Resultados. Evaluación de control interno

Transcripción

1 Gobierno del Estado de Querétaro (EFSL del Estado) Fondo para la Infraestructura Social Estatal Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 11-A GF-145 Alcance Miles de Pesos Universo Seleccionado 76,3. Muestra Auditada 76,3. Representatividad de la Muestra 1. % La revisión comprendió la verificación de los recursos del FISE aportados por la Federación durante el año 211 al estado de Querétaro por 76,3. miles de pesos. La muestra fue de 76,3. miles de pesos, el 1.% de los recursos transferidos. Resultados Evaluación de control interno 1. Los resultados de la evaluación del control interno arrojaron fortalezas y debilidades en la gestión del fondo, entre las que destacan las siguientes: Fortalezas: El Gobierno del Estado de Querétaro dispone de manuales de organización y de procedimientos en cada una de las áreas, en los que se delimitan las funciones, autoridad y responsabilidades de los servidores públicos en de la estructura organizacional. El estado tiene mecanismos de control para verificar que los recursos del fondo fueron recibidos de manera ágil y directa sin limitaciones ni restricciones, incluidas las de carácter administrativo. El estado tiene los mecanismos que permiten el cumplimiento normativo respecto al envío de la información trimestral de los recursos del FISE a la Secretaría de Desarrollo Social (SEDESOL). Existen controles suficientes para la custodia de la documentación comprobatoria del gasto. Debilidades: El Gobierno del Estado de Querétaro no dispone de un código de conducta que delimite la actuación ética de los servidores públicos. 1

2 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 211 En razón de lo expuesto, la Entidad Superior de Fiscalización del Estado de Querétaro considera que el control interno para la gestión del fondo en el estado es regular, ya que aun cuando existen estrategias y mecanismos de control adecuados sobre el comportamiento de algunas actividades, éstos no son suficientes para garantizar el cumplimiento de los objetivos del fondo, la normativa y la transparencia en su operación. La Entidad Superior de Fiscalización del Estado de Querétaro recomendó al Gobierno del Estado de Querétaro instruya a quien corresponda a fin de que se implementen las acciones o mecanismos que permitan fortalecer los procesos y sistemas de control administrativo y el cumplimiento de la normativa aplicable y los objetivos del FISE. Véase acción(es): 11-C Transferencia de recursos 2. La Secretaría de Planeación y Finanzas (SPF) recibió de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) los recursos del fondo, de acuerdo con la calendarización publicada en el Diario Oficial de la Federación, el 27 de diciembre de El Gobierno del Estado de Querétaro instrumentó las medidas necesarias para la oportuna entrega de los recursos del fondo a la Secretaría de Desarrollo Urbano y Obras Públicas (SDUOP); asimismo, la SPF no transfirió recursos entre los fondos, ni hacia otras cuentas en las que dispusiera de otro tipo de recursos. 4. La Secretaría de Planeación y Finanzas del estado abrió la cuenta bancaria productiva específica para la recepción de los recursos del fondo y ésta fue notificada para su registro ante la Tesorería de la Federación. Registro e información financiera de las operaciones 5. El estado registró en su contabilidad los ingresos y los gastos realizados con los recursos del fondo, que en ambos casos fueron de 76,3. miles de pesos al 31 de diciembre de 211, conforme a los postulados básicos de contabilidad gubernamental y están soportados en la documentación justificativa y comprobatoria original, lo que denota una adecuada información financiera y de obra. 6. Se conciliaron los montos recibidos por parte de la Federación, así como el adecuado control de los importes erogados, intereses y comisiones principalmente; asimismo, tales erogaciones se realizaron conforme a la normativa aplicable. 7. La documentación comprobatoria del gasto, se canceló con la leyenda OPERADO RAMO 33 FISE. Ejercicio y destino de los recursos 8. Se constató que al 31 de diciembre de 211, el Gobierno del Estado de Querétaro ejerció 76,3. miles de pesos, el 1.% del total recibido del fondo, los cuales se destinaron al financiamiento de obras, acciones sociales básicas e inversiones de alcance o ámbito 2

3 regional o intermunicipal que beneficiaron directamente a sectores de la población en condiciones de rezago social y pobreza extrema. 9. El Gobierno del Estado de Querétaro no destinó recursos del fondo para garantizar el pago de obligaciones. Transparencia del ejercicio de los recursos 1. El Gobierno del estado de Querétaro informó a la SHCP trimestralmente sobre el ejercicio, destino y los resultados obtenidos con los recursos del fondo; asimismo, los publicó en el Periódico Oficial del Estado La Sombra de Arteaga. 11. El Gobierno del estado informó de forma pormenorizada a la SHCP sobre el avance físico de las obras y acciones, y no existió diferencia entre los recursos transferidos y los erogados durante el ejercicio. 12. La información remitida a la SHCP fue entregada en tiempo y forma. 13. El Gobierno del estado informó a los órganos de control y fiscalización locales y federales, sobre la cuenta bancaria específica en la que recibió, administró y manejó exclusivamente los recursos del fondo y sus rendimientos financieros. 14. El Gobierno del Estado de Querétaro no informó a sus habitantes el monto de los recursos recibidos del fondo, las obras por realizar, su costo, ubicación, metas y beneficiarios, ni los resultados alcanzados al cierre del ejercicio. El Gobierno del Estado de Querétaro, durante el proceso de solventación de observaciones, proporcionó las publicaciones correspondientes, con lo que se solventa lo observado. 15. El Gobierno del Estado de Querétaro remitió la información respecto de la aplicación de los recursos del fondo a la Secretaría de Desarrollo Social (SEDESOL). Participación social 16. El Gobierno del estado tiene un Comité de Planeación para el Desarrollo del Estado de Querétaro (COPLADEQ) que coordina y opera el proceso de planeación para la entidad, y vincula a los sectores público, social y privado, con base en el Plan Estatal de Desarrollo y sus programas; asimismo, el COPLADEQ efectuó las sesiones con la periodicidad prevista en su reglamento. 17. El Gobierno del Estado de Querétaro no promovió la participación de las comunidades beneficiarias en cuanto al destino, aplicación y vigilancia de los recursos del fondo, ni en la programación, ejecución, control, seguimiento y evaluación de las obras y acciones que se realizaron. El Gobierno del Estado de Querétaro, en el transcurso de la auditoría, proporcionó a la Entidad Superior de Fiscalización del Estado de Querétaro la documentación que demuestra 3

4 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 211 que instruyó las acciones necesarias para atender este asunto, con lo que se solventa lo observado. Obra pública 18. La obra núm C1 construcción del hospital general San Juan del Río, ejecutada por la Secretaría de Desarrollo Urbano y Obras Públicas, se adjudicó de acuerdo con la normativa aplicable; se amparó en contratos debidamente formalizados, con las garantías correspondientes, y de acuerdo con los plazos y montos establecidos. 19. En las estimaciones de la obra núm C1 no hay evidencia documental que compruebe el avance pagado en cada una de ellas. La Entidad Superior de Fiscalización del Estado de Querétaro solicitó que el Órgano Interno de Control de la Secretaría de Desarrollo Urbano y Obras Públicas del Gobierno del Estado de Querétaro, en el ámbito de sus atribuciones, realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie procedimiento administrativo para el fincamiento de las responsabilidades administrativas sancionatorias. Véase acción(es): 11-C En la obra núm C1 Construcción Hospital General San Juan del Río, Aportación Estatal se fraccionaron los pagos de las estimaciones, en contravención del marco legal. La Entidad Superior de Fiscalización del Estado de Querétaro solicitó que el Órgano Interno de Control de la Secretaría de Desarrollo Urbano y Obras Públicas del Gobierno del Estado de Querétaro, en el ámbito de sus atribuciones, realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie procedimiento administrativo para el fincamiento de las responsabilidades administrativas sancionatorias. Véase acción(es): 11-C La obra núm C1 realizada por contrato cumplió con los conceptos de obra de proyecto estimados y pagados; asimismo, se cumplieron las especificaciones del proyecto y se constató su correcto funcionamiento. 22. El Gobierno del Estado de Querétaro no realizó obras en la modalidad de administración directa. Adquisiciones, arrendamientos y servicios 23. El Gobierno del Estado de Querétaro no ejerció recursos del fondo para adquisiciones de bienes, prestación de servicios o arrendamientos. Impacto ecológico de las obras 24. La obra realizada con recursos del fondo cumplió con el marco normativo aplicable a la preservación, protección del medio ambiente y desarrollo sustentable. 4

5 Gastos indirectos 25. El Gobierno del Estado de Querétaro no dispuso de recursos del fondo por concepto de gastos indirectos. Impacto de los objetivos del fondo 26. La obra ejecutada por el Gobierno del Estado de Querétaro contribuyó al mejoramiento de las condiciones de bienestar de la población en rezago social y pobreza extrema y tuvo una cobertura intermunicipal y regional. 27. El Gobierno del estado no presentó evidencia documental de que el ejercicio y aplicación de los recursos del FISE 211 fueron evaluados por las instancias técnicas de evaluación federales y locales, con base en indicadores que permitan determinar el cumplimiento de los objetivos, metas y resultados de la aplicación de los recursos del fondo, y que los publicó en sus páginas de Internet y de las instancias de evaluación locales. El Gobierno del Estado de Querétaro, en el transcurso de la auditoría, proporcionó a la Entidad Superior de Fiscalización del Estado de Querétaro, la documentación aclaratoria y justificativa, con lo que se solventa lo observado. Eficiencia en el uso de los recursos 28. Al cierre del ejercicio los recursos del fondo se aplicaron en tiempo y forma, en la construcción del Hospital General de San Juan del Río, por lo que se concluye que se utilizaron con eficiencia. Eficacia en el cumplimiento del programa de inversión y en las metas del fondo 29. El Gobierno del Estado de Querétaro cumplió con las metas del FISE; al 31 de diciembre ejerció 76,3 miles de pesos, el 1.% de lo asignado, asimismo, cumplió con las metas establecidas en los programas de inversión en metas físicas y en los objetivos de los recursos del fondo. Cumplimiento de objetivos 3. El Gobierno del Estado de Querétaro no proporcionó evidencia documental de que acordó con la SHCP y la dependencia coordinadora del fondo las medidas de mejora continua para el cumplimiento de los objetivos FISE 211. El Gobierno del Estado de Querétaro, en el transcurso de la auditoría, proporcionó a la Entidad Superior de Fiscalización del Estado de Querétaro la documentación aclaratoria y justificativa, con lo que se solventa lo observado. 31. El Gobierno del Estado de Querétaro cumplió con los objetivos del fondo, de acuerdo con lo siguiente: Ejerció al 31 de diciembre de 211 la totalidad de los recursos por 76,3.. 5

6 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 211 La población y sus representantes participaron en los procesos de programación, selección y seguimiento de las obras ejecutadas con recursos del fondo, así como en su entrega-recepción. El Gobierno del Estado de Querétaro hizo del conocimiento de sus habitantes al inicio del ejercicio, el monto recibido por medio del FISE, las obras y acciones por realizar, su costo, ubicación, tipo de obra, metas y beneficiarios, y al término del ejercicio, los resultados alcanzados. El Gobierno del Estado de Querétaro informó a la SEDESOL y a la SHCP los informes trimestrales del avance del fondo; y los público en los órganos locales oficiales, en la página de Internet del estado y en otros medios locales. Con el fin de apoyar la evaluación de los resultados del fondo, se consideró un conjunto de indicadores, de los cuales se presenta una selección en la tabla siguiente: INDICADORES PARA APOYAR LA EVALUACIÓN DE LOS RESULTADOS DEL FISE Cuenta Pública 211 Concepto Indicador I.- IMPACTO DEL FISE I.I IMPORTANCIA DEL FISE EN LAS FINANZAS ESTATALES I.I.1.- Proporción de los recursos asignados al FISE respecto de los recursos propios estatales (%) 2.3 I.I.2.- Porcentaje de los recursos asignados al fondo respecto de las Participaciones Fiscales (%) 1. I.I.3.- Porcentaje de la inversión del fondo en Obra Pública respecto de la inversión total en obra pública 2. del estado (%) II.I- CUMPLIMIENTO DE OBJETIVOS DEL FISE II.I.1.- Recursos ejercidos en obras y acciones que no beneficiaron directamente a población en rezago social y pobreza extrema (% respecto del monto total ejercido del FISE). II.I.2.- Recursos ejercidos en obras y acciones que no tuvieron un alcance de beneficio regional o intermunicipal (% respecto del monto total ejercido del FISE). III.I.- EVALUACIÓN DEL FONDO III.I.1.- Se realizaron evaluaciones al fondo con base en indicadores estratégicos y de gestión por instancias NO técnicas independientes. (Sí, No o Incompleto) III.I.2.- Las evaluaciones fueron publicadas en la página de Internet de la Entidad Federativa. (Sí, No o NO Incompleto) III.I.3.- Las evaluaciones fueron informadas a la SHCP. (Sí, No o Incompleto) NO III.I.4.- Las evaluaciones realizadas disponen con los requisitos establecidos en la Ley Federal de NO Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria (LFPRH). (Sí, No o Incompleto) II. EFICACIA EN EL CUMPLIMIENTO DEL PROGRAMA DE INVERSIÓN Y SUS METAS II.1. Nivel de gasto al 31 de diciembre de 211. (% ejercido del monto asignado). 1. II.2. Nivel de gasto al 31 de marzo de 212 (% ejercido del monto asignado). 1. II.3. Nivel de gasto a la fecha de la auditoría (31 de mayo de 212) (% ejercido del monto asignado). 1. II.4. Situación constructiva de las obras visitadas de la muestra de auditoría a) Obras terminadas, (%) 1 b) Obras en proceso, (%) b.1)- Obra en proceso ya que consiste en una obra por etapas b.2).- La obra pagada con FISE aún está en ejecución c) Obras suspendidas, (%) 6

7 Concepto Indicador d) Obras canceladas, (%) II.5.- Situación operativa de las obras terminadas de la muestra de auditoría a) Operan adecuadamente 1. b) No operan adecuadamente c) No operan II.6.- Cumplimiento de las metas establecidas por la entidad federativa en los indicadores de desempeño del cuarto trimestre del Sistema de la SHCP (Sí o No) III.- EFICIENCIA EN LA APLICACIÓN DEL FISE III.1.- Porcentaje de contratos de obra con convenios modificatorios en monto (% respecto la muestra de auditoría) III.2.- Porcentaje de contratos de obra con convenios modificatorios en tiempo (% respecto de la muestra de auditoría) III.3- Porcentaje de montos excedentes derivados de convenios modificatorios respecto del monto total de obra contratada (% respecto de la muestra de auditoría) III.4- Porcentaje de montos excedentes derivados de convenios modificatorios respecto del monto en obra contratada que tuvieron convenios modificatorios (% respecto de la muestra de auditoría) IV.- PARTICIPACIÓN SOCIAL IV.1.- Porcentaje de obras y acciones de la muestra de auditoría que disponen de solicitud de la 1. comunidad (%) V.- TRANSPARENCIA EN LA APLICACIÓN DE LOS RECURSOS V.1.- Cumplimiento de la entrega de informes a la SHCP. Índice de cumplimiento de la entrega de informes a la SHCP sobre el ejercicio, destino y resultados REGULAR del FISE. (Formato Único; Nivel de Fondo e Indicadores de Desempeño).[Bueno= Igual a 1.%; Regular menor a 1.% y mayor a 8.%; y Bajo= Menor a 8.%] V.2.- Congruencia de la información remitida a la SHCP sobre el ejercicio, destino y resultados del fondo (Formato Único). La información del reporte del cuarto trimestre del "Formato Único" remitido a la SHCP coincide con los reportes financieros del estado?, Sí o No. V.3. Calidad de la información remitida a la SHCP La información del reporte del cuarto trimestre del "Formato Único" remitido a la SHCP se registró en forma pormenorizada (obra por obra, acción por acción)?, Sí, No o Incompleto V.4.- Difusión de la información remitida a la SHCP. El estado difundió en su página de internet, en el órgano local oficial de difusión y, en otros medios locales de difusión, los informes remitidos a la SHCP sobre el ejercicio, destino y resultados del fondo (Formato Único; Nivel de Fondo e Indicadores de Desempeño), Sí, No o Parcialmente V.5.- Se hizo del conocimiento de los habitantes del estado, al inicio del ejercicio el monto de los recursos recibidos, las obras y acciones a realizar, ubicación, beneficiarios y costo?, Sí o No. V.6.- Se hizo del conocimiento de los habitantes del estado, al término del ejercicio los resultados alcanzados?, Sí o No. FUENTE: Expedientes de obras y acciones del FISE, resultados de la auditoría e información proporcionada por el Estado. 7

8 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 211 Acciones Con la revisión practicada, el Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Querétaro determinó 3 resultado(s) con observación; al respecto, esa entidad fiscalizadora, en el ámbito de sus atribuciones, realizará el seguimiento de lo observado para atender las recomendaciones que en ese sentido emitió la Auditoría Superior de la Federación, cuyas claves se enlistan a continuación: 11-C C C Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 7 observación(es), de la(s) cual(es) 4 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 3 restante(s) generó(aron): 3 Recomendación(es). Dictamen: limpio La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos, y se aplicaron los procedimientos de auditoría que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas. La Entidad Superior de Fiscalización del Estado de Querétaro considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del Estado de Querétaro cumplió con las disposiciones normativas aplicables. Apéndices Áreas Revisadas La Secretaría de Planeación y Finanzas (SPF) y la Secretaría de Desarrollo Urbano y Obras Públicas (SDUOP), del Gobierno del Estado de Querétaro. Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditoría practicada, se determinaron incumplimientos de las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan: 1. Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos: Artículo 134, párrafo primero. 2. Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas: Artículos 53, párrafo primero y 54, párrafo primero. 8

9 3. Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas: Artículos 113, párrafo primero, fracciones I, IX y 115, fracciones I, VI, X, XI y XII; 134, 222 y Otras disposiciones de carácter general, específico, estatal o municipal: Artículos 61, párrafo primero, fracción II y 98, párrafo segundo, de la Ley para el Manejo de los Recursos Públicos del Estado de Querétaro. Artículo 2, fracciones IV y V, del Reglamento Interior de la Secretaría de Desarrollo Urbano y Obras Públicas. Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover las acciones derivadas de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes: Artículo 79, fracción II, párrafos tercero y quinto y fracción IV, párrafos primero y penúltimo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. Artículos 6, 12, fracción IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32; 39; 49, fracciones I, II, III y IV; 55; 56, y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Entidad de Fiscalización Superior de la Legislatura Local, y que se presentó a esta entidad fiscalizadora para los efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado. 9