Santa Cruz de Tenerife, 13 de febrero de Joaquín Mena Socio Director de QUIMENA CONSULTING/QUIMLEARNING

Transcripción

1 Santa Cruz de Tenerife, 13 de febrero de 2014 Joaquín Mena Socio Director de QUIMENA CONSULTING/QUIMLEARNING Vicepresidente 1º de INBLAC (Instituto de Expertos en PBC-FT

2 Sumario 1. Introducción. 2. Antecedentes y situación actual. La globalización. 3. Novedades en PBC-FT GRC: Governance, Risk and Compliance. 5. Novedades de la Reforma del Código Penal El Auditor Forense: AF preventiva y AF investigativa. 2

3 RIESGO GOBIERNO CUMPLI MIENTO 3

4 DEFINICIÓN DE GRC Es la capacidad de lograr objetivos de manera fiable [Gobierno] al mismo tiempo que se maneja y enfrenta la incertidumbre [riesgo] y se actúa con integridad respetando las obligaciones regulatorias y los compromisos voluntarios [cumplimiento]. 4

5 DEFINICIÓN DE Gobierno Corporativo Involucra una serie de relaciones entre la gerencia de una compañía, su Directorio, sus accionistas y otras partes interesadas. Provee la estructura a través de la cual se logran los objetivos de la compañía y se determinan los medios para lograr dichos objetivos y hacer seguimiento a su desempeño. OECD: Organización para la Cooperación y Desarrollo Económico. Declaración de Principios de 1998:

6 DEFINICIÓN DE Administración de Riesgos Proceso por el cual el Directorio, la administración y el personal de una empresa u organización maneja los riesgos, aplicado diferentes estrategias para identificar, evaluar, medir y dar tratamiento a los riesgos para reportar y proporcionar seguridad e integridad razonables respecto del logro de objetivos 6

7 Administración de Riesgos Este proceso le permite a la empresa Administrar los riesgos que amenazan su existencia, sus activos, utilidades, al personal o los servicios que presta. Tomar los riesgos adecuados, de acuerdo al nivel de riesgo al cual están dispuestos a exponerse. Conocer y comprender los riesgos, identificando los recursos y esfuerzos necesarios para alcanzar los resultados deseados, Proveer los medios para la temprana detección y corrección de decisiones erradas o inadecuadas. 7

8 DEFINICIÓN DE Cumplimiento (Compliance) Sistemas y procesos por los cuales una empresa asegura que sus empleados y accionistas se adhieren y actúan de conformidad a las reglas del negocio y requisitos legales 8

9 Cumplimiento (Compliance) Se brinda seguridad razonable del cumplimiento de aspectos regulatorios, directrices, normas, estándares, reglamentos, derechos u obligaciones contractuales Se asegura que se llevan a cabo las acciones o tratamientos recomendados, con el propósito de lograr los objetivos y alcanzar conformidad con los requerimientos (límites internos y externos) establecidos. 9

10 Por qué surgió? STAKE HOLDES GLOBALI ZACIÓN POLÍTICA Y ECONO MIA ESCÁN DALOS FINAN CIEROS GRC MERCA DO ENTIDA DES DE CONTROL TECNO LOGÍA ÉTICA 10

11 Por qué surgió? AÑOS

12 Por qué surgió? AÑOS

13 Por qué surgió? AÑOS

14 Por qué surgió? AÑOS

15 Por qué surgió? AÑOS

16 Por qué surgió? AÑOS

17 Reacciones 17

18 Reacciones AS/NZS 4360 (1999, 2004) modelo de gestión de riesgos AS 3806:2006 Compliance Programs Establece 12 principios para el desarrollo, implementación y mantenimiento de programas de cumplimiento agrupados en 4 aspectos claves: Compromiso, Implementación, Seguimiento y Medición, y Mejora Continua 18

19 Reacciones GOVERNANCE SERIES AS 8000 Good governance principles AS 8001 Fraud and corruption control AS 8002 Organizational Codes of Conduct AS 8003 Corporate social responsability AS 8004 Whistleblower protection programs for entities 19

20 La expresión se utiliza para hacer referencia a quienes denuncian un determinado hecho ilícito, según suele afirmarse, por analogía con los antiguos policías ingleses, que hacían sonar su silbato cuando advertían la presencia de un posible delincuente 20

21 A menudo se traduce como chivato, soplón o delator, pero estas expresiones tienen un marcado matiz peyorativo que no parece que tenga la expresión inglesa. No hay una traducción fácil al español y lo mismo ocurre con otras lenguas, como por ejemplo el alemán. De ahí el éxito de la expresión. Se ha traducido por: personas denunciantes, denunciante interno, denunciante cívico, informantes internos, 21

22 En contextos jurídicos el término suele emplearse para aludir a aquellos miembros o antiguos miembros de una determinada organización pública o privada que denuncian prácticas ilícitas o poco éticas- llevadas a cabo por la propia organización o por sujetos que forman parte de ella poniendo en conocimiento tales hechos, según los casos, de sus superiores, de las autoridades o de terceras personas. 22

23 En España se ha ido introduciendo la figura mediante: El Código Unificado de Buen Gobierno de las Sociedades Cotizadas de la CNMV (2006). El artículo 48.1 de la Ley Orgánica 3/2007, de 22 de marzo, para la Igualdad Efectiva de Mujeres y Hombres para evitar en el trabajo el acoso sexual y el acoso por razón de sexo. En casos derivados del cumplimiento de la Ley 10/2010, de PBC-FT. Mediante su inclusión en las medidas previstas a las que alude el artículo 31 bis 1 inciso II del Código Penal. 23

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25 El caso de fraude de Parmalat llevó a la Comisión Europea a establecer una directiva sobre auditorias endureciendo la supervisión a nivel nacional de los auditores e impulsando una estrecha colaboración entre las autoridades nacionales, así como con terceros países. 25

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27 Joaquín Mena Socio Director Quimena Consulting / Quimlearning. Vicepresidente 1º de INBLAC. Experto en Prevencion Blanqueo Capitales. Formador. Asesor Fiscal. Experto Contable Judicial. Administrador Concursal. Asesor de Inversión y Financiación. Diplomado en Ciencias Empresariales. Máster en Auditoría de Cuentas. MBA y otros posgrados. Miembro del Ilustre Colegio de Titulados Mercantiles y Empresariales de Barcelona (REAF-REGA, REFOR-RECJ), AIF, ACAMS. quimena@empresistes.com Mv: