CONSEJO ESTATAL DE REHABILITACIÓN URBANA, A. C. DICTAMEN DE LA REVISIÓN

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1 CONSEJO ESTATAL DE REHABILITACIÓN URBANA, A. C. DICTAMEN DE LA REVISIÓN

2 AUDITORíA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN AUDITOR GENERAL AUDITORIt\ SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN Oficio No: ASENL.AG.PL /2012. ASUNTO: Se remite Informe del Resultado. Monterrey, Nuevo León, 08 de octubre de DIP. REBECA CLOUTHIER CARRILLO PRESIDENTA DE LA COMISiÓN DE VIGILANCIA DEL H. CONGRESO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN. P R E S E N T E.- Por medio del presente y en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, segundo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, y 48 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, me permito remitir a ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión que preside, el Informe del Resultado de la revisión de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2011, del Consejo Estatal de Rehabilitación Urbana, A.C. Lo anterior, a fin de que se sirva darle el trámite legislativo que corresponda.

3 He examinado el Balance General del Consejo Estatal de Rehabilitación Urbana, A.C. al 31 de diciembre de 2011, y los Estados de Actividades y de Cambios en la Situación Financiera que le son relativos, por el año terminado en esa fecha, y demás elementos que integran su Cuenta Pública, cuya elaboración es responsabilidad de la administración del Consejo. Mi responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los mismos con base en mi auditoría. Mi examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría generalmente aceptadas, las cuales requieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que los Estados Financieros no contienen errores importantes, y de que están preparados de acuerdo con las normas de información financiera mexicanas. En atención a que las cifras y revelaciones presentadas en los Estados Financieros reflejan que la Entidad no realizó operación alguna durante el ejercicio 2011, la auditoría consistió en verificar y constatar dicha situación. Considero que mi examen proporciona una base razonable para sustentar mi opinión. Considerando que el Consejo Estatal de Rehabilitación Urbana, A.C., no realizó operación alguna durante el ejercicio 2011, no son susceptibles de evaluarse los resultados de la gestión financiera, ni el grado de cumplimiento presentado respecto a los criterios señalados en las leyes, presupuestos y demás disposiciones aplicables, así como en sus objetivos generales, metas de los programas y subprogramas aprobados. Lo anteriormente expuesto y fundado, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, a través de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar. C.P. Sergio Marenco Sánchez Auditor General del Estado de Nuevo León

4 RESUMEN EJECUTIVO DE LA CUENTA PÚBLICA DEL EJERCICIO 2011 DE CONSEJO ESTATAL DE REHABILITACIÓN URBANA, A.C. Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Consejo Estatal de Rehabilitación Urbana, A.C. me permito enviar el presente resumen ejecutivo con los comentarios que considero más importantes los cuales son los siguientes: La entidad no realizó operaciones durante el ejercicio Es importante mencionar que se constató la veracidad de las cifras y revelaciones presentadas en los Estados Financieros, obteniendo los siguientes datos relevantes: - A partir de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio cierre del 30 de junio de 2003, esta Asociación no ha realizado operaciones, y las cifras que presentan los Estados Financieros no han sufrido ningún cambio. - Con fecha 4 de septiembre de 2008 se llevó a cabo reunión del Consejo de esta Asociación en la que se nombro Liquidador al Director de Atención a Municipios y Organismos Paraestatales de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado. Iniciándose con ello la liquidación de la Asociación. A continuación se presenta resumen general de observaciones (en miles de pesos) derivadas de la revisión practicada a las operaciones y del manejo de los recursos públicos de acuerdo a las disposiciones legales y las normas de información financiera: Concepto Total Observaciones Detectadas Importe Observado Observaciones Solventadas Observaciones No Solventadas Importe No Solventado Control interno 2 $ $ - Aspecto Normativo Aspecto Financiero Total 2 $ $ -

5 Contenido I. Presentación 1 II. Entidad objeto de la revisión 2 III. Evaluación de la gestión financiera y del gasto público 2 IV. Evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados 4 V. Cumplimiento de los principios de contabilidad gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondiente 4 VI. VII. VIII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis correspondiente Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas en relación a ejercicios anteriores.

6 1/10 I. Presentación De conformidad con lo establecido en el artículo 63, fracción XIII, de la Constitución Política del Estado de Nuevo León, corresponde a este Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, apoyar al H. Congreso del Estado en el ejercicio de sus funciones de fiscalización, revisión, vigilancia, evaluación y aprobación o rechazo de las cuentas públicas que presenten los Poderes del Estado, los Organismos Autónomos, los organismos descentralizados y desconcentrados y fideicomisos públicos de la administración pública del Estado, los Municipios y sus organismos descentralizados y desconcentrados. En este sentido, se tiene que la cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2011 del Consejo Estatal de Rehabilitación Urbana, A.C.se recibió en esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León el 24 de abril de En la revisión de la cuenta pública de referencia, y a efecto de estar en aptitud de cumplir con los objetivos definidos en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, en el ejercicio de las facultades de fiscalización que refiere el diverso artículo 20 de la misma ley, y debido a que la entidad no presentó operaciones durante el ejercicio 2011, se verificó únicamente si la entidad presentó sus estados financieros en forma veraz y en términos accesibles de acuerdo con las normas de información financiera. Como resultado de lo anterior y con la finalidad de dar cumplimiento a lo dispuesto en los artículos 7, 20 fracción XXXI, 48, 82 fracción XV y 102 fracción I de la ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se tiene a bien emitir el informe de Resultados de la Revisión de la Cuenta Pública Se incluyen en el presente informe, entre otras cuestiones, acorde con lo preceptuado en los artículos 49 y 50 de la citada ley, objetivo y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño; el dictamen de la revisión de la cuenta pública, así como la verificación del desempeño en el cumplimiento de los objetivos de los programas; la evaluación de la gestión financiera y del gasto público, así también el cumplimiento de las normas de información financiera aplicables y la evaluación al avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados; el señalamiento en su caso, de las irregularidades detectadas y las acciones emitidas, así como las observaciones derivadas de la revisión practicada y las aclaraciones a las mismas por la entidad fiscalizada con el respectivo análisis de nuestra parte.

7 2/10 Asimismo, se informa la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por ésta Auditoría en materia de fiscalización correspondientes a ejercicios anteriores. II. Entidad objeto de la revisión El Consejo Estatal de Rehabilitación Urbana, A. C., fue constituido el 23 de febrero de 1993, según Escritura Pública No. 477, presentada ante la fe del Notario Público No. 119, en Monterrey, Nuevo León. Tiene como objetivo el conjuntar esfuerzos públicos y privados que coadyuven a la rehabilitación, reordenación, reconstrucción y en general, al mejoramiento y modernización de los centros urbanos del Estado. Cabe mencionar que actualmente están suspendidas las actividades de esta asociación. III. Evaluación de la gestión financiera y del gasto público Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2011, que el Consejo Estatal de Rehabilitación Urbana, A.C. presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública. Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, este Órgano Técnico Superior de Fiscalización y Control Gubernamental, aplicó una serie de procedimientos enfocados a asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y que su presentación y registro estuvo conforme a la normatividad aplicable. Las cifras de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2011 que se mencionan a continuación, son los presentados por Consejo Estatal de Rehabilitación Urbana, A.C. al 31 de diciembre de 2011 en su Cuenta Pública:

8 3/10 ACTIVO No Circulante CONSEJO ESTATAL DE REHABILITACIÓN URBANA, A.C. BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 Y 2010 (Pesos) Ejercicio Actual Ejercicio Anterior Variación Equipo de Transporte $ 494,575 $ 494,575 $ - Mobiliario y Equipo de Oficina 2,063,783 2,063,783 - Equipo de Cómputo 672, ,065 - Otros Activos 230, ,579 - Depreciación Acumulada (3,230,423) (3,230,423) - Total Activo No Circulante 230, ,579 - TOTAL ACTIVO $ 230,579 $ 230,579 $ - PATRIMONIO No Restringido $ 230,579 $ 230,579 $ - Total Patrimonio 230,579 $ 230,579 $ - TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $ 230,579 $ 230,579 $ - Nota: Las cifras que se presentan en el Balance General al 31 de diciembre de 2011 corresponden al cierre del 30 de junio de 2003, en virtud de que durante este período no se han efectuado operaciones.

9 4/10 IV. Evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados No aplicable en virtud de que no ha realizado operaciones desde el 30 de junio de V. Cumplimiento de los principios de contabilidad gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondiente No aplicable en virtud de que no ha realizado operaciones desde el 30 de junio de EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ----

10 5/10 I. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis A) GESTIÓN FINANCIERA Las observaciones detectadas durante la revisión, fueron comunicadas al C. Jesús Salvador Garza Herrera en su carácter de extitular del ente público durante el ejercicio objeto de revisión mediante oficio ASENL-AEGE-D4-AP /2012, notificado en fecha 26 de julio del presente año, otorgándose un plazo de 30 -treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que se presentaran las justificaciones y aclaraciones de su intención, sin que a la fecha del vencimiento de dicho término se hubieran recibido las mismas, por lo que, de conformidad con lo preceptuado en el artículo 46 último párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado, se tiene por precluido el derecho del extitular para dichos efectos. ESTADOS FINANCIEROS Estados Financieros 1. Proceso de extinción sin concluir SITUACIÓN ACTUAL No obstante que reiteradamente en ejercicios anteriores se ha observado, que no se ha concluido con el proceso de extinción de este Organismo, la Dirección de Atención a Municipios y Organismos Paraestatales, aún no ha llevado a cabo la terminación de este proceso. Respuesta Del ente público: "En cuanto a la situación actual del proceso de extinción del organismo anteriormente citado, me permito comentarle, que esta Dirección a mi cargo y la Dirección Legal Hacendaria, han estado trabajando de manera conjunta a fin de llevar a término dicho proceso."

11 6/10 Análisis de la Auditoría Superior del Estado Se analizó la aclaración presentada por el C. Director de Atención a Municipios y Organismos Paraestatales, la cual no solventa la observación debido a que aún no se ha concluido el proceso de extinción del organismo, ni menciona el estado actual en que se encuentra. Esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León dará seguimiento a este proceso en la revisión de la Cuenta Pública del Ejercicio 2012 Acción emitida g) Recomendaciones en relación a la gestión o control interno (RG). Concluir los trámites legales, administrativos y contables necesarios que conlleven a dar fin al proceso de extinción del organismo. 2. No se localizó documentación que ampare las gestiones realizadas para la recuperación de los Activos Fijos Durante el ejercicio 2011, no se nos mostraron las gestiones realizadas para recuperar los activos fijos que están registrados en el balance general, ya que la última comunicación que se envió al custodio de los bienes fue el 21 de diciembre de Al cierre del ejercicio su integración contable es la siguiente: Concepto Importe Equipo de Transporte $ 494,575 Mobiliario y Equipo de Oficina 2,063,783 Equipo de cómputo 672,065 Otros Activos 230,579 Total $ 3,461,002 Respuesta Del ente público: "En cuanto a las gestiones de los Activos Fijos de la Asociación que se pretende extinguir, le informó que esta Dirección se está coordinando con la Notaria 129 con ejercicio en San Pedro Garza García, Nuevo León a fin de llevar a cabo el requerimiento notarial correspondiente y poder obtener los bienes que conserva en su poder el C. Humberto Vela del Bosque."

12 7/10 Análisis de la Auditoría Superior del Estado Se analizó la aclaración presentada por el C. Director de Atención a Municipios y Organismos Paraestatales, la cual no solventa la observación debido a que no se anexa documentación que ampare que se están efectuando las gestiones necesarias para obtener los activos. Esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León dará seguimiento a este proceso en la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2012 Acción emitida g) Recomendaciones en relación a la gestión o control interno (RG). Concluir los trámites legales, administrativos y contables necesarios que conlleven a obtener los bienes y/o en su caso darlos de baja, lo cual, además es necesario para llevar a cabo el proceso de extinción del organismo. RESUMEN DE ACCIONES QUE SE EJERCERÁN Y RECOMENDACIONES QUE SE FORMULARÁN DERIVADAS DE LOS RESULTADOS OBTENIDOS DE LA REVISIÓN PRACTICADA Acciones o Recomendaciones TIPO DE AUDITORÍA a) b) c) d) e) f) g) h) Total A) GESTIÓN 2 2 FINANCIERA Total 2 2 Leyenda: a) Pliegos presuntivos de responsabilidades (PPR) Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e irregularidades que subsisten de las observaciones preliminares, por no haber sido solventadas o desvirtuadas, y que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar el procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar. b) Promoción de fincamiento de responsabilidad administrativa (PFRA) Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicos del ente público, las irregularidades que subsisten de las observaciones preliminares, que constituyen incumplimientos de los servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que inicien los procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos. c) Promoción de intervención de la instancia de control competente (PIIC) Acción mediante la cual se informa a la Secretaría de la Función Pública del Gobierno Federal o a la Auditoría Superior de la Federación, sobre irregularidades que permitan presumir la existencia de hechos o conductas que produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal. d) Promoción del ejercicio de la facultad de comprobación fiscal (PEFCF) Acción mediante la cual se informa a la autoridad tributaria sobre una posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes o avisos fiscales, a efecto de que lleven a cabo las acciones de su competencia. e) Interposición de denuncias penales (IDP)

13 8/10 Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadas durante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo 48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congreso del Estado. f) Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de hacer del conocimiento de ésta, las irregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, relativas al destino de éstos a fines diversos a los establecidos en la referida Ley; o bien, en relación con aquellas, que permitan presumir la existencia de hechos o conductas que produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada en términos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal. g) Recomendaciones en relación a la gestión o control interno (RG) Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión. h) Recomendaciones referentes al desempeño (RD) Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO

14 9/10 VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado Durante año 2011 no se recibieron solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado. VIII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas en relación a ejercicios anteriores. SITUACIÓN QUE GUARDAN LAS OBSERVACIONES, RECOMENDACIONES Y ACCIONES PROMOVIDAS, RESPECTO DE LAS CUENTAS PÚBLICAS DE EJERCICIOS ANTERIORES RECOMENDACIONES Y ACCIONES PROMOVIDAS EJERCICIO Recomendaciones TIPO DE ACCIONES O RECOMENDACIONES Promoción de Responsabilidades Administrativas Pliegos de Observaciones 2010 Concluido N/A N/A DETALLE DE RECOMENDACIONES EMITIDAS Y ACCIONES PROMOVIDAS (Observaciones por tipo de Acción) RECOMENDACIONES EJERCICIO 2010 En relación a la gestión o control interno Observaciones que derivan en recomendación Recomendaciones Aceptadas Recomendaciones Rechazadas Otras (medidas alternas o inaplicables) Al desempeño Observaciones que derivan en recomendación Aceptadas Rechazadas Otras (medidas alternas o inaplicables) N/A N/A N/A N/A Nomenclatura: N/A - No Aplica

15 10/10 Lo anteriormente expuesto y fundado, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, a través de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar. Atentamente C.P. Sergio Marenco Sánchez Auditor General del Estado de Nuevo León