Licenciatura en Contaduría y Finanzas. Régimen Legal de las Operaciones del Sistema Financiero Mexicano 6 CUATRIMESTRE

Transcripción

1 Licenciatura en Contaduría y Finanzas Régimen Legal de las Operaciones del Sistema Financiero Mexicano 6 CUATRIMESTRE

2 Objetivo particular El estudiante conocerá el fundamento legal de las operaciones y funcionamiento de las instituciones de seguros y fianzas.

3 Horas por unidad Horas con Docente Horas de Aprendizaje Independiente Horas a la Semana

4 Experiencia de aprendizaje Unidades de contenidos (Temas y subtemas) Estrategia de enseñanza Con docente Independiente 6.1 Afianzadoras 6.2 Instituciones de seguros 6.3 Instituciones mutualistas de seguros Utilizará organizadores avanzados para proporcionar conceptos y enlazar ideas sobre el contenido de la asignatura. Presentará los procesos de los diferentes sectores financieros y bancarios, clasificaciones, autoridades y organismos reguladores. Realizará el diagnóstico de conocimientos en los alumnos a través de lluvia de ideas. Propiciará la interacción para construcción de un estudio conjunto. Identificará los conceptos clave y los aplicará en la conformación de cuando menos un proyecto conjunto, haciendo uso de software básico. Realizará reportes de lectura. Realizará cuadros sinópticos de evaluación y presentación de los diferentes funciones financieras y bancarias, incluyendo los fundamentos legales que les rigen. Realizará las tareas, ejercicios y elaboraciones de los trabajos que hayan sido encomendados.

5 Contenido 6.1 Afianzadoras 6.2 Instituciones de seguros 6.3 Instituciones mutualistas de seguros

6 6.1 Afianzadoras Son instituciones, cuyo objetivo específico es el de expedir pólizas (fianza) mediante el cobro de una prima, con las cuales se garantice el cumplimiento de determinadas obligaciones. Su función principal consiste en garantizar el cumplimiento de obligaciones, mediante el establecimiento de la fianza como instrumento de garantía. La Comisión Nacional de Seguros y Fianzas (CNSF), es responsable de la supervisión de las empresas afianzadoras en México; tiene la facultad independiente de otorgar o revocar las autorizaciones de las empresas de fianzas, y lleva a cabo pruebas de resistencia (prueba de solvencia dinámica) a las empresas al menos una vez al año.

7 6.1 Afianzadoras La Ley de Instituciones de Seguros y fianzas, es quien regula a las afianzadoras, y como menciona su Artículo 1, dicha Ley es de interés público y tiene por objeto regular la organización, operación y funcionamiento de instituciones de fianzas; las actividades y operaciones que las mismas podrán realizar, así como las de los agentes de fianzas, y demás participantes en las actividades afianzadoras previstos en este ordenamiento, en protección de los intereses del público usuario de estos servicios financieros.

8 6.1 Afianzadoras El Artículo 32, refiere que la Ley ya citada, se aplicará a las Instituciones de Fianzas cuyo objeto sea otorgar fianzas a título oneroso, a las Instituciones que sean autorizadas para practicar operaciones de reafianzamiento, en términos de lo previsto en el artículo 1 de este ordenamiento y a las instituciones de seguros que operen el ramo de caución autorizadas para otorgar fianzas. Las fianzas y los contratos, que en relación con ellas otorguen o celebren las Instituciones, serán mercantiles para todas las partes que intervengan, ya sea como beneficiarias, solicitantes, fiadas, contrafiadoras u obligadas solidarias, excepción hecha de la garantía hipotecaria.

9 6.1 Afianzadoras El Artículo 32, define que la Ley ya citada, se aplicará a las instituciones de fianzas cuyo objeto sea otorgar fianzas a título oneroso, a las Instituciones que sean autorizadas para practicar operaciones de reafianzamiento, en términos de lo previsto en el artículo 1 de este ordenamiento y a las Instituciones de Seguros que operen el ramo de caución autorizadas para otorgar fianzas. El Artículo 33, prohíbe a toda persona física o moral distinta a las instituciones autorizadas en los términos de esta Ley, otorgar habitualmente fianzas a título oneroso.

10 6.1 Afianzadoras Según el Artículo 34, se prohíbe contratar con empresas extranjeras fianzas para garantizar actos de personas físicas o morales que en el territorio nacional deban cumplir obligaciones, salvo los casos de reafianzamiento o cuando se reciban por las instituciones como contragarantía.

11 6.1 Afianzadoras Ramos y subramos de fianzas El Artículo 36, nos dice que las autorizaciones para organizarse, operar y funcionar como institución de fianzas, se referirán a uno o más de los siguientes ramos y subramos de fianzas: I. Fianzas de fidelidad, en alguno o algunos de los subramos siguientes: Individuales. Colectivas. II. Fianzas judiciales, en alguno o algunos de los subramos siguientes: Judiciales penales. Judiciales no penales. Judiciales que amparen a los conductores de vehículos automotores.

12 6.1 Afianzadoras Ramos y subramos de fianzas III. Fianzas administrativas, en alguno o algunos de los subramos siguientes: De obra. De proveeduría. Fiscales. De arrendamiento. Otras fianzas administrativas.

13 6.1 Afianzadoras Ramos y subramos de fianzas IV. Fianzas de crédito, en alguno o algunos de los subramos siguientes: De suministro. De compraventa. Otras fianzas de crédito, y V. Fideicomisos de garantía, en alguno o algunos de los subramos siguientes: Relacionados con pólizas de fianza. Sin relación con pólizas de fianza.

14 6.1 Afianzadoras Las instituciones de fianzas según el Artículo 144 de la Ley de Instituciones de Seguros y fianzas podrán realizar entre otras las siguientes operaciones: Practicar las operaciones de fianzas y de reafianzamiento a que se refiere la autorización que exige esta Ley. Celebrar operaciones de Reaseguro Financiero, en términos de lo previsto en el artículo 146 de esta Ley. Otorgar préstamos o créditos. Operar con valores, en los términos de las disposiciones de la presente Ley y de la Ley del Mercado de Valores. Adquirir, construir y administrar viviendas de interés social e inmuebles urbanos de productos regulares.

15 6.1 Afianzadoras El Artículo 220, de la citada Ley, determina que las instituciones de fianzas deberán constituir las siguientes reservas técnicas: I. Reserva de fianzas en vigor. II. Reserva de contingencia de fianzas. III. Las demás que, conforme a lo que establece el artículo 223 de esta Ley, determine la Comisión Nacional de Seguros y Fianzas (CNSF).

16 6.1 Afianzadoras Las reservas técnicas de acuerdo al Artículo 221, tienen como propósito: I. En el caso de la reserva de fianzas en vigor, constituir el monto de recursos suficientes para cubrir el pago de las reclamaciones esperadas. II. En el caso de la reserva de contingencia de fianzas, constituir el monto de recursos necesarios para cubrir posibles desviaciones en el pago de las reclamaciones esperadas que se deriven de las responsabilidades retenidas por fianzas en vigor.

17 6.2 Instituciones de seguros Son sociedades anónimas autorizada para organizarse y operar conforme a esta Ley de Instituciones de Seguros y Fianzas, como institución de seguros, siendo su objeto la realización de operaciones en los términos del artículo 25 de dicha Ley. La Comisión Nacional de Seguros y Fianzas (CNSF) es responsable de la supervisión de las empresas de seguros de vida y no de vida, tiene la facultad independiente de otorgar o revocar las autorizaciones de las empresas de seguros, y lleva a cabo pruebas de resistencia (prueba de solvencia dinámica) a las empresas al menos una vez al año.

18 6.2 Instituciones de seguros Estas instituciones se encuentran reguladas por la Ley de Instituciones de Seguros y Fianzas, la cual en su Artículo 1 menciona que la presente Ley es de interés público y tiene por objeto regular la organización, operación y funcionamiento de las instituciones de seguros, las actividades y operaciones que las mismas podrán realizar, así como las de los agentes de seguros, y demás participantes en las actividades aseguradora previstos en este ordenamiento, en protección de los intereses del público usuario de estos servicios financieros.

19 6.2 Instituciones de seguros El citado ordenamiento jurídico refiere en su Artículo 19, que se considerarán operaciones de seguros sujetas a las disposiciones de las leyes mexicanas, las que se celebren en el territorio nacional. Y en su Artículo 20, se prohíbe a toda persona física o moral distinta a las instituciones de seguros autorizadas en los términos de esta Ley, la práctica de cualquier operación activa de seguros en territorio nacional.

20 6.2 Instituciones de seguros Existen una serie de prohibiciones señaladas en el Artículo 21 de la Ley, de las cuales solo mencionaremos algunas. Se prohíbe contratar con empresas extranjeras: I. Seguros de personas: a) Cuando el contratante del seguro sea una persona física, si éste se encuentra en territorio nacional al celebrarse el contrato. b) Cuando el contratante del seguro sea una persona moral, si los asegurados residen en territorio nacional. II. Seguros de crédito, seguros de caución, seguros de crédito a la vivienda y seguros de garantía financiera, cuando el asegurado esté sujeto a la legislación mexicana. III. Seguros contra la responsabilidad civil, derivada de eventos que puedan ocurrir en territorio nacional.

21 6.2 Instituciones de seguros Por su parte el Artículo 25 de la citada Ley, hace referencia del tipo de operaciones y distintos ramos de seguros, tales como: I. Vida. II. Accidentes y enfermedades, en alguno o algunos de los ramos siguientes: a) Accidentes personales. b) Gastos médicos. c) Salud. III. Daños, en alguno o algunos de los ramos siguientes: a) Responsabilidad civil y riesgos profesionales. b) Marítimo y transportes.

22 6.2 Instituciones de seguros c) Incendio. d) Agrícola y de animales. e) Automóviles. f) Crédito. g) Caución. h) Crédito a la vivienda. i) Garantía financiera. j) Riesgos catastróficos. k) Diversos. Las instituciones de seguros, podrán realizar el reaseguro respecto de las operaciones y ramos comprendidos en su autorización.

23 6.2 Instituciones de seguros Es importante señalar que el Artículo 26, señala que una misma institución de seguros o sociedad mutualista no podrá contar con autorización para practicar las operaciones señaladas en las fracciones I y III del artículo 25 de esta Ley. El Artículo 27, relaciona los seguros comprendidos dentro de la enumeración de operaciones y ramos señalados en los artículos 25 y 26 de esta Ley, entre otros, señalamos los siguientes: I. Para las operaciones de vida: los que tengan como base del contrato riesgos que puedan afectar la persona del asegurado en su existencia. Se considerarán comprendidos dentro de estas operaciones los beneficios adicionales que, basados en la salud o en accidentes personales, se incluyan en pólizas regulares de seguros de vida.

24 6.2 Instituciones de seguros II. Para el ramo de accidentes personales: los contratos de seguro que tengan como base la lesión o incapacidad que afecte la integridad personal, salud o vigor vital del asegurado, como consecuencia de un evento externo, violento, súbito y fortuito. III. Para el ramo de gastos médicos: los contratos de seguro que tengan por objeto cubrir los gastos médicos, hospitalarios y demás que sean necesarios para la recuperación de la salud o vigor vital del asegurado, cuando se hayan afectado por causa de un accidente o enfermedad. Las instituciones de seguros y sociedades mutualistas autorizadas para operar este ramo, podrán ofrecer como beneficio adicional dentro de sus pólizas, la cobertura de servicios de medicina preventiva, sólo con carácter indemnizatorio. IV. Para el ramo de responsabilidad civil y riesgos profesionales: el pago de la indemnización que el asegurado deba a un tercero a consecuencia de un hecho que cause un daño previsto en el contrato de seguro.

25 6.2 Instituciones de seguros V. Para el ramo de automóviles: el pago de la indemnización que corresponda a los daños o pérdida del automóvil, y a los daños o perjuicios causados a la propiedad ajena o a terceras personas con motivo del uso del automóvil. Asimismo, las instituciones de seguros y sociedades mutualistas autorizadas a operar este ramo, podrán incluir en las pólizas regulares, los beneficios adicionales de gastos médicos y funerarios, y accidentes personales a ocupantes del vehículo. VI. Para el ramo de crédito a la vivienda: el pago por incumplimiento de los deudores de créditos a la vivienda otorgados por intermediarios financieros o por entidades dedicadas al financiamiento a la vivienda. VII. Para el ramo de garantía financiera: el pago por incumplimiento de los emisores de valores, títulos de crédito o documentos que sean objeto de oferta pública o de intermediación en mercados de valores, en términos de lo previsto por la Ley del Mercado de Valores.

26 6.2 Instituciones de seguros Respecto al reaseguro y al reafianziamiento el Artículo 38, dice que las instituciones de seguros autorizadas para practicar exclusivamente el reaseguro o el reafianzamiento, o ambos, ajustarán sus operaciones a lo dispuesto en la presente Ley y a las disposiciones de carácter general que establezcan la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) y la Comisión Nacional de Seguros y fianzas (CNSF), en uso de las facultades que a cada una corresponde, y tomando en cuenta la naturaleza y características de operación propias de este tipo de instituciones.

27 6.2 Instituciones de seguros Qué es el reafianzamiento? Reafianzamiento, es el contrato por el cual una institución, una reaseguradora extranjera o una entidad reaseguradora o reafianzadora del extranjero, se obligan a pagar a una institución, en la proporción correspondiente, las cantidades que ésta deba cubrir al beneficiario de su fianza. Qué es el reaseguro? Reaseguro, es el contrato en virtud del cual una institución de seguros, una reaseguradora extranjera o una entidad reaseguradora del extranjero toma a su cargo total o parcialmente un riesgo ya cubierto por una institución de seguros o el remanente de daños que exceda de la cantidad asegurada por el asegurador directo.

28 6.2 Instituciones de seguros Qué es una reaseguradora extranjera? Reaseguradora extranjera, es la entidad reaseguradora o reafianzadora del extranjero inscrita en el Registro General de Reaseguradoras Extranjeras a que se refiere el artículo 107 de la Ley de Instituciones de Seguros y Fianzas. Qué es el reaseguro financiero? Reaseguro financiero, es el contrato en virtud del cual una institución de seguros, realiza una transferencia significativa de riesgo de seguro, pactando como parte de la operación, la posibilidad de recibir financiamiento de la entidad reaseguradora; pactando como parte de la operación la posibilidad de recibir financiamiento de la entidad reaseguradora.

29 6.2 Instituciones de seguros El Artículo 39, menciona las autorizaciones que en términos del artículo 25 de la citada Ley, se otorguen a las instituciones de seguros autorizadas para practicar exclusivamente el reaseguro y, en su caso, el reafianzamiento, se referirán a lo siguiente: I. Personas. II. Bienes. III. Responsabilidades. IV. Fianzas.

30 6.2 Instituciones de seguros El Artículo 118, de la Ley referida, determina las operaciones que las instituciones de seguros sólo podrán realizar, de entre otras tenemos las siguientes: Practicar las operaciones de seguros, fianzas, reaseguro y reafianzamiento a que se refiera la autorización que exige esta Ley. Celebrar operaciones de reaseguro financiero. Constituir las reservas técnicas previstas en la Ley. Constituir depósitos en instituciones de crédito y en bancos del extranjero en los términos de la Ley. Otorgar préstamos o créditos. Operar con valores, en los términos de las disposiciones de la presente Ley y de la Ley del Mercado de Valores.

31 6.2 Instituciones de seguros Realizar operaciones financieras derivadas, en términos de lo previsto en el artículo 133 de la Ley. Adquirir los bienes muebles e inmuebles necesarios para la realización de su objeto social. Actuar como institución fiduciaria en negocios directamente vinculados con las actividades que les son propias. Al efecto, se considera que están vinculados a las actividades propias de las instituciones de seguros, los fideicomisos de administración en que se afecten recursos relacionados con el pago de primas por los contratos de seguros que se celebren.

32 6.2 Instituciones de seguros El Artículo 216, determina a las instituciones de seguros que deberán constituir las siguientes reservas técnicas: I. Reservas de riesgos en curso. II. Reservas para obligaciones pendientes de cumplir. III. Reserva matemática especial, para los seguros a los que se refiere la fracción II del artículo 27 de esta Ley. IV. Reserva para fluctuación de inversiones, para los seguros a los que se refiere la fracción II del artículo 27 de este ordenamiento. V. Reserva de contingencia, para los seguros a los que se refiere la fracción II del artículo 27 de la presente Ley.

33 6.2 Instituciones de seguros VI. Reserva de riesgos catastróficos, para los seguros a los que se refieren las fracciones IX y XI a XV del artículo 27 de este ordenamiento, y VII. Las demás que, conforme a lo que establece el artículo 223 de esta Ley, determine la Comisión Nacional de Seguros y Fianzas (CNSF).

34 6.2 Instituciones de seguros Las reservas técnicas deberán cumplir el propósito dispuesto en el Artículo 217 de la Ley, siendo: I. En el caso de las reservas de riesgos en curso: cubrir el valor esperado de las obligaciones futuras derivadas del pago de siniestros, beneficios, valores garantizados, dividendos, gastos de adquisición y administración, así como cualquier otra obligación futura derivada de los contratos de seguro, y serán: a) En la operación de vida: 1. Para los seguros de vida con temporalidad mayor a un año. 2. Para los seguros de vida con temporalidad menor o igual a un año. 3. Para los seguros de pensiones o de supervivencia relacionados con la edad, jubilación o retiro de personas bajo esquemas privados complementarios a la seguridad social.

35 6.2 Instituciones de seguros 4. Para los seguros de pensiones derivados de las leyes de seguridad social. b) Para los seguros comprendidos en la operación de accidentes y enfermedades. c) Para los seguros comprendidos en la operación de daños. II. En el caso de las reservas para obligaciones pendientes de cumplir: cubrir el valor esperado de siniestros, beneficios, valores garantizados o dividendos, una vez ocurrida la eventualidad prevista en el contrato de seguro. Las reservas para obligaciones pendientes de cumplir serán: a) Por pólizas vencidas y siniestros ocurridos pendientes de pago. b) Por dividendos y repartos periódicos de utilidades. c) Por siniestros ocurridos y no reportados, así como por los gastos de ajuste asignados a los siniestros.

36 6.2 Instituciones de seguros d) Por las operaciones de que trata la fracción XXI del artículo 118 de la presente Ley. III. En el caso de la reserva matemática especial: hacer la provisión de los recursos necesarios para que las Instituciones de Seguros hagan frente a las posibles mejoras en la esperanza de vida que se traduzcan en incrementos en los índices de supervivencia de la población asegurada. IV. En el caso de la reserva para fluctuación de inversiones: apoyar a las Instituciones de Seguros ante posibles variaciones de largo plazo en los rendimientos de sus inversiones V. En el caso de la reserva de contingencia: cubrir las posibles desviaciones estadísticas de la siniestralidad. VI. En el caso de la reserva de riesgos catastróficos: cubrir el valor de la pérdida máxima probable derivada de la ocurrencia de siniestros de naturaleza catastrófica.

37 6.3 Instituciones mutualistas de seguros Es una asociación de personas que entre sí, fijan su contribución personal para asumir de igual manera los riesgos que les correspondan, para resarcir tanto los daños como las pérdidas del grupo o asociación. Son reguladas por la Ley de Instituciones de Seguros y Fianzas, y supervisadas por la Comisión Nacional de Seguros y Fianzas(CNSF).

38 6.3 Instituciones mutualistas de seguros El Artículo 1, menciona que la citada Ley, es de interés público y tiene por objeto regular la organización, operación y funcionamiento de las sociedades mutualistas de seguros; las actividades y operaciones que las mismas podrán realizar, en protección de los intereses del público usuario de estos servicios financieros.

39 6.3 Instituciones mutualistas de seguros El Artículo 341, determina que las sociedades mutualistas sólo podrán realizar las operaciones siguientes: Practicar las operaciones de seguros a que se refiere la autorización que exige esta Ley. Constituir las reservas técnicas previstas en esta Ley. Constituir depósitos en instituciones de crédito. Otorgar préstamos o créditos. Operar con valores en los términos de las disposiciones de la presente Ley y de la Ley del Mercado de Valores. Adquirir los bienes muebles e inmuebles necesarios para la realización de su objeto social.

40 6.3 Instituciones mutualistas de seguros El Artículo 342, menciona que la actividad de las sociedades mutualistas, estará sujeta a lo siguiente: I. Las operaciones de seguros para las que tengan autorización, las practicarán en los términos de las disposiciones de esta Ley y las demás relativas. II. Las sociedades mutualistas constituirán las reservas técnicas previstas en esta Ley. III. Para el otorgamiento de sus préstamos y créditos, las sociedades mutualistas deberán apegarse a lo previsto en el artículo 127 de la presente Ley. IV. Las sociedades mutualistas se sujetarán a las disposiciones de carácter general que dicte la Comisión para adquirir, enajenar o prometer en venta los inmuebles, certificados de participación inmobiliaria, y derechos fiduciarios, que no sean de garantía, sobre inmuebles, así como para arrendar inmuebles.

41 6.3 Instituciones mutualistas de seguros El Artículo 353, determina que las sociedades mutualistas deberán constituir un fondo de reserva con un 25%, cuando menos, de sus remanentes y con un recargo sobre las primas que, a propuesta de la sociedad, apruebe la Comisión, que tendrá por objeto dar a la sociedad los medios de suplir la insuficiencia de las cuotas anuales y de la reserva de contingencia para el pago de siniestros.

42 6.3 Instituciones mutualistas de seguros El Artículo 361, prohíbe a las sociedades mutualistas: Dar en garantía los bienes de su activo. Obtener préstamos, a excepción de líneas de crédito otorgadas por las instituciones de crédito para cubrir sobregiros en las cuentas de cheques que mantengan con las mismas, sin que estas líneas de crédito excedan el límite que al efecto establezca la Comisión mediante disposiciones de carácter general. Dar en prenda los títulos o valores de su cartera. Efectuar inversiones en el extranjero. Pagar comisiones o cualquier otra compensación por la contratación de seguros. Tomar a su cargo, total o parcialmente, riesgos en reaseguro o reafianzamiento.

43 6.3 Instituciones mutualistas de seguros El Artículo 361, prohíbe a las sociedades mutualistas: Realizar operaciones de Reaseguro Financiero. Otorgar avales, fianzas o cauciones. Adquirir bienes, títulos o valores que no deban conservar en su activo. Comerciar con mercancías de cualquier clase.

44 Fuentes de Consulta C á m a r a de Diputados ( 2 016). Ley de I n s tituciones de Seguros y f i an za s. [ Te xto en P D F ]. D i s p onible en http: //www. d i p u t a d o s. g ob.mx/leyesbiblio/pdf/lisf. pdf

45 Bibliografía V I L LEGAS, E duardo. Sistema Financiero de México. E dit. M c Graw H ill I n t e r a m e r i c a n a. M é xico, ª. E d i c ión RAMÍREZ Solano, E rnesto. M o n e da, Banca y M e rcados Financieros en M é xico. E d i t. P e a r s o n. M é xico, 2001, M E N C H A CA Trejo, M a u r i c i o. El M e r c a d o de D i n e r o en M é xico. E d i t. Tr i l l a s.