FIDENORTE NUEVO LEÓN DICTAMEN DE LA REVISIÓN

Transcripción

1 FIDENORTE NUEVO LEÓN DICTAMEN DE LA REVISIÓN

2 AUDITORíA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN AUDITOR GENERAL Oficio No: ASENL.AG.PL /2012. ASUNTO: Se remite Informe del Resultado. Monterrey, Nuevo León, 05 de octubre de DIP. REBECA CLOUTHIER CARRILLO PRESIDENTA DE LA COMISiÓN DE VIGILANCIA DEL H. CONGRESO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN. P R E S E N T E.- Por medio del presente y en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, segundo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, y 48 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, me permito remitir a ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión que preside, el Informe del Resultado de la revisión de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2011, del Fideicomiso para el Desarrollo del Norte del Estado (FIDENORTE). Lo anterior, a fin de que se sirva darle el trámite legislativo que corresponda. ATENTAMENTE EL C. AUDITOR GENERAL DEL ESTADO DE NUE O LEÓN

3 He examinado el Balance General de FIDENORTE Nuevo León, al 30 de septiembre de 2011, y los Estados de Actividades y de Cambios en la Situación Financiera que le son relativos, por el periodo del 1 de enero al 30 de septiembre de 2011, y demás elementos que integran su Cuenta Pública, cuya elaboración es responsabilidad de la administración del Fideicomiso. Mi responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los mismos con base en mi auditoría. Mi examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría generalmente aceptadas, las cuales requieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que los estados financieros no contienen errores importantes, y de que están preparados de acuerdo con las normas de información financiera mexicanas. La auditoría consiste en el examen, con base en pruebas selectivas de la evidencia que soporta las cifras y revelaciones de los estados financieros; así mismo incluye la evaluación de las normas de información financiera utilizadas, de las estimaciones significativas efectuadas por la administración y de la presentación de los estados financieros tomados en su conjunto. Considero que mi examen proporciona una base razonable para sustentar mi opinión. En mi opinión, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos importantes, la situación financiera de FIDENORTE Nuevo León, al 30 de septiembre de 2011, el resultado de sus actividades y los cambios en su situación financiera, por el periodo del 1 de enero al 30 de septiembre de 2011, de conformidad con las normas de información financiera mexicanas. Mi examen tuvo como objeto el de emitir la opinión que se expresa en los párrafos anteriores sobre los estados financieros antes mencionados. La información adicional que se incluye en las páginas 2 a 3 y 8 a 16 de la Cuenta Pública fue preparada bajo la responsabilidad de la administración del Fideicomiso, se presenta para análisis adicionales, y no se considera indispensable para la interpretación de la situación financiera, el resultado de sus actividades y los cambios en su situación financiera.

4 Dicha información fue revisada mediante los procedimientos de auditoría aplicados en el examen de los estados financieros mencionados y otros procedimientos de revisión que consideré necesarios en las circunstancias. En mi opinión la información presentada en las páginas 2 a 3 y 8 a 16 de la Cuenta Pública, se encuentra presentada en forma razonable, en todos los aspectos importantes, en relación con los estados financieros. C.P. Sergio Marenco Sánchez Auditor General del Estado de Nuevo León

5 RESUMEN EJECUTIVO DE LA CUENTA PÚBLICA DEL EJERCICIO 2011 DE FIDENORTE NUEVO LEÓN Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública de FIDENORTE Nuevo León, me permito enviar el presente resumen ejecutivo en miles de pesos con los comentarios que consideré más importantes, los cuales son los siguientes: Ingresos $167 Los ingresos del Fideicomiso corresponden principalmente a la transferencia de recursos de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (SFyTGE) destinados al pago de honorarios fiduciarios por motivo de la extinción del mismo. Egresos $3,019 Los Egresos registrados están clasificados en cinco grupos que son los siguientes: Concepto Importe % Servicios personales $ Servicios generales Materiales y suministros 16 - Gastos por depreciación y amortización Otros gastos 2, Total $ 3, Los Servicios personales corresponden principalmente al pago de Honorarios Fiduciarios por importe de $401 y de sueldos y salarios por $72. Los Servicios generales corresponden principalmente al pago de Seguros de automóviles oficiales por un monto de $68, pago de tenencia y refrendo 2011 de vehículos por importe de $16 y pasajes y viáticos por $16.

6 Los Materiales y suministros corresponden a la compra de vales de gasolina por importe $16. Los Otros gastos corresponden a los gastos originados en los diferentes programas regionales y obras de mayor impacto social y económico para el Estado de Nuevo León, según convenio de colaboración firmado con el Fideicomiso para el Desarrollo de la Zona Citrícola del Estado de Nuevo León (FIDECITRUS). Durante el proceso de Fiscalización de la Cuenta Pública del ejercicio 2011, no se determinaron observaciones EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ----

7 CONTENIDO I. Presentación. 1 II. Entidad objeto de la revisión. 2 III. Evaluación de la gestión financiera y del gasto público. 3 IV. Evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados. 17 V. Cumplimiento a los principios de contabilidad gubernamental de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondiente. 17 VI. VII. VIII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis correspondiente. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas en relación a ejercicios anteriores

8 1/20 I. Presentación. De conformidad con lo establecido en el artículo 63, fracción XIII, de la Constitución Política del Estado de Nuevo León, corresponde a este Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, apoyar al H. Congreso del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, revisión, vigilancia, evaluación y aprobación o rechazo de las cuentas públicas que presenten los Poderes del Estado, los Organismos Autónomos, los organismos descentralizados y desconcentrados y fideicomisos públicos de la administración pública del Estado, los Municipios y sus organismos descentralizados y desconcentrados. En ese sentido, se tiene que la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2011 de FIDENORTE Nuevo León se recibió en esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León el 24 de abril de En la revisión de la cuenta pública de referencia, y a efecto de estar en aptitud de cumplir con los objetivos definidos en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, en ejercicio de las facultades de fiscalización que refiere el diverso artículo 20 de la misma ley, se verificó entre otros aspectos, si la gestión y el ejercicio del gasto del ente público se efectuó con apego a las disposiciones legales aplicables en materia, si efectuó correctamente sus operaciones y si presentó sus estados financieros en forma veraz y en términos accesibles de acuerdo con las normas de información financiera mexicanas, así como también se evaluó el cumplimiento de los objetivos y metas fijadas en sus respectivos programas. Como resultado de lo anterior y con la finalidad de dar cumplimiento a lo dispuesto en los artículos 7, 20 fracción XXXI, 48, 82 fracción XV y 102 fracción I de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se tiene a bien emitir el Informe de Resultados de la Revisión de la Cuenta Pública Se incluyen en el presente Informe, entre otras cuestiones, acorde con lo preceptuado en los artículos 49 y 50 de la citada ley, objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño;

9 2/20 el dictamen de la revisión de la cuenta pública, así como la verificación del desempeño en el cumplimiento de los objetivos de los programas; la evaluación de la gestión financiera y del gasto público, así también el cumplimiento de las normas de información financiera aplicables y la evaluación al avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados; el señalamiento en su caso, de las irregularidades detectadas y las acciones emitidas, así como las observaciones derivadas de la revisión practicada y las aclaraciones a las mismas por la entidad fiscalizada con el respectivo análisis de nuestra parte. Asimismo, se informa la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría en materia de fiscalización correspondientes a ejercicios anteriores. II. Entidad objeto de la revisión. FIDENORTE Nuevo León, se constituyó el 20 de junio de 2005 entre el Gobierno del Estado de Nuevo León, como Fideicomitente, el Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C. en su carácter de Fiduciario, mediante contrato del Fideicomiso No.2093 firmado el día 20 de junio de 2005 en la Ciudad de México, Distrito Federal. Durante el ejercicio del 2011, el Fideicomiso, tuvo a bien realizar múltiples actividades, con el objetivo de extinguirlo, entre algunas de estas actividades destacan: Se celebró la XII Sesión Ordinaria del Comité Técnico de FIDENORTE Nuevo León el día 19 de enero de 2011, donde se autoriza al Director General de FIDENORTE Nuevo León, C. Ing. Juan Francisco Livas Cantú, inicie con los trámites de extinción del Fideicomiso, así como celebrar los actos necesarios para materializar la extinción del mismo. Con fecha 16 de junio del 2011 se instruyó por parte del Tesorero General del Estado de Nuevo León el C. C.P. Othón Ruiz Montemayor al Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos S.N.C. (BANOBRAS), para que elabore el convenio de extinción, de acuerdo a la Cláusula Vigésima del Contrato de Fideicomiso.

10 3/20 Con fecha 30 de septiembre del 2011, se firmó el Convenio de Extinción al Contrato de Fideicomiso, realizándose transferencia del remanente del patrimonio al Gobierno del Estado de Nuevo León. III. Evaluación de la gestión financiera y del gasto público. Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 30 de septiembre de 2011, que FIDENORTE Nuevo León presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública. Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, este Órgano Técnico Superior de Fiscalización y Control Gubernamental, aplicó una serie de procedimientos enfocados a asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, y que su presentación y registro estuvo conforme a la normatividad aplicable y que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y al cumplimiento de los objetivos y metas establecidas en los programas. Los estados financieros presentados en pesos de FIDENORTE Nuevo León al 30 de septiembre de 2011, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación: ---- EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ----

11 4/20 ACTIVO FIDENORTE NUEVO LEÓN BALANCE GENERAL AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2011 Y 31 DE DICIEMBRE DE 2010 (Pesos) Ejercicio Actual Ejercicio Anterior Variación Circulante Efectivo en Caja y Bancos $ - $ 2,717,139 $ (2,717,139) Deudores diversos Total Activo Circulante - 2,717,139 (2,717,139) No Circulante Equipo de Transporte - 1,108,300 (1,108,300) Mobiliario y Equipo de Oficina - 164,366 (164,366) Equipo de Cómputo - 173,875 (173,875) Depreciación Acumulada - (1,048,507) 1,048,507 Total Activo No Circulante - 398,034 (398,034) TOTAL ACTIVO $ - $ 3,115,173 $ (3,115,173)

12 5/20 PASIVO A Corto Plazo FIDENORTE NUEVO LEÓN BALANCE GENERAL AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2011 Y 31 DE DICIEMBRE DE 2010 (Pesos) Ejercicio Actual Ejercicio Anterior Variación Impuestos por Pagar $ - $ 61,913 $ (61,913) Otras Cuentas por Pagar - 4,573 (4,573) Total Pasivo - 66,486 (66,486) PATRIMONIO No Restringido - 3,048,687 (3,048,687) Total Patrimonio - 3,048,687 (3,048,687) TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $ - $ 3,115,173 $ (3,115,173)

13 6/20 FIDENORTE NUEVO LEÓN ESTADO DE ACTIVIDADES DEL 1 DE ENERO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2011 Y DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010 Cambios en el patrimonio no restringido: Ingresos: (Pesos) Ejercicio Actual Ejercicio Anterior Variación Aportaciones Estatales $ 166,286 $ 2,699,502 $ (2,533,216) Otros Ingresos Total de Ingresos 167,280 2,699,502 (2,532,222) Gastos Servicios Personales 499,817 2,378,018 (1,878,201) Servicios Generales 114, ,594 (52,528) Materiales y Suministros 16, ,754 (150,474) Gastos por Depreciación y Amortización 188, ,759 (100,825) Otros Gastos 2,200,000-2,200,000 Total gastos 3,019,097 3,001,125 17,972 Costo integral de financiamiento: Productos Financieros 13, ,987 (96,704) Gastos Financieros 1,054 4,699 (3,645) Total costo integral de financiamiento 12, ,288 (93,059) Otros gastos y productos netos (209,099) - (209,099) Aumento (Disminución) en patrimonio no restringido (3,048,687) (196,335) (2,852,352) Aumento (Disminución) total ejercicio en patrimonio (3,048,687) (196,335) (2,852,352) Patrimonio al inicio del año 3,048,687 3,245,022 (196,335) Patrimonio al final del año $ - $ 3,048,687 $ (3,048,687)

14 7/20 FIDENORTE NUEVO LEÓN ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERA DEL 1 DE ENERO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2011 Y DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010 (Pesos) Ejercicio Actual Ejercicio Anterior Variación Recursos Utilizados por la Operación $ (3,048,687) $ (196,335) $ (2,852,352) Depreciaciones y Amortizaciones 188, ,759 (100,825) SUMA (2,859,753) 93,424 (2,953,177) Otras Cuentas por Cobrar - 113,288 (113,288) Otros Activos Diferidos Impuestos por Pagar (61,913) 8,424 (70,337) Otras Cuentas por Pagar (4,573) 3,699 (8,272) RECURSOS GENERADOS POR LAS OPERACIONES (2,926,239) 218,835 (3,145,074) RECURSOS UTILIZADOS EN INVERSIONES: Adquisiciones de Inversiones en Activos Fijos y Diferidos 209, ,100 SUMA (2,717,139) 218,835 (2,935,974) Saldo inicial del efectivo y equivalentes 2,717,139 2,498, ,835 Saldo final del efectivo y equivalentes $ - $ 2,717,139 $ (2,717,139)

15 8/20 Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 30 de septiembre de 2011, son los que se mencionan a continuación y están presentados en pesos: Concepto Importe a) Activo $ - b) Pasivo - c) Patrimonio - d) Ingresos 167,280 e) Egresos 3,019,097 f) Costo integral de financiamiento 12,229 g) Otros gastos y productos netos (209,099) h) Aumento (Disminución) en patrimonio no restringido (3,048,687) a) ACTIVO Efectivo en Caja y Bancos El fondo de caja chica por importe de $15,000 fue cancelado en el mes de febrero de 2011 mediante comprobación de gastos debidamente firmada y autorizada, en la cual se verificó que los comprobantes cumplieran con los requisitos fiscales, que estuvieran a nombre del Fideicomiso y contuvieran la leyenda de pagado, obteniendo resultados satisfactorios. El Fideicomiso al inicio del ejercicio contaba con tres cuentas bancarias: dos en Banco Mercantil del Norte, S.A., y una en BBVA Bancomer, S.A. que el Fideicomiso utilizó en su operación. Derivado del proceso de extinción del Fideicomiso, se le solicitó al Banco Mercantil del Norte, S.A., la cancelación de las cuentas bancarias mediante oficio FNL/005/11 del día 7 de abril de Derivado del proceso de extinción del Fideicomiso, se le solicitó a Banobras, S.N.C. que proceda a tramitar ante BBVA Bancomer, S.A., la cancelación de la cuenta bancaria abierta a favor del Fideicomiso.

16 9/20 Se revisaron los registros contables, conciliaciones bancarias, estados de cuenta bancarios y se enviaron solicitudes de confirmación de saldos, con resultados satisfactorios. Deudores diversos Durante el ejercicio de 2011 se realizaron entregas en efectivo a Roberto de la Peña y Asociados, S.C., para el pago de los impuestos correspondientes a los meses de diciembre de 2010 y Enero de Dichos adeudos fueron comprobados mediante la entrega de la documentación comprobatoria del pago de los impuestos. Se revisaron los registros contables, comprobación del pago de los impuestos de ISPT y 2% sobre nóminas y estados de cuenta bancarios, con resultados satisfactorios. Activo fijo Este rubro se integra de la manera siguiente: Concepto Saldo al 31/12/10 Altas Bajas Saldo al 30/09/11 Equipo de transporte $ 1,108,300 $ - $ 1,108,300 $ - Mobiliario y equipo de oficina 164, ,366 - Equipo de cómputo 173, ,874 - Sub-Total 1,446,540-1,446,540 - Depreciación acumulada (1,048,507) (188,934) 1,237,441 - Total $ 398,033 $ (188,934) $ 209,099 $ - Con fecha 30 de septiembre del 2011, se firmó el Convenio de Extinción al Contrato de Fideicomiso, realizándose transferencia del remanente del patrimonio al Gobierno del Estado de Nuevo León. Se revisaron los registros contables y el acta de entrega-recepción del día 24 de febrero de 2012 en donde se formaliza la entrega de los bienes por motivo de la extinción del Fideicomiso.

17 10/20 b) PASIVO Impuestos por pagar Corresponde a las obligaciones fiscales derivadas del pago de nóminas hasta el mes de enero de Se revisaron los registros contables, cálculo de los impuestos y recibos de pago, con resultados satisfactorios. Otras cuentas por pagar Corresponde principalmente a los honorarios fiduciarios por pagar según contrato del Fideicomiso 2093 FIDENORTE Nuevo León y a las cuotas y aportaciones al ISSSTELEON de la quincena número 24 de 2010 y quincena 1 de Se revisaron los registros contables, cálculo de las cuotas y recibos de pago, con resultados satisfactorios. c) PATRIMONIO Este saldo corresponde a las aportaciones que realiza el Gobierno del Estado de Nuevo León y sobre las cuales no existe restricción alguna para que se utilicen. Su integración es la siguiente: Concepto Saldo al 31/12/10 Debe Haber Saldo al 30/09/11 Patrimonio $ 2,022,610 $ - $ - $ 2,022,610 Actualización de patrimonio 299, ,936 Exceso o insuficiencia en patrimonio 9, ,468 Resultado de ejercicios anteriores 913, , ,673 Resultado del ejercicio (196,335) 3,048, ,335 (3,048,687) Total $ 3,048,687 3,245,022 $ 196,335 $ -

18 11/20 Durante el ejercicio 2011 el rubro de Patrimonio se vio afectado por el traspaso de $196,335 del resultado del ejercicio 2010 a resultado de ejercicios anteriores y al resultado del presente ejercicio ($3,048,687). d) INGRESOS $167,280 Los ingresos del Fideicomiso corresponden principalmente a la transferencia de recursos de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (SFyTGE) destinados al pago de honorarios fiduciarios por motivo de la extinción del mismo por un importe de $166,286. Para su revisión se verificó el registro contable, el depósito en el estado de cuenta del banco, el recibo de la aportación y la transferencia enviada por la SFyTGE, obteniendo resultados satisfactorios. e) EGRESOS $3,019,097 Se integra como sigue: Concepto Importe Servicios personales $ 499,817 Servicios generales 114,066 Materiales y suministros 16,280 Gastos por depreciación 188,934 Otros gastos 2,200,000 Total $ 3,019,097 Para la revisión de las cuentas de egresos se examinaron en forma selectiva los registros contables, documentación soporte, contrato, cálculo de la depreciación y el cumplimiento de las leyes que le son aplicables con un alcance del 100%.

19 12/20 Servicios personales $499,817 Esta cuenta se integra como sigue: Concepto Importe Honorarios fiduciarios $ 400,865 Sueldos y salarios 72,272 Honorarios auditoría externa 20,880 Honorarios pago de impuestos 5,800 Total $ 499,817 Honorarios fiduciarios $400,865 Corresponde a los pagos efectuados a la Fiduciaria por administración del Fideicomiso 2093 FIDENORTE Nuevo León, durante el periodo de enero a septiembre de Se revisaron los registros contables, contrato de Fideicomiso, recibo-factura y estado de cuenta del banco, obteniendo resultados satisfactorios. Sueldos y salarios $72,272 Este rubro está conformado principalmente por el pago de la nómina que corresponde a la primera quincena de enero de Se revisaron los registros contables, nómina, cálculo de impuestos, recibos de nómina, solicitud de pago y estado de cuenta del banco, obteniendo resultados satisfactorios. Honorarios auditoría externa $20,880 Corresponde a los honorarios pagados al despacho Roberto de la Peña y Asociados, A.C., por la auditoría a los estados financieros del ejercicio 2011.

20 13/20 Se revisaron los registros contables, contrato, facturas y estados de cuenta bancarios, obteniendo resultados satisfactorios. Honorarios pago de impuestos $5,800 Corresponde a los honorarios pagados al despacho Roberto de la Peña y Asociados, A.C., por el servicio de cálculo y pago de impuestos. Se revisaron los registros contables, facturas y estados de cuenta bancarios, obteniendo resultados satisfactorios. Servicios generales $114,066 Este rubro se integra como sigue: Concepto Importe Seguros $ 67,740 Tenencia 15,697 Pasajes y viáticos 15,595 Varios (6) 15,034 Total $ 114,066 Seguros $67,740 Corresponde al pago del seguro de los vehículos propiedad del Fideicomiso por el periodo del 01 de enero de 2011 al 01 de enero de Se revisaron los registros contables, solicitud de transferencia y pólizas de seguro, obteniendo resultados satisfactorios.

21 14/20 Tenencia $15,697 Corresponde al pago de las tenencias y refrendos 2011 de vehículos utilizados para la operación del Fideicomiso. Se revisaron los registros contables, solicitud de transferencia y comprobantes de pago, obteniendo resultados satisfactorios. Pasajes y viáticos $15,595 Corresponde a las erogaciones efectuadas por concepto de consumo de alimentos, recargas telefónicas, taxis, entre otros. Se revisaron los registros contables, comprobación de gastos y facturas, obteniendo resultados satisfactorios. Varios $15,034 Corresponden a gastos por concepto de papelería, servicio telefónico, casetas, Impuesto del 2% sobre nóminas, servicio de mensajería, mantenimiento a equipo de transporte, entre otros. Para su revisión, se verificaron los registros contables, recibos, facturas y comprobación de gastos, obteniendo resultados satisfactorios. Materiales y suministros $16,280 Corresponde principalmente a erogaciones por concepto de la compra de vales de gasolina efectuadas durante el mes de enero de 2011 para los vehículos oficiales por importe de $16,145. Se revisaron los registros contables, factura y solicitud de pago, obteniendo resultados satisfactorios.

22 15/20 Gastos por depreciación $188,934 La depreciación se calculó mediante el método de línea recta, de acuerdo a los porcentajes establecidos en la Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR), a partir del mes siguiente de la adquisición de los bienes, aplicando el 10% para mobiliario y equipo, 25% para equipo de transporte y el 30% para equipo de cómputo. Se revisaron los registros contables y el cálculo de la depreciación, obteniendo resultados satisfactorios. Otros gastos $2,200,000 El rubro de Otros gastos corresponde a los gastos originados en los diferentes programas regionales y obras de mayor impacto social y económico para el Estado de Nuevo León, según convenio de colaboración firmado con Fideicomiso para el Desarrollo de la Zona Citrícola del Estado de Nuevo León (FIDECITRUS). Se revisaron los registros contables, solicitud de transferencia y el convenio de colaboración para la realización de obras de programas regionales para el Estado de Nuevo León, celebrado con FIDECITRUS el día 8 de febrero de 2011, obteniendo resultados satisfactorios. f) COSTO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO $12,229 Se integra como sigue: Concepto Importe Productos financieros $ 13,283 Gastos financieros 1,054 Total $ 12,229

23 16/20 Productos financieros $13,283 Se integra por los intereses ganados sobre inversiones bancarias. Se revisó el correcto registro contable y estados de cuenta bancarios, obteniendo resultados satisfactorios. Gastos financieros $1,054 Se registran los cargos bancarios por concepto de comisiones de renta BEM internet. Se revisó el correcto registro contable y estados de cuenta bancarios, obteniendo resultados satisfactorios. g) OTROS GASTOS Y PRODUCTOS NETOS ($209,099) Corresponde a la transferencia del activo fijo neto del Fideicomiso hacia el Gobierno del Estado de Nuevo León. Se revisó el registro contable, el acta de entrega-recepción del día 24 de febrero de 2012 en donde se formaliza la entrega de los bienes por motivo de la extinción del Fideicomiso y el Convenio de Extinción al Contrato de Fideicomiso de fecha 30 de septiembre del 2011, obteniendo resultados satisfactorios. h) AUMENTO Ó (DISMINUCIÓN) EN EL PATRIMONIO NO RESTRINGIDO ($3,048,687) Se integra por la diferencia entre los Ingresos, Egresos, Costo Integral de Financiamiento (CIF) y Otros gastos y productos netos, su integración es la siguiente: Concepto Importe Ingresos $ 167,280 Egresos 3,019,097 Costo Integral de Financiamiento 12,229 Otros gastos y productos netos (209,099) Total $ (3,048,687)

24 17/20 Puedo concluir por lo anteriormente expuesto y fundamentado en nuestro examen, que la Cuenta Pública de FIDENORTE Nuevo León, al 30 de septiembre de 2011, presenta razonablemente en todos los aspectos importantes la posición financiera, así como los ingresos recibidos, los gastos efectuados y los cambios en la posición financiera. IV. Evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados. Los indicadores de gestión determinados por la administración de FIDENORTE Nuevo León son los siguientes: FIDENORTE NUEVO LEÓN INDICADORES DE GESTIÓN Por el año que finalizó el 30 de septiembre de 2011 y 31 de diciembre de 2010 INDICADOR UNIDAD DE MEDIDA OBJETIVO 2011 REAL 2011 REAL 2010 VARIACIÓN 2011 VS. OBJETIVO VARIACIÓN 2011 VS Apoyo al Sector Agropecuario Productores Beneficiados Nota aclaratoria: No aplica ya que el Fideicomiso estuvo en proceso de extinción y no se autorizó presupuesto de inversión para el ejercicio de V. Cumplimiento a los principios de contabilidad gubernamental de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondiente. Con posterioridad a la verificación realizada por este Órgano Técnico fiscalizador, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las normas de información financiera normatividad aplicable a este tipo de Entidad y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia.

25 18/20 A continuación se presenta el cuadro comparativo presentado por FIDENORTE Nuevo León del presupuesto de ingresos y egresos, lo real contra lo presupuestado, con sus respectivas variaciones: FIDENORTE NUEVO LEÓN PRESUPUESTO VS. REAL 2011 CONCEPTO PRESUPUESTO REAL DIFERENCIA % Ingresos Gasto Corriente $ - $ 166,286 $ 166,286 - (1) Otros Ingresos Total de Ingresos - 167, ,280 - Egresos Servicios Personales 321, , , (2) Servicios Generales 114, , Materiales y Suministros 16,000 16, Inversión 2,200,000 2,200, Total $ 2,651,862 $ 2,830,163 $ 178, (1) Para el ejercicio del 2011 el Fideicomiso 2093 FIDENORTE Nuevo León, no se le autorizó Presupuesto de Gasto Corriente ni de Inversión ya que se encontraba en el proceso de extinción, se solicitó ampliación de presupuesto para gasto corriente a la Secretaria de Finanzas y Tesorería General del Estado por la cantidad de $166,286 pesos para la liquidación de honorarios fiduciarios necesarios para concluir el proceso de extinción. (2) Derivado del proceso de extinción del Fideicomiso los trámites para la realización del Convenio de Extinción se tardaron más de lo programado debido a que la Fiduciaria no aceptaba la instrucción del C. Secretario Tesorero General del Estado C.P. Othón Ruiz Montemayor en su carácter de Fideicomitente único del Gobierno del Estado de Nuevo León, motivo por el cual se solicitó ampliación de presupuesto por la cantidad de $166,286 pesos a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para la liquidación de los honorarios fiduciarios necesarios para poder extinguir el Fideicomiso. Nota: Las cifras que se presentan corresponden al 30 de septiembre de 2011, fecha en que se extinguió el Fideicomiso FIDENORTE Nuevo León.

26 19/20 VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis correspondiente. Sin observaciones. VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado. Durante el año 2011 no se recibieron solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado. VIII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas en relación a ejercicios anteriores. Sin seguimientos EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ----

27 20/20 Lo anteriormente expuesto y fundado se pone en conocimiento de ese H. Congreso de Estado, a través de la Comisión de Vigilancia, para efectos legales a que haya lugar. Atentamente C.P. Sergio Marenco Sánchez Auditor General del Estado de Nuevo León