ASOCIACIÓN SOLIDARISTA DE EMPLEADOS DE LA DIRECCIÓN GENERAL DE AVIACIÓN CIVIL ASEMAC. Estados financieros auditados Al 30 de setiembre del 2015.

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1 AGILIZADORA EMPRESARIAL M. M & V, S. A. Cédula Jurídica ; Despacho autorizado por el Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica, licencia E mail: miguelao@agilizadoraempresarial.com, E mail: despacho@agilizadoraempresarial.com Auditoría Externa; Auditoría Interna; Administración de Planillas, Asesorías en Identificación, Cuantificación y Control de Riesgos; Certificaciones; Estudios de Factibilidad y Otros. Teléfonos: , ** Cartago, Costa Rica** ASOCIACIÓN SOLIDARISTA DE EMPLEADOS DE LA DIRECCIÓN GENERAL DE AVIACIÓN CIVIL ASEMAC Estados financieros auditados Al 30 de setiembre del TABLA DE CONTENIDO. Detalle Página Número Dictamen de los Estados Financieros 1-2 Balance General 3 y 4 Estados de Resultados 5 Estado de Flujo de Efectivo 6 Estado de Cambios en el Patrimonio Neto 7 Notas a los Estados Financieros 8-13

2 AGILIZADORA EMPRESARIAL M. M & V, S. A. Cédula Jurídica , Despacho Autorizado Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica, licencia Capacitación y consultoría en Normas Internacionales de Información Financiera Asesoría Asuntos SUGEF; Auditoría Externa; Auditoría Interna; Control, Manejo y Monitoreo de Riesgos Autorizado por Superintendencia General de Entidades Financieras, Superintendencia General de Valores, Superintendencia General de Pensiones, Superintendencia General de Seguros y Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica, DICTAMEN DEL AUDITOR EXTERNO. INFORME DE LOS CONTADORES PUBLICOS INDEPENDIENTES Señores: Junta Directiva Asociación Solidarista de Empleados de la Dirección General de Aviación Civil. (ASEMAC). Hemos auditado los estados financieros adjuntos que comprenden el balance general al 30 de setiembre del 2015, el estado de resultados, el estado de flujos de efectivo y el estado de cambios en el patrimonio neto por el periodo que termino a esa fecha, así como un resumen de las políticas contables significativas y otra información explícita en las notas a los estados financieros. Responsabilidad de la dirección en relación con los estados financieros. La Administración es responsable de la preparación y presentación fiel de los estados financieros adjuntos de conformidad con los requerimientos de los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados y supletoriamente de las Normas Internacionales de Información Financiera, según lo dispuesto por el Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica, y del control interno que la dirección considere necesario para permitir la preparación de estados financieros libres de incorrección material, debido a fraude o error. Responsabilidad del auditor. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre los estados financieros adjuntos basados en nuestra auditoría. Hemos llevado a cabo nuestra auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas por el Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica. Dichas normas exigen que cumplamos con requisitos éticos, así como que la auditoría sea planeada y realizada para obtener seguridad razonable sobre si los estados financieros están libres de representación errónea material. Una auditoría implica realizar procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los montos y revelaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la valoración de los riesgos de representación errónea material en los estados financieros, ya sea por fraude o error. Al hacer esas valoraciones de riesgos, el auditor considera el control interno relevante para la preparación y presentación razonable de los estados financieros por la entidad, con el fin de diseñar los procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias, pero no para expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la entidad. Una auditoría también incluye evaluar lo apropiado de las políticas contables usadas y la razonabilidad de las estimaciones contables hechas por la administración, así como evaluar la presentación general de los estados financieros. Correo Electrónico: miguelao@agilizadoraempresarial.com despacho@agilizadoraempresarial,com Dirección: Barrio El Carmen, del puente Bailey 800 metros al este, Urbanización Monte Alto, Ubicación 26 A. y 27 A, Cartago, Costa Rica. Teléfonos: Celular Principal: ; Oficina Página No.1

3 AGILIZADORA EMPRESARIAL M. M & V, S. A. Cédula Jurídica , Despacho Autorizado Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica, licencia Capacitación y consultoría en Normas Internacionales de Información Financiera Asesoría Asuntos SUGEF; Auditoría Externa; Auditoría Interna; Control, Manejo y Monitoreo de Riesgos Autorizado por Superintendencia General de Entidades Financieras, Superintendencia General de Valores, Superintendencia General de Pensiones, Superintendencia General de Seguros y Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica, Creemos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionar una base para sustentar nuestra opinión. Opinión. En nuestra opinión, los estados financieros presentan razonablemente, en todos los aspectos importantes la situación financiera de Asociación Solidarista de Empleados de la Dirección General de Aviación Civil. (ASEMAC); al 30 de setiembre de 2015, y su desempeño financiero y sus flujos de efectivo para el cierre del ejercicio en esa fecha, de acuerdo con las disposiciones legales, reglamentarias, así como los requerimientos de los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados y supletoriamente de las Normas Internacionales de Información Financiera, según lo dispuesto por el Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica. Atentamente. AGILIZADORA EMPRESARIAL M. M & V, S. A. Lic. Víctor Cueva Alfaro, Socio Contador Público Autorizado No Póliza de Fidelidad No FIG07 Vence el 30/09/2016 Lic. Miguel Alvarado Orlich, Socio Gerente y Representante Legal 26 de Octubre del 2015 Timbre de 1000 según artículo No.8, Ley No y artículo. No. 7 Ley 1038, en documento original. Según el artículo 9 de la Ley 8454: Los documentos y las comunicaciones suscritos mediante firma digital, tendrán el mismo valor y la eficacia probatoria de su equivalente firmado en manuscrito. Correo Electrónico: miguelao@agilizadoraempresarial.com despacho@agilizadoraempresarial,com Dirección: Barrio El Carmen, del puente Bailey 800 metros al este, Urbanización Monte Alto, Ubicación 26 A. y 27 A, Cartago, Costa Rica. Teléfonos: Celular Principal: ; Oficina Página No.2

4 ASEMAC Estado de Situación Financiera al 30 de Setiembre del 2015 y 2014 (en colones sin céntimos) ACTIVO Nota ACTIVO CORRIENTE Efectivo y Bancos 2a Inversiones mantenidas a la vista 2a;2i;3c Inversiones mantenidas al vencimiento 2i;3c Intereses por Cobrar 2g Cartera de crédito 2d;3a Cuentas por cobrar 2d TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE Mobiliario, Equipo y Mejoras 3b Otros Activos Gastos pagados por anticipado 2j Activos Intangibles Depositos en Garantía Bienes Diversos TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL ACTIVO Continúa. Estados Financieros Auditados 2015 y 2014 Página 3

5 Continuación ASEMAC Continuación de Estado de Situación Financiera Página No.2 PASIVO Y PATRIMONIO Nota PASIVO CORRIENTE Ahorros Asociados Otras Cuentas Por Pagar 3d Intereses Sobre Ahorros Socios Asemac Cuentas Por Pagar Diversas Reservas y Provisiones 2h Cuentas por Pagar a Proveedores TOTAL PASIVO CORRIENTE PATRIMONIO Aporte Laboral 2k Aporte Patronal 2l Reservas de Capital Valoración de las Inversiones Excedentes del Período TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO Rosa Isela Fallas Rojas Antonio Ballestero Pérez Gerente Administrativa Contador Las notas son parte integrante de los estados financieros. Estados Financieros Auditados 2015 y 2014 Página 4

6 ASEMAC Estado de Resultados Por el periodo terminado el 30 de Setiembre del 2015 y 2014 (en colones sin céntimos) INGRESOS Nota Intereses sobre inversiones 2b Intereses sobre prestamos 2b;3e Otros ingresos financieros 2b TOTAL INGRESOS GASTOS Gastos Generales y Administrativos 2c Gastos Financieros 2b TOTAL GASTOS EXCEDENTE DEL PERIODO Rosa Isela Fallas Rojas Gerente Administrativa Antonio Ballestero Pérez Contador Las notas son parte integrante de los estados financieros. Estados Financieros Auditados 2015 y 2014 Página 5

7 ASEMAC ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO Por el periodo terminado el 30 de Setiembre del 2015 y 2014 (en colones sin céntimos) Nota Flujo de Efectivo de las Actividades de Operación Resultado del periodo Partidas aplicadas a resultados que no requieren uso de fondos Gastos por provisión para prestaciones sociales, neto de pagos Depreciaciones y amortizaciones Variación en los activos (aumento), o disminución Créditos y Avances en efectivo Cuentas por cobrar Productos por cobrar Cargos Diferidos Otros activos Variación neta en los pasivos, aumento o (disminución) Obligaciones a la vista y a plazo Otras cuentas por pagar y provisiones Flujos netos de efectivo de actividades de operación: Flujos netos de efectivo usados en actividades de Inversión Aumento en Instrumentos financieros (excepto mantenidos para negociar) Adquisición de inmuebles mobiliario y equipo Flujo neto de efectivo en actividades de Inversión Flujos netos de efectivo usados en actividades de financiamiento Pago de Excedentes Aportes de capital recibidos en efectivo Flujos netos de efectivo usados en actividades de financiamiento Aumento neto en efectivo y equivalentes Efectivo y equivalentes al inicio del año Efectivo y equivalentes al final del año 2a Rosa Isela Fallas Rojas Gerente Administrativa Antonio Ballestero Pérez Contador Las notas son parte integrante de los estados financieros. Estados Financieros Auditados 2015 y 2014 Página 6

8 Descripción ASEMAC ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO Por el periodo terminado el 30 de Setiembre del 2015 y 2014 (en colones sin céntimos) Notas Capital Social Aporte Laboral Capital Social aporte Patronal Reservas de capital Valoración de Inversiones Resultados acumulados al principio del periodo Saldo al 1 de octubre del Otros Resultado Periodo Reservas legales y otras reservas estatutarias 2h Dividendos por periodo Capital aporte laboral 2k Capital social patronal 2k Saldo al 30 de setiembre del Saldo al 1 de octubre del Otros Resultado Periodo Reservas legales y otras reservas estatutarias 2h Dividendos por periodo Capital aporte laboral neto 2k Capital social patronal neto 2k Saldo al 30 de setiembre del TOTAL Rosa Isela Fallas Rojas Gerente Administrativa Antonio Ballestero Pérez Contador Las notas son parte integrante de los estados financieros. Estados Financieros Auditados 2015 y 2014 Página 7

9 Asociación Solidarista de Empleados de la Dirección General de Aviación Civil. (ASEMAC). **ASEMAC** Notas a los Estados Financieros Nota 1. Información General. La Asociación Solidarista de Empleados de la Dirección General de Aviación Civil (ASEMAC), cédula de persona jurídica se encuentra legalmente inscrita en el Ministerio de Trabajo bajo el número 98539, regional de Heredia. Su objetivo es fomentar los vínculos de unión y la cooperación solidarista entre los empleados y la empresa, sidundir todo tipo de programas de interés para sus asociados que contribuyen a fomentar la solidaridad entre sus asociados, defender los intereses socioeconómicos del trabajador asociado, desarrollar campañas de divulgación, entre otros. Sus operaciones corresponden al ahorro, crédito, inversión y otros. Nota 2. Base de preparación de estados financieros y principales políticas contables utilizadas. Las políticas contables significativas observadas durante el periodo que concluye el 30 de setiembre del 2015, están de acuerdo con las disposiciones legales, reglamentarias, así como los requerimientos de los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados y supletoriamente de las Normas Internacionales de Información Financiera, según lo dispuesto por el Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica. Los Estados Financieros y sus notas se expresan en colones costarricenses. 2a-Efectivo y equivalentes a efectivo. Se considera como efectivo y equivalentes a efectivo el saldo del rubro de disponibilidades; los depósitos a la vista y a plazo, así como las inversiones en valores con la intención de convertirlos en efectivo en un plazo no mayor a dos meses, negociables en una bolsa de valores regulada, según el siguiente detalle y que se representa en el flujo de efectivo Disponibilidades Inversiones Disponibles para la venta Total b-Reconocimiento de los ingresos y los gastos financieros: Los intereses por créditos otorgados se registran sobre la base de devengado o acumulación; con base en el saldo principal pendiente y la tasa de interés pactada. Los gastos se reconocen con base en los saldos diarios existentes y de acuerdo con la tasa de interés pactada. Estados Financieros Auditados 2015 y 2014 Página 8

10 2c-Gastos Operativos y Administrativos: Los gastos operativos y de administración se reconocen en su totalidad cuando se recibe el servicio. Otros gastos de administración tales como los gastos por amortizaciones, se registran mensualmente con base en el plazo de amortización del activo respectivo. El gasto por depreciación se reconoce mensualmente con base en las tasas de depreciación establecidas en la Ley del Impuesto sobre la Renta. 2d-Cartera de Créditos y Cuentas por cobrar. Los préstamos y cuentas por cobrar son reconocidos y registrados al importe de los montos prestados a los asociados y su medición posterior al reconocimiento inicial se efectúa al costo amortizado utilizando el método de la tasa de interés efectiva. La cartera crediticia de ASEMAC presenta dos grupos de deudores; empleados de la Dirección General de Aviación Civil y sus exempleados. Los primeros presentan un mínimo riesgo dado que las cuotas se cancelan a través de deducciones al salario y son transferidas a la asociación. Se otorga financiamiento a los asociados, bajo las condiciones del reglamento de crédito. Los exasociados pagan por medio de depósitos los saldos que mantienen con ASEMAC puntualmente, y la cantidad de exsocios es mínima, por lo que el riesgo es mínimo. El repago de los préstamos se ejecuta mediante cuotas que los asociados pagan por periodo de tiempo conforme con lo pactado, y cada cuota comprende el abono a capital y el interés correspondiente sobre el saldo de capital adeudado. 2e-Valuación de activos y pasivos denominados en moneda extranjera. No se llevan registros en moneda extranjera. Los reportes están confeccionados en colones costarricenses ( ), moneda de curso legal en Costa Rica. La paridad del colón con el dólar de los Estados Unidos la determina el Banco Central de Costa Rica por medio de una política de mini devaluaciones diarias. Tipo de Cambio Compra 528,62 534,02 Venta 541,04 545,52 2f-Método de valuación de Cargos Diferidos. Se registran al costo, se amortizan por el método de línea recta. 2g-Método de contabilización de los productos por cobrar. Los productos por cobrar por las inversiones, se reconocen con base en el método del devengado. 2h-Prestaciones legales. Se reconocen mediante provisiones mensuales del 5.33% de los salarios pagados y traspaso de 3% al Sistema Centralizado de Recaudación de la Caja Costarricense del Seguro Social (SICERE) para el fondo de capitalización laboral establecido en la Ley de Protección al Trabajador Estados Financieros Auditados 2015 y 2014 Página 9

11 2i. Inversiones en Instrumentos Financieros. Las inversiones se clasifican de acuerdo con la intención de tenencia, conforme las políticas de la entidad y conforme las normas de regulación en: a) negociables y b) disponibles para la venta. Dichas inversiones se registran y valúan según las siguientes normas: Negociables Activo Disponibles para la venta Método Son aquellas inversiones que tienen un patrón de comportamiento consistente, en cuanto a negociar con ellas y generar ganancias, aprovechándose de las fluctuaciones en el precio o el margen de intermediación. Se registran al costo y se valúan al valor de realización o mercado. El ajuste por valuación en el precio de mercado se carga o acredita al estado de resultados del intermediario financiero. Son aquellas inversiones en valores cotizados en una bolsa de valores y que son mantenidos intencionalmente por la entidad financiera para obtener una adecuada rentabilidad por sus excedentes temporales de liquidez, y que no se mantengan para negociación o se vayan a conservar hasta el vencimiento. Se registran al costo de negociación, y se valúan al valor de realización. El ajuste entre e1 valor contable y el valor de realización se carga o acredita contra una cuenta patrimonial. Salvo los fondos de inversión considerados abiertos, cuyos rendimientos son registrados contra los resultados económicos. Los Fondos de Inversión por tratarse de carteras mancomunadas, son registrados conforme a su valor razonable, es por ello que las ganancias o pérdidas que surjan en la variación en el valor razonable son llevadas al patrimonio neto, hasta la liquidación de los fondos. Las ganancias o pérdidas que surjan de la variación en el valor razonable de los fondos de inversión cerrados son llevadas al patrimonio neto hasta la venta del activo financiero, el vencimiento, recuperación monetaria del mismo, renovación o hasta que se determine que el activo en cuestión ha sufrido un deterioro de valor; en cuyo caso se liquida por resultados del periodo esa ganancia o pérdida neta registrada en la cuenta patrimonial. Las inversiones en participaciones de fondos de inversión abiertos se clasifican como activos financieros valorados a mercado en la categoría denominada. El producto de su valoración se registra en resultados. 2j Gastos Pagados por Anticipado Corresponde a erogaciones por adelantado de efectivo por concepto de gastos que serán incurridos en el transcurso de su ciclo normal de operaciones. La Asociación tiene como política Contable registrar en el momento inicial y medir de forma posterior sus gastos pagados por anticipado a su valor nominal. Estados Financieros Auditados 2015 y 2014 Página 10

12 2k - Aporte Obrero. El saldo de la cuenta ahorro personal esta constituido por el ahorro de los empleados, afiliados a la Asociación, que deberán realizar un ahorro mensual del 5.00% del salario. Estos aportes son liquidables a los asociados de conformidad con los numerales del artículo 18 de la Ley de Asociaciones Solidaristas. 2.l- Aporte patronal. El saldo de la cuenta ahorro patronal esta constituido el 5,33% de los salarios reportados a la Caja Costarricense de Seguro Social, considerandose como parte del fondo económico del auxilio de cesantía conforme lo dispone el artículo No. 18 de la Ley de Asociaciones Solidaristas. COMPOSICION DE LOS RUBROS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS. Nota 3.- La composición de los activos, pasivos, ingresos, gastos y contingencias, desagregados a nivel de subcuentas, para las cuentas que se estima debe revelarse: 3a-. Cartera de Créditos Detalle Créditos Vigentes Prestamos Personales Préstamos Derechos de Circulación Prestamos Gerenciales Prestamos Servicios Medicos Prestamos Educación Prestamos Intereses Vivienda Prestamos Sobre Ahorros Prestamos Compra Equipo de Computo Prestamos Vacacionales Prestamos Especiales Excedentes Prestamo Compra Vehiculo Prestamo De Compra Utiles Escolares y Uniformes Prestamo Canc. Saldos Tarjeta de Credito Prestamo Remodelacion de Vivienda Fiduciario Préstamo Salvaditas Excedente Capitalizado Prestamo Readecuacion de Deudas Préstamos Otros Servicios Empleados Prestamo Personales Empleados Prestamo Linea Verde Subtotal de Cartera de Créditos Estimación por Deterioro Total de Cartera de Créditos Estados Financieros Auditados 2015 y 2014 Página 11

13 3b-. Propiedad, Mobiliario y Equipo. Corresponde al Mobiliario y Equipo de la asociación, el detalle a continuación: Detalle Equipo de Oficina Mejoras de Oficinas Remodelaciones de Oficinas Remodelaciones de Oficinias Asemac Subtotal Depreciación Acumulada Mobiliario y Equipo Depreciación Acumulada Mejoras Subtotal Depreciación Total Mobiliario, Equipo y Mejoras Equipo de Oficinas Mejoras de oficinas Remodelaciones de oficinas Remodelaciones Asemac Saldo al 1 de octubre del Adiciones Retiros Subtotal Depreciación Saldo al 30 Setiembre del Total 3c-. Instrumentos Financieros: Los instrumentos financieros se integran de la siguiente manera: Detalle Disponibles para la Venta Disponible para la Venta Reserva Patronal Disponible para la Venta Ahorros Extra Disponible para la Venta Reserva Liquidez Subtotal Disponibles para la Venta Mantenidas al Vencimiento Mantenidas Vencimiento Reserva Patronal Subtotal Mantenidas al Vencimiento Total Instrumentos Financieros Estados Financieros Auditados 2015 y 2014 Página 12

14 3d-. Otras Cuentas por Pagar Las Otras Cuentas por Pagar tienen el siguiente detalle: Detalle Aportes Patronales en Custodia Sobrantes De Planilla Ahorro Escolar Empleados Asemac Total e-. Ingresos Financieros por Créditos: Los Ingresos Financieros por Créditos corresponden a ingresos generados por el interés aplicado a los préstamos otorgados a los asociados en las diferentes líneas de crédito cuyos rubros se detallan a continuación: Detalle Productos Préstamos Personales Productos Préstamos Marchamos Productos Préstamo Gerenciales Productos Préstamos Médicos Productos Préstamos Estudios Productos Préstamos Otros Servicios Productos Préstamos Vivienda Productos Préstamos Sobre Ahorros Productos Préstamos Equipo Computo Productos Préstamos Vacacionales Productos Préstamos Especial Exc. Capitalizado Productos Préstamo Especial Excedentes Productos Préstamos Reparación de Automovil Productos Préstamo Compra de Vehículo Productos Préstamo Canc.Tarjeta Crédito Productos Préstamo Remodelacion de Vivienda Fiduciario Productos Préstamos Readecuacion De Deudas Productos Préstamo Linea Verde Total de Ingresos por Cartera de Créditos U.L. Estados Financieros Auditados 2015 y 2014 Página 13