Universidad Autónoma de Sinaloa Sistema de Gestión de la Calidad Dirección de Auditoria Interna Proceso de Auditoria Interna

Transcripción

1 INFORME FINAL DE AUDITORIA No de Revisión 114 Dr Enrique Gutíerrez Sillas Director de la Facultad de Psicología A través de este medio reciba un cordial saludo, asimismo le informo que una vez analizado el documento recibido con fecha de 19 de Mayo del 2009 en el cual da respuesta a las observaciones entregadas en el oficio de Resultados Previos le informamos lo siguiente: El objetivo de la revisión es el de evaluar, orientar y vigilar la correcta aplicación de los recursos de las unidades organizacionales de la Universidad Autónoma de Sinaloa con el propósito de mejorar las operaciones de la organización y que los ingresos propios generados se encuentren Depositados íntegramente y de manera inmediata a la Cuenta Controladora de ingresos propios de la Universidad de acuerdo a la legislación universitaria vigente, con el fin de de que sus saldos como valores propiedad de esta queden integrados y registrados en la contabilidad general, en cumplimiento de las Normas de Información Financiera y Normas de Auditoria La revisión se efectuó a renglones específicos (ingresos propios) del periodo del 04 de Julio de 2006 al 27 de Marzo de 2009, el criterio de la auditoria se realizó con base a la Normatividad Institucional y la Normatividad Fiscal Vigente establecidos en la Tabla de Requisitos y Criterios de Aceptación del Producto (RCAP-DAI-Al-01) de Auditoria Interna de acuerdo a la Norma ISO 9001:2000 Nuestros exámenes se efectuaron de conformidad con las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas y en consecuencia se incluyeron las pruebas selectivas y procedimientos de auditoria que se consideraron necesarios Por lo anterior, se considera que la auditoría efectuada proporciona una base razonable para sustentar la siguiente opinión: La Dirección de Auditoría Interna considera que el presente documento muestra el análisis del origen de los recursos, así como la aplicación de los mismos, salvo por el siguiente importe de $870,31500 (Son Ochocientos Setenta Mil Trescientos Quince Pesos 00/100 MN ) El Cual no fue depositado a la Cuenta Controladora de Ingresos Propios de la Universidad ATENTAMENTE "SURSU VERSUS" - Culiacán, Sinaloa a 1 de Mayo del 2009 ^` * w `Wi Cc p : Archivo DAI LCP MARIFELI AV N ÑO CORRALES `~OC`^^DFAUD ^Ot DIf ECTOR DE A ITORIA INTERNA c, ^^ wt Elaborado por el área de Auditoria Interna: e sado por la Alta Dirección: Aprobado por la Alta Dirección: LCP José Gerardo Fernández Avila L CP Marife i Avendaño LCP Marifeli Avendaño LCP Alma Alicia Osuna Bur ueño Corrales Corrales Código del Documento : Reemplaza a la Fecha: 03 de RE-DAI-AI Página 1 de 7

2 x Universidad Autónoma de Sinaloa us,, ESTADO DE INGRESOS Cédula de Ingresos Captados Vs Ingresos Depositados CONCEPTO INGRESOS INGRESOS INGRESOS NO CAPTADOS DEPOSITADOS DEPOSITADOS Preinscri pción $ 571,79000 $ 571,79000 $ 000 Inscripción 10594, ,594, Reinscripción Exámen Ceneval , Exámen Extraordinario , Registro Libro de E g resados 39, Validación global de 38, , Bachillerato Comisión Certificados Médicos 8, , Revistas 27, , Talleres Diversos 12, , Venta de Libros 75, , Multas Biblioteca Imp resiones 15, , Credenciales Biblioteca 1, , Seminarios Varios , Dip lomados Varios 2 808, ,808, Cursos Remedia ) 134, , lerajornada Académica 78, , Aniversario 7, , ter Sorteo UAS , Servicios Escolares 40, Constancias de Calificaciones Constancias de Estudio i Maestrías 1,017, ,017, Donativos Clínica 1, 210, , ,31500 Total : $ 17,050, $ 16, 180, $ 870,31500 Reemplaza a la Fecha: 03 de Código del Documento: RE-DAI-Al Página 2 de 7 1

3 NOTAS AL ESTADO DE INGRESOS Nota Núm 1- En la siguiente tabla se muestran los diferentes conceptos por los que la UO obtuvo ingresos durante el periodo a revisión y la cantidad no depositada a la cuenta controladora de ingresos propios de la Universidad V1 Cédula de Ingresos Captados s Ingresos Depositados CONCEPTO INGRESOS CAPTADOS INGRESOS DEPOSITADOS INGRESOS NO DEPOSITADOS Preinscripción $ 571,79000 $ 571,79000 S O00 Inscripción 10,594, ,594, Reinscripción 38, , Examen Ceneval Examen Extraordinario 172, , Registro Libro de E gresados 39, , Validación Global de Bachillerato 38, , Comisión Certificados 8,04000 Médicos 8, Revistas 27, , Talleres Diversos 12, , Venta de Libros 75, , Multas Biblioteca Im p resiones 15, , Credenciales Biblioteca 1, , Seminarios Varios 8, , Diplomados Varios 2, ,808, Cursos Remedia) 134, , eraJornada Académica 78, , Aniversario 7, , ter Sorteo Uas 2, , Servicios Escolares 40, , Constancias de Calificaciones Constancias de Estudio Maestrías 1,017, ,017, Donativos Clínica 1,210, , ,31500 Total $ 17,050,85200 $16,180,53700 $ 870,31500 Reemplaza a la Fecha : 03 de Código del Documento : RE-DAI-AI Página 3 de 7

4 Nota Núm 2- En la siguiente tabla se muestran los ingresos que se percibieron en la Clínica, el cobro se realiza mediante recibo oficial de ingresos (ROI) y posteriormente se deposita solo una parte a la cuenta controladora de la Universidad Autónoma de Sinaloa ya que la otra parte corresponde a los pagos de los terapeutas (Maestros) MES TOTAL % MAESTROS % FACULTAD Año 2006 Julio $4,26000 $ 2,22000 $ 2,04000 Agosto 5, , ,69000 Septiembre 28, ,73500 Octubre 36, ,72000 Noviembre 29, ,76000 Diciembre 14, , ,64000 Total 2006 $ 118,13000 $ 75,54500 $ 42,58500 Año 2007 Enero S22,19000 $15,20000 $ 6,99000 Febrero 30, , ,21000 Marzo 40, , ,83000 Abril 20, , ,00000 Ma y o 43, , ,37000 Junio/Julio 56, , Agosto 15, , ,63000 Se p tiembre 39, , Octubre 74, , Noviembre 39, , Diciembre , Total 2007 $ 391, $ 262,78000 $ 128,76000 Año 2008 Enero $ 38,66000 $ 28,22000 $ 10,44000 Febrero 48, , ,44000 Marzo 31, ,59000 Abril 50, ,33000 Mayo 46, , ,30000 Junio 55, ,91000 Julio 12, , ,64000 Agosto 21, , ,24000 Sep tiembre 58, , ,77000 Octubre 71, , ,65000 Noviembre 60, , ,55000 Diciembre 30, , ,32000 Total 2008 $ 524, $ $ 126, Año 2009 Enero $55,75000 $42,22000 $ 13,53000 Febrero , ,84000 Marzo , ,13000 Total 2009 $ 176, $ 133, $ 42,50000 Gran Total $1,210, $ 870, $ 340,02500 Código del Documento: Reemplaza a la Fecha: 03 de RE-DAI-Al Página 4 de 7

5 Nota Núm 3 -Existe un convenio entre la Facultad de Psicología y Librerías Gonvill, el cual consiste en que toda persona que tramite un título profesional, pagará en la librería la cuota de $25000 correspondiente a la donación de libro para la biblioteca, se le dará un comprobante de pago foliado que entregará a las Oficinas de la Facultad, Librerías Gonvill surtirá los libros requeridos por la Facultad, mismos que se pagarán contra el saldo que se genere por la aportación de los alumnos, objeto de este convenio, Librerías Gonvill mantendrá informado a la Facultad sobre los títulos que estén agotados o fuera de catálago por las Editoriales o que por alguna circunstancia no les sea posible surtir 1,1 RESULTADOS, OBSERVACIONES Y ACCIONES EMITIDAS Contabilidad y Control Interno Resultado Núm 1 Sin Observación - La UO cuenta con un Software contable el cual le permite a la Facultad conocer y evaluar la factibilidad financiera de los servicios que ofrece, dando cumplimiento con el fundamento en el Reglamento de Presupuesto, Contabilidad y Control del Ingreso y el Gasto Universitario, Capítulo Segundo de las Auditorías Articulo 85 aprobado por el H Consejo Universitario Fuente: Entrevista realizada al Director y Contadora de la UO Resultado Núm 2 Sin Observación - La Unidad Organizacional utilizó para el cobro de los ingresos generados internamente en todos los casos Recibo Oficial de Ingreso cumpliendo con lo señalado en el Artículo 16 del Título Segundo de los Ingresos del Reglamento de Presupuesto, Contabilidad y Control del Ingreso y el Gasto Universitario aprobado por el H Consejo Universitario Fuente : Entrevista realizada al Director y Contadora de la UO Reemplaza a la Fecha: 03 de Código del Documento: RE-DAI -Al Página 5 de 7

6 Resultado Núm 3 Sin Observación - Durante el periodo de revisión se entregaron partidas por comprobar por parte de la Secretaria de Administración y Finanzas mismas que fueron depositadas íntegramente a la cuenta bancaria interna de la UO, dando cumplimiento a lo señalado en las Políticas Administrativas Generales "Control de Ingresos y Egresos No 2" en el Apartado de Políticas Generales de Ingresos punto 7 aprobado por el Consejo Universitario Fuente : Auxiliar de gastos a comprobar de la base de datos del Sl/A y estados de cuenta bancarios proporcionados por la UO Li Ingresos Resultado Núm 4 Observación 1- Los Ingresos Propios captados por la Unidad Organizacional se deben depositar íntegramente a la cuenta controladora de la Universidad Autónoma de Sinaloa, sin embargo hubo ingresos que no se depositaron a la misma por un importe de $ 870,315 00, incumpliendo a lo señalado en el Artículo 16 del Título Segundo de los Ingresos del Reglamento de Presupuesto, Contabilidad y Control del Ingreso y el Gasto Universitario Fuente : Documentación Proporcionada por la UO Acción Emitida Solicitud de Aclaración-Recuperación Se solicita que la Unidad Organizacional aclare y proporcione la documentación justificativa y comprobatoria de la cantidad pendiente por depositar por $870, dentro de un plazo no mayor de 20 días hábiles posteriores a la fecha de recibido el presente informe, misma que deberá entregar en la de la Universidad Autónoma de Sinaloa para su revisión Código del Documento: Reemplaza a la Fecha : 03 de 1 RE-DAI-Al Página 6 de 7

7 RECONOCIMIENTO DE LOGROS NOTABLES Núm1 -Reglamento Interno P/uso de las Diferentes Áreas de la Facultad Núm 2- Alcanzar la Acreditación Núm3 -Construcción de Cíber Plaza y Construcción de rampa p/acceso a Biblioteca Núm4-Equipamiento de Aulas Núm5 - Se trabaja actualmente en una propuesta de Reglamento de la Unidad de Posgrado Código del Documento : Reemplaza a la Fecha: 03 de RE-DAI-Al Página 7 de 7