INFORME ECONÓMICO Informe de Auditoría. aeca Asociación Española de Contabilidad y Administración de Empresas Memoria 2005

Transcripción

1 Informe Económico

2 60 INFORME ECONÓMICO Informe de Auditoría aeca Asociación Española de Contabilidad y Administración de Empresas Memoria 2005

3 INFORME ECONÓMICO Cuentas Anuales Balance de Situación 61 Balance de Situación Abreviado ACTIVO Inmovilizado , ,22 Inmovilizaciones inmateriales 6.000,00 51,48 Inmovilizaciones materiales , ,80 Inmovilizaciones financieras 577, ,94 Activo Circulante , ,84 Existencias , ,46 Usuarios y otros deudores de la actividad propia , ,00 Otros deudores 6.108, ,04 Inversiones financieras temporales , ,61 Tesorería , ,73 Ajustes por periodificación , ,00 TOTAL ACTIVO , ,06 PASIVO Fondos Propios , ,53 Fondo social , ,07 Excedente del ejercicio 8.862, ,46 Acreedores a Largo Plazo ,00 0,00 Acreedores a Corto Plazo , ,53 TOTAL PASIVO , ,06 Memoria 2005 Asociación Española de Contabilidad y Administración de Empresas aeca

4 62 INFORME ECONÓMICO Cuentas Anuales Cuenta de Resultados Cuenta de Resultados INGRESOS Ingresos de la entidad por la actividad propia , ,77 Cuotas de usuarios y afiliados , ,53 Promociones, patrocinadores y colaboradores , ,24 Subvenciones imputadas a resultados del ejercicio , ,00 Ventas y otros ingresos ordinarios de la actividad mercantil , ,69 Ingresos financieros , ,18 Otros 680,47 86,42 Beneficios en inversiones financieras , ,76 Ingresos extraordinarios 1.417,15 955,25 Ingresos y beneficios de otros ejercicios 3.515, ,17 Resultados Extraordinarios Negativos ,87 0,00 TOTAL INGRESOS , ,06 aeca Asociación Española de Contabilidad y Administración de Empresas Memoria 2005

5 INFORME ECONÓMICO Cuentas Anuales Cuenta de Resultados 63 Cuenta de Resultados GASTOS Ayudas monetarias y otros , ,89 Ayudas monetarias , ,99 Gastos por colaboraciones , ,90 Consumos de explotación , ,51 Gastos de personal , ,55 Sueldos, salarios y similares , ,65 Cargas sociales , ,90 Gastos de funcionamiento , ,43 Dotaciones para amortizaciones de inmovilizado , ,46 Variación de las provisiones de la actividad , ,32 Resultados Positivos de Explotación 7.829, ,30 Gastos financieros y gastos asimilados 2.738,57 15,57 Por otras deudas 2.738,57 15,57 Resultados Financieros Positivos , ,61 Resultados Positivos de las Actividades Ordinarias , ,91 Pérdidas procedentes del inmovilizado material 0,00 82,96 Gastos extraordinarios 2.500,00 317,42 Gastos y pérdidas de otros ejercicios , ,49 Resultados Extraordinarios Positivos 0, ,55 Excedente Positivo del Ejercicio (Ahorro) 8.862, ,46 TOTAL GASTOS , ,60 Memoria 2005 Asociación Española de Contabilidad y Administración de Empresas aeca

6 64 INFORME ECONÓMICO Cuentas Anuales Memoria Abreviada Memoria Abreviada 2005 (Conforme al RD 776/1998 de 30 de abril) 1- Actividad de la Entidad La Asociación Española de Contabilidad y Administración de Empresas (AECA) es una entidad no lucrativa, declarada de utilidad pública, cuyo objetivo principal consiste en el tratamiento científico de los problemas de la Contabilidad y de la Administración de Empresas, tanto desde el plano económico y social como del financiero y jurídico. Concretamente, los fines fundacionales de AECA descritos en el artículo 4º de sus Estatutos son los siguientes: a) El desarrollo científico de la Contabilidad y de la Administración de Empresas; b) Fomentar los estudios científicos entre personas vinculadas a estas disciplinas (profesores, funcionarios, expertos y empresarios); c) Establecer contactos e intercambios de conocimiento con otras asociaciones e instituciones nacionales e internacionales relacionados con las Ciencias Empresariales; d) Crear los cauces (ayudas, premios, boletines, revistas, etc.) que permitan la mayor difusión de los estudios científicos de Contabilidad y Administración de Empresas, así como los propios trabajos de la Asociación. Las principales actuaciones realizadas por AECA de esta actividad son las siguientes: 1) Investigación y estudio; 2) Edición de publicaciones; 3) Organización de Congresos, Encuentros y otras reuniones profesionales; 4) Convocatoria de Premios, Becas y Ayudas a la Investigación; 5) Servicios informativos virtuales; 6) Cooperación institucional; y 7) Comunicación. Los beneficiarios de la actividad de AECA son sus socios, la comunidad científica y profesional de las Ciencias Empresariales y la sociedad en su conjunto. La Asociación ha desarrollado su actividad en el ejercicio 2005 en las oficinas de la calle Alberto Aguilera, 31, de Madrid, habiendo trasladado el pasado 12 de enero de 2006 la sede social a las nuevas oficinas ubicadas en la calle Rafael Bergamín, 16B, de Madrid. 2- Bases de Presentación de las Cuentas Anuales Abreviadas a) Imagen fiel Las presentes Cuentas Anuales abreviadas se han preparado a partir de los registros contables de la Asociación, habiendo aplicado las disposiciones legales vigentes en materia contable, con objeto de mostrar la imagen fiel del patrimonio, de la situación financiera y de los resultados de la Asociación. Dichas cuentas anuales abreviadas, han sido formuladas por la Junta Directiva y se someterán a la aprobación por la Asamblea General, estimándose que serán aprobadas sin ninguna modificación. b) Principios Contables Las Cuentas Anuales abreviadas se han preparado sobre la base de los principios contables del Real Decreto 776/1998, de 30 de abril, por el que se aprueban las normas de adaptación al Plan General de Contabilidad de las entidades sin fines lucrativos, y las normas de información presupuestaria de esta entidad. c) Comparación de la información De acuerdo con la legislación mercantil, la Junta Directiva presenta, a efectos comparativos, con cada una de las partidas del Balance y de la Cuenta de Resultados, además de las cifras del ejercicio 2005, las correspondientes al ejercicio Para ello se ha procedido a adaptar los importes del ejercicio precedente con objeto de facilitar la comparación, lo que afecta a las siguientes partidas: Saldos Reclasificación Saldos (en CCAA 2004) (en CCAA 2005) Ventas y otros ingresos ordinarios de la actividad , , ,69 Otros ingresos ,30 (11.916,30) 0,00 0,00 aeca Asociación Española de Contabilidad y Administración de Empresas Memoria 2005

7 INFORME ECONÓMICO Cuentas Anuales Memoria Abreviada Excedente del Ejercicio Excedente La partida más significativa que ha contribuido al excedente del periodo se refiere a los beneficios obtenidos por los reembolsos de los fondos de inversión, necesarios para acometer parte de la inversión y gastos en la nueva sede social. Fondo Social La Junta Directiva propondrá a la Asamblea General la siguiente propuesta de aplicación del excedente del ejercicio: Base de reparto Excedente del ejercicio 8.862,11 F Distribución A Fondo Social 8.862,11 F De acuerdo con el artículo 35º de los Estatutos, los excedentes que se puedan generar anualmente pasarán a formar parte del patrimonio de la Asociación. 4- Normas de Valoración Las Cuentas Anuales abreviadas han sido preparadas siguiendo las normas de adaptación del Plan General de Contabilidad a las entidades sin fines lucrativos (RD 776/1998, de 30 de abril) y principios de contabilidad generalmente aceptados emitidos por AECA. A) Inmovilizado Inmaterial Los diversos conceptos comprendidos en el inmovilizado inmaterial han sido valorados por su precio de adquisición aplicándose una depreciación en función de la vida útil estimada de los diferentes inmovilizados. B) Inmovilizado Material Los bienes comprendidos en el inmovilizado material se encuentran valorados a su precio de adquisición, el cual incluye los gastos adicionales que se producen hasta su puesta en condiciones de funcionamiento del bien. No se incluyen los gastos financieros. Los importes de las reparaciones y los gastos de mantenimiento son cargados directamente a la cuenta de pérdidas y ganancias, siempre que no supongan una ampliación de la vida útil del bien. La dotación anual a las amortizaciones se calcula según el método lineal en función de la vida útil estimada de los diferentes bienes, siendo los porcentajes los siguientes: Edificios (salvo valor estimado del solar)... 4% Instalaciones sede social... 10% Mobiliario... 10% Equipos informáticos... 25% C) Valores negociables y otras inversiones análogas Las inversiones financieras temporales corresponden a Fondos de Inversión, y se hallan valorados a su precio de adquisición a la suscripción de los mismos, provisionando las minusvalías entre el coste y el valor de mercado. Al corresponder a excedentes de tesorería se registran como Inversiones Financieras Temporales. Asimismo, como Inmovilizado Financiero se reflejan las Fianzas y Depósitos constituidos a largo plazo. D) Existencias Las existencias de publicaciones se valoran a su precio medio de adquisición. Las publicaciones obsoletas se contemplan con valor cero. E) Subvenciones, Donaciones y Legados La subvención recibida procede del Presupuesto General del Estado reconociéndose como ingresos del ejercicio en que se conceden, al no tener asignada una finalidad concreta. F) Deudas Las deudas están registradas por su valor de reembolso y se clasifican en función de su vencimiento entre corto y largo plazo, considerando como corto plazo aquellas deudas con vencimiento anterior a los 12 meses des- Memoria 2005 Asociación Española de Contabilidad y Administración de Empresas aeca

8 66 INFORME ECONÓMICO Cuentas Anuales Memoria Abreviada de la fecha del balance y a largo plazo las de vencimiento posterior. Los intereses se imputan a resultados en el ejercicio en el que devengan. G) Ingresos y Gastos Los ingresos y gastos se imputan en función del criterio del devengo, es decir, cuando se produce la corriente real de bienes y servicios que los mismos representan, con independencia del momento en que se produzca la corriente monetaria o financiera derivada de ellos. Siguiendo el principio de prudencia, la entidad únicamente contabiliza los beneficios realizados a la fecha de cierre del ejercicio, en tanto que los riesgos previsibles y las pérdidas eventuales, se contabilizan tan pronto son conocidos. Los ingresos de las cuotas sociales se registran según el ejercicio a que corresponde la cuota. El resto de los ingresos, según el período en que se envía la documentación o se asigna la subvención. 5- Activo Inmovilizado Durante el ejercicio las partidas del activo inmovilizado han registrado el siguiente movimiento: Saldo Inicial Entradas o Dotaciones Salidas o Reducc. Saldo Final Inmovilizado Inmaterial Bruto , ,00 0, ,98 Amortiz. Acumulada (33.641,50) (51,48) 0,00 (33.692,98) Total Neto 51, ,52 0, ,00 Inmovilizado Material Bruto , ,17 0, ,46 Amortiz. Acumulada ( ,49) (14.270,40) 0,00 ( ,89) Total Neto , ,77 0, ,57 Inmovilizado Financiero Bruto 1.742,94 276,54 (1.442,43) 577,05 Total Neto 1.742,94 276,54 (1.442,43) 577,05 Total Coste , ,71 (1.442,43) ,49 Amortiz. Acumulada ( ,99) (14.321,88) 0,00 ( ,87) Total Neto , ,83 (1.442,43) ,62 Las altas del Inmovilizado Material corresponden básicamente a la inversión en el local que constituye la nueva sede social de la Asociación. El precio de adquisición de dicho local es de euros. Los locales de la antigua sede social están a esta fecha en fase de venta, habiendo firmado un contrato privado de opción de compra-venta, cuya ejecución, con la consiguiente firma de escrituras, está prevista para el 30 de marzo Existencias Las publicaciones editadas por la Asociación se encontraban a la fecha de cierre del ejercicio situadas de la forma que se señala. Nº de ejemplares Importe Almacén , ,83 aeca Asociación Española de Contabilidad y Administración de Empresas Memoria 2005

9 INFORME ECONÓMICO Cuentas Anuales Memoria Abreviada Usuarios y otros deudores de la actividad Las cuotas pendientes de cobro a la fecha del balance son las siguientes: Importe - Socios Numerarios ,32 - Socios Protectores ,00 - Recibos Devueltos S.N ,16 - Recibos Devueltos S.P ,00 - Recibos Infoaeca ,00 - Deudores actividad , ,48 - Provisión insolvencias... (17.680,00) Total Neto ,48 Del total Deudores actividad (12.618,00 euros), el 77 % corresponde a colaboraciones facturadas en diciembre de 2005, y cobradas íntegramente a la fecha de esta memoria abreviada. El desglose de los Usuarios y otros deudores de la actividad propia es el siguiente: Saldo inicial Aumentos Disminuciones Saldo final Socios , ,78 ( ,97) ,48 Provisión (20.108,00) (17.680,00) ,00 (17.680,00) Total Socios 6.593, ,78 ( ,97) 3.120,48 Otros deudores , ,31 ( ,64) ,00 Total Otros , ,31 ( ,64) ,00 Total Usuarios , ,09 ( ,61) ,48 8- Ajustes por Periodificación Activos Dentro de este apartado se han considerado básicamente los honorarios del intermediario inmobiliario en la operación de venta de los locales de la antigua sede social, que ascienden a euros, que se imputarán a resultados en el ejercicio 2006, en el momento en que se escriture dicha operación. Según contrato deberá elevarse a público antes del 31 de marzo de Subvenciones y Donaciones La subvención recibida, por importe de euros, es transferida por el Ministerio de Economía, a través de su organismo Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas (ICAC), en concepto de ayuda económica para la realización del plan anual de investigación y actividades de AECA, que permita alcanzar los objetivos y fines fundacionales. Durante 2005 AECA ha cumplido puntualmente con todos los requisitos de control y justificación establecidos por el ICAC, por lo que se ha imputado íntegramente a resultados como ingresos propios de la actividad. 10- Deudas El importe de las deudas con entidades de crédito corresponde al préstamo con garantía hipotecaria con Caja Madrid, sobre la antigua sede social, por importe de euros para la adquisición de la nueva sede, a un tipo de interés de 3,04 TAE y vencimiento final 24 de octubre de A la fecha de formulación de esta memoria abreviada se ha realizado una amortización parcial de euros provenientes en parte del anticipo de euros por la operación de venta de la antigua sede, incluido en acreedores a corto plazo. El importe restante se cancelará en la formalización de la venta en escritura pública. El importe total se considera como deuda a largo plazo al tener dieciocho meses de carencia de capital en las condiciones del préstamo. Los intereses devengados han sido considerados como gasto del ejercicio. Memoria 2005 Asociación Española de Contabilidad y Administración de Empresas aeca

10 68 INFORME ECONÓMICO Cuentas Anuales Memoria Abreviada 11- Situación Fiscal La Asociación tributa en régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos y de los incentivos fiscales al mecenazgo Ley 49/2002. La base imponible de la declaración de este impuesto para el ejercicio 2005 resultó ser 0, con una cuota a devolver de 1.612,10 euros. La conciliación entre el excedente contable y la base imponible del impuesto sobre sociedades se deduce del siguiente cuadro: Excedente contable ,11 Diferencia permanente negativa (ingresos exentos)... ( ,18) Diferencia permanente positiva (gastos imputables a rentas exentas) ,07 Base Imponible... 0,00 Por otra parte, AECA se encuentra exenta del Impuesto de Bienes Inmuebles y del Impuesto de Actividades Económicas. 12- Gastos e Ingresos GASTOS 1. Ayudas monetarias y otros ,74 Las partidas de ayudas monetarias y otros gastos recogen los importes empleados por la Asociación para llevar a cabo su plan de actividades. Se diferencian dos grandes grupos contables: a) Ayudas monetarias y b) Gastos por colaboración El detalle es el siguiente: a) Ayudas monetarias 1) Premios y ayudas a la investigación ,00 2) Aportaciones institucionales 9.437, ,21 b) Gastos por colaboración y del órgano de gobierno 1) Publicaciones ,00 2) Comisiones de estudio 9.871,63 3) Investigación (*) ,81 4) Reuniones profesionales ,98 5) Premios y becas 7.195,11 6) Servicios virtuales de información 1.350, ,53 (*) Las principales partidas de Investigación son la Cátedra de Carlos Cubillo de Contabilidad y Auditoría, el Proyecto PICCA y estudios sobre la pyme. 2. Consumos de explotación ,28 Contempla el coste de publicaciones (documentos, monografías, estudios empíricos y revistas AECA) y los costes asociados a Serviaeca y otros servicios. 3. Gastos de funcionamiento ,85 Contempla los gastos de servicios exteriores: alquileres, suministros, material de oficina, primas de seguros, reparaciones y conservación, distribución y envíos, servicios bancarios y profesionales, folletos, dípticos, trofeos... aeca Asociación Española de Contabilidad y Administración de Empresas Memoria 2005

11 INFORME ECONÓMICO Cuentas Anuales Memoria Abreviada Cargas sociales ,51 El desglose de las cargas sociales es el siguiente: Seguridad Social ,40 Otros gastos sociales 870, ,51 5. Otros El desglose de la variación de las provisiones de la actividad es el siguiente: Fallidos y bajas socios ,72 Variación provisiones insolvencias usuarios (3.720,00) ,72 Los honorarios devengados para la Auditoria de las Cuentas Anuales abreviadas del ejercicio 2005 ascienden a euros. El destino de las rentas e ingresos obtenidos durante 2005 ha sido los fines de interés general de acuerdo con la Ley 49/2002, de 23 de diciembre (art.3.2). INGRESOS 1. Ingresos actividad ,93 El desglose de los ingresos de la entidad por la actividad propia es el siguiente: Cuotas Socios ,85 Infoaeca 9.008,24 Colaboraciones actividades ,84 Subvenciones , ,93 El importe de las colaboraciones y de las subvenciones se destina a la propia actividad de la Asociación. 13- Otra información Los miembros de la Junta Directiva no perciben retribución alguna. 14- Cuadro de Financiación CORRECCIÓN AL EXCEDENTE DEL EJERCICIO Ejercicio 2005 Ejercicio 2004 Excedente del ejercicio 8.862, ,46 Amortizaciones , ,46 Resultados ejerc. Anter. (amortizac.) 0,00 297,11 Pérdida por baja inmovilizado 0,00 82,96 Recursos procedentes de las operaciones , ,99 Memoria 2005 Asociación Española de Contabilidad y Administración de Empresas aeca

12 70 INFORME ECONÓMICO Cuentas Anuales Memoria Abreviada CUADRO ORIGEN Y APLICACIÓN DE FONDOS EJERCICIO Aplicaciones Adquisiciones de inmovilizado , ,03 TOTAL APLICACIONES , ,03 Exceso de orígenes sobre aplicaciones (Aumento del capital circulante) 0, ,96 Orígenes Recursos procedentes de las operaciones , ,99 Deudas a largo plazo ,00 0,00 Cancelación de inmovilizaciones financieras 1.442,43 0,00 TOTAL ORÍGENES , ,99 Exceso de aplicaciones sobre orígenes (Disminución del capital circulante) ,29 0,00 VARIACIÓN CAPITAL CIRCULANTE DEL EJERCICIO Aumento Disminución Aumento Disminución Existencias 5.856,37 0, ,12 0,00 Deudores 0, , ,80 0,00 Acreedores 0, ,80 0, ,02 Inversiones financieras temporales 0, , ,70 0,00 Tesorería 9.088,07 0,00 0, ,81 Ajustes por periodificación ,12 0,00 0, , , , , ,66 DISMINUCIÓN / AUMENTO CAPITAL CIRCULANTE , ,96 aeca Asociación Española de Contabilidad y Administración de Empresas Memoria 2005

13 INFORME ECONÓMICO Cuentas Anuales Memoria Abreviada Liquidación del Presupuesto del ejercicio 2005 GASTOS Epígrafes Presupuesto 2005 Realización 2005 Desviación Ayudas monetarias , ,21 (12.437,21) 2. Gastos por colaboraciones , , ,47 3. Consumos de explotación , , ,72 4. Gastos de personal , , ,30 5. Gastos de funcionamiento , ,85 (40.412,85) 6. Amortizaciones y provisiones , , ,40 7. Gastos financieros y gastos asimilados 0, ,57 (2.738,57) 8. Gastos extraordinarios , ,33 25,67 Total gastos en operaciones de funcionamiento , , ,93 INGRESOS Epígrafes Presupuesto 2005 Realización 2005 Desviación Cuotas de usuarios y afiliados , ,09 937,91 2. Ingresos de promociones, patrocinadores y colaboraciones , , ,16 3. Subvenciones imputadas al resultado , ,00 (880,00) 4. Ventas y otros ingresos ordinarios de la actividad , ,67 (4.190,67) 5. Otros ingresos ,00 0, ,00 6. Ingresos financieros 3.000, ,12 (10.813,12) 7. Ingresos extraordinarios , , ,54 Total ingresos en operaciones de funcionamiento , , ,82 Memoria 2005 Asociación Española de Contabilidad y Administración de Empresas aeca

14 72 INFORME ECONÓMICO Presupuesto Ejercicio 2006 Presupuesto Ejercicio 2006 GASTOS Epígrafes Presupuesto 2006 Realización 2005 Variación 1. Ayudas monetarias , ,21 (12.437,21) 2. Gastos por colaboraciones , ,53 982,47 3. Consumos de explotación , ,28 613,72 4. Gastos de personal , , ,30 5. Gastos de funcionamiento , , ,15 6. Amortizaciones y provisiones , , ,40 7. Gastos financieros y gastos asimilados 4.000, , ,43 8. Gastos extraordinarios , ,33 25,67 Total gastos en operaciones de funcionamiento , , ,93 INGRESOS Epígrafes Presupuesto 2006 Realización 2005 Variación 1. Cuotas de usuarios y afiliados , , ,91 2. Ingresos de promociones, patrocinadores y colaboraciones , , ,16 3. Subvenciones imputadas al resultado , ,00 920,00 4. Ventas y otros ingresos ordinarios de la actividad , , ,33 5. Ingresos financieros 3.100, ,12 (10.713,12) 6. Ingresos extraordinarios 5.000, ,46 67,54 Total ingresos en operaciones en funcionamiento , , ,82 aeca Asociación Española de Contabilidad y Administración de Empresas Memoria 2005