Ley Nº 1178 (20, julio de 1990) Ley de Administración y Control Gubernamentales

Transcripción

1 Ley Nº 1178 (20, julio de 1990) Ley de Administración y Control Gubernamentales Regula los Sistemas de Administración y Control de los recursos del Estado y su relación con los sistemas Nacionales de Planificación e Inversión Pública, con el objeto de: Programar, organizar, ejecutar y controlar la captación y uso eficaz y eficiente de los recursos públicos para el cumplimiento de las políticas, programas, prestación de servicios y proyectos del Sector Público. Generar información útil, oportuna y confiable Lograr que todo servidor público asuma plena responsabilidad por el uso de los recursos públicos y por sus resultados Desarrollar la capacidad administrativa para impedir o identificar y comprobar el manejo incorrecto de los recursos del Estado. Ley Nº 1178 La Ley Nº 1178 regula la relación con los sistemas Nacionales de Planificación e Inversión Pública SISTEMAS DE ADMINISTRACIÓN Y CONTROL SISTEMA NACIONAL DE PLANIFICACION Órgano Rector Ministerio de Desarrollo Sostenible y Planificación SISTEMA NACIONAL DE INVERSIÓN PÚBLICA Órgano Rector Ministerio de Hacienda -2-

2 Sistemas de Administración y Control Gubernamentales Los sistemas que regula la Ley 1178 son: Para programar y organizar las actividades: SISTEMA DE PROGRAMACIÓN DE OPERACIONES SISTEMA DE ORGANIZACIÓN ADMINISTRATIVA SISTEMA DE PRESUPUESTO Para ejecutar las actividades programadas: Órgano Rector Ministerio de Hacienda SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN DE PERSONAL SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN DE BIENES Y SERVICIOS SISTEMA DE TESORERÍA Y CRÉDITO PÚBLICO SISTEMA DE CONTABILIDAD INTEGRADA Para controlar la gestión del Sector Público CONTROL GUBERNAMENTAL Órgano Rector Contraloría General de la República La Contraloría General de la República Es el Órgano Rector del Control Gubernamental y Autoridad Superior de Auditoría del Estado Procurará: Fortalecer la capacidad del Estado para ejecutar eficazmente las decisiones y políticas de gobierno Mejorar la transparencia de la gestión pública Promover la responsabilidad de los servidores públicos no solo por la asignación y forma del uso de los recursos, sino también por los resultados obtenidos -3-

3 Ejecutará sus atribuciones mediante: La normatividad del Control Gubernamental La evaluación de la eficacia y funcionamiento de los sistemas de administración y control y de la información que estas generen Evaluación de las inversiones y operaciones Emisión de dictámenes Capacitación de los servidores públicos en los sistemas de administración Qué es y qué busca el Sistema de Control Gubernamental? El control es una función inherente a todo sistema u organización. El objetivo del Control Gubernamental es: Mejorar la eficiencia en la captación y uso de los recursos Generar información confiable para la toma de decisiones Promover la responsabilidad de los servidores públicos y que las autoridades y ejecutivos rindan cuenta de los resultados de su gestión Desarrollar la capacidad administrativa para impedir o identificar y comprobar el manejo inadecuado de los recursos del Estado -4-

4 Esquema Gráfico del Control Gubernamental EJECUTORES PREVIO Art. 14 Ley 1178 SERVIDORES SIST. CONTROL GUBERNAMENTA L (Art.13 Ley 1178) ESTRUCTURA DEL SCG INTERNO EXTERNO POSTERIOR Art. 15 Ley 1178 MAE Y UAI QUÉ ES Y CUALES SUS OBJETIVOS Art. 13 Ley 1178 POSTERIOR Art. 16 Ley 1178 AUDITORÍA El Sistema de Control Interno Es un proceso que involucra a todo el personal d e una entidad, cuyas actividades administrativas y operativas se orientan en procura de: Cumplimiento de leyes y normas Protección de los recursos públicos Asegurar información útil, confiable y oportuna Promover eficiencia de las operaciones Cumplimiento de planes, programas y presupuestos -5-

5 Los elementos del Control Interno de acuerdo al enfoque COSO (Commitee of Sponsoring Organizations ) adoptado por la CGR son: Ambiente de Control: Marca el accionar de una entidad y determina el grado en que los principios del control interno imperan sobre las conductas y los procedimientos organizacionales. Análisis de Riesgos: Identificación y análisis de riesgos que pueden afectar al logro de los objetivos. Actividades de Control: Procedimientos que coadyuvan al cumplimiento de los objetivos orientados a la previsión y neutralización de los riesgos. Los elementos del Control Interno de acuerdo al enfoque COSO (Commitee of Sponsoring Organizations ) adoptado por la CGR son: Información y Comunicación La información es un medio que permite la adecuada toma de decisiones para el logro de objetivos que llegue a todos y asuman las responsabilidades individuales, para lo cual, se requiere los canales de c omunicación reúnan condiciones apropiadas. Supervisión El Control Interno debe ser revisado y actualizado periódicamente bajo la responsabilidad de la dirección. El Control Interno está compuesto por: El control interno previo Aplicado por todas las unidades y los servidores públicos de la entidad antes de que sus actos causen efecto. -6-

6 El control interno posterior Realizado por los responsables superiores respecto de los resultados alcanzado s por las operaciones y actividades bajo su competencia y, por la Unidad de Auditoría Interna. No p odrá crearse una unidad especial que asuma la dirección o centralización del ejercicio de controles previos Art. 14 Ley El Sistema de Control Interno es ejercido en diferentes momentos por: La MAE y, si existe, por la dirección colegiada Los responsables superiores de las unidades respecto a las operaciones que ejecutan Todos los servidores públicos al momento de ejecutar las operaciones. La Unidad de Auditoría Interna (UAI) La UAI, en el ejercicio del control interno posterior debe: Evaluar el grado de cumplimiento y eficacia de los Sistemas de Administración y de los instrumentos de control interno incorporados en dichos sistemas. Determinar la confiabilidad de los registros y estados financieros Analizar los resultados y la eficiencia de las operaciones Todos sus informes deben ser remitidos a la MAE y a la CGR Resumen del Control Interno La implantación del Sistema de Control Interno es responsabilidad de la Máxima Autoridad Ejecutiva (MAE) Su principal propósito es lograr los objetivos de la entidad La ineficacia y deficiencias del sistema deben ser detectados e informados oportunamente a la MAE por la Unidad de Auditoría Interna -7-

7 El Sistema de Control Externo Posterior Es un proceso retroalimentador. Se efectúa con carácter l as operaciones posterior a Sus objetivos generales son: Aumentar la eficacia de los sistemas de administración y control interno. Mejorar la credibilidad en la rendición de cuentas Contribuir al grado de economía y eficiencia de las operaciones para la consecución de los objetivos de las entidades. Informar a las autoridades competentes a fin de facilitar el cumplimiento de las acciones administrativas y judiciales El Control Externo Posterior es ejercido por: La Contraloría General de la República Las UAI de las entidades que ejercen tuición. Las firmas privadas de auditoría y profesionales independientes cuando son contratadas en apoyo al control externo posterior. Copia de sus informes deben remitirse a la CGR. Dentro de las atribuciones de la CGR conferidas por Ley 1178 se encuentra: Examinar los programas y papeles de trabajo de los análisis, auditorias y evaluaciones que realicen las entidades públicas y las firmas o profesionales independientes, sin sustituir la responsabilidad de los mismos. D.S Art.3 inciso k) -8-

8 Tipos de Auditoría que se realizan en el ejercicio del Control Gubernamental Auditoría Financiera Acumulación y Examen sistemático y objetivo de evidencia con el propósito de emitir una opinión independiente respecto a si los estados financieros presentan reazonablemente en todo aspecto significativo y de acuerdo con las Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Gubernamental Integrada, la situación patrimonial y financiera, los resultado s de sus operaciones, flujos de efectivo, evaluación del patrimonio neto, ejecuciones presupuestarias de recursos y gastos y cambios en la cuenta ahorro-inversión-financiamiento. Auditoría Operacional Acumulación y examen sistemático y objetivo de evidencia con el propósito de emitir opinión independiente sobre i) la eficacia de los Sistemas de Administración y de los sistemas de control interno incorporados a ellos y ii) eficiencia, eficacia y economía de las operaciones Auditoría Ambiental Acumulación y examen objetivo y metodológico de evidencia con el propósito de expresar una opinión independiente sobre la eficacia de los sistemas de gestión ambiental y o el desempeño ambiental y/o los resultados de la gestión ambiental. Auditoría de Proyectos de Inversión Pública Acumulación y exámen objetivo, sistemático e independiente de evidencia con el propósito de expresar una opinión sobre el desempeño de todo o parte de un proyecto de inversión pública y/o de la entidad gestora del mismo. Auditoría Especial Acumulación y exámen sistemático y objetivo de evidencia con el propósito de expresar una opinión independiente sobre el cumplimiento del ordenamiento jurídico, administrativo y otras normas legales aplicables y obligaciones contractuales, y si corresponde, establecer in dicios de responsabilidad por la función pública. -9-

9 AUDITORÍA FORENSE Auditoría especializada en descubrir, evaluar divulgar y atestar sobre la evidencia de fraudes ocurridos en el desarrollo de las funciones públicas, conforme a las normas y reglas determinadas por los tribunales de los respectivos países AIC Interamerican Accounting Association Es un método de contabilidad destinado a la facilitación de investigaciones criminales y la identificación de conductas corruptas Objetivos: Identificar al presunto responsable del hecho calificado como irregular Determinar la forma y método utilizado por el delincuente para cometer el hecho delictivo Cuantificar el daño patrimonial sufrido por la víctima Exponer el asunto a las autoridades administrativas y judiciales competentes, para que procedan a verificar la verdad real de los hechos y aplicar las sanciones que correspondan Resultados de la auditoría gubernamental Auditoría Financiera Dictamen y Recomendaciones Auditorias Operacionales Recomendaciones (Incluye Auditoría Ambiental Y de Inversión Pública) Auditorias Especiales Indicios de Responsabilidad y Recomendaciones (si corresponde) -10-

10 Responsabilidad por la Función Pública Todo servidor público responderá de los resultados emergentes del desempeño de las funciones, deberes y atribuciones asignados a su cargo. Tipos de responsabilidades: Responsabilidad administrativa Responsabilidad ejecutiva Responsabilidad civil Responsabilidad penal Responsabilidad administrativa Cuando la acción u omisión contraviene el ordenamiento jurídico administrativo y las normas que regulan la conducta funcionaria del Servidor Público Responsabilidad ejecutiva Cuando la autoridad o ejecutivo haya tenido una gestión deficiente o negligente Cuando n o haya implantado los sistemas de administración y control interno, y no haya enviado a la CGR copia de sus contratos, o no presente estados financieros en las fechas previstas, cuando corresponda) o cuando no hubiera respetado la independencia de la UAI Responsabilidad civil Cuando la acción u omisión del servidor público o de las personas naturales o jurídicas o privadas cause daño al Estado, valuables en dinero Responsabilidad penal Cuando la acción u omisión del servidor público y de los particulares se encuentra tipificada en el Código Penal Tratamiento de los informes con indicios de responsabilidad civil emitidos por las UAI s Los informes preliminar y complementario con indicios de responsabilidad civil emitidos por las UAIs se remitirán a la CGR adjuntando el informe legal correspondiente, los que serán evaluados por -11-

11 la Subcontraloría de Control Interno y por la Subcontraloría de Servicios Legales para la aprobación del Contralor General de la República de modo que tenga fuerza coactiva para el inicio del proceso coactivo fiscal correspondiente. De acuerdo a lo establecido por el artículo 55 del Reglamento de la Responsabilidad por la Función Pública aprobado mediante Decreto Supremo N º A, estos informes requerirán, además, de un informe elabora do por la CGR o por la UAI de la entidad pública damnificada, para su aprobación por el Contralor General de la República. Impedimentos para la obtención de resultados en el ejercicio del Control Gubernamental Tardía emisión de las Normas Básicas de los Sistemas de Administración Consecuencia: atraso en la Normativa Secundaria Influencia política Consecuencia: falta de idoneidad en los Gerentes Públicos Rotación de personal Consecuencia: Ineficiencia en las operaciones Ineficacia de la capacitación Ineficacia de la implantación de las recomendaciones Desconocimiento del significado, alcance y utilidad del sistema de gestión en la administración pública Consecuencia: Ausencia de resultados El Control Gubernamental como apoyo para la toma de decisiones de la MAE Temáticas específicas de auditoría: Ej. Evaluación de personal en Prefecturas, Municipios, etc. Objetivo: 1. Que la auditoría retroalimente a la Gestión 2. Que los resultados de auditoría ayuden a la toma de decisiones Elementos de juicio: - Plan General de Desarrollo Económico Social (PGDES), Plan Departamental de Desarrollo Económico y Social (PDDES), Plan de Desarrollo Municipal (PDM), Plan Estratégico Institucional (PEI), etc. - Normas básicas de los Sistemas de Administración -12-

12 Conclusiones Control Gubernamental Se debe mejorar la formulación de los PGDES, PDD s, PDM s PEI s y POA s Mejor coordinación en la programación de las actividades de la UAI de las entidades y la CGR Se deben conformar equipos multidisciplinarios, cuando la auditoría lo requiera. Mejorar las recomendaciones a partir del análisis de las caus as. Declaración Jurada de Bienes y Rentas Artículo 45 Constitución Política del Estado Todo funcionario público, está obligado, antes de tomar posesión de un cargo público a declarar expresa y específicamente los bienes o rentas que tuviere, que serán verificados en la forma que determina la ley. Ley 2027 Estatuto del Funcionario Público Art. 53. Todos los servidores públicos están obligados a durante la vigencia de la relación laboral y al final de la misma La DJBR es en cualquier momento objeto de Verificación Art. 54. presentar la DJBR Las DJBR de Electos, Designados, de Libre Nombramiento, y de otros de carrera están sujetas a publicación. No se publican de funciones de educación (docentes de universidades y colegios públicos), de salud (personal médico, paramédico y técnico que no cumpla funciones administrativas en capitales) ni funciones de apoyo y servicio en la Administración Pública (función manual o corporal). Art. 55. La CGR tiene la atribución de dirigir y controlar el Sistema de DJBR. -13-

13 Reglamentación de la DJBR Decreto Supremo de Julio de 2002 Establece el marco general de la DJBR Define los alcances del cumplimiento Decreto Supremo de Febrero de 2004 Se actualiza la DJBR en el mes de nacimiento. La presentación de la DJBR es gratuita. Establece las sanciones por incumplimiento (responsabilidad penal, si no se declara antes de tomar posesión y responsabilidad administrativa si no se actualiza la declaración o si se posesiona a un servidor público que no haya prestado su declaración) RCE/17 Control de la DJBR en las Entidades Públicas Define responsabilidades para las Entidades Define responsabilidades para los Servidores Públicos Define responsabilidad para la CGR. Comprende tres subsistemas: SISTEMA DE DJBR El Subsistema de Recepción La CGR cuenta con un sistema de recepción de las DJBR del Sector Público en todos los departamentos del pais, que permite la captura de las DJBR a traves del Internet y en forma manual buscando calidad y oportunidad en el servicio a los servidores públicos. El Subsistema de Control La CGR esta implantando el Reglamento de Control de la DJBR en las Entidades Públicas que permitirá efectuar el seguimiento y sanción del incumplimiento en la presentación de la DJBR. El Subsistema de Verficación La CGR se encuentra en pleno desarrollo del Sistema de Verificación de las DJBR que permitirá la determinacion de veracidad y razonabilidad del contenido de los formularios declarados. -14-

14 Fortalezas de la CGR Órgano Rector del Control Gubernamental y Autoridad Superior de Auditoría del Estado. Ejerce el Control Gubernamental con autonomía operativa, técnica y administrativa. Se encuentra institucionalizada en un 85%. Cuenta con la Certificación Internacional de Calidad ISO 9001 versión Gracias -15-