Actualización sobre el Régimen Cambiario aplicado a las operaciones de Comercio Exterior

Transcripción

1 Seminario Taller Actualización sobre el Régimen Cambiario aplicado a las operaciones de Comercio Exterior Cali, Club de Ejecutivos (Avenida 4N #23DN - 65 Piso 9) Viernes, 15 de Enero de 2016 de 4:00 PM - 8:00 PM Sábado, 16 de Enero de 2016 de 8:00 AM - 1:00 PM BOGOTA, Edificio Seguros Tequendama Cra 7 # Viernes, 22 de Enero de 2016 de 4:00 PM - 8:00 PM Sábado, 23 de Enero de 2016 de 8:00 AM- 1:00 PM Inversión ACTUALIZACIÓN SOBRE EL RÉGIMEN CAMBIARIO APLICADO A LAS OPERACIONES DE COMERCIO EXTERIOR A LA LUZ DE LA DOCTRINA DEL BANCO DE LA REPÚBLICA Y DE LA DIAN Y LA JURISPRUDENCIA DE LOS TRIBUNALES Afiliados: $ IVA No Afiliados: $ IVA Informes e Inscripciones PBX: (572) Cel: Consignaciones

2 Ultima Circular Reglamentaria Externa DCIN 83 de septiembre 17 de 2015 Banco de la República En diversas circulares reglamentarias externas, incluida la última del 22 de mayo de 2015 pasado, el Banco de la República ha dispuesto que algunas conductas u omisiones ya no son constitutivas de infracciones cambiarias y, en tal virtud, resulta necesario que los diversos operadores del régimen cambiario, entre quienes se encuentran los importadores y exportadores de bienes, conozcan a cabalidad cuál es el sistema actual de sanciones a que quedan sometidos, y que operaciones ya no serán sancionables en lo sucesivo. CONSIGNAR EN BANCOLOMBIA CUENTA DE AHORROS A NOMBRE DE ACEFVALLE NIT: El propósito del Seminario es puntualizar cuáles obligaciones son actualmente exigibles, cuáles se tipifican como infracciones y cuáles ya no; y que modalidades de infracción se cometen con mayor frecuencia resaltando las consecuencias sancionatorias que se derivan de tales incumplimientos. Lo anterior, con base en la doctrina del mismo Banco de la República y de la DIAN, y de la mano con la jurisprudencia que en materia cambiaria se ha venido generando por parte de los tribunales y el Consejo de Estado. Además se abordará la última modificación introducida al Régimen Cambiario por la Circular Reglamentaria Externa DCIN 83 de septiembre 17 de 2015 por medio de la cual se eliminaron las declaraciones de cambio números 1 y 2 para declarar de manera individual las operaciones de pago y de reintegro de importaciones y exportaciones, por parte de los titulares de cuentas de compensación. Esta norma simplificadora del manejo de las cuentas de compensación tiene directa incidencia en la Información Exógena Cambiaria que los titulares de cuentas de compensación deben transmitir trimestralmente a la DIAN. En el Seminario se explicarán los pasos a seguir para seguir transmitiendo la información exógena a la DIAN sin generar riesgo jurídico de incumplimiento de esta obligación. REVISIÓN Y ANÁLISIS DE LA ÚLTIMA NORMATIVIDAD EXPEDIDA EN MATERIA DE: DECLARACIONES DE CAMBIO

3 RÉGIMEN CAMBIARIO APLICADO A LAS IMPORTACIONES DE BIENES RÉGIMEN CAMBIARIO APLICADO A LAS EXPORTACIONES DE BIENES DACION EN PAGO COMO MODO DE EXTINCION DE LAS OBLIGACIONES SUJETAS A CANALIZACIÓN A TRAVES DEL MERCADO CAMBIARIO RÉGIMEN CAMBIARIO APLICADO EN LAS ZONAS FRANCAS REGIMEN CAMBIARIO DE LAS CUENTAS DE COMPENSACIÓN NCLUYE LA ULTIMA JURISPRUDENCIA EXPEDIDA SOBRE EL TEMA ACTUALMENTE MAS SENSIBLE: LA APLICACIÓN DE LA CAUSAL POR IMPOSIBILIDAD DE PAGO O DE COBRO DE UNA OPERACIÓN DE COMERCIO EXTERIOR NUEVOS CRITERIOS SOBRE LA CONDONACION O REMISION DE DEUDAS EN MATERIA DE COMERCIO EXTERIOR NUEVOS CRITERIOS SOBRE LA TRANSACCION COMO MEDIO DE EXTINCION DE OBLIGACIONES DERIVADAS DEL COMERCIO EXTERIOR DE BIENES OBJETIVOS Exponer a los participantes los conceptos fundamentales del Régimen Cambiario Colombiano aplicables a las operaciones de comercio exterior, exponiendo los nuevos desarrollos normativos expedidos en esta materia por la Autoridad Cambiaria del país (la Junta Directiva del Banco de la República), así como la última jurisprudencia y doctrina aplicable en los casos que han generado debates y litigios ante tribunales administrativos y el Consejo de Estado. Comprender las implicaciones legales que tienen para los usuarios del comercio exterior en general, la celebración de operaciones de cambio sujetas a control y vigilancia del Estado. Identificar las obligaciones cambiarias a cargo de los diferentes usuarios del comercio exterior en Colombia y los riesgos jurídicos que se derivan de su inobservancia. Conocer las implicaciones y el alcance de las regulaciones contenidas en la Circular Reglamentaria Externa DCIN 83 de 2011 del Banco de la República y sus últimas actualizaciones, incluyendo las Circulares Reglamentaria Externa DCIN 83 del 22 de mayo y 17 de septiembre de 2015.

4 CONTENIDO 1. ACTUALIZACIÓN EN DECLARACIONES DE CAMBIO: Casillas sancionables y no sancionables. Reglas de presentación y diligenciamiento. Correcciones, modificaciones, cambios y legalizaciones. Reglas de diligenciamiento seguro. Caso especial de las Cuentas de Compensación Manejo del Formulario ACTUALIZACIÓN EN RÉGIMEN CAMBIARIO APLICADO A LAS IMPORTACIONES DE BIENES. Canalización de pagos. Principio de Coincidencia aplicable y excepciones aceptadas doctrinariamente. Justificación de las diferencias entre el valor canalizado y el valor declarado ante la Aduana. Extinción válida de obligaciones de pago de importaciones. Daciones en pago sin autorización previa del Banco de la República Procedimiento actualizado para ejecutar acuerdos de dación en pago en importaciones de bienes. Casos de inexistencia y de inexigibilidad de obligaciones contraídas con proveedores del exterior. Pago de importaciones con tarjeta de crédito internacional. Legalización de pagos anticipados de importaciones. Importaciones pagadas en pesos colombianos. Importaciones de bienes financiadas post embarque. Informe de endeudamiento externo. Jurisprudencia y doctrinas aplicables. Régimen sancionatorio. 3. ACTUALIZACIÓN EN RÉGIMEN CAMBIARIO APLICADO A LAS EXPORTACIONES DE BIENES. Canalización de reintegros de pagos de exportaciones. Principio de Coincidencia aplicable y sus excepciones. Justificación de diferencias entre los valores reintegrados y el valor declarado ante la Aduana. Legalización de reintegros anticipados y postembarque. Exportaciones de bienes financiadas post embarque. Daciones en pago sin autorización del Banco de la República Procedimiento actualizado para ejecutar acuerdos de dación en pago en exportaciones de bienes. Reintegro de exportaciones de bienes pagadas con tarjeta de crédito internacional. Restricción para el reintegro de exportaciones pagaderas en pesos colombianos. Informe de endeudamiento externo pasivo. Venta de instrumentos de pago y de facturas en operaciones de factoring de exportaciones. Casos de inexistencia y de inexigibilidad de las obligaciones generadas por ventas de bienes exportados a compradores del exterior. Deducciones aceptadas para permitir el reintegro neto de la exportación. Jurisprudencia y doctrinas aplicables. Régimen sancionatorio. 4. ACTUALIZACIÓN EN RÉGIMEN CAMBIARIO APLICADO EN LAS ZONAS FRANCAS. Régimen cambiario aplicado a las compras y ventas de mercancías celebradas con residentes en el exterior, y las celebradas dentro de la zona franca entre residentes en el país. Soportes de la canalización. Riesgos jurídicos de los pagos en divisas pactados entre residentes en el país por compraventas de bienes celebradas en Zonas Francas. Régimen sancionatorio.

5 5. ACTUALIZACIÓN EN EL MANEJO DE CUENTAS DE COMPENSACIÓN. Registro y cancelación ante el Banco de la República. Formulario 10 como declaración de cambio sustitutiva de los Formularios 1, 2, 4 (ciertos casos) y 5. Principio de Coincidencia. Ingresos y egresos de divisas permitidos a través de las cuentas de compensación. Pagos de operaciones internas. Envío trimestral de la información exógena cambiaria a la DIAN a partir de la Circular Reglamentaria Externa DCIN 83 de septiembre 17 de Régimen sancionatorio aplicable. CONFERENCISTAS Fernando Alberto Paez Abogado de la Universidad del Rosario. Se ha desempeñado como Jefe de la División de Programas de Fiscalización Cambiaria y Jefe de la División de Investigaciones Especiales de la Subdirección de Control Cambiario del Nivel Central de la DIAN. Participó en la redacción del Decreto Ley 2245 de 2011 por medio del cual se estableció el Procedimiento Administrativo Cambiario y el Régimen Sancionatorio aplicable a las infracciones cambiarias vigiladas por la DIAN. Redactor de la Cartilla: Régimen Cambiario Aplicable a las Operaciones de Comercio Exterior editada por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN Redactor de las Resoluciones DIAN 4083 de 1999; 9147 de 2006; 99 de 2015; 10 y 65 de 2016 por medio de las cuales se estableció y se ha actualizado la obligación de reportar la información exógena cambiaria a la Entidad de Control, de acuerdo con las especificaciones técnicas que permiten crear archivos planos para su transmisión a la DIAN de manera trimestral por parte de los Intermediarios del Mercado Cambiario IMC y los Titulares de Cuentas de Compensación CC. Actual asesor jurídico y relator de la Subdirección de Gestión de Control Cambiario de la Dirección de Gestión de Fiscalización del Nivel Central de la DIAN. NUESTRAS ALIANZAS

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