XBRL - EXtensible Business Reporting Language

Transcripción

1 - EXtensible Business Reporting Language Audit Director Héctor Gutiérrez Mayo 2009

2 Agenda Introducción Objetivos overview Beneficios del Aplicación del Preguntas y Respuestas

3 Qué está sucediendo con el globalmente? Reguladores Tendencia Global Autoridades Tributarias Organismos normativos y de industria Autoridades de Bolsas

4 Alrededor del mundo es parte de la tendencia hacia la convergencia y globalización de las normas de reporte financiero. International Accounting Standards Board (IASB) El IASB ha aprobado y extendido el ámbito de aplicación a las IFRS en la estructura del. La aprobación ahora permite implementar el a las Compañías que reportan bajo IFRS. Coordinación Internacional La SEC (Securities and Exchange Comission), el IASB, y la Agencia de Servicios Financieros Japonesa están tomando acciones para alinear sus iniciativas y esfuerzos para el desarrollo de una estructura. Iniciativas de la Dirección Nacional Se están estructurando, en gran escala, poyectos de a nivel nacional, los cuales apuntan a mejorar la eficiencia y reducir costos asumidos por las compañías y los gobiernos. Proyecto de normas de reporte financiero de Australia (Standard Business Reporting SBR) Proyecto Nacional de Estructura de los Países Bajos (National Taxonomy Project - NTP) Bolsas, reguladores y organismos gubernamentales Canadá, Korea, Reino Unido, China y otros

5 Objetivos Brindar una visión general acerca del y de su capacidad para extraer la data existente de las Compañías. Discutir los beneficios del incluyendo el mejoramiento de la consistencia y corrección en organizaciones descentralizadas.

6 Qué es? (EXtensible Business Reporting Language), es un lenguaje computarizado para la transferencia electrónica de información financiera y de negocios. - Basado en el lenguaje de programación XML, aplicada en una plataforma estándar de internet. - Utiliza etiquetas estandarizadas que corresponden a conceptos de información incluída en los reportes financieros (i.e. Disponible, Ingresos financieros) - Facilita la recuperación y análisis de la información financiera a través de medios automatizados

7 Cómo trabaja el? Para cada item de la data, el proporciona una etiqueta de identificación que un computador puede leer, entender, y tratar inteligentemente. Un número en un documento o en una hoja de cálculo solo tiene significado debido a la información circundada, tales como : ABC Estado de Ganancias y Pérdidas 2003 Ingresos La adición de etiquetas proporciona data con códigos de barra que dan significado a un número fuera del contexto del documento. La adición de etiquetas permite una enumeración legible.

8 Estructura de un documento en Un documento : Contiene data o items Para cada porción de datos proporciona: Etiquetas que identifican a los items Contexto Entidad y Período Unidades unidad de medida para los items numéricos Referencia a las estructuras que definen las etiquetas Sujeto a verificaciones técnicas a través de validaciones

9 Beneficios del - Mejora la eficiencia y reduce los costos en la generación y análisis de data - Permite moverse de lo estático, de data en texto a data interactiva que puede ser consultada y analizada en forma dinámica - Puede reducir o eliminar errores en ingreso manual de datos - Permite transferir recursos a labores de análisis de alto valor versus labores de recopilación de datos. - Puede ayudar a simplificar la comparación de los resultados financieros y de gestión entre compañías, períodos de reporte financiero e industrias Los beneficios del están directamente asociados al nivel de utilización y se incrementará proporcionalmente en la medida que el esté integrado en más procesos y sistemas de una compañía.

10 Requerimientos SEC Securities and Exchange Commission (SEC) ha aprobado las normas finales sobre el uso de Data Interactiva para mejorar la presentación de la información financiera. Requiere que la mayoría de las Compañías Registradas en la SEC suministren reportes y anexos en. El cumplimiento de este requisito sería gradual a lo largo de tres años para las compañías registradas en la SEC más grandes, las que deberán proporcionar data interactiva a partir del 15 de junio de Año 1: Los períodos que terminan al ó después del 15 de junio de Todas las compañías públicas que fluctúan $ 5B - Año 2: 15 de junio de 2010, todas las compañías públicas que fluctúan 750 $ - Año 3: 15 de junio de 2011, todas las compañías públicas y extranjeras restantes que reportan bajo USGAAP 30 días de período de gracia para reportar data interactiva por primera vez.

11 Requerimiento de la SEC en un proceso típico de reporte financiero La mayoría de las Compañías SEC, hasta el momento han optado por el enfoque "bolt-on, añadiendo el proceso de etiquetado después que los reportes financieros se crean. CONSOLIDACION Etiquetado

12 hacia la información financiera exigida por la SEC puede ser usado en su organización para mejorar el proceso contable financiero es un medio para proporcionar "una versión de la verdad" cuando las compañías tienen tanta divergencia entre sus sistemas y procesos Facilita el desarrollo de aplicaciones más eficaces y flexibles de reporte financiero, herramientas y procesos Proporciona una única estructura estandarizada meta-datos para toda una organización sin la necesidad de una compleja re-definición del plan de cuentas del Mayor General (G/L) o de los sistemas contables de consolidación Permite a las compañías adjuntar información histórica clave de transacciones como se produzcan Facilita el acceso a información en Hoja de cálculo de fuentes diversas para la presentación de información financiera, el formato, las cuentas y el análisis, sin los riesgos inherentes de almacenar datos en un ambiente de Hoja de cálculo

13 mas allá de la regulación de la SEC ya está siendo utilizada para agregar valor a la presentación de información financiera, a través de: La capacidad para generar "información en línea precisa a través de la estandarización y consolidación de datos provenientes de sistemas dispares. La simplificación de reportes financieros y de gestión para reducir ampliamente la necesidad de tiempo y recursos. El enriquecimiento de los reportes de gestión inteligentes con detalles relevantes La mejora de la calidad de los datos a través de la validación electrónica, de este modo se reduce significativamente el tiempo de procesamiento y el esfuerzo por la validación manual de datos El establecimiento de un estándar para el mantenimiento de meta-datos de mantenimiento, de conformidad con los principios generalmente aceptados en la compañía - vincula el análisis financiero interno con el entendimiento y expectativas de los inversionistas Proporcionar una plataforma común para integrar nuevas adquisiciones u otras entidades que han demostrado generalmente desafiar al ambiente interno de consolidación y reporte financiero (por ejemplo: Joint - Ventures)

14 Partes Interesadas Procesos en la cadena de generación de información Mayor General (G/L) Para Reporte Financiero Operaciones Información financiera interna Información financiera externa Inversiones, Préstamos, Regulación Política Económica Para Reporte de Gestión Para Reporte Regulatorio Para Reporte Sector Público Compañías Entidades que publican y consolidan información financiera Inversionista s Bancos Centrales Socios Comerciales Gerentes de Contabilidad Auditores Reguladores Vendedores de Software

15 La realidad en las funciones de las Finanzas Corporativas El rol de la función financiera está cambiando La racionalización de los procesos financieros es necesaria para mejorar la calidad de la información y los controles Los Ejecutivos Corporativos y otras partes interesadas tienen expectativas que van más allá de las actividades financieras básicas Permite más tiempo y recursos para iniciativas estratégicas y de valor agregado La solución para la incongruencia de data o de las "varias versiones de la verdad" es una alta prioridad Elimina tiempo desperdiciado en la búsqueda de información y reconciliación Este cambio de enfoque puede ayudar a alinear la función financiera con los objetivos corporativos y ayudar a satisfacer las expectativas de las partes interesadas en la compañía

16 Cómo puede ayudar el? Una revisión de los objetivos para muchas de las funciones de Finanzas Corporativas, indica una estrecha relación con los potenciales beneficios proporcionados por el. Objetivos comunes para las funciones de Finanzas Corporativas: Costos reducidos Control interno más fuerte Data oportuna y precisa Sistemas estandarizados, procesos de negocio y elementos de la data Transparencia en la información intercambiada entre las unidades de negocio Beneficios potenciales del : Ahorro en costos, eficiencia, y precisión mejorada y confiabilidad Transparencia Reportes de gestión mejorados y estandarizados Uso reducido de papel Arquitectura para operar bajo regulación SOA.

17 Aplicando en los negocios complejos de hoy Actual A futuro Múltiples formatos y especificaciones de data que es difícil de comunicar. Esfuerzo manual necesario para extraer, trabajar y hacer comparable la información. Falta de estandarización. Esfuerzo significativo para realizar validaciones. Integración de información de gestión y financiera entre compañías. Intercambio automatizado de información. Capacidad para regular y estandarizar los negocios. Validación de data desde la fuente. Habilidad para adaptarse a los cambios en los negocios sin reproceso (re_writing).

18 Porqué las compañías están implementando? está ya creando inmenso valor y ventaja competitiva en las compañías mediante: Mejora de proceso para mantener una estructura de costo financiero competitivo Ganando mayor eficiencia mediante la automatización de tareas manuales que insumen tiempo. Eliminando el trabajo que no añade valor tales como Cortar y Pegar y resaltar y tipear Aumento de la productividad mediante una mejor asignación de recursos Cumpliendo más pero con el mismo personal Mayor fiabilidad y calidad de los datos para la gestión de reportes precisos Logrando una mejor gestión de la calidad de los datos mediante el etiquetado de los datos y la reducción de ingreso manual de datos múltiples Aumento de la reutilización de datos Ampliando el análisis de datos mediante el uso de etiquetas Reporte completo para una mejor toma de decisiones y previsión financiera Uso eficaz de las tecnologías disponibles con influencia en los sistemas existentes tiene bajo costo para la integración de data

19 Proceso de Reporte Situación a Futuro Sistemas Fuente Repositorio Empresa Reporte & Búsqueda SAP Oracle Legacy Systems Data Marts Adaptador Reutilizable Mayor General G/L Administrador de Etiquetas Estructuras basadas en las necesidades de Reporte Servicios de Web CFO Dashboard Búsqueda por Empresa Home Grown Systems Reportes Dimensiones Documentos IR Dashboard

20 Proceso de Reporte Situación a Futuro Sistemas Fuente Repositorio Estandarización Empresa Reporte & Búsqueda SAP Oracle Legacy Systems Data Marts Adaptador Reutilizable Mayor General G/L Administrador de Etiquetas Estructuras basadas en las necesidades de Reporte Servicios de Web CFO Dashboard Búsqueda por Empresa Home Grown Systems Reportes Dimensiones Documentos IR Dashboard

21 Proceso de Reporte Situación a Futuro Sistemas Fuente Repositorio Estandarización Empresa Reporte & Búsqueda SAP Calidad de Data/Controles Oracle Legacy Systems Data Marts Adaptador Reutilizable Mayor General G/L Administrador de Etiquetas Estructuras basadas en las necesidades de Reporte Servicios de Web CFO Dashboard Búsqueda por Empresa Reportes Home Grown Systems Dimensiones Documentos IR Dashboard

22 Proceso de Reporte Situación a Futuro Sistemas Fuente Repositorio Estandarización Empresa Reporte & Búsqueda SAP Calidad de Data/Controles Oracle Eficiencia Legacy Systems Data Marts Adaptador Reutilizable Mayor General G/L Administrador de Etiquetas Estructuras basadas en las necesidades de Reporte Servicios de Web CFO Dashboard Búsqueda por Empresa Home Grown Systems Reportes Dimensiones Documentos IR Dashboard

23 El uso de en otras áreas Iniciativas para la administración electrónica que se está construyendo en torno a los proyectos de gran escala La FDIC en los EE.UU. ha desplegado en su proyecto de informe Modernizó la recopilación, el procesamiento, validación y distribución de datos de instituciones financieras Reducción significativa en el tiempo de procesamiento, la calidad de los datos: reducción de errores de 34% a menos del 5% Una publicación del FFIEC "Mejora de Procesos de Negocios Mediante : Un Caso de Uso de Información para los Negocios" ( Libro Blanco 02Feb2006.pdf) Proyecto de Normas de Información Empresarial (SBR) de Australia Permite a todas las compañías estandarizar su administración de reportes en mediante la estructura estandarizada de reportes Proyecto Nacional de Estructura de los Países Bajos - National Taxonomy Project (NTP) Permite a todas las instituciones gubernamentales a estandarizar sus reportes financieros en usando una estructura singular

24 Resumen no es solo para reporte externo - La exigencia de la SEC es sólo la punta del iceberg en la versatilidad del Las compañías y agencias gubernamentales ya están utilizando para lograr una amplia gama de beneficios - Mejora en la eficiencia operativa y costos reducidos - Mejor calidad de la información y reportes - Mejora la oportunidad para la tomas de decisiones en los negocios - Flexibilidad para futuras integraciones y cambios en los sistemas puede ofrecer una nueva vía para la estandarización de los negocios y finanzas, la calidad de la información y análisis de datos sin los mismos costos o implementación de tecnología compleja

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