INFORME DEL RESULTADO DE LA REVISIÓN A LA CUENTA PÚBLICA 2016 DE LA AGENCIA DE DESARROLLO VALLE DE PLATA

Transcripción

1 INFORME DEL RESULTADO DE LA REVISIÓN A LA CUENTA PÚBLICA 2016 DE LA AGENCIA DE DESARROLLO VALLE DE PLATA

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3 CONTENIDO 1. Marco de referencia Objetivo Alcance 5 2. Gestión financiera de la Entidad Fiscalizada Ingresos Recursos de ejercicios anteriores Egresos Recursos de ejercicios anteriores aplicados Resultado del ejercicio 8 3. Evaluación de los bienes muebles, inmuebles e intangibles 8 4. Situación de la deuda pública 8 5. Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental y disposiciones jurídicas y normativas incumplidas 8 6. Resultados de la revisión a la Cuenta Pública Aspectos Generales de la Entidad Fiscalizada Áreas revisadas Procedimientos de auditoría aplicados Resultados y acciones promovidas Ingresos Por Venta de Bienes y Servicios Áreas revisadas Procedimientos de auditoría aplicados Resultados y acciones promovidas Resumen de observaciones y acciones promovidas Errores y omisiones en los registros, deficiencias en los controles y en materia de transparencia e incumplimiento de los programas Observaciones con impacto económico Resumen de observaciones y acciones promovidas Opinión de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo 14

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5 1. Marco de referencia En cumplimiento a lo dispuesto por los artículos 116 fracción II párrafo sexto de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 187 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de Hidalgo; 1 y 3 de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, aplicables en los términos del artículo Transitorio Cuarto de la Ley de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas del Estado de Hidalgo, publicada en el Periódico Oficial del Estado de Hidalgo, en fecha 10 de julio del año 2017; y 6 fracción IV del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, aplicable en los términos del artículo Transitorio Octavo de la Ley de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas del Estado de Hidalgo, publicada en el Periódico Oficial del Estado de Hidalgo, en fecha 10 de julio del año 2017, esta Entidad de Fiscalización ha concluido con la revisión de la Cuenta Pública 2016 de la Agencia de Desarrollo Valle de Plata y presenta al Congreso del Estado Libre y Soberano de Hidalgo, a través de la Comisión Inspectora, el Informe del Resultado de la Revisión efectuada, conteniendo el resultado de la evaluación a la gestión financiera, presupuestal, patrimonial y de cumplimiento de los planes, programas, metas y objetivos establecidos y aprobados en el Presupuesto correspondiente. La Agencia de Desarrollo Valle de Plata, tiene como objeto impulsar, promover y fomentar la inversión pública y privada para desarrollar proyectos industriales, logísticos, comerciales, de servicios e infraestructura, que potencien el desarrollo regional, económico y social del estado. Asimismo la agencia se encargará de articular los esfuerzos y recursos del estado, el mercado y la sociedad civil, para planear, desarrollar, realizar, promover, fomentar y construir proyectos de desarrollo regional, industrial, comercial, logísticos, de servicios, vivienda, de infraestructura, equipamiento y mobiliario urbano, con una visión de largo aliento; objetivos multianuales para instrumentar los nuevos proyectos y con una eficaz coordinación transversal con los diversos sectores de la administración pública federal, estatal y municipal. 1.1 Objetivo Evaluar los resultados de la gestión financiera; comprobar que la captación, recaudación, administración, custodia, resguardo, manejo, ejercicio y aplicación de fondos o recursos se ajustaron a la legalidad, en apego a los criterios del Presupuesto aprobado; determinar si no causaron daños o perjuicios en contra del Patrimonio de la Entidad Fiscalizada; así como verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas correspondientes a este ejercicio; y en su caso los recursos de ejercicios anteriores aplicados durante el ejercicio fiscal Alcance Ingresos Fuente de Financiamiento, Fondo o programa Ingresos Por Venta de Bienes y Servicios Universo $ 4,612, Muestra $ 4,612, Representatividad % Total $ 4,612, $ 4,612, % Egresos Fuente de Financiamiento, Fondo o programa Ingresos Por Venta de Bienes y Servicios Total Universo $ 4,612, $ 4,612, Muestra $ 1,104, $ 1,104, Representatividad 23.94% 23.94% Página 5 de 14

6 Otros Conceptos de Gestión Financiera Fuente de Financiamiento, Fondo o programa Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles Universo $ 296,214, Muestra $ 122, Representatividad 0.04% Depreciaciones de Bienes Muebles y Amortizaciones de Bienes Intangibles $ $ % Total $ 296,215, $ 122, % Aspectos Generales de la Entidad Fiscalizada - Control Interno - Registros Contables y Presupuestales - Revisión de la implantación de Normas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable - Destino u Orientación de los Recursos - Análisis de la Información Financiera - Transparencia en el ejercicio de los recursos La revisión fue realizada con los criterios considerados en las Normas de Auditoría pronunciadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI, por sus siglas en inglés), así como las Normas de Auditoría Gubernamental formuladas por la Government Accountability Office (GAO) y Normas Internacionales de Auditoría adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar Revisión y Otros Servicios Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos. 2. Gestión financiera de la Entidad Fiscalizada De acuerdo a lo establecido en los artículos 6 fracción I y 8 fracción V de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, a continuación se presenta la Gestión Financiera, consistente en la administración, manejo y aplicación de los recursos públicos que la Agencia de Desarrollo Valle de Plata, percibió y ejerció en el año 2016, para el cumplimiento de los objetivos contenidos en sus planes y programas aprobados para este ejercicio fiscal. 2.1 Ingresos El Congreso del Estado de Hidalgo, aprobó en sesión de fecha 17 de diciembre de 2015, el Presupuesto de Egresos para el ejercicio 2016, en el cual no fue considerada la Agencia de Desarrollo Valle de Plata, debido a que el 9 de mayo de 2016 se modifica la denominación del organismo descentralizado mediante publicación en el periódico oficial, como se detalla a continuación: Agencia de Desarrollo Valle de Plata Ingresos 2016 Fuente del Ingreso Estimado Modificado Devengado Recaudado al 31/12/2016 Avance de Recaudación Ingresos por Venta de Bienes y servicios Aprovechamientos $0.00 $4,612, $4,612, $4,612, % Total $0.00 $4,612, $4,612, $4,612, % Fuente: Cuenta Pública 2016 y Estado Analítico de Ingresos Presupuestales al 31/dic/2016. Página 6 de 14

7 Los recursos recaudados por la Agencia de Desarrollo Valle de Plata, durante el ejercicio revisado, relativos a Recursos Propios suman un total de $4,612,684.00, lo cual representó un avance del % en relación a sus ingresos modificados para el ejercicio fiscal 2016, del orden de $4,612, Fuente: Informes del Resultado de la Revisión a las Cuentas Públicas 2014 y 2015 y Cuenta Pública Recursos de ejercicios anteriores Durante el ejercicio 2016, la Entidad Fiscalizada no registró recursos pendientes de aplicar de ejercicios anteriores. 2.2 Egresos De acuerdo a la información contenida en la Cuenta Pública 2016, la Agencia de Desarrollo Valle de Plata, aplicó los Recursos Propios, en los capítulos y conceptos que se detallan a continuación: Agencia de Desarrollo Valle de Plata Egresos 2016 Concepto Presupuesto Presupuesto Aprobado Modificado Devengado Pagado Avance Gasto Corriente Ingresos por Venta de Bienes y servicios Materiales y Suministros $0.00 $222, $0.00 $ % Servicios Generales $0.00 $4390, $1,104, $1,104, % Total Ingresos por Venta de Bienes y servicios $0.00 $4,612, $1,104, $1,104, % Fuente: Cuenta Pública 2016 y Estado analítico del egreso al 31/dic/2016. Las erogaciones registradas suman un total de $1,104,359.00, lo que representa un 23.94% en relación a sus egresos modificados para el ejercicio fiscal 2016 del orden de $4,612, Recursos de ejercicios anteriores aplicados Página 7 de 14

8 La Entidad Fiscalizada no presenta aplicación de recursos de ejercicios anteriores. 2.3 Resultado del ejercicio Al 31 de diciembre de 2016, comparando los ingresos recaudados por $4,612,684.00, contra los egresos devengados por $1,104,359.00, se aprecia que la Agencia de Desarrollo Valle de Plata, reflejó un superávit por $3,508, Evaluación de los bienes muebles, inmuebles e intangibles Al 1º de enero de 2016, los Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles de la Agencia de Desarrollo Valle de Plata, sumaban la cantidad de $365,216,317.67; al 31 de diciembre de 2016, dichos bienes reportan un valor total de $296,214,538.95; de lo cual, durante el ejercicio revisado, se dieron de baja en los registros contables bienes Muebles por $26,500, y bienes inmuebles por $69,001,217.48, Asimismo, en apego a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, la Entidad efectuó el reconocimiento de depreciaciones, deterioros y amortizaciones de bienes por $ Situación de la deuda pública La Agencia de Desarrollo Valle de Plata, durante el período del 01 de enero 31 de diciembre de 2016, no contrajo Deuda Pública. 5. Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental y disposiciones jurídicas y normativas incumplidas De aquellos resultados de los que derivó una observación, se señalan en cada uno de ellos los ordenamientos legales y normativos, así como los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental que se incumplieron. 6. Resultados de la revisión a la Cuenta Pública Aspectos Generales de la Entidad Fiscalizada Áreas revisadas Dirección de Administración y Finanzas Procedimientos de auditoría aplicados 1. Control interno 1.1 Verificar la existencia de mecanismos de control interno suficientes para prevenir y minimizar el impacto de los riesgos que puedan afectar la eficacia y eficiencia de las operaciones, la obtención de información confiable y oportuna, el cumplimiento de la normatividad aplicable y la consecución de los objetivos. 2. Registros contables y presupuestales Página 8 de 14

9 2.1 Verificar que se hayan observado los capítulos, partidas, claves presupuestales armonizadas, conceptos, montos y políticas financieras aprobadas a la Entidad Fiscalizada, en el Presupuesto de Egresos correspondiente. 2.2 Verificar que el Presupuesto de Egresos y la Ley/Presupuesto de Ingresos sean consistentes entre sí. 2.3 Verificar que se hayan efectuado periódicamente conciliaciones entre los ingresos y egresos presupuestarios y contables. 3. Revisión de la implantación de normas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable 3.1 Verificar que el Ente Público cumpla en tiempo y forma con las obligaciones previstas en materia de armonización contable conforme a las disposiciones vigentes aplicables. 4. Destino u orientación de los recursos 4.1 Verificar que los rubros y tipos de proyectos en que se aplicaron los recursos y acciones de cada fuente de financiamiento se realizaron conforme a los planes y programas aprobados en el presupuesto correspondiente y que se hayan orientado de conformidad con las disposiciones legales aplicables. 5. Análisis de la información financiera 5.1 Verificar que las cifras de la fuente de financiamiento o programa reportados en la Cuenta Pública están identificadas, correspondan a tratamientos contables consistentes y se mantengan conciliadas con las que muestra el cierre del ejercicio, la cuenta bancaria y demás información financiera. 6. Bienes muebles, inmuebles e intangibles 6.1 Constatar que se haya llevado a cabo el reconocimiento de las depreciaciones y/o amortizaciones realizadas durante el ejercicio. 6.2 Verificar que la Entidad Fiscalizada cuente con un inventario actualizado de bienes muebles e inmuebles, que las cifras y unidades descritas en el inventario sean acordes a los registros contables, comprobando la existencia física de una muestra. 7. Transparencia en el ejercicio de los recursos 7.1 Verificar que la Entidad Fiscalizada mantenga disponible a través de su página de internet, toda la información que en materia de transparencia se considere pública, de conformidad con la normatividad aplicable Resultados y acciones promovidas 1. Control interno Resultado núm. 1 con observación justificada Página 9 de 14

10 Derivado del seguimiento a la evaluación del Control Interno realizada durante la fiscalización del ejercicio inmediato anterior, así como las acciones realizadas para la atención de las recomendaciones emitidas y revisión de cada uno de los procesos que dan el soporte y coadyuvan al cumplimiento del objetivo de la Comisión, los resultados más relevantes, arrojaron fortalezas y debilidades en la gestión de los recursos, entre las que destacan las siguientes: a) Ambiente de Control Fortalezas: La Entidad implemento una línea de denuncia ciudadana para recibir quejas La Entidad implemento un mecanismo mediante el cual se informe periódicamente al Titular de la Entidad Debilidades: La Entidad no cuenta con un Código de Ética, formalmente instituido y autorizado. La Entidad no tiene formalizado un Código de Conducta; b) Evaluación de Riesgos Debilidades: La Entidad no identificó, analizó ni respondió a los riesgos asociados al cumplimiento de los objetivos institucionales. c) Actividades de Control Debilidades: La Entidad en las pólizas de ingresos y egresos no cuentan con las firmas de quien elaboró, autorizo y reviso. La Entidad no tiene formalmente implantado un programa de control interno en los procesos principales y que contribuyen al cumplimiento del objetivo; d) Información y Comunicación Fortalezas: La Entidad cuenta con el sistema contable INDETEC versión SAC NET, para el manejo y control de su contabilidad. La Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, concluyó que el control interno establecido para la operación y desempeño de la Entidad, aun cuando contiene mecanismos de control sobre el comportamiento de algunas actividades, éstas no son suficientes, pues existen debilidades que no permiten cumplir con eficacia y efectividad los objetivos del mismo, la observancia de la normativa y la transparencia que permitan establecer un adecuado sistema de control interno, en incumplimiento a los artículos 47 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos y 15 fracciones IV y VII de la Ley de Entidades Paraestatales del Estado de Hidalgo. Se relaciona con el Procedimiento 1.1 Página 10 de 14

11 Servidores Públicos y 15 fracciones IV y VII de la Ley de Entidades Paraestatales del Estado de Hidalgo. Se relaciona con el Procedimiento 1.1 Derivado de la presentación de resultados preliminares, notificación del Informe Previo y de la reunión de confronta, la Entidad Fiscalizada, presentó información y documentación para atender la observación, por lo que, quedó justificada. 2. Registros contables y presupuestales Resultado núm. 2 sin observación La Entidad Fiscalizada ejerció sus recursos de acuerdo a los capítulos, partidas y montos contenidos en el Presupuesto de Egresos modificado. Se relaciona con el procedimiento 2.1 Resultado núm. 3 sin observación Los Presupuestos de Ingresos y Egresos Modificados de la Entidad Fiscalizada son consistentes entre sí. Se relaciona con el procedimiento 2.2 Resultado núm. 4 sin observación La Entidad Fiscalizada efectuó periódicamente dentro de las Notas de Desglose la Conciliación Contable Presupuestal de Ingresos y Egresos aclarando e integrando cualquier diferencia. Se relaciona con el procedimiento Revisión de la implantación de normas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable Resultado núm. 5 sin observación La Entidad Fiscalizada registro correcto las etapas del presupuesto de ingresos y egresos de acuerdo con las disposiciones establecidas en materia de armonización contable. Se relaciona con el procedimiento Destino u orientación de los recursos Resultado núm. 6 sin observación Los Recursos propios de la Entidad Fiscalizada fueron orientados a los fines previstos en el proyecto contenido en el Programa Operativo Anual 2016, indicando la inversión autorizada y ejercida del programa, como se muestra en el cuadro inferior. Se relaciona con el procedimiento 4.1 Concepto Modificado Devengado Pagado Variación % Obras/acciones Programadas Alcanzadas Planeación y Administración para el desarrollo regional $4,612, $1,104, $1,104, $3,508, % 0 0 de la zona del Valle de Tizayuca Total $4,612, $1,104, $1,104, $3,508, % 0 0 Fuente: Cuenta Pública Página 11 de 14

12 5. Análisis de la información financiera Resultado núm. 7 sin observación La Entidad Fiscalizada registró correctamente la fuente de financiamiento y corresponden a tratamientos contables consistentes y están conciliadas con las cifras presentadas en Cuenta Pública. Se relaciona con el procedimiento Bienes muebles, inmuebles e intangibles Resultado núm. 8 sin observación La Entidad Fiscalizada efectuó el cálculo de la Depreciación durante el ejercicio fiscal Se relaciona con el procedimiento 6.1 Resultado núm. 9 sin observación Las cifras reflejadas en el Inventario de Bienes Muebles al 31 de diciembre del 2016 de la Entidad Fiscalizada se encuentran actualizadas y son consistentes con los registros contables. Se relaciona con el procedimiento Transparencia en el ejercicio de los recursos Resultado núm. 10 con observación justificada La Entidad Fiscalizada no cumple con las especificaciones establecidas en materia de transparencia gubernamental, en incumplimiento a los artículos 4bis, párrafo último de la Constitución Política para el Estado de Hidalgo, 22 fracción II y VIII de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública Gubernamental para el Estado de Hidalgo, 15 fracción II y VIII del Reglamento de la Ley de Transparencia y Acceso a la Página 12 de 14

13 de Hidalgo, 22 fracción II y VIII de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública Gubernamental para el Estado de Hidalgo, 15 fracción II y VIII del Reglamento de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública Gubernamental para el Estado de Hidalgo. Se relaciona con el Procedimiento 7.1 Derivado de la presentación de resultados preliminares, notificación del Informe Previo y de la reunión de confronta, la Entidad Fiscalizada, presentó información y documentación para atender la observación, por lo que, quedó justificada. 6.2 Ingresos Por Venta de Bienes y Servicios Áreas revisadas Dirección de Administración y Finanzas Procedimientos de auditoría aplicados 1. Registros contables y presupuestales 1.1 Verificar que la Entidad Fiscalizada haya registrado con oportunidad en su contabilidad la totalidad de los ingresos, incluidos los rendimientos financieros, y conforme a los momentos contables, que cuenten con documentación soporte que cumpla con los requisitos legales y fiscales. 1.2 Comprobar que la Entidad Fiscalizada registró contable, presupuestaria y patrimonialmente las operaciones financiadas con los recursos y conforme a los momentos contables del egreso, que se encuentren respaldadas con los documentos comprobatorios y justificativos y que cumplan con las disposiciones legales y fiscales Resultados y acciones promovidas 1. Registros contables y presupuestales Resultado núm. 1 sin observación La Entidad Fiscalizada realizo el registro de los ingresos de la cuenta Indemnización Afectación con cargo a la cuenta de Resultado de Ejercicios Anteriores, ya que es un recurso que se recaudó en ejercicios anteriores, asimismo afecto las cuentas presupuestales del devengado y recaudado como ampliación a su presupuesto modificado. Se relaciona con el procedimiento 1.1 Resultado núm. 2 sin observación La Entidad Fiscalizada realizó los registros contables, presupuestales de las siguientes partidas: Servicios legales, Servicios de contabilidad, auditoría y servicios relacionados, Intereses, Descuentos, y otros Servicios Bancarios, Pago de otros impuestos y Pago de derechos, Penas, multas, accesorios y actualizaciones las cuales se encuentran debidamente actualizados, identificados y contratados; asimismo las operaciones están respaldadas con la documentación original que justifica y comprueba el gasto la cual cumple con las disposiciones fiscales correspondientes. Se relaciona con el procedimiento Resumen de observaciones y acciones promovidas Página 13 de 14

14 7.1 Errores y omisiones en los registros, deficiencias en los controles y en materia de transparencia e incumplimiento de los programas Como resultado de la revisión y fiscalización a la Cuenta Pública 2016, se determinaron diversos errores y omisiones en los registros, deficiencias en los controles y en materia de transparencia e incumplimiento de los programas (2), entre los que destacan los siguientes: Deficiencias en el control interno y Falta de difusión y/o actualización de la información pública. 7.2 Observaciones con impacto económico Sin observación 7.3 Resumen de observaciones y acciones promovidas En resumen, se emitieron 2 observaciones, que no generan ninguna acción. 8. Opinión de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo Dictamen Con Salvedad La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la Entidad Fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos, donde se aplicaron procedimientos de auditoría y pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere solo a las operaciones revisadas. La Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, la Agencia de Desarrollo Valle de Plata cumplió parcialmente con las disposiciones normativas aplicables, presentando errores y omisiones en los registros, deficiencias en los controles y en materia de transparencia e incumplimiento de los programas. Página 14 de 14