La Misión de la Auditoría Interna: Mejorar y Proteger el Valor de las Organizaciones Octubre, 2016

Transcripción

1 La Misión de la Auditoría Interna: Mejorar y Proteger el Valor de las Organizaciones Octubre,

2 REOGCI - MERCOSUR Rol del control interno gubernamental en el camino hacia la integración regional: Experiencia en auditorías de proyectos María del Carmen Rúa Villamarín CIA, CGAP, CRMA Auditora Interna de la Nación Uruguay 2

3 Sobre el conferencista <Su <Su foto> foto> María del Carmen Rúa Villamarín CIA, CGAP, CRMA Auditora Interno de la Nación Uruguay Contadora Pública, se desempeña como Auditora Interna de la Nación de la República Oriental del Uruguay desde marzo Tiene vasta experiencia en el ejercicio de la actividad de auditoría interna gubernamental. Es instructora de las certificaciones CIA y CGAP, habiendo dictado cursos en varios países de la región. Participa en la Reunión Especializada de Organismos Superiores de Control Interno de MERCOSUR desde el año

4 Agenda Qué es REOGCI? Cómo sus decisiones pueden afectar la auditoría gubernamental de la región? Cometidos, funcionamiento, logros y desafíos en el marco de la integración regional Guía de auditoría para Proyectos FOCEM 4

5 Objetivo -Generar oportunidades: MERCOSUR Comerciales Inversión Principios Democracia Desarrollo Económico Rostro Humano Ampliar dimensiones Social Ciudadana Integración productiva 5 5

6 MERCOSUR 6

7 REOGCI 7

8 MERCOSUR/CMC/DEC. Nº 39/04 Art. 2 La Reunión Especializada de Organismos Gubernamentales de Control Interno tendrá por finalidad establecer relaciones de cooperación científica, técnica y operativa en el área del control interno de la gestión gubernamental. 8

9 MERCOSUR/CMC/DEC. Nº 39/04 Art. 3 La Reunión Especializada de Organismos Gubernamentales de Control Interno tendrá, entre otras funciones: la homogeneización de normas de actuación profesional, intercambio de información y experiencia, perfeccionamiento profesional y técnico, proyectos conjuntos de investigación, organización de seminarios y conferencias y la publicación de material técnico común. 9

10 INTEGRACIÓN 10

11 TRAYECTORIA Buenos Aires 2007 Montevideo Brasilia 2009 Buenos Aires Montevideo Buenos Aires Brasilia Asunción 2015 Montevideo años 11

12 Gobierno Electrónico Alertas tempranas para combatir la corrupción Evaluación de resultados en Programas de Gobierno Dependencia de las Unidades de Auditoría Interna Áreas Temáticas Transparencia y ética en la gestión Prevención y lucha en materia del lavado de activos Evaluación de Riesgos Mejores prácticas de gestión pública y formación ciudadana 12

13 AVANCES Y LOGROS Homogeneización de normas de actuación profesional FOCEM Guía de Auditoría Interna, 2009 Instructivo de Procedimiento Nº 06/12 / Guía de Auditoría Externa de los Proyectos FOCEM Cambios normativos art. 18, 70, 71 y 73 Decisión 24/05 Mercosur, recogidos en art. 27, 76, 77 y 79 de la Decisión 1/10 Mercosur 13

14 AVANCES Y LOGROS Intercambio de información y experiencia Normativa de control interno y auditoría Manuales de procedimiento Marcos utilizados Códigos de ética Comparativo regional Reuniones técnicas Sitio web: 14

15 AVANCES Y LOGROS Perfeccionamiento profesional y técnico Convenios de asistencia técnica recíproca Centro de Investigación, Capacitación y Desarrollo de Control Interno de Mercosur dentro del Instituto Superior de Control de la Gestión Pública de SIGEN 15

16 AVANCES Y LOGROS Organización de seminarios y conferencias Participación en Jornadas de Auditoría Interna, 2007, IUAI-AIN Charla Abierta: Experiencias de la ubicación institucional de la Función de Auditoría Interna, AIN Participación en Evento sobre Transparencia y Combate contra la Corrupción, Brasilia 2008-CGU 16

17 AVANCES Y LOGROS Organización de seminarios y conferencias Participación en I Congreso Internacional de Control Gubernamental, noviembre de 2010 Facultad de Derecho de la UBA- SIGEN II Congreso de Responsabilidad Social, noviembre 2014, La Rural SIGEN Jornadas Académicas Transparencia en la Hacienda Pública y Privada, noviembre 2015 Paraninfo de UDELAR-AIN Jornada Abierta REOGCI, marzo 2016, Anfiteatro - Torre Ejecutiva de Presidencia-AIN 17

18 DESAFÍOS Marcos de trabajo común en materia de Control Interno y Auditoría Generar un entorno virtuoso para desarrollar la cooperación técnica y el desarrollo del conocimiento Fomentar la capacitación e intercambio de información y experiencias para beneficio de la gestión pública y la transparencia Incrementar y fortalecer la participación de REOGCI en MERCOSUR 18

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20 Qué es FOCEM? Es el primer mecanismo solidario de financiamiento propio de los países del MERCOSUR y tiene por objetivo reducir las asimetrías del bloque. Los fondos son destinados a los países y entregados en carácter de donación no reembolsable para financiar hasta el 85% del valor elegible de los proyectos por éstos presentados. El órgano ejecutor está en el sector público de alguno de los Estados Partes del MERCOSUR. En algunos casos, el Estado Parte puede delegar la gestión del proyecto en instituciones mixtas o privadas que sean parte de la Administración directa, indirecta o del sistema operacional del Estado Parte. La responsabilidad de gestión completa del proyecto siempre permanecerá en el Estado Parte. 20

21 FOCEM 21

22 Ejecución de los Recursos 22

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24 Proyectos por Programas 24

25 Proyectos por País 25

26 Áreas de Trabajo de Proyectos 26

27 Condiciones de elegibilidad Objetivos FOCEM Ajusta a Programas Cumple requisitos de presentación Propuesto y ejecutado bajo responsabilidad sector público Gastos superiores a U$S (excepto Programa IV) Tasa de retorno socioeconómica superior a 5.5% No sustituye proyectos del Estado parte Optimización de recursos naturales y mitiga daños ambientales Especificidades culturales, geográficas, económicas y sociales 27 27

28 GUÍA DE AUDITORÍA INTERNA - FOCEM ANEXO Nº 1 DEL ACTA Nº 1/09 DE LA III REUNIÓN DEL COMITÉ TÉCNICO MARCO TEORICO del FOCEM AUDITORÍA INTERNA DE PROYECTO 1. FUNCIÓN DE AUDITORÍA INTERNA 1.1. Del Objetivo de la Auditoría Interna 1.2. Del Alcance de la Auditoría Interna 1.3. Del Propósito de la Auditoría Interna 1.4. De las Obligaciones de los beneficiarios frente a la Auditoría 1.5. De la Actividad de Auditoría Interna 2. INFORME DE AUDITORIA 28

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30 Auditoría Interna de Proyecto 1. Del Objetivo y Alcance de la Auditoría Interna La actividad de AI, basada en su actividad de aseguramiento, evaluará el sistema de control interno implementado para la ejecución del Proyecto, para proporcionar un grado de seguridad razonable respecto a: La eficacia y eficiencia de las operaciones La confiabilidad de la información El cumplimiento de las leyes, reglamentos y normas que le sean aplicables. El alcance de la auditoria comprenderá todos los procesos definidos para la ejecución del proyecto a partir de su aprobación por el CMC.. 30

31 Auditoría Interna de Proyecto 2. Del Propósito de la Auditoría Interna a) Las conclusiones y recomendaciones contenidas en el informe de auditoría tienen la potencialidad de agregar valor a la Organización beneficiaria, aportando sugerencias para la mejora de la gestión y la identificación de riesgos que pueden afectar el logro de los objetivos, respecto al tiempo de ejecución, costo, calidad y los beneficios esperados. b) Proporciona a UTNF y consecuentemente a la Unidad Técnica FOCEM (UTF), un insumo para el seguimiento del cumplimiento de los Proyectos, siendo una herramienta útil para la toma de decisiones. c) Constituye un insumo para la Auditoría Externa 31

32 Auditoría Interna de Proyecto 3. De las Obligaciones de los beneficiarios para con Auditoría Los Organismos Ejecutores del Proyecto deberán asistir al Equipo de auditoría interna, autorizando el libre acceso a toda información, registros, documentación, estados financieros, al personal, a los establecimientos y todo aquello que se considere relevante para la consecución del objetivo. La UTNF deberá comunicar al Organismo de auditoría interna los proyectos aprobados por la CMC, en un plazo de 20 días a partir de la fecha de su aprobación. Deberá comunicar la fecha en que se realiza el primer desembolso de los recursos del FOCEM. 32

33 Auditoría Interna de Proyecto 4.Actividad de Auditoría Interna: Evaluará la adecuación y eficacia el control interno implementado por el Organismo ejecutor del Proyecto, en los procesos para el logro del objetivo. Debe realizarse aplicando un marco normativo de control interno reconocido. La actuación de los auditores internos debe ajustarse al Código de Ética y a las Normas Internacionales de Auditoria Interna. Será practicada en forma independiente y objetiva, con un enfoque sistemático y disciplinado, por personal calificado y competente. Aplicará procedimientos y técnicas de auditoría que permitan obtener evidencia suficiente, confiable, relevante y útil para fundamentar sus opiniones, conclusiones y recomendaciones 33

34 Auditoría Interna de Proyecto 1. Estructura y Organización del Proyecto 2. El cumplimiento de las responsabilidades del Estado parte. 3. Condiciones para el Desembolso 4. Empleo de los Recursos 5. Gastos Elegibles y Gastos no Elegibles 6. Contrapartida de los Estados Parte 7. Contrataciones en el ámbito del Proyecto 8. Variaciones en el Proyecto o en sus Etapas 9. Variaciones en el Proyecto por Aumento o Disminución en el Costo Total 10. Modalidades de Pago 34

35 Auditoría Interna de Proyecto Analizar Verificar Evaluar Cualitativa y Cuantitativamente 35

36 Auditoría Interna de Proyecto Informe de Auditoría: Objetivo Alcance Antecedentes y normativa Procedimientos de auditoria Hallazgos Conclusiones y recomendaciones Debe ser comunicado a las autoridades del Organismo Ejecutor del Proyecto y a la UTNF 36

37 Logros y Desafíos Uniformidad de criterios para evaluar proyectos en la región Evaluación integral del Proyecto Reducción de costos de los proyectos Producto apreciados por UTNF, UTF y utilizados por auditoría externa Retroalimentación REOGCI FOCEM: Coordinación en la programación de auditorías Asesoramiento para auditoría externa Oportunidad de corrección de desvíos 37

38 REOGCI - FOCEM 38

39 INFORMACIÓN DE CONTACTO 39

40 Gracias por su Atención! PREGUNTAS 40