ACTUALIZACION DEL REGIMEN CAMBIARIO APLICADO A LAS OPERACIONES DE COMERCIO EXTERIOR

Transcripción

1 SEMINARIO ACTUALIZACION DEL REGIMEN CAMBIARIO APLICADO A LAS OPERACIONES DE COMERCIO EXTERIOR Análisis de impacto y la correcta aplicación de las siguientes normas: 1. Resolución Externa 14 de 2016 de la Junta Directiva del Banco de la República 2. Circular Reglamentaria Externa del 27 de octubre de Resoluciones de la DIAN Nos. 010 y 065 de 2016 NUEVAS REGLAS DE LEGALIZACION DE DOCUMENTOS ADUANEROS ANTE LOS INTERMEDIARIOS DEL MERCADO CAMBIARIO Justificación y Objetivos BJETIVOS: La nueva Declaración de Cambio de Datos Mínimos Requeridos adoptada a partir del 1º de noviembre de 2016 por el Banco de la República para canalizar operaciones a través del mercado cambiario simplifica en gran medida las operaciones de compra y venta de divisas celebradas con los intermediarios del mercado cambiario, pero a la vez genera nuevas obligaciones que deben ser conocidas y aplicadas por los usuarios del mercado cambiario, en especial, los importadores y exportadores de bienes. La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales es ahora la entidad que establece los términos y las condiciones que deben cumplir los usuarios importadores y exportadores para legalizar sus pagos de comercio exterior ante los intermediarios del mercado

2 cambiario, de acuerdo con lo establecido en la Resolución 65 de 2016, vigente a partir del 4 de octubre pasado. Estas reglas se aplican con algunas variables a los pagos de comercio exterior que se realicen a través de las cuentas de compensación Por lo anterior, es necesario conocer las nuevas reglas y las implicaciones jurídico-sancionatorias que se desprenden de su incumplimiento en esta nueva etapa de mayor control sobre los pagos de comercio exterior, categoría que incluye los pagos de las operaciones de compra o venta de bienes celebradas con no residentes en las zonas francas del país, y los efectuados por operaciones simplificadas de importación y exportación declaradas bajo los regímenes de tráfico postal, envíos de entrega rápida o mensajería expresa. Al final del Seminario los asistentes conocerán los requerimientos, condiciones y procedimientos exigidos para manejar con muy baja exposición al riesgo sancionatorio estas operaciones mediante las cuales se canalizan pagos de comercio exterior, tanto a través de los intermediarios del mercado cambiario como a través de las cuentas de compensación. Programa A. PRINCIPIOS BASICOS DEL REGIMEN CAMBIARIO COLOMBIANO - Principio de canalización de operaciones a través del mercado cambiario - Principio de veracidad de las operaciones canalizadas a través del mercado cambiario - Principio de conservación documental - Principio de coincidencia de los pagos de operaciones de comercio exterior a través del mercado cambiario - Principio de identidad de las cuentas de compensación - Excepciones taxativas a estas reglas

3 B. NUEVA DECLARACION DE CAMBIO DE DATOS MINIMOS EXIGIDOS Vigente a partir del 1º de noviembre de 2016 Obligaciones del declarante Obligaciones del intermediario del mercado cambiario (IMC) Obligaciones del titular de cuenta compensación Régimen sancionatorio aplicable a la nueva declaración de cambio de datos mínimos requeridos C. OBLIGACIONES CAMBIARIAS DE LOS IMPORTADORES Y EXPORTADORES DE BIENES Canalización de los pagos de las operaciones de comercio exterior, incluidas las celebradas en zonas francas o por los regímenes simplificados de tráfico postal, envíos de entrega rápida o mensajería expresa. Causas justificadas para no canalizar o extinguir la obligación canalizable a través del mercado cambiario Casos prácticos Principio de Coincidencia de los pagos de las operaciones de comercio exterior Excepciones Casos prácticos Legalización cambiaria de las operaciones de comercio exterior Suministro de la información de las declaraciones aduaneras y los valores pagados a la mercancía amparada en ellas - Suministro de la información de las facturas comerciales y los valores pagados a la mercancía amparada en ellas - Plazos legales aplicables a los clientes de los Intermediarios del Mercado Cambiario y a los Titulares de Cuentas de Compensación.

4 D. OBLIGACIONES CAMBIARIAS DE LAS CUENTAS DE COMPENSACION Ingresos y egresos de divisas permitidos a través de las cuentas de compensación Pagos de operaciones internas a través de cuentas de compensación Riesgo sancionatorio Numerales cambiarios sensibles Presentación al Banco de la República de la relación mensual de operaciones canalizadas a través de la cuenta - Formulario No. 10 Modificación del Formulario No. 10 y sus implicaciones respecto del envío de la Información Exógena Cambiaria Conservación de los documentos soporte de las operaciones canalizadas a través de las cuentas de compensación Envío de la información exógena cambiaria de manera trimestral a la DIAN a través de los servicios informáticos Modificación o Reemplazo de archivos remitidos a la DIAN. Plazos legales aplicables Reglas especiales introducidas al Informe Exógeno por las Resoluciones 99 de 2015; 10 y 65 de 2016 de la DIAN Cancelación oportuna del registro de las cuentas de compensación E. REGIMEN SANCIONATORIO APLICABLE A LAS OPERACIONES DE CAMBIO CANALIZADAS A TRAVES DE INTERMEDIARIOS DEL MERCADO CAMBIARIO O A TRAVES DE CUENTAS DE COMPENSACION Infracción cambiaria por la no conservación de los documentos soportes de las operaciones canalizadas a través de intermediarios del mercado cambiario o a través de cuentas de compensación Infracción cambiaria por la no legalización oportuna ante la DIAN de la información aduanera faltante en las canalizaciones de los pagos de las operaciones de comercio exterior. Infracción cambiaria por la no canalización a través del mercado cambiario de los pagos de operaciones sujetas a esta obligación

5 Infracción cambiaria por la canalización indebida de divisas a través del mercado cambiario, por pagos o reintegros de operaciones que violen el Principio de Coincidencia de las importaciones o exportaciones de bienes. Infracción cambiaria por la extinción no autorizada de una obligación sujeta a canalización obligatoria a través del mercado cambiario Infracción cambiaria por el registro o la cancelación extemporánea de una cuenta de compensación. Infracción cambiaria por el no reporte oportuno al Banco de la República de la relación mensual de operaciones canalizadas a través de una cuenta de compensación - Formulario No. 10. Infracción cambiaria por el reporte del Formulario No. 10 con faltantes, errores o inconsistencias sancionables. Infracción cambiaria por la violación del Principio de Identidad de una cuenta de compensación Casos prácticos. Principio de saneamiento de infracciones cambiarias en aplicación del artículo 11º del Decreto Ley 2245 de 2011 Rebajas sancionatorias por reconocimiento expreso de la infracción ante la DIAN Oportunidades procesales del artículo 23 del Decreto Ley 2245 de Expositor FERNANDO ALBERTO PÁEZ MARTÍNEZ Abogado de la Universidad del Rosario. Se ha desempeñado como Jefe de la División de Programas de Fiscalización Cambiaria y Jefe de la División de Investigaciones Especiales de la Subdirección de Control Cambiario del Nivel Central de la DIAN. Participó en la redacción del Decreto Ley 2245 de 2011 por medio del cual se estableció el Procedimiento Administrativo Cambiario y el Régimen Sancionatorio aplicable a las infracciones cambiarias vigiladas por la DIAN.

6 Redactor de la Cartilla: Régimen Cambiario Aplicable a las Operaciones de Comercio Exterior editada por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN Redactor de las Resoluciones DIAN 4083 de 1999; 9147 de 2006; 99 de 2015; 10 y 65 de 2016 por medio de las cuales se estableció y se ha actualizado la obligación de reportar la información exógena cambiaria a la Entidad de Control, de acuerdo con las especificaciones técnicas que permiten crear archivos planos para su transmisión a la DIAN de manera trimestral por parte de los Intermediarios del Mercado Cambiario IMC y los Titulares de Cuentas de Compensación CC. Actual asesor jurídico de la Subdirección de Gestión de Control Cambiario de la Dirección de Gestión de Fiscalización del Nivel Central de la DIAN.