadas Aplicadas y Probables Se determinaron recuperaciones por 5,003.6 miles de pesos, de los cuales 2,246.8 miles de pesos fueron operados y 2,756.8 miles de pesos corresponden a recuperaciones probables. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 4 observación(es), de la(s) cual(es) 1 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 3 restante(s) generó(aron): 1 Recomendación(es), 1 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 1 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 63,370.4 miles de pesos, que representó el 86.2%, de los 73,500.0 miles de pesos asignados presupuestalmente a la Delegación Iztapalapa, Distrito Federal, mediante el Fondo de Pavimentación, Espacios Deportivos, Alumbrado Público y Rehabilitación de Infraestructura Educativa para Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FOPEDEP), la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, la Delegación no había ejercido el 44% de los recursos transferidos y al 31 de octubre de 2014, aun no ejercía el 1.2%. En el ejercicio de los recursos, la Delegación registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de transferencia de recursos y rendimientos financieros, registro e información financiera de las operaciones, obra pública y transparencia del ejercicio; así como, a la Ley General de Contabilidad Gubernamental, la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas y su reglamento, las Disposiciones para la aplicación de los recursos del Fondo de Pavimentación, Espacios Deportivos, Alumbrado Público y Rehabilitación de Infraestructura Educativa para Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y el calendario de distribución para el Ejercicio Fiscal 2013, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un 261

262 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 importe de 5,003.6 miles de pesos, de los cuales 2,246.8 fueron reintegrados a la TESOFE, y que corresponden al Gobierno del Distrito Federal y 2,756.8 miles de pesos probables, que corresponden a la Delegación, este último importe representa el 4.4 % de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. La Delegación no dispone de un razonable sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del FOPEDEP, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, sin embargo, se determinaron irregularidades en la auditoría. Se registraron cumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del FOPEDEP, ya que la Delegación Iztapalapa, Distrito Federal, proporcionó a la SHCP tres de los informes previstos por la normativa sobre el ejercicio y destino de los recursos. Adicionalmente a lo anterior, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que la Delegación destinó los recursos para obras en los rubros autorizados 70.4% en alumbrado público, 26.4% en rehabilitación de infraestructura educativa y 2.0% a gastos indirectos, las obras están concluidas y en operación, a excepción de un caso. En conclusión, la Delegación Iztapalapa, Distrito Federal, realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del FOPEDEP, existen áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos. 262

263 Delegación la Magdalena Contreras, Distrito Federal (EFSL del Distrito Federal) Recursos del Fondo de Pavimentación, Espacios Deportivos, Alumbrado Público y Rehabilitación de Infraestructura Educativa para Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-D GF-890 Objetivo Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos a la demarcación territorial La Magdalena Contreras, Distrito Federal, a través del Fondo, a fin de verificar que cumpla con lo establecido en las disposiciones específicas de operación, del convenio celebrado y demás disposiciones jurídicas aplicables, así como el cumplimiento de sus metas y objetivos. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 32,000.0 Muestra Auditada 21,534.9 Representatividad de la Muestra 67.3% La revisión comprendió la verificación de los recursos del FOPEDEP aportados por la Federación durante el año 2013 a la delegación La Magdalena Contreras, Distrito Federal, por 32,000.0 miles de pesos. La muestra fue de 21,534.9 miles de pesos, que representa el 67.3 % de los recursos transferidos. Resultados La delegación no canceló la documentación comprobatoria del fondo y no proporcionó las actas de entrega recepción en dos contratos. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 5 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 5 Recomendación(es). Dictamen La Auditoría Superior de la Ciudad de México revisó una muestra de 21,534.9 miles de pesos, que representó el 67.3% de los 32,000.0 miles de pesos transferidos a delegación, mediante el Fondo de Pavimentación, Espacios Deportivos, Alumbrado Público y Rehabilitación de Infraestructura Educativa para Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013 la delegación ejerció 31,831.7 miles de pesos, el 99.5% de los recursos y reintegró miles de pesos a la TESOFE, el 0.5% de lo asignado. En el ejercicio de los recursos, la delegación presentó irregularidades, principalmente en materia de obra pública, así como, incumplimientos de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas y de su reglamento; las observaciones determinadas derivaron en la emisión de las acciones correspondientes. La delegación no dispone de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del fondo, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría. Asimismo, la delegación cumplió con sus obligaciones de transparencia sobre la gestión del fondo, ya que entregó con oportunidad a la SHCP los informes previstos por la normativa sobre el ejercicio, destino y resultados del fondo y los difundió entre la población. 263

264 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 De acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que la delegación invirtió los recursos en obras de los rubros previstos por la normativa. En conclusión, la delegación Magdalena Contreras, Distrito Federal, realizó, una gestión adecuada de los recursos del FOPEDEP. 264

265 Delegación Miguel Hidalgo, Distrito Federal Recursos del Fondo de Pavimentación, Espacios Deportivos, Alumbrado Público y Rehabilitación de Infraestructura Educativa para Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-D GF-891 Objetivo Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos a la Delegación Miguel Hidalgo, Distrito Federal, a través del Fondo, a fin de verificar que cumpla con lo establecido en las disposiciones específicas de operación, del convenio celebrado y demás disposiciones jurídicas aplicables, así como el cumplimiento de sus metas y objetivos. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 41,250.0 Muestra Auditada 33,061.2 Representatividad de la Muestra 80.1% El presupuesto asignado durante el ejercicio 2013 de los recursos federales transferidos a la Delegación Miguel Hidalgo, Distrito Federal, a través del Fondo de Pavimentación, Espacios Deportivos, Alumbrado Público y Rehabilitación de Infraestructura Educativa para Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal fue de 41,250.0 miles de pesos, de los cuales se revisaron 33,061.2 miles de pesos que representaron el 80.1%. Resultados Se determinaron recuperaciones probables por 5,504.5 miles de pesos, integrados por miles de pesos, por recursos no comprometidos, ni ejercidos al 31 de diciembre de 2015 y no reintegrados a la Tesorería de la Federación; miles de pesos, por retenciones pendientes de enterar a las dependencias beneficiadas; y 4,251.7 miles de pesos por conceptos de obra estimados y pagados no considerados en el catálogo autorizado, por volúmenes de obra estimados y pagados con precios unitarios superiores a los contratados y por volúmenes de obra pagados no ejecutados; en el transcurso de la revisión se recuperaron recursos por 41.3 miles de pesos, con motivo de la intervención de la ASF; así como montos por aclarar por 5,610.1 miles de pesos por estimaciones que carecen de firmas y trabajos de supervisión de los que no se evidenció su realización. Recuperaciones Operadas Aplicadas, Probables y Montos por Aclarar Se determinaron recuperaciones por 5,504.5 miles de pesos, de los cuales 41.3 miles de pesos fueron operados y 5,463.2 miles de pesos corresponden a recuperaciones probables. Adicionalmente, existen 5,610.1 miles de pesos por aclarar. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 6 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 1 Recomendación(es), 1 Solicitud(es) de Aclaración, 1 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 3 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 33,061.2 miles de pesos, que representó el 80.1%, de los 41,250.0 miles de pesos asignados presupuestalmente a la Delegación Miguel Hidalgo, Distrito Federal, mediante el Fondo de Pavimentación, Espacios Deportivos, Alumbrado Público y Rehabilitación de Infraestructura Educativa para Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FOPEDEP); la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, la Delegación no había ejercido el 59.4% de los recursos transferidos y al 17 de octubre de 2014, el 20.2%. En el ejercicio de los recursos, la Delegación registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de transferencia de recursos y rendimientos financieros, destino de los recursos, obra pública y transparencia en 265

266 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 el ejercicio de los recursos; así como de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, el Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, el Presupuesto de Egresos de la Federación y las Disposiciones para la aplicación de los recursos del Fondo de Pavimentación, Espacios Deportivos, Alumbrado Público y Rehabilitación de Infraestructura Educativa para Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 5,504.5 miles de pesos, de los cuales 41.3 miles de pesos fueron reintegrados a la TESOFE, que representan el 16.6% de la muestra auditada; adicionalmente, se tiene un monto por aclarar de 5,610.1 miles de pesos referente a estimaciones que carecen de firma y trabajos de supervisión de los que no se evidenció su realización; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. La Delegación Miguel Hidalgo dispone de un razonable sistema de control interno que le permite identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del Fondo, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, sin embargo, se determinaron irregularidades en la auditoría. Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del FOPEDEP, ya que publicó información correspondiente al segundo, tercer y cuarto trimestres de 2013 sólo a nivel fondo, es decir no se incluye información de cada una de las obras que cuentan con apoyos económicos del FOPEDEP; asimismo, a la fecha de la auditoría, no presentó el informe final de las obras realizadas con recursos del FOPEDEP, en virtud de que tres obras de la muestra de auditoría presentaran pagos pendientes; la publicidad, información y documentación del fondo no incluyó la leyenda: Este programa es público, ajeno a cualquier partido político. Queda prohibido el uso para fines distintos a los establecidos en el programa. Adicionalmente a lo anterior, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que la Delegación Miguel Hidalgo, Distrito Federal, destinó los recursos para obras en los rubros autorizados; 71.1% en pavimentaciones; 26.8% espacios deportivos y 2.1% a gastos indirectos (supervisión de obra), esto último rebasó el porcentaje establecido, y estas obras están concluidas y en operación. En conclusión, la Delegación Miguel Hidalgo, Distrito Federal, realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del FOPEDEP excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos. 266

267 Delegación Venustiano Carranza, Distrito Federal Recursos del Fondo de Pavimentación, Espacios Deportivos, Alumbrado Público y Rehabilitación de Infraestructura Educativa para Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-D GF-892 Objetivo Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos a la Delegación Venustiano Carranza, Distrito Federal, a través del Fondo, a fin de verificar que cumpla con lo establecido en las disposiciones específicas de operación, del convenio celebrado y demás disposiciones jurídicas aplicables, así como el cumplimiento de sus metas y objetivos. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 53,000.0 Muestra Auditada 47,925.5 Representatividad de la Muestra 90.4% El presupuesto asignado durante el ejercicio 2013 de los recursos federales transferidos a la Delegación Venustiano Carranza, Distrito Federal, a través del Fondo de Pavimentación, Espacios Deportivos, Alumbrado Público y Rehabilitación de Infraestructura Educativa para Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal fue de 53,000.0 miles de pesos, de los cuales se revisaron 47,925.5 miles de pesos, que representan el 90.4%. Resultados Se determinaron recuperaciones por miles de pesos, de los cuales miles de pesos fueron reintegrados a la TESOFE y miles de pesos son probables integrados por miles de pesos por el pagos de trabajos no correspondientes al objeto del contrato y miles de pesos correspondientes recursos no ejercidos y penas convencionales no reintegrados a la TESOFE. Recuperaciones Operadas Aplicadas y Probables Se determinaron recuperaciones por miles de pesos, de los cuales miles de pesos fueron operados y miles de pesos corresponden a recuperaciones probables. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 4 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 1 Recomendación(es), 1 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 2 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 47,925.5 miles de pesos, que representó el 90.4% de los 53,000.0 miles de pesos asignados presupuestalmente a la Delegación Venustiano Carranza mediante, el Fondo de Pavimentación, Espacios Deportivos, Alumbrado Público y Rehabilitación de Infraestructura Educativa para Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FOPEDEP); la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, la Delegación había ejercido el 99.9% de los recursos transferidos y que continuo al 30 de octubre En el ejercicio de los recursos la Delegación Venustiano Carranza registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de obras públicas y transparencia así como de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las mismas y su reglamento, Disposiciones para la aplicación de los recursos del Fondo de Pavimentación, Espacios Deportivos, Alumbrado Público y Rehabilitación de Infraestructura Educativa para Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y calendario de distribución para el Ejercicio Fiscal 2013, Convenio para el Otorgamiento de Subsidios y Contrato de Obra Pública; que generaron un probable daño 267

268 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 a la Hacienda Pública Federal por un importe de miles de pesos, que representan el 1.2% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. La Delegación Venustiano Carranza no dispone de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del Fondo de Pavimentación, Espacios Deportivos, Alumbrado Público y Rehabilitación de Infraestructura Educativa para Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría. Asimismo, la Delegación Venustiano Carranza cumplió con sus obligaciones de transparencia sobre la gestión del Fondo de Pavimentación, Espacios Deportivos, Alumbrado Público y Rehabilitación de Infraestructura Educativa para Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, ya que entregó con oportunidad los informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados de los recursos transferidos. Adicionalmente a lo anterior, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que la Delegación Venustiano Carranza, Distrito Federal, destinó los recursos para obras en los rubros autorizados el 79% en pavimentaciones, 19 % Espacios Deportivos y éstas están concluidas y en operación y el 2% se destinó a gastos indirectos que no rebasó el porcentaje establecido. En conclusión, la Delegación Venustiano Carranza realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del Fondo de Pavimentación, Espacios Deportivos, Alumbrado Público y Rehabilitación de Infraestructura Educativa para Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, existen áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos 268

269 Municipio de Durango, Durango Recursos del Fondo de Pavimentación, Espacios Deportivos, Alumbrado Público y Rehabilitación de Infraestructura Educativa para Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-D GF-893 Objetivo Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos al Municipio de Durango, Durango, a través del Fondo, a fin de verificar que cumpla con lo establecido en las disposiciones específicas de operación, del convenio celebrado y demás disposiciones jurídicas aplicables, así como el cumplimiento de sus metas y objetivos. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 60,000.0 Muestra Auditada 56,891.3 Representatividad de la Muestra 94.8% El presupuesto asignado durante el ejercicio 2013 de los recursos federales transferidos al Municipio de Durango, Durango, a través del Fondo de Pavimentación, Espacios Deportivos, Alumbrado Público y Rehabilitación de Infraestructura Educativa para Municipios y demarcaciones territoriales del Distrito Federal fue de 60,000.0 miles de pesos, de los cuales se revisaron 56,891.3 miles de pesos, que representaron el 94.8%. Resultados Se determinaron recuperaciones por 62.5 miles de pesos integrados por rendimientos financieros no comprometidos, ejercido y no reintegrados a la Tesorería de la Federación por 42.5 miles de pesos y retenciones del 1 al millar no enteradas por 20.0 miles de pesos. Así mismo se determinó un monto por aclarar de 49,970.0 miles de pesos por concepto de pagos de nómina de magisterio, pagos de ISSSTE, sellos automáticos y gastos de operación del fideicomiso de la Ciudad Industrial. Recuperaciones Operadas Aplicadas, Probables y Montos por Aclarar Se determinaron recuperaciones por 62.5 miles de pesos, de los cuales 42.5 miles de pesos fueron operados y 20.0 miles de pesos corresponden a recuperaciones probables. Adicionalmente, existen 49,970.0 miles de pesos por aclarar. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 4 observación(es), de la(s) cual(es) 1 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 3 restante(s) generó(aron): 1 Solicitud(es) de Aclaración, 2 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 1 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 56,891.3 miles de pesos, que representó el 94.8%, de los 60,000.0 miles de pesos de recursos transferidos al Municipio de Durango, Durango, mediante el Fondo de Pavimentación, Espacios Deportivos, Alumbrado Público y Rehabilitación de Infraestructura Educativa para Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y calendario de distribución (FOPEDEP). La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el Municipio informó que comprometió el 20.2 % de los recursos del Fondo y al 26 de septiembre de 2014, habían ejercido el 100%. En el ejercicio de los recursos la entidad federativa y el municipio registraron inobservancias a la normativa, en materia de transferencia de recursos y rendimientos financieros y destino de los recursos, obra pública y transparencia del ejercicio de los recursos; así como a la Ley General de Contabilidad Gubernamental, Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas y su Reglamento y las Disposiciones para la aplicación de 269

270 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 los recursos del Fondo de Pavimentación, Espacios Deportivos, Alumbrado Público y Rehabilitación de Infraestructura Educativa para Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y calendario de distribución para el Ejercicio Fiscal 2013, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por 62.5 miles de pesos que representó el 0.1% de la muestra auditada; asimismo se determinaron 49,970.0 miles de pesos por aclarar principalmente en diversos conceptos de nómina; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del FOPEDEP ya que la entidad federativa y el municipio no presentaron el informe final ni evidencia de su publicación. Los objetivos y metas del programa no se cumplieron ya que la entidad federativa destinó recursos para fines no considerados en las disposiciones. En conclusión, el Gobierno del Estado de Durango y el Municipio de Durango, Durango, no realizaron una gestión razonable de los recursos del FOPEDEP; existen áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos. 270

271 Municipio de Purísima del Rincón, Guanajuato Recursos del Fondo de Pavimentación, Espacios Deportivos, Alumbrado Público y Rehabilitación de Infraestructura Educativa para Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-D GF-894 Objetivo Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos al Municipio de Purísima del Rincón, Guanajuato, a través del Fondo, a fin de verificar que cumpla con lo establecido en las disposiciones específicas de operación, del convenio celebrado y demás disposiciones jurídicas aplicables, así como el cumplimiento de sus metas y objetivos. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 42,000.0 Muestra Auditada 34,387.4 Representatividad de la Muestra 81.9% El presupuesto asignado durante el ejercicio 2013 de los recursos federales transferidos al Municipio de Purísima del Rincón, Guanajuato, a través del Fondo de Pavimentación, Espacios Deportivos, Alumbrado Público y Rehabilitación de Infraestructura Educativa para Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal fue de 42,000.0 miles de pesos, de los cuales se revisaron 34,387.4 miles de pesos que representaron el 81.9%. Resultados Se determinaron recuperaciones por miles de pesos, integrados por miles de pesos por rendimientos financieros generados en la cuenta del Gobierno del Estado de Guanajuato no comprometidos y no reintegrados a la Tesorería de la Federación, y rendimientos financieros determinados por el retaso en la ministración de los recursos del Fondo al Municipio por 30.0 miles de pesos. Recuperaciones Probables Se determinaron recuperaciones probables por miles de pesos. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 3 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 1 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 2 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 34,387.4 miles de pesos, que representó el 81.9%, de los 42,000.0 miles de pesos transferidos a el Municipio de Purísima del Rincón, Guanajuato, mediante el Fondo de Pavimentación, Espacios Deportivos, Alumbrado Público y Rehabilitación de Infraestructura Educativa para Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FOPEDEP); la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el Municipio había ejercido el 95.5% de los recursos transferidos y al 26 de septiembre de 2014 el 100.0%. En el ejercicio de los recursos el Municipio registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de transferencia de recursos y rendimientos financieros, obra pública y transparencia en el ejercicio de los recursos; así como de la Ley de Contabilidad Gubernamental, Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas y su Reglamento, Presupuesto de Egresos de la Federación; Disposiciones para la aplicación de los recursos del Fondo de Pavimentación, Espacios Deportivos, Alumbrado Público y Rehabilitación de Infraestructura Educativa para Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y calendario de distribución para el Ejercicio Fiscal 2013 y Convenio para el otorgamiento de subsidios que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de miles de pesos que corresponden al 271

272 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 Gobierno del Estado de Guanajuato; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del fondo, ya que el municipio no proporcionó a la SHCP ninguno de los informes previstos por la normativa sobre el ejercicio y destino de los recursos. Adicionalmente a lo anterior, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que el Municipio destinó los recursos para obras en los rubros autorizados de pavimentación y espacios deportivos, están concluidas y en operación, así como en gastos indirectos que no rebasaron el porcentaje establecido. En conclusión, el Municipio de Purísima del Rincón, Guanajuato, realizó, en general una gestión razonable de los recursos del fondo, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos. 272

273 Municipio de Acapulco de Juárez, Guerrero Recursos del Fondo de Pavimentación, Espacios Deportivos, Alumbrado Público y Rehabilitación de Infraestructura Educativa para Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-D GF-895 Objetivo Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos al Municipio de Acapulco de Juárez, Guerrero, a través del Fondo, a fin de verificar que cumpla con lo establecido en las disposiciones específicas de operación, del convenio celebrado y demás disposiciones jurídicas aplicables, así como el cumplimiento de sus metas y objetivos. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 46,500.0 Muestra Auditada 37,621.1 Representatividad de la Muestra 80.9% El presupuesto asignado durante el ejercicio 2013 de los recursos federales transferidos al Municipio de Acapulco de Juárez, Guerrero, a través del Fondo de Pavimentación, Espacios Deportivos, Alumbrado Público y Rehabilitación de Infraestructura Educativa para Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, fue de 46,500.0 miles de pesos, de los cuales se revisaron 37,621.1 miles de pesos que representaron el 80.9%. Resultados Se determinaron recuperaciones por 1,123.1 miles de pesos, de los cuales miles de pesos están operados, y corresponden a economías y rendimientos financieros no aplicados al 31 de agosto de 2014, y no reintegrados a la Tesorería de la Federación y miles de pesos probables, integrados por, por retenciones no enteradas a la Contraloría General del Estado de Guerrero y retención errónea del 1.3% de cada estimación pagada; así como, miles de pesos por pago de volúmenes de obra no ejecutados y trabajos ejecutados con mala calidad. Recuperaciones Operadas Aplicadas y Probables Se determinaron recuperaciones por 1,123.2 miles de pesos, de los cuales miles de pesos fueron operados y miles de pesos corresponden a recuperaciones probables. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 4 observación(es), de la(s) cual(es) 2 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 2 restante(s) generó(aron): 2 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 37,621.1 miles de pesos, que representó el 80.9%, de los 46,500.0 miles de pesos transferidos al Municipio Acapulco de Juárez, Guerrero, mediante el Fondo de Pavimentación, Espacios Deportivos, Alumbrado Público y Rehabilitación de Infraestructura Educativa para Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal; La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el Municipio no había ejercido el 34.5% de los recursos transferidos y al 5 de septiembre de 2014 aún no se ejercía el 1.0%. En el ejercicio de los recursos el Municipio registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de transferencia de recursos y rendimientos financieros, destino de los recursos, registro e información financiera de las operaciones, obra pública y transparencia del ejercicio; así como, a la Ley General de Contabilidad Gubernamental, Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas y su Reglamento, Disposiciones para la aplicación de los recursos del Fondo de Pavimentación, Espacios Deportivos, Alumbrado Público y 273

274 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 Rehabilitación de Infraestructura Educativa para Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y calendario de distribución para el Ejercicio Fiscal 2013 y convenio para el otorgamiento de subsidios que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 1,123.2 miles de pesos, de los cuales fueron reintegrados y miles de pesos probables, que representa el 3.0% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del fondo, ya que el Municipio de Acapulco de Juárez, Guerrero, no proporcionó a la SHCP 2 de los informes previstos por la normativa sobre el ejercicio y destino de los recursos. Adicionalmente a lo anterior, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que el Municipio destino los recursos para obras en los rubros autorizados en 85.0% en pavimentación, 8.0% en rehabilitación de infraestructura educativa, 5.0% en espacios deportivos y estas están concluidas y en operación y 2.0% en gastos indirectos, que no rebasó el porcentaje establecido. En conclusión, el Municipio de Acapulco de Juárez, Guerrero, realizó en general, una gestión razonable de los recursos del fondo, sin embargo existen áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos. 274

275 Municipio de Tlaquepaque, Jalisco Recursos del Fondo de Pavimentación, Espacios Deportivos, Alumbrado Público y Rehabilitación de Infraestructura Educativa para Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-D GF-896 Objetivo Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos al Municipio de San Pedro Tlaquepaque, Jalisco, a través del Fondo, a fin de verificar que cumpla con lo establecido en las disposiciones específicas de operación, del convenio celebrado y demás disposiciones jurídicas aplicables, así como el cumplimiento de sus metas y objetivos. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 60,000.0 Muestra Auditada 47,338.5 Representatividad de la Muestra 78.9% El presupuesto asignado durante el ejercicio 2013 de los recursos federales transferidos al Municipio de San Pedro Tlaquepaque, Jalisco, a través del Fondo de Pavimentación, Espacios Deportivos, Alumbrado Público y Rehabilitación de Infraestructura Educativa para Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, fue de 60,000.0 miles de pesos, de los cuales se revisaron 47,338.5 miles de pesos, que representaron el 78.9%. Resultados Se determinaron recuperaciones por 76.5 miles de pesos por concepto del pago de volúmenes de conceptos de obra no ejecutados, los cuales fueron reintegrados a la Tesorería de la Federación. Recuperaciones Operadas Aplicadas En el transcurso de la revisión se recuperaron recursos por 77.9 miles de pesos, con motivo de la intervención de la ASF. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 4 observación(es) la(s) cual(es) fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 47,338.5 miles de pesos, que representó el 78.9% de los 60,000.0 miles de pesos transferidos al Municipio de San Pedro Tlaquepaque, Jalisco mediante el Fondo de Pavimentación, Espacios Deportivos, Alumbrado Público y Rehabilitación de Infraestructura Educativa para Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FOPEDEP); la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el Municipio de San Pedro Tlaquepaque había ejercido el 88.3% de los recursos transferidos y al 15 de agosto 2014 el 100%. En el ejercicio de los recursos municipio de San Pedro Tlaquepaque registró inobservancias a la normativa del fondo, principalmente en materia de transferencia de recursos y rendimientos financieros, destino de los recursos, obra pública y transparencia en el ejercicio de los recursos así como la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas y su Reglamento, las Disposiciones para la aplicación de los recursos del Fondo de Pavimentación, Espacios Deportivos, Alumbrad Público y Rehabilitación de Infraestructura Educativa para Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y calendario de distribución para el ejercicio fiscal 2013 y los Convenios para el otorgamiento de subsidios, lo que generó un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 76.5 miles de pesos, que representa el 0.1% de la muestra auditada, los cuales fueron reintegrados; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. 275

276 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 El municipio de San Pedro Tlaquepaque no dispone de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del FOPEDEP, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría. Asimismo, el Municipio cumplió con sus obligaciones de transparencia sobre la gestión del fondo, ya que entregó con oportunidad los informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados de los recursos transferidos. Adicionalmente a lo anterior, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que el Municipio destino los recursos para obras en el rubro autorizado de pavimentación, las cuales están concluidas y en operación. En conclusión, el Municipio de San Pedro Tlaquepaque realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del fondo, sin embargo existen áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos del FOPEDEP. 276

277 Municipio de Atizapán de Zaragoza, Estado de México Recursos del Fondo de Pavimentación, Espacios Deportivos, Alumbrado Público y Rehabilitación de Infraestructura Educativa para Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-D GF-897 Objetivo Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos al Municipio de Atizapán de Zaragoza, Estado de México, a través del Fondo, a fin de verificar que cumpla con lo establecido en las disposiciones específicas de operación, del convenio celebrado y demás disposiciones jurídicas aplicables, así como el cumplimiento de sus metas y objetivos. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 43,500.0 Muestra Auditada 39,831.3 Representatividad de la Muestra 91.6% El presupuesto asignado durante el ejercicio 2013 de los recursos federales transferidos al Municipio de Atizapán de Zaragoza, Estado de México, a través del Fondo de Pavimentación, Espacios Deportivos, Alumbrado Público y Rehabilitación de Infraestructura Educativa para Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, fue de 43,500.0 miles de pesos, de los cuales se revisaron 39,831.3 miles de pesos que representaron el 91.6%. Resultados Se determinaron recuperaciones por miles de pesos, de los cuales 5.1 miles de pesos fueron operados, y miles de pesos son probables y que corresponden a rendimientos financieros determinados, por el retraso en la ministración de los recursos del Fondo del Gobierno del Estado de México al Municipio de Atizapán de Zaragoza, Estado de México. Recuperaciones Operadas Aplicadas y Probables Se determinaron recuperaciones por miles de pesos, de los cuales 5.1 miles de pesos fueron operados y miles de pesos corresponden a recuperaciones probables. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 5 observación(es), de la(s) cual(es) 4 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 1 restante(s) generó(aron): 1 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 39,831.3 miles de pesos, que representó el 91.6% de los 43,500.0 miles de pesos transferidos al Municipio de Atizapán de Zaragoza, Estado de México, mediante el Fondo de Pavimentación, Espacios Deportivos, Alumbrado Público y Rehabilitación de Infraestructura Educativa para Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FOPEDEP); la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el Municipio de Atizapán de Zaragoza no había ejercido el 70.3% de los recursos transferidos y al 17 de octubre de 2014 aún no se ejercía el 49.2%. En el ejercicio de los recursos el Municipio registró inobservancias de la normativa, principalmente en materia de transferencia de recursos y rendimientos financieros y transparencia del ejercicio, así como, las Disposiciones para la aplicación de los Recursos del Fondo de Pavimentación, Espacios Deportivos, Alumbrado Público y Rehabilitación de Infraestructura Educativa para Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y calendario de distribución para el Ejercicio Fiscal 2013 y convenio para el otorgamiento de subsidios, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de miles de pesos, de los cuales 5.1 miles de pesos fueron reintegrados a la TESOFE, que representan el 0.3% de la muestra auditada y 277

278 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 corresponden al Municipio de Atizapán de Zaragoza y miles de pesos probables, que corresponden al Gobierno del Estado de México; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. El Municipio dispone de un razonable sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del fondo, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, sin embargo, se determinaron irregularidades en la auditoría. Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del FOPEDEP, ya que el Municipio de Atizapán de Zaragoza, Estado de México no proporcionó a la SHCP 2 de los informes previstos por la normativa sobre el ejercicio y destino de los recursos. Adicionalmente a lo anterior, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que el Municipio destinó los recursos para obras en los rubros autorizados 84.0% en espacios deportivos y 16.0% en pavimentación, asimismo, 1 obra está concluida y en operación y 1 en proceso. En conclusión, el Municipio de Atizapán de Zaragoza, Estado de México, realizó en general, una gestión razonable de los recursos del FOPEDEP, existen áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos. 278

279 Municipio de Ecatepec de Morelos, Estado de México Recursos del Fondo de Pavimentación, Espacios Deportivos, Alumbrado Público y Rehabilitación de Infraestructura Educativa para Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-D GF-898 Objetivo Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos al Municipio de Ecatepec de Morelos, Estado de México, a través del Fondo, a fin de verificar que cumpla con lo establecido en las disposiciones específicas de operación, del convenio celebrado y demás disposiciones jurídicas aplicables, así como el cumplimiento de sus metas y objetivos. Alcance Universo Seleccionado Muestra Auditada Representatividad de la Muestra EGRESOS Miles de Pesos 44, , % El presupuesto asignado durante el ejercicio 2013 de los recursos federales transferidos al Municipio de Ecatepec de Morelos, Estado de México, a través del Fondo de Pavimentación, Espacios Deportivos, Alumbrado Público y Rehabilitación de Infraestructura Educativa para Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal fue de 44,545.8 miles de pesos, de los cuales se revisaron 35,236.2 miles de pesos que representaron el 79.1%. Resultados Se determinaron recuperaciones probables por 23,367.5 miles de pesos integrados por 20,443.7 miles de pesos de recursos pagados en rubros que no se consideran en las disposiciones del Fondo; 97.0 miles de pesos por rendimientos financieros por los días de retraso en la ministración de recursos; 47.9 miles de pesos por el pago de volúmenes de conceptos de obra pagados no ejecutados; en el transcurso de la auditoría se recuperaron recursos por 2,778.9 miles de pesos, con motivo de la intervención de la ASF. Recuperaciones Operadas Aplicadas y Probables Se determinaron recuperaciones por 23,367.5 miles de pesos, de los cuales 2,778.9 miles de pesos fueron operados y 20,588.6 miles de pesos corresponden a recuperaciones probables. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 5 observación(es), de la(s) cual(es) 1 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 4 restante(s) generó(aron): 1 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 3 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 35,236.2 miles de pesos, que representó el 79.1%, de los 44,545.8 miles de pesos transferidos al Municipio de Ecatepec de Morelos, Estado de México, mediante el Fondo de Pavimentación, Espacios Deportivos, Alumbrado Público y Rehabilitación de Infraestructura Educativa para Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FOPEDEP); la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre y a la fecha de la auditoría, el Municipio no había ejercido el 0.2% de los recursos transferidos. En el ejercicio de los recursos, el Municipio de Ecatepec de Morelos, Estado de México, registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de transferencia de recursos y rendimientos financieros, destino de los recursos, obra pública y transparencia en el ejercicio de los recursos; así como de la Ley de Obras Públicas y 279

280 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 Servicios Relacionados con las Mismas y su Reglamento, las Disposiciones para la aplicación de los recursos del Fondo de Pavimentación, Espacios Deportivos, Alumbrado Público y Rehabilitación de Infraestructura Educativa para Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por 23,367.5 miles de pesos, de los cuales 97.0 miles de pesos corresponden al Gobierno del Estado y 23,270.5 miles de pesos corresponden al Municipio y este último representan el 66.0 % de la muestra auditada, de los cuales 2,778.9 miles de pesos fueron reintegrados a la TESOFE; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. El Municipio de Ecatepec de Morelos, Estado de México, no dispone de un razonable sistema de control interno que le permite identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del Fondo, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría. Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del FOPEDEP, ya que en el portal del Municipio, no hay evidencia de la publicación de la información referente a las obras del FOPEDEP; asimismo, la publicidad, información y documentación del Fondo no incluyó la leyenda correspondiente. Adicionalmente a lo anterior, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que el Municipio de Ecatepec de Morelos, Estado de México, destinó los recursos para obras en los rubros siguientes; 40.2% en pavimentaciones; 32.61% en infraestructura educativa; 23.5% en alumbrado público y 3.7% en espacios deportivos y las obras están concluidas y en operación. En conclusión, el Municipio de Ecatepec de Morelos, Estado de México, no realizó una gestión eficiente y transparente de los recursos del FOPEDEP, apegado a la normativa que regula su ejercicio y no se cumplieron sus objetivos y metas. 280

281 Municipio de Naucalpan de Juárez, Estado de México Recursos del Fondo de Pavimentación, Espacios Deportivos, Alumbrado Público y Rehabilitación de Infraestructura Educativa para Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-D GF-899 Objetivo Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos al Municipio de Naucalpan de Juárez, Estado de México, a través del Fondo, a fin de verificar que cumpla con lo establecido en las disposiciones específicas de operación, del convenio celebrado y demás disposiciones jurídicas aplicables, así como el cumplimiento de sus metas y objetivos. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 59,300.0 Muestra Auditada 51,755.4 Representatividad de la Muestra 87.3% El presupuesto asignado durante el ejercicio 2013 de los recursos federales transferidos al Municipio de Naucalpan de Juárez, Estado de México, a través del Fondo de Pavimentación, Espacios Deportivos, Alumbrado Público y Rehabilitación de Infraestructura Educativa para Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal fue de 59,300.0 miles de pesos, de los cuales se revisaron 51,755.4 miles de pesos que representaron el 87.3%. Resultados Se determinaron recuperaciones probables por 2,717.5 miles de pesos, integrados por 2,077.8 miles de pesos de recursos no comprometidos, no ejercidos y no reintegrados a la Tesorería de la Federación; miles de pesos por el pago de volúmenes de conceptos de obra no ejecutados; miles de pesos por retenciones correspondientes al 5 al millar de cada estimación pagada y el uno al millar del total de los recursos ministrados que no se enteraron a las entidades beneficiadas. Recuperaciones Probables Se determinaron recuperaciones probables por 2,717.5 miles de pesos. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 5 observación(es), de la(s) cual(es) 1 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 4 restante(s) generó(aron): 1 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 3 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 51,755.4 miles de pesos, que representó el 87.3% de los 59,300.0 miles de pesos transferidos al Municipio de Naucalpan de Juárez, Estado de México, mediante el Fondo de Pavimentación, Espacios Deportivos, Alumbrado Público y Rehabilitación de Infraestructura Educativa para Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FOPEDEP); la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el Municipio había ejercido el 76.7% de los recursos transferidos y al 31 de octubre de 2014 el 100%. En el ejercicio de los recursos, el Municipio registró inobservancias de la normativa, principalmente en materia de transferencia de recursos y rendimientos financieros, destino de los recursos, obra pública y transparencia en el ejercicio de los recursos, así como de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas y su Reglamento, la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, la Ley Federal de Transparencia y Acceso a la Información Pública Gubernamental, las Disposiciones para la aplicación de los recursos del Fondo de Pavimentación, Espacios Deportivos, Alumbrado Público y Rehabilitación de Infraestructura Educativa para 281

282 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y calendario de distribución para el Ejercicio Fiscal 2013, el Convenio para el otorgamiento de subsidios, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 2,717.5 miles de pesos, de los cuales 2,392.4 miles de pesos corresponden al Gobierno del Estado y miles de pesos al Municipio, éste último que representa el 0.6% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. El Municipio no dispone de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del Fondo, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría. Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del FOPEDEP, ya que el Municipio de Naucalpan de Juárez, Estado de México, sólo proporcionó a la SHCP la información correspondiente del tercer y cuarto trimestre en el formato a nivel fondo de los informes previstos por la normativa sobre el ejercicio y destino de los recursos; asimismo, no difundió los informes en algún medio accesible al ciudadano. Adicionalmente a lo anterior, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que el Municipio destinó los recursos para obras de pavimentación consideradas en los rubros autorizados, y estas están concluidas y en operación. En conclusión, el Municipio de Naucalpan de Juárez, Estado de México, realizó en general, una gestión razonable de los recursos del FOPEDEP, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos. 282

283 Municipio de Nezahualcóyotl, Estado de México Recursos del Fondo de Pavimentación, Espacios Deportivos, Alumbrado Público y Rehabilitación de Infraestructura Educativa para Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-D GF-900 Objetivo Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos al Municipio de Nezahualcóyotl, Estado de México, a través del Fondo, a fin de verificar que cumpla con lo establecido en las disposiciones específicas de operación, del convenio celebrado y demás disposiciones jurídicas aplicables, así como el cumplimiento de sus metas y objetivos. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 65,000.0 Muestra Auditada 52,412.9 Representatividad de la Muestra 80.6% El presupuesto asignado durante el ejercicio 2013 de los recursos federales transferidos al municipio de Nezahualcóyotl, Estado de México, a través del Fondo de Pavimentación, Espacios Deportivos, Alumbrado Público y Rehabilitación de Infraestructura Educativa para Municipios y demarcaciones territoriales del Distrito Federal fue de 65,000.0 miles de pesos, de los cuales se revisaron 52,412.9 miles de pesos, monto que representó el 80.6%. Resultados Se determinaron recuperaciones por miles de pesos por economías obtenidas en la ejecución de obras y rendimientos financieros, no comprometidos ni reintegrados a la Tesorería de la Federación. Recuperaciones Probables Se determinaron recuperaciones probables por miles de pesos. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 3 observación(es), de la(s) cual(es) 1 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 2 restante(s) generó(aron): 1 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 1 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 52,412.9 miles de pesos, que representó el 80.6% de los 65,000.0 miles de pesos transferidos al Municipio de Nezahualcóyotl, Estado de México, mediante el Fondo de Pavimentación, Espacios Deportivos, Alumbrado Público y Rehabilitación de Infraestructura Educativa para Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FOPEDEP); la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el Municipio había ejercido el 29.9% de los recursos transferidos y al 5 de septiembre 2014 el 99.2%. En el ejercicio de los recursos, el Municipio de Nezahualcóyotl, Estado de México registro inobservancias a la normativa, principalmente en materia de transferencia de recursos y rendimientos financieros, obra pública y transparencia; así como la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionado con las Mismas, Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las mismas, Disposiciones para la aplicación de los recursos del Fondo de Pavimentación, Espacios Deportivos, Alumbrado Público y Rehabilitación de Infraestructura Educativa para Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y calendario de distribución para el Ejercicio Fiscal 2013 y Convenio para el otorgamiento de subsidios. Lo que generó un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de miles de pesos que representan el 0.8% de la muestra auditada, las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. 283

284 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 El Municipio no dispone de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del Fondo de Pavimentación, Espacios Deportivos, Alumbrado Público y Rehabilitación de Infraestructura Educativa para Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría. Asimismo, el Municipio cumplió con sus obligaciones de transparencia sobre la gestión del Fondo de Pavimentación, Espacios Deportivos, Alumbrado Público y Rehabilitación de Infraestructura Educativa para Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, ya que entregó con oportunidad los informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados de los recursos transferidos. Adicionalmente a lo anterior, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que el Municipio destinó el 100% de los recursos para obras en el rubro autorizado de pavimentación, están concluidas y en operación. En conclusión, el Municipio de Nezahualcóyotl, Estado de México realizó, en general, una gestión adecuada de los recursos del FOPEDEP. 284

285 Municipio de San Nicolás de los Garza, Nuevo León Recursos del Fondo de Pavimentación, Espacios Deportivos, Alumbrado Público y Rehabilitación de Infraestructura Educativa para Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-D GF-901 Objetivo Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos al Municipio de San Nicolás de los Garza, Nuevo León, a través del Fondo, a fin de verificar que cumpla con lo establecido en las disposiciones específicas de operación, del convenio celebrado y demás disposiciones jurídicas aplicables, así como el cumplimiento de sus metas y objetivos. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 54,698.1 Muestra Auditada 45,946.8 Representatividad de la Muestra 84.0% El presupuesto asignado durante el ejercicio 2013 de los recursos federales transferidos al Municipio de San Nicolás de los Garza, Nuevo León, a través del Fondo de Pavimentación, Espacios Deportivos, Alumbrado Público y Rehabilitación de Infraestructura Educativa para Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, fue de 54,698.1 miles de pesos, de los cuales se revisaron 45,946.8 miles de pesos, que representó el 84.0%. Resultados Se determinaron recuperaciones por miles de pesos, de los cuales 97.7 miles de pesos fueron operados y 76.4 miles de pesos corresponden a recuperaciones probables, por concepto de rendimientos financieros no comprometidos, no ejercidos, ni reintegrados a la Tesorería de la Federación. Recuperaciones Operadas Aplicadas y Probables Se determinaron recuperaciones por miles de pesos, de los cuales 97.7 miles de pesos fueron operados y 76.4 miles de pesos corresponden a recuperaciones probables. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 3 observación(es), de la(s) cual(es) 1 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 2 restante(s) generó(aron): 2 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 1 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 45,946.8 miles de pesos, que representó el 84.0% de los 54,698.1 miles de pesos transferidos al Municipio de San Nicolás de los Garza, Nuevo León, mediante el Fondo de Pavimentación, Espacios Deportivos, Alumbrado Público y Rehabilitación de Infraestructura Educativa para Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FOPEDEP); la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el Municipio había ejercido el 100% de los recursos transferidos. En el ejercicio de los recursos, el Municipio registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de transferencia de recursos y rendimientos financieros; así como, las Disposiciones para la aplicación de los recursos del Fondo de Pavimentación, Espacios Deportivos, Alumbrado Público y Rehabilitación de Infraestructura Educativa para Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y calendario de distribución para el Ejercicio Fiscal 2013 y el Convenio para el otorgamiento de subsidios, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de miles de pesos, de los cuales 76.4 miles de pesos corresponden al Gobierno del Estado y 97.7 miles de pesos al Municipio; este último monto representa el 285

286 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública % de la muestra auditada, los cuales fueron reintegrados; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. El Municipio no dispone de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del fondo, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría. Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del FOPEDEP, ya que el Municipio de San Nicolás de los Garza, Nuevo León, de la información que proporcionó a la SHCP correspondiente al cuarto trimestre de los informes previstos por la normativa sobre el ejercicio y destino de los recursos no fue consistente con lo reportado en registros contables; asimismo, no difundió los informes en algún medio accesible al ciudadano. Adicionalmente a lo anterior, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que el Municipio de San Nicolás de los Garza, Nuevo León, destino los recursos para obras en los rubros autorizados, 66.3% en pavimentación y 34.7% en espacios deportivos, y están concluidas y en operación. En conclusión, el Municipio de San Nicolás de los Garza, Nuevo León, realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del fondo, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos. 286

287 Municipio de San Pedro Garza García, Nuevo León Recursos del Fondo de Pavimentación, Espacios Deportivos, Alumbrado Público y Rehabilitación de Infraestructura Educativa para Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-D GF-902 Objetivo Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos al Municipio de San Pedro Garza García, Nuevo León, a través del Fondo, a fin de verificar que cumpla con lo establecido en las disposiciones específicas de operación, del convenio celebrado y demás disposiciones jurídicas aplicables, así como el cumplimiento de sus metas y objetivos. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 85,000.0 Muestra Auditada 65,943.0 Representatividad de la Muestra 77.6% El presupuesto asignado durante el ejercicio 2013 de los recursos federales transferidos al Municipio de San Pedro Garza García, Nuevo León, a través del Fondo de Pavimentación, Espacios Deportivos, Alumbrado Público y Rehabilitación de Infraestructura Educativa para Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal fue de 85,000.0 miles de pesos, de los cuales se revisaron 65,943.0 miles de pesos que representaron el 77.6%. Resultados Se determinaron recuperaciones probables por 4,877.7 miles de pesos integrados por 3,687.9 miles de pesos de recursos y rendimientos financieros no comprometidos, no ejercidos al 31 de diciembre de 2013, ni reintegrados a la Tesorería de la Federación; falta de entero de retenciones correspondientes al uno al millar por el total de los recursos autorizados al Municipio y cinco al millar por cada estimación pagada por miles de pesos; volúmenes de conceptos de obra pagados no ejecutados por miles de pesos y trabajos ejecutados con mala calidad por miles de pesos. Recuperaciones Probables Se determinaron recuperaciones probables por 4,877.7 miles de pesos. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 6 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 1 Recomendación(es), 2 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 4 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 65,943.0 miles de pesos, que representó el 77.6%, de los 85,000.0 miles de pesos transferidos al Municipio de San Pedro Garza García, Nuevo León, mediante el Fondo de Pavimentación, Espacios Deportivos, Alumbrado Público y Rehabilitación de Infraestructura Educativa para Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FOPEDEP); la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el Municipio había ejercido el 85.8% de los recursos transferidos y al 5 de septiembre de 2014 el 96.1%. En el ejercicio de los recursos, el Municipio registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de transferencia de recursos y rendimientos financieros, destino de los recursos, obra pública y transparencia en el ejercicio de los recursos; así como de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y su Reglamento, la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas y su Reglamento, las Disposiciones para la aplicación de los recursos del Fondo de Pavimentación, Espacios Deportivos, Alumbrado Público y Rehabilitación de Infraestructura Educativa para Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y el calendario de distribución para el Ejercicio Fiscal 2013, el Convenio para el otorgamiento de Subsidios y los 287

288 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 Contratos de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 4,877.7 miles de pesos, de los cuales 4,290.8 miles de pesos corresponden al Gobierno del Estado y miles de pesos al Municipio, este último representa el 0.9% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. El Municipio no dispone de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del Fondo, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría. Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del FOPEDEP, ya que el Municipio de San Pedro Garza García, Nuevo León, no difundió los informes previstos por la normativa sobre el ejercicio y destino de los recursos en algún medio accesible al ciudadano. Adicionalmente a lo anterior, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que el Municipio de San Pedro Garza García, Nuevo León, destinó los recursos para obras en los rubros autorizados, 84.0% en pavimentación y 16.0% en espacios deportivos, las cuales están concluidas y en operación; sin embargo, al 31 de diciembre de 2013 no comprometió, ni ejerció 2,678.8 miles de pesos, los cuales fueron transferidos a la cuenta bancaria del FOPEDEP del Gobierno del Estado de Nuevo León. En conclusión, el Municipio de San Pedro Garza García, Nuevo León, realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del Fondo, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos. 288

289 Municipio de Santa Catarina, Nuevo León (EFSL del Estado) Recursos del Fondo de Pavimentación, Espacios Deportivos, Alumbrado Público y Rehabilitación de Infraestructura Educativa para Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-D GF-903 Objetivo Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos al municipio de Santa Catarina, Nuevo León, a través del Fondo, a fin de verificar que cumpla con lo establecido en las disposiciones específicas de operación, del convenio celebrado y demás disposiciones jurídicas aplicables, así como el cumplimiento de sus metas y objetivos. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 24,000.0 Muestra Auditada 13,705.5 Representatividad de la Muestra 57.1% La revisión comprendió la verificación de los recursos del FOPEDEP aportados por la Federación durante el año 2013 al municipio de Santa Catarina, Nuevo León, por 24,000.0 miles de pesos. La muestra fue de 13,705.5 miles de pesos, que representa el 57.1 % de los recursos transferidos. Resultados En el ejercicio de los recursos el municipio cumplió, en general, con las disposiciones para la aplicación de los recursos del fondo y con la demás normativa. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 4 observación(es), de la(s) cual(es) 3 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 1 restante(s) generó(aron): 1 Recomendación(es). Dictamen La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León revisó una muestra de 13,705.5 miles de pesos, que representó el 57.1% de los 24,000.0 miles de pesos transferidos al municipio mediante el FOPEDEP; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013 el municipio ejerció el 57.1% de los recursos asignados al fondo y comprometió el 42.9% restante; asimismo, a la fecha de la auditoría, el municipio ejerció el 73.4% y el resto estaba comprometido. En el ejercicio de los recursos el municipio cumplió, en general, con las disposiciones para su aplicación y con la demás normativa procedente. En la auditoría número 1065, realizada directamente por la ASF al FISM, se presenta el resultado de la evaluación del control interno del municipio. El municipio cumplió con las obligaciones de transparencia sobre la gestión del fondo, ya que proporcionó a la SHCP todos los informes previstos por la normativa sobre el ejercicio, destino y aplicación de los recursos, y los difundió entre la población. De acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que el municipio ejerció los recursos en obras que pertenecen a los rubros previstos por las disposiciones aplicables; además, todas las obras de la muestra de auditoría se encuentran terminadas y operan adecuadamente. En conclusión, el municipio de Santa Catarina, Nuevo León, realizó, en general, una gestión adecuada de los recursos del FOPEDEP. 289

290 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 Municipio de Tehuacán, Puebla Recursos del Fondo de Pavimentación, Espacios Deportivos, Alumbrado Público y Rehabilitación de Infraestructura Educativa para Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-D GF-904 Objetivo Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos al Municipio de Tehuacán, Puebla, a través del Fondo, a fin de verificar que cumpla con lo establecido en las disposiciones específicas de operación, del convenio celebrado y demás disposiciones jurídicas aplicables, así como el cumplimiento de sus metas y objetivos. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 55,944.0 Muestra Auditada 44,798.9 Representatividad de la Muestra 80.1% El presupuesto asignado durante el ejercicio 2013 de los recursos federales transferidos al Municipio de Tehuacán, Puebla, a través del Fondo de pavimentación, espacios deportivos, alumbrado público y rehabilitación de infraestructura educativa para municipios y demarcaciones territoriales del Distrito Federal fue de 55,944.0 miles de pesos, de los cuales se revisaron 44,798.9 miles de pesos, que representaron el 80.1%. Resultados Se determinaron recuperaciones probables por miles de pesos, integrados por miles de pesos por rendimientos financieros no comprometidos, no ejercidos y no reintegrados a la Tesorería de la Federación, generados en las cuentas bancarias del Gobierno del Estado de Puebla y el Municipio de Tehuacán, y 15.7 miles de pesos por volúmenes de conceptos de obra pagados no ejecutados. Recuperaciones Probables Se determinaron recuperaciones probables por miles de pesos. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 4 observación(es), de la(s) cual(es) 1 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 3 restante(s) generó(aron): 2 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 3 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 44,798.9 miles de pesos, que representó el 80.1%, de los 55,944.0 miles de pesos de recursos transferidos al Municipio de Tehuacán, Puebla, mediante el Fondo de Pavimentación, Espacios Deportivos, Alumbrado Público y Rehabilitación de Infraestructura Educativa para Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FOPEDEP). La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el Municipio había ejercido el 100% de los recursos ministrados del fondo. En el ejercicio de los recursos el Municipio de Tehuacán, Puebla, registró inobservancias de la normativa, en materia de trasferencia de recursos y rendimientos financieros y obra pública; así como de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas y su Reglamento, las Disposiciones para la aplicación de los recursos del Fondo de Pavimentación, Espacios Deportivos, Alumbrado Público y Rehabilitación de Infraestructura Educativa para Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y calendario de distribución para el Ejercicio Fiscal 2013 y el convenio para el otorgamiento de subsidios, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por miles de pesos que representan el 2.2% de la muestra auditada. 290

291 Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del FOPEDEP ya que el Municipio de Tehuacán, Puebla, no proporcionó a la SHCP ninguno de los informes previstos por la normativa sobre el ejercicio y destino de los recursos; tampoco publicó la información de las obras que contaron con apoyos económicos del FOPEDEP; asimismo, en la publicidad, documentación e información relativa a las obras ejecutadas con los recursos del FOPEDEP, no incluyó la leyenda: Este programa es público, ajeno a cualquier partido político. Queda prohibido el uso para fines distintos a los establecidos en el programa. Adicionalmente a lo anterior, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que el Municipio de Tehuacán, Puebla, destinó los recursos para obras en los rubros autorizados; 41.4% en pavimentaciones, 36.9% en espacios deportivos, 14.3% en rehabilitación de infraestructura educativa y 7.4% en alumbrado público; asimismo, diez obras están concluidas y una obra opera con deficiencias. En conclusión, el Municipio de Tehuacán, Puebla, realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del fondo, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos. 291

292 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 Municipio de Huatabampo, Sonora (EFSL del Estado) Recursos del Fondo de Pavimentación, Espacios Deportivos, Alumbrado Público y Rehabilitación de Infraestructura Educativa para Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-D GF-905 Objetivo Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos al municipio de Huatabampo, Sonora, a través del Fondo, a fin de verificar que cumpla con lo establecido en las disposiciones especificas de operación, del convenio celebrado y demás disposiciones jurídicas aplicables, así como el cumplimiento de sus metas y objetivos. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 34,791.2 Muestra Auditada 34,791.2 Representatividad de la Muestra 100.0% La revisión comprendió la verificación de los recursos del FOPEDEP aportados por la Federación durante el año 2013 al municipio de Huatabampo, Sonora, por 34,791.2 miles de pesos. La muestra fue de 34,791.2 miles de pesos, que representa el 100.0% de los recursos transferidos. Resultados En el ejercicio de los recursos el municipio registró inobservancias de la normativa que ocasionaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por miles de pesos, el cual representa el 0.9% de la muestra auditada. Se determinaron observaciones por miles de pesos por intereses que la Secretaría de Hacienda del Estado no transfirió al municipio por el atraso en las ministraciones y por la omisión del reintegro a la TESOFE de los recursos no ejercidos ni comprometidos. Recuperaciones Probables Se determinaron recuperaciones probables por miles de pesos. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 7 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 7 Recomendación(es). Dictamen El Instituto Superior de Auditoría y Fiscalización del Estado de Sonora revisó el 100.0% de los recursos transferidos al municipio mediante el FOPEDEP; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el municipio ejerció 34,249.9 miles de pesos, el 98.4% de los recursos y comprometió miles de pesos, el 1.1% del importe asignado, por lo que quedó pendiente el reintegro de miles de pesos a la TESOFE. En el ejercicio de los recursos el municipio registró inobservancias a las disposiciones para la Aplicación de los recursos del FOPEDEP y a la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionadas con las Mismas, principalmente en materia de transferencia de recursos y rendimientos financieros, que ocasionaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por miles de pesos, que representa el 0.9% de la muestra auditada, las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. El municipio no dispone de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del fondo, la observancia de la normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría. 292

293 El ente fiscalizado cumplió con sus obligaciones de transparencia sobre la gestión del fondo, ya que entregó con oportunidad los informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados de los recursos transferidos, y difundió entre la población dicha información. De acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que el municipio invirtió los recursos en una obra prevista por la normativa, la cual se encuentra terminada y opera en forma adecuada. En conclusión, el municipio de Huatabampo, Sonora, realizó, en general, una gestión adecuada de los recursos del FOPEDEP. 293

294 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 Municipio de Perote, Veracruz de Ignacio de la Llave Recursos del Fondo de Pavimentación, Espacios Deportivos, Alumbrado Público y Rehabilitación de Infraestructura Educativa para Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-D GF-906 Objetivo Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos al Municipio de Perote, Veracruz de Ignacio de la Llave, a través del Fondo, a fin de verificar que cumpla con lo establecido en las disposiciones específicas de operación, del convenio celebrado y demás disposiciones jurídicas aplicables, así como el cumplimiento de sus metas y objetivos. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 45,465.3 Muestra Auditada 36,657.5 Representatividad de la Muestra 80.6% El presupuesto asignado durante el ejercicio 2013 de los recursos federales transferidos al Municipio de Perote, Veracruz de Ignacio de la Llave, a través del Fondo de Pavimentación, Espacios Deportivos, Alumbrado Público y Rehabilitación de Infraestructura Educativa para Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal fue de 45,465.3 miles de pesos, de los cuales se revisaron 36,657.5 miles de pesos que representaron el 80.6%. Resultados Se determinaron recuperaciones por 2,181.8 miles de pesos, de los cuales 42.9 miles de pesos fueron reintegrados a la Tesorería de la Federación; y los 2,138.9 miles de pesos probables se integran por miles de pesos de rendimientos financieros determinados por el retraso en la ministración de los recursos del Fondo del Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave al Municipio de Perote, volúmenes de obra pagados no ejecutado por miles de pesos, pago con rendimientos financieros de un contrato para la supervisión de obras que no formó parte del aumento o mejora de metas de las obras autorizadas con recursos del fondo por miles de pesos y rendimientos financieros generados en la cuenta bancaria del Gobierno del Estado de los que no se evidenció su reintegro a la Tesorería de la Federación por miles de pesos. Recuperaciones Operadas Aplicadas y Probables Se determinaron recuperaciones por 2,181.8 miles de pesos, de los cuales 42.9 miles de pesos fueron operados y 2,138.9 miles de pesos corresponden a recuperaciones probables. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 6 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 1 Recomendación(es), 2 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 4 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 36,657.5 miles de pesos, que representó el 79.9%, de los 45,859.9 miles de pesos de recursos transferidos al Municipio de Perote, Veracruz de Ignacio de la Llave, mediante el FOPEDEP y rendimientos financieros generados. La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el Municipio informó que ejerció el 100% de los recursos del fondo. En el ejercicio de los recursos el Municipio registró inobservancias a la normativa, en materia de transferencia de recursos, registro e información financiera de las operaciones, destino de los recursos, obra pública y transparencia del ejercicio; así como de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas y su Reglamento, las Normas Generales de Control Interno, las Disposiciones para la aplicación de los recursos del Fondo de Pavimentación, Espacios Deportivos, Alumbrado Público y Rehabilitación de Infraestructura Educativa 294

295 para Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y calendario de distribución para el Ejercicio Fiscal 2013, el convenio para el otorgamiento de subsidios y las bases de concurso de obra por invitación restringida, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por miles de pesos que representan el 2.7% de la muestra auditada. Los objetivos y metas del programa se cumplieron parcialmente ya que los recursos se destinaron para obras de pavimentación y espacios deportivos, autorizados en la normativa aplicable. En conclusión el Municipio realizó una gestión razonable de los recursos del Fondo; sin embargo no fue transparente y no se apegó en su totalidad a la normativa que regula su ejercicio y destino, y se cumplieron parcialmente con sus objetivos y metas programadas. 295

296 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 Municipio de Fresnillo, Zacatecas Recursos del Fondo de Pavimentación, Espacios Deportivos, Alumbrado Público y Rehabilitación de Infraestructura Educativa para Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-D GF-907 Objetivo Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos al Municipio de Fresnillo, Zacatecas, a través del Fondo, a fin de verificar que cumpla con lo establecido en las disposiciones específicas de operación, del convenio celebrado y demás disposiciones jurídicas aplicables, así como el cumplimiento de sus metas y objetivos. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 72,247.8 Muestra Auditada 58,359.5 Representatividad de la Muestra 80.8% El presupuesto asignado durante el ejercicio 2013 de los recursos federales transferidos al Municipio de Fresnillo, Zacatecas, a través del Fondo de Pavimentación, Espacios Deportivos, Alumbrado Público y Rehabilitación de Infraestructura Educativa para Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, fue de 72,247.8 miles de pesos, de los cuales se revisaron 58,359.5 miles de pesos que representaron el 80.8%. Resultados Se determinaron recuperaciones por 1,462.9 miles de pesos de los cuales 1,258.6 están operados, y probables miles de pesos, correspondientes a recursos y rendimientos financiero del fondo no aplicados ni reintegrados a la Tesorería de la Federación al 26 de septiembre de Recuperaciones Operadas Aplicadas y Probables Se determinaron recuperaciones por 1,462.9 miles de pesos, de los cuales 1,258.6 miles de pesos fueron operados y miles de pesos corresponden a recuperaciones probables. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 4 observación(es), de la(s) cual(es) 2 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 2 restante(s) generó(aron): 1 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 1 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 58,359.5 miles de pesos, que representó el 80.8% de los 72,247.8 miles de pesos transferidos al Municipio de Fresnillo, Zacatecas, mediante el Fondo de Pavimentación, Espacios Deportivos, Alumbrado Público y Rehabilitación de Infraestructura Educativa para Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FOPEDEP); la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el Municipio Fresnillo, Zacatecas, no había ejercido el 88.8% de los recursos transferidos y al 26 de septiembre de 2014 aún no se ejercía el 1.2%. En el ejercicio de los recursos, el Municipio registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de transferencia de recursos y rendimientos financieros, destino de los recursos y transparencia del ejercicio; así como, a las Disposiciones para la aplicación de los Recursos del Fondo de Pavimentación, Espacios Deportivos, Alumbrado Público y Rehabilitación de Infraestructura Educativa para Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y al calendario de distribución para el Ejercicio Fiscal 2013, el convenio para el otorgamiento de subsidios y el convenio de transferencia y aplicación de recursos, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 1,462.9 miles de pesos, de los cuales 1,258.6 son operados y

297 miles de pesos probables, que corresponden al Gobierno del Estado, por lo tanto, el importe operado representa el 2.2% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del FOPEDEP, ya que el Municipio de Fresnillo, Zacatecas no proporcionó a la SHCP dos de los informes previstos por la normativa sobre el ejercicio y destino de los recursos. Adicionalmente a lo anterior, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que el Municipio destinó los recursos para obras en los rubros autorizados 87.0% en pavimentación y 13.0% en espacios deportivos, 11 obras están concluidas y en operación y 1 en proceso. En conclusión, el Municipio de Fresnillo, Zacatecas, realizó en general, una gestión razonable de los recursos del Fondo, existen áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos. 297

298 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 Municipio de Zacatecas, Zacatecas (EFSL del Estado) Recursos del Fondo de Pavimentación, Espacios Deportivos, Alumbrado Público y Rehabilitación de Infraestructura Educativa para Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-D GF-908 Objetivo Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos al municipio de Zacatecas, Zacatecas, a través del Fondo, a fin de verificar que cumpla con lo establecido en las disposiciones específicas de operación, del convenio celebrado y demás disposiciones jurídicas aplicables, así como el cumplimiento de sus metas y objetivos. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 9,900.0 Muestra Auditada 6,435.0 Representatividad de la Muestra 65.0% La revisión comprendió la verificación de los recursos del FOPEDEP aportados por la Federación durante el año 2013 al municipio de Zacatecas, Zacatecas, por 9,900.0 miles de pesos. La muestra fue de 6,435.0 miles de pesos, que representa el 65.0% de los recursos transferidos. Resultados El municipio cumplió con las obligaciones de transparencia sobre la gestión del fondo, ya que proporcionó a la SHCP los informes previstos por la normativa sobre la aplicación de los recursos; informó sobre el avance en la ejecución de las obras y presentó el informe final de las obras en las que se aplicaron los recursos, adicionalmente, publicó la información de las obras que contaron con apoyo económico o de garantías otorgadas por medio del fondo, e incluyó los avances físicos y financieros en su página de Internet, así como en otros medios accesibles al ciudadano, lo cual permitió a su población conocer los avances de las obras y las acciones de mejora realizadas. Dictamen La Auditoría Superior del Estado de Zacatecas revisó una muestra de 6,435.0 miles de pesos que representó el 65.0% de los 9,900.0 miles de pesos transferidos al municipio mediante el FOPEDEP. Al 31 de diciembre de 2013, había ejercido el total de los mismos. En el ejercicio de los recursos el municipio cumplió con la normativa del fondo y, en general, con las demás normas aplicables. El municipio dispone de un sistema de control interno adecuado, ya que dispone de mecanismos de control sobre el comportamiento de las actividades que se realizan en la operación de los recursos, los cuales garantizan el cumplimiento de los objetivos, la observancia de la normativa y la transparencia de la gestión. El ente fiscalizado cumplió con las obligaciones de transparencia sobre la gestión del FOPEDEP, ya que proporcionó a la SHCP los informes previstos por la normativa sobre la aplicación del fondo; informó sobre el avance en la ejecución de las obras y presentó el informe final de las obras en las que se ejercieron los recursos; adicionalmente, publicó la información de las obras que tuvieron apoyo económico o garantías otorgadas por medio del fondo, e incluyó los avances físicos y financieros en su página de Internet, así como en otros medios accesibles al ciudadano. De acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que se ejerció el 100.0% de los recursos asignados al municipio en obras y acciones que se encuentran dentro de los rubros permitidos en la normativa. En conclusión, el municipio de Zacatecas, Zacatecas, realizó, en general, una gestión adecuada de los recursos del FOPEDEP. 298

299 Municipio de Los Reyes de Juárez, Puebla Recursos Federales Asignados a Programas Regionales Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-D GF-909 Objetivo Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales ejercidos por el Municipio de Los Reyes de Juárez, Puebla, a fin de comprobar que las obras se ejecutaron conforme a lo contratado y a la legislación aplicable. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 23,897.2 Muestra Auditada 21,320.0 Representatividad de la Muestra 89.2% El presupuesto asignado durante el ejercicio 2013 de los recursos federales transferidos al Municipio de los Reyes de Juárez, Puebla, a través de los Recursos Federales Asignados a Programas Regionales, fue de 23,897.2 miles de pesos, de los cuales se revisaron 21,320.0 miles de pesos que representan el 89.2%. Resultados Se determinaron recuperaciones por 4,201.8 miles de pesos integrados por 3,161.8 miles de pesos por pago de volúmenes de conceptos de obra mayores a los ejecutados; miles de pesos por pago de conceptos de obra no ejecutados, por la expedición del cheque núm. 19 a favor de un ex funcionario público del Municipio de los Reyes de Juárez, Puebla el cual fue cobrado en efectivo y 91.8 miles de pesos de una diferencia determinada entre los recursos disponibles y los erogados para el contrato núm. LICPNAC-CMOP-MJR-LICPNAC , de los dos últimos importes se desconoce su destino. Recuperaciones Probables Se determinaron recuperaciones probables por 4,201.8 miles de pesos. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 3 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 3 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 21,320.0 miles de pesos, que representó el 89.2% de los 23,897.2 miles de pesos transferidos al Municipio Los Reyes de Juárez, Puebla, mediante los Recursos Federales Asignados a Programas Regionales. La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. En el ejercicio de los recursos, el municipio registró inobservancias de la normativa, en materia de obra pública; así como de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas y su Reglamento, Ley General de Contabilidad Gubernamental, Ley Federal de Responsabilidades Administrativas de los Servidores Públicos y al contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núm. LICPNAC-CMOP-MRJ-LICPNAC , que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por 4,201.8 miles de pesos que representó el 19.7% de la muestra auditada. En conclusión, en Municipio no realizó una gestión eficiente y transparente de los recursos del programa; no se ajustó a la normativa que regula su ejercicio y no se cumplieron sus objetivos y metas programadas. 299

300 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 Secretaría de Hacienda y Crédito Público Fondo Regional Auditoría de Inversiones Físicas: GF-910 Objetivo Fiscalizar el cumplimiento de las normas que regulan los procedimientos utilizados para la solicitud, autorización, transferencia e informe de la aplicación de los recursos del Fondo Regional. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 6,500,000.0 Muestra Auditada 6,500,000.0 Representatividad de la Muestra 100.0% Se revisaron en su totalidad los recursos asignados al Fondo Regional (FONREGIÓN) por un monto de 6,500,000.0 miles de pesos en Antecedentes En 2007, el Ejecutivo Federal creó el FONREGIÓN para hacer frente a la pobreza y la desigualdad y fomentar el desarrollo de las regiones menos favorecidas. Con este propósito, los recursos que se asignan al fondo se destinan a programas y proyectos de inversión en infraestructura y equipamiento con impacto en el desarrollo de las regiones con menor Índice de Desarrollo Humano (IDH). En dicho índice se sintetizan los logros alcanzados en el desarrollo humano propuesto en el Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD) y con él se determinan los adelantos medios de un país en tres aspectos básicos: longevidad, conocimientos y acceso a recursos del desarrollo humano, medidos en el primer caso por la esperanza de vida al nacer (indicador de salud); en el segundo, por la tasa de alfabetización de adultos y la tasa bruta de matriculación combinada (indicador de educación); y en el tercero, por el Producto Interno Bruto per cápita (indicador de ingreso), que se refleja en el nivel de vida decoroso. En el Presupuesto de Egresos de la Federación (PEF) para el Ejercicio Fiscal 2013, específicamente en el Anexo 19, correspondiente al Ramo General 23, Provisiones Salariales y Económicas, se estableció una asignación de 6,500,000.0 miles de pesos para el FONREGIÓN; y con los oficios números 307-A.-0906, 307-A.-0907, 307-A , 307-A.-0909, 307-A.-0910, 307-A.-0911, 307-A.-0912, 307-A.-0913, 307-A y 307-A.-0915, todos del 22 de marzo de 2013, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) informó a los gobiernos de los estados de Chiapas, Guerrero, Oaxaca, Hidalgo, Michoacán, Nayarit, Puebla, Tlaxcala, Veracruz y Zacatecas sobre el importe que de ese monto se asignó a cada entidad federativa, como se muestra en la siguiente gráfica: 300

301 FUENTE: Gráfica elaborada con base en los datos del Anexo 19 del Presupuesto de Egresos de la Federación Resultados Por lo que se refiere al aspecto normativo, se comprobó que los Lineamientos para la Aplicación de los Recursos del Fondo Regional difieren con el Presupuesto de Egresos de la Federación de 2013, en cuanto a que La entidad federativa deberá solicitar los recursos antes del término del primer trimestre del ejercicio en curso, y no se señalan los plazos para que la Unidad de Política y Control Presupuestario de la Secretaría de Hacienda y Crédito autorice las prórrogas de las solicitudes de modificación al calendario de ejecución que las entidades federativas solicitaron por escrito dentro de la vigencia del periodo otorgado para la aplicación de los recursos del Fondo Regional, ni de los plazos para la integración de los expedientes. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 3 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 3 Recomendación(es). Dictamen El presente se emite el 19 de diciembre de 2014, fecha de conclusión de los trabajos de auditoría, la cual se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada y de cuya veracidad es responsable. Con base en los resultados obtenidos en la auditoría practicada, cuyo objetivo fue fiscalizar el cumplimiento de las normas que regulan los procedimientos utilizados para la solicitud, autorización, transferencia e informe de la aplicación de los recursos del Fondo Regional, y específicamente respecto de la muestra revisada que se establece en el apartado relativo al alcance, se concluye que, en términos generales, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público cumplió con las disposiciones legales y normativas aplicables en la materia. 301