CALENDARIO FISCAL DEL PRIMER TRIMESTRE DEL AÑO

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1 REPORTING Nº 05/2012 CALENDARIO FISCAL DEL PRIMER TRIMESTRE DEL AÑO Para recordar el cumplimiento de las principales obligaciones tributarias estatales, periódicas y no periódicas, a lo largo del primer trimestre del año La obligatoriedad de presentar autoliquidaciones periódicas puede ser, según el impuesto y el obligado tributario de que se trate: Trimestral, para los empresarios individuales y los profesionales en el método de Estimación Objetiva o en Estimación Directa, y para las sociedades y entes sin personalidad jurídica, en general. Mensual, para los empresarios individuales, los profesionales, las sociedades y entes sin personalidad jurídica con volumen de operaciones superior a ,04.- Euros en 2011 (Grandes Empresas) y los sujetos pasivos del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) inscritos en el Registro de devolución mensual (REDEME), los que tributen en Régimen especial del grupo de entidades y las Administraciones Públicas, incluida la Seguridad Social (con presupuesto anual anterior al ejercicio, mayor de Euros). Las Sociedades están obligadas a presentar por Internet los modelos de autoliquidaciones 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 200, 202, (220 y 222 para Sociedades Anónimas y Sociedades Limitadas dominantes en Régimen de consolidación fiscal), 303, 322, 353 y los modelos de declaración resumen anual o informativas 180, 181, 182, 187, 188, 189, 190, 193, 194, 195, 196, 198, 199, 296, 345, 346, 347, 349 y 390, sin perjuicio de la posibilidad de presentarlos en soporte, según el número de registros. Los contribuyentes adscritos a las Unidades de Gestión de Grandes Empresas o a la Delegación Central de Grandes Contribuyentes están obligados a presentar por Internet los modelos 111, 117, 180, 181, 182, 184, 187, 188, 189, 190, 193, 194, 195, 196, 198, 200, 202, 220, 222, 296, 303, 322, 345, 346, 347, 349, 353 y 390 sin perjuicio de la posibilidad de presentarlos en soporte, según el número de registros. Los contribuyentes inscritos en el REDEME presentarán obligatoriamente por Internet los modelos 036 ó 039 (grupo de entidades) y 303 (mensual) ó 322 (grupos de entidades). También presentarán junto con los modelos 303 y 322, el modelo Fuente AEAT.

2 Declaración de operaciones incluidas en los libros registro del IVA e IGIC y otras operaciones, por Internet o en soporte (para más de de registros). Los modelos y plazos generales de presentación telemática de autoliquidaciones con domiciliación de pago son los siguientes: Modelos 100, 102 y 714: 3 de mayo a 27 de junio. Modelos 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128 y 216: 1 a 15 de abril, julio, octubre y enero (autoliquidaciones trimestrales). Modelos 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 216 y 430: 1 a 15 de cada mes excepto la autoliquidación de julio hasta el 15 de septiembre (autoliquidaciones mensuales). Modelos 130, 131 y 303: 1 a 15 de abril, julio y octubre y 1 a 25 de enero. Modelos 200, 206 y 220: 1 a 20 de julio (periodos impositivos que coincidan con el año natural). Modelos 202 y 222: 1 a 15 de abril, octubre y diciembre. Modelo 210: 1 a 15 de abril, julio, octubre y enero (no se pueden domiciliar las autoliquidaciones de rentas derivadas de transmisiones de bienes inmuebles). Para rentas imputadas de inmuebles urbanos de 1 de enero a 23 de diciembre. Modelos 213, 311 y 371: 1 a 25 de enero. Modelos 303 y 353 (mensual): 1 a 15 de cada mes excepto la autoliquidación de julio hasta el 15 de septiembre y enero hasta el 25. Modelos 310 y 370: 1 a 15 de abril, julio y octubre. Modelo 560: 1 a 15 del mes siguiente al que finaliza el trimestre o el mes, según se trate de obligaciones trimestrales o mensuales respectivamente. Modelos 561, 562 y 563: 1 a 15 del segundo mes siguiente al que finaliza el trimestre (obligación trimestral) y 1 a 15 del tercer mes siguiente al que finaliza el mes (obligación mensual). Modelos 564 y 566: 1 a 15 del mes siguiente al que finaliza el mes. Modelo 595: 1 a 15 del mes siguiente al que finaliza el trimestre. NOVEDADES SIGNIFICATIVAS PARA EL EJERCICIO El Impuesto sobre el Patrimonio, modelo 714, se restablece con carácter temporal para los ejercicios 2011 y Se adelantará para la declaración del ejercicio 2012 a presentar en 2013, el plazo de presentación del modelo 347 Declaración anual de operaciones con terceras personas al mes de febrero.

3 Se incluyen nuevos campos y claves de operaciones en el modelo 340, Declaración de operaciones incluidas en los libros del IVA e IGIC que cumplimentados exoneran de la presentación del modelo 347 del ejercicio 2012 y posteriores. Hasta el día 20 de enero. Enero Retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo, actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta, ganancias derivadas de acciones y participaciones de las instituciones de inversión colectiva, rentas de arrendamiento de inmuebles urbanos, capital mobiliario, personas autorizadas y saldos en cuentas. IVA. Diciembre Grandes Empresas. Modelos 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128. Cuarto Trimestre Modelos 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128. Resumen anual Presentación modelo preimpreso 180, 188, 190, 193, 194. Comunicación de incorporaciones en el mes de diciembre, Régimen especial del grupo de entidades Modelo 039. SUBVENCIONES, INDEMNIZACIONES O AYUDAS DE ACTIVIDADES AGRÍCOLAS, GANADERAS O FORESTALEA. Declaración anual Presentación en papel (preimpreso o generado mediante el módulo de impresión de la AEAT). Modelo 346. Hasta el 30 de enero. RENTA. Pagos fraccionados Renta. Cuarto Trimestre 2011: Estimación Directa. Modelo 130.

4 IVA. Estimación Objetiva. Modelo 131. Diciembre Régimen General. Autoliquidación. Modelo 303. Diciembre Grupo de entidades, modelo individual 322. Diciembre Declaración de operaciones incluidas en los libros registro del IVA e IGIC y otras operaciones 340. Diciembre Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias. Modelo 349. Diciembre 2011 (o año 2011). Operaciones asimiladas a las importaciones Modelo 380. Cuarto Trimestre Régimen General. Autoliquidación. Modelo 303. Cuarto Trimestre Declaración-Liquidación no periódica Modelo 309. Cuarto Trimestre Declaración final. Régimen Simplificado. Modelo 311. Cuarto Trimestre (o año 2011). Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias. Modelo 349. Cuarto Trimestre Declaración final. Regímenes General y Simplificado. Modelo 371. Cuarto trimestre Operaciones asimiladas a las importaciones. Modelo 380. Resumen anual Modelo 390. Solicitud de devolución Recargo de Equivalencia y sujetos pasivos ocasionales. Modelo 308. Reintegro de compensaciones en el Régimen Especial de la Agricultura, Ganadería y Pesca. Modelo 341. Hasta el 31 de enero. Retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo, actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta, ganancias derivadas de acciones y participaciones de las instituciones de inversión colectiva, rentas de arrendamiento de inmuebles urbanos, capital mobiliario, personas autorizadas y saldos en cuentas. Resumen anual Presentación en soporte, Internet y en impreso generado mediante el módulo de impresión de la AEAT. Modelos 180, 188, 190, 193, 194, 196.

5 IVA. DONATIVOS, DONACIONES Y APORTACIONES RECIBIDAS Y DISPOSICIONES REALIZADAS. Declaración anual Modelo 182. Febrero Hasta el día 20 de febrero. IVA. Retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo, actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta, ganancias derivadas de acciones y participaciones de las instituciones de inversión colectiva, rentas de arrendamiento de inmuebles urbanos, capital mobiliario, personas autorizadas y saldos en cuentas. Enero Grandes Empresas. Modelo 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128. Enero Régimen General. Autoliquidación. Modelo 303. Enero Grupo de entidades, modelo individual. Modelo 322. Enero Declaración de operaciones incluidas en los libros registro del IVA e IGIC y otras operaciones. Modelo 340. Enero Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias. Modelo 349. Hasta el 29 de febrero. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. Entidades cuyo ejercicio coincida con el año natural: opción/renuncia a la opción, para el cálculo de los pagos fraccionados sobre la parte de base imponible del periodo de los tres, nueve u once meses de cada año natural. Modelo 036.

6 Marzo Hasta el 20 de Marzo. IVA. Retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo, actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta, ganancias derivadas de acciones y participaciones de las instituciones de inversión colectiva, rentas de arrendamiento de inmuebles urbanos, capital mobiliario, personas autorizadas y saldos en cuentas. Febrero Grandes Empresas. Modelos 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128. Febrero Régimen General. Autoliquidación. Modelo 303. Febrero Grupo de entidades, modelo individual 322. Febrero Declaración de operaciones incluidas en los libros registro del IVA e IGIC y otras operaciones. Modelo 340. Febrero Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias. Modelo 349. Febrero Grupo de entidades, modelo agregado 353. Febrero Operaciones asimiladas a las importaciones 380. Madrid, enero de 2012.