GESTIÓN FINANCIERA. SegundoCurso del Ciclo Formativo de Grado Superior ADMINISTRACIÓN Y FINANZAS

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1 INSTITUTO de EDUCACIÓN SECUNDARIA SAN ANDRÉS Avda. del Romeral, s/n VILLABALTER (León) DEPARTAMENTO FAMILIA PROFESIONAL de ADMINISTRACIÓN y GESTIÓN GESTIÓN FINANCIERA SegundoCurso del Ciclo Formativo de Grado Superior ADMINISTRACIÓN Y FINANZAS

2 1. IDENTIFICACIÓN DEL TÍTULO, CICLO Y MÓDULO. NORMATIVA APLICABLE Encuadrado en el segundo curso del Ciclo Formativo de Grado Superior de Administración y Finanzas [LOE], el Módulo Profesional de contiene la formación necesaria para desempeñar la función de gestión financiera de la empresa, que incluye aspectos como: Determinación de las necesidades financieras de la empresa. Búsqueda de financiación y de ayudas públicas. Búsqueda de productos y servicios financieros que se adapten a las necesidades de la empresa. Contratación de productos y servicios financieros y de seguros. Análisis y selección de inversiones óptimas para la empresa, ya sean bursátiles o en activos económicos. Verificación de presupuestos y detección de desviaciones. Familia Profesional Ciclo Formativo Nivel del Ciclo Duración del Ciclo Referente C.I.N.E. Nivel de Cualificaciones para la educación superior Módulo Administración y Gestión Administración y Finanzas Formación Profesional de Grado Superior horas CINE-5b Nivel 1 Técnico Superior. Código del Módulo 0653 Duración total del módulo Horas semanales Curso 147 horas 7 horas Segundo Cualificaciones profesionales del CNCP relacionadas con el Módulo Profesional Unidades de competencia ADG157_3: Gestión financiera. ADG310_3: Asistencia documental y de gestión en despachos y oficinas. UC0498_3 Determinar las necesidades financieras de la empresa. UC0499_3 Gestionar la información y contratación de los recursos financieros. UC0500_3 Gestionar y controlar la tesorería y su 2

3 presupuesto. UC0233_2 Manejar aplicaciones ofimáticas en la gestión de la información y la documentación. UC0986_3 Elaborar documentación y presentaciones profesionales en distintos formatos. UC0979_2 Realizar las gestiones administrativas de tesorería. Equivalencia en créditos ECTS 7 Profesor Víctor Costas Carrera Curso Académico 2014/15 Normativa básica LEY ORGÁNICA 2/2006, de 3 de mayo, de Educación. REAL DECRETO 1147/2011, de 29 de julio, por el que se establece la ordenación general de la formación profesional del sistema educativo. REAL DECRETO 1584/2011, de 4 de noviembre, por el que se establece el Título de Técnico Superior en Administración y Finanzas y se fijan sus enseñanzas mínimas. DECRETO 55/2013, de 22 de agosto, por el que se establece el currículo correspondiente al título de Técnico Superior en Administración y Finanzas en la Comunidad de Castilla y León. ORDEN EDU/2169/2008, de 15 de diciembre, por la que se regula el proceso de evaluación y la acreditación académica de los alumnos que cursen enseñanzas de formación profesional inicial en la Comunidad de Castilla y León. ORDEN EDU/580/2012, de 13 de julio, por la que se modifica la Orden EDU/2169/2008, de 15 de diciembre, por la que se regula el proceso de evaluación y la acreditación académica de los alumnos que cursen enseñanzas de formación profesional inicial en la Comunidad de Castilla y León. 3

4 2. INTENCIONES FORMATIVAS DEL MÓDULO DE GESTIÓN FINANCIERA La competencia general del Título de Técnico Superior en Administración y Finanzas consiste en organizar y ejecutar las operaciones de gestión y administración en los procesos comerciales, laborales, contables, fiscales y financieros de una empresa pública o privada, aplicando la normativa vigente y los protocolos de gestión de calidad, gestionando la información, asegurando la satisfacción del cliente y/o usuario y actuando según las normas de prevención de riesgos laborales y protección medioambiental. Podemos deducir, partiendo de la competencia general, las intenciones formativas del Módulo de, tanto en relación a los Objetivos Generales como en relación a las Competencias profesionales, personales y sociales fijadas para el Ciclo Formativo: En relación a los Objetivos Generales del Ciclo Formativo La formación del Módulo profesional contribuye a alcanzar los siguientes objetivos generales del ciclo formativo de Técnico Superior en Administración y Finanzas: j. Elaborar informes sobre los parámetros de viabilidad de una empresa, reconocer los productos financieros y los proveedores de los mismos, y analizar los métodos de cálculo financieros para supervisar la gestión de tesorería, la captación de recursos financieros y el estudio de viabilidad de proyectos de inversión. q. Tomar decisiones de forma fundamentada, analizando las variables implicadas, integrando saberes de distinto ámbito y aceptando los riesgos y la posibilidad de equivocación en las mismas, para afrontar y resolver distintas situaciones, problemas o contingencias. v. Identificar y aplicar parámetros de calidad en los trabajos y actividades realizados en el proceso de aprendizaje, para valorar la cultura de la evaluación y de la calidad y ser capaces de supervisar y mejorar procedimientos de gestión de calidad. En relación a las Competencias profesionales, personales y sociales del Ciclo Formativo La formación del Módulo profesional contribuye a alcanzar las siguientes competencias profesionales, personales y sociales del ciclo formativo de Técnico Superior en Administración y Finanzas: h. Supervisar la gestión de tesorería, la captación de recursos financieros y el estudio de viabilidad de proyectos de inversión, siguiendo las normas y protocolos establecidos. ñ. Resolver situaciones, problemas o contingencias con iniciativa y autonomía en el ámbito de su competencia, con creatividad, innovación y espíritu de mejora en el trabajo personal y en el de los miembros del equipo. 4

5 r. Supervisar y aplicar procedimientos de gestión de calidad, de accesibilidad universal y de diseño para todos, en las actividades profesionales incluidas en los procesos de producción o prestación de servicios. El Módulo profesional de contiene la formación necesaria para desempeñar la función de gestión financiera de la empresa, que incluye aspectos como: Determinación de las necesidades financieras de la empresa. Búsqueda de financiación y de ayudas públicas. Búsqueda de productos y servicios financieros que se adapten a las necesidades de la empresa. Contratación de productos y servicios financieros y de seguros. Análisis y selección de inversiones óptimas para la empresa, ya sean bursátiles o en activos económicos. Verificación de presupuestos y detección de desviaciones. Las actividades profesionales asociadas a esta función se aplican en el área de financiación de pequeñas y medianas empresas de cualquier sector de actividad. 5

6 3. DESARROLLO DE LAS UNIDADES DIDÁCTICAS. CRITERIOS/INDICADORES DE EVALUACIÓN U.D.0. OBJETIVOS SOCIOECONÓMICOS. LAS POLÍTICAS ECONÓMICAS. LA EMPRESA: DIMENSIONES, ELEMENTOS Y ENTORNO. LA EMPRESA EN ESPAÑA: CIFRAS INE. Contenidos didácticos Los objetivos de las Políticas Económicas. Instrumentos de Política Económica El entorno social y económico de la empresa. La empresa como sistema. Panorama empresarial en España y en Castilla y León. Caracterización básica empresarial. Indicadores básicos de la economía española: PIB e IPC. Criterios de clasificación empresarial. Actividades previstas Búsqueda, localización y manejo de información estadística, principalmente proveniente del INE y del Ministerio de Economía y Competitividad, relacionada con los principales indicadores macroeconómicos [PIB e IPC] y con la caracterización básica de las empresas españolas y castellanas y leonesas. Elaboración de informes relacionados con la información reseñada anteriormente. Resultados de aprendizaje y criterios/indicadores para la evaluación 1. Determina las necesidades financieras y las ayudas económicas óptimas para la empresa, identificando las alternativas posibles. 2. Clasifica los productos y servicios financieros, analizando sus características y formas de contratación. Criterios/Indicadores para la evaluación: a) Se interpreta la empresa como agente económico con funciones sociales y económicas fundamentales para el desarrollo social. b) Se identifican las características básicas del tejido empresarial español y castellano-leonés en relación al tamaño de las empresas que lo componen y al sector de actividad en el cual desarrollan su actividad. c) Se interpreta la actualidad económica y social desde la lectura y el análisis de los principales indicadores macroeconómicos. d) Se efectúa la búsqueda y se emplea información económica relevante acudiendo a fuentes documentales fiables [Instituto Nacional de Estadística, Servicio de Estadística de Castilla y León, Servicio Público de Empleo Estatal...] 6

7 Criterios/Indicadores transversales para la evaluación: a) Se ha mantenido un espacio de trabajo con el grado apropiado de orden y limpieza. b) Transmite la información de manera ordenada, clara y precisa aplicando las oportunas reglas ortográficas, semánticas y de formato. c) La documentación asociada a las actividades desarrolladas en el proceso de aprendizaje se presenta en los formatos solicitados y por los medios establecidos al efecto (formato digital, Pdf principalmente, y correo electrónico) y dentro de los plazos estipulados. U.D.1. EL DINERO: FUNCIONES Y FORMAS. LA INFLACIÓN: CAUSAS Y MEDICIÓN. CANTIDAD DE DINERO EN CIRCULACIÓN. CREACIÓN DE DINERO BANCARIO. CÁLCULOS FINANCIEROS BÁSICOS. Contenidos didácticos El dinero: definición, funciones y formas. El valor del dinero y la inflación. Medidas de la inflación: el IPC. Las interrelaciones monetarias entre los diferentes agentes económicos. Creación de dinero en el sistema financiero actual. El dinero bancario. El multiplicador del dinero bancario. El coeficiente de caja o de reservas mínimas. La oferta monetaria en la Eurozona. Cálculo financiero básico. Conceptos elementos de matemáticas para el cálculo financiero. Las leyes financieras de interés simple e interés compuesto. Equivalencia financiera de capitales. Actividades previstas Búsqueda, localización y manejo de información, principalmente proveniente del INE, del Banco de España y del Banco Central Europeo, relacionada con el IPC, la cantidad de dinero en circulación, el coeficiente de caja y las principales líneas de actuación que en materia de Política Monetaria mantiene el Banco Central Europeo. Cálculo e interpretación del IPC, de la inflación y del resultado monetario de la aplicación de los coeficientes de caja o coeficientes de reservas en la actividad financiera. Práctica de cálculo financiero básico. Creación de un eporfolio del alumno. 7

8 Resultados de aprendizaje y criterios/indicadores para la evaluación 1. Determina las necesidades financieras y las ayudas económicas óptimas para la empresa, identificando las alternativas posibles. 2. Clasifica los productos y servicios financieros, analizando sus características y formas de contratación. 3. Evalúa productos y servicios financieros del mercado, realizando los cálculos y elaborando los informes oportunos. Criterios/Indicadores para la evaluación: a) Se identifican y caracterizan las distintas funciones que el dinero desempeña en una economía a partir de ejemplos provenientes de su realidad económica y describe la evolución histórica del mismo. b) Se interpretan, en términos de poder adquisitivo, los efectos de la inflación sobre la economía en su conjunto y sobre los distintos grupos sociales que pueden verse más afectados por este fenómeno. c) Se analiza e interpreta información proveniente de fuentes estadísticas (INE) y describe el proceso de construcción y determinación del I.P.C. d) Se establecen hipótesis en relación a los efectos que la aplicación de las políticas monetarias, expansivas y contractivas, tienen sobre las variables macroeconómicas. Se determina y precisa la función del coeficiente de caja como elemento clave del proceso de creación de dinero bancario. e) Se efectúa la búsqueda y emplea información económica relevante acudiendo a fuentes documentales fiables [Instituto Nacional de Estadística, Servicio de Estadística de Castilla y León, Servicio Público de Empleo Estatal...]. f) Se han identificado y desarrollado con precisión los cálculos financieros básicos utilizando tanto técnicas manuales como aplicaciones informáticas específicas. Criterios/Indicadores transversales para la evaluación: a) Se ha mantenido un espacio de trabajo con el grado apropiado de orden y limpieza. b) Transmite la información de manera ordenada, clara y precisa aplicando las oportunas reglas ortográficas, semánticas y de formato c) La documentación asociada a las actividades desarrolladas en el proceso de aprendizaje se presenta en los formatos solicitados y por los medios establecidos al efecto (formato digital, Pdf principalmente, y correo electrónico) y dentro de los plazos estipulados. 8

9 U.D.2. EL SISTEMA FINANCIERO: FUNCIÓN, INSTITUCIONES, MERCADOS E INSTRUMENTOS. EL BANCO DE ESPAÑA, LA CNMV Y LA DGSFP. EL BANCO CENTRAL EUROPEO. CÁLCULOS FINANCIEROS BÁSICOS. Contenidos didácticos La actividad económica real y la actividad económica financiera. Objetivos de la Política Financiera. El Sistema Financiero español. Política Financiera y Autoridad financiera. Características generales y elementos básicos. Estructura actual del sistema financiero español: Instituciones Supervisoras e Intermediarios Financieros:. Banco de España [BdE].. Dirección General de Seguros y Fondos de pensiones [DGSFP].. Comisión Nacional del Mercado de Valores [CNMV]. Las Garantías del Sistema Financiero español: Fondo de Garantía de Depósitos de Entidades de Crédito, Fondo de Garantía de Inversiones y Consorcio de Compensación de Seguros. El Sistema Financiero europeo. Sistema Europeo de Bancos Centrales. El Eurosistema. Banco Central Europeo. La Política Monetaria Única. Principales intermediarios financieros. Entidades de crédito: sistema bancario, establecimientos financieros de crédito, el ICO. Las EDE Sociedades de Garantía recíproca [SGR] Empresas de servicios de inversión [ESI]. Instituciones de inversión colectiva. Entidades Aseguradoras. Entidades gestoras de Fondos de Pensiones. Legislación específica aplicable al Sistema Financiero español. Cálculo financiero básico. 9

10 Operaciones financieras de capitalización y de descuento. Equivalencia financiera de capitales. Tantos proporcionales y equivalentes en interés simple e interés compuesto. Actividades previstas Realización de cuestionarios y test en base a los contenidos impartidos. Elaboración de informes relacionados con la estructura organizativa del Sistema Financiero español y los mecanismos de Garantía de los que se dota. Mantenimiento del eporfolio del alumno. Prácticas de cálculo financiero básico: operaciones y cálculos de magnitudes derivadas. Resultados de aprendizaje y criterios/indicadores para la evaluación 2. Clasifica los productos y servicios financieros, analizando sus características y formas de contratación. Criterios/Indicadores para la evaluación: a) Se explican las funciones del sector financiero en el conjunto de la economía y se determinan las características que definen y diferencian la economía real de la economía financiera. b) Se han identificado las organizaciones, entidades y tipos de empresas que operan en el sistema financiero y sus principales características. c) Se explica la organización de los mercados crediticios, de valores y del sector seguros especificando las relaciones básicas entre las entidades que los componen. d) Se identifica la legislación básica que regula la actividad del sistema financiero. e) Se explica la función del Banco de España en la regulación del subsistema crediticio y en la ejecución de la Política monetaria así como las funciones supervisoras/ejecutivas de la CNMV y de la DGSFP. f) Se explican y diferencian las funciones que desempeñan el Banco Central Europeo, el SEBC y el Eurosistema. g) Se detallan y explican las características básicas de los diferentes sistemas de garantías que el Sistema Financiero español establece. h) Se han identificado y desarrollado con precisión los cálculos financieros básicos utilizando tanto técnicas manuales como aplicaciones informáticas específicas. Criterios/Indicadores transversales para la evaluación: a) Se ha mantenido un espacio de trabajo con el grado apropiado de orden y limpieza. b) Transmite la información de manera ordenada, clara y precisa aplicando las oportunas reglas 10

11 ortográficas, semánticas y de formato. c) La documentación asociada a las actividades desarrolladas en el proceso de aprendizaje se presenta en los formatos solicitados y por los medios establecidos al efecto (formato digital, Pdf principalmente, y correo electrónico) y dentro de los plazos estipulados. U.D.3. PRODUCTOS Y SERVICIOS FINANCIEROS: PRODUCTOS DE PASIVO. PROCEDIMIENTOS DE APERTURA, LIQUIDACIÓN Y CONTRATACIÓN. FISCALIDAD. VALORACIÓN FINANCIERA. CÁLCULOS FINANCIEROS BÁSICOS. Contenidos didácticos Los productos financieros de pasivo y las operaciones pasivas. Depósitos bancarios: cuentas corrientes, cuentas de ahorro y depósitos a plazo. Naturaleza jurídica de los depósitos bancarios. Procedimiento de apertura, liquidación y contratación. La SEPA. Los códigos IBAN y BIC. Fiscalidad de los depósitos bancarios. Comisiones y gastos. Análisis de métodos de liquidación de cuentas y depósitos bancarios. El cheque y el pagaré de cuenta corriente. El cheque: elementos y características de la emisión. El pagaré de cuenta corriente: elementos y características de la emisión. Tratamiento fiscal del cheque y del pagaré de cuenta corriente. Depósitos o imposiciones a plazo. Tipología y características básicas. Certificados de depósito [CD]. Herramientas informáticas para el tratamiento de la información financiera relacionada con los productos de pasivo. Cálculo financiero básico. Operativa básica y liquidación de cuentas corrientes y de ahorro. Operaciones financieras con depósitos a plazo. Aplicaciones informáticas. 11

12 Actividades previstas Realización de cuestionarios y test en base a los contenidos impartidos. Análisis de la información financiera obtenida de diferentes canales de comunicación. Elaboración de informes en relación a la conveniencia o no, para una determinada empresa contextualizada, de la contratación de productos y servicios específicos de pasivo. Liquidación de cuentas bancarias. Cumplimentación de cheques y pagarés. Mantenimiento del eporfolio del alumno. Resultados de aprendizaje y criterios/indicadores para la evaluación 2. Clasifica los productos y servicios financieros, analizando sus características y formas de contratación. 3. Evalúa productos y servicios financieros del mercado, realizando los cálculos y elaborando los informes oportunos. Criterios/Indicadores para la evaluación: a) Se ha recogido información sobre productos y servicios financieros a través de los diferentes canales disponibles. b) Se han detallado los aspectos específicos de los productos y servicios de pasivo existentes en el mercado. c) Se han reconocido las variables que intervienen en las operaciones que se realizan con cada producto/servicio financiero. d) Se han identificado los sujetos que intervienen en las operaciones que se realizan con cada producto/servicio financiero. e) Se han relacionado las ventajas e inconvenientes de los distintos productos y servicios de pasivo. f) Se han efectuado las operaciones matemáticas necesarias para valorar cada producto mediante el análisis financiero de las operaciones de liquidación de cuentas y de las operaciones de depósito aplicando, para ello, las técnicas y herramientas de cálculo financiero, manuales e informáticas, más adecuadas a cada tipo de producto y servicio financiero. g) Se han calculado los gastos y comisiones devengados en cada producto. h) Se ha determinado el tratamiento fiscal de cada producto. i) Se ha determinado el tipo de garantía exigido por cada producto. j) Se han realizado informes comparativos de los costes financieros de cada uno de los productos de financiación propuestos. k) Se han comparado los servicios y las contraprestaciones de las distintas entidades financieras, resaltando las diferencias, ventajas e inconvenientes. 12

13 l) Se han comparado las rentabilidades, ventajas e inconvenientes de cada una de las formas de ahorro o inversión propuestas en productos financieros. m) Se ha determinado la documentación generada en la gestión de los diferentes productos y servicios financieros de pasivo de acuerdo con los procedimientos establecidos en la normativa financiera. Criterios/Indicadores transversales para la evaluación: a) Se ha mantenido un espacio de trabajo con el grado apropiado de orden y limpieza. b) Transmite la información de manera ordenada, clara y precisa aplicando las oportunas reglas ortográficas, semánticas y de formato. c) La documentación asociada a las actividades desarrolladas en el proceso de aprendizaje se presenta en los formatos solicitados y por los medios establecidos al efecto (formato digital, Pdf principalmente, y correo electrónico) y dentro de los plazos estipulados. U.D.4. PRODUCTOS Y SERVICIOS FINANCIEROS: PRODUCTOS DE ACTIVO. PROCEDIMIENTOS DE CONCESIÓN, AMORTIZACIÓN Y LIQUIDACIÓN. EL RIESGO. GARANTÍAS Y AVALES. VALORACIÓN FINANCIERA. CÁLCULOS FINANCIEROS BÁSICOS. Contenidos didácticos Los productos financieros de activo y las operaciones activas. Operaciones de préstamos. Clases y tipología de préstamos. Concesión del préstamo: formalidades, gastos y comisiones. Operaciones de amortización y liquidación de préstamos. Análisis de préstamos y aplicación del cálculo financiero a las operaciones originadas por los mismos. La cuenta corriente de crédito. Concesión del crédito en cuenta corriente: formalidades, gastos y comisiones. Liquidación de la cuenta de crédito. Análisis y aplicación de las operaciones de líneas de crédito. El riesgo en las operaciones de activo. La evaluación del riesgo mediante Credit Scoring. 13

14 Los registros de morosos. Avales y garantías. La gestión de cobro y el descuento de efectos. Los cuadernos o normas de la AEB. La gestión de cobro de documentos de pago. El anticipo sobre créditos comerciales. El descuento comercial: descuento con recurso y descuento sin recurso. Otros tipos de descuento: descuento financiero y descuento de certificaciones. Formalización del descuento. Gastos y comisiones asociadas al descuento. Cálculo del coste efectivo del descuento. La letra de cambio. Análisis y aplicación de las operaciones de descuento de efectos. Cálculo financiero básico. Cálculo financiero de rentas. Amortización de préstamos. Cálculo del tipo anual equivalente [TAE]. Liquidación de cuentas de crédito. Negociación de efectos. El descuento financiero. Aplicaciones informáticas. Actividades previstas Realización de cuestionarios y test en base a los contenidos impartidos. Análisis de la información financiera obtenida de diferentes canales de comunicación. Elaboración de informes en relación a la conveniencia o no, para una determinada empresa contextualizada, de la contratación de productos y servicios específicos de activo. Liquidación de cuentas bancarias. Cálculo de cuadros de amortización de préstamos. Cálculo del TAE. Descuento de efectos. Mantenimiento del eporfolio del alumno. Resultados de aprendizaje y criterios/indicadores para la evaluación 1. Determina las necesidades financieras y las ayudas económicas óptimas para la empresa, identificando las alternativas posibles. 14

15 2. Clasifica los productos y servicios financieros, analizando sus características y formas de contratación. 3. Evalúa productos y servicios financieros del mercado, realizando los cálculos y elaborando los informes oportunos. Criterios/Indicadores para la evaluación: a) Se han comprobado los estados contables desde la óptica de las necesidades de financiación. b) Se ha recogido información sobre productos y servicios financieros a través de los diferentes canales disponibles. c) Se han detallado los aspectos específicos de los productos y servicios de activo existentes en el mercado. d) Se han reconocido las variables que intervienen en las operaciones que se realizan con cada producto/servicio financiero. e) Se han identificado los sujetos que intervienen en las operaciones que se realizan con cada producto/servicio financiero. f) Se han relacionado las ventajas e inconvenientes de los distintos productos y servicios de activo. g) Se han efectuado los análisis y las operaciones de cálculo con precisión y aplicando las técnicas y herramientas de cálculo financiero, manuales e informáticas, más adecuadas a cada tipo de producto financiero. h) Se han calculado los gastos y comisiones devengados en cada producto. i) Se ha determinado el tratamiento fiscal de cada producto. j) Se ha determinado el tipo de garantía exigido por cada producto. k) Se han realizado informes comparativos de los costes financieros de cada uno de los productos de financiación propuestos. l) Se ha determinado la documentación generada en la gestión de los diferentes productos y servicios financieros de activo de acuerdo con los procedimientos establecidos en la normativa financiera. Criterios/Indicadores transversales para la evaluación: a) Se ha mantenido un espacio de trabajo con el grado apropiado de orden y limpieza. b) Transmite la información de manera ordenada, clara y precisa aplicando las oportunas reglas ortográficas, semánticas y de formato. c) La documentación asociada a las actividades desarrolladas en el proceso de aprendizaje se 15

16 presenta en los formatos solicitados y por los medios establecidos al efecto (formato digital, Pdf principalmente, y correo electrónico) y dentro de los plazos estipulados. U.D.5. PRODUCTOS Y SERVICIOS FINANCIEROS: OPERACIONES DE SERVICIOS: LEASING, RENTING, FACTORING Y CONFIRMING. OTROS SERVICIOS FINANCIEROS VALORACIÓN FINANCIERA. CÁLCULOS FINANCIEROS BÁSICOS. Contenidos didácticos Operaciones de servicios financieros. El leasing. Elementos personales. Clases y modalidades de leasing. Normativa aplicable y tratamiento fiscal y contable. Análisis de operaciones de arrendamiento financiero y aplicación del cálculo financiero a las operaciones originadas por los mismos. El renting. Características básicas. Tratamiento fiscal y contable. El factoring. Concepto y características. Modalidades de factoring. Normativa aplicable a las operaciones de factoring. Coste de las operaciones de factoring. El confirming. Concepto y características. Operativa básica del confirmoing. Otros servicios financieros. Características básicas de los servicios financieros. Cajero automático. Domiciliaciones bancarias Gestión de cobro de efectos. 16

17 Intermediación de valores mobiliarios. Banca telefónica y electrónica. Cambio de divisas. Cheques de viaje, tarjetas de crédito y débito y cajas de seguridad. Actividades previstas Realización de cuestionarios y test en base a los contenidos impartidos. Análisis de la información financiera obtenida de diferentes canales de comunicación. Elaboración de informes en relación a la conveniencia o no, para una determinada empresa contextualizada, de la contratación de productos y servicios de naturaleza financiera. Actividades de cálculo financiero relacionadas con las operaciones de leasing. Mantenimiento del eporfolio del alumno. Resultados de aprendizaje y criterios/indicadores para la evaluación 1. Determina las necesidades financieras y las ayudas económicas óptimas para la empresa, identificando las alternativas posibles. 2. Clasifica los productos y servicios financieros, analizando sus características y formas de contratación. 3. Evalúa productos y servicios financieros del mercado, realizando los cálculos y elaborando los informes oportunos. Criterios/Indicadores para la evaluación: a) Se han comprobado los estados contables desde la óptica de las necesidades de financiación. b) Se ha recogido información sobre productos y servicios financieros a través de los diferentes canales disponibles. c) Se han identificado las características de las distintas formas de apoyo financiero a la empresa. d) Se han detallado los aspectos específicos de los productos de servicio y de los servicios financieros existentes en el mercado. e) Se han reconocido las variables que intervienen en las operaciones que se realizan con cada producto de servicio. f) Se han identificado los sujetos que intervienen en las operaciones con los productos de servicio y con cada servicio financiero concreto. g) Se han relacionado sus ventajas e inconvenientes. h) Se han efectuado con precisión los oportunos análisis y operaciones de cálculo financiero 17

18 relacionadas con la operativa propia de las operaciones de servicio financiero aplicando, para ello, las técnicas y herramientas de cálculo financiero, manuales e informáticas, más adecuadas a cada tipo de servicio. i) Se han calculado los gastos y comisiones devengados por la contratación de los productos de servicio y por los servicios financieros. j) Se ha determinado el tratamiento fiscal de cada producto y su dimensión contable. k) Se ha determinado el tipo de garantía exigido en cada una de las operaciones. l) Se han realizado informes comparativos de los costes financieros de cada uno de los productos de servicio de financiación propuestos. m) Se ha determinado la documentación generada en la gestión de los diferentes productos de servicio y servicios financieros de acuerdo con los procedimientos establecidos en la normativa financiera. Criterios/Indicadores transversales para la evaluación: a) Se ha mantenido un espacio de trabajo con el grado apropiado de orden y limpieza. b) Transmite la información de manera ordenada, clara y precisa aplicando las oportunas reglas ortográficas, semánticas y de formato. c) La documentación asociada a las actividades desarrolladas en el proceso de aprendizaje se presenta en los formatos solicitados y por los medios establecidos al efecto (formato digital, Pdf principalmente, y correo electrónico) y dentro de los plazos estipulados. U.D.6. PRODUCTOS Y SERVICIOS DE SEGUROS. VALORACIÓN DE RIESGOS. FISCALIDAD. GESTIÓN ADMINISTRATIVA DE SEGUROS. Contenidos didácticos Concepto y características definitorias de las operaciones de seguros. Normativa básica. Elementos aseguradores básicos: riesgo, prima, siniestro e indemnización. El contrato de seguro y la valoración de riesgos. Elementos personales, formales y materiales del contrato de seguros. Clasificación de los seguros. Seguros de personas o personales. Seguros de vida. 18

19 Para el caso de muerte. Para el caso de supervivencia: Unit Linked, planes de previsión asegurados (PPA), planes individuales de ahorro sistemático (PIAS) y seguros de jubilación. Seguros mixtos. Seguros de accidentes personales. Seguros de salud o enfermedad. Seguros de dependencia. Seguros de daños o patrimoniales: de cosas y de responsabilidad. Seguros de crédito y caución. Seguros de lucro cesante. Seguros de prestación de servicios: defensa jurídica, decesos y de asistencia en viaje. Planes y fondos de pensiones de Pensiones. Clasificación. Elementos del Plan de Pensiones. Operatoria y cálculo de las tarifas y primas. Fiscalidad de los seguros. Empresas de seguros. Comercialización. Consorcio de compensación de seguros. Otros conceptos aseguradores: Infraseguro y sobreseguro. Regla de la equidad. Regla proporcional. Franquicia y período de carencia. Gestión administrativa derivada de la contratación de un seguro. Actividades previstas Realización de cuestionarios y test en base a los contenidos impartidos. Resolución de supuestos prácticos relacionados con el análisis de las necesidades de cobertura de seguros y el cálculo de las primas. Cálculos financieros y actuariales para la determinación de los capitales rescatados. Mantenimiento del eporfolio del alumno. Resultados de aprendizaje y criterios/indicadores para la evaluación 19

20 4. Caracteriza la tipología de seguros, analizando la actividad aseguradora. Criterios/Indicadores para la evaluación: a) Se ha identificado la legislación básica que regula la actividad aseguradora. b) Se han relacionado los riesgos y las condiciones del asegurabilidad. c) Se han identificado los elementos que conforman un contrato de seguro. d) Se han clasificado los tipos de seguros. e) Se han establecido las obligaciones de las partes en un contrato de seguro. f) Se han determinado los procedimientos administrativos relativos a la contratación y seguimiento de los seguros y se han descrito los documentos tipo que los acompañan. g) Se han identificado las primas y sus componentes. h) Se ha determinado el tratamiento fiscal de los seguros. Criterios/Indicadores transversales para la evaluación: a) Se ha mantenido un espacio de trabajo con el grado apropiado de orden y limpieza. b) Transmite la información de manera ordenada, clara y precisa aplicando las oportunas reglas ortográficas, semánticas y de formato. c) La documentación asociada a las actividades desarrolladas en el proceso de aprendizaje se presenta en los formatos solicitados y por los medios establecidos al efecto (formato digital, Pdf principalmente, y correo electrónico) y dentro de los plazos estipulados. U.D.7. ACTIVOS FINANCIEROS. EL MERCADO DE VALORES. TÍTULOS DE RENTA FIJA Y DE RENTA VARIABLE. FONDOS DE INVERSIÓN. PRODUCTOS DERIVADOS. FISCALIDAD PARA LA EMPRESA. MÉTODOS DE VALORACIÓN Y SELECCIÓN DE INVERSIONES. Contenidos didácticos Títulos valores y valores mobiliarios. Clasificación. Los mercados financieros. Funciones y tipología. Mercados primarios. El mercado secundario organizado: la Bolsa y el mercado continuo. Índices de Bolsa. Procedimientos de contratación y liquidación. Otros mercados secundarios organizados en España: los mercados de productos derivados. 20

21 La Comisión Nacional del Mercado de Valores (CNMV). Empresas de servicios de inversión (ESI). Activos de renta fija. Emisión y amortización de empréstitos de obligaciones, bonos y pagarés de empresa. Análisis de operaciones de empréstitos y aplicación del cálculo financiero a las operaciones originadas por los mismos. Deuda pública: letras del Tesoro, bonos y obligaciones. Desdoblamientos (strios). Rentabilidad y fiscalidad de los títulos de renta fija. Activos de renta variable. Características básicas de las acciones: valor, dividendos y derechos de suscripción. Las ampliaciones de capital. Rentabilidad y fiscalidad de los títulos de renta variable. Fondos de inversión. Características de los fondos de inversión: finalidad, participaciones y valor de liquidación. Sociedades gestoras y entidades depositarias. Instituciones de inversión colectiva de carácter financiero y de carácter no financiero. Rentabilidad y fiscalidad de los fondos de inversión. Los derivados financieros. Mercados organizados y no organizados de derivados. Agencias de calificación o rating. Métodos de valoración y selección de inversiones. Principales criterios de selección de inversiones. Criterios estáticos: plazo de recuperación y Payback. Criterios dinámicos: VAN y TIR. Rentabilidad financiera/fiscal de las inversiones. Aplicación financiera de la hoja de cálculo. Actividades previstas Realización de cuestionarios y test en base a los contenidos impartidos. Supuestos prácticos con interpretación y cálculo de gastos y comisiones, rentabilidades, liquidez y tratamiento fiscal. Recreación de los procedimientos administrativos básicos relacionados con la compraventa de 21

22 activos financieros. Mantenimiento del eporfolio del alumno. Resultados de aprendizaje y criterios/indicadores para la evaluación 5. Selecciona inversiones en activos financieros o económicos, analizando sus características y realizando los cálculos oportunos. Criterios/Indicadores para la evaluación: a) Se describe la organización de los mercados de activos financieros, especificando el tipo de entidades y organismos que intervienen en los mismos y se identifican las normas fundamentales que regulan su funcionamiento. b) Se ha reconocido la función de los activos financieros como forma de inversión y como fuente de financiación. c) Se han clasificado los activos financieros utilizando como criterio el tipo de renta que generan, la clase de entidad emisora y los plazos de amortización. d) Se han distinguido el valor nominal, de emisión, de cotización, de reembolso y valor del derecho preferente de suscripción de los diferentes activos financieros con el objeto de efectuar los cálculos oportunos. e) Se identifican los sujetos intervinientes en la emisión de los distintos tipos de activos financieros. f) Se ha determinado el importe resultante en operaciones de compraventa de activos financieros, calculando los gastos y las comisiones devengadas. g) Se han elaborado informes sobre las diversas alternativas de inversión en activos financieros que más se ajusten a las necesidades de la empresa. h) Se han identificado las variables que influyen en una inversión económica. i) Se describen los procedimientos administrativos en la emisión, contratación, amortización y/o liquidación de activos financieros. j) Se precisa el concepto de fondo de inversión y describir las características de sus distintas clases. k) Se identifican los elementos determinantes de la rentabilidad de los activos financieros y se determina la incidencia fiscal resultante. l) Se describen los documentos y se analizan los procedimientos administrativos relativos a compraventa de activos financieros. m) Se ha calculado e interpretado el VAN, TIR y otros métodos de selección de distintas inversiones. n) Se han efectuado los análisis y las operaciones de cálculo con precisión y aplicando las técnicas y herramientas de cálculo financiero, manuales e informáticas, más adecuadas a cada tipo de activo 22

23 financiero. Criterios/Indicadores transversales para la evaluación: a) Se ha mantenido un espacio de trabajo con el grado apropiado de orden y limpieza. b) Transmite la información de manera ordenada, clara y precisa aplicando las oportunas reglas ortográficas, semánticas y de formato. c) La documentación asociada a las actividades desarrolladas en el proceso de aprendizaje se presenta en los formatos solicitados y por los medios establecidos al efecto (formato digital, Pdf principalmente, y correo electrónico) y dentro de los plazos estipulados. U.D.8. LAS FUENTES DE FINANCIACIÓN DE LA EMPRESA. ANÁLISIS DE ESTADOS FINANCIEROS. AYUDAS Y SUBVENCIONES. Contenidos didácticos Procesos y fuentes de financiación empresarial. Relación inversión/financiación. Fuentes de financiación según la propiedad, la procedencia y la permanencia. Financiación del circulante y del inmovilizado. Formas de financiación del circulante o activo corriente de la empresa: descuentos por pronto pago, descuento de efectos, créditos bancarios, factoring y otras formas de financiación. Formas de financiación del inmovilizado: préstamos, empréstitos, leasing y otras formas de financiación. Ayudas y subvenciones públicas y/o privadas: canales de comunicación e información para acceder a ayudas y subvenciones. Análisis de estados financieros. El ciclo de explotación de la empresa. El periodo medio de maduración o rotación de la empresa. El fondo de maniobra existente y el fondo de maniobra necesario. Análisis financiero. Principales ratios de análisis. Análisis económico. Principales ratios de análisis. El Punto muerto o umbral de rentabilidad. Actividades previstas 23

24 Realización de cuestionarios y test en base a los contenidos impartidos. Elaboración de informes relacionados con el análisis de la estructura económica y financiera de la empresa, con las necesidades de financiación de la misma y con las fuentes de financiación a su disposición. Mantenimiento del eporfolio del alumno. Resultados de aprendizaje y criterios/indicadores para la evaluación 1. Determina las necesidades financieras y las ayudas económicas óptimas para la empresa, identificando las alternativas posibles. 3. Evalúa productos y servicios financieros del mercado, realizando los cálculos y elaborando los informes oportunos. Criterios/Indicadores para la evaluación: a) Se han comprobado los estados contables desde la óptica de las necesidades de financiación. b) Se han verificado informes económico-financieros y patrimoniales de los estados contables. c) Se han calculado con precisión los indicadores económicos, financieros y patrimoniales utilizando las diversas técnicas establecidas para cada uno de ellos y se han detectado desviaciones entre los valores estándar de referencia y los resultados de los análisis, mediante comparación de los mismos. d) Se han identificado las características de las distintas formas de apoyo financiero a la empresa. e) Se han confeccionado informes de acuerdo con la estructura y los procedimientos teniendo en consideración los costes financieros de cada uno de los productos de financiación propuestos y sus respectivos costes de oportunidad. f) Se han comparado los servicios y las contraprestaciones de las distintas entidades financieras, resaltando las diferencias, ventajas e inconvenientes. g) Se han utilizado todos los canales de información y comunicación para identificar las ayudas públicas y/o privadas así como las fuentes a las que puede acceder la empresa. h) Se ha contrastado la idoneidad y las posibles incompatibilidades de las ayudas públicas y/o privadas consideradas. i) Se ha recogido información sobre productos y servicios financieros a través de los diferentes canales disponibles. Criterios/Indicadores transversales para la evaluación: a) Se ha mantenido un espacio de trabajo con el grado apropiado de orden y limpieza. b) Transmite la información de manera ordenada, clara y precisa aplicando las oportunas reglas ortográficas, semánticas y de formato. 24

25 c) La documentación asociada a las actividades desarrolladas en el proceso de aprendizaje se presenta en los formatos solicitados y por los medios establecidos al efecto (formato digital, Pdf principalmente, y correo electrónico) y dentro de los plazos estipulados. U.D.9. LA ACTIVIDAD PRESUPUESTARIA EN LA EMPRESA. PRESUPUESTOS: PRINCIPIOS Y TIPOS. EL CONTROL PRESUPUESTARIO. CÁLCULO Y ANÁLISIS DE DESVIACIONES. Contenidos didácticos El proceso de la planificación financiera de la empresa. Niveles de planificación. Los presupuestos de la empresa. Métodos y tipos de presupuestación. Presupuesto maestro y presupuesto operativo. El control presupuestario. Desviaciones. Descripción, cálculo y análisis de las desviaciones presupuestarias. Tratamiento de las desviaciones. Realización de presupuestos con hoja de cálculo. Actividades previstas Realización de cuestionarios y test en base a los contenidos impartidos. Ejercicios prácticos de confección, con la información suministrada por las distintas áreas funcionales de la empresa, del presupuesto maestro del ejercicio (presupuestos operativo, de inversiones y financiero). Prácticas de control presupuestario. Mantenimiento del eporfolio del alumno. Resultados de aprendizaje y criterios/indicadores para la evaluación 6. Integra los presupuestos parciales de las áreas funcionales y/o territoriales de la empresa/organización, verificando la información que contienen. Criterios/Indicadores para la evaluación: a) Se ha recogido la información correspondiente a los diferentes presupuestos parciales de las distintas áreas funcionales, según el procedimiento y plazos establecidos y se ha comprobado que la información recogida está completa en la forma requerida. b) Se han integrado los presupuestos de las distintas áreas en un presupuesto común. c) Se ha contrastado el contenido de los presupuestos parciales. 25

26 d) Se han verificado los cálculos aritméticos, comprobando la corrección de los mismos. e) Se ha valorado la importancia de elaborar en tiempo y forma la documentación relacionada con los presupuestos. f) Se ha controlado la ejecución del presupuesto y se han detectado las desviaciones y sus causas. g) Se ha ordenado y archivado la información de forma que sea fácilmente localizable. h) Se han utilizado aplicaciones informáticas en la gestión de las tareas presupuestarias. Criterios/Indicadores transversales para la evaluación: a) Se ha mantenido un espacio de trabajo con el grado apropiado de orden y limpieza. b) Transmite la información de manera ordenada, clara y precisa aplicando las oportunas reglas ortográficas, semánticas y de formato. c) La documentación asociada a las actividades desarrolladas en el proceso de aprendizaje se presenta en los formatos solicitados y por los medios establecidos al efecto (formato digital, Pdf principalmente, y correo electrónico) y dentro de los plazos estipulados. 26

27 4. LA EVALUACIÓN 9.1 EVALUACIÓN DE LOS APRENDIZAJES El apartado 2 del artículo 51 del Real Decreto 1147/2011, de 29 de julio, por el que se establece la ordenación general de la Formación Profesional del sistema educativo, establece que la evaluación se realizará tomando como referencia los objetivos, expresados en resultados de aprendizaje, y los criterios de evaluación de cada uno de los módulos profesionales, así como los objetivos generales del ciclo formativo o curso de especialización. El proceso de evaluación, en atención al artículo 2.2 de la ORDEN EDU/2169/2008, de 15 de diciembre, por la que se regula el proceso de evaluación y la acreditación académica de los alumnos que cursen enseñanzas de formación profesional inicial en la Comunidad de Castilla y León, debe tener un carácter continuo lo cual obliga a que sea realizado a lo largo de todo el proceso formativo del alumnado. De esta forma, el proceso de evaluación del Módulo Profesional de que se contempla en la presente Programación Didáctica toma como principales referentes metodológicos: 1º. Los criterios/indicadores para la evaluación que señalan el grado de consecución de los objetivos curriculares establecidos en la normativa y que permiten establecer el nivel de suficiencia, en términos de resultados de aprendizaje, alcanzado por el alumnado en el desarrollo de las competencias profesionales, personales y sociales terminales del Ciclo Formativo de Administración y Finanzas. 2º. Los criterios/indicadores transversales para la evaluación. Señalan el grado de consecución de aprendizajes curriculares relacionados con el desempeño profesional y que presentan un carácter eminentemente transversal. 3º. Los instrumentos de evaluación ajustados a los criterios/indicadores para la evaluación que permitan la adecuada observación y medición de las conductas evaluables y una eficaz recogida de información para la evaluación. 4º. Los criterios de calificación para obtener las calificaciones. En el proceso de evaluación del aprendizaje se establecen tres procesos claves que suponen la necesidad de realizar una evaluación inicial, una evaluación formativa o de proceso y una evaluación final: A. Con la evaluación inicial se pretende determinar el nivel de conocimientos y competencias con los que el alumno inicia el estudio del Módulo Profesional. Conocimientos y capacidades relacionados con la realidad socio-económica y con la percepción de la importancia que una eficiente gestión financiera de la empresa posee para el conjunto de una Sociedad. 27

28 B. Detectado el punto de partida se evaluará cómo se va desarrollando el proceso de enseñanza-aprendizaje, qué dificultades encuentran los alumnos, su participación en el mismo, el interés mostrado, si realiza el trabajo encomendado y a la vez se estará evaluando el propio proceso de enseñanza. C. La evaluación final se realizará a partir de los datos obtenidos en el proceso de evaluación continua, siendo la culminación del proceso evaluador. La evaluación final será el resultado de sintetizar toda la información relevante que se ha ido obteniendo durante la evaluación continua y de la información obtenida de las pruebas de carácter objetivo realizadas. 9.2 INSTRUMENTOS DE EVALUACIÓN Se trata de evaluar el conocimiento y los aprendizajes cuando se interconectan con las situaciones habituales que el alumno deberá afrontar en un puesto de trabajo. Además, estas situaciones deben formularse bajo condiciones que guarden una extrema fidelidad con la realidad. Hacer posible este propósito supone el empleo de instrumentos de evaluación que permitan conocer la movilización que de lo aprendido hace el alumno, es decir, nos permitan conocer el grado de desarrollo de sus capacidades profesionales. Para ello, todo instrumento de evaluación debe permitir: recrear un escenario que suponga la concreción de una situación significativa; contemplar ejercicios y actividades asociadas a los distintos indicadores que se van a evaluar. Las técnicas e instrumentos que se emplearán para la evaluación del proceso de aprendizaje de los alumnos vendrán determinadas por: a) La observación directa del trabajo del alumno. Se trata de observar, a lo largo del curso escolar, al alumno en clase para valorar su trabajo autónomo y su capacidad para abordar iniciativas de investigación y autoaprendizaje. b) La observación indirecta a través de las tareas del alumno. Para ello se procederá a la revisión de todas las actividades propuestas y realizadas por el alumno. Se comprobará la realización de las actividades que se proponen, orden y limpieza, si realiza aportaciones e impresiones personales, su capacidad de análisis, de síntesis, de razonamiento, expresión escrita y gráfica, entre otros aspectos. c) La realización de pruebas específicas de evaluación, orales o escritas, atendiendo a la dificultad de las unidades y la coherencia existente entre ellas PROCEDIMIENTO DE EVALUACIÓN Las pruebas específicas de evaluación, orales o escritas, se podrán desarrollar en cualquier momento del proceso de enseñanza y en número suficiente como para recabar la información necesaria con la que se que garantice una correcta evaluación de los aprendizajes. En dichas pruebas específicas de 28

29 evaluación se le presentarán al alumno preguntas, cuestiones, problemas y situaciones que se deriven de los contenidos didácticos programados impartidos. La corrección, y posterior valoración de estas pruebas específicas, se realizará en función al grado de idoneidad que las respuestas dadas por el alumno presenten en relación a los criterios/indicadores de evaluación programados. Estos criterios/indicadores de evaluación constituyen la concreción programática de los resultados de aprendizaje recogidos en el Currículo del Módulo profesional. El número de preguntas, cuestiones, problemas y situaciones propuestas al alumno, para su realización en estas pruebas específicas, deben ser suficientes como para que el resultado obtenido del proceso de evaluación pueda ser calificado de significativo en cuanto a la relación de correspondencia que debe darse entre los aprendizajes alcanzados por el alumno y los resultados de aprendizaje curriculares. Igualmente, la observación del trabajo del alumno mediante el desempeño de las actividades propuestas, que pueden tener su desarrollo tanto dentro como fuera del aula, se constituye en un procedimiento muy importante para la valoración del progreso del alumnado y para la evaluación de los resultados de los aprendizajes programados. Es por ello que la no presentación en tiempo y forma de dichas actividades al profesor constituye un serio problema en un doble sentido: uno referido al propio proceso evaluador y otro referido a la actitud del alumno que pone en evidencia, de esa forma, falta de madurez y de asunción de responsabilidades y ambas capacidades figuran entre los objetivos generales que debe alcanzar un alumno que curse el ciclo formativo de Administración y Finanzas. Por lo tanto, transcurrido el plazo fijado para la entrega de actividades estas no serán tenidas en consideración para su valoración en el proceso evaluador. Los referentes básicos para la evaluación de los aprendizajes, como se ha señalado anteriormente, serán los criterios/indicadores de evaluación asociados a los contenidos programados y los criterios/indicadores transversales. Estos criterios/indicadores han sido profusamente desarrollados en la presente Programación en atención a su presencia dentro de cada Unidad Didáctica. De esta forma, todos los alumnos serán evaluados en relación al grado de consecución de las capacidades expresadas en los criterios/indicadores recogidos en la presente Programación Didáctica CRITERIOS DE CALIFICACIÓN La calificación es la expresión codificada, conforme con una escala de valoración, del resultado de la evaluación. El proceso de calificación que se describe a continuación será de aplicación a cada una de las tres evaluaciones parciales y a la evaluación final ordinaria como culminación del proceso evaluador. La evaluación final será el resultado de sintetizar toda la información relevante que se ha ido obteniendo durante la evaluación continua. La Orden EDU/2169/2008, de 15 de diciembre, por la que se regula el proceso de evaluación y la acreditación académica de los alumnos que cursen enseñanzas de formación profesional inicial en la 29