COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CAMPAMENTO, LIMITADA NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 (EXPRESADO EN LEMPIRAS - NOTA 2)

Transcripción

1 NOTA 1. HISTORIA DE CREACIÓN DE LA COOPERATIVA La Cooperativa de Ahorro y Crédito Campamento Limitada, es una organización de primer grado sin fines de lucro en el sector financiero del movimiento cooperativo hondureño con personería jurídica bajo número 581 del 26 de febrero de 1990 a través de la Secretaría de Estado en los Despachos de Economía y Comercio, fundada el 28 de abril de 1968 en el municipio de Campamento del Departamento de Olancho que se rige por: Ley de Cooperativas de Honduras y su Reglamento; sus estatutos y reglamentos internos. La Cooperativa Campamento, cuenta con una oficina principal la cual está ubicada en el Municipio de Campamento, Olancho, además cuenta con una Oficina en el Municipio de Guaimaca, Francisco Morazán y una ventanilla en el Municipio de Talanga, Francisco Morazán. La Cooperativa actualmente está bajo la supervisión del Consejo Nacional Superior de Cooperativas (CONSUCOOP) de acuerdo a la Ley de Cooperativas de Honduras y su Reglamento y forma parte del Convenio de los lineamientos mínimos que deben de cumplir las Cooperativas de Ahorro y Crédito (CAC s) que voluntariamente se sujetan a la supervisión de la Comisión Nacional de Bancos y Seguros (CNBS) resolución 1286/ NOTA 2. BASES PARA PREPARAR LOS ESTADOS FINANCIEROS Y PRINCIPALES POLÍTICAS CONTABLES Base de Presentación de los Estados Financieros La preparación de los estados financieros de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Campamento, Limitada, está de acuerdo con Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en Honduras y las prácticas contables requeridas o permitidas por la Ley de Cooperativas y su Reglamento como base prevaleciente. Mediante Resolución SV No.1286/ , la Comisión Nacional de Bancos y Seguros (CNBS), aprobó los lineamientos mínimos que deben cumplir las Cooperativas de Ahorro y Crédito (CAC s) que voluntariamente se sujeten a la supervisión de la CNBS, en la que se señala que las Cooperativas deben aplicar las normas contables que establezca la CNBS para tal efecto. La Cooperativa por ser una entidad financiera cuya actividad económica involucra la captación de recursos de sus cooperativistas afiliados, deberá implementar en la preparación y presentación de sus estados financieros con propósito de información general las Normas de Internacionales de Información Financiera para Pequeñas y Medianas Empresas, que de acuerdo a la ley y comunicado de la Junta Técnica de Normas de Contabilidad y Auditoría (JUNTEC), establece la fecha de transición el 01 de enero de 2011 y fecha de aplicación efectiva el 01 de enero de

2 En fecha 27 de diciembre de 2012, según Resolución SV No.1998/ , la Comisión Nacional de Bancos y Seguros (CNBS), aprobó el manual contable para las CAC S que voluntariamente se sujeten a la supervisión, en la cual señala que las Cooperativas de ahorro y crédito sujetas a la normativa de la comisión no aplicarán las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), debido a que representaría un impacto significativo en su estructura financiera. Según Resolución de la CNBS SV No.1138/ , en la cual se otorga hasta el 30 de junio de 2014 de los asuntos requeridos en la resolución CNBS SV No.1998/ A continuación se presenta un resumen de las principales políticas contables adoptadas por la Cooperativa, en la preparación de los estados financieros a) Período Contable El período contable en el que se registran las transacciones de la Cooperativa, inicia el 01 de enero de cada año y finaliza el 31 de diciembre del mismo año. b) Reconocimiento de ingresos y gastos: La Cooperativa utiliza la base de acumulación para registro de sus operaciones, excepto por los intereses sobre préstamos que se registran a base de efectivo y los gastos cuando se incurren. c) Efectivo y equivalentes de efectivo: La Cooperativa considera el efectivo mantenido en bancos y las inversiones en depósitos a plazo colocados en instituciones financieras con vencimiento a tres meses, como equivalentes de efectivo. d) Préstamos y Estimación para Pérdida en Préstamos por Cobrar: Los préstamos se presentan al valor del principal no pagado. Los intereses sobre préstamos se calculan por el método de interés simple sobre saldos del principal pendientes de pago. Teniendo como política, registrar estos intereses a resultados como un ingreso financiero, siempre que estos se hayan recibido en efectivos La estimación para cuentas incobrables se establece a través de provisiones que se cargan a gastos. Los préstamos se cargan contra la estimación para cuentas incobrables cuando la administración los considera irrecuperables. La estimación para cuentas incobrables es una cantidad que la administración considera será adecuada para absorber posibles pérdidas en los préstamos por cobrar existentes que pueden volverse incobrables, basada en evaluaciones de la cobrabilidad y la experiencia previa en pérdidas de préstamos y cuentas por cobrar. 8

3 e) Inversiones: Las inversiones se registran al costo según el valor nominal expresado en el documento y los intereses cuando se reciben. f) Propiedades, Mobiliario y Equipo de Oficina: Estos activos se registran al costo de adquisición. Las mejoras que aumentan significativamente la vida útil o la capacidad productiva de los activos se capitalizan, las reparaciones y gastos de mantenimiento normales se cargan a los resultados del año en que se incurren. Se consideran activos fijos aquellos cuyo costo de adquisición es de L 1, en adelante, la depreciación se calcula por el método de línea recta, con base a la vida útil estimada de los activos. g) Indemnizaciones Laborales: Las compensaciones laborales que van acumulándose a favor de los empleados de Cooperativa según el tiempo de servicios, pueden llegar a ser pagadas en caso de despido injustificado, de acuerdo a las disposiciones establecidas en el Código de Trabajo de Honduras. h) Activos Eventuales y Estimación de Pérdidas: Estos activos se originan mediante el pago de deudas u obtenidos en remate judicial se transfieren a la cartera de préstamos al valor fijado en el acta de adjudicación, ya sea el saldo de los préstamos adeudados o al valor del mercado, el que sea menor. En caso de que los bienes eventuales sean vendidos al contado y el precio de venta resulta mayor que el valor de registro del bien la utilidad se reconoce y mide en el momento en que se venden los bienes registrándolo en una cuenta de resultado. En el caso de venta al crédito en el cual el valor de contabilización, sea inferior al precio de venta, dicho resultado se difiere en la misma proporción que el pago del crédito. i) Depreciación: La depreciación es determinada por el método de línea recta de acuerdo con la vida útil estimada de los activos depreciados los cuales se detallan a continuación: Edificios Mobiliario y Equipo Vehículos Equipo de Cómputo 40 años 5 años 5 años 3 años 9

4 j) Depósitos de Ahorro y a Plazo: Los depósitos de ahorro y a plazo constituyen las cantidades que voluntariamente depositan los afiliados en cuentas de retirable, menores y depósitos a plazo fijo, el límite que debe mantener en los ahorros a la vista y el valor menor que debe abrir del depósito a plazo está contemplado en el reglamento de ahorro de la Cooperativa. k) Aportaciones: Está constituida por los aportes de valores, representados en dinero, que los cooperativistas integran a la Cooperativa sobre la base de la Ley de Cooperativas de Honduras, su reglamento y los estatutos de la Cooperativa para formar el haber social, se incrementan con los excedentes y las aportaciones obligatorias. Los intereses sobre aportaciones se registran como gastos del período. l) Reservas Patrimoniales y Reserva Legal: Las reservas patrimoniales se crean de acuerdo con la Ley de Cooperativas y su reglamento y a criterio de la Administración, para los propósitos que se estimen convenientes y se incrementan con cargo a los excedentes. La reserva legal está constituida con el 10% de los excedentes generados en el año, esta reserva es creada con el objeto de cubrir posibles pérdidas operativas de la Cooperativa. m) Registros, Unidad Monetaria: Los registros contables se llevan en Lempiras (L), Moneda oficial de la República de Honduras. La unidad monetaria de la República de Honduras es el lempira (L) y el tipo de cambio en relación con el dólar de los Estados Unidos de América (US$) es regulado por el Banco Central de Honduras (BCH). Según resolución No.139-4/2005 del BCH del 22 de abril de 2005, aprobó el reglamento para la negociación pública de divisas en el mercado cambiario, que establece que las personas naturales o jurídicas podrán adquirir directamente o por medio de un agente cambiario divisas en subastas públicas que se llevan a cabo en el BCH. Mediante resolución No.284-7/2011 del 21 de julio de 2011, el BCH estableció las variables determinantes del precio base de la divisa, la que será revisada semanalmente. Al 31 de diciembre de 2016 el tipo de cambio autorizado por el BCH en la Subasta Pública de Divisas, era de L para la venta y L para la compra, por un dólar de los Estados Unidos de América. 10

5 NOTA 3. CAJA Y BANCOS El efectivo al 31 de diciembre, se detallan a continuación: Caja Chica L 10,000 L 8,000 Fondo de Cambio 997, ,028 Caja de Reserva 245, ,500 Bancos, Instituciones Financieras y Cooperativas 15,513,683 10,460,808 Bancos, Instituciones Financieras (US$) 2,164,621 2,132,093 Total L 18,931,281 L 13,280,428 NOTA 4. INVERSIONES EN VALORES A CORTO PLAZO La cuenta inversiones en valores a corto plazo al 31 de diciembre, se detallan a continuación: Federación de Cooperativas de Ahorro y Crédito de Honduras (FACACH) Federación de Cooperativas de Ahorro y Crédito de Honduras (FACACH) (US$) L 1,500,000 L 500, ,002 * 702,930 Total L 2,239,002 L 1,202,930 * Las Inversiones devengan una tasa de interés anual entre el 7.00% y 7.50% (moneda local) y entre el 1.25% y 2.75% (moneda extranjera) capitalizables mensualmente con vencimiento entre 90 y 360 días plazo. 11

6 NOTA 5. PRÉSTAMOS Y CUENTAS POR COBRAR La cuenta préstamos por cobrar y las cuentas por cobrar al 31 de diciembre, se detallan a continuación: Préstamos por Cobrar: Fiduciarios L 33,269,910 L 44,734,185 Prendarios 4,220 50,000 Hipotecarios 51,473,222 67,923,259 Refinanciados 32,342,762 4,684,548 Readecuados 14,192,160 2,741,186 Automáticos 8,489,618 14,172,794 Sub-total 139,771, ,305,972 Cuentas por Cobrar Deudores Varios 452, ,645 Intereses y Dividendos por Cobrar sobre Inversiones 91,431 93,191 Intereses por Cobrar sobre Préstamos 5,182,353 4,885,963 5,726,567 5,338,798 Total Préstamos y Cuentas por Cobrar 145,498, ,644,770 Estimación para Préstamos y Cuentas de Dudoso Cobro (13,811,216) (14,236,881) Total L 131,687,243 L 125,407,889 Los préstamos por cobrar devengan una tasa de interés que oscila entre el 15% y 30% anual de acuerdo al tipo de préstamo, con vencimiento hasta de 240 meses. 12

7 Los préstamos por cobrar al 31 de diciembre, se clasifican en los rubros siguientes: Comercio L 53,740,408 51,163,490 Consumo 15,247,527 24,040,796 Vivienda 38,085,552 36,252,835 Industria 427,402 - Agropecuarios 19,164,412 20,758,418 Transporte 7,943,204 - Readecuación - - Alivio Tasa 1,869,847 - Microcréditos Bancos Comunales 334,400 2,090,432 Credihogar 359,955 - Créditos Fodesse 2,054,863 - Otros 544,322 Total L 139,771,892 L 134,305,972 Al 31 de diciembre, la estimación para préstamos y cuentas por cobrar de dudoso cobro presentan el siguiente movimiento: Saldo al inicio del año L. 14,236,881 L. 13,970,281 Adiciones 984, ,012 Retiros (1,410,641) (14,412) Total L. 13,811,214 L. 14,236,881 13

8 La cartera afectada por mora al 31 de diciembre de 2016, se presenta a continuación: Tipo de garantía Cartera afectada 0-30 días días días días Más de 361 días Fiduciaria L 7,294,789 - L 709,311 L 1,012,404 L 391,706 L 5,181,368 Hipotecaria 7,044, , , ,678 4,745,858 Automática 286, ,759 12,889 48,717 51,607 Refinanciado 679, , , Readecuado 2,410,422-1,762, , , ,258 Total L 17,715,957 L - L 3,921,412 L 2,072,035 L 1,430,419 L 10,292,091 La cartera afectada representa un 12,67% del total de cartera crediticia. Total cartera afectada Total cartera crediticia Relación porcentual L. 17,715,957 L. 139,771, % 14

9 NOTA 6. INVERSIONES PERMANENTES Las inversiones en valores al 31 de diciembre, se detallan a continuación: Garantizadas por el Estado L - L 470,109 Aportaciones FACACH 921, ,961 Equidad Compañía de Seguros, S.A. 1,236,000 1,132,000 Red Tecnológica, S.A. de C.V. 460, ,000 Banco de los Trabajadores 400, ,000 Total L 3,017,859 L 3,240,070 Los montos anteriores lo constituyen las participaciones que la Cooperativa de Ahorro y Crédito Campamento Limitada, posee en las instituciones antes mencionadas. 15

10 NOTA 7 PROPIEDAD, MOBILIARIO Y EQUIPO Los inmuebles, mobiliario y equipo, así como la depreciación acumulada, se detalla a continuación: Terrenos Edificios Mejoras Obras en Construcción Mobiliario y Equipo Equipo de Cómputo Vehículos Total Costo Saldo al 1 de enero de 2016 L 115,456 L 5,032,429 L 10,619,756 L 13,981 L 2,010,836 L 1,208,014 L 533,552 L 19,534,023 Adquisiciones - 10,000-3,772, ,837 97,109-4,101,504 Ventas o Retiros - (1,051,190) (1,021,752) - (109,443) (48,864) - (2,231,249) Saldo al 31 de diciembre de 2016 L 115,456 L 3,991,239 L 9,598,004 L 3,786,539 L 2,123,230 L 1,256,259 L 533,552 L 21,404,279 Depreciación Acumulada Saldo al 1 de enero de 2016 L - L 432,494 L 440,001 L - L 1,340,252 L 989,456 L 398,824 L 3,601,028 Gasto por Depreciación - 51,247 42, , , , ,824 Ventas o Retiros (88,238) (47,830) - (136,068) Saldo al 31 de diciembre de 2016 L - L 483,740 L 482,466 L - L 1,460,822 L 1,106,266 L 671,489 L 4,204,784 Saldos Netos Al 31 de diciembre de 2016 L 115,456 L 3,507,498 L 9,115,539 L 3,786,539 L 662,408 L 149,993 L (137,937) L 17,199,495 Al 31 de diciembre de 2015 L 115,456 L 4,599,935 L 10,179,755 L 13,981 L 670,584 L 218,558 L 134,728 L 15,932,996 Los Edificios, Mobiliario y Equipo de Oficina, Vehículo y el Equipo de Cómputo están asegurados contra daños y siniestros con la Compañía Seguros Equidad. 16

11 NOTA 8. ACTIVOS EVENTUALES Los activos eventuales en pago de préstamos al 31 de diciembre, se detallan a continuación: Bienes Inmuebles L 717,278 L 1,117,278 Total L 717,278 L 1,117,278 NOTA 9. ACTIVOS DIFERIDOS Los otros activos al 31 de diciembre, están integrados de la siguiente manera: Timbres y Especies Fiscales L 19,000 L 8,400 Total L 19,000 L 8,400 17

12 NOTA 10. AHORROS A LA VISTA Los ahorros a la vista al 31 de diciembre, se detallan a continuación: Ahorro Retirables L 52,178,221 L 44,262,601 Ahorro de Menores 3,717,676 4,088,822 Ahorro Navideño 68,382 68,657 Ahorro Dólares (US$) 2,022,710 2,012,334 Total L 57,986,989 L 50,432,414 La Cooperativa paga a sus socios por los depósitos de ahorro, una tasa de interés anual que oscila entre el 2% y 5.5% (moneda nacional) y entre el 0.5% y 2.5% (moneda extranjera) capitalizable mensualmente de acuerdo al ahorro en el período. NOTA 11. DEPÓSITOS A PLAZO FIJO Los depósitos a plazo fijo al 31 de diciembre, se detallan a continuación: Depósitos a plazo hasta 90 días L 3,782,333 L 3,918,052 Depósitos a plazo de 91 a 180 días 8,701,852 8,212,601 Depósitos a plazo de 181 a 360 días 1,235, ,300 Total L 13,719,885 L 12,866,953 La Cooperativa paga a sus socios por los depósitos a plazo fijo, una tasas de interés anual que oscila entre el 4% y 8% (moneda nacional) y entre el 0.75% y 3% (moneda extranjera) capitalizable mensualmente de acuerdo al monto del certificado con períodos de 90 a más de 180 días plazo. 18

13 NOTA 12. ACREEDORES VARIOS Los cuentas por pagar al 31 de diciembre, se detallan a continuación: Retenciones por Pagar L 37,332 L 37,188 Cuentas por Pagar 143, ,529 Cuentas Inactivas 154, ,827 Seguro por Pagar 267, ,354 Intereses por Pagar 32,611 37,633 Otras Cuentas por Pagar 39,946 59,843 Contribuciones por Pagar 25, ,772 Total L 699,973 L 771,147 NOTA 13. PRÉSTAMOS POR PAGAR Los préstamos por pagar al 31 de diciembre, se detallan a continuación: Préstamos Vivienda (FACACH) a) L 3,659,706 L 4,430,362 Préstamos FODESSE (FACACH) b) 2,487,815 3,000,000 Total L 6,147,521 L 7,430,362 a) Préstamo otorgado por parte de la Federación de Cooperativas de Ahorro y Crédito de Honduras, Limitada (FACACH), por un monto de L 4,600, con garantía hipotecaria, a un plazo de 60 meses a una tasa de interés del 13% anual pagadera mensualmente, en caso de mora la Cooperativa pagará un recargo del 12% de interés anual sobre los valores de capital en mora. b) Préstamo otorgado por parte de FACACH por un monto de L 3,000, con garantía hipotecaria, a un plazo de 60 meses a una tasa de interés del 8% anual pagadera semestralmente, en caso de mora la Cooperativa pagará un recargo del 6% de interés anual sobre los valores de capital en mora. 19

14 NOTA 14. PROVISIONES Y FONDOS Al 31 de diciembre, las provisiones y fondos por pagar presentan el siguiente movimiento: Prestaciones Laborales L - L 5,442 Mantenimiento Construcción de Edificio - 6,015 Proyecto BID ATN/ME HO 188, ,532 Otras Provisiones 158,914 1,061 Total L 347,446 L 201,050 NOTA 15. APORTACIONES DE LOS AFILIADOS Al 31 de diciembre 2016 y 2015, las aportaciones de los afiliados presentan el siguiente movimiento: Saldo al inicio del año L 64,114,507 L 57,147,467 Aumentos 21,030,156 25,316,746 Retiros (15,970,762) (18,349,705) Total L 69,173,902 L 64,114,507 La Cooperativa paga por las aportaciones de sus afiliados una tasa de interés que oscila entre el 5% al 8% capitalizable trimestralmente de acuerdo al saldo de la cuenta. 20