INFORME DE AUDITORÍA AUD LIQUIDACION PRESUPUESTARIA PERIODO 2015

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1 INFORME DE AUDITORÍA AUD LIQUIDACION PRESUPUESTARIA PERIODO 2015 Abril

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3 INDICE DETALLE PAGINA 1.-INTRODUCCION OBJETIVO DEL ESTUDIO ALCANCE LIMITACIONES DISPOSICIONES DE LA LEY CONTROL INTERNO MARCO LEGAL NATURALEZA Y PRINCIPIOS LABOR DE LAS UNIDADES FINANCIERAS RESULTADOS OBTENIDOS: 1. Presupuesto del Presupuesto distribuido por Programas 3. Resumen del Presupuesto 4. Distribución Porcentual por partida 5. Sub-partidas con porcent. bajos en ejecución 6. Presentación del informe Anual CONCLUSIONES RECOMENDACIONES 25 3

4 INFORME AUD LIQUIDACION PRESUPUESTARIA PERIODO INTRODUCCIÓN 1.1. Antecedentes El presente estudio, a cargo del Lic. Rodolfo Carvajal Vargas, se realizó en atención a al programa de trabajo para el año 2016, a fin de evaluar los procedimientos utilizados por la Oficialía Presupuestal en la elaboración de la Liquidación presupuestaria del periodo 2015 y determinar como objetivos específicos el cumplimiento a las disposiciones legales y técnicas aplicables, así como las normas de ejecución presupuestaria Alcance del estudio Se procederá a determinar y enlistar los procedimientos utilizados en la liquidación presupuestaria, de los programas denominados Actividades Centrales, y Planificación y Coordinación Económica, Social e Institucional Limitaciones No hay. 4

5 1.4 Disposiciones de la Ley General de Control Interno De acuerdo con instrucciones de la Contraloría General de la República y con el fin de prevenir al jerarca o a los titulares subordinados (según corresponda) de sus deberes en el trámite de informes y en especial de los plazos que deben observarse, así como advertir sobre posibles responsabilidades en que pueden incurrir por incumplir injustificadamente los deberes de la Ley General de Control Interno, se incorporan en el informe de auditoría la trascripción de los artículos de dicha Ley que se detallan a continuación: Artículo 36. Informes dirigidos a los titulares subordinados. Cuando los informes de auditoría contengan recomendaciones dirigidas a los titulares subordinados, se procederá de la siguiente manera: a) El titular subordinado, en un plazo improrrogable de diez días hábiles contados a partir de la fecha de recibido el informe, ordenará la implantación de las recomendaciones. Si discrepa de ellas, en el transcurso de dicho plazo elevará el informe de auditoría al jerarca, con copia a la auditoria interna, expondrá por escrito las razones por las cuales objeta las recomendaciones del informe y propondrá soluciones alternas para los hallazgos detectados. b) Con vista de lo anterior, el jerarca deberá resolver, en el plazo de veinte días hábiles contados a partir de la fecha de recibo de la documentación remitida por el titular subordinado; además, deberá ordenar la implantación de recomendaciones de la auditoria interna, las soluciones alternas propuestas por el titular subordinado o las de su propia iniciativa, debidamente fundamentadas. Dentro de los primeros diez días de ese 5

6 lapso, el auditor interno podrá apersonarse, de oficio, ante el jerarca, para pronunciarse sobre las objeciones o soluciones alternas propuestas. Las soluciones que el jerarca ordene implantar y que sean distintas de las propuestas por la auditoria interna, estarán sujetas, en lo conducente, a lo dispuesto en los artículos siguientes. c) El acto en firme será dado a conocer a la auditoria interna y al titular subordinado correspondiente, para el trámite que proceda. Artículo 37. Informes dirigidos al jerarca. Cuando el informe de auditoría esté dirigido al jerarca, este deberá ordenar al titular subordinado que corresponda, en un plazo improrrogable de treinta días hábiles contados a partir de la fecha de recibido el informe, la implantación de las recomendaciones. Si discrepa de tales recomendaciones, dentro del plazo indicado deberá ordenar las soluciones alternas que motivadamente disponga; todo ello tendrá que comunicarlo debidamente a la auditoria interna y al titular subordinado correspondiente. Artículo 38. Planteamiento de conflictos ante la Contraloría General de la República. Firme la resolución del jerarca que ordene soluciones distintas de las recomendadas por la auditoria interna, esta tendrá un plazo de quince días hábiles, contados a partir de su comunicación, para exponerle por escrito los motivos de su inconformidad con lo resuelto y para indicarle que el asunto en conflicto debe remitirse a la Contraloría General de la República, dentro de los ocho días hábiles siguientes, salvo que el jerarca se allane a las razones de inconformidad indicadas. La Contraloría General de la República dirimirá el conflicto en última instancia, a solicitud del jerarca, de la auditoria interna o de ambos, en un plazo de treinta días hábiles, una 6

7 vez completado el expediente que se formará al efecto. El hecho de no ejecutar injustificadamente lo resuelto en firme por el órgano contralor, dará lugar a la aplicación de las sanciones previstas en el capítulo V de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República, Nº 7428, de 7 de setiembre de Artículo 39. Causales de responsabilidad administrativa. El jerarca y los titulares subordinados incurrirán en responsabilidad administrativa y civil, cuando corresponda, si incumplen injustificadamente los deberes asignados en esta Ley, sin perjuicio de otras causales previstas en el régimen aplicable a la respectiva relación de servicios. 1.5 Marco legal Las actividades consideradas en el proceso de Ejecución Presupuestaria, se evaluaran con el amparo de las siguientes disposiciones: Manual sobre Normas Técnicas de Auditoria para la Contraloría General de la República y Órganos Sujetos a su Fiscalización. Manual para el ejercicio de la Auditoria Interna en las entidades y órganos sujetos a la fiscalización de la Contraloría General de la República. Manual de normas generales de control interno para la Contraloría General de la República y las entidades y órganos sujetos a fiscalización Ley General de Control Interno, Nº Ley General de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos, Ley N 8131 del Reglamento de la Ley de Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos. Decreto N H-MP-PLAN, del

8 Ley Orgánica de Control Interno Contraloría General de la República. Circular Nº (DFOE-187 del ) División de Fiscalización Operativa y Evaluación de la Contraloría General República. Ley 8627 Presup. Ordinario de la República para el Ejercicio Económico Decreto Nº H-MP-PLAN Minist. Hacienda, Traslado de partidas Gac.Nº64 del Decreto Ej. Nº32988H-MP-PLAN GAC.nº74 DEL Naturaleza y principios La Liquidación Presupuestaria Anual es el proceso mediante el cual la Institución evalúa los aspectos físicos y financieros en términos de los resultados obtenidos frente a los objetivos y metas, analiza las variaciones y determina sus causas para tomar las medidas correctivas que sean necesarias. Esto se formaliza con la aplicación del manual y con la elaboración del documento de liquidación. Las Liquidaciones Presupuestarias se elaboran para un determinado período y dadas las características de continuidad del proceso presupuestario, estas servirán de fuente informativa para la formulación y ejecución de presupuestos de períodos posteriores, constituyen un elemento importante dentro del proceso presupuestario ya que permite retroalimentar y ajustar el mecanismo de estimación de futuros ingresos y gastos según el comportamiento real observado en la Institución, muestran el resultado financiero (déficit o superávit) de un período determinado, al relacionar lo presupuestado con la ejecución real. Este proceso de liquidación implica, obtener el resultado final de un período presupuestario en términos físicos, es decir, desde el 8

9 punto de vista de las realizaciones de los objetivos y metas previamente establecidos. Por lo tanto, para Mideplan constituye una fuente de información importante para apreciar los diferentes aspectos da la ejecución presupuestaria y apoyar el análisis crítico de la gestión, así como un elemento importante para la etapa evaluación propiamente dicha. Consecuente con lo antes expuesto, es necesario que los Informes de Liquidación Presupuestaria se elaboren en las fechas establecidas y se presenten ante los entes externos, conforme las prescripciones establecidas en cuanto a fecha y contenido Labor de las Unidades Financieras. Según el decreto Ejecutivo Nº H-MP-PLAN, (Ministerios Hacienda, Presidencia y Planificación) el capítulo IV Organización Financiera de la Administración Central, artículo 22 inciso e establece las funciones de las Unidades Financieras y textualmente dice Ejercer el control jurídico, contable y técnico de los documentos de ejecución presupuestaria, establecidos conforme a la normativa legal y reglamentaria vigente. Sin embargo se debe tener presente que para efectos de la ejecución presupuestaria el responsable en el Ministerio de Planificación, es aquel que ejerza la jefatura de la Oficialía Presupuestal, por su parte como lo indica el Lic. José Luís Alvarado Vargas, Gerente de Área de Servicios Gubernamentales de la División de Fiscalización Operativa y Evaluativa de la Contraloría General de la República, en oficio Nº del 5 de noviembre del 2004, punto d, que textualmente dice: En el punto al marco normativo de la materia de nuestro interés, tenemos que el numeral 55 del Decreto Nº H-PLAN de abril del 2002 (La Gaceta número 68) indica: Trámite y aprobación de documentos. Los documentos requeridos para la ejecución presupuestaria deberán contar con la aprobación técnica del responsable de la 9

10 unidad financiera, del órgano que se trate. Toda solicitud de trámite de estos documentos es responsabilidad del jefe de programa, subprograma o proyecto, según corresponde, quien con ellos establecerá la pertinencia de la utilización de los recursos presupuestarios que se le han asignado a nivel programático, para la consecución de los objetivos y metas establecidos en la Ley de Presupuesto del periodo que se trate.. 2. RESULTADOS OBTENIDOS Presupuesto del 2015 La Unidad Financiera del Mideplan, se encuentra a cargo de la Licenciada Karina Baranovicht Rojas, cuenta con la colaboración de las funcionarias, señora Pilar Torres, encargada de la Caja Chica, Licenciada Esmeralda Mora Palacios, encargada de los movimientos contables, Licenciada Silvia Artavia Zamora, quien funge como Tesorera del Departamento Financiero Contable y la señora Katia Calderon, encargada del control presupuestario Cuadro comparativo del Presupuesto 2014 y 2015 Al Ministerio de Planificación y Política Económica para el periodo 2015 se le asignó un presupuesto de 9,869,578, millones. Este monto es inferior al presupuesto del 2014 en 4,267,782,994 millones, disminución que se vio reflejada en la partida denominada Transferencias Corrientes según el siguiente cuadro comparativo: CUADRO Nº 1 10

11 Recursos del Presupuesto (millones de colones y porcentajes) Partidas presupuestarias % Porcentaje Presupuesto Presupuesto Crecimiento Disminución Remuneraciones 4, , % Servicios % Materiales y suministros % Bienes duraderos % Transferencias corrientes 8, , % Cuentas Especiales 100, % Presupuesto total 14,137, La partida que muestra mayor porcentaje de crecimiento entre el es Bienes duraderos ( 72,525, millones) con un porcentaje de crecimiento del %, llama la atención el gasto a las subpartidas, Equipo y Mobiliario de Oficina con un presupuesto de 10,800, y una ejecución de 10,698, millones. El presupuesto aprobado para la subpartida Equipo y Programas de Cómputo con un presupuesto de 16,422, y una ejecución de 15,232, millones. 11

12 El presupuesto aprobado para la subpartida Bienes Intangibles con un presupuesto de 15,420, y una ejecución de 14,105, millones Presupuesto distribuido por Programas. El Presupuesto asignado al Ministerio de Planificación y Política Económica para el periodo 2015 para los programas 863 y 874, el cual se distribuyó en la siguiente forma: Programa Presupuestario 863: Actividades Centrales, al apoyo técnico, administrativo y financiero de la Institución, con un presupuesto de 6,233,207, millones de colones, para cubrir el gastos corriente de la Institución, y la transferencia al INEC. CUADRO Nº 2 PRESUPUESTO LIBERADO Y EJECUTADO ACTIVIDADES CENTRALES PROGRAMA 863 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015 Partida Detalle Presupuesto Liberado Devengado % Ejecución 0 Remuneraciones , ,28 88,12% 1 Servicios , ,56 94,36% 2 Materiales y Suministros , ,27 76,05% 5 Bienes Duraderos , ,15 92,42% 6 Transferencias Corrientes , ,51 99,88% Totales , ,77 95,46% Programa Presupuestario 874: Planificación y Coordinación Económicas Social e Institucional, cuyo propósito es mejorar la gestión pública y contribuir a la satisfacción de las necesidades de la población costarricense, en el marco de las acciones 12

13 estratégicas del Plan Nacional de Desarrollo, con un presupuesto de 3,636,370,495.00, millones de colones. Tiene como misión: Analizar la evolución del desarrollo nacional mediante el estudio de las condiciones económicas, sociales e institucionales, con el fin de asesorar a la Presidencia de la República e instituciones públicas para la toma de decisiones y mejorar la gestión, ejecución y asignación de los recursos de acuerdo con las prioridades de gobierno contempladas en el Plan Nacional de Desarrollo. Incluye la gestión realizada por las Áreas de: Análisis del Desarrollo, Planificación Regional, Evaluación y Seguimiento, Inversiones Públicas, Cooperación Internacional y Modernización del Estado. Estas Áreas tienen como funciones: formular, dar seguimiento y evaluar el Plan Nacional de Desarrollo y de Inversiones, así como fortalecer el Sistema de Planificación Nacional, los mecanismos de cooperación internacional y de organización del Estado Costarricense. CUADRO Nº 3 PRESUPUESTO LIBERADO Y EJECUTADO PLANIFICACIÓN Y COORDINACIÓN ECONÓMICA, SOCIAL E INSTITUCIONAL PROGRAMA 874 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015 Partida Detalle Presupuesto Liberado Devengado % Ejecución 0 Remuneraciones , ,01 88,19% 1 Servicios , ,13 91,51% 2 Materiales y Suministros , ,26 70,89% 5 Bienes Duraderos , ,15 93,73% 6 Transferencias Corrientes , ,05 68,21% Totales , ,60 88,41% 13

14 2.4.-Resumen del Presupuesto ejecutado por Programas. MINISTERIO DE PLANIFICACIÓN NACIONAL Y POLÍTICA ECONÓMICA MONTO AUTORIZADO Y EJECUTADO POR CENTRO DE GESTIÓN AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 (en colones corrientes) CENTRO DE GESTION AUTORIZADO EJECUTADO % EJECUCIÓN ACTIVIDADES CENTRALES ,5 PLANIF. Y COORD. ECON. SOC. E INST ,4 TOTAL GENERAL ,9 Fuente: Sistema Integrado de Gestión de la Administración Financiera (SIGAF). Nota: Se consideran centros de gestión los programas presupuestarios y algunos órganos desconcentrados. MINISTERIO DE PLANIFICACIÓN NACIONAL Y POLÍTICA ECONÓMICA MONTO AUTORIZADO Y EJECUTADO POR CENTRO DE GESTIÓN AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Millones ACTIVIDADES CENTRALES PLANIF. Y COORD. ECON. SOC. E INST AUTORIZADO EJECUTADO 14

15 CUADRO Nº 4 RELACION PORCENTUAL ENTRE LOS DOS PROGRAMAS PRESUPUESTO APROBADO PARA EL 2015 PROGRAMA CENTRO DE GESTION AUTORIZADO EJECUTADO 863 ACTIVIDADES CENTRALES 6,233,207, ,950, PLANIF. Y COORD. ECON.SOC.E INST 3,636,370, , TOTAL GENERAL 9,869, , RELACION PORCENTUAL ENTRE LOS DOS PROGRAMAS A DICIEMBRE % PLANF.ECON.Y SOCIAL % ACTIVIDADES CENTRALES % De acuerdo al cuadro anterior un 37 % del presupuesto total le corresponde al programa 874 denominado Planificación y Coordinación Económica, Social e Institucional, un 63% le corresponde al Programa Actividades Centrales, en cual se incluye la Transferencia que se efectúa anualmente al Instituto Nacional de Estadística y Censos. 15

16 CUADRO Nº 05 PRESUPUESTO TOTAL EJECUTADO AL PROGRAMAS 784 y DE DICIEMBRE DEL 2015 PARTIDA DETALLE APROBADO EJECUTADO PORCENTAJE 0 Remuneraciones 4, % 1 Servicios % 2 Materiales y Suministros % 5 Bienes duraderos % 6 Transferencias Corrientes 3, % - Total % Notas: 1/ Incluye Remuneraciones, Otras prestaciones a terceras personas y Cargas Sociales (Patronal - Estatal - Ley de Protección al Trabajador - Banco Popular y Desarrollo Comunal). 2/ Incluye las partidas: Alquileres, Serv. Com. Financieros, Serv. de Gestión y Apoyo, Seguros, Capacitación, Mant. y Rep. Serv. Diversos. 3/ Incluye Prod. Químicos, Mater. De Construc. Utiles, materiales y Suministros. 4/ Incluye Maquinaria, equipo de Transporte, comunicación, equipo de oficina, equipo y progr. Cómputo. 5/ Incluye.Transf. Corrientes al Sect. Público, Prestaciones y Transf. Corrientes al Sector Externo La ejecución presupuestaria mostró resultados satisfactorios, sin embargo la partida 6 denominada Transferencias Corrientes, mostro una ejecución relativamente baja de un 83.80%, dicha porcentaje se vio afectado por la ejecución del programa 874 por la sub-partida Prestaciones Legales, la cual mantiene los fondos destinados para aquellos funcionarios que están prestos a la jubilación, estos funcionarios al no 16

17 acogerse a dicha jubilación afectan la ejecución presupuestaria, lo que podría repercutir en un recorte presupuestario por parte de la Dirección General de Presupuesto Nacional del Ministerio de Hacienda, situación que se escapa de las manos de los responsable de elaborar el anteproyecto presupuestario, por cuanto según la normativa vigente para los casos de jubilación, no se le puede obligar a un funcionario acogerse a dicho derecho. La partida denominada Materiales y Suministros mostro una ejecución del 73%, considerada baja por cuanto no se hicieron grandes compras, además de que la Bodega de Materiales de la Institución carece las condiciones de espacio y temperatura que permita la adquisición de grandes volúmenes de suministros por otra parte se le ha dado un uso eficiente de los recursos tecnológicos, generándose así un ahorro en dicha partida, sin embargo dicha situación debió de haberse previsto antes de hacer el anteproyecto del presupuesto del 2015, con el fin de no afectar la ejecución del mismo, aprovechando dichos recursos en sub-partidas carentes de presupuesto como viáticos y transportes dentro del País, equipo de cómputo, entre otras. En materia de la partida denominada Remuneraciones es importante señalar que al igual que en años anteriores se ejecutó por encima del 88%, según control y lineamientos ejecutados por la Unidad de Recursos Humanos de la Institución. Es importante mencionar que la ejecución presupuestaria se vio afectada aproximadamente en un 2%, de la ejecución total, por cuanto mediante en común acuerdo con la Dirección General de Presupuesto Nacional (DGPN), la Dirección Ejecutiva y Oficialía Mayor, la Oficina de Gestión de Recursos Humanos, la Proveeduría Institucional y la Unidad Financiero Contable, a finales de setiembre del 2015 se hizo 17

18 una proyección de los fondos que no se utilizarían en la ejecución y operación del Ministerio de ,71 (doscientos seis millones novecientos noventa mil setenta y tres colones con 71/100), tales recursos financieros se le darían a la Comisión Nacional de Prevención de Riesgos y Atención de Emergencias (CNE) sin embargo, la Presidencia de la República y el Ministerio de Hacienda decretan la modificación del artículo 2º de la Ley 9289 Ley de Presupuesto Ordinario y Extraordinario de la República para el Ejercicio Económico del 2015, rebajándose del presupuesto de MIDEPLAN, ,00, situación que imposibilitó la ejecución de ,70 que corresponde a la diferencia entre lo que la institución había destinado como fondos que no utilizaría para remitirlos la comisión arriba indicada y el monto que efectivamente se asignó a la misma. En resumen si dicho monto se hubiese ejecutado, el porcentaje de ejecución hubiera quedado en un 94,84% y no en un 92.86% Distribución porcentual del Presupuesto por partida. El gráfico que sigue muestra los porcentajes de las partidas presupuestarias que pesan sobre el presupuesto total aprobado para el periodo

19 UNIDAD FINANCIERA, EJECUCION DEL PRESUPUESTO DISTRIBUIDO POR PARTIDAS, AL 31 DE DICIEMBRE DEL % TRANSF. CORRIENT 41% REMUNERACIONES 48% BIENES DURADEROS 1% MAT. Y SUMINIST 0% SERVICIOS 10% El presupuesto total aprobado para el periodo 2015, se distribuyó siguientes partidas presupuestarias: en las Remuneraciones: Un 48% del Presupuesto total lo abarca esta partida con 4,403,737, la cual cumple con el pago salarial de los funcionarios de Mideplan, compuesta por a la subpartida Remuneraciones básicas y la subpartida Incentivos Salariales. 19

20 Servicios : El 10% del presupuesto lo ocupa esta partida con 863, millones de colones siendo la más significativa la subpartida de Alquileres. Materiales y Suministros y Bienes Duraderos: Representa el 1% del presupuesto total. Transferencias Corrientes: Es importante señalar que los fondos de esta partida, son transitorios y no forman parte del gasto ordinario de Mideplan, el cual representa el 41% del Presupuesto total General de la Institución la misma partida como ya se mencionó al principio se le transfieren al Instituto Nacional de Estadística y Censos En lo que respecta a la partida denominada Transferencias Corrientes, la Dirección General de Presupuesto Nacional (DGPN), con fundamento en las facultades de rector del subsistema de presupuesto conferidas en el artículo 32, incisos b), c), d) y e) de la Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos (LAFRPP), No de 18/9/2001; y conforme lo estatuido en los artículos 7, 8 y 9 de esa misma Ley, y 29 y 30 de su Reglamento y sus reformas; dictar Directrices Técnicas y Metodológicas para los Órganos del Gobierno de la República, indicando que los gastos presupuestados como transferencias corrientes o de capital, deberán especificar el beneficiario y destino de la misma, la base legal actualizada que la fundamenta, y el número de cédula jurídica del beneficiario. En el caso de aquellas transferencias que no puedan ser imputadas a la red programática institucional, pero que atienden encomiendas legalmente establecidas a la institución, deberán ser incorporadas en los programas presupuestarios de actividades centrales o administración superior. Indica además que estos pagos deberán presupuestarse en los distintos programas o subprogramas en que se tuviere la necesidad de atender tales rubros, dentro de la restricción de gasto presupuestario asignado a cada dependencia. 20

21 Agrega que considerando el marco normativo de cita, y siendo que el ejercicio del control interno institucional es responsabilidad exclusiva del máximo jerarca de cada institución; será responsabilidad de cada dependencia de Gobierno, la presupuestación y atención oportuna de los pagos relativos a estos renglones de gasto, para los diferentes programas o subprogramas en que se generaren tales obligaciones, a efecto de minimizar el riesgo en la gestión normal de la institución Sub-partidas con porcentajes bajos en ejecución. En materia de Presupuesto, se presupuestaron subpartidas que no se ejecutaron como se observa en el cuadro que sigue, lo que puede repercutir en un recorte presupuestario por parte de la Dirección General de Presupuesto Nacional del Ministerio de Hacienda. CUADRO Nº 6 MINISTERIO DE PLANIFICACIÓN NACIONAL Y POLÍTICA ECONÓMICA SUBPARTIDAS QUE NO SE EJECUTARON AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 ( en colones corrientes ) CODIG0 DESCRIPCION DEL GASTO PRESUP. APROBADO. PRESUPUEST0 EJECUTADO DISPON. EN EFECTIVO % DE EJECUCION E SERVICIO DE CORREO , , ,00 44,12% E OTROS SERVICIOS DE GESTION Y APOYO , , ,50 26,81% E VIATICOS EN EL EXTERIOR , , ,75 44,04% E E GASTOS DE REPRESENTACION INSTITUCIONAL , , ,00 17,76% MATERIALES Y PRODUCTOS METALICOS , , ,00 29,94% 21

22 CODIG0 DESCRIPCION DEL GASTO PRESUP. APROBADO. PRESUPUEST0 EJECUTADO DISPON. EN EFECTIVO PORECENT. DE EJECUCION E MAT. Y PROD. ELECTRICOS, TELEFONICOS Y DE COMPUTO , , ,94 33,75% E MATERIALES Y PRODUCTOS DE VIDRIO , ,00 0,00% E OTROS MAT. Y PROD.DE USO EN LA CONSTRU. Y , , ,00 7,28% E HERRAMIENTAS E INSTRUMENTOS , , ,00 6,77% E TEXTILES Y VESTUARIO , , ,00 20,00% E OTROS UTILES, MATERIALES Y SUMINISTROS DIVERSOS , , ,90 26,36% E EQUIPO DE COMUNICACION , , ,00 16,80% MAQUINARIA, EQUIPO Y MOBILIARIO E DIVERSO , ,00 0,00% E SERVICIO DE CORREO , , ,00 10,25% E TRANSPORTE DE BIENES , , ,00 7,82% E TRANSPORTE DENTRO DEL PAIS , , ,00 19,10% E E ACTIVIDADES PROTOCOLARIAS Y SOCIALES , , ,00 42,56% MANT. Y REPARACION DE EQUIPO Y MOBILIARIO DE , , ,00 32,99% E MANTENIMIENTO Y REPARACION DE OTROS EQUIPOS , ,00 0,00% E OTROS IMPUESTOS , ,00 0,00% MATERIALES Y PRODUCTOS E METALICOS , ,00 0,00% E MATERIALES Y PRODUCTOS DE VIDRIO , ,00 0,00% E MATERIALES Y PRODUCTOS DE PLASTICO , , ,00 5,60% E OTROS MAT. Y PROD.DE USO EN LA CONSTRU. Y , , ,32 0,76% E HERRAMIENTAS E INSTRUMENTOS , , ,83 37,47% E UTILES Y MATERIALES MEDICO, HOSPITALARIO Y DE 300, % 22

23 En materia de las subpartidas que obtuvieron un porcentaje menor al 45% la Unidad Financiera debe proceder a la implementación de modificaciones presupuestarias internas de tal modo que esos disponibles presupuestarios sean trasladados a otras subpartidas que por su alto movimiento financiero, necesiten fortalecer sus saldos presupuestarios, de manera que se puedan solventar necesidades urgentes en las diferentes Unidades de la Institución, según Decreto Nº32988 H-MP-PLAN de abril del 2006, artículo 61 y Decreto Nº H-MP-PLAN Minist. Hacienda, Traslado de partidas Gac.Nº64 del Presentación del informe Anual La Dirección General de Presupuesto Nacional, emite los lineamientos y directrices técnicas relacionados con los informes de evaluación, semestral y anual, a la vez tiene como fechas límites el 31 de enero y el 31 de julio de cada año, para que los responsables (Máximos Jerarcas, Unidades Financieras, Unidades de Planificación, Unidades Ejecutoras de Programa) presenten dichos informes de evaluación. En cumplimiento a las disposiciones en materia de control y evaluación del presupuesto de la República, según la normativa legal señalada en los artículos 55,56 y 57 de la Ley de la Administración Financiera de la República y 69, 70,71 y 72 de su Reglamento, el 1 de febrero del 2016, mediante oficio DM , la señora Ministra de Mideplan envió a la Licenciada Marjorie Morera González, Directora General de Presupuesto Nacional del Ministerio de Hacienda el Informe de Evaluación Anual de la Gestión Presupuestaria correspondiente al 2015, en donde expone las gestiones realizadas por el Mideplan, para dar cumplimiento a las metas institucionales las cuales 23

24 según se expone en dicho informe, en cumplimiento a la normativa de la Dirección General de Presupuesto Nacional. 4.-Conclusión La revisión de los documentos generados en la gestión financiera, determinó que el resultado de la liquidación presupuestaria del periodo 2015 fue satisfactorio, tanto contablemente como presupuestariamente, no obstante con el propósito de fortalecer el control interno existente se hace la siguiente observación: Los recursos presupuestarios con que dispuso la Institución para cumplir con sus labores fue ejecutado en un 92.86%, quedando un 7.14% sin ejecutar, lo que evidencia que la planificación del gasto fue razonable, no fue del todo satisfactoria. La Ejecución mostró que varias subpartidas quedaran sin ejecutar. Las Transferencias Corrientes son transitorias y no forman parte del gasto ordinario de Mideplan, el cual represento el 41% del Presupuesto total General de la Institución. Remuneraciones representan un 48% del Presupuesto total. 24

25 5.- Recomendación Para el cumplimiento de recomendaciones, la Ley General de Control Interno, Nº 8292, previene al jerarca o a los titulares subordinados (según corresponda) de sus deberes en el trámite de informes y en especial de los plazos que deben observarse, así como advertir sobre posibles responsabilidades en que pueden incurrir por incumplir injustificadamente los deberes, se giran las siguientes recomendaciones: A la Dirección Ejecutiva 1.-Girar instrucciones a la Coordinadora de la Unidad Financiera Contable, y a la Proveeduría Institucional según corresponda, para poner en práctica durante el periodo presupuestario 2016, las siguientes recomendaciones: A.- Realizar los trámites y gestiones necesarias ante las Unidades correspondientes del Ministerio de Hacienda y el Ministerio de la Presidencia, para llevar a cabo las modificaciones presupuestarias pertinentes, a fin de trasladar los disponibles de las subpartidas con baja ejecución, a otras subpartidas que por su alto movimiento financiero necesiten fortalecer sus saldos, de tal forma que se pueda solventar necesidades urgentes en la Institución de conformidad con la Normativa Vigente. ( comentario 2.3.1) B.-Accionar de manera efectiva y oportuna en coordinación con la Proveeduría Institucional, para que los saldos presupuestarios de las subpartidas que obtuvieron en el periodo 2015 porcentajes de ejecución inferiores al 45% sean trasladados según corresponda a subpartidas de mayor urgencia financiera, de manera que el presupuesto aprobado no se vea afectado por rebajos presupuestarios en razón de una ejecución presupuestaria deficiente. (comentario 2.3.1). 25