POLITICAS CONTABLES Y NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

Transcripción

1 POLITICAS CONTABLES HIPÓTESIS DE EMPRESA EN FUNCIONAMIENTO Al elaborar los estados financieros, la dirección evaluó la capacidad que tiene la entidad para continuar en funcionamiento. Los estados financieros se elaboraron bajo la hipótesis de empresa en funcionamiento, a menos que la dirección pretenda liquidar la entidad o cesar en su actividad, o bien no exista otra alternativa más realista que proceder de una de estas formas. HIPÓTESIS CONTABLE DEL DEVENGO Salvo en lo relacionado con la información sobre flujos de efectivo, la entidad elaboró sus estados financieros utilizando la hipótesis contable del devengo. MATERIALIDAD O IMPORTANCIA RELATIVA Y AGRUPACIÓN DE DATOS Cada clase de partidas similares, que posea la suficiente importancia relativa, fue presentada por separado en los estados financieros. Las partidas de naturaleza o función distinta se presentaron separadamente, a menos que no sean materiales. COMPENSACIÓN No se compensaron activos con pasivos, ni ingresos con gastos, salvo cuando la compensación sea requerida o esté permitida por alguna Norma o Interpretación. INFORMACIÓN COMPARATIVA A menos que una Norma o Interpretación permitan o requiera otra cosa, la información comparativa respecto del ejercicio anterior, se presentó para toda clase de información cuantitativa incluida en los estados financieros. La información comparativa fue incluida también en la información de tipo descriptivo y narrativo, siempre que ello sea relevante para la adecuada comprensión de los estados financieros del ejercicio corriente. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS NOTA 1 BANCOS El Fondo de mutualidad dispone de una única cuenta bancaria con el Banco de Costa Rica. El número de cuenta bancaria es

2 NOTA 2 INVERSIONES TRANSITORIAS FECHA VENCIMIENTO EMISOR # DOC MONTO PRINCIPAL TASA PLAZO DIAS INTERESES BPDC DESMATERIALIZADO , % /10/2014 COOPEANDE , % COOPEANDE , % 180, BPDC DESMATERIALIZADO , % Bco Popular Fondo de inversión , % A la vista TOTAL GENERAL , NOTA 3 INTERESES ACUMULADOS POR COBRAR Corresponde a ingresos devengados, a que tiene derecho el Fondo y que no se han percibido, por no haber finalizado la fecha de liquidación, de las inversiones en certificados a plazo. NOTA 4 CUENTAS POR COBRAR COLEGIADOS Esta cuenta revela los saldos por cobrar a los Colegiados asociados al Fondo de Mutualidad. Este saldo podría ser menor si los pagos que hacen los Colegiado por medio de planilla pudieran ser aplicados en el mismo mes, esto por cuanto la información o detalle de los deudores la envían posteriormente. MES FACTURACION + ADELANTOS - NOTAS DE CREDITO y SUSP - COBRANZA + CXC INICIAL CXC FINAL Jun , ,00 Jul , ,00 ago , ,00 Set , ,00 NOTA 5 OTRAS CUENTAS POR COBRAR - CPCECR Esta cuenta revela el dinero en poder del Colegio y que todavía no ha traspasado al Fondo de Mutualidad proveniente de lo cobrado o recuperado de las cuentas por cobrar y que traslada el mes siguiente. 2

3 detalle Fecha Deudor Parcial Total Cobranza de junio /06/2014 CPCECR , ,00 Cobranza de julio /07/2014 CPCECR , ,00 Cobranza de agosto /08/2014 CPCECR , ,00 Cobranza de setiembre /09/2014 CPCECR , ,00 NOTA 6 CUENTAS POR PAGAR INDEMNIZACIONES Esta cuenta revela el saldo por pagar a los beneficiarios de la indemnización por muerte del Colegiado y que no reclamaron. Estos pasivos tienen una antigüedad mayor a un periodo y que por ley no han prescrito como para liquidarlos contra resultados. # colegiado Detalle Actual MURILLO ROJAS RONAL , RAMIREZ SOLERA SERGIO , PACHECO PEREZ SERGIO ,00 Total ,00 NOTA 7 DONACIONES Esta cuenta revela el monto donado por el Colegio al Fondo de Mutualidad cuando fue creado. NOTA 8 EXCEDENTES DEL PERIODO Esta cuenta revela el superávit del período proveniente de los resultados. NOTA 9 EXCEDENTES ACUMULADOS Esta cuenta revela los superávit acumulados resultados de períodos anteriores desde la creación del Fondo de Mutualidad. NOTA 10 INGRESOS ORDINARIOS Esta cuenta de resultados revela el saldo de los ingresos ordinarios del actual período como cuota del mutualista. Los ingresos son registrados bajo el principio de devengado y los anticipados como productos diferidos en el pasivo corriente. La cuota actual es de 1.000,00 colones. NOTA 11 INGRESOS FINANCIEROS 3

4 Esta cuenta revela el saldo acumulado de este período por ingresos financieros como intereses ganados de las inversiones y en la cuenta bancaria del Banco de Costa Rica. Intereses ganados Inversiones Banco Popular, Coopeande, BCR Fecha Beneficiario Monto 30/09/2014 Fondo Mutualidad ,41 NOTA 12 GASTOS DE PERIODOS ANTERIORES Esta cuenta revela los gastos que corresponden a períodos anteriores que por alguna limitación no fueron registrados oportunamente en el período correspondiente y que para fines informativos son identificados y revelados por separado. NOTA 13 GASTOS POR INDEMNIZACIONES Esta cuenta acumula el monto indemnizado a los Beneficiarios de los mutualistas por muerte del Colegiado, y que por derecho cumplen con los requisitos establecidos. Se registra con la base devengada independientemente del pago. 03/07/2014 María Gabriela Pérez Méndez ,00 03/07/2014 Jorge Luis Serrano Castro ,00 03/07/2014 Lisbeth Quesada Briceño ,00 03/07/2014 José Fabio Sánchez Murillo ,00 03/07/2014 Ermis Isidro Murillo Madrigal ,00 03/07/2014 Ricky Portilla Soto ,00 03/07/2014 Marco Antonio Hérnandez ,00 03/07/2014 Federico Zamora Céspedes ,00 08/07/2014 Maribel Gónzalez Hérnandez ,00 08/07/2014 Johnny Garcia Campos ,00 22/07/2014 Roxxana Montenegro Romero ,00 22/07/2014 Tatiana Obando Montoya ,00 22/07/2014 Ingrid Rodriguez Centeno ,00 22/07/2014 Felix Méndez Hérnandez ,00 22/07/2014 Laura Castro Murillo ,00 05/08/2014 José Ignacio Badilla Brenes ,00 05/08/2014 Ronald Vargas Cascante ,00 05/08/2014 Alberto Gerardo Hérnandez Rojas ,00 05/08/2014 Sandra González Berty ,00 05/08/2014 Ovidio Antonio Gómez Chavez ,00 05/08/2014 Jenny Patricia Solano Cruz ,00 4

5 13/08/2014 Fernando Aguilar Alvarez ,00 13/08/2014 Alfonso Ríos Quintanilla ,00 13/08/2014 Shaugin Chan Mena ,00 13/08/2014 Maritza Soto Calderón ,00 13/08/2014 Rafael Angel Vergas Retana ,00 13/08/2014 Flor Emilia Ortiz Vargas ,00 13/08/2014 Vilma Rodríguez Rodríguez ,00 02/09/2014 Maribel Masis Luna ,00 02/09/2014 Marjorie León Gómez ,00 02/09/2014 Marcela Delgado Hérnandez ,00 02/09/2014 Carmen María Picado Sánchez ,00 02/09/2014 Ana Lidieth Eubnaks Meléndez ,00 02/09/2014 Marvin Arias Acosta ,00 02/09/2014 Marielena Molina Pacheco ,00 12/09/2014 Moises Daniel Hérnandez Arias ,00 12/09/2014 María Mercedes Fallas Bérmudez ,00 12/09/2014 Rafael Villalobos Gónzalez ,00 12/09/2014 Oscar Pérez Segura ,00 12/09/2014 Iveth Castillo Ruíz ,00 Total

6 6