Explotación de minas y canteras

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1 Explotación de minas y canteras Incluye: Extracción y aglomeración de carbón Extracción y aglomeración de lignito Extracción y aglomeración de turba Extracción de minerales y concentrados de uranio y torio Extracción de minerales de hierro Extracción de minerales metalíferos no ferrosos, excepto minerales de uranio y torio Extracción de piedra, arena y arcillas Explotación de minas y canteras n.c.p. Página 1. Ventas e Impuesto determinado a las Ganancias 2 2. Empleo 5 3. Recaudación de los principales tributos del sector 7 4. Rentabilidad del sector vs. Rentabilidad de la economía 8 5. Anexo. Análisis de rentabilidad 9 6. Gestión AFIP 12 1

2 1. Ventas e Impuesto determinado a las Ganancias Los contribuyentes del sector explotación de minas y canteras, informaron en el último año fiscal ventas por $ millones, las cuales representan el 1,1 % del total de ventas de la economía. El impuesto determinado alcanzó $ millones, lo cual representa el 3,7 % del total de la economía. 1 Información de las Declaraciones juradas Impuesto a las Ganancias Sociedades En millones Concepto Importe Año fiscal 2010 Participación % sobre el total Ventas ,1% Impuesto determinado ,7% El 66,0 % de las empresas son microempresas, 22,4 % son pequeñas, el 9,6 % son medianas y el 1,9 % son grandes. Estas últimas, venden el 86,5 % del total del sector e ingresan el 96,6 % del impuesto determinado, mientras que las microempresas efectúan ventas por el 0,6 % del total. Los parámetros empleados para la clasificación, son los de la Resolución SSEPYMEYDR Nº 24/2001 (y modificaciones), que establecen como límite de 1 Las personas físicas del sector no fueron incluidas en el análisis. El impuesto que determinan alcanza $ 10 millones 2

3 ventas para la actividad industrial $ para microempresas, $ para pequeñas empresas y $ para medianas empresas. Impuesto a las Ganancias Sociedades Año 2010 Sector Cantidad de dd.jj. Ventas En millones Impuesto determinado En millones Total Microempresas 1/ Pequeñas empresas Medianas empresas Grandes empresas / Incluye 257 empresas sin ventas informadas Estructura porcentual Sector Cantidad de dd.jj. Ventas En millones Impuesto determinado Total 100,0% 100,0% 100,0% Microempresas 66,0% 0,6% 0,2% Pequeñas empresas 22,4% 3,9% 1,0% Medianas empresas 9,6% 9,0% 2,2% Grandes empresas 1,9% 86,5% 96,6% Serie de ventas totales e impuesto determinado Impuesto a las Ganancias Sociedades En millones Concepto Año fiscal 2005 Año fiscal 2006 Año fiscal 2007 Año fiscal 2008 Año fiscal 2009 Año fiscal 2010 Ventas Impuesto determinado

4 Millones de pesos Ventas El Impuesto determinado alcanza $ millones en el año fiscal Millones de pesos Impuesto determinado

5 2. Empleo El sector ocupa aproximadamente puestos de trabajo. Seguridad Social. Cantidad de empleados Año Cantidad de Empleados % 10,3 Puestos de trabajo Variación Porcentual Interanual 15,1 7,1-2, ,5 9,8 La remuneración promedio del sector alcanza $

6 Evolución de la remuneración promedio mensual por año Pesos Promedio de remuneración El costo laboral anual (suma de remuneraciones, aportes y contribuciones de Seguridad Social), representa el 10,6 % del total de ventas. Remuneraciones y Aportes y Contribuciones anuales sobre el total de ventas 2,5% 8,1% Aportes y Contribuciones Remuneraciones Ventas 6

7 Seguridad Social. Remuneraciones Anuales y Aportes y Contribuciones Anuales (en millones) Año Remuneraciones Anuales Aportes y Contribuciones Anuales Total Recaudación de los principales tributos del sector Recaudación del sector Años 2009 y 2010 En millones Concepto Año 2010 Año 2009 Dif Var % Total ,4 Ganancias ,8 Ganancias Sociedades 1/ ,6 Ganancias Personas Físicas 1/ ,5 Impuesto al Valor Agregado 2/ ,4 Aportes y Contribuciones SIPA ,5 Derechos de exportación 3/ ,1 1/ Impuesto determinado años fiscales 2009 y / Recaudación estimada por actividad económica. Corresponde a la recaudación bruta. 3/ Derechos pagados en cada año por las empresas exportadoras 7

8 4. Rentabilidad del sector vs. Rentabilidad de la economía % Rentabilidad sobre Activo 32,4 23,4 19,8 19,3 17,2 11,1 6,4 6,8 7,1 7,0 6,2 7, Total economía Sector Minería 8

9 9

10 Análisis de rentabilidad Información de las declaraciones juradas del impuesto a las ganancias sociedades Todas las actividades En millones de pesos Concepto Estado de Resultado VENTAS menos COSTO MERCADERIAS VENDIDAS menos GASTOS DE PRODUCCION OTROS Depreciación Bienes de Uso s/d s/d s/d s/d Honorarios y Retribuciones por Servicios s/d s/d s/d s/d Otros Gastos Vinculados al Costo s/d s/d s/d s/d Sueldos, Aguinaldos, Gratificaciones y Contribuciones Social s/d s/d s/d s/d Otros sin identificar 0 0 s/d s/d s/d s/d RESULTADO BRUTO 1/ menos OTROS GASTOS OPERATIVOS Depreciación Bienes de Uso s/d s/d s/d s/d Gastos de representación s/d s/d s/d s/d Honorarios directores s/d s/d s/d s/d Honorarios y Retribuciones por Servicios s/d s/d s/d s/d Otros gastos operativos s/d s/d s/d s/d Sueldos, Aguinaldos, Gratificaciones y Contribuciones Social s/d s/d s/d s/d Otros sin identificar 0 0 s/d s/d s/d s/d menos CARGO POR DEUDORES INCOBRABLES RESULTADO OPERATIVO más Otros ingresos RES. POR VENTA DE ACCIONES RES. POR INV. PERMANENTES RES. POR CONT. DERIVADOS OTROS ING. Y EGRESOS 2/ Otros Ing. y Egresos (utilidad) Otros Ing. y Egresos (pérdida) RES. EXTRAORDINARIOS menos Otros egresos RES. FINANCIEROS menos IMPUESTO A LAS GANANCIAS 3/ RESULTADO CONTABLE DESPUES DE IMPUESTOS Estado Patrimonial ACTIVO PASIVO PATRIMONIO NETO RENTABILIDADES RENTABILIDAD OPERATIVA 7,4% 6,2% 7,0% 7,1% 6,8% 6,4% RENTABILIDAD OPERATIVA AMPLIADA 8,8% 7,4% 8,1% 8,3% 8,1% 7,5% 1/ En el año fiscal 2010, las Ventas totales incluyen las Ventas netas de derechos de exportación para los contribuyentes que presentaron la declaración jurada generada con el aplicativo F.713 versión 10 Ganancias Sociedades por lo cual el Resultado Bruto no corresponde a la suma algebraica, presentada en el cuadro, de ventas costo de mercaderías vendidas gastos de producción - otros. 2/ Otros ingresos corresponde a: Reintegros por exportaciones, Dividendos ganados, Servicios remolques, Recupero gastos bancarios, etc. Otros egresos corresponde a: Prevision contingencias, Multas, Previsión reembolsos exportaciones, Administración, Comercialización, Resultados por tenencias, Indemnizaciones y juicios, etc. 3/ Corresponde al impuesto registrado en los balances contables. s/d: Sin dato. No se dispone de la información. 10

11 Análisis de rentabilidad Información de las declaraciones juradas del impuesto a las ganancias sociedades Actividad "Explotación de Minas y Canteras" 1/ En millones de pesos Concepto Estado de Resultado VENTAS menos COSTO MERCADERIAS VENDIDAS menos GASTOS DE PRODUCCION OTROS Depreciación Bienes de Uso s/d s/d s/d s/d Honorarios y Retribuciones por Servicios s/d s/d s/d s/d Otros Gastos Vinculados al Costo s/d s/d s/d s/d Sueldos, Aguinaldos, Gratificaciones y Contribuciones Social s/d s/d s/d s/d Otros sin identificar 0 0 s/d s/d s/d s/d RESULTADO BRUTO 2/ menos OTROS GASTOS OPERATIVOS Depreciación Bienes de Uso s/d s/d s/d s/d Gastos de representación 7 6 s/d s/d s/d s/d Honorarios directores 7 5 s/d s/d s/d s/d Honorarios y Retribuciones por Servicios s/d s/d s/d s/d Otros gastos operativos s/d s/d s/d s/d Sueldos, Aguinaldos, Gratificaciones y Contribuciones Social s/d s/d s/d s/d Otros sin identificar 0 0 s/d s/d s/d s/d menos CARGO POR DEUDORES INCOBRABLES RESULTADO OPERATIVO más Otros ingresos RES. POR VENTA DE ACCIONES RES. POR INV. PERMANENTES RES. POR CONT. DERIVADOS OTROS ING. Y EGRESOS 3/ Otros Ing. y Egresos (utilidad) Otros Ing. y Egresos (pérdida) RES. EXTRAORDINARIOS menos Otros egresos RES. FINANCIEROS menos IMPUESTO A LAS GANANCIAS 4/ RESULTADO CONTABLE DESPUES DE IMPUESTOS Estado Patrimonial ACTIVO PASIVO PATRIMONIO NETO RENTABILIDADES RENTABILIDAD OPERATIVA 23,4% 17,2% 11,1% 19,3% 32,4% 19,8% RENTABILIDAD OPERATIVA AMPLIADA 23,5% 17,2% 11,3% 19,4% 32,7% 20,0% 1/ Extracción y aglomeración de carbón; Extracción y aglomeración de lignito; Extracción y aglomeración de turba; Extracción de minerales y concentrados de uranio y torio; Extracción de minerales de hierro; Extracción de minerales metalíferos no ferrosos, excepto minerales de uranio y torio; Extracción de piedra, arena y arcillas; Explotación de minas y canteras n.c.p. 2/ En el año fiscal 2010, las Ventas totales incluyen las Ventas netas de derechos de exportación para los contribuyentes que presentaron la declaración jurada generada con el aplicativo F.713 versión 10 Ganancias Sociedades por lo cual el Resultado Bruto no corresponde a la suma algebraica, presentada en el cuadro, de ventas costo de mercaderías vendidas gastos de producción - otros. 3/ Otros ingresos corresponde a: Reintegros por exportaciones, Dividendos ganados, Servicios remolques, Recupero gastos bancarios, etc. Otros egresos corresponde a: Prevision contingencias, Multas, Previsión reembolsos exportaciones, Administración, Comercialización, Resultados por tenencias, Indemnizaciones y juicios, etc. 4/ Corresponde al impuesto registrado en los balances contables. s/d: Sin dato. No se dispone de la información. 11

12 Análisis de rentabilidad - Año 2010 Información de las declaraciones juradas del impuesto a las ganancias sociedades Actividad "Explotación de Minas y Canteras" 1/ En millones de pesos Concepto Total Actividad Empresas exportadoras Resto Estado de Resultado VENTAS menos COSTO MERCADERIAS VENDIDAS menos GASTOS DE PRODUCCION OTROS Depreciación Bienes de Uso Honorarios y Retribuciones por Servicios Otros Gastos Vinculados al Costo Sueldos, Aguinaldos, Gratificaciones y Contribuciones Social Otros sin identificar RESULTADO BRUTO 2/ menos OTROS GASTOS OPERATIVOS Depreciación Bienes de Uso Gastos de representación Honorarios directores Honorarios y Retribuciones por Servicios Otros gastos operativos Sueldos, Aguinaldos, Gratificaciones y Contribuciones Social Otros sin identificar menos CARGO POR DEUDORES INCOBRABLES RESULTADO OPERATIVO más Otros ingresos RES. POR VENTA DE ACCIONES RES. POR INV. PERMANENTES RES. POR CONT. DERIVADOS OTROS ING. Y EGRESOS 3/ Otros Ing. y Egresos (utilidad) Otros Ing. y Egresos (pérdida) RES. EXTRAORDINARIOS menos Otros egresos RES. FINANCIEROS menos IMPUESTO A LAS GANANCIAS 4/ RESULTADO CONTABLE DESPUES DE IMPUESTOS Estado Patrimonial ACTIVO PASIVO PATRIMONIO NETO RENTABILIDADES RENTABILIDAD OPERATIVA 23,4% 33,0% 0,2% RENTABILIDAD OPERATIVA AMPLIADA 23,5% 33,0% 0,2% 1/ Extracción y aglomeración de carbón; Extracción y aglomeración de lignito; Extracción y aglomeración de turba; Extracción de minerales y concentrados de uranio y torio; Extracción de minerales de hierro; Extracción de minerales metalíferos no ferrosos, excepto minerales de uranio y torio; Extracción de piedra, arena y arcillas; Explotación de minas y canteras n.c.p. 2/ En el año fiscal 2010, las Ventas totales incluyen las Ventas netas de derechos de exportación para los contribuyentes que presentaron la declaración jurada generada con el aplicativo F.713 versión 10 Ganancias Sociedades por lo cual el Resultado Bruto no corresponde a la suma algebraica, presentada en el cuadro, de ventas costo de mercaderías vendidas gastos de producción - otros. 3/ Otros ingresos corresponde a: Reintegros por exportaciones, Dividendos ganados, Servicios remolques, Recupero gastos bancarios, etc. Otros egresos corresponde a: Prevision contingencias, Multas, Previsión reembolsos exportaciones, Administración, Comercialización, Resultados por tenencias, Indemnizaciones y juicios, etc. 4/ Corresponde al impuesto registrado en los balances contables. 12

13 Explotación de minas y canteras - Gestión AFIP Como consecuencia de la estrategia planteada por el Organismo, se implementaron diversas medidas estructurales de control en base a la diagramación de estrategias de inducción, prevención y fiscalización, y se desarrollaron destacadas acciones operativas partiendo del uso eficiente de la información disponible. Regímenes de control Factura electrónica: durante 2010 se registraron un total de comprobantes emitidos por las empresas de este sector que quedaron incluidas en el régimen, por la suma de $ 2.391,2 millones. Acciones Operativas 2 En el año 2010, el cumplimiento dentro del plazo de vencimiento en la presentación de declaraciones juradas determinativas de impuestos del sector fue del 90,9%, mientras que en el pago alcanzó el 88,9% (un 54,1% más que el año anterior). Los montos ingresados dentro del plazo de vencimiento durante 2010 representaron un crecimiento interanual del 172,9%. La cantidad de obligaciones intimadas por falta de presentación a las empresas del sector durante 2010 alcanzó los 391 casos. Se intimaron 948 obligaciones por falta de pago en 2010, un 47,7% más que el año anterior. En el año 2010 se incluyeron 410 obligaciones en boletas de deuda por falta de pago correspondientes a las empresas del sector, un 51,3% más que en Se iniciaron 231 fiscalizaciones a las empresas del sector, lo que representa un crecimiento interanual del 65%, y se finalizaron 212 acciones de fiscalización en 2010, un 54,7% más que en Los ajustes de fiscalización en el año 2010 alcanzaron una variación interanual del +113%. Durante el año 2010 se incrementaron las acciones de control sobre las operaciones internacionales del sector, profundizando la detección de maniobras relacionadas con paraísos fiscales, transferencia de tecnología, préstamos del exterior, y el control de los precios de transferencia. Entre ellas, se fiscalizaron importantes operaciones con instrumentos financieros derivados por omitirse declarar en el régimen informativo del Impuesto a las Ganancias. Mediante el operativo Sustancia Económica, se detectaron que las principales empresas del sector triangularon el 89% de sus exportaciones a Barbados, Suiza y Uruguay, países con los cuales se tiene opacidad fiscal por la falta de instrumentos que permitan el intercambio de información. Se efectuaron acciones vinculadas a la detección del empleo no registrado, llevándose a cabo 37 operativos de relevamiento de personal durante el En dichos operativos fueron relevados 279 trabajadores, encontrándose el 1,4% no declarado. 2 Los datos de presentación, pago e intimación de obligaciones, y de fiscalización, corresponden al ámbito impositivo y de los recursos de la seguridad social. 13

14 Se detectaron 747 infracciones por declaraciones inexactas en operaciones de comercio exterior efectuadas a las empresas del sector durante el año 2010, un 107,5% más que en el En el año 2010 se radicaron 162 juicios por ejecuciones fiscales a las empresas del sector por un total de $ 4,2 millones. Con relación a las medidas cautelares, se trabaron 194 embargos de fondos y valores durante el año 2010, un 67,2% más que en el año anterior. Se finalizaron 109 juicios por ejecuciones fiscales en 2010 por $ 3,1 millones. Notas Metodológicas: La información del Impuesto a las Ganancias de los períodos fiscales 2005 a 2009 incluye los datos de las ddjj presentadas hasta el mes de agosto de los años 2006 a 2010 y para el año fiscal 2010 se incluyeron las declaraciones presentadas hasta mayo de La serie de empleados y remuneración promedio corresponde al período de liquidación noviembre para los años 2005 a 2009, mayo para el 2010 y abril para el año Los montos de remuneraciones brutas totales anuales y aportes y contribuciones, contemplan la totalidad de los meses de los años 2005 a 2010, ponderando los aumentos de remuneración y las variaciones en las cantidades de empleados mensuales. 14