Control. Financiero de Subvenciones. Esquema general. Nociones generales Otros resultados del control Informe anual al Tribunal de Cuentas

Transcripción

1 Control Financiero de Subvenciones COSITAL Junio 2016 Esquema general 2 Nociones generales Otros resultados del control Informe anual al Tribunal de Cuentas 1

2 Nociones generales: Procedimiento de concesión Relación con otros controles Régimen jurídico Objeto del control Sujetos sometidos al control Obligación de colaboración Acceso a otra información Procedimiento general 4 El Ministerio concede la subvención Ministerio que concede la subvención El Ministerio comprueba la subvención Beneficiario que recibe la subvención IGAE controla Órgano concedente Beneficiario Órgano IGAE 2

3 Procedimiento general 5 Publicación de las Bases Reguladoras Convocatoria Presentación de solicitudes Concesión de la subvención Pago Realización de la actividad Presentación de la justificación Comprobación Pago Exigencia de Reintegro Órgano concedente Beneficiario Procedimiento general 6 Publicación de las Bases Reguladoras Convocatoria Presentación de solicitudes Concesión de la subvención Realización de la actividad Pago Función interventora Control financiero permanente Presentación de la justificación Auditoría Órgano concedente Comprobación Pago Exigencia de Reintegro Evaluación Beneficiario Órgano IGAE Control a beneficiarios 3

4 Relación con otros controles 7 Sistemas de control de subvenciones Control a la Administración Control interno Función interventora Control financiero permanente Auditoría pública Evaluación (art. 8 Plan estratégico y DA 17ª LGS) Control externo Tribunal de Cuentas Control jurisdiccional Control Parlamentario Control a beneficiarios Control administrativo comprobación (art. 32 LGS) STS 16/09/02 RJ 2002\9777 carácter condicional de la subvención. Art. 43 LGS: sin perjuicio del cfs. Control financiero de subvenciones Tribunal de Cuentas Régimen jurídico 8 LGS (Ley 38/2003) --- TÍTULO III RGS (RD 887/2006) Régimen jurídico de cada subvención Bases reguladoras Convocatoria Normas de justificación Resolución de concesión Aceptación y / o convenio Modificaciones autorizadas por el órgano concedente Normativa UE (incluso Decisiones condicionando las subvenciones nacionales) 4

5 Objeto del control (1/2) 9 La adecuada y correcta obtención de la subvención por parte del beneficiario. El cumplimiento por parte de beneficiarios y entidades colaboradoras de sus obligaciones en la gestión y aplicación de la subvención. La adecuada y correcta justificación de la subvención por parte de beneficiarios y entidades colaboradoras. Objeto del control (2/2) 10 La realidad y la regularidad de las operaciones que, de acuerdo con la justificación presentada por beneficiarios, han sido financiadas con la subvención. La adecuada y correcta financiación de las actividades subvencionadas, en los términos establecidos en el apartado 3 del artículo 19 de esta Ley. La existencia de hechos no declarados a la Administración por beneficiarios y que pudieran afectar a la financiación de las actividades subvencionadas, a la adecuada y correcta obtención, utilización, disfrute o justificación de la subvención, así como a la realidad y regularidad de las operaciones con ella financiadas. 5

6 Sujetos sometidos a control Sujetos Alcance 11 Beneficiarios y EECC Entidades del art. 11 LGS Subcontratistas Terceros relacionados con la subvención Usuarios, Proveedores, Bancos, Personal Compañía de auditoría (Art. 5 de ORDEN EHA/1434/2007 de auditoría de cuentas justificativas.) Objeto art. 44 LGS Objeto art. 44 LGS, respecto de las actividades que se hubieran comprometido a ejecutar Deber de colaboración del art. 46 (según se indica en 29.6 LGS) y sometimiento al control (según art. 44.5) Deber de colaboración del art. 46 Obligación de colaboración 12 Contenido Libre acceso a la documentación. Acceso a registros contables completos: SAN de 26/11/2003 (JUR 2004\50788) reintegro por no aportar la contabilidad al control STS 1046/2001 de 14/11 mantenimiento de contabilidad más allá de los 6 años establecidos en el Cód. Com. en tanto pueda resultar conveniente promover el ejercicio de sus derechos Libre acceso a locales de negocio y lugares donde se desarrollen las actividades subvencionadas. Obtención de copia y retención de documentación. Libre acceso a información de las cuentas bancarias. 6

7 Falta de colaboración 13 La negativa al cumplimiento de esta obligación tendrá la consideración de resistencia excusa o negativa. Se entiende que existe esta circunstancia cuando el obligado a prestar colaboración, debidamente notificadoal efecto, haya realizado actuaciones tendentes a dilatar, entorpecer o impedirlas actuaciones de los órganos responsables de control financiero. (art. 56.g LGS) Acceso a otra información 14 Información aportada por el beneficiario Cuenta justificativa Registros contables, libros auxiliares, facturas y documentos justificativos, correo y documentación generada en la actividad subvencionada Información a obtener de terceros Cruce Clientes y proveedores Usuarios de los servicios financiados con la subvención Bases de datos administrativas BDNS CincoNet BDN AEAT BD TGSS Notariado BORME DGTráfico Web del interesado Internet 7

8 Proceso de planificación 15 OBJETIVOS: -Lucha contra el fraude -Visibilidad -Valor añadido -Descentralización/Calidad Recopilación de fuentes Selección de líneas Identificación de beneficiarios Asignación de controles Otros resultados del control Responsabilidad del beneficiario: 16 Reintegro Sanción administrativa de la LGS Exceso de financiación que afecte a otros órganos concedentes Subvención cofinanciada con Fondos UE Infracción tributaria o laboral Delito de subvenciones Falsedad documental Delito de estafa 8

9 Normativa: Informe al TC 17 DA 1ª LGS: Anualmente, la IGAE remitirá al Tribunal de Cuentas informe sobre el seguimiento de los expedientes de reintegro y sancionadores derivados del ejercicio del control financiero. 9