INFORME DEL RESULTADO DE LA REVISIÓN A LA CUENTA PÚBLICA 2015 DEL SISTEMA PARA EL DESARROLLO INTEGRAL DE LA FAMILIA DEL ESTADO DE HIDALGO

Transcripción

1 INFORME DEL RESULTADO DE LA REVISIÓN A LA CUENTA PÚBLICA 2015 DEL SISTEMA PARA EL DESARROLLO INTEGRAL DE LA FAMILIA DEL ESTADO DE HIDALGO

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3 CONTENIDO 1. Marco de referencia Objetivo Alcance 4 2. Gestión financiera de la Entidad Fiscalizada Ingresos Recursos de ejercicios anteriores Egresos Recursos de ejercicios anteriores aplicados Resultado del ejercicio Evaluación de los bienes muebles, inmuebles e intangibles Situación de la deuda pública Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental y disposiciones jurídicas y normativas incumplidas Resultados de la revisión a la Cuenta Pública Aspectos Generales de la Entidad Fiscalizada Áreas revisadas Procedimientos de auditoría aplicados Resultados, observaciones y acciones promovidas Recursos Propios Áreas revisadas Procedimientos de auditoría aplicados Resultados, observaciones y acciones promovidas Recursos Estatales Áreas revisadas Procedimientos de auditoría aplicados Resultados, observaciones y acciones promovidas Recursos Federales Áreas revisadas Procedimientos de auditoría aplicados Resultados, observaciones y acciones promovidas Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas Áreas revisadas Procedimientos de auditoría aplicados Resultados, observaciones y acciones promovidas Fundamentos jurídicos de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo para promover las acciones Resumen de observaciones y acciones promovidas Errores y omisiones en los registros, deficiencias en los controles y en materia de transparencia e incumplimiento de los programas Observaciones con impacto económico Resumen de observaciones y acciones promovidas Opinión de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo 30

4 1. Marco de referencia En cumplimiento a lo dispuesto por los artículos 56 fracciones V párrafo segundo y XXXI párrafo primero y 56 bis fracción I de la Constitución Política del Estado de Hidalgo; 187 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de Hidalgo; 1 y 3 de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo y 6 fracción IV del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, esta Entidad de Fiscalización ha concluido con la revisión de la Cuenta Pública 2015 del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Hidalgo y presenta al Congreso del Estado Libre y Soberano de Hidalgo, a través de la Comisión Inspectora, el Informe del Resultado de la Revisión efectuada, conteniendo el resultado de la evaluación a la gestión financiera, presupuestal, patrimonial y de cumplimiento de los planes, programas, metas y objetivos establecidos y aprobados en el Presupuesto correspondiente. El Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Hidalgo tiene por objeto promover en el Estado el bienestar social; promover el desarrollo de la comunidad y fomentar el bienestar familiar; apoyar y fomentar la nutrición y las acciones de medicina preventiva dirigidas a los lactantes y en general a la infancia, así como a las madres gestantes; fomentar la educación para la integración social a través de la enseñanza preescolar y extraescolar; fomentar el sano crecimiento físico y mental de la niñez y la formación de su conciencia crítica; investigar la problemática del niño, la madre y la familia, a fin de proponer las soluciones adecuadas; establecer y operar de manera complementaria hospitales, unidades de investigación y docencia y centros relacionados con el bienestar social; fomentar y en su caso, proporcionar servicios asistenciales a los menores en estado de abandono; prestar organizada y permanentemente servicios de asistencia jurídica a los menores y a las familias, para la atención de los asuntos compatibles con los objetivos del sistema y fomentar la formación y capacitación de grupos de promotores sociales voluntarios y coordinar sus acciones, para su participación organizada, tanto en los programas del sistema, como en otros afines. 1.1 Objetivo Evaluar los resultados de la gestión financiera; comprobar que la captación, recaudación, administración, custodia, resguardo, manejo, ejercicio y aplicación de fondos o recursos se ajustaron a la legalidad, en apego a los criterios del Presupuesto aprobado; determinar si no causaron daños o perjuicios en contra del Patrimonio de la Entidad Fiscalizada; así como verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas correspondientes a este ejercicio; incluidos los recursos de ejercicios anteriores aplicados durante el ejercicio fiscal Alcance Egresos Fondo o Programa Universo Muestra Representatividad Recursos Propios $ 254,643, $ 12,119, % Recursos Estatales $ 587,194, / $ 54,539, % Recursos Federales $ 249,185, / $ 199, % Total: $ 1,091,024, $ 66,858, % 1/ Ramo 09: Desarrollo Social y Ramo 18: Salud. 2/ Ramo 12: Salud, Ramo 23: Provisiones Salariales y Económicas y Ramo 33: Aportaciones Federales para Entidades Federativas. Página 4 de 30

5 Recursos de Ejercicios Anteriores Recursos de ejercicios anteriores Fondo o programa Universo Muestra Representatividad Recursos de Ejercicios Anteriores $1,374,514, $66,216, % Total de Recursos de ejercicios anteriores $1,374,514, $66,216, % FAFEF 2014 Fondo o programa Universo Muestra Representatividad Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las $1,134, $1,065, % Entidades Federativas Total de FAFEF 2014 $1,134, $1,065, % Total $1,375,649, $67,282, % Otros Conceptos de Gestión Financiera Fondo o Programa Universo Muestra Representatividad Cuentas Por Cobrar $ 834,454, $ 145,735, % Total: $ 834,454, $ 145,735, % Aspectos Generales de la Entidad Fiscalizada - Control Interno - Registros Contables y Presupuestales - Revisión de la Implantación de Normas Emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable - Destino u Orientación de los Recursos - Análisis de la Información Financiera - Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios - Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles - Transparencia en el ejercicio de los recursos La revisión fue realizada con los criterios considerados en las Normas de Auditoría pronunciadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI, por sus siglas en inglés), así como las Normas de Auditoría Gubernamental formuladas por la Government Accountability Office (GAO) y Normas Internacionales de Auditoría adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar Revisión y Otros Servicios Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos. 2. Gestión financiera de la Entidad Fiscalizada De acuerdo a lo establecido en los artículos 56 fracción XXXI párrafo primero de la Constitución Política del Estado de Hidalgo; 6 fracción I y 8 fracción V de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, a continuación se presenta la Gestión Financiera, consistente en la administración, manejo y aplicación de los recursos públicos que el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Hidalgo, percibió y ejerció en el año 2015, para el cumplimiento de los objetivos contenidos en sus planes y programas aprobados para este ejercicio fiscal. 2.1 Ingresos Página 5 de 30

6 El Congreso del Estado de Hidalgo, aprobó en sesión de fecha 16 de diciembre de 2014, el Presupuesto de Egresos para el ejercicio 2015, donde se asignaron recursos al Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Hidalgo, por un total de $ ,905.00, como se detallan a continuación: Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Hidalgo Ingresos 2015 Fuente del ingreso Estimado Modificado Devengado Recaudado al 31/12/2015 Avance de recaudación Ingresos Propios Derechos $98,870, $172,358, $172,358, $171,947, % Productos $21,689, $7,052, $7,052, $7,052, % Ingresos por venta de bienes y servicios $53,189, $45,708, $45,708, $45,695, % Aprovechamientos $25, $251, $251, $251, % Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $0.00 $29,697, $29,697, $29,697, % Total de Ingresos Propios $173,774, $255,068, $255,068, $254,643, % Recursos Estatales Ramo 09: Desarrollo Social Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $522,787, $375,485, $375,485, $349,816, % Total de Recursos Estatales Ramo 09: Desarrollo Social $522,787, $375,485, $375,485, $349,816, % Recursos Estatales Ramo 18: Salud Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $0.00 $211,709, $211,709, $211,709, % Total Recursos Estatales Ramo 18: Salud $0.00 $211,709, $211,709, $211,709, % Recursos Federales Ramo 12: Salud Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $11,053, $8,105, $8,105, $8,105, % Total de Recursos Federales Ramo 12: Salud $11,053, $8,105, $8,105, $8,105, % Recursos Federales Ramo 23: Provisiones Salariales y Económicas Productos $0.00 $2, $2, $2, % Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $0.00 $14,818, $14,818, $14,818, % Total de Recursos Federales Ramo 23: Provisiones Salariales y Económicas $0.00 $14,820, $14,820, $14,820, % Recursos Federales Ramo 33: Aportaciones Federales para Entidades Federativas Productos $0.00 $69, $69, $69, % Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $225,992, $226,191, $226,191, $226,191, % Total Recursos Federales Ramo 33: Aportaciones Federales para Entidades Federativas $225,992, $226,260, $226,260, $226,260, % Aportaciones Municipales Productos a) $0.00 $2, $2, $2, % Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $34,271, $42,426, $42,426, $42,378, % Total de Aportaciones Municipales $34,271, $42,428, $42,428, $42,380, % Total $967,878, $1,133,878, $1,133,878, $1,107,736, % Fuente: Analítico de Ingresos del 01 de enero de 2015 al 31 de diciembre de a) El concepto de productos por $2, se encuentra duplicado, siendo el presupuesto modificado total de $1 133,875, Los recursos recaudados por el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Hidalgo, durante el ejercicio revisado, relativos a los recursos propios, aportaciones estatales del ramo 09: Desarrollo Social, ramo 18: Salud, las aportaciones federales del ramo 12: Salud, ramo 23: Provisiones Salariales y Económicas, ramo 33: Aportaciones Federales para Entidades Federativas y aportaciones municipales, suman un total de $1 107,736,502.42, lo cual representó un avance del 97.69% en relación a sus ingresos modificados para el ejercicio fiscal 2015, del orden de $1 133,878, Página 6 de 30

7 Fuente: Cuenta Pública Fuente: Informes del Resultado de la Revisión a las Cuentas Públicas 2013 y 2014, y Cuenta Pública Recursos de ejercicios anteriores Durante el ejercicio 2015, la Entidad Fiscalizada registró recursos pendientes de aplicar de ejercicios anteriores como se detallan a continuación: Concepto Importe Resultado de Ejercicios Anteriores $1,649,010, Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas (FAFEF) 2014 $1,134, Total $1,650,145, Egresos De acuerdo a la información contenida en la Cuenta Pública 2015, el Sistema para el Desarrollo Integral de la Página 7 de 30

8 Familia del Estado de Hidalgo, aplicó los recursos propios, aportaciones estatales del ramo 09: Desarrollo Social, ramo 18: Salud, las aportaciones federales del ramo 12: Salud, ramo 23: Provisiones Salariales y Económicas y ramo 33: Aportaciones Federales para Entidades Federativas así como las aportaciones municipales, en los capítulos y conceptos que se detallan a continuación: Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Hidalgo Egresos 2015 Concepto Presupuesto Presupuesto aprobado modificado Devengado Pagado Avance Gasto Corriente Recursos Propios Servicios Personales $79,037, $65,967, $65,967, $65,967, % Materiales y Suministros $16,364, $81,647, $97,024, $53,318, % Servicios Generales $49,462, $42,669, $42,667, $37,819, % Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas $26,892, $37,796, $35,585, $30,512, % Total Recursos Propios $171,756, $228,081, $241,246, $187,618, % Aportaciones Municipales Servicios Personales $21,819, $28,044, $27,077, $27,077, % Materiales y Suministros $11,272, $11,704, $11,504, $10,095, % Servicios Generales $1,179, $1,933, $1,919, $1,786, % Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas $0.00 $422, $0.00 $ % Total Aportaciones Municipales $34,271, $42,105, $40,500, $38,959, % Recursos Estatales Ramo 09: Desarrollo Social Servicios Personales $151,469, $159,947, $157,219, $157,160, % Materiales y Suministros $12,437, $13,590, $13,220, $12,840, % Servicios Generales $102,147, $113,534, $96,031, $94,500, % Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas $50,203, $51,021, $48,754, $47,762, % Total Recursos Estatales Ramo 09 $316,258, $338,094, $315,225, $312,264, % Recursos Estatales Ramo 18: Salud Servicios Personales $149,442, $158,315, $157,542, $157,542, % Materiales y Suministros $16,408, $19,712, $16,598, $15,241, % Servicios Generales $31,301, $30,161, $29,889, $28,314, % Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas $4,642, $4,856, $4,046, $3,603, % Total Recursos Estatales Ramo 18 $201,795, $213,045, $208,077, $204,702, % Recursos Federales Ramo 12: Salud Servicios Personales $637, $484, $481, $481, % Materiales y Suministros $619, $619, $609, $609, % Servicios Generales $2,824, $2,368, $2,331, $2,331, % Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas $6,652, $3,031, $3,013, $3,013, % Total Recursos Federales Ramo: 12 $10,734, $6,502, $6,435, $6,435, % Recursos Federales Ramo 33: Aportaciones Federales para Entidades Federativas Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas $225,992, $226,260, $223,845, $222,895, % Total Recursos Federales Ramo 33 $225,992, $226,260, $223,845, $222,895, % Total de Gasto Corriente $960,808, $1,054,089, $1,035,330, $972,875, % Gasto Capital Recursos Propios Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles $2,017, $13,338, $10,351, $9,199, % Inversión Pública $0.00 $13,248, $2,445, $2,445, % Inversiones Financieras y Otras Provisiones $0.00 $400, $0.00 $ % Total Recursos Propios $2,017, $26,987, $12,796, $11,644, % Aportaciones Municipales Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles $0.00 $321, $321, $321, % Total Aportaciones Municipales $0.00 $321, $321, $321, % Recursos Estatales Ramo: 09 Desarrollo Social Página 8 de 30

9 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles $0.00 $1,191, $993, $821, % Inversiones Financieras y Otras Provisiones $1,637, $32,329, $1,340, $1,340, % Total Recursos Estatales Ramo: 09 Desarrollo Social $1,637, $33,521, $2,334, $2,162, % Recursos Estatales Ramo: 18 Salud Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles $0.00 $90, $54, $42, % Inversiones Financieras y Otras Provisiones $3,095, $2,443, $2,402, $326, % Total Ramo: 18 Salud $3,095, $2,533, $2,456, $368, % Recursos Federales Ramo: 12 Salud Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles $319, $602, $593, $593, % Inversión Pública $0.00 $1,000, $1,000, $500, % Total Ramo: 12 Salud $319, $1,602, $1,593, $1,093, % Recursos Federales Ramo 23 Provisiones Salariales y Económicas Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles $0.00 $3,000, $0.00 $ % Inversión Pública $0.00 $11,818, $0.00 $ % Total Ramo 23 Provisiones Salariales y Económicas a) $0.00 $14,818, $0.00 $ % Total de Gasto Capital $7,070, $79,783, $19,502, $15,590, % Gran Total $967,878, $1,133,873, $1,054,833, $988,466, % Fuente: Informe de Cuenta Pública 2015, Analítico de Egresos del 01 de enero de 2015 al 31 de diciembre de a) En el formato la Entidad no reflejo $2,102.38, siendo el presupuesto modificado total de $1 133,875, Las erogaciones registradas suman un total de $1 054,833,141.94, lo que representa un 93.03% en relación a sus egresos modificados para el ejercicio fiscal 2015 del orden de $1 133,873, Fuente: Cuenta Pública Recursos de ejercicios anteriores aplicados En virtud del registro de recursos de ejercicios anteriores, la Entidad Fiscalizada aplicó estos recursos en diferentes rubros, como se detalla a continuación: Concepto Importe Resultado de Ejercicios Anteriores Replanteamientos $48,982, Aplicaciones Directas $17,234, Otras Aplicaciones $1,308,297, Total de Resultado de Ejercicios Anteriores $1,374,514, Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas (FAFEF) 2014 Página 9 de 30

10 Materiales y Suministros $118, Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles $947, Otras Aplicaciones $69, Total de Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas (FAFEF) 2014 $1,134, Total $1,375,649, Resultado del ejercicio Al 31 de diciembre de 2015, comparando los ingresos percibidos por $1 107,736,502.42, contra los egresos devengados por $1,054,833,141.94, se aprecia que el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Hidalgo, reflejó un superávit por $52,903, Evaluación de los bienes muebles, inmuebles e intangibles Al 1º de enero de 2015, los Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Hidalgo sumaban la cantidad de $ ,015.46; al 31 de diciembre de 2015, dichos bienes reportan un valor total de $ ,397.58; durante el ejercicio revisado se registraron disminuciones por , en virtud de reclasificación de registros de bienes muebles, $7 710, por el registro de depreciación de bienes muebles, $4 691, por la depreciación de bienes muebles y $178, por la amortización acumulada de activos intangibles; por otro lado se dieron de alta en los registros contables Bienes Inmuebles por $ ,630.07, Bienes Muebles por $ , y Activos Intangibles por $4 322, Situación de la deuda pública El Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Hidalgo, durante el período del 1º de enero al 31 de diciembre de 2015, no contrajo Deuda Pública. 5. Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental y disposiciones jurídicas y normativas incumplidas De aquellos resultados de los que derivó una observación, se señalan en cada uno de ellos los ordenamientos legales y normativos, así como los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental que se incumplieron. 6. Resultados de la revisión a la Cuenta Pública Aspectos Generales de la Entidad Fiscalizada Áreas revisadas Dirección General y Subdirección General de Planeación, Administración y Finanzas Procedimientos de auditoría aplicados 1. Control interno Página 10 de 30

11 1.1 Verificar la existencia de mecanismos de control interno suficientes para prevenir y minimizar el impacto de los riesgos que puedan afectar la eficacia y eficiencia de las operaciones, la obtención de información confiable y oportuna, el cumplimiento de la normatividad aplicable y la consecución de los objetivos. 2. Registros contables y presupuestales 2.1 Verificar que se hayan observado los capítulos, partidas, conceptos, montos y políticas financieras aprobadas a la Entidad Fiscalizada, en el Presupuesto de Egresos correspondiente. 2.2 Verificar que se hayan efectuado periódicamente conciliaciones entre los ingresos y egresos presupuestarios y contables. 3. Revisión de la implantación de normas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable 3.1 Verificar que el Ente Público cumpla en tiempo y forma con las obligaciones previstas en materia de armonización contable conforme a las disposiciones vigentes aplicables. 3.2 Constatar que la Cuenta Pública haya sido estructurada conforme a las disposiciones emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable. 4. Destino u orientación de los recursos 4.1 Verificar que los rubros y tipos de proyectos en que se aplicaron los recursos y acciones de cada fuente de financiamiento se realizaron conforme a los planes y programas aprobados en el presupuesto correspondiente y que se hayan orientado de conformidad con las disposiciones legales aplicables. 5. Sistemas de información y registro 5.1 Constatar que el sistema de contabilidad y registro cuente con el nivel de desagregación necesario, que permita la generación de informes y estados financieros confiables, oportunos y comparables. 6. Análisis de la información financiera 6.1 Verificar que las cifras de la fuente de financiamiento o programa reportados en la Cuenta Pública están identificadas, correspondan a tratamientos contables consistentes y se mantengan conciliadas con las que muestra el cierre del ejercicio, la cuenta bancaria y demás información financiera. 6.2 Verificar que los importes registrados en las cuentas por cobrar, se encuentren soportados, justificados y conciliados al cierre del ejercicio fiscal, constatando que se hicieron efectivos los cobros de los adeudos en los plazos pactados. 6.3 Verificar que los recursos de ejercicios anteriores hayan sido registrados, depositados en una cuenta bancaria y su aplicación cuente con la autorización de la instancia facultada para ello, así como con la documentación comprobatoria y justificativa de las erogaciones respectivas. 7. Adquisiciones, arrendamientos y servicios Página 11 de 30

12 7.1 Constatar la existencia de un Comité de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios, su integración y las funciones que le corresponden. 8. Bienes muebles, inmuebles e intangibles 8.1 Comprobar que los bienes estén debidamente resguardados y/o registrados a favor de la Entidad Fiscalizada. 8.2 Constatar que se haya llevado a cabo el reconocimiento de las depreciaciones y/o amortizaciones realizadas durante el ejercicio. 8.3 Verificar que la Entidad Fiscalizada cuente con un inventario actualizado de bienes muebles e inmuebles, que las cifras y unidades descritas en el inventario sean acordes a los registros contables, comprobando la existencia física de una muestra. 9. Transparencia en el ejercicio de los recursos 9.1 Verificar que la Entidad Fiscalizada mantenga disponible a través de su página de internet, toda la información que en materia de transparencia se considere pública, de conformidad con la normatividad aplicable Resultados, observaciones y acciones promovidas 1. Control interno Resultado Núm. 1 Con Observación justificada La evaluación del control interno, derivado del seguimiento de las observaciones detectadas durante el ejercicio inmediato anterior, así como de la revisión a los controles vigentes, arrojó fortalezas y debilidades en la gestión de los recursos, entre las que destacan las siguientes: a) Ambiente de Control Debilidades: La Entidad no ha generado un código de ética propio, que le permita definir los principios rectores de la conducta de los servidores públicos. La Entidad no presentó evidencia documental de la elaboración de un Manual de Procedimientos; y El Código de Conducta y el Manual de Organización de la Entidad fiscalizada carecen de autorización. b) Evaluación de Riesgos Fortaleza: La Entidad cuenta con un Programa Institucional del Sistema DIF Hidalgo Debilidades: No se llevó a cabo la evaluación de los riesgos a cada uno de los procesos que contribuyen al cumplimiento del Página 12 de 30

13 objetivo de la Entidad. c) Actividades de Control Fortaleza: Mediante el Acta de Sesión Ordinaria No. 1 de fecha 10 de marzo de 2016, la Entidad integro un Comité de Desincorporación de Bienes Muebles. Debilidades: No cuenta con un programa de control interno en cada uno de los procesos que dan soporte y coadyuvan al cumplimiento del objetivo de la Entidad; y Carece de un Programa de Racionalidad. d) Información y comunicación Debilidades: La Entidad no presentó evidencia de la difusión y aplicación del Plan de Contingencia Informático. e) Supervisión Fortalezas: La Entidad presenta dictamen por parte de la auditoria externa realizada a los ejercicios fiscales 2014 y Debilidades: Se detectó que durante el ejercicio fiscal 2015 el Órgano de Gobierno de la Entidad fiscalizada no sesionó de manera periódica, no se encuentran autorizadas las modificaciones a los presupuestos de ingresos, egresos y programa operativo anual, correspondientes al ejercicio Por todo lo anteriormente expuesto, este Órgano Técnico concluye que el control interno establecido para la operación y desempeño de la Entidad es regular, toda vez que contiene deficiencias que no permiten cumplir con eficacia y efectividad los objetivos institucionales; en incumplimiento a los artículos 47 fracciones I, XXII y XXVII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos para el Estado de Hidalgo, de fecha 01 de mayo de 2015; 13, 14 fracción II, 15 fracciones IV, VI y XI, 57 y 58 de la Ley de Entidades Paraestatales del Estado de Hidalgo, de fecha 29 de julio de 2013; 16 fracción VI y 58 del Reglamento de la Ley de Entidades Paraestatales del Estado de Hidalgo; principios 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16 y 17 del Marco Integrado de Control Interno para el Sector Público emitido por el Sistema Nacional de Fiscalización en el año 2014 y normas primera párrafo segundo, tercera, cuarta, quinta, séptima, novena fracciones III, IV y V, décima, décima tercera fracciones I inciso a) párrafo último, II, III, IV y V de las Normas Generales de Control Interno en el Ámbito de la Administración Pública Estatal. Se relaciona con el Procedimiento 1.1 confronta, la Entidad Fiscalizada, presentó información y documentación para atender la observación, por lo que, quedó justificada. Página 13 de 30

14 2. Registros contables y presupuestales Resultado Núm. 2 Con Observación y acción La Entidad fiscalizada tuvo sobregiros presupuestales en diferentes partidas sin contar con las autorizaciones correspondientes de conformidad a su presupuesto modificado autorizado por su Junta de Gobierno; en incumplimiento a los artículos 19 y 44 de la ley de presupuesto y contabilidad del estado de Hidalgo, 3 del Presupuesto de Egresos del Estado de Hidalgo y 47 fracción III de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos. Se relaciona con el Procedimiento 2.1 Justificaciones y Aclaraciones confronta, la Entidad Fiscalizada, presentó a la Auditoría Superior información y documentación para atender la observación formulada; sin embargo, los documentos y argumentos presentados no contenían los elementos suficientes para justificar la observación. Acción Promovida: Pliego de Recomendaciones Resultado Núm. 3 Con Observación justificada La Entidad no generó la conciliación entre los ingresos presupuestarios y contables, así como entre los egresos presupuestarios y los gastos contables en las notas a los estados financieros; en incumplimiento a los artículos 46, fracción I inciso g y 49, fracción III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y al Acuerdo por el que se emite el formato de conciliación entre los ingresos presupuestarios y contables, así como entre los egresos presupuestarios y los gastos contables, publicado por el CONAC el 24 de septiembre de Se relaciona con el Procedimiento 2.2 confronta, la Entidad Fiscalizada, presentó información y documentación para atender la observación, por lo que, quedó justificada. 3. Revisión de la implantación de normas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable Resultado Núm. 4 Con observaciones justificadas Observación Núm. 1 Justificada La Entidad fiscalizada realizó el registro de la cuenta modificaciones al patrimonio establecida en balanza de comprobación del periodo 1 al periodo 12, sin embargo no existe en la estructura del Plan de Cuentas emitido e integrado por el Consejo Nacional de Armonización Contable en el Manual de Contabilidad Gubernamental; en incumplimiento a los artículos 7 párrafo primero, 37, 41 y cuarto transitorio fracción I de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y contenido del plan de cuentas a 4to nivel del capítulo III Plan de Cuentas del Manual de Contabilidad Gubernamental emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable de fecha 22 de noviembre de Se relaciona con el Procedimiento 3.1 Página 14 de 30

15 confronta, la Entidad Fiscalizada, presentó información y documentación para atender la observación, por lo que, quedó justificada. Observación Núm. 2 Justificada La Entidad fiscalizada no efectuó con oportunidad los registros contables de las operaciones presupuestales del ingreso, así como las etapas del presupuesto de ingresos en las cuentas de orden correspondientes; en incumplimiento a los artículos 7, 22,34, 40 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; apartado D.2 Momentos del Registro Contable (Momentos Contables) del ejercicio de los Ingresos y los Egresos del capítulo II Fundamentos Metodológicos de la Integración y Producción de Información Financiera del Manual de Contabilidad Gubernamental emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable de fecha 22 de noviembre de 2010 y Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental referentes a Registro e Integración Presupuestaria, Devengo Contable, Revelación Suficiente y Consistencia. Se relaciona con el Procedimiento 3.1 confronta, la Entidad Fiscalizada, presentó información y documentación para atender la observación, por lo que, quedó justificada. Observación Núm. 3 Justificada La Entidad fiscalizada no efectuó con oportunidad los registros contables de las operaciones presupuestales del egreso, así como las etapas del presupuesto de egresos en las cuentas de orden correspondientes, así como en los formatos de informes presupuestales respectivos; en incumplimiento a los artículos 7, 22,34, 40 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; apartado D.2 Momentos del Registro Contable (Momentos Contables) del ejercicio de los Ingresos y los Egresos del capítulo II Fundamentos Metodológicos de la Integración y Producción de Información Financiera del Manual de Contabilidad Gubernamental emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable de fecha 22 de noviembre de 2010 y Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental referentes a Registro e Integración Presupuestaria, Devengo Contable, Revelación Suficiente y Consistencia. Se relaciona con el Procedimiento 3.1 confronta, la Entidad Fiscalizada, presentó información y documentación para atender la observación, por lo que, quedó justificada. Resultado Núm. 5 Con Observación justificada La Entidad Fiscalizada no integra en el Informe de Cuenta Pública las notas a los estados financieros e información programática, en incumplimiento a los artículos 46, 47, 48, 49, 50, 51 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; apartado D.2 Momentos del Registro Contable (Momentos Contables) del ejercicio de los Ingresos y los Egresos del capítulo II Fundamentos Metodológicos de la Integración y Producción de Información Financiera del Manual de Contabilidad Gubernamental emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable de fecha 22 de noviembre de 2010 y Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental referentes a Registro e Integración Presupuestaria, Devengo Contable, Revelación Suficiente y Consistencia.referentes a Registro e Integración Presupuestaria, Devengo Contable, Revelación Suficiente y Página 15 de 30

16 Consistencia. Se relaciona con el Procedimiento 3.2 confronta, la Entidad Fiscalizada, presentó información y documentación para atender la observación, por lo que, quedó justificada. 4. Destino u orientación de los recursos Resultado Núm. 6 Sin Observación La Entidad Fiscalizada aplicó los recursos propios, las asignaciones estatales del ramo 09: Desarrollo Social y ramo 18: Salud, las asignaciones federales del ramo 12: Salud, ramo 23: Provisiones Salariales y Económicas y ramo 33: Aportaciones Federales para Entidades Federativas, así como las aportaciones municipales, a los fines previstos en los 78 proyectos contenidos en el Programa Operativo Anual, indicando la inversión autorizada y ejercida de cada uno de los programas, así como las metas estimadas y alcanzadas, como se muestra en el cuadro inferior: Se relaciona con el procedimiento 4.1 Obras/acciones Concepto Modificado Devengado Pagado Variación % Programadas Alcanzadas Albergue $779, $764, $760, $14, % 6,614 6,997 Albergue para el hospital del niño $1,037, $1,037, $1,037, $ % 15,000 16,955 Asesoría y atención jurídica en defensa de la $1,344, $1,337, $1,133, $7, % 10,421 10,436 familia Asistencia alimentaria a adultos $10,272, $10,272, $10,272, $ % 302, ,130 mayores Asistencia jurídica a residentes albergados en $104, $101, $100, $3, % centros asistenciales privado Representación legal y atención especializada a $1,263, $1,232, $1,232, $30, % menores albergados en centro Atención a menores de 5 años en $7,505, $7,486, $7,485, $18, % 289, ,638 riesgo Atención a personas en condiciones de $180, $38, $38, $142, % 6 6 emergencia Atención especializada a menores albergados en $1,026, $1,026, $991, $ % instituciones privadas Atención medica y hospitalaria pediátrica en $316,282, $331,685, $274,606, $15,403, % 156, ,651 hospital del niño DIF Atención $113, $102, $52, $11, % 2,627 2,634 psicológica Ayuda en especie a $9,932, $8,550, $8,210, $1,381, % 18,590 16,924 desamparados Ayudas $4,088, $4,073, $3,763, $14, % 3,222 2,014 técnicas Calidad de vida en los adultos $89, $52, $46, $36, % 5 5 mayores Casa cuna $2,871, $2,871, $2,810, $ % Casa de descanso $998, $936, $923, $61, % 23,352 22,210 Casa de la mujer $9,124, $6,338, $5,402, $2,786, % Hidalguense Casa de la $2,693, $2,688, $2,625, $4, % niña Casa de la tercera edad $4,247, $4,247, $4,180, $ % 165, ,593 Casa del $5,070, $5,039, $4,513, $31, % niño Centro de rehabilitación integral hidalgo $47,107, $30,930, $29,837, $16,177, % 101,238 94,696 CRIH Centro de rehabilitación integral regional - $3,018, $2,974, $2,886, $43, % 8,569 8,572 Huehuetla Centro de rehabilitación integral regional - $4,966, $4,893, $4,778, $72, % 34,791 29,640 Página 16 de 30

17 Huejutla Centro de rehabilitación integral regional - $4,810, $4,664, $4,578, $146, % 45,501 45,652 Ixmiquilpan Centro de rehabilitación integral regional - Santiago $6,612, $4,955, $4,784, $1,656, % 43,706 43,139 Tulantepec Centro de rehabilitación integral regional - $5,206, $5,077, $4,848, $129, % 53,340 51,007 Tula Centro de rehabilitación integral regional - $2,142, $2,133, $1,968, $8, % 14,433 14,320 Zacualtipán Centros de asistencia infantil $3,177, $3,150, $3,137, $26, % 5,200 4,853 comunitarios Centros de desarrollo comunitario $109, $109, $99, $ % urbanos Centro de desarrollo humano - $16,343, $6,951, $6,928, $9,392, % Pachuca Comunidad $4,668, $4,661, $4,054, $6, % diferente Congreso internacional de familia y feria de la $2,606, $2,606, $2,603, $ % familia Crecer en $3,844, $3,788, $3,765, $55, % familia Navidad en familia tradición $59,113, $43,197, $43,163, $15,915, % Hidalguense Unidos por nuestras $2,663, $419, $419, $2,244, % 60,000 0 tradiciones Desarrollo humano $476, $454, $445, $22, % Desayunos escolares $64,979, $62,633, $62,487, $2,345, % 7,349,580 6,932,134 calientes Desayunos escolares $139,943, $139,942, $139,114, $ % 20,909,180 20,909,180 fríos Espacios de alimentación encuentro y $3,902, $3,902, $3,876, $ % 8,356,450 8,359,011 desarrollo Estrategia estatal de orientación $1,280, $1,230, $1,222, $50, % 1,338 1,468 alimentaria Fortalecimiento de la sociedad civil $2,223, $2,223, $2,223, $ % asistencial Hacia una vida $3,988, $3,777, $3,537, $210, % mejor Jornadas medicas de $284, $151, $146, $133, % subespecialidad Junta general de $22,595, $22,595, $22,554, $ % asistencia Plan invernal $5,612, $5,562, $5,543, $49, % 84,695 84,695 Prevención de la violencia $31,263, $216, $205, $31,047, % familiar Prevención y atención a menores y adolescentes $2,990, $2,936, $2,791, $54, % 12,450 11,796 en riesgo Prevención y atención de niñas niños y $355, $335, $334, $19, % adolescentes migrantes repatriados no Programa de beneficios $176, $159, $159, $17, % 103,716 37,890 alimentarios Programa preventivo contra cáncer de $800, $799, $735, $ % 1,632 1,632 mama Reintegración e integración de menores a un $243, $239, $234, $4, % núcleo familiar apto Salud reproductiva con perspectiva de equidad de $361, $310, $201, $51, % genero Sistema DIF $244,364, $238,257, $236,875, $6,107, % Hidalgo Taller de ortesis y $1,505, $805, $713, $700, % 1,100 1,023 prótesis Desayunos escolares fríos $31,005, $31,005, $31,005, $ % 150, ,000 Comunidad diferente $371, $371, $371, $ % Albergue para el hospital del niño $1,050, $1,038, $1,022, $11, % 15,000 16,955 Casa de la mujer Hidalguense $0.00 $0.00 $0.00 $ % Casa cuna $500, $497, $218, $2, % Centro de desarrollo humano - Pachuca $93, $93, $93, $ % Página 17 de 30

18 Atención médica y hospitalaria pediátrica en $15,056, $12,045, $11,526, $3,010, % 156, ,651 hospital del niño DIF (proyecto Coordinación de investigación en alimentación y $279, $233, $187, $45, % 1 1 nutrición - Lolotla (proyecto) Coordinación de investigación en alimentación y $204, $165, $164, $38, % 1 1 nutrición - Pachuca (proyecto) Centro de desarrollo humano - Tizayuca $38, $38, $38, $ % Centro de desarrollo humano - Actopan $20, $20, $20, $ % Centro de desarrollo humano - Tula $30, $30, $30, $ % Centro de desarrollo humano - Huasca $22, $22, $22, $ % Centro de desarrollo humano - Atlapexco $1, $1, $1, $ % Centro de desarrollo humano Zimapán $9, $9, $9, $ % Sistema DIF Hidalgo $10,593, $10,493, $10,475, $100, % Centros de desarrollo comunitario urbanos $564, $563, $562, $ % Albergue $100, $99, $99, $ % 6,614 6,997 Casa de la niña $0.00 $0.00 $0.00 $ % Casa del niño $100, $99, $99, $ % Centros de asistencia infantil comunitarios $0.00 $0.00 $0.00 $ % 5,200 4,853 Asesoría y atención jurídica en defensa de la familia $0.00 $0.00 $0.00 $ % 10,421 10,436 Prevención y atención de la violencia escolar $522, $522, $522, $ % 1 1 Prevención de la violencia familiar $546, $546, $546, $ % 1 1 Total $1,133,875, $1,054,833, $988,466, $79,042, % 38,532,315 37,923, Sistemas de información y registro Página 18 de 30

19 Resultado Núm. 7 Sin Observación La Entidad Fiscalizada, en la Dirección de Finanzas, utilizó Sistema contable del 1 de enero a marzo y otro de abril al 31 de diciembre de 2015, para el registro de sus operaciones contables y presupuestales; los cuales cumplen con el nivel de desagregación con base en las normativas establecidas por el Consejo Nacional de Armoniación Contable. Se relaciona con el procedimiento Análisis de la información financiera Resultado Núm. 8 Con Observación justificada La Entidad Fiscalizada presenta diferencias en las cifras reportadas entre la Balanza de comprobación del periodo 1 al periodo 12, Estado analítico de ingresos del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, Estado del ejercicio del presupuesto de egresos y formatos automatizados; en incumplimiento a los artículos 52 y 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y en la Guía para la Integración del Informe de Avance de Gestión y Financiera y Cuenta Pública para el ejercicio fiscal Se relaciona con el Procedimiento 6.1 confronta, la Entidad Fiscalizada, presentó información y documentación para atender la observación, por lo que, quedó justificada. Resultado Núm. 9 Sin Observación La Entidad Fiscalizada realizó de manera oportuna la cancelación de la cuenta denominada Derechos a Recibir, Efectivo o Equivalentes a Largo Plazo, misma que fue soportada, justificada y conciliada al cierre del ejercicio fiscal 2015, con autorización por parte de la Secretaría de Finanzas y Administración, a través del Acta para la Depuración y Cancelación de Saldos que fue sesionada el día 16 de diciembre de Se relaciona con el procedimiento 6.2 Resultado Núm. 10 Con observaciones y acciones Observación Núm. 1 La Entidad Fiscalizada presenta registros contables de diversas erogaciones, los cuales denominó como Replanteamiento (Movimientos contables de las cuentas de resultados de ejercicios anteriores a las cuentas de Ingresos y otros Beneficios para su aplicación), por un importe de $48,982, sin identificar las operaciones realizadas con claridad; en incumplimiento a los artículos 17, 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental referente a Revelación Suficiente y Consistencia. Se relaciona con el Procedimiento 6.3 Justificaciones y Aclaraciones Derivado de la presentación de resultados preliminares, notificación del Informe Previo y la documentación adicional, la Entidad Fiscalizada, presentó a la Auditoría Superior información y documentación para atender la observación formulada; sin embargo, los documentos y argumentos presentados no contenían los elementos suficientes para justificar la observación. Página 19 de 30

20 Acción Promovida: Pliego de Recomendaciones Observación Núm. 2 La Entidad Fiscalizada carece de documentación comprobatoria y justificativa de las erogaciones realizadas bajo el concepto de replanteamientos por un importe de $ 33,507,410.65; sin embargo en alcance a la documentación proporcionada por la Entidad comprobó y justifico un importe de $22,746,564.03, quedando pendiente un importe de $10,760,846.62; en incumplimiento a los artículos 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; y 47 fracción V de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos para el Estado de Hidalgo Se relaciona con el Procedimiento 6.3 Justificaciones y Aclaraciones Derivado de la presentación de resultados preliminares, notificación del Informe Previo, la Entidad Fiscalizada, presentó a la Auditoría Superior información y documentación adicional para atender la observación formulada; sin embargo, los documentos y argumentos presentados contenían elementos para justificar parcialmente la observación. Cuantificación monetaria de la observación Concepto Monto Observado Monto Justificado Monto Vigente Falta de documentación comprobatoria y justificativa de las $ 33,507, $ 22,746, $ 10,760, erogaciones Acción Promovida: Pliego de Observaciones 7. Adquisiciones, arrendamientos y servicios Resultado Núm. 11 Sin Observación La Entidad fiscalizada cuentan con un Comité de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios, el cual tienen establecidas las facultades del Comité, y definidas las responsabilidades y atribuciones de sus integrantes en el Acuerdo por el que se crea el Comité de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Hidalgo, publicado en Periódico Oficial el día 30 de mayo de Se relaciona con el procedimiento Bienes muebles, inmuebles e intangibles Resultado Núm. 12 Sin Observación La Entidad Fiscalizada realizó adquisiciones de Bienes Muebles de manera correcta, los cuales fueron resguardados y registrados a favor de la Entidad Fiscalizada. Se relaciona con el procedimiento 8.1 Resultado Núm. 13 Sin Observación La Entidad Fiscalizada llevó a cabo el reconocimiento de las depreciaciones acumuladas de los Bienes Muebles e Inmuebles, así como de las amortizaciones acumuladas de Activos Intangibles. Se relaciona con el Página 20 de 30

21 procedimiento 8.2 Resultado Núm. 14 Con Observación justificada De la inspección física realizada a una muestra del inventario de bienes muebles de la Entidad fiscalizada, se observó que algunos bienes carecen de una etiqueta que permita identificar el número de inventario asignado; en incumplimiento a los artículos 25 y 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Se relaciona con el Procedimiento 8.3 confronta, la Entidad Fiscalizada, presentó información y documentación para atender la observación, por lo que, quedó justificada. 9. Transparencia en el ejercicio de los recursos Resultado Núm. 15 Con observaciones y acciones Observación Núm. 1 La entidad Fiscalizada en su página Internet no realizó la publicación de la información mínima a la que están obligados referentes al Presupuesto Asignado y Estados Financieros, en incumplimiento a los artículos 22 fracciones XV y XVI de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública Gubernamental para el Estado de Hidalgo y 15 fracciones XV y XVI del Reglamento de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública Gubernamental para el Estado de Hidalgo. Se relaciona con el Procedimiento 9.1 Justificaciones y Aclaraciones confronta, la Entidad Fiscalizada, presentó a la Auditoría Superior información y documentación para atender la observación formulada; sin embargo, los documentos y argumentos presentados no contenían los elementos suficientes para justificar la observación. Acción Promovida: Pliego de Recomendaciones Observación Núm. 2 La Entidad Fiscalizada en su pagina de Internet no realizó la publicación de la información mínima a la que están obligados en materia de transparencia; referente al Inventario de bienes, Explicación del contenido de la Información Financiera publicada, Proyecto de Presupuesto de Ingresos y de Egresos, Información relativa a la evaluación del desempeño, Actas de aprobación de la información, Información sobre los montos pagados durante el periodo por concepto de ayudas y subsidios a los sectores económicos y sociales y Programa anual de evaluaciones, metodologías e indicadores de desempeño; en incumplimiento a los artículos 4 bis de la Constitución Política del Estado de Hidalgo, 63 y 65 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Se relaciona con el Procedimiento 9.1 Justificaciones y Aclaraciones Página 21 de 30