HALLAZGOS DE CONTROL INTERNO. Auditoría interna no cumple con las funciones que le corresponden. (Hallazgo de Control Interno No.

Transcripción

1 1 HALLAZGOS DE CONTROL INTERNO Auditoría interna no cumple con las funciones que le corresponden. (Hallazgo de Control Interno No.1) Se contrató a la empresa Auditoria y Asesoraría Financiera -AUDINSA-, para que realizaran las funciones de Auditoria Interna y Asesoría Financiera de la municipalidad, determinándose que durante todo el periodo auditado la misma no cumplió con las funciones que le corresponden ya que, se pueden observar deficiencias en la revisión de la documentación y en la implementación de procedimientos de Control Interno, no existe supervisión para cada una de las intervenciones que realizan, no trasladan copia a la Contraloría General de Cuentas de los informes de las auditorías realizadas, no se elaboró el PAA en ninguno de los años auditados incumpliendo lo que establecen las Normas de Auditoría del Sector Gubernamental y no existen informes de auditoría en donde se determinen hallazgos. El Acuerdo Gubernativo No Reglamento de la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículo 12 establece que: "es responsabilidad del Auditor Interno ejercer su función con base en las Normas de Auditoria Interna Gubernamental, metodología, guías y procedimientos establecidos en los manuales respectivos emitidos por la Contraloría de Cuentas.". Falta de supervisión por parte de las autoridades municipales al cumplimiento del contrato con la empresa, y no tomar acciones oportunas para requerir el cumplimiento. Deficiencias en los procedimientos de control interno. Que el alcalde contrate un Auditor Interno que cumpla con las funciones que le corresponden, de acuerdo con lo establecido en las NAGS, además debe velar porque la Unidad de Auditoría Interna sea funcional y cuente con el personal eficiente. "Es AUDINSA la que debe hacer su comentario de acuerdo con el análisis nuestro. Sin embargo no les hemos podido trasladar este hallazgo ya que fueron destituidos debido a tantas deficiencias y anomalías". Se confirma el presente hallazgo en virtud que las acciones tomadas por la municipalidad, según el comentario de la administración coinciden con los señalamientos impuestos por esta Comisión. De conformidad con el Decreto número , del Congreso de la República, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículo 39, numeral 18, se solicita sanción económica de Q10, para cada uno de los miembros de la Coorporación Municipal.

2 2 La Comisión de Fiscalización y Probidad del Concejo Municipal no cumplió con sus funciones (Hallazgo de Control Interno No.2) Derivado del descontrol en el manejo de las cuentas, en las cajas fiscales y en los libros auxiliares, se estableció que no se realizaron revisiones periódicas a los documentos contables por parte de la Comisión de fiscalización y probidad nombrada por el Concejo. De conformidad con el Artículo 35 inciso d) del Decreto , Código Municipal, corresponde a la Comisión de Fiscalización y Probidad los distintos actos del Gobierno Municipal y su Administración. No se realizaron revisiones periódicas por parte de la Comisión de fiscalización y probidad nombrada por el Concejo Municipal, por desconocimiento de sus atribuciones. Descontrol en el manejo de las cuentas, cajas fiscales y libros auxiliares que maneja la Tesorería Municipal. Que el Consejo Municipal vele porque la Comisión de Fiscalización y Probidad cumpla con las funciones para la cual fue nombrada. "Sin comentario". Se confirma el presente hallazgo en virtud que no fueron presentadas ninguna prueba de descargo. De conformidad con el Decreto número , del Congreso de la República, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Artículo 39, numeral 18, se solicita sanción económica de Q4, para cada uno de los miembros la Comisión de Finanzas y Comisión de Probidad.

3 3 HALLAZGOS DE CUMPLIMIENTO Los funcionarios y empleados de la municipalidad no cumplen con presentar la fianza de fidelidad. (Hallazgo de Cumplimiento No.1) Al solicitar las fianzas de fidelidad los responsables funcionarios y empleados municipales, no presentaron la misma a la comisión de auditoria. De conformidad con el Decreto , Código Municipal, Artículo 137 inciso f), caución, mediante finaza de fidelidad que garantice la responsabilidad de funcionarios y empleados municipales que recauden, administren y custodien bienes, fondos y valores del municipio. La municipalidad no tiene el respaldo necesario que garantice la salvaguarda de los bienes y recursos de la misma, por desconocimiento de las autoridades municipales. Al darse un mal manejo de fondos y valores de la municipalidad no cuenta con la garantía respectiva. Que el Alcalde gire sus instrucciones para que se cumpla con esta regulación. "El Tesorero Municipal Otto René Maradiaga Cárcamo, tenía delegada esa responsabilidad la cual no cumplió y en virtud de haber fallecido, desconocíamos que dichas fianzas no existían y los señores de AUDINSA como empresa de auditoria y asesoría financiera, tampoco hicieron las recomendaciones para seguir el procedimiento que llevaran a la obtención de las mismas, actualmente se están haciendo gestiones ante el C.H.N. para obtener dichas fianzas". Se confirma el presente hallazgo en virtud que no fueron presentadas las pruebas para desvanecerlo. Sanción económica, de conformidad con el Decreto número , del Congreso de la República, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículo 39, numeral 18, para el Alcalde y Tesorero Municipal, por Q6, para cada uno.

4 4 Contratación de empresa de Auditoría que no llena los requisitos legales establecidos. (Hallazgo de Cumplimiento No.2) La representante legal de la empresa AUDINSA que fue contratada por la municipalidad para prestar sus servicios de Auditoria Interna, no es profesional en la materia, ni cuenta con el colegiado activo correspondiente, no existe contrato el cual debe realizarse en forma anual de acuerdo al período fiscal, ni se cuenta términos de referencia para la actividades que realiza dicha empresa. De conformidad con lo que establece el Código Municipal, Decreto No en su artículo 88. Auditor Interno. Las municipalidades deberán contratar un auditor interno, quien deberá ser guatemalteco de origen, ciudadano en el ejercicio de sus derechos políticos, contador público y auditor colegiado activo, quien además de velar por la correcta ejecución presupuestaria, deberá implantar un sistema eficiente y ágil de seguimiento y ejecución presupuestaria, siendo responsable de las actuaciones ante el Concejo Municipal. El incumplimiento a lo indicado en el código municipal, sobre las calidades que deben de poseer las personas que conforman las empresas de auditoria, que prestan sus servicios en el sector gubernamental. Razón por la cual los procesos de auditoria que se le asignan por parte de la municipalidad, muestran deficiencias ya que no existen hallazgos, informes relacionados, acciones correctivas y las actuaciones realizadas por la auditoria interna de la empresa AUDINZA no cuentan con el respaldo legal requerido. Que el alcalde Municipal gire instrucciones para que se contrate una empresa de Auditoria que llene los requisitos estipulados en el código Municipal. "Toda la Corporación Municipal fue sorprendida de buena fe por la empresa AUDINSA a través de los señores Otto René Maradiaga Cárcamo y Luz Elena Paz Valladares, en virtud de haber sido recomendados por el señor Gobernador Departamental de Escuintla y venían trabajando desde el año dos mil con la administración anterior, desconociendo al mismo tiempo que en esa época uno de los señores asesores en mención era también contralor de cuentas activo en esa institución, por lo cual al inicio de nuestra gestión municipal, solo se confirmó al señor Tesorero Municipal Otto René Maradiaga Cárcamo, quién falleció el día 07 Dic que era pariente de dicho contralor, siendo hasta el año dos mil seis cuando se emitió el acuerdo municipal con carácter retroactivo mediante el cual se contrata a los señores Otto René Maradiaga Álvarez y Luz Elena Paz Valladares de Empresa AUDINSA, teníamos entendido que por ser una empresa que presta los servicios de Auditoria y Asesoría financiera, cumplía con lo que establece el dto (Código Municipal) en su artículo 88, sin embargo las facturas están a nombre de la señora Luz Elena Paz Valladares, desconociendo sí a la fecha ella está delegada para desarrollar funciones de esa empresa". Se confirma el presente hallazgo en virtud que no se ha dado cumplimiento a lo establecido en el Código Municipal, Decreto No en su artículo 88. Auditor Interno. Sanción económica, de conformidad con el Decreto número , del Congreso de la República, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículo 39, numeral 18, para la señora Luz Elena Paz Valladares Representante Legal de la empresa AUDINSA y para los Miembros del Concejo Municipal, por

5 5 Q10, para cada uno.