CONTENIDO I. INTRODUCCIÓN...1 II. MARCO LEGAL...1 III. OBJETIVO...1 IV. METODOLOGÍA... 2 IV.1 PRESENTACIÓN DEL FORMATO Y/O INFORMACIÓN...

Transcripción

1

2 CONTENIDO I. INTRODUCCIÓN...1 II. MARCO LEGAL...1 III. OBJETIVO...1 IV. METODOLOGÍA... 2 IV.1 PRESENTACIÓN DEL FORMATO Y/O INFORMACIÓN... 2 IV.2 PONDERACIÓN DE CUMPLIMIENTO... 2 IV.3 PONDERACIÓN DE IMPORTANCIA... 2 V. INTEGRACIÓN DEL ÍNDICE DE RENDICIÓN DE CUENTAS. 5 EJEMPLO DE CÁLCULO DE ÍNDICE DE RENDICIÓN DE CUENTAS. 6

3 I. INTRODUCCIÓN La cultura transparencia y rendición cuentas, es una práctica que fortalece el estado recho la ciudadanía al tener acceso a una información fidigna y acuada las acciones gobierno, permitiéndole conocer las actividas l Estado, los recursos que han ejercido y los resultados que han obtenido; las naciones que fomentan esta cultura, generalmente ostentan mejores condiciones vida, toda vez que promueven un entorno legal y mocrático explícito y abierto. La Auditoría Superior l Estado Hidalgo cumple con un papel relevante, promoviendo la orientación estratégica la gestión financiera y aumentando la confianza los ciudadanos en las instituciones l Estado; su conformación como institución pública cierra brechas a la corrupción s un punto vista técnico, económico y social, sarrollando esquemas fiscalización superior que garantizan la rendición cuentas y la transparencia en el Estado. II. MARCO LEGAL Con fundamento en los artículos 4 segundo párrafo y 74 fracción VIII la Ley Fiscalización Superior y Rendición Cuentas l Estado Hidalgo, publicada en el Periódico Oficial l Estado Hidalgo en fecha 10 julio l año 2017, y 10 fracción V l Reglamento Interior la Auditoría Superior l Estado Hidalgo publicado el 12 marzo 2018 en la misma fuente difusión oficial, y con el fin incidir en el mejoramiento substancial la cultura transparencia y rendición cuentas en el Estado, el L.C.C. Armando Roldan Pimentel, Auditor Superior l Estado Hidalgo, emite los Parámetros los Índices Rendición Cuentas mediante el cual se evalúa el grado cumplimiento, integración y presentación la entrega los Informes Gestión Financiera, constatando que cumpla con las disposiciones emitidas para su elaboración y presentación. III.OBJETIVO Establecer la metodología calificación para la información que las Entidas Fiscalizadas presentan manera trimestral a la Auditoría Superior l Estado Hidalgo a través los Informes Gestión Financiera, con base en la revisión objetiva la presentación, cumplimiento, e importancia la misma, bajo la premisa que todo lo que se mi se pue mejorar; fomentando así su entrega con oportunidad, veracidad, claridad, relevancia, pertinencia, congruencia y comparabilidad, para propiciar una seguridad razonable su confiabilidad que, por consiguiente, permita el seguimiento oportuno las acciones y resultados obtenidos en la Gestión Financiera cada Entidad Fiscalizada. Página 1 8

4 IV. METODOLOGÍA El Índice Rendición Cuentas los Organismos Descentralizados Municipales se integra 3 componentes, el primero correspon a la presentación l formato y/o información, el segundo se refiere a la ponración l cumplimiento que se asigna a cada documento y el último a la ponración importancia que se obtiene al verificar, si la información cada formato está completa; a continuación, se scribe cada uno a talle IV.1. PRESENTACIÓN DEL FORMATO Y/O INFORMACIÓN A cada uno los formatos y las entregas información requerida manera trimestral en los Informes Gestión Financiera, se le asigna como valor 1 (uno), en caso que sea entregada tal y como ha sido solicitada, si la información no es entregada el valor será 0 (cero). IV.2. PONDERACIÓN DE CUMPLIMIENTO Esta evaluación se basa en el análisis que se realice a los diferentes formatos y/o información que integran el Informe Gestión Financiera, para conocer si dicha información está completa y cumple con las especificaciones señaladas en la Guía para la Integración y Rendición los Informes Gestión Financiera y Cuenta Pública los Municipios l Estado Hidalgo, en el caso que así sea, se asignara un valor uno (1), pero si no está completa o en el formato requerido, el valor será (0.5), es cir se penalizará con el 50% l valor l formato. Cabe stacar que en el caso que algún formato no se presente, invariablemente su calificación será cero (0), salvo aquellos casos don no aplique la presentación la información. IV.3. PONDERACIÓN DE IMPORTANCIA A cada formatos y/o información se le asigna un valor en función la prioridad para la revisión y análisis l Informe Gestión Financiera, es cir, 3 para aquella información prioritaria, 2 para la información básica y 1 a la información complementaria, acuerdo a la importancia que tiene la información plasmada en el mismo para por llevar a cabo el análisis y revisión l Informe. Es importante aclarar que, acuerdo a la Guía para la Integración y Rendición los Informes Gestión Financiera y Cuenta Pública los Municipios l Estado Hidalgo, la información requerida varía pendiendo l trimestre reportado, como se muestra en la siguiente tabla: Documentos Ponración importancia Trimestre Estados Financieros Contables Estado situación financiera. 3 1, 2, 3, 4 Página 2 8

5 Documentos Ponración importancia Trimestre Estado actividas. 3 1, 2, 3, 4 Estado variación en la Hacienda Pública. Estado analítico l activo. Estado analítico la uda y otros pasivos. 1 1, 2, 3, 4 Estado cambios en la situación financiera. Estado flujo efectivo. 1 1, 2, 3, 4 Notas a los estados financieros. 3 1, 2, 3, 4 Estados presupuestarios Estado analítico ingresos por rubro ingresos 3 1, 2, 3, 4 Estado analítico ingresos por fuente financiamiento Estado analítico l ejercicio l presupuesto egresos. Clasificación por objeto l gasto (capitulo y concepto) 3 1, 2, 3, 4 Estado analítico l ejercicio l presupuesto egresos. Clasificación Económica Estado analítico l ejercicio l presupuesto egresos 1 1, 2, 3, 4 Clasificación Administrativa. 1, 2, 3, 4 Estado analítico l ejercicio l presupuesto egresos. Clasificación funcional (finalidad y función) 1 1, 2, 3, 4 Información en materia disciplina financiera Estado Situación Financiera Detallado 3 1, 2, 3, 4 Informe analítico uda y otros pasivos Informe analítico obligaciones diferentes financiamiento 1 1, 2, 3, 4 Balance presupuestario 3 1, 2, 3, 4 Estado Analítico Ingresos Detallado 3 1, 2, 3, 4 Estado Analítico l Ejercicio l Presupuesto Egresos Detallado. (Clasificación por Objeto l Gasto) 3 1, 2, 3, 4 Estado Analítico l Ejercicio l Presupuesto Egresos Detallado. (Clasificación Administrativa) Estado Analítico l Ejercicio l Presupuesto Egresos Detallado. (Clasificación Funcional) 1 1, 2, 3, 4 Estado Analítico l Ejercicio l Presupuesto Egresos Detallado (Clasificación Servicios Personales por Categoría) Proyecciones Ingresos 1 4 Proyecciones egresos 1 4 Resultados ingresos 1 4 Resultados egresos 1 4 Informe sobre estudios actuariales 1 4 Información (SIIGF) Bancos 3 1, 2, 3, 4 Relación movimientos bancarios 3 1, 2, 3, 4 Nómina Obra pública 2 2,3,4 Documentación inversiones físicas Programa obras autorizadas. (Formato FR-01). Expedientes técnicos obras públicas 2 3,4 Página 3 8

6 Documentos Ponración importancia Trimestre Contratos obra pública (Formato PDF) Información Financiera complementaria Presupuesto Egresos para el ejercicio 2018 finitivo. 3 4 Presupuesto Egresos (inicial) para el ejercicio fiscal Balanzas comprobación mensuales y acumula al periodo exportadas en archivo Excel. 3 1, 2, 3, 4 Libros diarios mensuales exportadas en archivo Excel Auxiliares mensuales acumulados exportadas en archivo Excel 3 1, 2, 3, 4 Reporte sobre montos pagados por conceptos ayudas y subsidios 1 1, 2, 3, 4 Plan cuentas (Archivo Word, PDF, Excel) 1 1 Copias certificadas las actas integración e instalación los Comités adquisiciones, arrendamientos y servicios. 1 1 (Escaneados en PDF rubricado) Programa Anual Adquisiciones. (Escaneados en PDF rubricado), (formato FR-03). 1 1 Estructura orgánica 1 1 Manuales organización y procedimientos 1 1 Reglamento interno 1 1 Convenios diversos (formato FR-04), (Archivo Excel) 1 3, 4 Copias certificadas las Actas Cabildo o Junta Gobierno Copia certificada l Contrato Prestación Servicios, Dictámenes y/o Informes Auditoría u otra revisión externa a la 1 4 Cuenta Pública. Otros Cuadro resumen la situación financiera. (formato FR-02) 3 1, 2, 3, 4 Programa anual adquisiciones, arrendamientos y servicios. (formato FR-03) 2 4 Convenios diversos. (formato FR-04) Conciliaciones bancarias. (formato FR-05) 3 1, 2, 3, 4 Cédula analítica relación cuentas bancarias presentadas en la cuenta pública (MIACP-01) Cédula analítica cuentas por pagar. (formato MIACP-03) Cédula analítica l superávit presupuestal y/o ahorro l ejercicio y ejercicios anteriores. (formato MIACP-04) Cédula analítica l déficit presupuestal y/o sahorro l ejercicio y ejercicios anteriores. (formato MIACP-05) Cedula Deuda Pública. (formato MIACP-06) Bienes muebles, inmuebles e intangibles adquiridos en el ejercicio. (formato MIACP-07) Cédula bienes muebles, inmuebles e intangibles dados baja en el ejercicio (MIACP08) Cédula programas o recursos ferales ejercidos. (formato MIACP-09) Acumulado combustibles y lubricantes l parque vehicular o Página 4 8

7 Documentos maquinaria y equipo. (formato FR-06) Reporte acumulado bitácoras mantenimiento preventivo y correctivo vehículos (formato FR-07) Registro y tratamiento mensual l impuesto al valor agregado. (formato FR-08) Ponración importancia Trimestre Reporte recursos ferales. (formato FR-09) V. INTEGRACIÓN DEL ÍNDICE DE RENDICIÓN DE CUENTAS Realizadas las evaluaciones los tres componentes antes scritos, se proce a realizar una matriz en la cual las filas corresponn a los diferentes formatos y/o información señalados en la Guía para la Integración y Rendición los Informes Gestión Financiera y Cuenta Pública los Municipios l Estado Hidalgo, y las columnas corresponn a las evaluaciones cada uno los componentes, cabe stacar que la calificación se integra 8 elementos, es cir, Estados financieros, Información presupuestaria, Información en materia Disciplina Financiera, Información contable y presupuestal (SIIGF), Documentación inversiones físicas, Información programática, Información financiera complementaria y otros, dando una calificación total 100 en el caso que se presente la totalidad la información requerida, como se muestra a continuación: Página 5 8

8 EJEMPLO DE CÁLCULO DE ÍNDICE DE RENDICIÓN DE CUENTAS DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS MUNICIPALES SEGUNDO TRIMESTRE Documentos Presentación l Formato y/o información Ponración Cumplimiento Ponración Importancia Valor obtenido Máxima (D) (A) (B) (C) (A*B*C) (D) Estados Financieros Estado situación financiera (Exportado a Excel y en PDF rubricado) Estado actividas. (Exportado a Excel y en PDF rubricado) Estado variación en la Hacienda Pública. (Exportado a Excel y en PDF rubricado) Estado analítico l activo. (Exportado a Excel y en PDF rubricado) Estado analítico la uda y otros pasivos. (Exportado a Excel y en PDF rubricado) Estado cambios en la situación financiera. (Exportado a Excel y en PDF rubricado) Estado flujo efectivo. (Exportado a Excel y en PDF rubricado) Notas a los estados financieros. (Exportado a Excel y en PDF rubricado) Información Presupuestaria Estado analítico ingresos por rubro ingresos (Exportado a Excel y PDF rubricado) Estado analítico ingresos por fuente financiamiento (Exportado a Excel y PDF rubricado) Estado analítico l ejercicio l presupuesto egresos. Clasificación por objeto l gasto. (Exportado a Excel y PDF rubricado) Estado analítico l ejercicio l presupuesto egresos tallado. Clasificación Económica. (Exportado a Excel y PDF rubricado) Estado analítico l ejercicio l presupuesto egresos tallado Clasificación Administrativa. (Exportado a Excel y PDF rubricado) Estado analítico l ejercicio l presupuesto egresos Clasificación funcional. (Exportado a Excel y PDF rubricado) Información en materia disciplina financiera Estado Situación Financiera Detallado Informe analítico uda y otros pasivos Página 6 8

9 Documentos Presentación l Formato y/o información Ponración Cumplimiento Ponración Importancia Valor obtenido (D) (A) (B) (C) (A*B*C) (D) Informe analítico obligaciones diferentes financiamiento Balance presupuestario Estado Analítico Ingresos Detallado Estado Analítico l Ejercicio l Presupuesto Egresos Detallado Máxima (Clasificación por Objeto l Gasto) Estado Analítico l Ejercicio l Presupuesto Egresos Detallado. (Clasificación Administrativa) Estado Analítico l Ejercicio l Presupuesto Egresos Detallado (Clasificación Funcional) Estado Analítico l Ejercicio l Presupuesto Egresos Detallado (Clasificación Servicios Personales por Categoría) Información Contable Presupuestal (SIIGF) Bancos Obras Nómina Relación movimientos bancarios Documentación inversiones físicas Programa obras. (Formato FR-01) Expedientes técnicos obras públicas Contratos obra pública (Formato PDF) Información Financiera complementaria Balanzas comprobación mensuales y acumula al periodo exportadas en archivo Excel. Libros diarios mensuales exportadas en archivo Excel Auxiliares mensuales acumulados exportadas en archivo Excel Reporte sobre montos pagados por conceptos ayudas y subsidios Copias certificadas las Actas Cabildo o Junta Gobierno Otros Cédula analítica : relación cuentas bancarias. (formato MIACP ) Cédula analítica cuentas por pagar. (formato MIACP-03) Cédula analítica l superávit presupuestal y/o ahorro l ejercicio y Página 7 8

10 Documentos ejercicios anteriores. (formato MIACP-04) Cédula analítica l déficit presupuestal y/o sahorro l ejercicio y ejercicios anteriores. (formato MIACP-05) Presentación l Formato y/o información Ponración Cumplimiento Ponración Importancia Valor obtenido (D) (A) (B) (C) (A*B*C) (D) Cedula Deuda Pública. (formato MIACP-06) Reporte acumulado Bitácoras Combustibles y lubricantes. (Formato FR-06) Reporte acumulado Bitácoras mantenimiento. (Formato FR-07) Registro y tratamiento mensual l impuesto al valor agregado. (formato FR-08) Máxima INTEGRACIÓN DE CALIFICACIÓN COMPONENTE CALIFICACIÓN OBTENIDA CALIFICACIÓN MÁXIMA POSIBLE Estados Financieros Información Presupuestaria Información en materia disciplina financiera Información contable presupuestal (SIIGF) Documentación inversiones físicas Información financiera complementaria Otros TOTAL ÍNDICE DE RENDICIÓN DE CUENTAS OBTENIDO Página 8 8