Fabricación de medicamentos y productos de laboratorio

Transcripción

1 Fabricación de medicamentos y productos de laboratorio Incluye: Fabricación de medicamentos de uso humano y productos farmacéuticos. Fabricación de medicamentos de uso veterinario. Fabricación de productos de laboratorio, sustancias químicas medicinales y productos botánicos n.c.p. Página 1. Ventas e Impuesto determinado a las Ganancias 2 2. Empleo 5 3. Recaudación de los principales tributos del sector 7 4. Rentabilidad del sector vs. Rentabilidad de la economía 8 5. Anexo. Análisis de rentabilidad 9 6. Gestión AFIP 12 1

2 1. Ventas e Impuesto determinado a las Ganancias Los contribuyentes del sector fabricación de medicamentos y productos de laboratorio, informaron en el último año fiscal ventas por $ millones, las cuales representan el 1,3 % del total de ventas de la economía. El impuesto determinado alcanzó $ 988 millones, lo cual representa el 1,8 % del total de la economía. 1 Información de las Declaraciones juradas Impuesto a las Ganancias Sociedades En millones Concepto Importe Año fiscal 2010 Participación % sobre el total Ventas ,3% Impuesto determinado 988 1,8% El 44,1 % de las empresas son microempresas, 25,3 % son pequeñas, el 19,8 % son medianas y el 10,9 % son grandes. Estas últimas, venden el 82,8 % del total del sector e ingresan el 84,9 % del impuesto determinado, mientras que las microempresas efectúan ventas por el 0,4 % del total. Los parámetros empleados para la clasificación, son los de la Resolución SSEPYMEYDR Nº 24/2001 (y modificaciones), que establecen como límite de 1 Las personas físicas del sector no fueron incluidas en el análisis. El impuesto que determinan alcanza $ 6 millones 2

3 ventas para la actividad industrial $ para microempresas, $ para pequeñas empresas y $ para medianas empresas. Impuesto a las Ganancias Sociedades Año 2010 Sector Cantidad de dd.jj. Ventas En millones Impuesto determinado En millones Total Microempresas 1/ Pequeñas empresas Medianas empresas Grandes empresas / Incluye 77 empresas sin ventas informadas Estructura porcentual Sector Cantidad de dd.jj. Ventas En millones Impuesto determinado Total 100,0% 100,0% 100,0% Microempresas 44,1% 0,4% 0,2% Pequeñas empresas 25,3% 2,8% 1,7% Medianas empresas 19,8% 14,0% 13,1% Grandes empresas 10,9% 82,8% 84,9% Serie de ventas totales e impuesto determinado Impuesto a las Ganancias Sociedades En millones Concepto Año fiscal 2005 Año fiscal 2006 Año fiscal 2007 Año fiscal 2008 Año fiscal 2009 Año fiscal 2010 Ventas Impuesto determinado

4 Millones de pesos Ventas El Impuesto determinado alcanza $ 988 millones en el año fiscal Millones de pesos Impuesto determinado

5 2. Empleo El sector ocupa aproximadamente puestos de trabajo. Seguridad Social. Cantidad de empleados Año Cantidad de Empleados % Puestos de trabajo Variación Porcentual Interanual ,8 6,2 2,0 2,1 0,9-0, La remuneración promedio del sector alcanza $

6 Evolución de la remuneración promedio mensual por año Pesos Promedio de remuneración El costo laboral anual (suma de remuneraciones, aportes y contribuciones de Seguridad Social), representa el 22,8 % del total de ventas. Remuneraciones y Aportes y Contribuciones anuales sobre el total de ventas 5,3% 17,5% Aportes y Contribuciones Remuneraciones Ventas 6

7 Seguridad Social. Remuneraciones Anuales y Aportes y Contribuciones Anuales (en millones) Año Remuneraciones Anuales Aportes y Contribuciones Anuales Total Recaudación de los principales tributos del sector Recaudación del sector Años 2009 y 2010 En millones Concepto Año 2010 Año 2009 Dif Var % Total ,3 Ganancias ,4 Ganancias Sociedades 1/ ,1 Ganancias Personas Físicas 1/ ,4 Impuesto al Valor Agregado 2/ ,9 Aportes y Contribuciones SIPA ,1 Derechos de exportación 3/ ,1 1/ Impuesto determinado años fiscales 2009 y / Recaudación estimada por actividad económica. Corresponde a la recaudación bruta. 3/ Derechos pagados en cada año por las empresas exportadoras 7

8 4. Rentabilidad del sector vs. Rentabilidad de la economía % Rentabilidad sobre Activo 15,3 13,0 12,1 11,1 6,4 6,8 7,1 7,0 6,2 18,5 18,8 7, Total economía Sector Fabricación de medicamentos y productos de laboratorio 8

9 Análisis de rentabilidad Información de las declaraciones juradas del impuesto a las ganancias sociedades Todas las actividades En millones de pesos Concepto Estado de Resultado VENTAS menos COSTO MERCADERIAS VENDIDAS menos GASTOS DE PRODUCCION OTROS Depreciación Bienes de Uso s/d s/d s/d s/d Honorarios y Retribuciones por Servicios s/d s/d s/d s/d Otros Gastos Vinculados al Costo s/d s/d s/d s/d Sueldos, Aguinaldos, Gratificaciones y Contribuciones Social s/d s/d s/d s/d Otros sin identificar 0 0 s/d s/d s/d s/d RESULTADO BRUTO 1/ menos OTROS GASTOS OPERATIVOS Depreciación Bienes de Uso s/d s/d s/d s/d Gastos de representación s/d s/d s/d s/d Honorarios directores s/d s/d s/d s/d Honorarios y Retribuciones por Servicios s/d s/d s/d s/d Otros gastos operativos s/d s/d s/d s/d Sueldos, Aguinaldos, Gratificaciones y Contribuciones Social s/d s/d s/d s/d Otros sin identificar 0 0 s/d s/d s/d s/d menos CARGO POR DEUDORES INCOBRABLES RESULTADO OPERATIVO más Otros ingresos RES. POR VENTA DE ACCIONES RES. POR INV. PERMANENTES RES. POR CONT. DERIVADOS OTROS ING. Y EGRESOS 2/ Otros Ing. y Egresos (utilidad) Otros Ing. y Egresos (pérdida) RES. EXTRAORDINARIOS menos Otros egresos RES. FINANCIEROS menos IMPUESTO A LAS GANANCIAS 3/ RESULTADO CONTABLE DESPUES DE IMPUESTOS Estado Patrimonial ACTIVO PASIVO PATRIMONIO NETO RENTABILIDADES RENTABILIDAD OPERATIVA 7,4% 6,2% 7,0% 7,1% 6,8% 6,4% RENTABILIDAD OPERATIVA AMPLIADA 8,8% 7,4% 8,1% 8,3% 8,1% 7,5% 1/ En el año fiscal 2010, las Ventas totales incluyen las Ventas netas de derechos de exportación para los contribuyentes que presentaron la declaración jurada generada con el aplicativo F.713 versión 10 Ganancias Sociedades por lo cual el Resultado Bruto no corresponde a la suma algebraica, presentada en el cuadro, de ventas costo de mercaderías vendidas gastos de producción - otros. 2/ Otros ingresos corresponde a: Reintegros por exportaciones, Dividendos ganados, Servicios remolques, Recupero gastos bancarios, etc. Otros egresos corresponde a: Prevision contingencias, Multas, Previsión reembolsos exportaciones, Administración, Comercialización, Resultados por tenencias, Indemnizaciones y juicios, etc. 3/ Corresponde al impuesto registrado en los balances contables. s/d: Sin dato. No se dispone de la información. 9

10 Análisis de rentabilidad Información de las declaraciones juradas del impuesto a las ganancias sociedades Actividad "Fabricación de medicamentos y productos de laboratorio" 1/ En millones de pesos Concepto Estado de Resultado VENTAS menos COSTO MERCADERIAS VENDIDAS menos GASTOS DE PRODUCCION OTROS Depreciación Bienes de Uso s/d s/d s/d s/d Honorarios y Retribuciones por Servicios s/d s/d s/d s/d Otros Gastos Vinculados al Costo s/d s/d s/d s/d Sueldos, Aguinaldos, Gratificaciones y Contribuciones Social s/d s/d s/d s/d Otros sin identificar 0 0 s/d s/d s/d s/d RESULTADO BRUTO 2/ menos OTROS GASTOS OPERATIVOS Depreciación Bienes de Uso s/d s/d s/d s/d Gastos de representación s/d s/d s/d s/d Honorarios directores s/d s/d s/d s/d Honorarios y Retribuciones por Servicios s/d s/d s/d s/d Otros gastos operativos s/d s/d s/d s/d Sueldos, Aguinaldos, Gratificaciones y Contribuciones Social s/d s/d s/d s/d Otros sin identificar 0 0 s/d s/d s/d s/d menos CARGO POR DEUDORES INCOBRABLES RESULTADO OPERATIVO más Otros ingresos RES. POR VENTA DE ACCIONES RES. POR INV. PERMANENTES RES. POR CONT. DERIVADOS OTROS ING. Y EGRESOS 3/ Otros Ing. y Egresos (utilidad) Otros Ing. y Egresos (pérdida) RES. EXTRAORDINARIOS menos Otros egresos RES. FINANCIEROS menos IMPUESTO A LAS GANANCIAS 4/ RESULTADO CONTABLE DESPUES DE IMPUESTOS Estado Patrimonial ACTIVO PASIVO PATRIMONIO NETO RENTABILIDADES RENTABILIDAD OPERATIVA 18,8% 18,5% 15,3% 13,0% 12,1% 11,1% RENTABILIDAD OPERATIVA AMPLIADA 19,5% 19,5% 16,3% 14,0% 13,2% 11,9% 1/ Fabricación de medicamentos de uso humano y productos farmacéuticos; Fabricación de medicamentos de uso veterinario y Fabricación de productos de laboratorio, sustancias químicas medicinales y productos botánicos n.c.p. 2/ En el año fiscal 2010, las Ventas totales incluyen las Ventas netas de derechos de exportación para los contribuyentes que presentaron la declaración jurada generada con el aplicativo F.713 versión 10 Ganancias Sociedades por lo cual el Resultado Bruto no corresponde a la suma algebraica, presentada en el cuadro, de ventas costo de mercaderías vendidas gastos de producción - otros. 3/ Otros ingresos corresponde a: Reintegros por exportaciones, Dividendos ganados, Servicios remolques, Recupero gastos bancarios, etc. Otros egresos corresponde a: Prevision contingencias, Multas, Previsión reembolsos exportaciones, Administración, Comercialización, Resultados por tenencias, Indemnizaciones y juicios, etc. 4/ Corresponde al impuesto registrado en los balances contables. s/d: Sin dato. No se dispone de la información. 10

11 Análisis de rentabilidad - Año 2010 Información de las declaraciones juradas del impuesto a las ganancias sociedades Actividad "Fabricación de medicamentos y productos de laboratorio" 1/ En millones de pesos Concepto Total Actividad Empresas exportadoras Resto Estado de Resultado VENTAS menos COSTO MERCADERIAS VENDIDAS menos GASTOS DE PRODUCCION OTROS Depreciación Bienes de Uso Honorarios y Retribuciones por Servicios Otros Gastos Vinculados al Costo Sueldos, Aguinaldos, Gratificaciones y Contribuciones Social Otros sin identificar RESULTADO BRUTO 2/ menos OTROS GASTOS OPERATIVOS Depreciación Bienes de Uso Gastos de representación Honorarios directores Honorarios y Retribuciones por Servicios Otros gastos operativos Sueldos, Aguinaldos, Gratificaciones y Contribuciones Social Otros sin identificar menos CARGO POR DEUDORES INCOBRABLES RESULTADO OPERATIVO más Otros ingresos RES. POR VENTA DE ACCIONES RES. POR INV. PERMANENTES RES. POR CONT. DERIVADOS OTROS ING. Y EGRESOS 3/ Otros Ing. y Egresos (utilidad) Otros Ing. y Egresos (pérdida) RES. EXTRAORDINARIOS menos Otros egresos RES. FINANCIEROS menos IMPUESTO A LAS GANANCIAS 4/ RESULTADO CONTABLE DESPUES DE IMPUESTOS Estado Patrimonial ACTIVO PASIVO PATRIMONIO NETO RENTABILIDADES RENTABILIDAD OPERATIVA 18,8% 19,1% 14,9% RENTABILIDAD OPERATIVA AMPLIADA 19,5% 19,8% 15,6% 1/ Fabricación de medicamentos de uso humano y productos farmacéuticos; Fabricación de medicamentos de uso veterinario y Fabricación de productos de laboratorio, sustancias químicas medicinales y productos botánicos n.c.p. 2/ En el año fiscal 2010, las Ventas totales incluyen las Ventas netas de derechos de exportación para los contribuyentes que presentaron la declaración jurada generada con el aplicativo F.713 versión 10 Ganancias Sociedades por lo cual el Resultado Bruto no corresponde a la suma algebraica, presentada en el cuadro, de ventas costo de mercaderías vendidas gastos de producción - otros. 3/ Otros ingresos corresponde a: Reintegros por exportaciones, Dividendos ganados, Servicios remolques, Recupero gastos bancarios, etc. Otros egresos corresponde a: Prevision contingencias, Multas, Previsión reembolsos exportaciones, Administración, Comercialización, Resultados por tenencias, Indemnizaciones y juicios, etc. 4/ Corresponde al impuesto registrado en los balances contables. 11

12 GESTIÓN AFIP - Fabricación de Medicamentos y productos de laboratorio Como consecuencia de la estrategia planteada por el Organismo, se implementaron diversas medidas estructurales de control en base a la diagramación de estrategias de inducción, prevención y fiscalización, y se desarrollaron destacadas acciones operativas partiendo del uso eficiente de la información disponible. Regímenes de control Factura electrónica: durante 2010 se registraron un total de comprobantes emitidos por las empresas de este sector que quedaron incluidas en el régimen, por la suma de $ 2.256,1 millones. Acciones Operativas 2 En el año 2010, el cumplimiento dentro del plazo de vencimiento en la presentación de declaraciones juradas determinativas de impuestos del sector fue del 93,2% (en el año 2009 se registró un 92,7%), mientras que en el pago alcanzó el 93,9% (un 1% más que el año anterior). Los montos ingresados dentro del plazo de vencimiento durante 2010 representaron un crecimiento interanual del 30,1%. La cantidad de obligaciones intimadas por falta de presentación a las empresas del sector durante 2010 alcanzó los 321 casos, lo que representa un 7,4% de crecimiento respecto del año anterior. Se registraron 511 obligaciones intimadas por falta de pago a las empresas del sector durante 2010, un 24,3% de crecimiento con relación al año Los montos intimados por falta de pago de obligaciones presentaron en 2010 una variación interanual del +39%. En el año 2010 se incluyeron 255 obligaciones en boletas de deuda por falta de pago correspondientes a las empresas del sector, un 28,8% más que en Se iniciaron 232 fiscalizaciones a las empresas del sector, lo que representa un crecimiento interanual del 73,1%, y se finalizaron 202 acciones de fiscalización en 2010, representando un crecimiento del 65,6% con relación al año anterior. Durante el año 2010 se incrementaron las acciones de control sobre las operaciones internacionales, triplicando los casos de fiscalización respecto de 2009, a partir de cruces realizados en materia de sustancia económica, intercambio de información aduanera y bienes personales. Mediante el operativo "Sustancia Económica" se identificaron 41 operadores que triangulan sus exportaciones a través de países con los cuales se tiene opacidad fiscal por la falta de instrumentos que permitan el intercambio de información, principalmente Uruguay y Suiza. Las ventas al exterior de los tres principales contribuyentes fiscalizados representan el 70% de las exportaciones trianguladas por el sector. En 2010 se efectuaron intercambios de información aduanera con Rusia, India e Israel, entre otros países, a efectos de verificar el correcto valor en destino de las exportaciones de medicamentos y productos de laboratorio. 2 Los datos de presentación, pago e intimación de obligaciones, y de fiscalización, corresponden al ámbito impositivo y de los recursos de la seguridad social. 12

13 Se efectuaron acciones vinculadas a la detección del empleo no registrado, llevándose a cabo 47 operativos de relevamiento de personal durante 2010, lo que representa un crecimiento interanual del 51,6%. En dichos operativos fueron relevados trabajadores, un 230,2% más que en 2009, no encontrándose personal no declarado. Se detectaron 352 infracciones por declaraciones inexactas en operaciones de comercio exterior efectuadas a las empresas del sector durante el año En el año 2010 se radicaron 143 juicios por ejecuciones fiscales a las empresas del sector, un 27,7% más que en 2009, por un total de $ 4,3 millones. Con relación a las medidas cautelares, se trabaron 149 embargos de fondos y valores durante el año 2010, presentando una variación interanual del +8,8%. Notas Metodológicas: La información del Impuesto a las Ganancias de los períodos fiscales 2005 a 2009 incluye los datos de las ddjj presentadas hasta el mes de agosto de los años 2006 a 2010 y para el año fiscal 2010 se incluyeron las declaraciones presentadas hasta mayo de La serie de empleados y remuneración promedio corresponde al período de liquidación noviembre para los años 2005 a 2009, mayo para el 2010 y abril para el año Los montos de remuneraciones brutas totales anuales y aportes y contribuciones, contemplan la totalidad de los meses de los años 2005 a 2010, ponderando los aumentos de remuneración y las variaciones en las cantidades de empleados mensuales. 13