ACTUACIONES EN EL ÁREA DE GESTIÓN. Dependencia Regional Gestión Tributaria Valencia

Transcripción

1 ACTUACIONES EN EL ÁREA DE GESTIÓN

2 MENSAJE EN DATOS FISCALES RENTA 2013 Perceptores de pensiones del extranjero Contribuyentes con imputaciones de la Directiva del Ahorro Presentadores del modelo 720 RENTA 2015 Contribuyentes con viviendas en alquiler en portales web "De acuerdo con los datos de que dispone la AEAT usted ha realizado anuncios de alquiler de inmuebles en diferentes medios publicitarios, incluido Internet. Le recordamos que, en caso de haber percibido rentas por alquiler, deben de incluirse en la declaración, así como cualquier tipo de renta por la que deba tributar y no conste en los datos fiscales"

3 CARTAS AVISO QUE NO INICIAN PROCEDIMIENTOS DE COMPROBACIÓN Estimada/o contribuyente: El objeto de esta comunicación es informarle de que de acuerdo con la información disponible en la Agencia Estatal de Administración Tributaria, usted ha percibido cantidades por publicidad alojada en páginas web, durante los años De acuerdo con la normativa del Impuesto sobre la Renta de la Personas Físicas dichos rendimientos no se consideran exentos y deben tributar como rendimiento de una actividad económica. Por este motivo le recordamos que si no ha declarado dichos rendimientos debe hacerlo presentando la declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas o la declaración complementaria de los ejercicios en que los haya percibido. Para cualquier duda que tenga sobre el contenido de esta carta puede llamar al teléfono de información tributaria Autenticación con el CSV.

4 VERIFICA. IRPF y LGT. Artículo 96. Utilización de tecnologías informáticas y telemáticas. 1. La Administración tributaria promoverá la utilización de las técnicas y medios electrónicos, informáticos y telemáticos necesarios para el desarrollo de su actividad y el ejercicio de sus competencias RGAT. Artículo 115 ter. Notificaciones voluntarias en sede electrónica. 1. Las Administraciones tributarias podrán habilitar en su sede electrónica la posibilidad de que, de forma voluntaria, los interesados puedan acceder al contenido de sus notificaciones Corrección de sencillas incidencias detectadas en declaraciones a devolver de IRPF permitiendo así al contribuyente que acceda a este servicio, anticipar su devolución. Consulta de la devolución del portal de Renta 20XX. haciendo clic en la opción VERIFICA (Autocorrección de declaraciones) certificado electrónico / DNI electrónico / sistema Cl@ve El sistema no está previsto como trámite específico para colaboradores sociales. Es necesario disponer de apoderamiento para poder acceder y en su caso tramitar en nombre del contribuyente : Un apoderamiento para recibir notificaciones y Un apoderamiento general para realizar trámites tributarios o específico para la gestión de la declaración del IRPF

5 VERIFICA. IRPF y OPCIONES DEL CONTRIBUYENTE QUE HA RECIBIDO LA NOTIFICACIÓN El contribuyente conoce la incidencia concreta al haberse notificado una propuesta de liquidación dentro de un procedimiento de VERIFICACIÓN DE DATOS. Qué opciones tiene en ese momento? - Presentar alegaciones para justificar la incidencia - Dar conformidad a la propuesta si entiende que la incidencia detectada es correcta. La AEAT finalizará el procedimiento de VD acordando la devolución que proceda.

6 OBTENCIÓN DATOS FISCALES AÑOS ANTERIORES

7 REQUERIMIENTO LIBROS REGISTROS EN FORMATO ELECTRÓNICO.. Art. 29 LGT. Obligaciones tributarias formales. 2.f) La obligación de aportar a la Administración tributaria libros, registros, documentos o información que el obligado tributario deba conservar en relación con el cumplimiento de las obligaciones tributarias propias o de terceros, así como cualquier dato, informe, antecedente y justificante con trascendencia tributaria, a requerimiento de la Administración o en declaraciones periódicas. Cuando la información exigida se conserve en soporte informático deberá suministrarse en dicho soporte cuando así fuese requerido

8 REQUERIMIENTO LIBROS REGISTROS EN FORMATO ELECTRÓNICO.. La documentación requerida se aportará: 1. Preferiblemente por registro electrónico, adjuntando los archivos informáticos, salvo en el caso de que resulte obligado a relacionarse con las Administraciones Públicas por medios electrónicos, conforme establece el artículo 14.2 de la ley 39/2015 de 1 de octubre, del Procedimiento Administrativo Común de las Administraciones Públicas, en cuyo caso se aportará exclusivamente por registro electrónico 2. Por registro en oficina, con memoria USB o adjuntando el archivo en CD o DVD no regrabables.

9 Suministro inmediato de información (SII) A)Modificaciones LEGALES: 1.- Modificación del artículo 164.Uno.4º de la Ley 37/1992, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido (LIVA), para reflejar la obligación específica de cómo cumplir con la llevanza de los Libros Registro.(realizada Ley 28/2014, de 27 de noviembre, por la que se modifican la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido) Llevar la contabilidad y los registros que se establezcan en la forma definida reglamentariamente, sin perjuicio de lo dispuesto en el Código de Comercio y demás normas contables

10 Suministro inmediato de información (SII) A) Modificaciones LEGALES: 2.-Modificación Ley 58/2003, General Tributaria. Artículo 29.3 LGT: 3. En desarrollo de lo dispuesto en este artículo, las disposiciones reglamentarias podrán regular las circunstancias relativas al cumplimiento de las obligaciones tributarias formales. En particular, se determinarán los casos en los que la aportación o llevanza de los libros registro se deba efectuar de forma periódica y por medios telemáticos. Artículo 200. LGT Tipifica una infracción específica. Disposición final duodécima de la Ley 34/2015: entrada en vigor de estas modificaciones el 1 de enero de 2017.

11 Suministro inmediato de información (SII) Modificación Reglamentaria (Proyecto de RD para la modernización, mejora e impulso del uso de medios electrónicos en la gestión del IVA): Modificación del Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido (Artículos 62 a 71 del RIVA) Llevanza de los Libros Registro a través de la Sede electrónica Contenido de la información a suministrar y plazos de remisión. Plazo de presentación e ingreso de las declaraciones Modificación del Reglamento por el que se regulan las obligaciones de facturación, RD 1619/2012, de 30 de noviembre) Para los SP SII que cumplan la obligación de expedir factura por un tercero o por el destinatario, se establece la obligación de que lo comuniquen mediante la presentación de una declaración censal (Artículo 5,9 y 10). Se unifican de los plazos de remisión de las facturas con los de expedición (Artículo 18). Modificación del Reglamento General aprobado por el Real Decreto 1065/2007: Eliminación Modelo 347 (artículo 32 RGAT) para SP SII Eliminación Modelo 340 (artículo 36 RGAT) para REDEME. Modificación de la redacción actual del artículo 104.h) RGAT: dilación desde el inicio del procedimiento hasta que se presente (incumplimiento SII)

12 Suministro inmediato de información (SII) VENTAJAS. 1. Simplificación obligaciones formales: Eliminación obligaciones informativas Modelos 347, 340 Libros Registros del IVA 2. Asistencia Posibilidad de obtener Datos Fiscales a) En la Sede electrónica se dispondrá de un Libro Registro declarado y otro contrastado con la información de contraste (de terceros que opten por este sistema, de la base de datos de la AEAT) b) Reducción de errores en el cumplimiento de las obligaciones formales y en las propias declaraciones. c) Permite una simplificación en la elaboración de las autoliquidaciones.

13 Suministro inmediato de información (SII) VENTAJAS. 3.- Ampliación del plazo de presentación de las autoliquidaciones 10 días: Primeros 30 días naturales del mes siguiente al periodo de liquidación mensual hasta el último día de febrero en la autoliquidación de enero. o 4.- Mejora de la gestión por el anticipo de la información: a) Mayor agilidad para decidir las devoluciones. b) Disminución de las exigencias de información.

14 RENTA 2016 Principales novedades

15 PRINCIPALES NOVEDADES Generalización de Renta Web. Podrá utilizarse por todos los contribuyentes, incluso con actividades económicas. Primera campaña sin el programa PADRE. Nuevo procedimiento de rectificación de autoliquidaciones. Extensión del servicio telefónico mediante llamadas salientes.

16 Rectificación de autoliquidaciones IRPF Elevado nº de expedientes, especialmente IRPF. Procedimiento de aplicación de los tributos con plazo máximo de 6 meses para notificar la resolución. Requiere trámite de alegaciones si hay desestimación parcial ( o total) art RGAT Coste indirecto para el contribuyente. Algunas demandas del colectivo: Al presentar las declaraciones o autoliquidaciones, que hubiera un plazo de 24 o 48 horas para poder anular o modificar la declaración presentada, si se detecta error o duplicidad, y así evitar los escritos. Se plantea pues la necesidad de permitir que la autoliquidación presentada telemáticamente pueda ser sustituida por otra autoliquidación correcta, sobre todo cuando el resultado es a ingresar menos, o incluso no a ingresar. 16

17 Rectificación de autoliquidaciones IRPF PRESENTACIÓN - Modelo en el que deben presentarse IRPF (renta web) NUEVA CASILLA. Normalización. - Enlace al registro para presentar documentación. También se permitirá por escrito como hasta ahora. 17

18 CITA PREVIA PARA CONFECCIÓN TELEFÓNICA DE BORRADOR/RENTA WEB NUEVO SERVICIO A PRESTAR POR EL CENTRO DE ATENCIÓN TELEFÓNICA EN LA CAMPAÑA DE RENTA

19 SERVICIOS PRESTADOS POR EL CENTRO DE ATENCIÓN TELEFÓNICA EN CAMPAÑA DE RENTA Servicios clásicos. Se prestan mediante llamada entrante, es decir, se ofrece un teléfono al que el obligado tributario llama ( de coste compartido AEAT-Obligado Tributario y un 91) INFORMACIÓN relativa al borrador de declaración. MODIFICACIÓN del borrador / renta web. CONFIRMACIÓN del borrador /renta web: NUEVO SERVICIO PARA RENTA 2016 CONFECIÓN TELEFÓNICA DEL BORRADOR/RENTA WEB PREVIA SOLICITUD DE CITA PREVIA. Se prestará mediante llamada saliente previa cita telefónica concertada por el obligado tributario. Se ofrece de forma COMPLEMENTARIA a los servicios clásicos anteriormente mencionados, cuyo nivel de prestación no disminuye. 19

20 CÓMO SE SOLICITARÁ EL SERVICIO SOLAMENTE POR INTERNET SOLAMENTE CUANDO SE HAYAN AGOTADO LAS CITAS PARA ATENCIÓN PRESENCIAL SOLAMENTE PARA AQUELLOS CONTRIBUYENTES QUE TENGAN PERFIL DE ASISTENCIA TELEFÓNICA 20

21 Modificaciones declaraciones informativas 2016 (I) NUEVO MODELO 289- CRS-CUENTAS FINANCIERAS ASISTENCIA MUTUA Se extiende el sistema de intercambio automático de información tributaria FATCA con USA (modelo 290) a 81 jurisdicciones (UE y países/jurisdicciones OCDE y otros) Modelo 181. DI de préstamos y créditos y operaciones financieras relacionadas con bienes inmuebles Nuevos campos para incluir información derivada del reintegro de intereses por anulación de las cláusulas suelo. Modelo 182. DI de donativos, donaciones y aportaciones recibidas y disposiciones realizadas. Nuevo campo para informar de la recurrencia de la donación a la misma entidad donataria Modelo 184. DI ERAR. Mejora información de gastos deducibles y criterio imputación temporal aplicado a las AAEE desarrolladas, datos del socio respecto de los inmuebles de los que proceden RCI 21

22 Modificaciones declaraciones informativas 2016 (II) MODELO 190. RESUMEN ANUAL DE RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS SOBRE RENDIMIENTOS DEL TRABAJO Y DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS, PREMIOS Y DETERMINADAS GANANCIAS PATRIMONIALES E IMPUTACIONES DE RENTA. Fin régimen transitorio para 2015 de la reducción por movilidad geográfica (la DT 6ª LIRPF no es de aplicación ya en 2016) Redefinición de las subclaves de la clave G, correspondientes a actividades profesionales por la modificación en el % aplicable a determinados profesionales porque ya no es necesaria la subclave relativa a las retenciones aplicadas desde 1 de enero a 11 de julio de Incapacidad Laboral Transitoria: se elimina la diferenciación de las subclaves 02 (percepciones en concepto de ILT abonadas directamente por el empleador (clave A) o por la SS o Mutualidad clave B) al trabajador, para facilitar la cumplimentación de los datos adicionales correspondientes a los rendimientos que se satisfagan al trabajador por este concepto de incapacidad laboral temporal. 22

23 Modificaciones declaraciones informativas 2016 (III) Modelo 117. RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA/PAGO A CUENTA. RENTAS O GANANCIAS PATRIMONIALES OBTENIDAS COMO CONSECUENCIA DE LAS TRANSMISIONES O REEMBOLSOS DE ACCIONES Y PARTICIPACIONES REPRESENTATIVAS DEL CAPITAL O DEL PATRIMONIO DE LAS INSTITUCIONES DE INVERSIÓN COLECTIVA Y DE LAS TRANSMISIONES DE DERECHOS DE SUSCRIPCIÓN Inclusión en el modelo 117 (G y P de IIC) de las retenciones sobre ganancias patrimoniales derivadas de la venta de derechos de suscripción de valores (negociados o no) Modelo 187 modificado también para presentación MODELO 390- DECLARACIÓN-RESUMEN ANUAL DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO Aclaración de que la exoneración de la obligación de presentar el 390 a la que habilitan los apartados 1 y 7 del artículo 71 del RIVA no tiene carácter opcional. Los sujetos pasivos deberán cumplimentar el apartado específico reservado que se requiere en la autoliquidación del IVA correspondiente al último periodo de liquidación del ejercicio. 23