Banco de México Regulación y Supervisión de SOFOLES y SOFOMES Auditoría de Desempeño: GB-132. Criterios de Selección

Transcripción

1 Grupo Funcional Gobierno Banco de México Regulación y Supervisión de SOFOLES y SOFOMES Auditoría de Desempeño: GB-132 Criterios de Selección Esta auditoría se seleccionó con base en los criterios cuantitativos y cualitativos establecidos en la Normativa Institucional de la Auditoría Superior de la Federación para la integración del Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011, considerando lo dispuesto en el Plan Estratégico de la ASF Objetivo Fiscalizar que en los procesos de regulación y supervisión de las sociedades financieras de objeto limitado (SOFOLES) y de las sociedades financieras de objeto múltiple (SOFOMES), la autoridad competente cumplió con sus objetivos y metas. Alcance La revisión comprendió las actividades realizadas por el Banco de México (Banxico) durante el ejercicio fiscal de 2011, en materia de regulación y supervisión de las sociedades financieros de objeto limitado (SOFOLES) y sociedades financieras de objeto múltiple (SOFOMES). En materia de regulación, se revisaron los procesos del Banxico para la emisión de disposiciones de carácter general relativas al pago mínimo para tarjetas de crédito; a la modificación de las reglas de tarjetas de crédito; y de operaciones financieras derivadas, aplicables a entidades participantes del sistema financiero, como SOFOLES y SOFOMES. En cuanto a la supervisión, se revisó el seguimiento al cumplimiento de las disposiciones expedidas por Banxico relacionadas con la Ley para la Transparencia y Ordenamiento de los Servicios Financieros aplicable a los intermediarios financieros, así como el intercambio de hallazgos detectados por otras autoridades financieras de posibles incumplimientos de la regulación. Antecedentes La Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, en su artículo 28, establece que el Estado tendrá un banco central que, en términos de las leyes y con la intervención que corresponda a las autoridades competentes, regulará los cambios, así como la intermediación y los servicios financieros, contando con las atribuciones de autoridad necesarias para llevar a cabo dicha regulación y proveer a su observancia. 1

2 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 El Banco de México (Banxico) tendrá como finalidad proveer a la economía del país de moneda nacional, y en la consecución de esta finalidad tendrá como objetivo prioritario procurar la estabilidad del poder adquisitivo de dicha moneda, así como la finalidad de promover el sano desarrollo del sistema financiero y propiciar el buen funcionamiento de los sistemas de pagos. Entre las funciones del Banxico se encuentran las de regular la emisión y circulación de la moneda, los cambios, la intermediación y los servicios financieros, así como los sistemas de pagos; operar con las instituciones de crédito como banco de reserva y acreditante de última instancia, entre otras. El Banxico podrá expedir disposiciones sólo cuando tengan por propósito la regulación monetaria o cambiaria, el sano desarrollo del sistema financiero, el buen funcionamiento del sistema de pagos, o bien, la protección de los intereses del público. El Banxico participa junto con otras autoridades financieras en la regulación de intermediarios financieros, para emitir reglas de capitalización de la banca y de las casas de bolsa, y de regulación prudencial de la banca (límites de exposición al riesgo: riesgo común, acreditados mayores, operaciones relacionadas; provisiones, y alertas tempranas y medidas correctivas oportunas). En mayo de 2007, el H. Congreso de la Unión expidió la nueva Ley para la Transparencia y Ordenamiento de los Servicios Financieros (LTOSF) y modificó diversas leyes, con el fin de fomentar la competencia entre intermediarios financieros; promover la transparencia en la prestación de servicios financieros en defensa de los usuarios, y ampliar el acceso de los estratos de bajos recursos a los servicios bancarios. El Banxico es responsable de instrumentar algunas de las reformas a estas leyes por medio de regulaciones secundarias. La Ley del Banco de México establece que los intermediarios financieros estarán obligados a suministrar al banco central la información que éste les requiera sobre sus operaciones incluso respecto de alguna o algunas de ellas en lo individual, los datos que permitan estimar su situación financiera y, en general, aquella que sea útil al banco para proveer el adecuado cumplimiento de sus funciones. A solicitud del Banxico, las comisiones supervisoras del sistema financiero realizarán visitas a los intermediarios, que tendrán por objeto revisar, verificar y evaluar la información presentada. En dichas visitas podrá participar personal del propio banco. Entre los intermediarios financieros que deberán suministrar al Banxico de información se encuentran las SOFOLES y SOFOMES y demás instituciones que otorguen créditos. Los resultados de este informe forman parte de una revisión de las actividades de regulación y supervisión, de las SOFOLES y SOFOMES reguladas y no reguladas, que se presentan en las auditorías núms. 148 y 149 practicadas a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y a la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, respectivamente. 2

3 Grupo Funcional Gobierno Resultados 1. Evaluación del diseño del control interno Se comprobó que en el Banxico, las áreas encargadas de las operaciones de la regulación y supervisión de entidades participantes del sistema financiero, como SOFOLES y SOFOMES, han diseñado un sistema de control interno que ofrece una seguridad razonable para la ejecución de sus actividades y contribuyen al logro de sus objetivos institucionales. 2. Regulación Emisión de disposiciones en 2011 Se comprobó que el Banxico emitió y publicó la Circular 13/2011 en el DOF el 3 de junio de 2011, dirigida a SOFOMES no reguladas, para establecer las disposiciones en materia de pago mínimo para tarjetas de crédito. Se constató que el banco dictó medidas adicionales dirigidas a las SOFOLES y las SOFOMES reguladas en materia de reglas de tarjetas de crédito y de operaciones financieras derivadas, mediante las circulares 10/2011 y 25/2011, publicadas en el DOF el 10 de mayo y 21 de diciembre de 2011, respectivamente. Con el DOF del 9 de febrero de 2011, se comprobó que el Banxico publicó la Circular 3/2011 para abrogar la Circular 1/2004 del 10 de diciembre de 2004, dirigida a las SOFOLES en materia de créditos garantizados a la vivienda. 3. Disposiciones vigentes para SOFOLES y SOFOMES Con la verificación en el DOF de las circulares emitidas por el Banxico vigentes para el ejercicio fiscal de 2011, se comprobó que éste emitió disposiciones orientadas a regular los aspectos de transparencia, el pago mínimo para tarjetas de crédito; prohibiciones y límites al cobro de comisiones; el costo anual total (CAT); la acreditación de pagos; el registro de comisiones; los pagos anticipados; las tasas de interés; el cobro de intereses por adelantado, así como de derivados y operaciones de fideicomiso dirigidas a la observancia y aplicación de las SOFOLES y las SOFOMES reguladas y no reguladas. 4. Plan de acción del cumplimiento de la regulación Se comprobó que el Banxico elaboró el plan de acciones de supervisión para el ejercicio fiscal de 2011, para verificar que los intermediarios financieros cumplieran con la regulación emitida por el propio banco. Con la revisión del plan de acciones de supervisión para el ejercicio fiscal de 2011, se comprobó que el Banxico programó 1,621 vigilancias a 97 intermediarios financieros. Con el total de vigilancias programadas para 2011, se comprobó que, mediante 244 vigilancias, el Banxico verificaría el cumplimiento de la regulación emitida en cuatro SOFOMES reguladas y dos SOFOLES en temas relacionados con el CAT, tarjetas de crédito, 3

4 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 operaciones derivadas, tasas de interés, y de la Ley para la Transparencia y Ordenamiento de los Servicios Financieros. 5. Detección de incumplimientos en el monitoreo del cumplimiento de la regulación Con la revisión de las matrices de incumplimientos, se constató que el Banxico determinó seis irregularidades: cinco de las disposiciones relacionadas con las reglas de tarjetas de crédito (Circular 34/2010) y una de la regulación del CAT (Circular 21/2009), en cuatro SOFOMES reguladas. En cuanto a las dos SOFOLES, se constató que el Banxico identificó cinco incumplimientos: dos de las disposiciones del CAT (Circular 21/2009), uno de las Reglas de tarjetas de crédito (Circular 34/2010), uno de las operaciones financieras derivadas (Circular 4/2006) y otra de la acreditación de pagos (Circular 22/2008). De conformidad con el plan de acciones de supervisión 2011, se comprobó que el Banxico vigiló a los seis intermediarios financieros que programó, con la determinación de posibles incumplimientos de las disposiciones que él emite y de la Ley para la Transparencia y Ordenamiento de los Servicios Financieros. 6. Módulo de Atención Electrónica Con la revisión del Módulo de Atención Electrónica de Banxico, se constató que la Comisión Nacional para la Protección y Defensa de los Usuarios de Servicios Financieros (CONDUSEF), con motivo de sus facultades de autoridad supervisora, le envió vía electrónica 19 solicitudes de notificación de irregularidades de intermediarios financieros relativas a posibles incumplimientos de SOFOMES reguladas (1) y no reguladas (18). Con las 19 matrices de incumplimiento de la regulación de las entidades financieras supervisadas por la CONDUSEF, se comprobó que el 94.7% de los posibles incumplimientos correspondieron al CAT (Circular 21/2009) y el 5.3% a comisiones por gastos de cobranza (Circular 22/2010). 7. Resoluciones por incumplimientos de la regulación Se comprobó que el Banxico emitió los oficios de resolución por incumplimientos de la regulación para notificar a los intermediarios financieros la conclusión de su análisis. De los seis intermediarios incluidos en su plan de acciones de supervisión 2011, se comprobó que el Banxico resolvió los 11 incumplimientos previamente detectados: el 27.3% de los casos fue improcedente; otro 27.3% tuvo amonestación y en el 45.4%, impuso la multa correspondiente. En cuanto a las solicitudes de CONDUSEF, se comprobó que el Banxico resolvió 19 incumplimientos. El 36.8% correspondió a asuntos improcedentes; el 57.9% a amonestaciones, y el 5.3% fue una multa. 4

5 Grupo Funcional Gobierno 8. Imposición de multas Con los oficios de notificación de las resoluciones emitidas durante 2011, se comprobó que el Banxico impuso multas a seis SOFOMES reguladas, a una SOFOM no regulada y a una SOFOL por un monto de 2,044.8 miles de pesos, por concepto de infracciones a los preceptos legales de las disposiciones emitidas por el propio banco. Con los recibos de pago, se comprobó que cuatro SOFOMES reguladas, la SOFOM no regulada y la SOFOL aplicaron la reducción de miles de pesos equivalentes al 20.0% del monto de las multas, por haber pagado dentro de los 15 días hábiles siguientes a la fecha en que recibieron la notificación respectiva. Se comprobó que una SOFOM pagó 38.9 miles de pesos por concepto de la multa más su actualización por 0.3 miles de pesos, debido a que no cubrió el importe de la sanción en el plazo establecido en la resolución. Se constató que las resoluciones emitidas para tres SOFOMES reguladas correspondieron a incumplimientos detectados en 2010, cuyas multas se pagaron en 2011, y de otras cuatro, el pago se realizó en el primer trimestre de En conclusión, se comprobó que las ocho SOFOLES y SOFOMES reguladas y no reguladas pagaron al Banxico un total de 1,651.9 miles de pesos, por concepto de multas por incumplimientos de su regulación. Dictamen: limpio La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos, y se aplicaron los procedimientos de auditoría que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas. La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales, el Banco de México cumplió con las disposiciones normativas aplicables y con los objetivos y las metas señalados en el Plan de Acciones de Supervisión 2011 de la Dirección de Regulación y Supervisión, en materia de regulación y supervisión de las SOFOLES y SOFOMES. Apéndices Procedimientos de Auditoría Aplicados 1. Evaluar el diseño del control interno de Banxico. 2. Comprobar si Banxico emitió disposiciones para el sano desarrollo del sistema financiero y la protección de los intereses del público en cuanto a los sectores de SOFOLES y SOFOMES. 5

6 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública Verificar que el Banxico elaboró el Plan Anual de Supervisión para las SOFOLES y las SOFOMES correspondiente al ejercicio fiscal de 2011, y comprobar su cumplimiento. 4. Verificar que se aplicaron las medidas sancionatorias procedentes, en caso de que el Banxico detectara hechos, actos u omisiones en el ejercicio de sus funciones de supervisión respecto del cumplimiento de la regulación. Áreas Revisadas La Dirección de Regulación y Supervisión. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditoría Superior de la Federación, y que se presentó a esta entidad fiscalizadora para los efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado. 6