Informe Pericial. Cálculo del Capital e Intereses Debidos por. Entidades Financieras, Consecuencia de. la Aplicación de Cláusulas Suelo e I.R.P.H.

Transcripción

1 Cálculo del Capital e Intereses Debidos por Entidades Financieras, Consecuencia de la Aplicación de Cláusulas Suelo e I.R.P.H. Informe Pericial Gerardo A. Moreu Vijande y José Antonio Iturriaga Miñón 1

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3 ÍNDICE 1.- INTRODUCCIÓN PERITO QUE SUSCRIBE MANIFESTACIÓN DE ACEPTACIÓN DEL ENCARGO Y DE OBJETIVIDAD ENCARGO RELACIÓN DE DOCUMENTACIÓN ESTUDIADA CONSIDERACIONES PREVIAS OBJETIVOS RESUMEN EJECUTIVO DE LAS CUANTÍAS CALCULADAS DETALLE DEL RESUMEN DE LAS CUANTÍAS CALCULADAS ANTECEDENTES DESARROLLO Y METODOLOGÍA DE CÁLCULO INTRODUCCIÓN PROCESO DE CÁLCULO DATOS INTRODUCIDOS DEL PRÉSTAMO DATOS INTRODUCIDOS DE LA NOVACIÓN: RESULTADOS RESULTADOS OBTENIDOS SIN APLICAR CLÁUSULA SUELO RESULTADOS OBTENIDOS APLICANDO CLÁUSULA SUELO DIFERENCIA DE RESULTADOS APLICANDO CLÁUSULA SUELO Y SIN APLICARLA COMPARACIÓN ENTRE LO PAGADO EN CONCEPTO DE AMORTIZACIÓN DEL PRÉSTAMO HIPOTECARIO TÉRMINOS AMORTIZATIVOS (CUOTAS) A LO LARGO DEL PRÉSTAMO HIPOTECARIO DIFERENCIA DE TÉRMINOS AMORTIZATIVOS ACUMULADA CONCLUSIONES NUEVO CUADRO DE AMORTIZACIÓN CONSECUENCIA DE ACUERDO COMPENSATORIO INTERESES REMUNERATORIOS A DEVOLVER POR LA ENTIDAD FINANCIERA INTERESES INDEMNIZATORIOS A DEVOLVER POR LA ENTIDAD FINANCIERA FACTURA FISCAL ANEXOS CUADRO DE AMORTIZACIÓN DEL BANCO CONFIGURACIÓN CLÁUSULA SUELO CUADRO DE AMORTIZACIÓN SIN APLICAR CLÁUSULA SUELO CUADRO DE AMORTIZACIÓN APLICANDO CLÁUSULA SUELO CUADRO DE DIFERENCIAS DE TÉRMINOS AMORTIZATIVOS E INTERÉS DEVENGADO POR LA APLICACIÓN DE CLÁUSULA SUELO CÁLCULO DE INTERESES INDEMNIZATORIOS MÉTODO DE CÁLCULO DE AMORTIZACIÓN POR SISTEMA FRANCÉS A INTERÉS VARIABLE MANUAL DEL PROGRAMA ENLACE DE CÁLCULO OBSERVACIONES

4 1.- INTRODUCCIÓN Perito que suscribe. El que suscribe, Gerardo A. Moreu Vijande y José Antonio Iturriaga Miñón, con Documento Nacional de Identidad número L y V, de profesión Perito, miembro del Colegio A.S.P.E.J.U.R.E., ha sido designado por de Don/Doña Nombre y apellidos del solicitante de la pericial, con domicilio en Domicilio del solicitante y con Documento Nacional de Identidad número DNI del solicitante, por encargo del ABOGADO, Don/Doña Gerardo A. Moreu Vijande, con Documento Nacional de Identidad L, perteneciente al A.S.P.E.J.U.R.E. con número de colegiado y con domicilio para notificaciones Calle Gran Capitán nº25 bajo izquierda, de la población Granada, en la provincia Granada, con código postal Manifestación de aceptación del encargo y de objetividad. Que el que suscribe ha aceptado el nombramiento como PERITO para elaborar y emitir el presente informe técnico de revisión sobre recálculo de liquidación de lo pactado en la escritura de préstamo hipotecario que los mandantes suscribieron con la entidad financiera por la aplicación indebida de un límite mínimo (cláusula suelo) del tipo de interés. En base a lo dispuesto en el artículo de la Ley 1/2000 de 7 de Enero de Enjuiciamiento Civil hago constar, según mi leal saber y entender, y en cumplimiento del encargo conferido, a los efectos procedentes, manifestando bajo juramento/promesa que he actuado con la mayor objetividad posible y de arreglo a lo preceptivo en la normativa vigente; habiendo tenido en cuenta también la Jurisprudencia doctrinal del TSJUE y del Tribunal Supremo, así como la Jurisprudencia mayoritaria emitida en relación con la problemática objeto del informe. Lo manifestado y recogido en el presente informe es el parecer del que suscribe, salvo criterio mejor fundado Encargo. En virtud de lo encargado al que suscribe, se transcribe la solicitud: Análisis de la liquidación de intereses en la póliza de préstamo hipotecario que Don/Doña Nombre y apellidos del solicitante de la pericial suscribió con la entidad de crédito Banco/Caja de ahorros que concede el préstamo, el día 30/06/2009 en escritura pública ante el Notario Don/Doña Notario que firma la escritura, bajo el número 1111 de su protocolo, así como el cálculo de dicho préstamo sin la aplicación indebida de un límite mínimo (cláusula suelo) del tipo de interés, con el objetivo de conocer el importe abonado de más como consecuencia de la aplicación de dicha cláusula Relación de documentación estudiada. Para el completo estudio de este informe técnico y la determinación del cálculo de las cantidades, se han examinado los siguientes documentos: Escritura de préstamo hipotecario con garantía inmobiliaria, con fecha 30/06/2009, ante el Notario Notario que firma la escritura y bajo el número 1111 de su protocolo. Cuadro de amortización entregado por la entidad financiera (en su caso si la hubiera) Banco/Caja de ahorros que concede el préstamo. 4

5 Escritura de modificación de préstamo hipotecario (en su caso si la hubiera), con fecha 04/05/2013, ante el Notario Notario que firma la novación y bajo el número 9999 de su protocolo Consideraciones previas. El que suscribe hace constar que, en este caso, los documentos examinados son necesarios y suficientes para emitir el presente informe. El que suscribe hace constar que los resultados obtenidos en el capítulo del mismo nombre son consecuencia de los datos introducidos por el usuario del programa de cálculo. Estos datos introducidos se muestran en el capítulo de desarrollo y metodología de cálculo. 5

6 2.- OBJETIVOS. La finalidad y objetivo del presente Informe comprende, en cuanto a su contenido, los siguientes apartados: - Determinación de lo abonado de más por aplicación de la cláusula suelo en concepto de intereses remuneratorios. - Determinación de los intereses indemnizatorios al tipo de interés legal aplicable en cada momento. - Determinación del saldo, o capital pendiente, en la fecha en que se realiza la valoración económica y la concreción del importe de la cuota debida hasta la siguiente revisión del tipo de interés. Asimismo, se facilita Información, (con el objetivo de que el requirente pueda formarse un juicio, u opinión, de la posible reclamación en efectivo o mediante compensación con la Entidad Financiera), y que se concreta en los dos aspectos siguientes: o 1.- Determinación del capital debido después de restar al saldo pendiente en el momento de la valoración el importe debido por la entidad financiera resultante de la suma de los intereses remuneratorios e indemnizatorios, y la determinación de la nueva cuota resultante a abonar hasta la siguiente revisión del tipo de interés. o 2.- La factura fiscal mínima que resultaría, en caso de que el cobro se realizara en efectivo en lugar de la compensación, desde el punto de vista del Impuesto Sobre la Renta, (caso de deducción en ejercicios no prescritos de los gastos financieros en rendimientos empresariales y/o profesionales; y deducción de la vivienda habitual realizadas en los ejercicios no prescritos) e Impuesto sobre Sociedades gastos financieros que se hubieran deducido de los ingresos Resumen ejecutivo de las cuantías calculadas. -Como consecuencia del punto anterior: Intereses remuneratorio a devolver: 5, euros. Intereses indemnizatorios a devolver: 1, euros. A: Total a devolver: 7, Capital pendiente resultante de no aplicar cláusula suelo: 87, Capital pendiente resultante de aplicar cláusula suelo: 87, B: Diferencia de capitales pendientes de amortizar: A+B=8,

7 2.2.- Detalle del resumen de las cuantías calculadas. Para el cálculo sin aplicar cláusula suelo: Intereses Amortización Total Pagado Capital Pendiente 22, , , , Para el cálculo aplicando cláusula suelo: Intereses Amortización Total Pagado Capital Pendiente 32, , , , Restando lo total pagado se obtienen los intereses remuneratorios: Total Pagado con Total Pagado sin Cláusula Intereses remuneratorios Cláusula Suelo Suelo a devolver por la entidad 109, , , Los intereses indemnizatorios según el Tipo de Legal del Dinero son: Total Intereses Remuneratorios Total Intereses Indemnizatorios 5, ,

8 3.- ANTECEDENTES. La problemática de las Cláusulas Suelo trae su causa de la consideración de las mismas como cláusula abusiva y la consecuencia de la nulidad de las mismas cuando haya ausencia del control de transparencia; y en otros casos de su consideración como condición general de contratación impuesta, y que ha dado lugar a numerosa Jurisprudencia y que ha llevado a las Sentencias del TS de 9 de Mayo de 2013 y a la STJUE de 21 diciembre de El legislador consciente de esta problemática y en aras de su solución estableció un Procedimiento Extrajudicial de Solución en el Real Decreto-Ley 1/2017 de 20 de Enero. Así su Exposición de Motivos recoge que con ésta norma se pretende: << Avanzar en las medidas dirigidas a la protección a los consumidores estableciendo un cauce que les facilite la posibilidad de llegar a acuerdos con las entidades de crédito con las que tienen suscrito un contrato de préstamo o crédito con garantía hipotecaria que solucionen las controversias que se pudieran suscitar como consecuencia de los últimos pronunciamientos judiciales en materia de cláusulas suelo y, en particular, la sentencia del Tribunal de Justicia de la Unión Europea de 21 de diciembre de 2016, en los asuntos acumulados C- 154/15, C-307/15 y C-308/15.>>. 8

9 4.- DESARROLLO Y METODOLOGÍA DE CÁLCULO Introducción. Para la realización del presente informe, se ha procedido al examen exhaustivo de la documentación mencionada en el apartado 1.4 del presente informe. Una vez evaluadas todas las variables influyentes en el cálculo, se han introducido éstas en el programa específico de cálculo CSuelo, desarrollado por Galdon Software S.A. y Valoración de Productos Financieros S.L Proceso de cálculo. El proceso de cálculo a seguir ha sido el siguiente: 1) Acceso al programa CSuelo mediante el enlace dispuesto en 2) Introducción de nombre de usuario y contraseña personales para la plataforma de cálculo. 3) Introducción de todas las variables requeridas, tanto obligatorias como opcionales, para el cálculo de los términos amortizativos a lo largo de la vida útil del préstamo hipotecario. 4) Pulsar el botón de calcular. 5) Obtención de las cuantías, objeto del cálculo y del presente informe, y exportación de los mismos Datos introducidos del préstamo Importe del préstamo. El importe del préstamo asciende a 158, Euros Fecha de firma de la escritura. La fecha de firma de la escritura de préstamo hipotecario es 30/06/ Fecha de primer pago. La fecha de primer pago de la escritura de préstamo hipotecario es 04/08/ Fecha de cálculo. La fecha de cálculo para tener en cuenta los intereses devengados, remuneratorios e indemnizatorios, por el exceso del cobro debido a la aplicación de cláusulas suelo es 12/12/ Frecuencia de revisión. La frecuencia de revisión de la hipoteca es Anual Frecuencia de pagos. La frecuencia de revisión de la hipoteca es Mensual Mes y año del tipo de referencia para la primera revisión. El mes y el año a tomar en consideración para dicha revisión es 11/2009, y los correspondientes meses de las siguientes revisiones Tipo de referencia. El tipo de referencia para la revisión del préstamo hipotecario es IRPH Conjunto Tipo sustitutivo (en caso de cálculo para I.R.P.H.). 9

10 El tipo de interés sustitutivo al tipo de referencia del apartado anterior es Euríbor a 1 año Fecha de actualización de la cuota. La fecha de pago después de la primera actualización de la cuota es Duración del préstamo. La duración del préstamo hipotecario es de 156 meses fijo de partida. El interés fijo de salida del préstamo hipotecario es % Diferencial o margen neto. El diferencial aplicado al tipo de referencia del apartado es 1.15% Cláusula suelo. El interés mínimo a aplicar en cada revisión, es decir, la cláusula suelo establecida en el préstamo hipotecario es de 2.50% Cláusula techo. El interés máximo a aplicar en cada revisión, es decir, la cláusula techo, establecida en el préstamo hipotecario es de % Forma de cálculo de los intereses indemnizatorios. La forma empleada para el cálculo de los intereses indemnizatorios devengados en cada una de las cuotas en las que se ha aplicado la cláusula suelo del apartado es Simple. Dicho cálculo está realizado en el anexo Tipo de redondeo aplicado al Tipo de Referencia + Diferencial. Se ha tenido en cuenta, de las diversas opciones de redondeo, el redondeo aplicado al Euríbor a 1 año más el diferencial: Sin Redondeo Cuadro de amortización. Se aporta el cuadro de amortización confeccionado por la entidad financiera, que se adjunta en el capítulo de anexos Fecha de cancelación de cláusula suelo. La cláusula suelo se canceló el día Número de identificador único del presente informe. A fin de atribuir un número único de identificación de este informe para constatar su veracidad en la plataforma de cálculo, este es

11 Variaciones de capital anticipadas. Se han producido las siguientes variaciones de capital en el plazo del préstamo hipotecario: Fecha Tipo de Operación Importe 12/12/2009 Ampliación de Deuda 4, /10/2011 Cancelación de Deuda 2, Bonificaciones. Se han producido las siguientes bonificaciones en el plazo del préstamo hipotecario, dichas bonificaciones se restan de la suma del tipo de referencia más el margen neto: Fecha Inicio Fecha Fin Diferencial 04/01/ /01/ /01/ /01/ Períodos de carencia. Se han producido los siguientes períodos de carencia, a lo largo de la vida de la operación del del préstamo hipotecario: Fecha de aplicación carencia Duración de carencia (meses) Tipo de carencia pactado en el periodo 04/01/ Carencia total Datos introducidos de la novación: Fecha de firma de la escritura de novación: 04/05/ Fecha de carencia de la novación: 04/06/ Fecha de cálculo: 12/12/ Capital pendiente a fecha de firma de la escritura de novación: 122, Frecuencia de pago de la novación: Mensual Frecuencia de revisión de la novación: Trimestral Mes y año del tipo de referencia para la primera revisión: 05/ Tipo de referencia: Euríbor a 1 año Tipo sustitutivo (en caso de cálculo de I.R.P.H.): Euríbor a 1 año Fecha de actualización de la cuota aplicando el tipo de referencia: Duración en meses de la novación: fijo de salida: Margen neto o diferencial aplicado: Cláusula suelo: Cláusula techo: Cálculo de intereses indemnizatorios: Simple Tipo de redondeo aplicado al tipo de referencia más el diferencial: Sin Redondeo Fecha de cancelación de la cláusula suelo después de la novación: 11

12 Variaciones de capital anticipadas: Se han producido las siguientes variaciones de capital en el plazo del préstamo hipotecario: Fecha Tipo de Operación Importe 12/12/2014 Ampliación de Deuda 5, Bonificaciones. Se han producido las siguientes bonificaciones en el plazo del préstamo hipotecario, dichas bonificaciones se restan de la suma del tipo de referencia más el margen neto: Fecha Inicio Fecha Fin Diferencial 04/01/ /01/ Períodos de carencia. Se han producido los siguientes períodos de carencia, a lo largo de la vida de la operación del del préstamo hipotecario: Fecha de aplicación carencia Duración de carencia (meses) Tipo de carencia pactado en el periodo 04/06/ Carencia de capital

13 5.- RESULTADOS Resultados obtenidos sin aplicar cláusula suelo. - La suma de todos los términos amortizativos (cuotas) asciende a: 103, Euros. - La suma de la parte de amortización de cada término amortizativo asciende a: 82, Euros. - La suma de la parte de intereses de cada término amortizativo asciende a: 22, Euros. - El capital pendiente de amortizar es de: 87, euros Resultados obtenidos aplicando cláusula suelo. - La suma de todos los términos amortizativos (cuotas) asciende a: 109, Euros. - La suma de la parte de amortización de cada término amortizativo asciende a: 78, Euros. - La suma de la parte de intereses de cada término amortizativo asciende a: 32, Euros. - El capital pendiente de amortizar es de: 87, Euros Diferencia de resultados aplicando cláusula suelo y sin aplicarla. - La suma de las diferencias de todos los términos amortizativos (cuotas) de los dos apartados anteriores asciende a un total de: 5, euros, es decir, este la cuantía a devolver (intereses remuneratorios) por la Entidad Financiera Banco/Caja de ahorros que concede el préstamo como consecuencia de la nulidad de la cláusula suelo. - La cantidad de 5, euros, ha producido unos intereses indemnizatorios a fecha 12/12/2017 de 1, euros. - La suma de las dos cantidades anteriores hacen un total de de 7, Euros. - La diferencia de capital pendiente de amortizar es de: Euros. 13

14 5.4- Comparación entre lo pagado en concepto de amortización del préstamo hipotecario. A modo visual, a continuación se muestran dos gráficos representando, porcentualmente, los valores de los apartados 5.1 y 5.2 en el que se aprecia que la parte correspondiente a los intereses es mayor en la gráfica que presenta los valores cuando se ha aplicado la cláusula suelo. 14

15 5.5- s amortizativos (cuotas) a lo largo del préstamo hipotecario. A continuación se muestra una representación de todas las cuotas, desde la fecha de inicio hasta la fecha 12/12/2017, de las tablas de amortización calculadas, y adjuntas en el capítulo de anexos, aplicando cláusula suelo y sin aplicarla. La diferencia de las dos líneas de puntos es lo que la entidad financiera tiene que devolver al cliente en concepto de aplicación abusiva de cláusula suelo Diferencia de términos amortizativos acumulada. El siguiente gráfico muestra la evolución de la formación de los intereses remuneratorios a lo largo del tiempo desde, desde 30/06/2009 hasta 12/12/2017, permitiendo visualizar lo debido por tal concepto en todos y cada uno de los plazos de la vida de la operación. 15

16 6.- CONCLUSIONES Nuevo cuadro de amortización consecuencia de acuerdo compensatorio. El cuadro de amortización que a continuación se muestra es resultado del restar al saldo pendiente sin aplicar cláusula suelo a fecha de 12/12/2017 la cantidad resultante de intereses remuneratorios e indemnizatorios: - Capital pendiente de amortización a fecha 12/12/2017: 87, Intereses remuneratorios e indemnizatorios: 7, Capital pendiente después de amortizar anticipadamente 7, : 79, Opción por compensación voluntaria de la suma de los intereses remuneratorios e indemnizatorios, en caso de que el cliente y la entidad financiera llegasen a un acuerdo compensatorio con el capital pendiente descontando el total de lo calculado 7, Euros, el nuevo cuadro de amortización hasta la fecha de la nueva revisión, correspondiente a 04/02/2018, sería el siguiente: Fecha Plazo Capital Pendiente Intereses Amortización Capital Amortizado Acumulado Capital Debido Aplicado 04/01/ /02/ , , , , , , Intereses remuneratorios a devolver por la entidad financiera. En caso de que el cliente y la entidad financiera llegasen a un acuerdo para la devolución de los intereses remuneratorios, sin compensación de deuda, la cantidad que dicha entidad tendría que abonar sería de 5, euros. En caso de que el cliente acepte una compensación económica en efectivo por parte de la entidad financiera, es mi labor informar que esto puede conllevar a la obligación de regularizar fiscalmente esta cuantía de acuerdo a la Disposición número 45 del R.D.L. 1/ Intereses indemnizatorios a devolver por la entidad financiera. En caso de que el cliente y la entidad financiera llegasen a un acuerdo para la devolución de los intereses indemnizatorios, sin compensación de deuda, la cantidad que dicha entidad tendría que abonar sería de 1, euros. 16

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18 6.4- Factura fiscal. A título meramente informativo y solamente en caso de que el cliente y la entidad financiera llegasen a un acuerdo para la devolución de los intereses remuneratorios, según el siguiente desglose: Total pagado con Total pagado sin Año Diferencia cláusula suelo cláusula suelo , , , , , , , , En función de los datos de la tabla anterior, al cliente le correspondería realizar una declaración complementaria por los últimos años no prescritos: 1.- Régimen fiscal: Declaración conjunta matrimonio o soltero. 2.- A modo informativo, el cliente debería regularizar (en caso de recibir los intereses remuneratorios en efectivo), por los años 2013, 2014, 2015, 2016, una cantidad de 0 euros. 18

19 7.- ANEXOS Cuadro de amortización del banco. Fecha Plazo amortizativo del banco N/A N/A N/A 19

20 7.2- Configuración cláusula suelo. En la presente tabla se muestra el tipo de interés aplicable, en cada periodo de revisión, formado por el tipo de referencia más el margen neto o diferencial. Fecha de Referencia Índice de Referencia Diferencial Aplicado Fecha cambio de cuota 11/ /01/ / /01/ / /01/ / /01/ / /09/ / /12/ / /03/ / /06/ / /09/ / /12/ / /01/ / /03/ / /06/ / /09/ / /12/ / /02/ / /03/ / /06/ / /09/ / /12/ / /03/ / /06/ / /09/ / /12/ / /03/

21 7.3- Cuadro de amortización sin aplicar cláusula suelo. Fecha Plazo Capital Pendiente intereses Amortización Capital Amortizado Acumulado Capital Debido Aplicado 04/08/ , , , /09/ , , , , /10/ , , , , /11/ , , , , /12/ , , , , /01/ , , , , /02/ , , , , /03/ , , , , /04/ , , , , /05/ , , , , /06/ , , , , /07/ , , , , /08/ , , , , /09/ , , , , /10/ , , , , /11/ , , , , /12/ , , , , /01/ , , , /02/ , , , , /03/ , , , , /04/ , , , , /05/ , , , ,

22 Fecha Plazo Capital Pendiente intereses Amortización Capital Amortizado Acumulado Capital Debido Aplicado 04/06/ , , , , /07/ , , , , /08/ , , , , /09/ , , , , /10/ , , , , /11/ , , , , /12/ , , , , /01/ , , , , /02/ , , , , /03/ , , , , /04/ , , , , /05/ , , , , /06/ , , , , /07/ , , , , /08/ , , , , /09/ , , , , /10/ , , , , /11/ , , , , /12/ , , , , /01/ , , , , /02/ , , , , , /03/ , , , , , /04/ , , , , , /05/ , , , , ,

23 Fecha Plazo Capital Pendiente intereses Amortización Capital Amortizado Acumulado Capital Debido Aplicado 04/06/ , , , , /07/ , , , , /08/ , , , , /09/ , , , /10/ , , , /11/ , , , /12/ , , , /01/ , , , /02/ , , , /03/ , , , /04/ , , , /05/ , , , /06/ , , , /07/ , , , /08/ , , , /09/ , , , /10/ , , , /11/ , , , /12/ , , , /01/ , , , /02/ , , , /03/ , , , /04/ , , , /05/ , , ,

24 Fecha Plazo Capital Pendiente intereses Amortización Capital Amortizado Acumulado Capital Debido Aplicado 04/06/ , , , /07/ , , , /08/ , , , /09/ , , , /10/ , , , /11/ , , , /12/ , , , /01/ , , , /02/ , , , /03/ , , , /04/ , , , /05/ , , , /06/ , , , /07/ , , , /08/ , , , /09/ , , , /10/ , , , /11/ , , , /12/ , , , , /01/ , , , , /02/ , , , , /03/ , , , , /04/ , , , , /05/ , , , ,

25 Fecha Plazo Capital Pendiente intereses Amortización Capital Amortizado Acumulado Capital Debido Aplicado 04/06/ , , , , /07/ , , , , /08/ , , , , /09/ , , , , /10/ , , , , /11/ , , , , /12/ , , , ,

26 7.4- Cuadro de amortización aplicando cláusula suelo. Fecha Plazo Capital Pendiente intereses Amortización Capital Amortizado Acumulado Capital Debido Aplicado 04/08/ , , , /09/ , , , , /10/ , , , , /11/ , , , , /12/ , , , , /01/ , , , , /02/ , , , , /03/ , , , , /04/ , , , , /05/ , , , , /06/ , , , , /07/ , , , , /08/ , , , , /09/ , , , , /10/ , , , , /11/ , , , , /12/ , , , , /01/ , , , /02/ , , , , /03/ , , , , /04/ , , , , /05/ , , , ,

27 Fecha Plazo Capital Pendiente intereses Amortización Capital Amortizado Acumulado Capital Debido Aplicado 04/06/ , , , , /07/ , , , , /08/ , , , , /09/ , , , , /10/ , , , , /11/ , , , , /12/ , , , , /01/ , , , , /02/ , , , , /03/ , , , , /04/ , , , , /05/ , , , , /06/ , , , , /07/ , , , , /08/ , , , , /09/ , , , , /10/ , , , , /11/ , , , , /12/ , , , , /01/ , , , , /02/ , , , , /03/ , , , , /04/ , , , , /05/ , , , ,

28 Fecha Plazo Capital Pendiente intereses Amortización Capital Amortizado Acumulado Capital Debido Aplicado 04/06/ , , , , /07/ , , , , /08/ , , , , /09/ , , , /10/ , , , /11/ , , , /12/ , , , /01/ , , , /02/ , , , /03/ , , , /04/ , , , /05/ , , , /06/ , , , /07/ , , , /08/ , , , /09/ , , , /10/ , , , /11/ , , , /12/ , , , /01/ , , , , /02/ , , , , /03/ , , , , /04/ , , , , /05/ , , , ,

29 Fecha Plazo Capital Pendiente intereses Amortización Capital Amortizado Acumulado Capital Debido Aplicado 04/06/ , , , , /07/ , , , , /08/ , , , , /09/ , , , , /10/ , , , , /11/ , , , , /12/ , , , , /01/ , , , , /02/ , , , , /03/ , , , , /04/ , , , , /05/ , , , , /06/ , , , /07/ , , , /08/ , , , /09/ , , , /10/ , , , /11/ , , , /12/ , , , , /01/ , , , , /02/ , , , , /03/ , , , , /04/ , , , , /05/ , , , ,

30 Fecha Plazo Capital Pendiente intereses Amortización Capital Amortizado Acumulado Capital Debido Aplicado 04/06/ , , , , /07/ , , , , /08/ , , , , /09/ , , , , /10/ , , , , /11/ , , , , /12/ , , , ,

31 7.5- Cuadro de diferencias de términos amortizativos e interés devengado por la aplicación de cláusula suelo. Fecha Plazo Días Restantes hasta Fecha de Cálculo con Cláusula Suelo sin Cláusula Suelo Diferencia s s Diferencia Acumulada Tipo de Legal del Dinero 04/08/ ,052 1, , /09/ ,021 1, , /10/ ,991 1, , /11/ ,960 1, , /12/ ,930 1, , Indemnizatorio Indemnizatorio Acumulado 04/01/ ,899 1, , /02/ ,868 1, , /03/ ,840 1, , /04/ ,809 1, , /05/ ,779 1, , /06/ ,748 1, , /07/ ,718 1, , /08/ ,687 1, , /09/ ,656 1, , , /10/ ,626 1, , , /11/ ,595 1, , , /12/ ,565 1, , , /01/ ,534 1, /02/ ,503 1, /03/ ,475 1, , , /04/ ,444 1, , ,

32 Fecha Plazo Días Restantes hasta Fecha de Cálculo con Cláusula Suelo sin Cláusula Suelo Diferencia s s Diferencia Acumulada Tipo de Legal del Dinero Indemnizatorio Indemnizatorio Acumulado 04/05/ ,414 1, , , /06/ ,383 1, , , /07/ ,353 1, , , /08/ ,322 1, , , /09/ ,291 1, , , /10/ ,261 1, , , /11/ ,230 1, , , /12/ ,200 1, , , /01/ ,169 1, , , /02/ ,138 1, , , /03/ ,109 1, , , /04/ ,078 1, , , /05/ ,048 1, , , /06/ ,017 1, , , /07/ ,987 1, , , /08/ ,956 1, , , /09/ ,925 1, , , /10/ ,895 1, , , /11/ ,864 1, , , /12/ ,834 1, , , /01/ ,803 1, , , , /02/ ,772 1, , , , /03/ ,744 1, , , ,

33 Fecha Plazo Días Restantes hasta Fecha de Cálculo con Cláusula Suelo sin Cláusula Suelo Diferencia s s Diferencia Acumulada Tipo de Legal del Dinero Indemnizatorio Indemnizatorio Acumulado 04/04/ ,713 1, , , , /05/ ,683 1, , , , /06/ ,652 1, , , , /07/ ,622 1, , , , /08/ ,591 1, , , , /09/ , , , /10/ , , , /11/ , , , /12/ , , , /01/ , , , /02/ , , , /03/ , , , /04/ , , , /05/ , , , /06/ , , , /07/ , , , /08/ , , , /09/ , , , /10/ , , , /11/ , , , /12/ , , , /01/ ,073 1, , , /02/ ,042 1, , ,

34 Fecha Plazo Días Restantes hasta Fecha de Cálculo con Cláusula Suelo sin Cláusula Suelo Diferencia s s Diferencia Acumulada Tipo de Legal del Dinero Indemnizatorio Indemnizatorio Acumulado 04/03/ ,014 1, , , /04/ , , , /05/ , , , /06/ , , , /07/ , , , /08/ , , , /09/ , , , /10/ , , , /11/ , , , /12/ , , , /01/ , , , /02/ , , , /03/ , , , /04/ , , , /05/ , , , /06/ , , /07/ , , /08/ , , /09/ , , /10/ , , /11/ , , /12/ , , , , /01/ , , , ,

35 Fecha Plazo Días Restantes hasta Fecha de Cálculo con Cláusula Suelo sin Cláusula Suelo Diferencia s s Diferencia Acumulada Tipo de Legal del Dinero Indemnizatorio Indemnizatorio Acumulado 04/02/ , , , , /03/ , , , , /04/ , , , , /05/ , , , , /06/ , , , , /07/ , , , , /08/ , , , , /09/ , , , , /10/ , , , , /11/ , , , , /12/ , , , , /12/2017 5, ,

36 7.6- Cálculo de intereses indemnizatorios Capitalización simple: = 365 Donde: :, a fecha 12/12/2017, devengado por la cantidad, proveniente de la diferencia de aplicar cláusula suelo y no aplicarla en el plazo n. : Diferencia de los términos amortizativos, aplicando cláusula suelo y sin aplicarla, en el plazo n. : legal del dinero en la fecha correspondiente al plazo n. : Días restantes desde el plazo n hasta la fecha 12/12/2017. : Para el cálculo de intereses se tomarán 365 días Capitalización compuesta: = 1+ / 365 Donde: :, a fecha 12/12/2017, devengado por la cantidad, proveniente de la diferencia de aplicar cláusula suelo y no aplicarla en el plazo n. : Diferencia de los términos amortizativos, aplicando cláusula suelo y sin aplicarla, en el plazo n. : legal del dinero en la fecha correspondiente al plazo n. : Días restantes desde el plazo n hasta la fecha 12/12/2017. : Para el cálculo de intereses se tomarán 365 días. 36

37 7.7- Método de cálculo de amortización por sistema francés a interés variable. En este anexo se estudian las operaciones de amortización con el tipo de interés variable, es decir, vinculado a la evolución de un índice que actúa de referencia. Una operación de amortización a interés variable se produce cuando sus términos amortizativos, o cuotas, están ligados a los cambios del tipo de interés de referencia. Lo más frecuente es que las operaciones de amortización sean variables en el tipo de interés (97% según el informe BdE de 26 de Octubre de 2010). En este caso, el tipo de interés aplicable en la operación será igual al tipo de referencia (parte variable) más un diferencial (parte fija). De este modo, si el tipo de referencia sube, el tipo de interés aplicado a la operación de amortización sube y si el tipo de referencia baja, el tipo de interés de la operación también baja. i s=i rs +d i S=tipo de interés aplicable al periodo s irs=índice de referencia d=diferencial Lo habitual en estos préstamos, en el tipo de interés, es que la duración de los periodos esté predeterminada; es decir, el tipo de interés permanece fijo durante un periodo concreto, por ejemplo un año, al final del periodo se determina el nuevo tipo aplicable en el siguiente periodo sumándole al tipo de referencia en ese momento el diferencial pactado. Al final del segundo periodo se vuelve a revisar el tipo de interés, y así sucesivamente hasta el final de la operación. 37

38 7.8- Manual del programa. El manual del programa puede descargarse en el siguiente enlace web: Enlace de cálculo. 38

39 7.10- Observaciones. Ninguna observación. Este es un informe pericial de muestra. La ratificación en el Juzgado correspondiente del informe por parte del perito judicial que suscribe va a parte. Firmado por: José Antonio Iturriaga Miñón Firmado por: Gerardo Alberto Moreu Vijande 39