Montevideo, 29 de agosto de C O M U N I C A C I O N

Transcripción

1 Montevideo, 9 de agosto de 6. C O M U N I C A C I O N N 6/9 Ref: INSTITUCIONES DE INTERMEDIACION FINANCIERA Actualización Nº 68 a las Normas Contables y lan de Cuentas para las Empresas de Intermediación Financiera Se pone en conocimiento de las instituciones de intermediación financiera que se ha emitido la Actualización Nº 68 a las Normas Contables y lan de Cuentas para las Empresas de Intermediación Financiera, la cual se adjunta. JUAN EDRO CANTERA GERENTE DE ÁREA ESTUDIO Y REGULACIÓN (Exp. Nº 4583) COMUNICACION Nº 6/9 Banco Central del Uruguay -

2 BANCO CENTRAL DEL URUGUAY Superintendencia de Instituciones de Intermediación Financiera Montevideo, 9 de agosto de 6. Normas Contables y lan de Cuentas para las Empresas de Intermediación Financiera Actualización No. 68 Se pone en conocimiento que, con referencia a las Normas Contables y lan de Cuentas para las Empresas de Intermediación Financiera, se ha adoptado la siguiente resolución:. Deudores por venta de bienes a plazo. Se incorpora el dato de la residencia en la apertura a nivel de subcuentas y se establece que, una vez transcurrido el plazo para la contabilización en cuentas de créditos en gestión indicado en la Norma articular 3.8, los saldos deberán ser previsionados totalmente con cargo a revisiones para créditos diversos y, transcurridos dos años a partir de su vencimiento, ser transferidos a la cuenta Deudores por créditos castigados.. Sustituir en las Normas Contables y lan de Cuentas para las Empresas de Intermediación Financiera la cuenta 67 Deudores por venta de bienes a plazo, por la que se adjunta.. roductos por créditos utilizados en cuentas vista o con preaviso. Se incorpora una cuenta para registrar los productos financieros correspondientes a créditos utilizados en cuentas vista o con preaviso.. Incorporar en las Normas Contables y lan de Cuentas para las Empresas de Intermediación Financiera la cuenta 866 roductos por créditos utilizados en cuentas vista o con preaviso, que se adjunta. 3. Fideicomisos financieros. Se incorporan cuentas para registrar los títulos representativos de deuda de fideicomisos financieros y certificados de participación en el dominio fiduciario que sean objeto de oferta pública. 3. Incorporar a las Normas Contables y lan de Cuentas para las Empresas de Intermediación Financiera las cuentas 59 Títulos representativos de deuda de fideicomisos financieros para negociación, 5 Certificados de participación en el dominio fiduciario para negociación, 53 Títulos representativos de deuda de fideicomisos financieros disponibles para la venta, 55 Certificados de participación en el

3 dominio fiduciario disponibles para la venta, 57 Títulos representativos de deuda de fideicomisos financieros para inversión a vencimiento y 59 Certificados de participación en el dominio fiduciario para inversión a vencimiento, que se adjuntan. 4. Operaciones a liquidar con el sector público nacional. Se incorporan cuentas para registrar las operaciones a liquidar con el sector público nacional. 4. Incorporar a las Normas Contables y lan de Cuentas para las Empresas de Intermediación Financiera las cuentas 55 Compra futura de valores públicos nacionales Sector público nacional, 53 Deudores por valores vendidos con compra futura Sector público nacional, 533 Deudores por venta futura de valores comprados Sector público nacional, Venta futura de valores públicos nacionales, 36 Acreedores por valores comprados con venta futura y 36 Acreedores por compra futura de valores vendidos, que se adjuntan. 5. Correcciones. Se subsana un error en la descripción de las cuentas del grupo 5, en las mismas se sustituye la palabra préstamos por obligaciones. 5. Sustituir en las Normas Contables y lan de Cuentas para las Empresas de Intermediación Financiera las cuentas Depósitos de organismos públicos, Venta futura de moneda extranjera y 4 Acreedores por operaciones de compra futura, por las que se adjuntan. 6. Vigencia. Lo dispuesto precedentemente será de aplicación a partir del de octubre de 6. A tales efectos se deberá: Incorporar las hojas Serie C I 4..6 a 4..7 Serie C I 4..6 a 4..7 Serie C I a Serie C I 88. a 88.4 Serie C I 6. a 6.3 Serie C II Sustituir las hojas Serie C I 9 Serie C I 5 Serie C I 6 Serie C I 7 JUAN EDRO CANTERA GERENTE DE ÁREA ESTUDIO Y REGULACIÓN

4 -LAZO X X X CAITULO: VALORES ARA INVERSIÓN CAITULO: Valores para negociación Títulos representativos de deuda de fideicomisos financieros para negociación Residentes 3 No residentes En esta cuenta se incluyen los títulos representativos de deuda garantizados con los bienes que integran un fideicomiso financiero, emitidos por entidades fiduciarias, que sean objeto de oferta pública. /6 Actualización N 68 Serie C I 4..6

5 -LAZO X X X CAITULO: VALORES ARA INVERSIÓN CAITULO: Valores para negociación Certificados de participación en el dominio fiduciario para negociación Residentes 3 No residentes En esta cuenta se incluyen los certificados de participación en el dominio fiduciario de un fideicomiso financiero, emitidos por entidades fiduciarias, que sean objeto de oferta pública. /6 Actualización N 68 Serie C I 4..7

6 -LAZO X CAITULO: VALORES ARA INVERSIÓN CAITULO: Valores disponibles para la venta Títulos representativos de deuda de fideicomisos financieros disponibles para la venta Residentes 3 No residentes En esta cuenta se incluyen los títulos representativos de deuda garantizados con los bienes que integran un fideicomiso financiero, emitidos por entidades fiduciarias, que sean objeto de oferta pública. /6 Actualización N 68 Serie C I 4..6

7 -LAZO X CAITULO: VALORES ARA INVERSIÓN CAITULO: Valores disponibles para la venta Certificados de participación en el dominio fiduciario disponibles para la venta Residentes 3 No residentes En esta cuenta se incluyen los certificados de participación en el dominio fiduciario de un fideicomiso financiero, emitidos por entidades fiduciarias, que sean objeto de oferta pública. /6 Actualización N 68 Serie C I 4..7

8 -LAZO X CAITULO: VALORES ARA INVERSIÓN CAITULO: Valores para inversión a vencimiento Títulos representativos de deuda de fideicomisos financieros para inversión a vencimiento Residentes 3 No residentes En esta cuenta se incluyen los títulos representativos de deuda garantizados con los bienes que integran un fideicomiso financiero, emitidos por entidades fiduciarias, que sean objeto de oferta pública. /6 Actualización N 68 Serie C I 4.3.7

9 -LAZO X CAITULO: VALORES ARA INVERSIÓN CAITULO: Valores para inversión a vencimiento Certificados de participación en el dominio fiduciario para inversión a vencimiento Residentes 3 No residentes En esta cuenta se incluyen los certificados de participación en el dominio fiduciario de un fideicomiso financiero, emitidos por entidades fiduciarias, que sean objeto de oferta pública. /6 Actualización N 68 Serie C I 4.3.8

10 -LAZO X X X CAITULO: CREDITOS VIGENTES OR INTERMEDIACION FINANCIERA - SECTOR NO FINANCIERO CAITULO: Sector público nacional y no nacional Compra futura de valores públicos nacionales - Sector público nacional Estado 4 Organismos de seguridad social 6 Gobiernos departamentales 8 Otros integrantes del sector público nacional En esta cuenta se indica el monto de los derechos en valores públicos nacionales que resulten de contratos de compra a término, no vinculados con operaciones de contado, realizados con el sector público nacional. La subcuenta incluye los derechos resultantes de contratos realizados con los oderes Ejecutivo, Legislativo y Judicial, los Ministerios, la Corte Electoral, el Tribunal de Cuentas, el Tribunal de lo Contencioso - Administrativo y los entes de enseñanza. La subcuenta 8 incluye los derechos resultantes de contratos realizados con los entes del dominio comercial e industrial del Estado y las personas de derecho público no estatal excepto los organismos de seguridad social que se incluyen en la subcuenta 4. /6 Actualización N 68 Serie C I 88.

11 -LAZO X X X CAITULO: CREDITOS VIGENTES OR INTERMEDIACION FINANCIERA - SECTOR NO FINANCIERO CAITULO: Sector público nacional y no nacional Deudores por valores vendidos con compra futura - Sector público nacional Valores públicos 4 Otros valores En esta cuenta se indican los derechos originados por la venta de valores nacionales, con compromiso irrevocable de compra. /6 Actualización N 68 Serie C I 88.3

12 -LAZO X X X CAITULO: CREDITOS VIGENTES OR INTERMEDIACION FINANCIERA - SECTOR NO FINANCIERO CAITULO: Sector público nacional y no nacional Deudores por venta futura de valores comprados - Sector público nacional Estado 4 Organismos de seguridad social 6 Gobiernos departamentales 8 Otros integrantes del sector público nacional En esta cuenta se indica el monto de los derechos resultantes de operaciones de compra de valores con compromiso irrevocable de venta. La subcuenta incluye los derechos resultantes de operaciones realizadas con los oderes Ejecutivo, Legislativo y Judicial, los Ministerios, la Corte Electoral, el Tribunal de Cuentas, el Tribunal de lo Contencioso - Administrativo y los entes de enseñanza. La subcuenta 8 incluye los derechos resultantes de operaciones realizadas con los entes del dominio comercial e industrial del Estado y las personas de derecho público no estatal excepto los organismos de seguridad social que se incluyen en la subcuenta 4. /6 Actualización N 68 Serie C I 88.4

13 -LAZO X CAITULO: CREDITOS DIVERSOS CAITULO: Créditos diversos Deudores por venta de bienes a plazo Muebles - residentes 3 Muebles - no residentes 4 Inmuebles - residentes 5 Inmuebles - no residentes 94 (Ganancias a realizar por bienes inmuebles vendidos a plazo - residentes) 95 (Ganancias a realizar por bienes inmuebles vendidos a plazo - no residentes) En esta cuenta se indica el saldo de precio por ventas a plazo de bienes muebles e inmuebles, propiedad de la empresa, deducidas las ganancias no realizadas. Si previo a la firma de la escritura de compraventa de un inmueble se suscribiera un compromiso de compraventa, que fuera debidamente inscripto en el registro respectivo, se considerará que existe una venta a plazo desde la fecha de inscripción de dicho compromiso. En las subcuentas 94 y 95 se indica la diferencia entre el precio de venta y el valor contable de los inmuebles vendidos a plazo, correspondiente a saldos de precio no percibidos. Se incluirán exclusivamente los préstamos que cumplan con los criterios establecidos en el punto. de la Norma articular 3.8 para la contabilización en cuentas de créditos vigentes, colocación vencida o créditos en gestión, a la fecha de clasificación mensual de la cartera. Transcurrido el plazo indicado en dicha norma para la contabilización en cuentas de créditos en gestión, deberán ser previsionados totalmente con cargo a la cuenta 779 "revisiones para créditos diversos" y transcurridos dos años a partir de su vencimiento deberán ser transferidos a la cuenta 685 "Deudores por créditos castigados" del capítulo "Otras cuentas de orden deudoras". /6 Actualización N 68 Serie C I 9

14 -LAZO X X X X CAITULO: OBLIGACIONES OR INTERMEDIACION FINANCIERA - SECTOR NO FINANCIERO CAITULO: Sector público nacional Depósitos de organismos públicos Estado 4 Organismos de seguridad social 6 Gobiernos Departamentales 8 Otros integrantes del sector público nacional En esta cuenta se indican los depósitos del sector público nacional. La subcuenta incluye las obligaciones con los oderes Ejecutivo, Legislativo y Judicial, los Ministerios, la Corte Electoral, el Tribunal de Cuentas, el Tribunal de lo Contencioso - Administrativo y los entes de la enseñanza. La subcuenta 8 incluye las obligaciones con los entes del dominio industrial y comercial del Estado y las personas de derecho público no estatal excepto los organismos de seguridad social que se incluyen en la subcuenta 4. /6 Actualización N 68 Serie C I 5

15 -LAZO X X X X X X CAITULO: OBLIGACIONES OR INTERMEDIACION FINANCIERA - SECTOR NO FINANCIERO CAITULO: Sector público nacional Venta futura de moneda extranjera Estado 4 Organismos de seguridad social 6 Gobiernos Departamentales 8 Otros integrantes del sector público nacional En esta cuenta se indican las obligaciones en moneda extranjera que resulten de contratos de venta a término, no vinculados con operaciones contado, realizados con el sector público nacional. La subcuenta incluye las obligaciones con los oderes Ejecutivo, Legislativo y Judicial, los Ministerios, la Corte Electoral, el Tribunal de Cuentas, el Tribunal de lo Contencioso - Administrativo y los entes de la enseñanza. La subcuenta 8 incluye las obligaciones con los entes del dominio industrial y comercial del Estado y las personas de derecho público no estatal excepto los organismos de seguridad social que se incluyen en la subcuenta 4. /6 Actualización N 68 Serie C I 6

16 -LAZO X X X CAITULO: OBLIGACIONES OR INTERMEDIACION FINANCIERA - SECTOR NO FINANCIERO CAITULO: Sector público nacional Venta futura de valores públicos nacionales Estado 4 Organismos de seguridad social 6 Gobiernos departamentales 8 Otros integrantes del sector público nacional En esta cuenta se indican las obligaciones en valores públicos nacionales que resulten de contratos de venta a término, no vinculados con operaciones de contado, realizados con el sector público nacional. La subcuenta incluye las obligaciones con los oderes Ejecutivo, Legislativo y Judicial, los Ministerios, la Corte Electoral, el Tribunal de Cuentas, el Tribunal de lo Contencioso - Administrativo y los entes de enseñanza. La subcuenta 8 incluye las obligaciones con los entes del dominio comercial e industrial del Estado y las personas de derecho público no estatal excepto los organismos de seguridad social que se incluyen en la subcuenta 4. /6 Actualización N 68 Serie C I 6.

17 -LAZO X X X CAITULO: OBLIGACIONES OR INTERMEDIACION FINANCIERA - SECTOR NO FINANCIERO CAITULO: Sector público nacional Acreedores por valores comprados con venta futura Valores públicos 4 Otros valores En esta cuenta se indican las obligaciones emergentes de la compra de valores con compromiso irrevocable de venta. /6 Actualización N 68 Serie C I 6.

18 -LAZO X X X CAITULO: OBLIGACIONES OR INTERMEDIACION FINANCIERA - SECTOR NO FINANCIERO CAITULO: Sector público nacional Acreedores por compra futura de valores vendidos Estado 4 Organismos de seguridad social 6 Gobiernos departamentales 8 Otros integrantes del sector público nacional En esta cuenta se indica el monto de las obligaciones emergentes de operaciones de venta de valores con compromiso irrevocable de compra. La subcuenta incluye las obligaciones con los oderes Ejecutivo, Legislativo y Judicial, los Ministerios, la Corte Electoral, el Tribunal de Cuentas, el Tribunal de lo Contencioso Administrativo y los entes de enseñanza. La subcuenta 8 incluye la obligaciones con los entes del dominio industrial y comercial del Estado y las personas de derecho público no estatal excepto los organismos de seguridad social que se incluyen en la subcuenta 4. /6 Actualización N 68 Serie C I 6.3

19 -LAZO X X X 4 5 X 3 4 X CAITULO: OBLIGACIONES OR INTERMEDIACION FINANCIERA - SECTOR NO FINANCIERO CAITULO: Sector público nacional Acreedores por operaciones de compra futura Estado 4 Organismos de seguridad social 6 Gobiernos Departamentales 8 Otros integrantes del sector público nacional En esta cuenta se indican las obligaciones en moneda nacional que resulten de contratos de compra a término, no vinculados con operaciones contado, realizados con el sector público nacional. La contrapartida se contabiliza en la cuenta de activo "Compra futura de moneda extranjera". La subcuenta incluye las obligaciones con los oderes Ejecutivo, Legislativo y Judicial, los Ministerios, la Corte Electoral, el Tribunal de Cuentas, el Tribunal de lo Contencioso - Administrativo y los entes de la enseñanza. La subcuenta 8 incluye las obligaciones con los entes del dominio industrial y comercial del Estado y las personas de derecho público no estatal excepto los organismos de seguridad social que se incluyen en la subcuenta 4. /6 Actualización N 68 Serie C I 7

20 -LAZO X CAITULO: GANANCIAS FINANCIERAS CAITULO: Ganancias por créditos vigentes por intermediación financiera - sector no financiero roductos por créditos utilizados en cuentas vista o con preaviso Residentes 3 No residentes En esta cuenta se indican las ganancias por concepto de productos de créditos utilizados en cuentas vista o con preaviso por residentes y no residentes. /6 Actualización N 68 Serie C II 358.3