H. CONGRESO DEL ESTADO DE BAJA CALIFORNIA SUR

Transcripción

1 H. CONGRESO DEL ESTADO DE BAJA CALIFORNIA SUR COMISION DE VIGILANCIA DEL ÓRGANO DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR INFORME DEL RESULTADO DE LA REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA DEL MUNICIPIO DE COMONDU, CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO FISCAL Diciembre de 2010.

2 2010, AÑO DEL BICENTENARIO DE LA INDEPENDENCIA DE MÉXICO Y CENTENARIO DE LA REVOLUCIÓN MEXICANA COMISIÓN DE VIGILANCIA DEL ÓRGANO DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR INFORME DEL RESULTADO DE LA REVISION Y FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA DEL MUNICIPIO DE COMONDU, CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO FISCAL HONORABLE ASAMBLEA: Con fundamento en lo establecido por los artículos 115 fracción IV penúltimo párrafo y 116 fracción II párrafo sexto de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 64 fracciones XXX y XXXIII, y 111 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Baja California Sur; 55 fracción XIII, 79 y 80 de la Ley Reglamentaria del Poder Legislativo del Estado de Baja California Sur; 1, 6, 64 y 65 fracción III de la Ley del Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Baja California Sur; y demás ordenamientos jurídicos vigentes. La Comisión de Vigilancia del Órgano de Fiscalización Superior presenta a esta Honorable Asamblea el presente informe, bajo las siguientes: Consideraciones 2

3 Primera. Es facultad exclusiva del H. Congreso del Estado de Baja California Sur revisar la Cuenta Pública del año anterior del Municipio de Comondú, para tal efecto cuenta con el Órgano de Fiscalización Superior del Estado, siendo su enlace la Comisión de Vigilancia, como lo ordena la Constitución Política del Estado de Baja California Sur y la Ley del Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Baja California Sur. Segunda. La Comisión de Vigilancia del Órgano de Fiscalización Superior es una comisión permanente a la que corresponde elaborar el Informe de la Cuenta Pública del Municipio de Comondú, conforme lo dispuesto por la Ley Reglamentaria del Poder Legislativo del Estado de Baja California Sur. Tercera. La Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, turnó al Órgano de Fiscalización Superior del Estado, la Cuenta Pública complementaria del Municipio de Comondú para su revisión; por su parte, el sujeto fiscalizado envió a la Entidad de Fiscalización, la Cuenta Pública en forma mensual. Cuarta. El Órgano de Fiscalización Superior del Estado entregó a la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, el Informe del resultado de la revisión y fiscalización superior de la Cuenta Pública del Municipio de Comondú, correspondiente al ejercicio fiscal 2009, de conformidad a lo señalado en la Ley del Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Baja California Sur. 3

4 Quinta. Los integrantes de la Comisión de Vigilancia del Órgano de Fiscalización Superior, asumieron la responsabilidad de integrar y emitir el presente informe con el propósito de cumplir con el marco normativo y transparentar el destino de los recursos públicos. Descripción del Contenido I.- De Conformidad con lo establecido en el artículo 51 fracción IV inciso b) de la Ley Orgánica del Gobierno Municipal del Estado de Baja California Sur; el 30 de octubre de 2008, el H. Congreso del Estado de Baja California Sur, aprobó la Ley de Ingresos del Municipio de Comondú, Baja California Sur, para el ejercicio fiscal 2009, mediante decreto número 1761, publicado en el Boletín Oficial del Gobierno del Estado de Baja California Sur, número 64, tomo XXXV del día 20 de diciembre de II.- El Presupuesto de Ingresos inicial para el Ejercicio Fiscal 2009, ascendió a la cantidad de $299,677, (Doscientos noventa y nueve millones seiscientos setenta y siete mil novecientos cuarenta pesos 00/100 M.N.), el cual fue analizado y aprobado en sesión extraordinaria de Cabildo, número diecisiete de fecha 20 de diciembre de III.- El Presupuesto de Egresos inicial para el Ejercicio Fiscal 2009, ascendió a la cantidad de $299,677, (Doscientos noventa y nueve millones seiscientos setenta y siete mil novecientos cuarenta pesos 00/100 M.N.), el cual fue analizado y aprobado en sesión extraordinaria de Cabildo, número diecisiete de fecha 20 de diciembre de

5 R E S U L T A D O S PRIMERO.- El alcance de los trabajos desarrollados con motivo de la revisión y fiscalización superior practicada por el Órgano de Fiscalización Superior a la entidad sujeta a fiscalización que se informa, abarcó el 80% (Ochenta por ciento) de las partes integrantes de la Cuenta Pública, incluyendo su documentación comprobatoria y justificativa. Fueron aplicados por el Órgano de Fiscalización Superior normas, procedimientos de auditoría y guías para fiscalización que permitieron verificar que los recursos obtenidos por el Municipio de Comondú, se realizaron de conformidad a lo dispuesto en la Ley de Ingresos del Municipio de Comondú, para el Ejercicio Fiscal 2009; en la Ley de Hacienda para el Municipio de Comondú, Baja California Sur; en el Código Fiscal para el Estado y Municipios de Baja California Sur; y con apego al marco legal y a la Normatividad sobre el Contenido de la Cuenta Pública. SEGUNDO.- Señala el Órgano de Fiscalización Superior que los ingresos que captó el Municipio de Comondú, en el periodo sujeto a revisión, fue la cantidad de $255,477, (Doscientos cincuenta y cinco millones cuatrocientos setenta y siete mil cuatrocientos ochenta y cinco pesos 69/100 M.N.). Los ingresos captados se integran de la siguiente manera: 5

6 En el capítulo de Impuestos se captó un importe de $13,752, (Trece millones setecientos cincuenta y dos mil quinientos ochenta y siete pesos 05/100 M.N.); en el capítulo Derechos se captó un importe por el orden de de $12,292, (Doce millones doscientos noventa y dos mil ochocientos cuarenta pesos 00/100 M.N.); en el capítulo de Productos un importe de $5,352, (Cinco millones trescientos cincuenta y dos mil quinientos treinta pesos 70/100 M.N.); en el capítulo de Aprovechamientos se captaron $4,464, (Cuatro millones cuatrocientos sesenta y cuatro mil doscientos cincuenta y cinco pesos 57/100 M.N.); en el capítulo de Participaciones un monto de $204,874, (Doscientos cuatro millones ochocientos setenta y cuatro mil seiscientos quince pesos 41/100 M.N.); en el capítulo de Ingresos extraordinarios la cantidad de $5,015, (Cinco millones quince mil doscientos sesenta y tres pesos 32/100 M.N.); en el capítulo de Programa de Obras un importe de $5,278, (Cinco millones doscientos setenta y ocho mil ciento sesenta y tres pesos 00/100 M.N.); en el capítulo denominado Ingresos por Incentivos por un importe de $3,144, (Tres millones ciento cuarenta y cuatro mil setecientos cincuenta y un pesos 64/100 M.N.); y el último capítulo denominado Ingresos por Eventos Especiales por un importe de $1,302, (Un millón trescientos dos mil cuatrocientos setenta y nueve pesos 00/100 M.N.). TERCERO.- En materia del gasto ejercido y remitido al Órgano de Fiscalización Superior, fueron aplicados procedimientos de verificación tanto del soporte documental como del registro contable. 6

7 Teniéndose como resultado del gasto ejercido durante el ejercicio fiscal 2009, un importe total que ascendió a $327,546, (Trescientos veintisiete millones quinientos cuarenta y seis mil setecientos treinta y tres pesos 86/100 M.N.), integrándose de la siguiente manera: En el concepto de Servicios Personales se ejerció un monto de $198,483, (Ciento noventa y ocho millones cuatrocientos ochenta y tres mil doscientos ochenta y un pesos 80/100 M.N.); en el concepto de Materiales y Suministros se aplicó la cantidad de $17,453, (Diecisiete millones cuatrocientos cincuenta y tres mil cuatrocientos siete pesos 41/100 M.N.); continuando con el rubro de gastos en lo que respecta a Servicios Generales se ejerció la cantidad de $13,737, (Trece millones setecientos treinta y siete mil quinientos noventa y cuatro pesos 30/100 M.N); en el concepto de Transferencias la cantidad de $27,242, (Veintisiete millones doscientos cuarenta y dos mil doscientos noventa y un pesos 35/100 M.N.); en el concepto de Bienes Muebles e Inmuebles se ejerció un importe de $603, (Seiscientos tres mil seiscientos cincuenta y ocho pesos 07/100 M.N.); en el concepto de Obras Públicas la cantidad de $41,738, (Cuarenta y un millones setecientos treinta y ocho mil quinientos veintidós pesos 51/100 M.N.); en el concepto de Erogaciones Extraordinarias, no se ejercieron recursos; y por último en el concepto de Deuda Pública se ejerció un monto de $28,287, (Veintiocho millones doscientos ochenta y siete mil novecientos setenta y ocho pesos 42/100 M.N.). 7

8 CUARTO.- En el apartado del comportamiento presupuestal que contiene el informe de resultados de la revisión y fiscalización superior de la cuenta pública de la entidad que se informa se compararon las cifras efectivamente realizadas contra las estimadas en los rubros de ingresos y egresos. En el rubro de ingresos se presupuesto un monto de $299,677, (Doscientos noventa y nueve millones seiscientos setenta y siete mil novecientos cuarenta pesos 00/100 M.N.), cifra que al ser comparada con el importe captado por la cantidad de $255,477, (Doscientos cincuenta y cinco millones cuatrocientos setenta y siete mil cuatrocientos ochenta y cinco pesos 69/100 M.N.), refleja una menor recaudación en términos absolutos de $44,200, (Cuarenta y cuatro millones doscientos mil cuatrocientos cincuenta y cuatro pesos 31/100 M.N.), lo que representa en términos relativos el 15% menor a la recaudación estimada. El comportamiento presupuestal por Capítulos es el siguiente: En el capítulo de Impuestos, se estimó una recaudación de $19,663, (Diecinueve millones seiscientos sesenta y tres mil novecientos setenta pesos 00/100 M.N.), cifra que al ser comparada con los importes captados por la cantidad de $13,752, (Trece millones setecientos cincuenta y dos mil quinientos ochenta y siete pesos 05/100 M.N.), reflejan una menor recaudación en términos absolutos de $5,911, (Cinco millones novecientos once mil trescientos ochenta y dos pesos 95/100 M.N.), lo que representa en términos relativos el 30% menor a la recaudación estimada. 8

9 Dentro de este capítulo, las principales partidas que presentaron una captación menor fueron: Predial Urbano con $2,933, (Dos millones novecientos treinta y tres mil ciento veintiocho pesos 00/100 M.N.), Adquisición de Bienes Muebles e Inmuebles con $1,035, (Un millón treinta y cinco mil setecientos treinta y seis pesos 95/100 M.N.), Predial Rústico con $732, (Setecientos treinta y dos mil doscientos cuarenta y siete pesos 00/100 M.N.), Predial Urbano Ejercicio Fiscal Anterior con $487, (Cuatrocientos ochenta y siete mil trescientos cincuenta y ocho pesos 00/100 M.N.) y Ejecución de Obras y Servicios Públicos con $426, (Cuatrocientos veintiséis mil setecientos ochenta y cinco pesos 00/100 M.N.). En el capítulo de los Derechos, se estimó una recaudación de $15,024, (Quince millones veinticuatro mil cincuenta y siete pesos 00/100 M.N.), cifra que al ser comparada con los importes captados por la cantidad de $12,292, (Doce millones doscientos noventa y dos mil ochocientos cuarenta pesos 00/100 M.N.), refleja una menor recaudación en términos absolutos de $2,731, (Dos millones setecientos treinta y un mil doscientos diecisiete pesos 00/100 M.N.), lo que representa en términos relativos el 18% menor a la recaudación estimada. Dentro de este Capítulo, las principales partidas que presentaron una captación menor fueron: Servicio de Seguridad y Tránsito con $2,445, (Dos millones cuatrocientos cuarenta y cinco mil ochocientos quince pesos 00/100 M.N.) y Servicios de Rastro con $400, (Cuatrocientos mil ochocientos setenta y un pesos 00/100 M.N.), éstas 9

10 menores captaciones fueron compensadas con algunas partidas donde se obtuvo una recaudación superior a lo pronosticado, principalmente por concepto de Registro Público de la Propiedad en $385, (Trescientos ochenta y cinco mil doscientos setenta y dos pesos 00/100 M.N.). En el capítulo de Productos, se estimó una recaudación de $5,589, (Cinco millones quinientos ochenta y nueve mil doscientos cincuenta y cuatro pesos 00/100 M.N.), cifra que al ser comparada con los importes captados por la cantidad de $5,352, (Cinco millones trescientos cincuenta y dos mil quinientos treinta pesos 70/100 M.N.), refleja una menor captación en términos absolutos de $236, (Doscientos treinta y seis mil setecientos veintitrés pesos 30/100 M.N.), lo que representa en términos relativos el 4% menor a la recaudación estimada. Dentro de este capítulo, la principal partida que presentó una captación menor fue: Refrendos de Licencias de Establecimientos que Expenden Bebidas con $893, (Ochocientos noventa y tres mil cuatrocientos cincuenta y cinco pesos 00/100 M.N.), ésta menor captación fue compensada con algunas partidas donde se obtuvo una recaudación superior a lo pronosticado principalmente por concepto de Horas Extras de Establecimientos que Expenden Bebidas con $342, (Trescientos cuarenta y dos mil trescientos veintitrés pesos 00/100 M.N.) y Venta de Solares Fundo Legal con $233, (Doscientos treinta y tres mil setenta y un pesos 70/100 M.N.). 10

11 En el Capítulo de Aprovechamientos, se estimó una recaudación de $8,811, (Ocho millones ochocientos once mil novecientos diecisiete pesos 00/100 M.N.), cifra que al ser comparada con los importes captados por la cantidad de $4,464, (Cuatro millones cuatrocientos sesenta y cuatro mil doscientos cincuenta y cinco pesos 57/100 M.N.), refleja una menor recaudación en términos absolutos de $4,347, (Cuatro millones trescientos cuarenta y siete mil seiscientos sesenta y un pesos 43/100 M.N.), lo que representa en términos relativos el 49% menor a la recaudación estimada. Dentro de este capítulo, las principales partidas que presentaron una captación menor fueron: Aprovechamientos Diversos con $1,929, (Un millón novecientos veintinueve mil ochocientos ochenta y siete pesos 43/100 M.N.), Multas con $1,597, (Un millón quinientos noventa y siete mil quinientos ochenta y dos pesos 00/100 M.N.), Gastos de Ejecución con $495, (Cuatrocientos noventa y cinco mil ochocientos treinta y un pesos 00/100 M.N.) y Recargos con $314, (Trescientos catorce mil trescientos sesenta y un pesos 00/100 M.N.). En el capítulo de Participaciones, se estimó una recaudación de $249,792, (Doscientos cuarenta y nueve millones setecientos noventa y dos mil pesos 00/100 M.N.), cifra que al ser comparada con los importes captados por la cantidad de $204,874, (Doscientos cuatro millones ochocientos setenta y cuatro mil seiscientos quince pesos 41/100 M.N.), refleja una menor recaudación en términos absolutos de $44,917, (Cuarenta y cuatro millones novecientos diecisiete mil 11

12 trescientos ochenta y cuatro pesos 59/100 M.N.), lo que representa en términos relativos el 18% menor a la recaudación estimada. Dentro de este Capítulo, las partidas que presentaron una captación menor fueron: Participaciones del Gobierno Federal con $11,376, (Once millones trescientos setenta y seis mil trescientos noventa y seis pesos 01/100 M.N.) y Participaciones del Gobierno Estatal con $36,595, (Treinta y seis millones quinientos noventa y cinco mil seiscientos setenta y dos pesos 58/100 M.N.), éstas menores captaciones fueron compensadas con los Fondos de Aportaciones donde se obtuvo una recaudación superior a lo pronosticado en $3,054, (Tres millones cincuenta y cuatro mil seiscientos ochenta y cuatro pesos 00/100 M.N.). En el capítulo de Ingresos Extraordinarios, se estimó una recaudación de $796, (Setecientos noventa y seis mil setecientos cuarenta y dos pesos 00/100 M.N.), cifra que al ser comparada con los importes captados por la cantidad de $5,015, (Cinco millones quince mil doscientos sesenta y tres pesos 32/100 M.N.), reflejan una mayor recaudación en términos absolutos de $4,218, (Cuatro millones doscientos dieciocho mil quinientos veintiún pesos 32/100 M.N.), lo que representa en términos relativos el 529% mayor a la recaudación estimada. El incremento en este capítulo se origina porque no se tenía proyectado el ingreso de los recursos por Subsidio para la Seguridad Pública Municipal (SUBSEMUN) por un importe de $5,000, (Cinco millones de pesos 00/100 M.N.). 12

13 En el capítulo de Programa de Obras, no se estimó recaudación, sin embargo se captaron recursos por la cantidad de $5,278, (Cinco millones doscientos setenta y ocho mil ciento sesenta y tres pesos 00/100 M.N.) correspondientes al programa Habitat. El capítulo de Ingresos por Incentivos, no se contempló en el presupuesto inicial, sin embargo presentó ingresos por la cantidad de $3,144, (Tres millones ciento cuarenta y cuatro mil setecientos cincuenta y un pesos 64/100 M.N.), destacando por su importe los ingresos por concepto de derechos por el uso de la Zona Federal Marítimo Terrestre con una captación de $1,599, (Un millón quinientos noventa y nueve mil noventa y seis pesos 95/100 M.N.) y Cambio de Propietario con un ingreso de $1,414, (Un millón cuatrocientos catorce mil setenta y tres pesos 69/100 M.N.). El capítulo de Ingresos por Eventos Especiales, no se contempló en el presupuesto inicial, registrándose un ingreso de $1,302, (Un millón trescientos dos mil cuatrocientos setenta y nueve pesos 00/100 M.N.) debido a los ingresos originados por la feria Expo Comondú QUINTO.- Por lo que respecta al rubro de egresos, el Presupuesto para el ejercicio 2009 fue de $299,677, (Doscientos noventa y nueve millones seiscientos setenta y siete mil novecientos cuarenta pesos 00/100 M.N.), importe que al ser comparado con el gasto ejercido de $327,546, (Trescientos veintisiete millones quinientos cuarenta y seis 13

14 mil setecientos treinta y tres pesos 86/100 M.N.), presenta un sobreejercicio en términos absolutos de $27,868, (Veintisiete millones ochocientos sesenta y ocho mil setecientos noventa y tres pesos 86/100 M.N.), que significó el 9% mayor de lo estimado inicialmente. En forma más específica se puntualiza el comportamiento presupuestal por Capítulos: En el capítulo de Servicios Personales, se presupuestaron recursos por $176,856, (Ciento setenta y seis millones ochocientos cincuenta y seis mil pesos 00/100 M.N.), importe que al ser comparado con lo ejercido de $198,483, (Ciento noventa y ocho millones cuatrocientos ochenta y tres mil doscientos ochenta y un pesos 80/100 M.N.), presenta un sobreejercicio de $21,627, (Veintiún millones seiscientos veintisiete mil doscientos ochenta y un pesos 80/100 M.N.), que en términos relativos representa el 12% superior a lo presupuestado. Las principales partidas con sobreejercicio fueron: Compensación por servicios por $28,195, (Veintiocho millones ciento noventa y cinco mil ciento diecisiete pesos 71/100 M.N.). Estos sobreejercicios fueron compensados con un menor ejercicio del gasto en algunas partidas, principalmente por concepto de Compensación Adicionales y Especiales por un importe de $4,249, (Cuatro millones doscientos cuarenta y nueve mil ochocientos sesenta y ocho pesos 41/100 M.N.) y Cuotas al I.S.S.S.T.E por un importe de $4,090, (Cuatro millones noventa mil cuatrocientos cuarenta y cuatro pesos 81/100 M.N.). 14

15 En el capítulo de de Materiales y Suministros, se presupuestaron recursos por $17,454, (Diecisiete millones cuatrocientos cincuenta y cuatro mil novecientos cuarenta pesos 00/100 M.N.), importe que al ser comparado con lo ejercido de $17,453, (Diecisiete millones cuatrocientos cincuenta y tres mil cuatrocientos siete pesos 41/100 M.N.), presenta un subejercicio de $1, (Un mil quinientos treinta y dos pesos 59/100 M.N.). Este capítulo se ejerció prácticamente de acuerdo a lo presupuestado y las principales partidas que se ejercieron fueron: Combustibles y Lubricantes con un importe de $10,999, (Diez millones novecientos noventa y nueve mil trescientos un pesos 01/100 M.N.), Herramientas, Refacciones y Accesorios por $2,197, (Dos millones ciento noventa y siete mil doscientos noventa y cuatro pesos 89/100 M.N.), Materiales de Construcción con un gasto de $1,542, (Un millón quinientos cuarenta y dos mil seiscientos ochenta y dos pesos 45/100 M.N.) y Materiales y Útiles de Impresión con un egreso de $1,303, (Un millón trescientos tres mil treinta pesos 34/100 M.N.). En el capítulo de Servicios Generales, se presupuestaron recursos por $29,699, (Veintinueve millones seiscientos noventa y nueve mil ochocientos pesos 00/100 M.N.), importe que al ser comparado con lo ejercido de $13,737, (Trece millones setecientos treinta y siete mil quinientos noventa y cuatro pesos 30/100 M.N.), presenta un subejercicio de $15,962, (Quince millones novecientos sesenta y dos mil 15

16 doscientos cinco pesos 70/100 M.N.), que en términos relativos representa un egreso del 54% inferior a lo presupuestado. Las principales partidas con subejercicio fueron: Servicio de Energía Eléctrica por $12,258, (Doce millones doscientos cincuenta y ocho mil setecientos siete pesos 02/100 M.N.), Viáticos por $1,032, (Un millón treinta y dos mil cuatrocientos noventa y ocho pesos 00/100 M.N.), Consumo de Agua Potable por $900, (Novecientos mil pesos 00/100 M.N.), Servicios de Asesorías por $612, (Seiscientos doce mil novecientos pesos 00/100 M.N.), Gastos de Orden Social por $540, (Quinientos cuarenta mil cuatrocientos setenta y cuatro pesos 48/100 M.N.) y Apoyo Para Servicios Asistenciales por $467, (Cuatrocientos sesenta y siete mil novecientos cincuenta y dos pesos 00/100 M.N.). En el capítulo de Transferencias, se presupuestaron recursos por $4,800, (Cuatro millones ochocientos mil pesos 00/100 M.N.), importe que al ser comparado con lo ejercido por $27,242, (Veintisiete millones doscientos cuarenta y dos mil doscientos noventa y un pesos 35/100 M.N.), presenta un sobreejercicio de $22,442, (Veintidós millones cuatrocientos cuarenta y dos mil doscientos noventa y un pesos 35/100 M.N.), que en términos relativos representa el 468% superior a lo presupuestado. Las principales partidas con sobreejercicio fueron: Congregación Mariana Trinidad A.C. por $14,816, (Catorce millones ochocientos dieciséis mil trescientos setenta y seis pesos 12/100 M.N.), Transferencia de 16

17 Derechos S.A.P.A. por $5,445, (Cinco millones cuatrocientos cuarenta y cinco mil trescientos cincuenta y dos pesos 00/100 M.N.), Expo- Comondu 2009 por $2,941, (Dos millones novecientos cuarenta y un mil novecientos ochenta y un pesos 58/100 M.N.). En el capítulo de Bienes Muebles e Inmuebles, se presupuestaron recursos por $5,823, (Cinco millones ochocientos veintitrés mil pesos 00/100 M.N.), importe que al ser comparado con lo ejercido de $603, (Seiscientos tres mil seiscientos cincuenta y ocho pesos 07/100 M.N.), presenta un subejercicio de $5,219, (Cinco millones doscientos diecinueve mil trescientos cuarenta y un pesos 93/100 M.N.), que en términos relativos representa el 90% inferior a lo presupuestado. Las principales partidas con subejercicio fueron: Maquinaria, Vehículos y Equipo por $3,914, (Tres millones novecientos catorce mil pesos 00/100 M.N.), Refacciones de Maquinaria y Herramientas Mayores por $600, (Seiscientos mil pesos 00/100 M.N.), Mobiliario y Equipo por $379, (Trescientos setenta y nueve mil quinientos cincuenta y seis pesos 13/100 M.N.) y Equipo Administrativo por $285, (Doscientos ochenta y cinco mil pesos M.N.). En el capítulo de Obras Públicas, se presupuestaron recursos por $37,150, (Treinta y siete millones ciento cincuenta mil pesos 00/100 M.N.), importe que al ser comparado con lo ejercido de $41,738, (Cuarenta y un millones setecientos treinta y ocho mil quinientos veintidós pesos 51/100 M.N.), presenta un sobreejercicio de $4,588, (Cuatro 17

18 millones quinientos ochenta y ocho mil quinientos veintidós pesos 51/100 M.N.), que en términos relativos representa el 12% superior a lo presupuestado. El capítulo relativo a Obras Públicas para el presupuesto 2009, está conformado por el Programa de Recursos Propios y los fondos correspondientes a los Programas Federales como son: Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM), del Ramo 33, Programas Hábitat, Rescate de Espacios Públicos, Desarrollo Rural, Programa de Empleo Temporal, FONAPO (Tu Casa), del Ramo 20 y SUBSEMUN. El municipio de Comondú destinó recursos por el orden de $1,322, (Un millón trescientos veintidós mil doscientos pesos 00/100 M.N.), en la rehabilitación de calles y boulevares de Cd. Constitución, representando el 80% del monto aplicado en obra pública con recursos propios del municipio. En la obra relativa a rehabilitación del camino carretera transpeninsular - puerto Cancún, se aplicaron recursos por $220, (Doscientos veinte mil pesos 00/100 M.N.), lo que representa el 13 %, del monto total invertido con este tipo de recursos. El monto restante $117, (Ciento diecisiete mil setenta y cinco pesos 12/100 M.N.), se aplicó en apoyos complementarios en San Luis Gonzaga, lo que representa el 7 % del monto total aplicado con recursos propios. 18

19 Referente a las aportaciones para los programa Habitat y Rescate de Espacios Públicos, relativos al Ramo 20, el municipio de Comondú aplicó recursos por el orden de $7,588, (Siete millones quinientos ochenta y ocho mil dieciséis pesos 55/100 M.N.), de los cuales $4,377, (Cuatro millones trescientos setenta y siete mil doscientos setenta y tres pesos 12/100 M.N.) corresponden al Programa Habitat y $3,210, (tres millones doscientos diez mil setecientos cuarenta y tres pesos 43/100 M.N.) a Rescate de Espacios Públicos, habiéndose ejecutado un total de 20 obras. En el fideicomiso del 2% de Impuesto Sobre Nóminas, se ejercieron recursos por un monto de $4,944, (Cuatro millones novecientos cuarenta y cuatro mil cuatrocientos ochenta y nueve pesos 32/100 M.N.) Recursos de fondos federales: Con los recursos del Programa de Desarrollo Rural, se realizó la construcción de 8 cuartos en diversas localidades del municipio, con un importe ejercido de $250, (Doscientos cincuenta mil trescientos cuarenta y un pesos 42/100 M.N.). En lo relativo a los recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal (FISM), se ejercieron en obras y acciones $2,659, (Dos millones seiscientos cincuenta y nueve mil setecientos sesenta y ocho pesos 05/100 M.N.), las cuales correspondieron a los rubros estipulados en el artículo 33 de la Ley de Coordinación Fiscal. 19

20 Mediante los recursos aportados por el FONHAPO, se realizaron diversas acciones de mejoramiento de vivienda en toda la geografía municipal dentro del Programa Tu Casa 2009, con un importe ejercido de $4,768, (Cuatro millones setecientos sesenta y ocho mil novecientos sesenta y un pesos 02/100 M.N.). Con los fondos aportados en el Programa de Subsidios para la Seguridad Pública Municipal (SUBSEMUN), se ejecutaron acciones como cursos de capacitación, adquisición de uniformes para personal de policía y tránsito, además de accesorios utilizados para la seguridad pública en el municipio, por un monto de $4,047, (Cuatro millones cuarenta y siete mil novecientos noventa y tres pesos 00/100 M.N.),. Recursos remanentes del ejercicio 2008: Como productos de remanentes de Fondos Federales del ejercicio presupuestal 2008, en el ejercicio presupuestal del 2009 se ejercieron recursos en los programas siguientes: Con los recursos del Programa Habitat, se ejecutaron obras y acciones a fin de abatir la pobreza extrema y combatir la marginación en diversas comunidades del municipio, habiéndose ejercido un importe de $2,635, (Dos millones seiscientos treinta y cinco mil quinientos noventa y ocho pesos 39/100 M.N.). 20

21 En el Programa de Rescate de Espacios Públicos, se ejecutaron obras en las comunidades del municipio como son la construcción y rehabilitación de parques y plazas públicas, por un importe de $7,102, (Siete millones ciento dos mil noventa y nueve pesos 06/100 M.N.). Del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, se ejercieron recursos remanentes de ejercicios anteriores por un importe de $1,066, (Un millón sesenta y seis mil quinientos sesenta pesos 04/100 M.N.), con los que se ejecutaron obras y acciones que beneficiaron a población que se encuentra en situación de pobreza extrema y alta marginación, ubicadas en diversas localidades de la geografía municipal, con lo cual se cumplió con los objetivos planteados en el artículo 33 de la Ley de Coordinación Fiscal. Para la Modernización Catastral, se aplicaron recursos remanentes por un importe de $239, (Doscientos treinta y nueve mil novecientos cincuenta y dos pesos 67/100 M.N.). Con los recursos remanentes del programa de Empleo Temporal, se ejecutaron diversas obras como son la construcción de letrinas sanitarias así como diversas acciones de mejoramiento de vivienda como emplaste de muros, en la zona rural del municipio, con un importe ejercido de $1,248, (Un millón doscientos cuarenta y ocho mil ochocientos catorce pesos 00/100 M.N.). 21

22 Recursos remanentes del ejercicio Además de los remanentes del ejercicio 2008, también se tuvieron remanentes del ejercicio 2007 en el Programa de Empleo Temporal, con los que se ejecutaron diversas obras como son la construcción de letrinas sanitarias así como diversas acciones de mejoramiento de vivienda como emplaste de muros, en la zona rural del municipio, con un importe ejercido de $1,494, (Un millón cuatrocientos noventa y cuatro mil setecientos veinte pesos 00/100 M.N.). En el capítulo de Erogaciones Extraordinarias se presupuestaron recursos por $36, (Treinta y seis mil pesos 00/100 M.N.), sin embargo no se ejercieron recursos por este concepto. En el capítulo de Deuda Pública, se presupuestaron recursos por $27,858, (Veintisiete millones ochocientos cincuenta y ocho mil doscientos pesos 00/100 M.N.), importe que al ser comparado con lo ejercido de $28,287, (Veintiocho millones doscientos ochenta y siete mil novecientos setenta y ocho pesos 42/100 M.N.), presenta un sobreejercicio de $429, (Cuatrocientos veintinueve mil setecientos setenta y ocho pesos 42/100 M.N.), que en términos relativos representa el 2% superior a lo presupuestado. La partida con sobreejercicio fue: Adeudo de Ejercicios Fiscales Anteriores por Conceptos Distintos de Servicios Personales por $648, (Seiscientos cuarenta y ocho mil trescientos cuarenta y nueve pesos 05/100 22

23 M.N.). Este sobreejercicio fue compensado con un subejercicio en la partida de Adeudo de Ejercicios Fiscales Anteriores por Servicios Personales por $218, (Doscientos dieciocho mil quinientos setenta pesos 63/100 M.N.). SEXTO.- En cumplimiento a lo establecido en el artículo 14 fracción XV de la Ley del Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Baja California Sur, la Entidad de Fiscalización Superior de la Legislatura Local al efectuar el proceso de revisión y fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2009, procedió al fincamiento de pliegos de observaciones, elaborándose un total de 97 pliegos de Observaciones, de las cuales, 16 corresponden al concepto de ingresos, 63 al concepto de egresos y 18 al concepto de obra pública; del total de pliegos se solventaron 79, quedando pendientes de solventar 18 observaciones. Los principales motivos por los que se elaboraron observaciones se mencionan a continuación: Respecto a las Observaciones de Ingresos: a) Se fincaron observaciones derivadas de diferencias en el cobro de expedición de licencias, refrendos de licencias y horas extras para la venta de bebidas alcohólicas. b) Se observaron recibos oficiales de ingresos, que carecen de elementos necesarios para efectuar la verificación del cálculo de 23

24 cobro, como es la indicación del capital o base, fundamento legal, o la falta de información suficiente para determinar la naturaleza del ingreso. c) Se observaron recibos correspondientes a los Servicios de Seguridad y Tránsito Municipal, donde se realizaron descuentos por concepto de Derechos sin el fundamento legal que autorice el otorgamiento de estos. Respecto a las Observaciones de Egresos: a) Se observa la falta de documentación comprobatoria de algunas pólizas de diario y cheque por diversos conceptos. b) Se realizó el pago de facturas por concepto de impresión de recibos o formas oficiales, así como el tiraje de los recibos cuando este lo requiere, faltando el oficio de solicitud por parte de los directores de cada área, donde se solicite la impresión de la documentación oficial del municipio. c) Fue recurrente observar la falta de envío de la relación de cheques considerados en tránsito lo cual es necesario para llevar a cabo el procedimiento de verificación de las conciliaciones bancarias. 24

25 d) En los viáticos otorgados a los diferentes funcionarios del municipio, fue recurrente la falta de oficio de comisión o bien de invitación como información justificativa del gasto. e) Se realizaron pagos de facturas por concepto de adquisición de fichas de telefonía celular sin anexar en la documentación soporte la relación de los funcionarios que utilizaron estas fichas así como su justificación. Respecto a las Observaciones de obra pública: a) Se realizaron pagos de estimaciones para terminación de las obras sin presentar las fianzas de garantía de los anticipos otorgados, finiquitos de obra, actas de entrega recepción ni las fianzas de vicios ocultos. b) Se contabilizaron gastos en diversas pólizas, sin anexar la comprobación correspondiente. c) Se presentaron facturas por adquisición de materiales, en obras ejecutadas por Administración Directa, sin que el municipio presentara la documentación de soporte como son el Acuerdo de Ejecución de Obra por Administración Directa, Programa de obras autorizado por el Cabildo, Programa de Utilización de Maquinaria y Equipo, Programa de Utilización de Recursos Humanos ni el Presupuesto correspondiente. 25

26 d) Existen diferencias por comprobar de los egresos realizados. e) Existen aplicaciones contables incorrectas. SÉPTIMO.- En este sentido fue posible verificar los recursos financieros del Municipio de Comondú, que con base en la ley de la materia, administró y ejerció durante el ejercicio fiscal del 2009, cotejándose, que todo el egreso fuera debidamente soportado con su documentación comprobatoria y que los gastos fueran estrictamente necesarios para las operaciones de la entidad fiscalizada, registrándose de manera oportuna y correcta. OCTAVO.- En este orden la revisión y fiscalización se efectuó sobre la documentación propiedad del sujeto de fiscalización y cuya veracidad es su responsabilidad, el trabajo del Órgano de Fiscalización Superior se desarrolló de conformidad con las normas y procedimientos de auditoría y guías para fiscalización que se consideraron aplicables a las circunstancias, constatándose que se aplicaron los Principios de Contabilidad Gubernamental, denominados: Ente Económico, Base de Registro, Cuantificación en Términos Monetarios, Periodo Contable, Costo Histórico, Existencia Permanente, Control Presupuestario, Revelación Suficiente, Integración de la Información, Importancia Relativa, Consistencia o Comparabilidad y Cumplimiento de Disposiciones Legales. 26

27 NOVENO.- En este contexto es pertinente destacar, como ya se indicó, que de los 97 pliegos de observaciones, se solventaron 79 quedando pendientes de solventar 18. Por todo lo anteriormente expuesto, y con fundamento en lo dispuesto en los artículos 115, fracción IV, penúltimo párrafo y 116 fracción II párrafo sexto de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 64 fracciones XXX y XXXIII, y 111 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Baja California Sur; 55 fracción XIII, 79 y 80 de la Ley Reglamentaria del Poder Legislativo del Estado de Baja California Sur; 1, 6, 64 y 65 fracción III de la Ley del Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Baja California Sur; los integrantes de la Comisión de Vigilancia del Órgano de Fiscalización Superior, presentamos ante esta Soberanía el siguiente: INFORME Artículo Primero. En términos de los artículos 115 fracción IV penúltimo párrafo y 116 fracción II párrafo sexto de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 64 fracciones XXX y XXXIII de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Baja California Sur, el H. Congreso del Estado de Baja California Sur, ha conocido los resultados de la gestión financiera del Municipio de Comondú, ejercicio fiscal Artículo Segundo. Como resultado de la revisión y fiscalización superior al Municipio de Comondú, de una muestra auditada del 80% de la Cuenta 27

28 Pública del ejercicio fiscal 2009, el Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Baja California Sur, formuló 97 observaciones, de las cuales 18 no han sido solventadas, que representa el 19% de las observaciones fincadas. Artículo Tercero. Se instruye al Órgano de Fiscalización Superior del Estado, que goza de autonomía técnica y de gestión, para que en uso de sus atribuciones constitucionales y legales, continúe con los procesos de solventación pendientes, y en su caso, formule las peticiones de fincamiento de responsabilidades ante las autoridades competentes, a efecto de lograr un estricto cumplimiento de la normatividad. Artículo Cuarto. La Comisión de Vigilancia del Órgano de Fiscalización Superior, en el ámbito de su respectiva competencia, dará seguimiento al presente informe. Artículo Quinto. El presente informe no releva ninguna responsabilidad administrativa, civil, penal, política o resarcitoria, ni cancela las investigaciones que se realicen a futuro. Dado en el salón de Sesiones del Poder Legislativo del Estado, en la Paz, Baja California Sur, a los catorce días del mes de diciembre del año dos mil diez. 28

29 Comisión de Vigilancia del Órgano de Fiscalización Superior Diputado Luis Andrés Córdova Urrutia Presidente Diputado Ariel Castro Cárdenas Secretario Diputado Jesús Gabino Ceseña Ojeda Secretario 29