El sector de comercio y servicios, destacado contribuyente impositivo

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Antonia Vázquez Escobar
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del Sector Agosto de 2011 Departamento de Economía

1 El sector de comercio y servicios, destacado contribuyente impositivo Serie Informes Relevancia del Sector Agosto de 2011 Departamento de Economía Gabriel Molteni Gonzalo de León Lucía Giudice Paula Pellegrini

2 SÍNTESIS En el primer trimestre de 2011 la recaudación impositiva nacional totalizó millones de pesos. Dentro de ésta, el Impuesto al Valor Agregado (IVA) y el Impuesto a las Ganancias fueron los dos principales gravámenes: sumados, representaron más de tres cuartos del total de la recaudación. En el primer trimestre del presente año, el sector Comercio y Servicios explicó el 52,8% del total de la recaudación en concepto de Impuesto al Valor Agregado. En el mismo período, el sector Comercio y Servicios explicó el 45,8% del total de la recaudación en concepto de Impuesto a las Ganancias de Sociedades. La recaudación del IVA se incrementó un 36,3% entre el primer trimestre de 2010 y el mismo período de Comercio y servicios explicó un 49,6% de ese crecimiento. La recaudación del Impuesto a las Ganancias de Sociedades se incrementó un 33,7% entre el primer trimestre de 2010 y el mismo período del presente año. Comercio y servicios explicó un 50,3% de ese crecimiento. 2

3 Frecuentemente se señala la importancia de que el Estado cuente con los necesarios recursos tributarios para financiar su gasto sin incurrir en grandes desequilibrios. Esto evita un excesivo endeudamiento, y colabora para mantener el problema inflacionario bajo control, permitiendo que el crecimiento económico se dé en un marco de estabilidad. En los últimos años, la recaudación tributaria nacional impositiva, de la seguridad social, y por derechos aduaneros, presentó un fuerte crecimiento. En el primer cuatrimestre de 2011 alcanzó los millones de pesos, lo que implicó, medida a precios corrientes, un crecimiento interanual de 36 por ciento. La recaudación impositiva es el principal componente: sus millones de pesos representaron el 55,6% del total de la recaudación nacional del período. Composición de la Recaudación Tributaria 11,5% Composición de la Recaudación Impositiva 5,2% 6,0% 32,9% 55,6% 11,1% 28,6% 49,1% Impuestos Seguridad Social Recursos aduaneros IVA neto de devoluciones Ganancias Cuentas corrientes Combustibles líquidos y GNC Otros Dentro de la recaudación impositiva, se destaca la recaudación en concepto de Impuesto al Valor Agregado (IVA, que neto de devoluciones sumó millones de pesos, lo que representó el 49,1% del total), y la de Impuesto a las Ganancias (que sumó millones de pesos lo que representó un 28,6% del total). Estos dos tributos sumados representaron más de tres cuartos de la recaudación impositiva nacional. Analizando la recaudación de IVA Bruto estimada por actividad económica a partir de datos suministrados por la Administración Federal de Ingresos Públicos, AFIP, se encuentra que el sector Comercio y Servicios es un destacado contribuyente de este impuesto. En concreto, en el primer trimestre del presente año generó recursos por millones de pesos, un 52,8% del total. El segundo puesto fue para Industria manufacturera, que representó un 32,3% del total, y el tercero para Construcción, con un 5,3 por ciento. 3

4 Participación dentro de la Recaudación de IVA Bruto Comercio y Servicios 52,8% Industria manufacturera 32,3% Construcción Agricultura, ganadería, caza y silvicultura, pesca y servicios conexos Explotación de minas y canteras Electricidad, gas y agua 5,3% 4,2% 3,1% 2,2% 0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% Discriminando los distintos sectores productores de servicios, se observa que Comercio al por mayor y al por menor, y reparaciones cumple un papel clave: sus millones de pesos representan casi el 45% de lo generado por estos sectores. Participación dentro de Comercio y Servicios Comercio al por mayor y al por menor, y reparaciones 45,8% Servicios inmobiliarios, empresariales y de alquiler Servicios de transporte, de almacenamiento y de comunicaciones Intermediación financiera y otros servicios financieros 16,7% 15,8% 14,8% Otras actividades Servicios de hotelería y restaurantes 2,1% 4,8% 0% 10% 20% 30% 40% 50% Pasando a analizar lo que ocurre con el impuesto a las Ganancias de Sociedades, y de acuerdo a la categorización realizada por la AFIP, se observa un panorama similar: Comercio y Servicios es el principal contribuyente, con un 52,9% del total de este tributo. El segundo puesto es para la Industria manufacturera con un 26,8%, y el tercero para Agricultura, ganadería, caza, silvicultura, pesca, con un 13 por ciento. Participación dentro de la Recaudación de Impuesto a las Ganancias de Sociedades Comercio y Servicios 52,9% Industria manufacturera 26,8% Agricultura, ganadería, caza y silvicultura, pesca y servicios conexos 13,0% Construcción 6,5% Explotación de minas y canteras 0,8% 0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% Discriminando los distintos sectores productores de servicios, se observa que el agregado formado por Comercio al por mayor y al por menor, y reparaciones, y Servicios de hotelería y restaurantes cumple un papel clave: sus 1116 millones de pesos representan casi el 59% de lo generado por estos sectores. 4

5 Participación dentro de Comercio y Servicios Comercio al por mayor y al por menor, y reparaciones; Servicios de hotelería y restaurantes 58,9% Servicios inmobiliarios, empresariales y de alquiler 21,0% Servicios comunitarios, sociales y personales n.c.p. Servicios de transporte, de almacenamiento y de comunicaciones Servicios sociales y de salud Intermediación financiera y otros servicios financieros 7,3% 5,7% 4,2% 2,8% 0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% Por último, considerando la variación interanual de los dos tributos recién estudiados, puede encontrarse cuáles fueron los sectores que más colaboraron con el crecimiento de la recaudación impositiva. En el caso del IVA, que presentó un avance interanual de 36,3% entre el primer trimestre de 2010 y el mismo trimestre de 2011, se encuentra que el 49,6% del crecimiento estuvo explicado por Comercio y Servicios. 60% 50% 40% 30% 49,6% Aporte al Crecimiento de la Recaudación de IVA Bruto (I Trim. de 2011 vs. I Trim. de 2010) 36,0% 20% 10% 0% 6,8% 6,6% 1,6% -0,6% -10% Comercio y servicios Industria manufacturera Construcción Agricultura, ganadería, caza y silvicultura, pesca y servicios conexos Electricidad, gas y agua Explotación de minas y canteras Por otra parte, en lo que respecta a Impuesto a las Ganancias de Sociedades, se registró un crecimiento interanual 33,7%, y un 50,3% del mismo fue explicado por Comercio y Servicios. 60% 50% 40% 30% 20% 10% 0% Aporte al Crecimiento de la Recaudación de Impuesto a las Ganancias - Sociedades (I. Trim de 2011 vs. I Trim. de 2010) 50,3% Comercio y servicios 24,8% Agricultura, ganadería, caza y silvicultura, pesca y servicios conexos 22,1% 1,7% 1,1% Industria manufacturera Construcción Explotación de minas y canteras En definitiva, los datos son contundentes para señalar que Comercio y servicios es un destacado contribuyente de los principales impuestos nacionales, y que es el sector que actualmente más impulso está dando al crecimiento de la recaudación en concepto de tales tributos. 5

Economista Jefe Gabriel Molteni gmolteni@cac.com.ar +5411-5300-9028 Analistas Gonzalo de León economia4@cac.com.ar +5411-5300-9077 Lucía Gíudice economia5@cac.

6 Economista Jefe Gabriel Molteni Analistas Gonzalo de León Lucía Gíudice Asistente Paula Pellegrini 6

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