Despachante de aduana
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- Ricardo Navarro Quintana
- hace 5 años
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1 NEXO (rtículo 1 ) NEXO RESOLUCÓN GENERL N Y SUS MOFCTORS MNUL EL USURO EL SSTEM REGSTRL REGSTROS ESPECLES Los Registros Especiales duaneros estarán compuestos por los Operadores del Comercio Exterior que comprende a los mportadores y/o Exportadores, uxiliares del Comercio y del Servicio duanero, sus apoderados generales y dependientes y los otros sujetos comprendidos en el Título V de la Sección de la Ley N y sus modificaciones. La solicitud de inscripción, reinscripción, modificación de datos o cese de la inscripción en los Registros Especiales duaneros se efectuará con el formulario de declaración jurada N 420/R, el cual se presentará mediante transferencia electrónica de datos, a través de la página web institucional de este Organismo ( utilizando el servicio Sistema Registral. Según el tipo de trámite de que se trate se podrá consultar los requisitos y la documentación complementaria necesarios, mediante la opción Trámites, Requisitos y ocumentación del servicio aludido en el párrafo anterior. 1. nicio del procedimiento de inscripción Para dar comienzo al procedimiento de inscripción se deberá seleccionar la opción Registros Especiales, F. 420/R Registro Operadores Comercio Exterior, Trámite a realizar : nicio, del servicio web Sistema Registral. Cumplidos todos los requisitos generales podrá enviarse el formulario de declaración jurada N 420/R. e no cumplirse con alguno de ellos se indicarán las causales que impiden continuar su tramitación. Una vez aceptado el trámite, el sistema emitirá el correspondiente acuse de recibo. Con la aceptación, se confrontarán en todos los casos los datos ingresados con los antecedentes del Registro de nfractores y el área de control aduanero asignará el perfil de riesgo correspondiente. 2. Sustanciación del trámite El seguimiento del trámite se podrá efectuar ingresando en la opción Registros Especiales - Consulta de atos duaneros del servicio web Sistema Registral. simismo, se deberá cumplir con los requisitos particulares y cuando corresponda aportar la documentación complementaria (vgr. requisitos identificados como - ocumentación a Presentar). Esta gestión deberá efectuarse dentro de los TRENT (30) días corridos de presentado el formulario de declaración jurada N 420/R, ante cualquiera de las duanas dependiente de la irección General de duanas. l recibir la documentación pertinente, este Organismo procederá a verificar y registrar su presentación en el sistema. 3. Finalización del trámite Para confirmar el alta, el contribuyente deberá enviar el formulario de declaración jurada N 420/R, seleccionando la opción alta, dentro del plazo establecido en el punto anterior. El sistema efectuará la revisión completa del cumplimiento de todos los requisitos y emitirá según corresponda: - La constancia de aceptación, registrando el alta del solicitante en el Registro Especial. - Un aviso con los motivos/requisitos faltantes por los que el trámite no ha sido aceptado. Los estados del resultado del trámite son los siguientes: - Trámite incompleto: se incumplió con la presentación de los requisitos. - Trámite archivado: el solicitante no confirmó el alta dentro del plazo establecido. - Trámite denegado: el interesado cumplió con todos los requisitos que dependen de él pero se encuentra comprendido en una o más causales de inhabilidad. - Trámite en período de apelación: indica que se interpuso recurso contra la resolución denegatoria. - lta efectuada. 4. enegatoria de la solicitud de inscripción El interesado tomará conocimiento de la resolución denegatoria de su solicitud de inscripción y de sus fundamentos, mediante la opción Registros Especiales - Consulta de atos duaneros del servicio web Sistema Registral. La constancia de denegatoria podrá ser impresa por el sujeto mediante su equipamiento informático. 5. Recursos Los recursos y plazos para su presentación son los establecidos, para cada caso, en la Sección del Código duanero. 6. Procedimiento para informar la modificación de datos Para modificar los datos informados se deberá presentar un nuevo formulario de declaración jurada N 420/R, dentro del plazo establecido en el rtículo 10 de la presente resolución general, mediante el servicio web Sistema Registral. En dicho formulario sólo se consignarán los datos que se sustituyen. Cuando haya sido gestionada una modificación referida a los componentes de una persona jurídica inscripta en los registros especiales aduaneros, se verificarán nuevamente los antecedentes en el Registro de nfractores y el área de control aduanero asignará el perfil de riesgo correspondiente. 7. Procedimiento para solicitar la cancelación de la inscripción Para solicitar la cancelación de la inscripción se presentará el formulario de declaración jurada N 420/R, mediante el servicio web Sistema Registral. tal fin, se evaluará la existencia de los impedimentos legales dispuestos en la Sección del Código duanero. 8. Procedimiento para solicitar la reinscripción Los operadores del comercio exterior podrán reinscribirse en el registro especial aduanero, en los casos previstos en el Código duanero.
2 tal fin, deberán remitir el formulario de declaración jurada N 420/R mediante el servicio web Sistema Registral. 9. Requisitos Generales Para la inscripción y permanencia en el Registro Especial duanero los Operadores del Comercio Exterior deberán cumplir con los requisitos generales que seguidamente se detallan, los que se acreditarán de acuerdo con lo indicado en los puntos 11 y siguientes del presente Manual. Poseer alta en los impuestos al valor agregado (1), a las ganancias o en el Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (RS), de corresponder (excepto para el Estado Nacional, las provincias, las municipalidades y la Ciudad utónoma de Buenos ires, así como las dependencias de la administración pública nacional, provincial, municipal o de la Ciudad utónoma, los entes autárquicos o descentralizados, inclusive las sociedades del Estado y las empresas del Estado). No encontrarse en estado de falencia. No encontrarse concursado. Sólo para uxiliares del Comercio y del Servicio duanero y demás sujetos. Tener firma, foto, huella dactilar y documento de identidad registrados digitalmente en el Sistema Registral. (2) No registrar antecedentes en el Registro de nfractores. (3) Para las personas jurídicas, tener declarados los socios y los integrantes de los órganos de administración y fiscalización, en ejercicio, según el tipo societario de que se trate. Poseer el alta en el Sistema de Comunicación y Notificación Electrónica duanera (SCNE). Poseer el alta en el Sistema nformático de Trámites duaneros (ST). claraciones: - Observar las disposiciones de las Resoluciones Generales N 3.713, N y N y sus respectivas modificatorias y complementarias. (1) eberá acreditar alguna condición frente al impuesto al valor agregado de acuerdo con su actividad. (2) Ver rtículo 17. (3) En el caso de personas jurídicas este requisito alcanza a los componentes de la misma. 10. Requisitos Particulares Para la inscripción y permanencia en el Registro Especial duanero, los Operadores del Comercio Exterior deberán cumplir con los requisitos particulares que seguidamente se detallan, los que se acreditarán conforme a lo señalado en los puntos 11 y siguientes del presente Manual. mportador/exportador creditar solvencia económica o constituir garantía eclaración jurada manifestando no estar comprendido en los supuestos del rtículo 94, partado 1, inciso d) del Código duanero. administradores o socios ilimitadamente responsables Certificado de antecedentes expedidos por autoridad policial o por el Registro Nacional de Reincidencia. administradores o socios ilimitadamente responsables claraciones: - Resultará de aplicación lo previsto en el rtículo 99, inciso c) del Código duanero. - No deberán cumplir con el requisito de acreditar solvencia económica los que se encuentren exceptuados de hacerlo conforme lo previsto en el punto del presente nexo. - Mediante la gestión de autorizaciones electrónicas designarán: 1) las personas autorizadas a suscribir documentación aduanera, quienes deberán tener registrada su firma, foto y huella dactilar. 2) los despachantes de aduana, asignándoles autorizaciones generales o autorizaciones especiales. - Se aplicará lo establecido en la Nota Externa N 65/06 (G), a efectos de la determinación de su nivel de riesgo. - Las personas jurídicas podrán oficializar destinaciones de importación y exportación, de acuerdo con lo establecido en la Resolución General N 333.
3 - La inscripción como importador/exportador no habitual tendrá una validez, improrrogable, de SESENT (60) días corridos, al cabo de los cuales quedará sin efecto. La destinación aduanera autorizada, de importación o de exportación, en los términos del rtículo 92, partado 2 del Código duanero, será UN (1) por año calendario, no acumulable, en uno u otro carácter. espachante de aduana Certificado de Capacitación (Título) nscripción en la nspección General de Justicia o, en su caso, en el organismo correspondiente creditar solvencia económica, excepto si constituye la garantía a través del Fondo Común Solidario Garantía de ctuación Certificado de antecedentes expedido por autoridad policial o por el Registro Nacional de Reincidencia eclaración jurada manifestando no estar comprendido en los supuestos del rtículo 41, partado 2, inciso f) del Código duanero Constituir domicilio especial en las duanas que operará claraciones: Mediante la gestión de autorizaciones electrónicas designarán a los apoderados y a los dependientes. gente de transporte aduanero Certificado de Capacitación (Título) creditar solvencia económica, excepto si constituye la garantía a través del Fondo Común Solidario. Garantía de ctuación Certificado de antecedentes expedido por autoridad policial o por el Registro Nacional de Reincidencia. eclaración jurada manifestando no estar comprendido en los supuestos del rtículo 58, partado 2, inciso e) del Código duanero. Constituir domicilio especial en las duanas que operará claraciones: Mediante la gestión de autorizaciones electrónicas designarán a los apoderados y a los dependientes. Operadores de Contenedores Estar inscripto y habilitado como agente de transporte aduanero. Garantía de ctuación. Registro de los datos inherentes a los contenedores operativos mediante el servicio web Registro de contenedores, con Clave Fiscal. claraciones: - Mediante el servicio gestión de autorizaciones electrónicas designarán a los apoderados y a los dependientes. - Estarán exceptuados de presentar la garantía de actuación los operadores de contenedores que se encuentren inscriptos como espachantes de duana y gentes de Transporte duanero, cuando hayan constituido las garantías de actuación para ambas figuras, siempre que ellas estén habilitadas y vigentes. Operador Logístico Seguro (OLS) En forma previa a la inscripción en el Sistema Registral como Operador Logístico Seguro (OLS), los sujetos con roles de gente de Transporte duanero, de Transportista (de transporte interior) y de epositarios, deberán en forma
4 individual inscribirse en los siguientes Registros Especiales: - gente de Transporte duanero OLS Estar inscripto y habilitado como gente de Transporte duanero Garantías dicionales (rtículo 6 de la Resolución General N 2.665) - Transportista de Transporte nterior OLS Garantías dicionales (rtículo 6 de la Resolución General N 2.665) - Permisionario de epósito Fiscal OLS Estar inscripto y habilitado como Permisionario de epósito Fiscal Luego de que cada sujeto esté habilitado, respectivamente, en los citados Registros Especiales, el Operador Logístico Seguro (OLS) deberá cumplir con los requisitos que se detallan a continuación: Estar inscripto y habilitado como: - gente de Transporte duanero OLS - Transportista de Transporte nterior OLS - Permisionario de epósito Fiscal OLS Contrato de dhesión al Sistema OLS claraciones: - El dministrador de Relaciones del OLS, deberá estar designado en el Contrato de dhesión. - El dministrador de Relaciones deberá designar, mediante el aplicativo de autorizaciones electrónicas regulado por la Resolución General N y su complementaria, a los agentes de transporte aduanero, transportistas y permisionarios de depósito fiscal de origen y destino que intervienen como Operador Logístico Seguro (OLS). - El OLS ingresará al Sistema Registral mediante la asignación de un número especial de identificación otorgado por este Organismo. Su adhesión al sistema OLS y actuación están reguladas por lo establecido en la Resolución General N Prestador de Servicios de rchivo y igitalización (PS) Solicitud de Habilitación probación de Habilitación eclaración jurada manifestando no estar comprendido en los supuestos del rtículo 94, partado 1, inciso d) del Código duanero. Garantía en seguridad de la operatoria: importe mínimo de UN MLLÓN E ÓLRES ESTOUNENSES (U$S ). Su monto será determinado por este Organismo en función de la operatoria del PS. Certificado de antecedentes expedido por autoridad policial o por el Registro Nacional de Reincidencia. Operador del Régimen de duanas omiciliarias Estar inscripto y habilitado como mportador/exportador Estar inscripto y habilitado como gente de Transporte duanero Estar inscripto y habilitado como Permisionario de epósito Fiscal Constituir domicilio de radicación de la duana omiciliaria Garantía de actuación para el Régimen de duanas omiciliarias Habilitación en el Régimen de duana omiciliaria (1)
5 claraciones: (1) El epartamento Grandes Operadores, registrará en el Módulo Requisitos y ocumentación del Sistema Registral, el acto resolutivo por el cual la irección General de duanas habilita al interesado en el Régimen de duanas omiciliarias. Proveedor de a bordo nscripción en la nspección General de Justicia o, en su caso, en el organismo correspondiente para los comprendidos en los Grupos, B y y título profesional para los incluidos en el Grupo C, cuando corresponda. eclaración jurada manifestando no estar comprendido en los supuestos del rtículo 58, partado 2, inciso e) del Código duanero. Constituir domicilio especial en las duanas que operará. claraciones: Clasificación de los Proveedores de a bordo: - Grupo : proveedores de comestibles, suministros de a bordo o provisiones del medio transportador - Grupo B: proveedores de servicios de lavadero de ropa y las personas que porten muestrarios de mercaderías, catálogos, tarjetas y otros medios de publicidad, para interesar a los tripulantes en la compra de ellos mediante la concurrencia de éstos a casas de comercio. - Grupo C: profesionales, técnicos y aquellos que prestan algún servicio a bordo, como enfermeros, pedicuros, kinesiólogos, fotógrafos profesionales, radioelectricistas, peluqueros, vendedores de diarios y revistas y otras ocupaciones similares. - Grupo : proveedores de combustibles y lubricantes al medio transportador. Mediante la gestión de autorizaciones electrónicas designarán a las personas autorizadas. Permisionario de depósitos fiscales, incluidos los habilitados en terminales portuarias y aeroportuarias: Presentación de ctuación de la solicitud de habilitación del depósito eclaración jurada manifestando no estar comprendido en los supuestos del rtículo 94, partado, inciso d) del Código duanero. Constituir domicilio del depósito Garantía del depósito utorización del depósito por duana No registrar deuda líquida y exigible por obligaciones impositivas o de los recursos de la seguridad social. creditar la inscripción en la nspección General de Justicia o ante la entidad local correspondiente, según la jurisdicción, en el caso de tratarse de personas jurídicas. Cuando los permisionarios de depósitos fiscales generales sean personas jurídicas, el objeto social deberá contemplar dicha actividad, la que deberá encontrarse declarada ante esta dministración Federal. Para los depósitos fiscales particulares, el permisionario deberá estar inscripto en los Registros Especiales duaneros como mportador / Exportador claraciones: En la presentación de la solicitud de habilitación del depósito se deberá adjuntar la documentación requerida en la Resolución General N y las constancias de inicio del trámite de alta y la declaración del domicilio del depósito por el sistema web. Mediante la gestión de autorizaciones electrónicas designarán a las personas autorizadas. poderados de los despachantes de aduana y de los agentes de transporte aduanero
6 Certificado de capacitación (Título) Constituir domicilio especial en las duanas que operará claraciones: Estos sujetos podrán inscribirse también si se encuentran bajo relación de dependencia, en ese caso no se considerará el requisito general de estar inscripto en impuesto alguno. ependiente de los despachantes de aduana y de los agentes de transporte aduanero Constituir domicilio especial en las duanas que operará claraciones: Estos sujetos podrán inscribirse también si se encuentran bajo relación de dependencia, en cuyo caso no se considerará el requisito general de estar inscripto en impuesto alguno. Prestador de Servicios Postales PSP/Couriers Estar inscripto como importador/exportador Estar inscripto como agente de transporte aduanero Certificado de Registro Nacional de Prestadores de Servicios Postales Constituir domicilio especial en las duanas que operará claraciones: Mediante la gestión de autorizaciones electrónicas designará a la persona autorizada a realizar actos o gestiones en su representación ante la irección General de duanas. Prestador de Servicios Postales PSP/Couriers Seguros ( Prestador CUSE ) Estar inscripto y habilitado en el Registro Especial duanero como Prestador de Servicios Postales PSP/Couriers Poseer un patrimonio neto igual o superior a TRES MLLONES E PESOS ($ ), según los datos consignados en la última eclaración Jurada del mpuesto a las Ganancias. Garantía adicional: importe mínimo de OS MLLONES E ÓLRES ESTOUNENSES (U$S ). Su monto será adecuado en orden a la operatoria anual. probación de habilitación como Prestador de Servicios Postales PSP/Couriers Seguros ( Prestador CUSE ) Usuarios irectos de Zona Franca Estar inscripto como mportador/exportador utorización del usuario por la duana de jurisdicción de la Zona Franca Constituir omicilio Especial en las duanas que operará Exportador habilitado para operar desde planta (EXPL) Estar inscripto y habilitado como mportador/exportador eclarar el domicilio de la planta utorización de la planta exportadora por la aduana de jurisdicción (1) probación del esquema tecnológico sobre la solución de interacción con los sistemas de esta dministración Federal, por el área competente en el ámbito de la Subdirección General de Sistemas y Telecomunicaciones. claraciones:
7 (1) e cumplirse con la totalidad de los requisitos establecidos para la adhesión, las jefaturas del epartamento Operacional duanero en el ámbito de la Subdirección General de Operaciones duaneras Metropolitanas o de las ivisiones duana en el ámbito de la Subdirección General de Operaciones duaneras del nterior, según corresponda, deberán registrar la autorización en el Sistema Registral, indicando en el campo NOT la referencia del acto administrativo correspondiente. Operador del Régimen de duana en Factoría Estar inscripto y habilitado como mportador/exportador (1) Estar inscripto y habilitado como gente de Transporte duanero (1) Estar inscripto y habilitado como Permisionario de epósito Fiscal (1) Constituir domicilio de asiento del Régimen de duana en Factoría (RF) Garantía de actuación para el Régimen de duana en Factoría Habilitación en el Régimen de duana en Factoría (2) claraciones: (1) Los sujetos que mantienen vigente su permanencia en el Régimen de duanas omiciliarias están eximidos de repetir la presentación de estos elementos. (2) El epartamento Grandes Operadores, registrará en el Módulo Requisitos y ocumentación del Sistema Registral, el acto resolutivo por el cual la irección General de duanas habilita al operador en el Régimen de duana en Factoría. Prestador ST Certificado de Cumplimiento Fiscal (1) Homologación de WS con el SM (2) Homologación de WS para el monitoreo desde el CUM (3) Verificación y probación del stock de PEM (4) probación Final del Prestador ST (5) claración: 1) Requisito a validar en el Sistema Registral por la irección de Programas y Normas de Procedimientos duaneros. 2) Requisito a validar en el Sistema Registral por la irección de nformática duanera. 3) Requisito a validar en el Sistema Registral por la irección de nfraestructura Tecnología. 4) Requisito a validar en el Sistema Registral por la Subdirección General de Control duanero. Los prestadores deberán disponer de un stock mínimo de 50 PEM para operaciones de Traslado y de 100 PEM para operaciones de Tránsito. 5) Requisito a validar en el Sistema Registral por la Subdirección General de Control duanero. Prestador de Servicio de Escaneo (PESE) probación de la habilitación. (1) eclaración jurada manifestando no estar comprendido en los supuestos del rtículo 94, partado 1, inciso d) del Código duanero. Garantía en seguridad de la operatoria: importe mínimo de UN MLLÓN E ÓLRES ESTOUNENSES (U$S ). icho monto será actualizado por este Organismo en función de la operatoria anual del PESE. Certificado de antecedentes expedido por autoridad policial o por el Registro Nacional de Reincidencia.
8 (1) La Subdirección General de Control duanero será el área encargada de validar en el Sistema Registral el requisito de aprobación de la habilitación del prestador. Registro Especial de Beneficiarios de Estímulos a la Producción rgentina El ingreso y/o permanencia en el Registro Especial de Beneficiarios de Estímulos a la Producción rgentina, se realizará de acuerdo con la información que se reciba de los Organismos competentes, conforme con lo dispuesto en el rtículo 2 de la Resolución General N Registro de Exportadores de Carbón Vegetal (RECR) Estar inscriptos y habilitados como importadores/exportadores. Constituir garantía de actuación, a satisfacción de esta dministración Federal (1). No registrar deuda líquida y exigible por obligaciones impositivas, aduaneras o de los recursos de la seguridad social. Habilitación en el Registro Especial por la Subdirección General de Control duanero. claraciones: (1) Quedan exceptuados del requisito de garantía los operadores que acrediten una solvencia económica no inferior a UN MLLON E PESOS ($ ), calculada a través de sus ventas brutas o de su patrimonio neto. Operadores de Soja utorizados (ROS) Estar inscripto y habilitado como mportador/exportador (1) Estar inscripto y habilitado en el Registro Fiscal de Operadores en la Compraventa de Granos y Legumbres Secas (1) No registrar deuda liquida y exigible por obligaciones impositivas, aduaneras o de los recursos de la seguridad social (1) Haber presentado la totalidad de las declaraciones juradas por las que resulte obligado correspondientes a los períodos no prescriptos de los impuestos en los que se encuentra inscripto (1) Poseer capacidad instalada propia para el procesamiento industrial (2) Tener una situación financiera de comprobada solvencia (2) Mantener o incrementar la planta de personal afectada al procesamiento de porotos de soja, tomando como referencia el número máximo de trabajadores afectados a dichas tareas en el año 2011 (2) Habilitación en el Registro de Operadores de Soja utorizados (ROS) por la Unidad Ejecutiva nterdisciplinaria de Monitoreo (2) claraciones: Áreas que intervienen en la aprobación del requisito: (1) dministración Federal de ngresos Públicos (2) Unidad Ejecutiva nterdisciplinaria de Monitoreo. El registro en el Sistema Registral lo realizará la Subdirección General de Control duanero, de acuerdo con las actas de la citada unidad. Registro de abogados que actúan en carácter de letrados patrocinantes en aduana Presentación de certificado de matrícula vigente. Garantes-Entidades Emisoras de Garantías duaneras Estar inscripto en el Registro de Entidades Emisoras de Garantías (REEG). (1) (2) (1) La irección de Servicios de Recaudación será el área encargada de validar en el Sistema Registral el requisito de la inscripción de la entidad. (2) La suspensión o inhabilitación en el REEG no modificará la condición de garante adherido al SCNE.
9 Registro de Tripulantes de Medios de Transporte (TRP) Estar habilitado en la Solicitud de Pacotilla (1) (1) La ivisión Registros Especiales duaneros de la irección de Técnica será el área encargada de validar en el Sistema Registral el requisito de aprobación de solicitud. Registro de Operadores de Zona de Vigilancia Especial (ROZV) No poseer deuda líquida y exigible impositiva y/o de seguridad social. Haber presentado las declaraciones juradas por las que se encuentre obligado, correspondiente a los períodos no prescriptos de los impuestos en los que se encuentra inscripto. No encontrarse incluidos en la base de datos de contribuyentes no confiables. Certificado de antecedentes expedido por autoridad policial o por el Registro Nacional de Reincidencia. Para las personas jurídicas el requisito se extiende para sus directores, creditar la titularidad o la disponibilidad y el uso exclusivo de el/los depósito/s, local/es o establecimiento/s comerciales. Certificado de habilitación comercial nacional, provincial o municipal. Certificado de habilitación de terceros organismos. eclaración jurada y documentación que acredite las dimensiones y capacidad de almacenamiento de el/los depósito/s, local/es o establecimiento/s comerciales. 11. Forma de acreditar los requisitos - Control por sistema, a partir de otros registros informáticos del Organismo. - eclaración jurada informática del interesado. - ocumentación a presentar en las dependencias indicadas en el Manual del Usuario. 12. eterminación de la solvencia económica y garantías La determinación de la solvencia económica será evaluada por esta dministración Federal al momento de la inscripción del operador de comercio exterior en el registro específico y será reevaluada anualmente, a efectos de su permanencia en el mismo. Para su determinación se considerarán, según el operador de comercio exterior de que se trate, las declaraciones juradas del impuesto al valor agregado y a las ganancias, presentadas hasta el último día del mes del vencimiento general dispuesto por este Organismo o, en su caso, la última declaración jurada presentada del impuesto sobre los bienes personales para el ejercicio fiscal vencido más reciente. esos efectos, esta dministración Federal informará, periódicamente, el cumplimiento de la referida solvencia para cada operador de comercio exterior. La evaluación anual tendrá vigencia a partir del 1 de agosto del mismo año, o en su caso desde la fecha de presentación de la declaración jurada del impuesto sobre los bienes personales, hasta el 31 de julio del año inmediato siguiente, ambas fechas inclusive Solvencia económica de los importadores y exportadores Conforme a lo previsto en el rtículo 12, inciso a) del ecreto N del 21 de Mayo de 1982 y sus modificatorios, esta dministración Federal evaluará en forma automática y objetiva en función de la información que posee en sus bases de datos el importe de las ventas brutas o del patrimonio neto declarado ante este Organismo, correspondientes al año calendario o fiscal inmediato anterior, respectivamente. La determinación del importe se efectuará en función de los valores consignados en las declaraciones juradas correspondientes a los impuestos al valor agregado y a las ganancias. Cuando el sujeto se encuentre exento o no alcanzado por el impuesto al valor agregado, el monto de las ventas brutas se obtendrá de la declaración jurada del impuesto a las ganancias del año fiscal inmediato anterior En base a la evaluación de la solvencia practicada se determinará la exigencia de la constitución de garantía Quedan exceptuados de acreditar la solvencia económica: a) Los sujetos inscriptos en el Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (Monotributo). b) Los sujetos comprendidos en los incisos b), c), d) y e) del rtículo 7 de la Resolución General N y sus modificatorias, que posean certificado de exención del impuesto a las ganancias otorgado por este Organismo. c) El Estado Nacional, las provincias, los municipios y la Ciudad utónoma de Buenos ires, así como las dependencias de la administración pública nacional, provincial, municipal o de la Ciudad utónoma, los entes autárquicos o descentralizados, inclusive las sociedades del Estado y las empresas del Estado.
10 d) Los importadores o exportadores ocasionales Para que el procedimiento de evaluación de la solvencia económica exigida contemple correctamente las excepciones indicadas en los incisos a) y c), del punto del presente anexo, los sujetos alcanzados deberán acceder al Sistema Registral, disponible en el sitio web de esta dministración Federal ( mediante la Clave Fiscal otorgada por este Organismo, a los efectos de consultar su correcta situación tributaria. En el caso de observarse alguna discrepancia, deberán solicitar su corrección ante la dependencia de la irección General mpositiva en que se encuentren inscriptos Solvencia económica de los despachantes de aduana y los agentes de transporte aduanero, de acuerdo con lo previsto en los rtículos 4 y 6 del ecreto N 1.001/82 y sus modificatorios Para aquellos que opten por una garantía diferente al Fondo Común Solidario, esta dministración Federal evaluará el patrimonio neto declarado en el impuesto a las ganancias y el total de bienes gravados y exentos situados en el país, declarados en el impuesto sobre los bienes personales. El requisito de solvencia se considerará cumplimentado si al menos uno de dichos parámetros, declarados en el período fiscal inmediato anterior, es igual o superior a la solvencia económica mínima exigida Garantías La presentación se realizará de acuerdo con lo previsto en la Resolución General N El Sistema Registral verificará su cumplimiento a partir del ingreso de la garantía por alguno de los medios previstos en la normativa indicada en el punto del presente anexo. 13. Régimen de ctualización Permanente en los Registros Especiales duaneros. Para los mportadores/exportadores se aplicará lo establecido en la Resolución General N y sus modificaciones. Los demás sujetos inscriptos en los Registros Especiales duaneros serán evaluados por esta dministración Federal en forma automática y objetiva, en función de la información que posee en sus bases de datos, y serán ubicados en los siguientes grupos de Estado de Situación : a) Grupo : sujetos que no se encuentren inscriptos en los impuestos al valor agregado, a las ganancias o en el Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (RS), según corresponda. b) Grupo B : sujetos que no hayan registrado destinaciones u operaciones aduaneras informáticamente en los últimos VENTCUTRO (24) m es es. c) Grupo C : sujetos con domicilio inexistente o desconocido según lo previsto en la Resolución General N y su modificación. Las evaluaciones se efectuarán en forma permanente cuando se trate de los Estado de Situación Grupos y C y durante el primer fin de semana del mes de enero de cada año para el Estado de Situación Grupo B. La ubicación de los sujetos en los grupos mencionados, de acuerdo con el procedimiento descripto, determinará los efectos que, para cada caso, se indican seguidamente: - o C : no podrán efectuar registraciones a partir de la CERO (0) hora del día inmediato posterior al de la evaluación. - B : su inscripción en el Registro Especial duanero caducará a partir de la CERO (0) hora del día inmediato posterior al de la evaluación. Para regularizar o recuperar su inscripción deberán cumplir con los siguientes requisitos: a) Grupo : regularizar su situación tributaria de conformidad con la normativa vigente. b) Grupo B : solicitar una nueva inscripción en el Registro Especial duanero correspondiente, de acuerdo con la normativa vigente. c) Grupo C : regularizar el domicilio fiscal declarado. 14. Régimen de sanciones en los Registros Especiales duaneros Las inhabilitaciones, suspensiones, eliminaciones y, en su caso, sus levantamientos en los Registros Especiales duaneros se resolverán de conformidad con lo dispuesto por el Código duanero y normas reglamentarias vigentes para cada supuesto.
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