INFORME DEL RESULTADO DE LA REVISIÓN A LA CUENTA PÚBLICA 2013 DE LA UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE TULANCINGO C O N T E N I D O

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1 INFORME DEL RESULTADO DE LA REVISIÓN A LA CUENTA PÚBLICA 2013 DE LA UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE TULANCINGO C O N T E N I D O 1. Marco de referencia Objetivo Alcance Evaluación de la gestión financiera Origen de los recursos Recursos de ejercicios anteriores disponibles para su aplicación Aplicación de los recursos Aplicación de recursos de ejercicios anteriores Resultado del ejercicio Evaluación de los bienes muebles, inmuebles e intangibles Situación de deuda pública Postulados básicos de contabilidad gubernamental y disposiciones jurídicas y normativas incumplidas Avances de la entidad fiscalizada en materia de armonización contable Resultados de la revisión a la cuenta pública Aspectos generales de la entidad fiscalizada Área revisada Procedimientos de auditoría aplicados Resultados, observaciones y acciones promovidas Recursos propios Área revisada Procedimientos de auditoría aplicados Resultados, observaciones y acciones promovidas Recursos estatales ramo 17 educación y federales ramo 11 educación pública Área revisada Procedimientos de auditoría aplicados Resultados, observaciones y acciones promovidas Fundamentos jurídicos de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo para promover las acciones Resumen de observaciones y acciones promovidas Errores y omisiones en los registros, deficiencias en los controles y en materia de transparencia e incumplimiento de los programas Observaciones con impacto económico Resumen de observaciones y acciones promovidas Opinión de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo... 21

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3 1. Marco de referencia En cumplimiento a lo dispuesto por los artículos 56 fracciones V párrafo segundo y XXXI párrafo primero y 56 bis fracción I de la Constitución Política del Estado de Hidalgo; 187 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de Hidalgo; 1 y 3 de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo y 6 fracción IV del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, esta Entidad de Fiscalización ha concluido con la revisión de la Cuenta Pública 2013 a la Universidad Tecnológica de Tulancingo y presenta al Congreso del Estado Libre y Soberano de Hidalgo, por conducto de la Comisión Inspectora, el Informe del Resultado de la Revisión efectuada, conteniendo el resultado de la evaluación a la gestión financiera, presupuestal, patrimonial y de cumplimiento de los planes, programas, metas y objetivos establecidos y aprobados en el Presupuesto correspondiente. Objetivo de la entidad fiscalizada Ampliar las posibilidades de la Educación Superior Tecnológica a fin de contribuir, a través del proceso educativo, a mejorar las condiciones de vida de los hidalguenses; formar técnicos superiores universitarios, aptos para la aplicación de conocimientos y la solución creativa de problemas, con un sentido de innovación en la incorporación de los avances científicos y tecnológicos; ofrecer programas de continuidad de estudios para sus egresados, y para egresados del nivel técnico superior universitario o profesional asociado de otras instituciones de educación superior, que permitan a los estudiantes alcanzar el nivel académico de licenciatura; realizar investigación aplicada e innovación científica y tecnológica, así como desarrollar estudios o proyectos en las áreas de su competencia, de acuerdo con la planeación y desarrollo de las políticas Nacional y Estatal de Ciencia y Tecnología, que se traduzca en aportaciones concretas que contribuyan al mejoramiento y mayor eficiencia de la producción de bienes o servicios, así como a la elevación de la calidad de vida de la comunidad apoyando las estrategias de desarrollo del Estado de Hidalgo. 1.1 Objetivo La revisión de la Cuenta Pública 2013 de la Universidad Tecnológica de Tulancingo, se realizó con el fin de evaluar los resultados de la gestión financiera; comprobar que la recaudación, captación, administración, custodia, resguardo, manejo, ejercicio y aplicación de recursos se ajustaron a la legalidad, en apego a los criterios del Presupuesto aprobado; determinar si causaron daños o perjuicios en contra del Patrimonio de la Entidad Fiscalizada; así como verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas correspondientes a este ejercicio. 1.2 Alcance La función de fiscalización se realizó con base en los recursos percibidos y ejercidos por la Universidad Tecnológica de Tulancingo, durante el ejercicio 2013, por recursos provenientes de recursos propios, asignaciones estatales del ramo 17 y asignaciones federales del ramo 11, como a continuación se detallan: Fondo o Programa Universo Muestra Representatividad de la muestra Recursos Propios $6,676, /1 $3,096, % Recursos Estatales y Recursos Federales $40,145, /2 $33,790, /a 84.17% Total $46,822, $36,887, % 1/ Incluye productos financieros por $384, / Incluye recursos de fondo de reserva disponibles por $3 914, /a Incluye revisión del fondo de reserva por $2 270, Página 3 de 21

4 La revisión fue realizada con los criterios considerados en las Normas de Auditoría pronunciadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI, por sus siglas en inglés), así como las Normas de Auditoría Gubernamental formuladas por la Government Accountability Office (GAO) y Normas Internacionales de Auditoría adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar Revisión y Otros Servicios Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos. 2. Evaluación de la gestión financiera De acuerdo a lo establecido en los artículos 56 fracción XXXI párrafo primero de la Constitución Política del Estado de Hidalgo; 6 fracción I y 8 fracción V de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, a continuación se presenta la evaluación de la Gestión Financiera, consistente en la administración, manejo y aplicación de los recursos públicos que la Universidad Tecnológica de Tulancingo, percibió y ejerció en el año 2013, para el cumplimiento de los objetivos contenidos en sus planes y programas aprobados para este ejercicio fiscal. 2.1 Origen de los recursos El Congreso del Estado de Hidalgo, aprobó en sesión de fecha 21 de diciembre de 2012, el Presupuesto de Egresos para el ejercicio 2013, donde se asignaron recursos a la Universidad Tecnológica de Tulancingo, por un total de $39,056,262, como se detallan a continuación: Universidad Tecnológica de Tulancingo Ingresos estimados y recaudados 2013 Concepto Estimado Modificado Recaudado al 31/12/2012 Avance de recaudación Recursos Propios Derechos $3,322, $4,093, $4,093, % Aprovechamientos $22, $30, $30, % Productos $961, $2,168, $2,168, % Total Recursos Propios $4,307, $6,292, $6,292, % Recursos Estatales Transferencias Internas y Asignaciones $17,374, $18,811, $17,419, al Sector Público 92.60% Total Ingresos Estatales $17,374, $18,811, $17,419, % Recursos Federales Transferencias Internas y Asignaciones $17,374, $18,811, $18,811, al Sector Público % Fam 2013 $0.00 $4,500, $4,500, % Total Recursos Federales $17,374, $23,311, $23,311, % Total $39,056, $48,414, $47,023, % Fuente: Informe de Cuenta Pública 2013, Estado analítico de ingresos presupuestales. Los recursos recaudados por la Universidad Tecnológica de Tulancingo, durante el ejercicio revisado, relativos a ingresos propios, aportaciones estatales y aportaciones federales, suman un total de $47 023,227.67, lo cual representó un avance del 97.13% en relación a sus ingresos modificados para el ejercicio fiscal 2013, del orden de $48 414, Recursos de ejercicios anteriores disponibles para su aplicación Durante el ejercicio 2013, la Entidad Fiscalizada registró recursos pendientes de aplicar de ejercicios anteriores, como se detalla a continuación: Página 4 de 21

5 Concepto Importe Resultado de Ejercicios Anteriores: $260, Ejercicio 2008 $161, Ejercicio 2009 $558, Ejercicio 2010 $1,248, Ejercicio 2011 intereses $25, Ejercicio 2012 intereses $70, Total $2,324, Fondo de Reserva: Ejercicio 2010 $393, Ejercicio 2011 $613, Ejercicio 2012 $2,907, Total $3,914, Gran Total $6,238, Fuente: Formato f16 del informe de Cuenta Pública 2013, balanza de comprobación ajuste Aplicación de los recursos De acuerdo a la información contenida en la Cuenta Pública 2013, la Universidad Tecnológica de Tulancingo, aplicó los recursos propios, asignaciones estatales y asignaciones federales, en los capítulos y conceptos que se detallan a continuación: Universidad Tecnológica de Tulancingo Recursos aprobados y aplicados 2013 Concepto Presupuesto aprobado Presupuesto modificado Aplicado Avance Gasto Corriente Recursos Propios Servicios Personales $1,306, $1,494, $1,494, % Materiales y Suministros $217, $30, $30, % Servicios Generales $2,688, $4,574, $4,574, % Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas $92, $183, $183, % Total Recursos Propios $4,304, $6,283, $6,283, % Recursos Estatales Servicios Personales $14,712, $15,519, $14,204, % Materiales y Suministros $813, $1,013, $1,013, % Servicios Generales $1,849, $2,278, $2,278, % Total Recursos Estatales $17,374, $18,811, $17,496, % Recursos Federales Servicios Personales $14,712, $15,519, $14,204, % Materiales y Suministros $813, $1,013, $1,013, % Servicios Generales $1,849, $2,278, $2,278, % Total Recursos Federales $17,374, $18,811, $17,496, % Total Gasto Corriente $39,053, $43,905, $41,276, % Gasto de Capital Recursos Propios Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles $2, $8, $8, % Total Recursos Propios $2, $8, $8, % Recursos Federales ( 33 FAM) Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles $0.00 $4,500, $4,500, % Total Recursos Federales $0.00 $4,500, $4,500, % Total Gasto de Capital $2, $4,508, $4,508, % Gran Total $39,056, $48,414, /1 $45,785, / % Fuente: Informe de Cuenta Pública 2013, Estado analítico de egresos presupuestales. /1 Incluye recurso FAM ramo 33 por $4 500, Página 5 de 21

6 En materia de egresos, la Universidad Tecnológica de Tulancingo, observó en general los capítulos, partidas, montos y políticas financieras expresadas en el Presupuesto de Egresos aprobado para el año Las erogaciones registradas suman un total de $45 785,399.25, lo que representa un 94.57% en relación a sus egresos modificados para el ejercicio fiscal 2013 del orden de $48 414, Aplicación de recursos de ejercicios anteriores En virtud del registro de recursos de ejercicios anteriores, la Entidad Fiscalizada aplicó estos recursos en diferentes rubros y en apego a lo previamente aprobado en el presupuesto correspondiente, como se detalla a continuación: Concepto Importe Fondo de Reservas Ejercicio 2010 $31, Ejercicio 2011 $69, Ejercicio 2012 $2,169, Total $2,270, Fuente: Formato f16 del Informe de Cuenta Pública 2013, Balanza de comprobación ajuste Resultado del ejercicio Al 31 de diciembre de 2013, comparando los ingresos recaudados por $47 023,227.67, contra los egresos aplicados por $45 785,399.91, se aprecia que la Universidad Tecnológica de Tulancingo, reflejó un ahorro por $1 237, Evaluación de los bienes muebles, inmuebles e intangibles Al 1º de enero de 2013, los Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles de la Universidad Tecnológica de Tulancingo sumaban la cantidad de $96 951,869.97; al 31 de diciembre de 2013, dichos bienes reportan un valor total de $98 157,372.15; lo que representa 1.23% de aumento en el patrimonio de la Entidad Fiscalizada, en virtud de la adquisición e incorporación de diversos bienes muebles durante el ejercicio revisado. 4. Situación de deuda pública La Universidad Tecnológica de Tulancingo, durante el período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2013, no contrajo Deuda Pública. 5. Postulados básicos de contabilidad gubernamental y disposiciones jurídicas y normativas incumplidas De aquellos resultados de los que derivó una observación, se señalan en cada uno de ellos los ordenamientos legales y normativos, así como los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental que se incumplieron. 6. Avances de la entidad fiscalizada en materia de armonización contable De conformidad a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los acuerdos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización de Contable (CONAC), la Universidad Tecnológica de Tulancingo, durante el ejercicio fiscal 2013, denota que reportó avances en los registros contables presupuestales Armonizados. Página 6 de 21

7 7. Resultados de la revisión a la cuenta pública Aspectos generales de la entidad fiscalizada Área revisada Dirección de Administración y Finanzas de la Universidad Tecnológica de Tulancingo Procedimientos de auditoría aplicados 1. Control interno 1.1 Verificar la existencia de mecanismos de control interno suficientes para prevenir y minimizar el impacto de los riesgos que puedan afectar la eficacia y eficiencia de las operaciones, la obtención de información confiable y oportuna, el cumplimiento de la normatividad aplicable y la consecución de los objetivos. 2. Registros contables y presupuestales 2.1 Verificar que la Entidad Fiscalizada haya registrado correctamente y con oportunidad en su contabilidad las Etapas del Presupuesto de Ingresos, incluidos los rendimientos financieros. 2.2 Comprobar que la Entidad Fiscalizada haya registrado correctamente y con oportunidad en su contabilidad, las etapas del presupuesto de egresos. 2.3 Verificar que el registro de las operaciones presupuestarias y contables de la Entidad, se hayan ajustado al plan y catálogo de cuentas emitidos por el CONAC. 3. Destino u orientación de los recursos 3.1 Verificar que los rubros y tipos de proyectos en que se aplicaron los recursos y acciones de cada fuente de financiamiento, fueron orientados conforme a los planes y programas aprobados en el presupuesto correspondiente de conformidad con la normatividad y las disposiciones legales aplicables. 3.2 Verificar que los productos financieros generados por la cuenta de la fuente de financiamiento, se destinaron a los fines prioritarios de la Entidad Fiscalizada y su aplicación haya sido autorizado por la instancia facultada para ello. 4. Sistema de información y registro 4.1 Constatar que el sistema de contabilidad gubernamental registre de manera armónica, delimitada y específica las operaciones presupuestarias y contables, permitiendo la generación de informes y estados financieros confiables, oportunos y comparables. 4.2 Verificar que la contabilidad de la Entidad Fiscalizada contenga los registros auxiliares que muestren los avances presupuestarios y contables, que permitan realizar el seguimiento y evaluar el ejercicio del gasto público y la captación del ingreso, así como el análisis de los saldos contenidos en sus estados financieros. 4.3 Verificar que las cifras de la fuente de financiamiento o programa reportados en la Cuenta Pública están identificadas, correspondan a tratamientos contables consistentes y se mantengan conciliadas con las cifras que muestra el cierre del ejercicio y demás información financiera. Página 7 de 21

8 5. Análisis de la información financiera 5.1 Verificar que los importes registrados en las Cuentas por Cobrar se encuentren soportados, justificados y conciliados al cierre del ejercicio fiscal. Asimismo, verificar que las cobranzas de los adeudos se hayan llevado a cabo en los plazos correspondientes. 5.2 Verificar que los importes registrados en las Cuentas por Pagar se encuentren soportados, justificados y conciliados al cierre del ejercicio fiscal. Asimismo, verificar que los pagos de los adeudos se hayan llevado a cabo en los plazos correspondientes. 5.3 Verificar que los recursos de ejercicios anteriores hayan sido registrados en contabilidad, depositados en una cuenta bancaria y su aplicación cuente con la autorización de la instancia facultada para ello, así como con la documentación comprobatoria que justifique las erogaciones respectivas. 6. Adquisiciones Arrendamientos y Servicios 6.1 Verificar que las adquisiciones, arrendamientos y prestaciones de servicios se hayan contratado de acuerdo a la normatividad aplicable, considerando los montos máximos y mínimos establecidos y que los criterios en los que se sustente la excepción a la licitación, se justifiquen con el soporte suficiente, a fin de garantizar para la Entidad Fiscalizada las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento, oportunidad y demás circunstancias pertinentes. 6.2 Comprobar que las adquisiciones, arrendamientos y prestación de servicios se encuentren amparados en un contrato o pedido debidamente formalizado, que contenga los requisitos mínimos establecidos en el marco jurídico aplicable y, que la persona física o moral con quien se celebró el contrato, garantizó, en su caso, los anticipos que recibió y el cumplimiento de las condiciones pactadas en este instrumento jurídico, y en su caso contrario, se hayan aplicado las penas convencionales por su incumplimiento. 7. Evaluación de los bienes muebles, inmuebles e intangibles 7.1 Comprobar que los bienes adquiridos con recursos del fondo, estén debidamente resguardados y registrados a favor de la Entidad Fiscalizada en una cuenta especifica del activo. 7.2 Verificar que se hayan registrado en cuentas específicas del activo, los bienes dados de baja, así como el reconocimiento de las depreciaciones realizadas durante el ejercicio en revisión. 7.3 Verificar que los entes públicos efectuaron el levantamiento físico del inventario de los bienes bajo su custodia, comprobando que el saldo se encuentre debidamente conciliado con el registro contable y publicado a través de internet. 8. Transparencia en el ejercicio de los recursos 8.1 Comprobar que la Entidad Fiscalizada informó periódicamente a las instancias correspondientes, sobre el avance físico y financiero de la aplicación de los recursos públicos. 8.2 Verificar que la Entidad Fiscalizada mantenga a disposición de la sociedad a través de su página de internet, y en su caso en medios oficiales de difusión, toda la información que en materia de transparencia se considere pública, de acuerdo con la normatividad aplicable. Página 8 de 21

9 9. Eficacia en el cumplimiento de programas y metas 9.1 Verificar que la Entidad Fiscalizada ejerció con eficacia y oportunidad los recursos públicos, además de comprobar el cumplimiento en la aplicación de las obras y acciones de la muestra de auditoría, identificando en su caso las variaciones, causas y efectos. 10. Cumplimiento de objetivos 10.1 Evaluar el grado de cumplimiento de los objetivos del fondo o programa, verificando que la Entidad Fiscalizada: -Orientó los recursos y acciones del fondo a los fines previstos y autorizados, -Que los proyectos o programas realizados cumplan el fin para el cual fueron aprobados, y -Que la realización de los programas o proyectos generen los beneficios esperados Resultados, observaciones y acciones promovidas Resultado Núm. 1 Con Observación y Acción Los resultados de la evaluación del control interno arrojaron fortalezas y debilidades en la gestión del Fondo, entre las que destacan las siguientes: a) Ambiente de Control Fortalezas: La Junta Directiva de la Entidad sesionó con la periodicidad prevista en su Decreto de Creación; La Entidad presentó sus Manuales de Organización y Procedimientos actualizados y autorizados; La Entidad Presentó las autorizaciones a las modificaciones del presupuesto de ingresos y egresos; y La estructura orgánica de la entidad se encuentra debidamente autorizada. b) Información y Comunicación Fortalezas: La Entidad lleva un control de los acuerdos que emite su Junta Directiva con la finalidad de darle seguimiento a cada punto, en específico a los acuerdos surgidos de hallazgos surgidos de la fiscalización de sus recursos asignados y captados; Ha generado sus propias guías contabilizadoras e instructivos del llenado de las cuentas acordes a sus necesidades y lista de cuentas correspondiente; Debilidades: Entidad no cuenta con sistema de contabilidad armonizado. c) Actividades de Control Fortalezas: Las conciliaciones bancarias se encuentran debidamente requisitadas; Las cuotas y tarifas de la Universidad se encuentran autorizadas y publicadas en el Periódico Oficial del Estado de Hidalgo con fecha 31 de diciembre de 2012; La Entidad cuenta con un Comité de adquisiciones, arrendamientos y servicios debidamente autorizado e integrado; y Página 9 de 21

10 Las bitácoras de mantenimiento de vehículos y de combustibles y lubricantes se encuentran debidamente requisitadas; d) Supervisión y Mejora Continua Fortalezas: La Entidad cuenta con un área de control interno que realice evaluaciones periódicas de las actividades relacionadas con los riesgos identificados. La Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, concluyó que el control interno establecido para la operación y desempeño de la Entidad, contiene deficiencias que no permiten cumplir con eficacia y efectividad los objetivos de la misma, en incumplimiento a los artículos 47 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos y 20 de la Ley de Entidades Paraestatales del Estado de Hidalgo. Se relaciona con el procedimiento 1.1 Justificaciones y Aclaraciones confronta, la Entidad Fiscalizada, presentó a la Auditoría Superior información y documentación para atender la observación formulada; sin embargo, los documentos y argumentos presentados contenían elementos para justificar parcialmente la observación. Acción Promovida: Pliego de Recomendaciones. 2. Registros contables y presupuestales Resultado Núm. 2 Con Observación Justificada Existen diferencias entre lo reportado en el análisis presupuestario de ingresos y la balanza de comprobación al 31 de diciembre de 2013 en los conceptos de Ley de Ingresos por Ejecutar y Presupuesto de Ingresos Modificado, Ley de Ingresos Devengada y Ley de Ingresos Recaudada, en incumplimiento a los artículos 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; capítulo IV, instructivo del manejo de cuentas del Manual de Contabilidad Gubernamental emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable de fecha 22 de noviembre de 2010 y Postulado Básico de Contabilidad Gubernamental referente a Registro e Integración Presupuestaria. Se relaciona con el procedimiento 2.1 confronta, la Entidad Fiscalizada presentó información y documentación para atender la observación; por lo que, quedó justificada. Resultado Núm. 3 Con Observación Justificada La Entidad no registró de manera correcta y consistente los momentos presupuestales de los egresos en los formato presupuestal denominado análisis presupuestario de egresos y balanza de comprobación de ajuste 2013, en incumplimiento a los artículos 7, 22, 34 y 38 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; apartado D.2 Momentos del Registro Contable (Momentos Contables) del ejercicio de los Ingresos y los Egresos del capítulo II Fundamentos Metodológicos de la Integración y Producción de Información Financiera del Manual de Contabilidad Gubernamental emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable de fecha 22 de noviembre de 2010 y Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental referentes a Registro e Integración Presupuestaria, Revelación Suficiente y Consistencia. Se relaciona con el procedimiento 2.2 Página 10 de 21

11 confronta, la Entidad Fiscalizada presentó información y documentación para atender la observación; por lo que, quedó justificada. Resultado Núm. 4 Sin Observación La Lista de cuentas generada por la Entidad, balanza de comprobación de ajuste 2013 y reportes auxiliares, se encuentran alineados al Plan de Cuentas emitido por el CONAC, lo que les permite generar registros de las cuentas identificando cada capítulo, cuenta y partida, considerando los tres primeros niveles del plan de cuentas, además maneja guías, y cuentas de orden presupuestal. Se relaciona con el procedimiento Destino u orientación de los recursos Resultado Núm. 5 Sin Observación El Organismo orientó los recursos provenientes de recursos propios, subsidio Estatal ramo 17 Educación y Federal ramo 11 Educación Pública, a los fines previstos en los 16 proyectos contenidos en su Programa Operativo Anual 2013, integrando el recurso presupuestado, modificado y ejercido, así como las metas programadas y alcanzadas. Se relaciona con el procedimiento 3.1 Programa, Proyecto o Acción Presupuesto Metas Modificado Aplicado Variación % Programado Alcanzado Becas $183, $183, $ % Vinculación $125, $125, $ % Extensión $684, $684, $ % Servicio Social $8, $8, $ % Adecuación Curricular $255, $255, $ % 9 9 Material Didáctico $13, $13, $ % Evaluación del Desempeño Escolar $439, $439, $ % Atención Compensatoria $29, $29, $ % Actividades Culturales, Deportivas y Recreativas $585, $585, $ % Investigación $0.00 $0.00 $ % 5 5 Difusión Institucional $941, $941, $ % Mantenimiento Preventivo y Correctivo $1,334, $1,334, $ % Evaluación Institucional $79, $79, $ % Administración Central $39,233, $36,604, $2,629, % Total $43,914, $41,285, $2,629, % Página 11 de 21

12 Resultado Núm. 6 Sin Observación Informe del Resultado de la Revisión a la Cuenta Pública 2013 de la Universidad Tecnológica de Tulancingo Durante el ejercicio fiscal 2013 las cuentas bancarias que maneja la Entidad, generaron rendimientos financieros por concepto de intereses de las cuentas productivas por $384,458.94, mismos que no se aplicaron y se encuentran depositados en las cuentas correspondientes. Se relaciona con el procedimiento Sistema de información y registro Resultado Núm. 7 Con Observación Justificada Durante el ejercicio fiscal 2013, el Organismo empleó para el registro de sus operaciones, un sistema el cual no registra de manera armónica, delimitada y específica las operaciones presupuestarias, en incumplimiento a los artículos 16, 17, 18 y 19 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 91 y 92 del Presupuesto de Egresos del Estado Libre y Soberano de Hidalgo para el Ejercicio Fiscal del año 2013 y Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental referentes a Registro e Integración Presupuestaria y Sustancia Económica. Se relaciona con el procedimiento 4.1 confronta, la Entidad Fiscalizada presentó información y documentación para atender la observación; por lo que, quedó justificada. Resultado Núm. 8 Sin Observación El Informe de Cuenta Pública 2013, estados financieros, reportes presupuestales, balanza de comprobación de ajuste 2013 y reporte de auxiliares emitidos por la Entidad, reflejan los avances contables y presupuestales que optimizan el seguimiento de las operaciones y permiten evaluar el ejercicio del gasto, además de contribuir con la captación del ingresos, reflejando los saldos en los estados financieros confiables. Se relaciona con el procedimiento 4.2 Resultado Núm. 9 Con Observación Justificada La Entidad no concilio los importes registrados en el rubro de ingresos en el informe de avance de gestión financiera y análisis presupuestario de ingresos, reflejando inconsistencias por $76,703.79, en incumplimiento a los artículos 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 23 de la Ley de Presupuesto Contabilidad y Gasto Público del Estado de Hidalgo y Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental referentes a Revelación Suficiente y Consistencia. Se relaciona con el procedimiento 4.3 confronta, la Entidad Fiscalizada presentó información y documentación para atender la observación; por lo que, quedó justificada. 5. Análisis de la información financiera Resultado Núm. 10 Con Observación Justificada En la cuenta Cuentas por Cobrar al cierre del Ejercicio Fiscal 2013 existe un saldo pendiente de recuperar por $1 391,236.00, por concepto de subsidios estatales, durante el transcurso de los trabajos de auditoría la Entidad presentó a la Auditoria Superior del Estado de Hidalgo las pólizas diario 30 del 17 de enero 2014 e ingresos 14 del 21 de enero 2014, en donde se registra el ingreso del subsidio antes mencionado. Se relaciona con el procedimiento 5.1 Página 12 de 21

13 confronta, la Entidad Fiscalizada presentó información y documentación para atender la observación; por lo que, quedó justificada. Resultado Núm. 11 Con Observación Justificada En la cuenta de Contribuciones por Recuperar al cierre del Ejercicio Fiscal 2013 la Entidad presento un saldo pendiente de recuperar por $3,218.57, durante los trabajos de auditoría la Entidad presentó a la Auditoria Superior del Estado de Hidalgo la póliza diario 20 del 15 de enero 2014, donde se muestra la recuperación del recursos por $ 3, Se relaciona con el procedimiento 5.1 confronta, la Entidad Fiscalizada presentó información y documentación para atender la observación; por lo que, quedó justificada. Resultado Núm. 12 Con Observación Justificada En la cuenta Cuotas y Aportaciones al ISSSTE, Crédito ISSSTE y Aportaciones de SAR, la Entidad cerró el ejercicio fiscal 2013 por $487,295.60, solventando al 30 de abril 2014 con las pólizas diario 43 de fecha 20 de enero 2014 un importe de $206,604.73, quedando un saldo pendiente a la fecha de auditoría por $280,690.87, en incumplimiento al artículo 113 párrafo noveno de la Ley del Impuesto Sobre la Renta y apartado II.3 del Manual de Normas y Lineamientos para el Ejercicio de los Programas y Proyectos de Gasto de Operación Se relaciona con el procedimiento 5.2 confronta, la Entidad Fiscalizada presentó información y documentación para atender la observación; por lo que, quedó justificada. Resultado Núm. 13 Sin Observación En la cuenta Fondo de Reserva, ejercieron un monto de $2 270,556.91, mismos que fueron aprobados y autorizados tanto por el Acuerdos del Órgano de Gobierno, como por la Comisión Interna de Seguimiento a las Medidas de Racionalidad, Disciplina y Eficiencia del Gasto Público y cuenta con la documentación comprobatoria y justificativa. Se relaciona con el procedimiento Adquisiciones Arrendamientos y Servicios Resultado Núm. 14 Sin Observación El Organismo realizó las adquisiciones, arrendamientos y prestaciones de Servicios de acuerdo a la normatividad aplicable, considerando los montos máximos y mínimos establecidos, realizando durante el ejercicio fiscal 2013 un proceso de licitación pública para la contratación de Servicio de Vigilancia, Seguro de Bienes Patrimoniales y Servicio de Lavandería a fin de garantizar las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento oportunidad y de más circunstancias pertinentes. Se relaciona con el procedimiento 6.1 Resultado Núm. 15 Sin Observación La adquisición de bienes se encuentran amparados y soportados mediante la firma de contratos los cuales están debidamente requisitados, indicando el objeto, la forma de pago, la cantidad a pagar, vigencia, tiempos de entrega y penas convencionales por incumplimiento; asimismo tanto la Entidad Fiscalizada como el prestador del servicio dieron cumplimiento a las condiciones pactadas en el mismo. Se relaciona con el procedimiento 6.2 Página 13 de 21

14 7. Evaluación de los bienes muebles, inmuebles e intangibles Resultado Núm. 16 Sin Observación Las adquisiciones 2013 tanto de bienes muebles como de software por $9 000, están registrados de manera correcta en su contabilidad en una cuenta especifica del activo y debidamente resguardados e inventariados a favor de la Entidad. Se relaciona con el procedimiento 7.1 Resultado Núm. 17 Sin Observación El H. Consejo Directivo da por aprobado la desincorporación de bienes muebles en base a la norma 39 de las Normas Generales sobre Bienes Muebles y así mismo la disminución al patrimonio conforme a las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio por un monto de $3,319, Se relaciona con el procedimiento 7.2 Resultado Núm. 18 Con Observación Justificada No se encuentra publicado en la página del organismo y de transparencia del estado, el inventario de los bienes muebles, inmuebles e intangibles que tiene bajo su custodia la Entidad, en incumplimiento al artículo 27 segundo párrafo de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Se relaciona con el procedimiento 7.3 confronta, la Entidad Fiscalizada presentó información y documentación para atender la observación; por lo que, quedó justificada. 8. Transparencia en el ejercicio de los recursos Resultado Núm. 19 Sin Observación La Entidad generó los reportes sobre los avances físico-financieros, la declaración de impuestos y declaración de impuestos federales, con el fin de identificar la participación del gasto público y analizar el logro de los objetivos para los que se destinan los recursos; asimismo, la información generada fue presentada en tiempo y forma a la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, Secretaría de Finanzas y Administración, Secretaría de Contraloría y Transparencia Gubernamental y Secretaría de Educación Pública. Se relaciona con el procedimiento 8.1 Resultado Núm. 20 Con Observación Justificada La información en materia de transparencia y oferta educativa publicada correspondiente al ejercicio fiscal 2013, se encuentra debidamente actualizada y publicada en las páginas de internet, correspondiente al portal de transparencia de Gobierno de Estado de Hidalgo y página oficial del Organismo. Se relaciona con el procedimiento 8.2 confronta, la Entidad Fiscalizada presentó información y documentación para atender la observación; por lo que, quedó justificada. Página 14 de 21

15 9. Eficacia en el cumplimiento de programas y metas Resultado Núm. 21 Sin Observación El Organismo cumplió en un 100% con las metas programadas para el ejercicio 2013, reflejando concordancia con el avance financiero, dado que en los 15 de los 16 programas que manejan, el recurso propio, estatal y federal se ejerció en su totalidad, presentando recurso por ejercer de $2 690, en el Proyecto Administración Central que corresponde a provisiones. Se relaciona con el procedimiento Cumplimiento de objetivos Resultado Núm. 22 Sin Observación La ejecución de las actividades programadas en los 16 proyectos que integran el Programa Operativo Anual correspondiente a los recursos propios, estatales y federales, cumplieron con los objetivos establecidos, como son: formar técnicos superiores universitarios, con un sentido de innovación en la incorporación de los avances científicos y tecnológicos; ofreciendo programas de continuidad de estudios para sus egresados, que permiten a los estudiantes alcanzar el nivel académico de licenciatura; realizando investigación aplicada a la innovación científica y tecnológica. Se relaciona con el procedimiento Recursos propios Área revisada Dirección de Administración de la Universidad Tecnológica de Tulancingo Procedimientos de auditoría aplicados 1. Recaudación 1.1 Verificar que los recursos recaudados se hayan percibido en apego a los conceptos, cuotas y tarifas autorizadas y publicadas. Página 15 de 21

16 2. Registros contables y presupuestales Informe del Resultado de la Revisión a la Cuenta Pública 2013 de la Universidad Tecnológica de Tulancingo 2.1 Verificar que la Entidad Fiscalizada haya registrado correctamente y con oportunidad en su contabilidad las Etapas del Presupuesto de Ingresos, incluidos los rendimientos financieros. 2.2 Constatar que se hayan generado las pólizas de las operaciones presupuestales y/o contables realizadas y que estén respaldadas con la documentación original comprobatoria y justificativa correspondiente, misma que deberá cumplir con las disposiciones legales, fiscales y administrativas aplicables. 2.3 Verificar que se hayan observado los capítulos, partidas, conceptos, montos y políticas financieras aprobadas a la Entidad Fiscalizada en el Presupuesto de Egresos correspondiente, que éste sea consistente con el Presupuesto de Ingresos y en su caso se haya considerado la aplicación de recursos de ejercicios anteriores. 3. Gasto de operación 3.1 Verificar que el pago de los sueldos se realizó con apego al Presupuesto, tabulador y plantilla autorizados; las prestaciones se otorgaron conforme a la normatividad aprobada y las incidencias del personal fueron consideradas para la formulación de la nómina. 3.2 Verificar que no se hayan realizado pagos por concepto de compensaciones, bonos, estímulos, pagos extraordinarios, o cualquier tipo de prestación sin la autorización correspondiente. 3.3 Verificar que no se hayan efectuado erogaciones en rubros o partidas consideradas como restringidas, canceladas o eliminadas Resultados, observaciones y acciones promovidas 1. Recaudación Resultado Núm. 1 Sin Observación La Entidad recaudó $6 292, por conceptos de Derechos, Productos y Aprovechamientos, conforme a las cuotas y tarifas autorizadas, mismos que se encuentran depositados en la cuenta bancaria de la Entidad. Se relaciona con el procedimiento Registros contables y presupuestales Resultado Núm. 2 Sin Observación El Organismo registró correctamente en su contabilidad los ingresos propios por concepto de derechos, productos y aprovechamientos, sin generar rendimientos financieros. Se relaciona con el procedimiento 2.1 Resultado Núm. 3 Sin Observación Las erogaciones realizadas en las partidas de Estudios e Investigación, Impresión de Documentos Oficiales, Seguros para Bienes Patrimoniales, Servicio de Lavandería Limpieza e Higiene, Congresos y Convenciones, Servicio de Vigilancia, Impuesto sobre Nóminas y Subsidios para Capacitación Becas, se encuentran debidamente registradas y respaldadas con la documentación comprobatoria y justificativa correspondiente, misma que reúne los requisitos legales, fiscales y administrativos establecidos. Se relaciona con el procedimiento 2.2 Página 16 de 21

17 Resultado Núm. 4 Sin Observación Informe del Resultado de la Revisión a la Cuenta Pública 2013 de la Universidad Tecnológica de Tulancingo Los recursos por venta de bienes y servicios de la Entidad se ejercieron en las partidas, capítulos y conceptos autorizados y en apego a los montos establecidos y a las modificaciones autorizadas, en apego a la normatividad aplicable sin presentar sobre ejercicios en la aplicación de las partidas autorizadas en relación al presupuesto modificado. Se relaciona con el procedimiento Gasto de operación Resultado Núm. 5 Sin Observación La Entidad realizó los pagos de sueldo con apego al presupuesto, tabulador y plantilla autorizada, asimismo la Entidad consideró las incidencias del personal para la formulación de las nóminas. Se relaciona con el procedimiento 3.1 Resultado Núm. 6 Sin Observación El Organismo no realizó pagos por concepto de compensaciones, bonos, estímulos o cualquier otro pago extraordinario con recursos propios. Se relaciona con el procedimiento 3.2 Resultado Núm. 7 Sin Observación La Entidad aplicó recursos en la partida de telefonía celular por $9,600.00, los cuales se aplicaron de acuerdo a lo autorizado por la Comisión Interna de Seguimiento a las Medidas de Racionalidad, Disciplina y Eficiencia del Gasto Público. Se relaciona con el procedimiento Recursos estatales ramo 17 educación y federales ramo 11 educación pública Área revisada Dirección de Administración y Finanzas de la Universidad Tecnológica de Tulancingo Procedimientos de auditoría aplicados 1. Transferencia de recursos 1.1 Verificar que la Entidad Fiscalizada realizó las gestiones correspondientes ante la Secretaría de Finanzas y Administración del Gobierno del Estado para la percepción de recursos asignados y transferidos, de manera ágil, directa y sin limitaciones ni restricciones. 1.2 Verificar que no se aperturaron cuentas bancarias de inversiones, que comprometan la disponibilidad de los recursos públicos limitando la consecución de sus planes y programas. 2. Registros contables y presupuestales 2.1 Verificar que la Entidad Fiscalizada haya registrado correctamente y con oportunidad en su contabilidad las Etapas del Presupuesto de Ingresos, incluidos los rendimientos financieros. 2.2 Constatar que se hayan generado las pólizas de las operaciones presupuestales y/o contables realizadas y que estén respaldadas con la documentación original comprobatoria y justificativa correspondiente, misma que deberá cumplir con las disposiciones legales, fiscales y administrativas aplicables. Página 17 de 21

18 2.3 Verificar que se hayan observado los capítulos, partidas, conceptos, montos y políticas financieras aprobadas a la Entidad Fiscalizada en el Presupuesto de Egresos correspondiente, que éste sea consistente con el Presupuesto de Ingresos y en su caso se haya considerado la aplicación de recursos de ejercicios anteriores. 3. Gasto de operación 3.1 Verificar que el pago de los sueldos se realizó con apego al Presupuesto, tabulador y plantilla autorizados; las prestaciones se otorgaron conforme a la normatividad aprobada y las incidencias del personal fueron consideradas para la formulación de la nómina. 3.2 Verificar que no se efectuaron pagos a personal que causó baja temporal o definitiva, o que contaron con permiso o licencia sin goce de sueldo. 3.3 Comprobar que los pagos realizados están soportados con las nominas que consignan a todo el personal adscrito a la Entidad Fiscalizada y se acompañen de la documentación y firmas con las que se acredite la recepción del pago. 3.4 Comprobar que la Entidad realizó el cálculo y la retención del ISR de las nóminas correspondientes, así como el entero oportuno a la instancia respectiva. 3.5 Verificar que no se hayan realizado pagos por concepto de compensaciones, bonos, estímulos, pagos extraordinarios, o cualquier tipo de prestación sin la autorización correspondiente. 3.6 Constatar que los pagos efectuados con recursos del fondo al personal de honorarios, se ampararon en los contratos correspondientes, que no se pagaron importes mayores a los estipulados, existió justificación de su contratación y se realizaron las retenciones y enteros por concepto de impuestos. 3.7 Verificar que las erogaciones por concepto de viáticos estén soportadas con documentación que compruebe y justifique las operaciones realizadas y que para su otorgamiento se hayan ajustado a las tarifas autorizadas. 3.8 Verificar que no se hayan efectuado erogaciones en rubros o partidas consideradas como restringidas, canceladas o eliminadas Resultados, observaciones y acciones promovidas 1. Transferencia de recursos Resultado Núm. 1 Sin Observación El Organismo gestionó los recursos estatales ante la Secretaria de Finanzas y Administración, por $17 419, mostrando como evidencia documental los recibos del recurso y ministración federal por $18 811, Se relaciona con el procedimiento 1.1 Resultado Núm. 2 Sin Observación La Entidad apertura cuentas bancarias por fuente de financiamiento y de tipo productivas, sin que ponga en riesgo la disponibilidad del recurso. Se relaciona con el procedimiento 1.2 Página 18 de 21

19 2. Registros contables y presupuestales Resultado Núm. 3 Sin Observación Informe del Resultado de la Revisión a la Cuenta Pública 2013 de la Universidad Tecnológica de Tulancingo El Organismo registró correctamente en su contabilidad los ingresos estatales y federales incluyendo convenios FAM 2013, los cuales cuentan con la póliza de registro que comprueba y justifica, por un total de $40 231, Se relaciona con el procedimiento 2.1 Resultado Núm. 4 Sin Observación Las erogaciones realizadas en las partidas de Combustibles Lubricantes y Aditivos para Vehículos Terrestres; Vestuario y Uniformes; Refacciones y Accesorios Menores para Equipo de Transporte; Servicios de Conducción de Señales Analógicas y Digitales; Servicios relacionados con Certificación de Procesos; Mantenimiento y Conservación de Vehículos Terrestres; Difusión de Mensajes Comerciales para Promover la Venta de Productos o servicios; Servicio de Vigilancia; Seguro de Bienes Patrimoniales; Servicio de Lavandería; Pasajes Nacionales para Servidores Públicos; y Pasajes Nacionales para Servidores Públicos y Gastos para Alimentación de Servidores Públicos de Mando, se encuentran debidamente registradas y respaldadas con la documentación comprobatoria y justificativa correspondiente, misma que reúne los requisitos legales, fiscales y administrativos establecidos. Se relaciona con el procedimiento 2.2 Resultado Núm. 5 Sin Observación En las erogaciones realizadas con subsidios federales y estatales, la Entidad aplicó los recursos en las partidas, capítulos y conceptos autorizados y de acuerdo a los montos establecidos en su presupuesto original y la modificación del mismo, apegándose a la normatividad aplicable sin presentar sobre ejercicios en la aplicación de las partidas autorizadas. Se relaciona con el procedimiento Gasto de operación Resultado Núm. 6 Sin Observación La Entidad realizó el pago de sueldos en apego al tabulador autorizado; asimismo consideró las incidencias correspondientes por faltas y/o retardos para el cálculo de la nómina. Se relaciona con el procedimiento 3.1 Resultado Núm. 7 Sin Observación Durante el año 2013 se dieron de baja definitiva 27 personas, los cuales fueron liquidados conforme a derecho, y no se realizaron pagos posteriores. Se relaciona con el procedimiento 3.2 Resultado Núm. 8 Sin Observación El Organismo cuenta con las nóminas y talones de pago que consignan a todo el personal adscrito, los cuales se encuentran debidamente requisitados, cuentan con las firmas correspondientes del personal que recibió el pago quincenalmente. Se relaciona con el procedimiento 3.3 Resultado Núm. 9 Sin Observación La Entidad llevó a cabo el cálculo correcto del Impuesto Sobre la Renta correspondiente a los sueldos y salarios, utilizando las tarifas establecidas para el ejercicio fiscal 2013; asimismo, realizó el entero oportuno de los mismos al Servicio de Administración Tributaria. Se relaciona con el procedimiento 3.4 Página 19 de 21

20 Resultado Núm. 10 Sin Observación El Organismo no realizó pagos por concepto de compensaciones, bonos, estímulos o cualquier otro pago extraordinario con recursos estatales y federales que superaran el sueldo otorgado. Se relaciona con el procedimiento 3.5 Resultado Núm. 11 Sin Observación El pago al personal de honorarios se amparó con contratos, los cuales contienen requisitos mínimos como son, nombre, importe de honorarios, condiciones de trabajo, expediente del personal, siendo su contratación justificada y en relación a la retención y entero de los impuestos, estos se llevaron a cabo en tiempo y forma ante el Servicio de Administración Tributaria. Se relaciona con el procedimiento 3.6 Resultado Núm. 12 Sin Observación En las partidas de Pasajes Aéreos Nacionales para Servidores Públicos, Pasajes Terrestres Nacionales para Servidores Públicos y Viáticos Nacionales para Servidores Públicos, la Entidad aplicó recursos estatales y federales en dichas partidas por $45,689.00, $72, y $116, respectivamente, los cuales se aplicaron en apego a las tarifas establecidas de acuerdo al nivel del personal comisionado y que la documentación comprobatoria se encuentra debidamente integrada con el pliego y oficio de comisión. Se relaciona con el procedimiento 3.7 Resultado Núm. 13 Con Observación y Acción En la partida de Gastos para Alimentación de Servidores Públicos de Mandos Medios, la Entidad aplicó recursos estatales y federales por $181,047.95, los cuales no cuentan con la autorización correspondiente emitida por la comisión interna de seguimiento a las medidas de racionalidad, disciplina y eficiencia de gasto público, en incumplimiento al artículo 18 del acuerdo modificatorio por el que se expiden las bases generales para la operación del programa de racionalidad, disciplina y eficiencia del gasto público. Se relaciona con el procedimiento 3.8 Justificaciones y Aclaraciones confronta, la Entidad Fiscalizada, presentó a la Auditoría Superior información y documentación para atender la observación formulada; sin embargo, los documentos y argumentos presentados contenían elementos para justificar parcialmente la observación. Acción Promovida: Pliego de Recomendaciones. 8. Fundamentos jurídicos de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo para promover las acciones Las facultades de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo para promover las acciones que derivaron de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes: Artículo 56 bis, fracción VI de la Constitución Política del Estado de Hidalgo. Artículos 7, 8 fracción XIX, 21 y 22 de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo. Página 20 de 21

21 9. Resumen de observaciones y acciones promovidas 9.1 Errores y omisiones en los registros, deficiencias en los controles y en materia de transparencia e incumplimiento de los programas. Como resultado de la revisión y fiscalización a la Cuenta Pública 2013, se determinaron diversos errores y omisiones en los registros, deficiencias en los controles y en materia de transparencia e incumplimiento de los programas (9), entre los que destacan los siguientes: Deficiencias en el control interno, Omisión de sistemas automatizados o deficiencias en su operación, Diferencias de registros contra Cuenta Pública, Saldo en cuentas por pagar al cierre del ejercicio (proveedores, acreedores, contratistas, impuestos, etc.), Falta de difusión y/o actualización de la información de pública, y Falta de autorización de las erogaciones. 9.2 Observaciones con impacto económico - Sin Observaciones 9.3 Resumen de observaciones y acciones promovidas En resumen, se emitieron 9 observaciones, que generaron 2 acciones, que corresponden a Pliegos de Recomendaciones. 10. Opinión de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo Dictamen Opinión con salvedad La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la Entidad Fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos y se aplicaron los procedimientos de auditoría y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere solo a las operaciones revisadas. La Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, la Universidad Tecnológica de Tulancingo, cumplió parcialmente con las disposiciones normativas aplicables respecto de las operaciones examinadas. Asimismo, la Universidad Tecnológica de Tulancingo, tuvo errores y omisiones en los registros, deficiencias en los controles y en materia de transparencia e incumplimientos de los programas. Página 21 de 21