RESOLUCION DE GERENCIA GENERAL.. r

Transcripción

1 Lima, RESOLUCION DE GERENCIA GENERAL.. r L., V 2011 N SERVIR-GG Visto; el Memorándum Nº SERVIR/GG-OPP de la Oficina de Planeamiento y Presupuesto de la Autoridad Nacional del Servicio Civil; CONSIDERANDO: Que, el artículo 7 de la Ley Nº 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, establece que el Titular del Pliego es la más alta autoridad ejecutiva en materia presupuesta! y responsable de efectuar la gestión presupuestaria de conformidad con la Ley General, las Leyes de Presupuesto del Sector Público y las disposiciones que emita la Dirección General del Presupuesto Público; Que, con la Resolución Directora! N EF/76.01 la Dirección General del Presupuesto Público del Ministerio de Economía y Finanzas, ha aprobado la Directiva Nº EF/76.01 "Directiva de Ejecución Presupuestaria", en la que establece las disposiciones a tener en cuenta para la ejecución del presupuesto 2011; Que, el numeral 13.2 del artículo 13º de la Directiva Nº EF/76.01, establece que la Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces en el pliego dicta los procedimientos y lineamientos que considere necesarios, referidos a la información, documentos y plazos que deberá cumplir la unidad ejecutora para llevar a cabo la certificación del crédito presupuestario; i Presupuesto Que, mediante documento de visto, el Jefe de la Oficina de Planeamiento y ha propuesto la Directiva sobre Normas y Procedimientos para la Ejecución Presupuestaria del Pliego: Autoridad Nacional del Servicio Civil para el año. fiscal 2011, documento que contiene las modificaciones referida a la ejecución presupuesta! con respecto a las años anteriores; Que, es necesario establecer las normas y procedimientos para la ejecución presupuestaria del pliego: Autoridad Nacional del Servicio Civil para el año fiscal 2011, que regule además, los procedimientos y lineamientos necesarios, referidos a la '~~1~1'.L o~""" -:, ;:.5'0<1. /..., r ~~)\ unidad ejecutora, para llevar a cabo la certificación del crédito presupuestario; \(C,~.c'!Y.fj o p, ~f/ - --;;:::;w,.-'> información, documentos y plazos que deben cumplir las unidades orgánicas de la. Con la visación de las Oficinas de Planeamiento y Presupuesto y de la Asesoría Jund1ca; De conformidad con lo establecido en la Directiva Nº EF/76.01 "Directiva de Ejecución Presupuestaria", aprobada mediante la Resolución Directora! N EF/76.01; y en el literal p) del artículo 12 del Reglamento de Organización y 1

2 DIRECTIVA N SERVIR/GG-OPP NORMAS Y PROCEDIMIENTOS PARA LA EJECUCION PRESUPUESTARIA DEL PLIEGO: AUTORIDAD NACIONAL DEL SERVICIO CIVIL PARA EL AÑO FISCAL 2011 INDICE l. ASPECTOS GENERALES A. OBJETO B. FINALIDAD c. ALCANCE o. VIGENCIA 11. BASE LEGAL 111. DISPOSICIONES GENERALES A. TERMINOLOGIA Y DENOMINACIONES B. INTEGRANTES DEL SISTEMA DE EJECUCION PRESUPUESTARIA C. RESPONSABILIDADES Y COMPETENCIAS DE LOS INTEGRANTES DEL SISTEMA DE EJECUCION PRESUPUESTARIA l. Del Titular del Pliego 2. Del Jefe de la Oficina de Planeamiento y Presupuesto 3. Del Jefe de la Oficina de Administración y Finanzas 4. De las Unidades Orgánicas IV. DISPOSICIONES PARA LA EJECUCION DEL PRESUPUESTO A. PROGRAMACION DE COMPROMISO ANUAL (PCA) l. Determinación de la PCA 2. Programación mensual del gasto 3. Revisión y actualización de la PCA B. CERTIFICACIÓN DEL CRÉDITO PRESUPUESTARIO C. EJECUCION DEL GASTO l. La programación mensual del gasto 2. Etapa preparatoria para Ja ejecución - Certificación del Crédito Presupuestario 3. Etapa de ejecución del gasto 4. Modificaciones presupuestarias V. DISPOSICIONES FINALES ANEXO 3

3 Denominación CCP DIRECTIVA DGPP DNTP FPPE Ley Anual Ley General OGAF OPP PAC PCA PEI PIA PIM PIP POI RDR RO SIAF -SP UE uo Cuando se haga referencia a: Certificación del Crédito Presupuestario Directiva NO EF/76.01, Directiva para la Ejecución Presupuestaria Dirección General del Presupuesto Público del Ministerio de Economía y Finanzas, órgano rector del sistema administrativo de presupuesto. Dirección Nacional del Tesoro Público Fondo para Pagos en Efectivo Ley NO 29626, Ley de Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal Ley Nº 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto. Oficina General de Administración y Finanzas Oficina de Planeamiento y Presupuesto Plan Anual de Contrataciones. Programación de Compromisos Anual Plan Estratégico Institucional Presupuesto Institucional de Apertura Presupuesto Institucional Modificado Proyectos de Inversión Pública Plan Operativo Institucional Recursos Directamente Recaudados Recursos Ordinarios (Tesoro Público) Sistema Integrado de Administración Financiera del Sector Público. Unidad Ejecutora. Unidad Orgánica B. INTEGRANTES DEL SISTEMA DE EJECUCION PRESUPUESTARIA 1. El Gerente General, en su calidad de Titular del Pliego: Autoridad Nacional del Servicio Civil, como la más alta autoridad administrativa en materia presupuestaria. Z. El Jefe de la OGAF, como responsable de la ejecución del presupuesto de ingresos y gastos del Pliego y la Unidad Ejecutora. 3. El Jefe de la OPP, como máxima instancia técnica del Pliego en materia presupuestaria, responsable de conducir el proceso presupuestario, para cuyo efecto organiza, consolida, verifica y presenta la información presupuestaria que se genere. 4. La UE, como instancia operativa encargada de recaudar ingresos, contraer compromisos, devengar gastos, ordenar pagos, informar sobre el avance y el cumplimiento de las metas, entre otras actividades vinculadas a la ejecución presupuestaria. Así como, centraliza y valida los requerimientos presupuestarios de las UO, a fin de garantizar el cumplimiento de las metas contenidas en las actividades y proyectos programados. C. RESPONSABILIDADES Y COMPETENCIAS DE LOS INTEGRANTES DEL SISTEMA DE EJECUCION PRESUPUESTARIA 1. Del Titular del Pliego a. Aprobar los lineamientos de política para el proceso de ejecuc1on presupuestaria, propuestos por la Oficina de Planeamiento y Presupuesto. b. Supervisar el control del gasto orientado al cumplimiento de las metas y objetivos institucionales. 5

4 Constituida por la Alta Dirección, Gerencias, Secretaria Técnica y Oficinas; responsables de solicitar gastos para el cumplimiento de los Planes Operativos. IV. DISPOSICIONES PARA LA EJECUCION DEL PRESUPUESTO A. PROGRAMACION DE COMPROMISOS ANUAL (PCA) La PCA es un instrumento de programación de gasto público de corto plazo, por toda fuente de financiamiento, que permite la permanente compatibilización de la programación del presupuesto autorizado, con el marco macro económico multianual, las reglas fiscales y la capacidad de financiamiento del año fiscal bajo los principios de disciplina, prudencia y responsabilidad fiscal. Los compromisos anualizados que realiza el Pliego constituyen una fuente de información para la determinación y revisión de la PCA. La PCA es determinada por la DGPP mediante Resolución Directora!. l. Determinación de la PCA La PCA para su determinación y revisión, toma en cuenta las autorizaciones de gasto, bajo las prioridades siguientes: a) Gastos rígidos (fijos): Planilla de remuneraciones, pago de servicios básicos (agua, luz, teléfono, mensajería, etc.) b) Las obligaciones de ejercicios fiscales precedentes conforme a la normatividad vigente. c) El mantenimiento de la infraestructura pública producida mediante PIP. d} Atención de las intervenciones en los Programas Presupuestales Estratégicos. 2. Programación mensual del gasto a) La OPP gestiona ante la DGPP la aprobación de la PCA sobre la base de la programación de gastos que efectúan las UO que integran Ja UE por la fuente de financiamiento: RO. b) Las UO deben priorizar la atención de los gastos necesarios para el cumplimiento de sus Planes Operativos, teniendo en cuenta las disposiciones legales y administrativas aplicables para la ejecución del gasto. c) La programación del gasto a nivel de genérica y específica del gasto será revisada periódicamente y registrada las modificaciones a más tardar el 10 de marzo; 10 de junio y 10 de setiembre. d) La OPP verifica la consistencia técnica de la programación de gastos a fin de asegurar el cumplimiento de las metas previstas por las UO. 3. Revisión y actualización de la PCA a) La DGPP revisa la PCA trimestralmente y es aprobada mediante Resolución Directora! dentro de los diez (10) días calendario siguientes de concluido el trimestre. b) Las modificaciones durante un trimestre, se podrá actualizar de manera excepcional en los casos que señale la DGPP. CERTIFICACIÓN DE CRÉDITO PRESUPUESTARIO l. La certificación de crédito presupuestario es un acto de administración que garantiza la existencia de crédito presupuestario disponible y de libre afectación, para comprometer un gasto con cargo al presupuesto institucional autorizado para el 7

5 C. EJECUCION OEL GASTO El proceso de ejecución del gasto está compuesto por dos etapas: 11 Etapa preparatoria para la ejecución del gasto" y "Etapa de ejecución del gasto". Preparatoria para la ejecución del gasto Ejecución del gasto Certificación del gasto- CCP Compromiso Devengado Pago Acm d" administración m!!dlanle el cual se 11crific,1 b ('xlstenda dt'i crédito presupuestarlo surkienw para atender las obligaciones dur.mt",, año fiscal Acto de adminlstrndón se r!!aliza el gasto de!ermlnildo o determinable, afecwndo!dlal o pard lmeme los cróditos presupuc!starios, con sujeción! monto del PCA, por,, monto anuallzado da I obligaclón. Ar:to d" udministrur:lón m"di<int" el r:u<il se reconoce In ob!ignclón de pago, Suj"lil a las disposk!on"s d" la DNTP. Acto da adminl5traclón medi;mtc el cual se C!Mtlngue en formn total o parcial la obllgadón rnconoclda. Suj11ta a las disposiciones de la DNTP. Las solicitudes de un gastos que no se encuentren programado en el Plan Operativo y en el Cuadro de Necesidades, está condicionado necesariamente a la modificación de la programación de gasto, compensando a través de una tarea o actividad que mantenga saldo o que aún no se haya ejecutado, la misma que debe anularse el crédito presupuestario suficiente para habilitar el saldo al gasto no programado. l. Etapa preparatoria para la ejecución del gasto - Certificación del Crédito Presupuestario a. Procedimiento de certificación del crédito presupuestario para gastos rígidos (fijos) (1) Los responsables de los sistemas administrativos a cargo de la OAF efectúan la consolidación de los gastos anuales rígidos tales como: gastos de personal (CAP y CAS); gerentes públicos asignados y en disponibilidad; practicantes; servicios públicos (luz, agua, teléfono); servicios de terceros (vigilancia, limpieza, mensajería, pasajes aéreos, planilla de viáticos, etc.), FPPE, entre otros. (2) Coordinan con la OPP para verificar la existencia de saldo en el marco presupuestario a nivel de partida especifica y meta. (3) De ser necesario, el responsable del sistema administrativo propone la modificación presupuestaria que corresponda a través de documento que lo sustente. (4) De ser necesario, la OPP efectúa la modificación presupuestaria propuesta. (5) Los responsables de los sistemas administrativos de la OGAF solicitan la certificación del crédito presupuestario. (6) La OPP otorgará la CCP. (7) Los responsables de los sistemas administrativos de la OGAF preparan la documentación que sustenta la ejecución del gasto. Procedimiento de certificación del crédito presupuestario para gastos vinculados a los Planes Operativos (1) El área usuaria o solicitante (UO) del gasto, verificará si la tarea para la cual se requiere el gasto, cuenta con saldo de recursos presupuestarios. En caso la 9

6 c. Los créditos presupuesta les para la ejecución de los compromisos deben dar cobertura hasta el nivel de Específica de Gasto. El Devengado y el Pago, se sujeta a las disposiciones que dicta la Dirección Nacional del Tesoro Público. 3. Modificaciones presupuestarias y nuevas metas a. Las modificaciones presupuestarias que se aprueben en el nivel institucional, así como en el nivel funcional programático, conllevan al incremento o a la disminución de la cantidad de las metas presupuestarias aprobadas en el presupuesto de cada UE o a ta creación de nuevas metas presupuestarias. Teniendo en cuenta lo siguiente: En el caso de modificaciones presupuestarias que incidan en las actividades previstas en el POI, requerirán opinión previa de la Oficina de Planeamiento y Presupuesto. b. Las modificaciones presupuestarias en el nivel institucional se realizan mediante créditos suplementarios y transferencias de partidas, las mismas que son aprobadas mediante Ley. V. DISPOSICIONES FINALES La OPP queda autorizada para establecer disposiciones complementarias que precisen y/o mejoren los procedimientos relativos a la ejecución presupuestaria, debiendo informar las acciones que realice en el marco de la presente disposición, al Titular del Pliego. 11

7 MODELO DE CCP LOGO CCP Nº AUTORIDAD NACIONAL DEL SERVICIO CIVIL- SERVIR CERTIFICACION DE CREDITO PRESUPUESTARIO Solicitado por Fecha: Referencia Crédito Presupuesta! Proveedor Descripción FF / Partida / e.costo/ Meta /Tarea Importe Total: S/. Solicitado por: OGAF 13