12 DE ENERO DE 2017 INGRESOS PERCIBIDOS POR PATENTES DE ALCOHOLES AUDITORÍA DE CONTROL DIRECCIÓN DE CONTROL INTERNO MUNICIPALIDAD DE LOS VILOS

Tamaño: px

Comenzar la demostración a partir de la página:

Download "12 DE ENERO DE 2017 INGRESOS PERCIBIDOS POR PATENTES DE ALCOHOLES AUDITORÍA DE CONTROL DIRECCIÓN DE CONTROL INTERNO MUNICIPALIDAD DE LOS VILOS"

Josefa Calderón Giménez
hace 5 años
Vistas:

1 12 DE ENERO DE 2017 INGRESOS PERCIBIDOS POR PATENTES DE ALCOHOLES AUDITORÍA DE CONTROL DIRECCIÓN DE CONTROL INTERNO MUNICIPALIDAD DE LOS VILOS

2 Tabla de contenido I. OBJETIVOS... 2 II. METODOLODIA... 2 III. ALCANCE... 2 IV. ANTECEDENTES GENERALES... 2 V. PROCEDIMIENTOS Y OBSERVACIONES... 5 VI. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

3 I. OBJETIVOS 1. Evaluar el grado de cumplimiento de los ingresos percibidos por patente alcoholes en el periodo comprendido entre 01 de Julio al 31 de diciembre 2015 (primera cuota 2016). 2. Validar el cálculo realizado a las patentes de acuerdo a lo establecido en la Ley N sobre Expendio y consumo de Bebidas Alcoholes. 3. Determinar cantidad de patentes morosas de pago. II. METODOLODIA El examen se practicó de acuerdo a la metodología de auditoria generalmente aceptada por esta unidad, e incluyó, entre otros, el análisis de la normativa legal y reglamentaria, la evaluación del control interno del departamento en estudio, la revisión de la documentación pertinente. III. ALCANCE En esta oportunidad, para evaluar el cumplimiento de los ingresos percibidos, la validación se realizó al total del Universo correspondiente a 251 giros equivalentes al 100%. IV. ANTECEDENTES GENERALES Teniendo en conocimiento los Artículos 23 y 24 Reglamento interno Municipal sancionado por Decreto Alcaldicio N 325, del 28 de Enero de 2009 en la cual se estipula y señala las funciones del departamento de tránsito y patentes comerciales; y Decreto Alcaldicio N 3221, del 27 de Agosto del 2009 en el cual dicta las funciones y le son notificadas al jefe del departamento. 2

4 1. Normativa Legal Ley sobre Expedio y Consumo de Bebidas Alcohólicas, en su artículo 3 señala expresamente los valores en UTM de acuerdo a cada categoría y tendrán las características que señala, las que se detallan a continuación: CLASIFICACIÓN TIPO UTM A Depósito de Bebidas Alcohólicas 1 B Hoteles, Anexos De Hoteles, Casa de Pensión o Residenciales B1 Hotel y Anexo De Hotel 0.7 B2 Casa De Pensión o Residencial 0.6 C Restaurantes Diurnos o Nocturnos 1.2 D Cabarés o Peñas Folclóricas D1 Cabarés 3.5 D2 Peñas Folclóricas 3 E Cantinas, Bares, Pubs Y Tabernas 2 F Establecimientos de Expedio de Cerveza o Sidra 0.5 G Quintas de Recreo o Servicio al Auto 3.5 H Minimercados 1.5 I Hoteles, Hosterías, Moteles de Restaurantes de Turismo I1 Hotel de Turismo 5 I2 Hostería de Turismo 3 I3 Motel de Turismo 2 I4 Restaurante de Turismo 4 J Bodegas Elaboradas o Distribuidoras de Vinos, Licores o Cerveza 1.5 K Casas Importadoras de Vinos o Licores 0.5 L Agencias De Viñas o Industrias de Licores Establecidas Fuera de 1 la Comuna N Depósitos Turísticos 3 3

5 Ñ Salones de Té o Cafeterías 0.5 O Salones de Baile o Discotecas 2 P Supermercados 3 Q Salones de Música en Vivo 3.5 Patentes impagas y multas De acuerdo al artículo 5º, señala: Las patentes se concederán en la forma que determina esta ley, sin perjuicio de la aplicación de las normas de la Ley de Rentas Municipales y de la ley Nº , en lo que fueren pertinentes. El valor de las patentes deberá ser pagado por semestres anticipados, en los meses de enero y julio de cada año. Los establecimientos de expendio de bebidas alcohólicas no podrán funcionar sin que hayan pagado previamente la patente que corresponda, ni podrán continuar funcionando sin tenerla al día, salvo que este hecho no fuere imputable al deudor y lo probare documentalmente, circunstancias que corresponderá apreciar al alcalde. El que contravenga esta disposición sufrirá una multa de diez unidades tributarias mensuales, que se aumentarán a veinte, si persistiere. Si, aplicada la segunda multa, el infractor no pagare la patente que lo habilita para expender bebidas alcohólicas, será sancionado con la clausura definitiva del establecimiento y con la caducidad de la patente. Remates A demás en su artículo 7, señala: Las patentes limitadas que no hubieran sido pagadas en si oportunidad legal se remataran en pública subasta al mejor postor, a beneficio de la municipalidad respectiva, y serán adjudicadas por un valor que no podrá ser inferior al mínimo de su clasificación, más los derechos de inspección y reajuste que corresponda. Los remates se efectuarán quince días después de haberse levantado el acta correspondiente y previa publicidad, en tres oportunidades, en el medio de comunicación local que tenga mayor difusión 4

6 Periodo que cubre la patente Desde el 1ro de julio al 30 de junio del año siguiente, cuando son pagadas en dos cuotas la vigencia de la patente es del 1ro de Julio al 31 de Diciembre, la primera y la segunda del 1ro de enero al 30 de junio. V. PROCEDIMIENTOS Y OBSERVACIONES 1. Evaluación del cálculo de los cobros realizados por patentes de alcoholes En el análisis de la información, fue posible detectar 2 situaciones respecto a los cobros realizados por el Departamento: INGRESO NO PERCIBIDO La revisión de los cálculos de los montos a patentes determinó ingresos no percibidos por un total de $68.586, correspondiente al rol N , correspondiente a la clasificación P1 patente Supermercado de Alcoholes, la cual según el valor de la UTM registrada presenta un error al cobro. PATENTES MOROSAS La revisión de los cálculos de los montos a patentes determinó patentes morosas por una suma total de $ , las cuales ascienden a 43 roles y las que según por lo dispuesto en la Ley, artículo 5, no podrían seguir en funcionamiento. Respecto a esto, es posible señalar que de acuerdo a la cuenta presupuestaria (ingresos por percibir), la cual incluye entre esos ingresos no percibidos a las patentes de alcoholes, con el fin de ajustar el saldo, la Dirección de Administración y Finanzas deberán realizar las acciones de cobros que correspondan. 5

7 VI. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES En mérito de lo expuesto anteriormente, cabe concluir y recomendar por esta unidad lo siguiente: Se corrigieron observaciones de auditoría anterior en relación a cobros en exceso y valor de UTM utilizada. Realizar acciones de cobros por patentes morosas. Aplicar lo dispuesto en el artículo 5, respecto a las patentes morosas, empleando multas o clausuras si así corresponde. Realizar los cobros que correspondan por concepto de ingresos no percibido del rol N Sobre lo anterior, corresponde que el encargado que disponga de las medidas tendientes a evitar lo sucedido, en la situación observada, sin perjuicio de la regularización pertinente. De los aspectos señalados precedentemente, cabe indicar que la Dirección de Control Interno, efectuará una nueva auditoría a los cobros correspondientes al año 2017, con el fin de validar la implementación de las medidas recomendadas. 6

Documentos relacionados

IFORMACION RELEVANTE PARA EL CALCULO DE LAS PATENTES COMERCIALES

IFORMACION RELEVANTE PARA EL CALCULO DE LAS PATENTES COMERCIALES En relación a La Ley Nº 20.280, publicada en el Diario Oficial el 4 de julio de 2008, que modifica el artículo 24, Ley de Rentas Municipales