Ajuntament de Moncofa Intervenció Tresoreria Pl. de la Constitució, 1 Tel Moncofa Fax

Transcripción

1 Informe de intervención núm , relativo al cumplimiento del objetivo de estabilidad presupuestaria en el segundo trimestre de 2016 El día 1 de mayo de 2012 entró en vigor la Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera. La disposición derogatoria única del citado cuerpo normativo señala: 1. Queda derogada la Ley Orgánica 5/2001, de 13 de diciembre, complementaria de la Ley General de Estabilidad Presupuestaria, así como el Texto Refundido de la Ley General de Estabilidad Presupuestaria, aprobado por Real Decreto Legislativo 2/2007, de 28 de diciembre. 2. Quedan derogadas cuantas disposiciones se opongan a lo previsto en esta Ley Orgánica. A su vez el Real Decreto Legislativo 2/2007 en su disposición derogatoria única dispuso: Quedan derogadas cuantas disposiciones de igual o inferior rango se opongan a lo establecido en el texto refundido de la Ley General de Estabilidad Presupuestaria que se aprueba y, en particular, por integrarse en dicho texto refundido: a. La Ley 18/2001, de 12 de diciembre, General de Estabilidad Presupuestaria. b. La Ley 15/2006, de 26 de mayo, de reforma de la Ley 18/2001, de 12 de diciembre, General de Estabilidad Presupuestaria. La disposición final séptima de la Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera, en su último parrafo establece: Los planes económico-financieros y de reequilibrio que hayan sido presentados durante el ejercicio 2012, así como los objetivos para 2012 fijados con arreglo a la anterior Ley, se regirán, en cuanto a su seguimiento y aplicación, por las disposiciones contenidas en la presente Ley. De acuerdo con el derecho positivo expuesto, el funcionario que suscribe considera que el marco jurídico que resulta de aplicación al presente informe es el formado por: 1. Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera. 2. Real Decreto 1463/2007, de 2 de noviembre, por el que se aprueba el reglamento de desarrollo de la ley 18/2001. Este cuerpo normativo será de aplicación en todo aquello que no se oponga a la Ley Orgánica 2/

2 Una vez delimitado el régimen jurídico de la estabilidad presupuestaria se procede, mediante el presente informe, al análisis de la misma. El artículo 16.2 del RD 1463/2007 dispone: En las restantes entidades locales, la Intervención local elevará al Pleno un informe sobre el cumplimiento del objetivo de estabilidad de la propia entidad local y de sus organismos y entidades dependientes. El informe se emitirá con carácter independiente y se incorporará a los previstos en los artículos 168.4, y del texto refundido de la Ley reguladora de las Haciendas Locales, referidos, respectivamente, a la aprobación del presupuesto general, a sus modificaciones y a su liquidación. El Interventor local detallará en su informe los cálculos efectuados y los ajustes practicados sobre la base de los datos de los capítulos 1 a 9 de los estados de gastos e ingresos presupuestarios, en términos de Contabilidad Nacional, según el Sistema Europeo de Cuentas Nacionales y Regionales. Asimismo, la Intervención de la entidad local elevará al Pleno informe sobre los estados financieros, una vez aprobados por el órgano competente, de cada una de las entidades dependientes del artículo 4.2 del presente reglamento. Cuando el resultado de la evaluación sea de incumplimiento, la entidad local remitirá el informe correspondiente a la Dirección General de Coordinación Financiera con Entidades Locales o al órgano competente de la comunidad autónoma que ejerza la tutela financiera, en el plazo máximo de 15 días hábiles, contados desde el conocimiento del Pleno. El artículo 3 de la Ley Orgánica 2/2012 define la estabilidad presupuestaria como la situación de equilibrio o superávit estructural. El artículo 11 de la Ley Orgánica 2/2012 refrenda lo establecido en el artículo 3 al señalar que ninguna Administración Pública podrá incurrir en déficit estructural. Este mismo artículo determina que las Corporaciones Locales deberán mantener una posición de equilibrio o superávit presupuestario, y concluye refiriéndose a que para el cálculo del déficit estructural se aplicará la metodología utilizada por la Comisión Europea en el marco de la normativa de estabilidad presupuestaria. En este mismo sentido, definición de la estabilidad presupuestaria, el artículo 15.1 del Real Decreto 1463/2007 establece: Se entenderá cumplido el objetivo de estabilidad cuando los presupuestos iniciales o, en su caso, modificados, y las liquidaciones presupuestarias de los sujetos comprendidos en el artículo 4.1 del presente reglamento, alcancen, una vez consolidados, y en términos de capacidad de financiación, de acuerdo con la 2

3 definición contenida en el Sistema Europeo de Cuentas Nacionales y Regionales, el objetivo individual establecido para cada una de las entidades locales a las que se refiere el artículo 5 o el objetivo de equilibrio o superávit establecido para las restantes entidades locales, sin perjuicio de lo dispuesto, en su caso, en los planes económico-financieros aprobados y en vigor. En definitiva, conforme a las normas del SEC-95, podemos decir que existe estabilidad cuando existe equilibrio entre los capítulos no financieros de gastos e ingresos, es decir entre los capítulos 1 al 7 del presupuesto de gastos e ingresos, con los ajustes propuestos por el Manual de cálculo del déficit en contabilidad nacional adaptado a las corporaciones locales elaborado por la IGAE. De acuerdo con esta última definición se procede al cálculo de la estabilidad presupuestaria: Cálculo ingresos computables capítulos 1 a 7. El cálculo se realiza a partir de los datos consignados en el presupuesto 2016, debiendo hacerse constar que en el caso del capítulo 3 se ha partido de las previsiones iniciales de ingresos minoradas en el importe de los ingresos urbanísticos (concepto 396). El criterio seguido, dado que en las previsiones de presupuestos se ha seguido el criterio de caja, ha sido aplicar a las previsiones iniciales del 2016 una previsión de ejecución del 100%. Para la previsión de recaudación al cierre de 2015, que son los mismos datos que se han consignado en el presupuesto 2016, en el caso de los recursos cuya gestión y recaudación está delegada en la Diputación Provincial de Castellón (IBI, IAE, IVTM y TASA DE RECOGIDA DE BASURAS) se ha partido de los datos publicados por la Diputación de Castellón. El único supuesto en que no se ha consignado, como previsión inicial de 2016, la recaudación previsible de 2015 es IBI URBANA en el que se ha consignado la cantidad de euros que surgen de euros de recaudación prevista para 2016 y euros de recaudación prevista de ejercicios cerrados. Esta previsión en ningún caso excede de la previsión del importe del padrón para 2016, es decir de la previsión de derechos reconocidos netos para 2016, que asciende a euros aproximadamente. Un caso especial viene dado por los ingresos en concepto de IIVTNU, que para el ejercicio 2016 se han cifrado en Este importe surge del informe del recaudador en que se cifra la estimación de recaudación en euros( 50% de la previsión de liquidación en 2016 que asciende a ) y de añadir el importe de euros en concepto de previsión de recaudación de ejercicios cerrados. 3

4 En ambos casos la estimación de la recaudación de ejercicios cerrados se ha realizado bajo el principio de prudencia. Así en el caso de IBI URBANA se ha partido de los antecedentes presupuestarios que ponen de manifiesto una recaudación de ejercicios cerrados en 2013 de , de en 2014 y de en 2015 y que implica una minoración anual de aproximadamente el 15%, por lo que respecto del dato obtenido en 2015 ( ) se aplicado una minoración del 15% obteniéndose el importe de En el caso de IIVTNU se ha partido de un pendiente de cobro al cierre de 2015 de y se ha aplicado un más que prudente éxito de cobranza estimado del 17%. En el caso del capítulo 3 se ha partido de las previsiones iniciales de ingresos minoradas en el importe de los ingresos urbanísticos (concepto 396). CAPÍTULO. PREV.INICIALES % APLICADO INGRESO COMPUTABLE ,17% % ,51 100% , ,58 101,45% , ,81 100% , ,17 100% ,17 TOTAL ,07 Sobre el importe anterior debe practicarse un ajuste positivo de derivado de la recaudación, previsible, de ejercicios cerrados en los capítulos en los que rige el criterio de caja, concretamente en los capítulos 1 a 3 sin tener en cuenta el 4 y el 7 en el que casi con total seguridad se producirán ingresos de ejercicios cerrados. En ambos casos la estimación de la recaudación de ejercicios cerrados se ha realizado bajo el principio de prudencia. Así en el caso de IBI URBANA se ha partido de los antecedentes presupuestarios que ponen de manifiesto una recaudación de ejercicios cerrados en 2013 de , de en 2014 y de en 2015 y que implica una minoración anual de aproximadamente el 15%, por lo que respecto del dato obtenido en 2015 ( ) se aplicado una minoración del 15% obteniéndose el importe de En el caso de IIVTNU se ha partido de un pendiente de cobro al cierre de 2015 de , y se ha aplicado un más que prudente éxito de cobranza estimado del 17%. También debe realizarse un ajuste positivo, por importe de ,64 derivado de las devoluciones de PTE con origen en las liquidaciones negativas de los ejercicios 2008 y Estas liquidaciones negativas de 2008 y 2009 implicaron un anticipo del Estado, teniendo la consideración de ingreso financiero y, por tanto, suponía un mayor déficit en contabilidad nacional. Las compensaciones realizadas durante el 2016 implicarán un ajuste positivo en la determinación de la capacidad/necesidad de financiación. 4

5 Actualmente, en lo tocante a las devoluciones de ingresos reconocidas en 2016 y que pueden quedar pendientes de pago y en lo relativo a las devoluciones de ingresos reconocidas en ejercicios anteriores a 2016 y abonadas en 2016, no se practica ajuste alguno al considerarse que las mismas no existirán o en caso de existir su incidencia será mínima. De acuerdo con lo señalado los ingresos computables ascienden a ,71 Cálculo gastos computables capítulos 1 a 7. El cálculo se realiza a partir de los datos consignados en el presupuesto El criterio seguido ha sido, dado que las aplicaciones presupuestarias han sido consignadas atendiendo a las necesidades reales de gasto para 2016, aplicar a los créditos iniciales un porcentaje de ejecución del 100%, si bien considerándose que realmente en numerosos capítulos el porcentaje de ejecución no alcanzará el citado 100% En el caso del capítulo 6, de los créditos iniciales se han deducido los que se consideran no se ejecutarán, y posteriormente se ha partido de la hipótesis de ejecutar el 100% de los restantes. En lo tocante a las modificaciones presupuestarias se consignan las efectivamente realizadas hasta la fecha y no se considera ninguna adicional puesto que las que se realicen serán, en principio, de carácter cualitativo. Capítulo. C.iniciales/defi nitivos. Modificaci ones Inejecución. % ejecuci ón O.R.Definitivas , , % , , , % , % , % , , , ,62 100% , , % ,46 TOTAL ,21 Sobre este importe no se practica ajuste alguno, en relación con la cuenta 413, al considerarse que el mismo no existirá o en caso de existir su incidencia será mínima. De acuerdo con lo señalado los gastos computables ascienden a ,21. 5

6 A la vista de los ingresos y gastos computables, debe concluirse que existe capacidad de financiación que importa la cantidad de ,50 6