CICLO DE GANANCIAS Y BIENES PERSONAS HUMANAS LIQUIDACIÓN 2017

Transcripción

1 CICLO DE GANANCIAS Y BIENES PERSONAS HUMANAS LIQUIDACIÓN 2017 ANEXO PARTE 3: MESA ONLINE DE PREGUNTAS CON MINI CASOS PRÁCTICOS Y PLANTEOS 16/05/2018 EXPOSITOR: DR. (CP) DAVID NICOLAS COCIMANO contacto@ccprofesional.org

2 MESA ONLINE DE PREGUNTAS CUARTA CATEGORIA (EX) F. 649 Un contribuyente jubilado, le retuvieron ganancias durante el 2017 desde una Caja provincial; Se solicita el formulario ex F. 649 y se visualiza que hay conceptos que presentan error al deducirlos, por ejemplo un descuento obligatorio de la caja provincial que es un seguro de sepelio, se lo consideran como un descuento del art.22 y no como un gasto necesario. La consulta es la siguiente: Al momento de presentar la DJ, debo presentar el ex F. 649 con los ajustes correspondientes? SI. Independientemente de la liquidación que realiza el empleador, el contribuyente es responsable por los datos contenidos en su declaración jurada, por lo tanto debe tomarse los gastos y deducciones con los límites que establece la ley.

3 MESA ONLINE DE PREGUNTAS CUARTA CATEGORIA Si la DJ de ganancias 4 categoría arroja saldo a favor del contribuyente, debe inscribirse en el impuesto para solicitar la devolución? Si, debe obtener CUIT, inscribirse en el impuesto y presentar la DJ de ganancias determinativa según los vencimientos generales previstos (No hasta el 30/06/2018).

4 DEDUCCIONES PERSONALES ART 23 LEY IMPUESTO A LAS GANANCIAS Patagonia EL BENEFICIO ZONA PATAGÓNICA ES SOLAMENTE PARA TRABAJADORES Y JUBILADOS DEDUCCION ESPECIAL SIMPLE ,74 INC. C) Art. 49 AUTÓNOMOS que trabajen personalmente en la actividad Requisito para su cómputo: - Pago de autónomos o caja respectiva - Plan de pagos o pago de las cuotas pendientes hasta el vencimiento de la DJ Rentas del artículo 79 LEY I.G. d) Planes de seguro de retiro privado e) Servicios personales de socios de cooperativas f) Profesionales liberales u oficios y de funciones de albacea, síndico, mandatario, gestor de negocios, director de sociedades anónimas y fideicomisario Honorarios de gerentes de SRL, SCS y SCA Corredor, Viajante de Comercio y Despachante de Aduana

5 DEDUCCIONES PERSONALES DEDUCCIONES PERSONALES ART 23 LEY IMPUESTO A LAS GANANCIAS ART 23 LEY IMPUESTO A LAS GANANCIAS DEDUCCION ESPECIAL INCREMENTADA Patagonia , ,75 EL BENEFICIO ZONA PATAGÓNICA ES SOLAMENTE PARA TRABAJADORES Y JUBILADOS INC. C) Exclusivo Rentas de 4ta. Categoría Art. 79 incs. a), b) y c): a) Del desempeño de cargos públicos nacionales, provinciales, municipales y de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, sin excepción, incluidos los cargos electivos de los Poderes Ejecutivos y Legislativos. En el caso de los Magistrados, Funcionarios y Empleados del Poder Judicial de la Nación y de las provincias y del Ministerio Público de la Nación cuando su nombramiento hubiera ocurrido a partir del año 2017, inclusive en adelante b) Del trabajo personal ejecutado en relación de dependencia. c) De las jubilaciones, pensiones, retiros o subsidios de cualquier especie en cuanto tengan su origen en el trabajo personal y en la medida que hayan estado sujeto al pago del impuesto, y de los consejeros de las sociedades cooperativas en adelante

6 DEDUCCIONES PERSONALES ART 23 LEY IMPUESTO A LAS GANANCIAS TRATAMIENTO ESPECIAL PARA JUBILADOS, PENSIONADOS Y RETIRADOS RE PERIODO FISCAL 2017 GNI INC. a) + DEDUCCIÓN ESPECIAL INCREMENTADA COMPARATIVO ENTRE: TOMO LA MAYOR 6 VECES LA SUMA DEL HABER MÍNIMO GARANTIZADO REQUISITOS No percibir otro tipo de ingresos de distinta naturaleza No tributar impuesto a los bienes personales, excepto por la tenencia de un inmueble para vivienda única

7 CUÁL ES EL MONTO DE LA DEDUCCIÓN ESPECIAL PARA JUBILADOS? PERIODO HABER MÍNIMO MULTIPLICADO POR TOTAL ene , ,96 feb , ,96 mar ,85 abr ,85 may ,85 jun ,85 jul ,85 ago ,85 sep , ,84 oct , ,84 nov , ,84 dic , , ,88 TOTAL ,98

8 DEDUCCION ESPECIAL ART. 23 C) RELACIÓN DE DEPENDENCIA (ZONA NO PATAGÓNICA) AUTÓNOMOS JUBILADO / PENSIONADO / RETIRADO "AL DÍA" CON LA CUOTA DE AUTÓNOMOS? ALQUILERES 1 CATEGORÍA DEDUCCIÓN ESPECIAL ART 23 C) COMPUTABLE SIMPLE O INCREMENTADA? , ,00 SI ,60 INCREMENTADA HASTA EL MONTO MÁXIMO , ,00 NO ,00 INCREMENTADA CON TOPE REMUNERACIÓN , ,00 SI ,00 SIMPLE HASTA EL MONTO MÁXIMO ,00 SI , ,00 SIMPLE HASTA EL TOPE DE INGRESOS ,00 SI ,00 SIMPLE HASTA EL MONTO MÁXIMO ,00 NO - 0,00 NO CUMPLE REQUISITO: ESTAR "AL DÍA". - - SI ,00 0,00 NO CUMPLE REQUISITO: RENTA DE 4 ó ,00 N/A - 6 x HABER MINIMO x ,00 N/A , ,60 INCREMENTADA HASTA EL MONTO MÁXIMO , ,00 N/A ,60 INCREMENTADA HASTA EL MONTO MÁXIMO