Política para el Fortalecimiento del Sistema Nacional de Auditoría. 24 de marzo del 2017 Año 59 del Triunfo de la Revolución

Transcripción

1 Política para el Fortalecimiento del Sistema Nacional de Auditoría 24 de marzo del 2017 Año 59 del Triunfo de la Revolución

2 1. Estructura de las unidades organizativas de auditoría. UCAI Órganos, organismos, OSDE independientes de los sistemas de los OACE, instituciones y organizaciones. subordinadas al máximo dirigente, con la misión de realizar la auditoría interna, orientar metodológicamente y supervisar la labor de las UAI y AI en su sistema. - Auditan toda la estructura del nivel central y las OSDE que son atendidas por los ministros. - Pueden auditar unidades de base subordinadas a las empresas que integran las OSDE.

3 1. Estructura de las unidades organizativas de auditoría. UAI OSDE que son atendidas por los ministros, empresas nacionales, U/P y otras estructuras administrativas de niveles intermedios de dirección no subordinados directamente a las OSDE Unidades organizativas de los niveles intermedios de dirección, subordinadas al máximo dirigente de éstos, que se supeditan metodológicamente a las UCAI. Misión: Realizar la auditoría interna, orientar metodológicamente y supervisar la labor de los AI de base, en el ámbito de su sistema.

4 1. Estructura de las unidades organizativas de auditoría. Auditor Interno de Base Pueden estar organizados por uno o más auditores, integrados en grupos de auditoría. En las entidades que se justifique por la importancia y complejidad de la actividad de producción, servicios, los recursos que se comprometen y los riesgos determinados. Subordinados al máximo dirigente. Misión: Realizar la auditoría interna, esencialmente, a través del control previo a la gestión de las operaciones y actividades, teniendo en cuenta su función preventiva como parte del SCI.

5 1. Estructura de las unidades organizativas de auditoría. Direcciones autorizadas a ejecutar la auditoría externa CGR MFP- ONAT ONEI CITMA (Auditoría ambiental) MINCOM (Auditoría TIC) MININT (Sistema información Estadística) Sociedades civiles de servicio y otras organizaciones que practican la auditoría independiente. CANEC CONAS INTERAUDIT CIH AUDITA

6 2. Indicadores a emplear para calcular la composición de las diferentes unidades organizativas del Sistema Nacional de Auditoría. El plazo máximo para que las entidades reciban una auditoría, salvo en aquellas circunstancias de PHD y PHC es hasta 18 meses, incluyendo las realizadas por sus respectivas UCAI, UAI y auditores externos. El tiempo estimado para cada tipo de acción de control es el que se establece en la legislación vigente. La composición de los grupos de auditoría se determina de acuerdo con las características y complejidad del sujeto a auditar, y los objetivos de la acción de control. Se conforman como mínimo, con tres auditores y uno de ellos ejerce como Jefe de Grupo. Cuando sea necesario conformar grupos de auditores con la participación de un equipo de trabajo multidisciplinarios, el Jefe de Grupo designa dentro de los auditores el que actuará como segundo jefe de grupo.

7 2. Indicadores a emplear para calcular la composición de las diferentes unidades organizativas del Sistema Nacional de Auditoría. Incluir en la plantilla de cargos de las UCAI, UAI, direcciones que realizan la auditoría externa y las sociedades mercantiles, auditores supervisores para la atención metodológica, las visitas de supervisión y control, de calidad, así como, el control interno a la actividad de auditoría. Para determinar el número de supervisores se tendrá en cuenta: Las funciones anteriormente descritas, incorporándole a las UCAI la evaluación de las inconformidades; la cantidad de auditores internos de su sistema; garantizar la supervisión en las fases de Planeación, Ejecución, Informe y Seguimiento de la auditoría, considerando como norma 1 supervisor para atender de 3 a 5 grupos de auditoría.

8 2. Indicadores a emplear para calcular la composición de las diferentes unidades organizativas del Sistema Nacional de Auditoría. Que las UCAI, UAI, auditores internos, direcciones que realizan la auditoría externa y las sociedades mercantiles, reciban visitas de supervisión y control al menos una vez cada dos años. Los auditores internos de base como máximo una vez al año, con independencia de las supervisiones en terreno a las acciones de control que ejecutan. Para determinar la cantidad de cargos de auditores internos, se tendrá en cuenta: Cantidad de unidades organizativas que conforman la entidad y las subordinadas; magnitud de los procesos y actividades; valor de las operaciones y su trascendencia para la economía y los servicios a la población.

9 3. Calificador de cargos y requisitos. Crear un calificador único de cargos para el Sistema Nacional de Auditoría que incluya: Auditor Supervisor. Auditor Jefe de Grupo Auditor Principal. Auditor Adjunto. Auditor Asistente. Establecer como requisitos para ocupar cargos en la actividad de auditoría, que los graduados no afines a la actividad económica financiera, aprueben los cursos de habilitación complementarios que determine la Contraloría General de la República.

10 4. En lo concerniente a los salarios de los auditores, aplicar los principios siguientes: El salario de los auditores se corresponderá con la política aprobada para el perfeccionamiento de los salarios, pensiones y otros ingresos por el trabajo y su ordenamiento se realizará en concordancia con los resultados de los estudios que a tales efectos se aprueben por el Consejo de Ministros. Ajustado a la política aprobada, garantizar que el salario de los auditores, pertenecientes al área presupuestada, sea igual o superior al del resto de los especialistas que por las actividades y funciones que realizan pueden ser objeto de auditoría, según el calificador común de cargos técnicos que corresponda. Para el sistema empresarial, debe regirse por los salarios escalas aprobados y el sistema de pago de la estructura organizativa a que pertenezca, correspondiéndole el índice máximo.

11 CRONOGRAMA DE TRABAJO