MEMORÁNDUM IMP - 2/ AFIP-DGI. Vencimientos obligaciones tributarias año 2017 RG (AFIP) 3968 y 3969

Transcripción

1 MEMORÁNDUM IMP - 2/ Buenos Aires, de febrero de Ref.: VENCIMIENTOS 1. AFIP-DGI. Vencimientos obligaciones tributarias año RG (AFIP) 3968 y 3969 A través de la Resoluciones Generales 3968 y 3969 la AFIP ha dispuesto los vencimientos de las obligaciones tributarias para el año calendario. En Anexo I se acompaña un cuadro con los citados vencimientos, que tienen aplicación para las obligaciones que vencen a partir del 1º de enero de (aun cuando correspondan a períodos anteriores). 2. AFIP-DGI. Otros vencimientos de aplicación generalizada Adjuntamos en Anexo II un resumen de vencimientos de otras obligaciones fiscales nacionales periódicas, referentes -en su mayoría- a regímenes de información y otras obligaciones formales. 3. Impuesto sobre los Ingresos Brutos. Convenio Multilateral, Ciudad Autónoma de Buenos Aires y Provincia de Buenos Aires En Anexo III presentamos el cronograma de vencimientos de anticipos mensuales y declaración jurada anual del impuesto sobre los ingresos brutos para: Contribuyentes comprendidos en el Convenio Multilateral, según RG (CA) / y RG (DGR Tucumán) 128/; Contribuyentes locales de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, de acuerdo a lo establecido por la Resolución (MH) 3959/; y Contribuyentes directos de la Provincia de Buenos Aires, según RN (Arba) 43/. Martín Pontevedra - 1 -

2 AFIP-DGI - VENCIMIENTOS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS A PARTIR DEL 1/1/ ANEXO I - a Memo Imp - 2/ IMPUESTO CONCEPTO RG TERMINACIÓN CUIT DÍA (2) MES Declaración jurada anual 0-1 Quinto Sociedades 2-3 posterior Cierres 08/ a 07/, excepto 4-5 al 12/ 6-7 cierre de Ganancias ejercicio 0-1 Declaración jurada anual 2-3 Sociedades 4-5 Mayo Cierres 12/ Ganancias y Declaración jurada anual Junio Personas físicas Bienes Personales 6-7 (3) Declaración jurada anual 2-3 Bienes Personales Acciones y otras participaciones 4-5 Junio Responsable sustituto 6-7 (3) Quinto Declaración jurada anual 2-3 mes Sociedades y demás sujetos, excepto 4-5 posterior personas físicas. 6-7 al Ganancia cierre (3) Mínima Presunta 0-1 Declaración jurada anual 2-3 Personas físicas titulares de 4-5 Junio inmuebles rurales 6-7 (3) 8-9 Ganancias, Ganancia Mínima Presunta y Bienes Personales Enero Anticipos a Sociedades y Personas físicas Personas Físicas - Anticipo 1/ VENCIMIENTOS (1) 0-1 Enero, Marzo, Abril, Declaración jurada mensual 2-3 Mayo, Junio, Julio, Excepto DJ enero 4-5 Agosto, Setiembre 6-7 Octubre, Noviembre al Valor Agregado (4) Internos Declaración jurada mensual 2-3 DJ enero 4-5 Febrero Ingreso de retenciones/percepciones Enero a practicadas en 1era quincena del mes Excepto febrero (excepto febrero) Retenciones y Ingreso de las retenciones y percepciones percepciones practicadas en la Febrero (SICORE) 1era quincena de febrero Julio Declaración jurada mensual Enero e ingreso de retenciones y a percepciones

3 AFIP-DGI - VENCIMIENTOS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS A PARTIR DEL 1/1/ ANEXO I - b Memo Imp - 2/ IMPUESTO CONCEPTO RG TERMINACIÓN VENCIMIENTOS (1) CUIT DÍA (2) MES Ingreso de retenciones/percepciones Enero a practicadas en 1era quincena del mes Excepto febrero (excepto febrero) Ingreso de las retenciones y percepciones practicadas en la Febrero Retenciones 1era quincena de febrero y Declaración jurada mensual e ingreso percepciones Enero (SIRE) DJ Impositiva F a Declaración jurada mensual e ingreso DJ Seguridad Social F Empleadores, Cuotas a ART Declaraciones juradas y pagos mensuales Seguridad social y Autónomos - Aporte mensual Obras sociales Servicio Doméstico - Empleadores Aporte mensual Servicio Doméstico - Empleados Aporte voluntario Régimen de Presentación de declaración información jurada informativa anual de sociedades (5) Régimen de información Régimen de información anual de Fideicomisos Ingreso de cuota mensual Recategorización cuatrimestral Todos Enero a Enero a Enero, Mayo y Setiembre Enero Monotributo Declaración jurada informativa cuatrimestral Categorías F a L Mayo Setiembre (1) Las fechas refieren al mes en que vence la obligación tributaria (y no al mes al que corresponde la obligación determinada). (2) Cuando alguno de los vencimientos coincida con día inhábil, el mismo y los posteriores se trasladan a los días hábiles sgtes. (3) El ingreso del saldo podrá realizarse hasta el día hábil posterior. (4) En caso de sujetos categorizados como Micro y Pequeñas Empresas el vencimiento para el pago del saldo de DJ de IVA opera en el tercer mes posterior al período fiscal respectivo. (5) Por RG 3968, se establecen como vencimientos los días 27, 28, 29, 30 y 31 de julio de. En atención a que los días 29 y 30 de julio son inhábiles, y según art. 6 RG 3293, entendemos que los vencimientos se trasladan a días hábiles siguientes Todos 10 Todos Todos Julio Agosto Julio Agosto

4 ANEXO II - a Memo Imp - 2/ AFIP-DGI - VENCIMIENTOS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS A PARTIR DEL 1/1/ IMPUESTO CONCEPTO RG TERMINACIÓN RÉG. INFORMACIÓN CUIT DÍA (2) MES 0-1 Sexto GANANCIAS Cierres 07/ a 06/, excepto 2-3 posterior SOCIEDADES 11/ 4-5 al 6-7 cierre de Balance para fines 8-9 ejercicio fiscales (F. 760/C - 780) Memoria, Estados 2-3 Contables e Informe de Cierre 11/ 4-5 Mayo Auditoría en ".pdf" GANANCIAS - OPERACIONES INTERNACIONALES VENCIMIENTOS (1) Quinto PARTES Declaración jurada 1º semestre posterior a la INDEPENDIENTES del ejercicio comercial finalización Precios F del internacionales semestre conocidos a través de mercados 0-1 Idem Quinto transparentes Declaración jurada 2º semestre 2-3 vencimiento posterior a la del ejercicio comercial 4-5 DJ Imp. finalización F a las del 8-9 Ganancias ejercicio PARTES Séptimo INDEPENDIENTES posterior Declaración jurada anual Sin precio al F. 867 internacional conocido cierre de Mayores a $ ejercicio Quinto Declaración jurada 1º semestre posterior a la del ejercicio comercial finalización PARTES F del VINCULADAS semestre Y Declaración jurada anual Octavo OPERACIONES (incluye todo el ejercicio) posterior CON SUJETOS F. 743, con informe profesional al DE PAÍSES y estados contables de los cierre de DE BAJA O NULA últimos ejercicios ejercicio. TRIBUTACIÓN 0-1 Decimoquinto (PARAÍSOS FISCALES) 2-3 día corrido Enero Declaración jurada informativa anual 4-5 posterior al a F vencimiento de 8-9 la DJ de IG SOCIEDADES 10 días Enero Registación - Modificación de autoridades Todos hábiles de a 3293 de - Transferencias de participaciones producido operaciones societarias el hecho FIDEICOMISOS - Constitución, modificaciones 10 días Enero Registración - Ingreso/Egreso de fiduc./benef. Todos hábiles de a 3312 de - Transferencias de derechos producido operaciones - Entrega de bienes el hecho SOCIEDADES DE GARANTÍA RECÍPROCA Declaración jurada mensual 3387 Todos 25 Mes inmediato siguiente

5 ANEXO II - b Memo Imp - 2/ AFIP-DGI - VENCIMIENTOS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS A PARTIR DEL 1/1/ IMPUESTO CONCEPTO RG TERMINACIÓN VENCIMIENTOS (1) RÉG. INFORMACIÓN CUIT DÍA (2) MES SUJETOS VINCULADOS Registro y régimen de información Registro: sujetos vinculados del país y del exterior: altas y modif. Régimen de información de operac. en el mercado interno. DJ mensual 3572 Todos 10 días hábiles de producido el hecho Último día hábil del mes siguiente Enero a OPERACIONES CON INSTRUMENTOS Y/O CONTRATOS DERIVADOS Registración de operaciones: concertación, modif. y liquidación Declaración jurada anual e informe especial de contador público 34 Todos 10 días hábiles de producido el hecho Último día hábil, sexto mes post. al cierre Enero a INGRESO DE Inmediato DIVISAS AL PAÍS siguiente Superiores Declaración jurada mensual al mes a a informar U$S (Ene a Dic) REPRESENTANTES Último día Enero DE SUJETOS Declaración jurada mensual 3285 Todos del mes a DEL EXTERIOR siguiente 0-1 RÉGIMEN 2-2 Idem Enero INFORMATIVO DE Declaración jurada mensual Vto. DJ a COMPRAS Y VENTAS 6-7 IVA 8-9 OPERACIONES Declaración jurada individual INMOBILIARIAS al cumplirse el requisito que Todos 26 Mes sgte. Locación o cesión de obliga a informar un contrato 28 derechos reales sobre inmuebles rurales, con Modificaciones a contratos ya monto total mensual informados con anterioridad Todos Último hábil Mes sgte. mayor o igual a $ (3) Declaración jurada anual Todos 26 Marzo SEGURIDAD SOCIAL AUTÓNOMOS Recategorización anual 22 Todos 31 Mayo IVA - FACTURAS "A" Declaración jurada trimestral Mes inmediato Operaciones con limitación Facturas "A" emitidas, excepto las 3668 Todos siguiente a la de cómputo de crédito efectuadas por el régimen de finalización del fiscal: hoteles y otros Facturación Electrónica trimestre IVA Declaración jurada mensual REINTEGRO A TURISTAS Enero - Febrero Marzo 3971 Todos Servicios de alojamiento Marzo - Abril Mayo (hoteles y similares) Desde mayo Mes siguiente (1) El vencimiento se refiere, precisamente, al mes en que vence la obligación (y no al mes al que corresponde la misma). (2) Cuando alguno de los vencimientos coincida con día inhábil, el mismo y los posteriores se trasladan a los días hábiles siguientes. (3) El régimen NO resulta aplicable en caso que el locador emita factura electrónica.

6 ANEXO III Memo Imp - 2/ IMPUESTO SOBRE LOS INGRESOS BRUTOS CONVENIO MULTILATERAL Y CONTRIBUYENTES LOCALES DE C.A.B.A. y PCIA. DE BS. AS. VENCIMIENTOS RG (CACM) / - RG (DGR Tucumán) 128/ RES (MH CABA) 3959/ - RN (ARBA) 43/ Obligación CONVENIO MULTILATERAL Mes de vencimiento Anticipos mensuales Enero Febrero Febrero Marzo Marzo Abril Abril Mayo Mayo Junio Junio Julio Julio Agosto Agosto Setiembre Setiembre Octubre Octubre Noviembre Noviembre Enero Declaración jurada anual - Prov. de Tucumán DJ anual (SiAPre) - C.A.B.A. Contribuyentes locales Anticipos mensuales Enero Febrero Febrero Marzo Marzo Abril Abril Mayo Mayo Junio Junio Julio Julio Agosto Agosto Setiembre Setiembre Octubre Octubre Noviembre Noviembre Enero Junio N de CUIT (dígito verificador) Marzo (1) N de CUIT (dígito verificador) Vencimiento Declaración jurada anual (2) (2) (2) (2) (2) (2) Buenos Aires Nº CUIT (dígito verificador) Contribuyentes directos Anticipos mensuales Enero Febrero/Marzo Febrero Marzo/Abril Marzo Abril/Mayo Abril Mayo/Junio Mayo Junio/Julio Junio Julio Julio Agosto/Setiembre Agosto Setiembre Setiembre Octubre Octubre Noviembre/ Noviembre /Enero Enero Declaración jurada anual Abril (1) Recordamos que los contribuyentes de Convenio Multilateral con alta en la provincia de Tucumán, deben presentar la DJ anual confeccionada mediante el aplicativo SiAPre (F. 711/CM), revistiendo el formulario CM05 carácter meramente informativo para esta jurisdicción (ver Memorándum IMP 4/). (2) Vencimiento aún no confirmado por resolución para el año. El vencimiento habitual es a fines de agosto.