Auditoría Financiera a

Transcripción

1 Auditoría Financiera a Entes Municipales BUENAS PRÁCTICAS L.E. JORGE ALBERTO GUZMÁN CRUZ DIRECCIÓN DE AUDITORÍA A MUNICIPIOS ORFIS Veracruz

2 Normativa 18 de diciembre de 2017 se publicó la Ley Número 364 de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave. TÍTULO PRIMERO Capítulo I.- Disposiciones Generales Artículo 2 Fracción I. Definición del alcance de la Auditoría TÍTULO SEGUNDO Capítulo II.- De la Fiscalización Superior Artículos 34 al 52.

3 Normativa 11 de enero de 2018 se publicaron las Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el procedimiento de Fiscalización Superior. Se detallan aspectos específicos de la ejecución de las Auditorías. Se conceptualizan los tipos de observaciones Se definen aspectos de las modalidades de observaciones

4 Estructura Auditoría General Titular Fiscalización a Cuentas Públicas Auditoría Especial Auditoría Técnica a la Obra Pública Auditoría a Municipios Auditoría a Poderes Estatales Dirección Dirección 1 Subdirección 3 Jefaturas de Departamento 9 Supervisiones 36 Auditores Dirección

5 Planeación Leyes de Ingresos. Fondos Federales. Quejas y Denuncias. Planeación Alertas durante el ejercicio. Seguimiento a observaciones. Notas Periodísticas. Ejecución Elaboración Catálogo de Observaciones y Programa de Auditoría PLIEGO DE OBSERVACIONES

6 Insumos de la Planeación.. Estados Financieros Cierres de ejercicio Registros Contables y Presupuestales

7 Insumos de la Planeación. Sistema de Evaluación y Fiscalización de Veracruz Se solicita, información para la planeación. Como medida preventiva se emprenden acciones, para evitar observaciones recurrentes.

8 Proceso de Auditoría Planeación 212 Municipios 13 Paramunicipales de Agua Presupuesto del Ente 21,434.1 MDP (leyes de ingresos) Compulsa con instancias Federales y Estatales Resultado de evaluaciones trimestrales Reportes de quejas y denuncias Dictamen de Entrega Recepción Muestras de Obras Públicas Seguimiento a resultado de Ejercicios anteriores.

9 Proceso de Auditoría Planeación 1.- Tarjetas informativas (mapa de riesgo) 2.- Fichas Técnicas de Fondos Federales. 3.- Programa de Auditoría por rubro y fondo (incluye cédulas). 4.- Catálogo de Observaciones. 5.- Análisis de la documentación a solicitar para la fiscalización. (Órdenes de Auditoría) 6.- Reunión con los Despachos Externos

10 Programa de Auditoría Análisis de los Insumos documentales (compulsas, cuenta pública) Estudio General Rubros a Fiscalizar Efectivo e Inversiones (Bancos) Derechos a recibir Anticipos Almacén Bienes Muebles e Inmuebles Cuentas por Pagar Impuestos y Retenciones Patrimonio Pólizas de Ingresos y Egresos Servicios Personales. DIF-Municipal Obras y Acciones Procesos de Adquisiciones de bienes Cumplimiento de Reglas de operación de fondos federales Cédulas por rubro (60 cédulas aprox.) Cédulas de Trabajo

11 Proceso de Auditoría Orden de Auditoría Personal ORFIS Despacho Externo Solicitud de información administrativa, contable y presupuestal Solicitud de información administrativa Originales y Copias Certificadas Copias Certificadas Digitalizados Digitalizados Respaldo de su sistema contable (SIGMAVER) Respaldo de su sistema contable (SIGMAVER)

12 Proceso de Auditoría Personal ORFIS Despacho Externo Revisión Documental de la comprobación del gasto Revisión de cédulas de trabajo Evidencia de los trabajos realizados PLIEGO DE OBSERVACIONES Evidencia documental selectiva Compulsas con instancias competentes Congruencia de observaciones emitidas

13 Proceso de Auditoría Las Auditorías Financieras se calendarizan en 5 etapas de revisión, en las que las supervisiones concluyen un promedio de 4 auditorías por etapa, en virtud de que por etapa se emiten una media de 38 pliegos de observaciones. Cabe hacer mención que las Auditorías con Personal ORFIS son las consideradas en las primeras 3 etapas. Para la Fiscalización del ejercicio 2017, se programaron 100 auditorías con personal ORFIS y 125 a través de Despachos Externos.

14 Riesgos del proceso Omisión de los Despachos Externos Cambio de Autoridades y/o Cargos y Falta de Profesionalización Falta de información y/o documentación Situaciones externas

15 Evaluación de Despachos o Prestadores de Servicios Emisión del Reglamento para el Registro, Habilitación, Contratación, Control y Evaluación de los Despachos y Prestadores de Servicios Profesionales de Auditoría. Juicios de Valor claros y específicos para la evaluación de despachos externos o prestadores de servicios profesionales de Auditoría. Formatos automatizados para calificación de cada obra presentada por el despacho externo de acuerdo a los parámetros establecidos en el reglamento y los juicios de valor.

16 Pliego de observaciones Se realiza mediante una herramienta informática que esta evolucionando a un Sistema Integral de Auditoría La herramienta permite reducir errores tipográficos, esquema, fundamento y permite mayor rapidez en la emisión del pliego

17 Solventación Posteriormente a la notificación de las observaciones se recibe documentación con la finalidad de aclarar lo señalado, que se valora en base a los documentos recibidos en la etapa de revisión para llegar a un Informe de Resultado.

18 Solventación El Informe de Resultado, contiene un apartado de Ingresos, Egresos, Rubros del Gasto (FISMDF y FORTAMUNDF), Muestras, Control Interno, entre otros; situación que se cuenta con una plantilla de macros en excel que permite vincular los datos al Informe correspondiente.

19 Gracias por su atención. L.E. JORGE ALBERTO GUZMÁN CRUZ DIRECCIÓN DE AUDITORÍA A MUNICIPIOS TEL. (228) , EXT jguzman@orfis.gob.mx